Главная Регистрация ИП Как получить налоговый вычет при страховании жизни. Как получить налоговый вычет по договору страхования жизни

Как получить налоговый вычет при страховании жизни. Как получить налоговый вычет по договору страхования жизни

Налоговый вычет по договору страхования жизни — возврат физическому лицу полной суммы или части налога на доходы, который был уплачен с заработной платы. Как оформить его, каков порядок получения?

Законодательными нормативно-правовыми актами определены положения, которые позволяют гражданам получать налоговый вычет по страховке. При этом социальные вычеты предусматриваются по договору страхования жизни, который заключается гражданином добровольно. Его срок должен быть не менее 5 лет. При использовании физическим лицом долгосрочных продуктов удастся вернуть 13% от суммы взноса.

Кто может получить

Любой гражданин имеет право воспользоваться вычетом согласно закону, если были затрачены средства на страховку. При этом оплата может производиться:

за себя;
за жену или мужа;
за каждого из родителей, даже если они являются усыновителями;
за ребенка (если он усыновлен, находится под опекой или на попечительстве).

Вычетом из страховой суммы удастся воспользоваться, когда будет соблюден ряд условий, кроме срока, на который составляется страховое соглашение. Взносы после даты принятия законодательства (01.01.2015) должны быть внесены из собственных денег. Суммы, которые оплачены ранее, во внимание не принимаются. Физическое лицо должно быть резидентом, его доходы облагаются налогом в размере 13%.

Например, к ним относятся заработная плата, премия, суммы, выплачиваемые согласно гражданско-правовому соглашению. При этом дивиденды во внимание не принимаются. Нерезидент не может согласно законодательству (указано в Налоговом кодексе) воспользоваться вычетами.

Вернуться к оглавлению

Что делать, чтобы получить вычет?

Один из вариантов заключается в самостоятельном оформлении физическим лицом декларации и подачи заявления в Федеральную налоговую инспекцию. Обращаться в службу необходимо по месту проживания. При этом налог на доходы физических лиц будет возвращен по истечении налогового периода.

Субъект вместе с заявлением на социальный вычет сотруднику службы должен предоставить документы:

налоговая декларация (форма 3-НДФЛ);
квитанция или другой документ, который подтверждает внесение денежной суммы;
ксерокопия страхового соглашения;
ксерокопия лицензии организации, которая выступает в роли страхователя.

После этого поданная документация проверяется налоговой инспекцией в течение 90 дней с момента подачи. В заявлении лицо указывает номер счета, на который перечисляют средства. Деньги поступят субъекту в течение месяца со дня завершения проверочных действий. Человеку могут быть возвращены налоговые вычеты в течение 3 лет с момента, когда он произвел оплату соответствующих средств.

Вернуться к оглавлению

Другой способ

При условии, что страхователем оплата страховых сумм производится посредством бухгалтерии по месту работы, допускается подавать заявление и получать установленную денежную сумму через работодателя.

Работнику удастся возвратить деньги до того, как закончится налоговый период в течение отчетного года. Работодатель в таких случаях для своего работника (страхователя) выступает в роли налогового агента. Ему сотрудник должен подать письменное заявление и ксерокопию соглашения на страхование жизни. При наличии дополнительных соглашений они тоже предоставляются.

Иногда страхователь заключает договоры по страхованию своей жизни и вносит деньги в пользу третьего лица. Тогда он дополнительно должен подготовить документацию, которая меняется в отдельных случаях. Когда третьим лицом является ребенок, нужна копия свидетельства о его рождении. Если ребенок усыновлен, необходимо подтверждение этого факта. При условии, что над ребенком взята опека, следует взять соответствующие подтверждающие копии документов. Если третье лицо — супруг, тогда копия свидетельства о заключении брака, а в случае с родителями — ксерокопия свидетельства о рождении.

Вернуться к оглавлению

Расторжение договоренности

Иногда бывает, что налоговый вычет при страховании жизни человеком получен, а после этого следует досрочное расторжение соглашения. При этом человек обязан возвратить денежные средства в бюджет. Удержанием и перечислением налога в бюджет государства занимается страховая компания. В процессе расчетов налоговой суммы на доход физического лица за базу принимается совокупный размер взносов, которые были выплачены, пока договор был действительным.

Когда у страховой компании самостоятельно не выходит удержать налоги, она сообщает об этом в налоговую службу. Затем гражданин посещает указанный орган, подает заполненную форму декларации и оплачивает налог. Однако есть исключения из правил. При расторжении договора раньше срока налог не удерживается, если возникли форс-мажорные обстоятельства, которые повлекли за собой прекращение действия соглашения раньше установленного срока, а также когда человек не получал вычеты по затратам, связанным со страховкой.

При этом в последней ситуации гражданин должен доказать, что он не получал вычетов. Доказательством будет справка, которую выдают сотрудники налоговой службы. Правила предусматриваются положениями действующего Налогового кодекса России.

Для получения справки в отделение Федеральной налоговой инспекции нужно обратиться с такими документами:

заявление для выдачи;
ксерокопия заключенного соглашения на страхование жизни;
копии квитанций или прочей платежной документации для подтверждения осуществления взносов.

Вернуться к оглавлению

Важные сведения

К добровольному страхованию жизни можно отнести вычет налогового плана, при этом возвращается налог на доходы физических лиц с суммы социальных затрат конкретного субъекта.

Статьи социальных затрат включают:

средства на получение образования;
затраты на здравоохранение;
затраты на благотворительные мероприятия;
затраты на пенсионное, медицинское страхование по собственному желанию;
затраты на страхование жизни на длительный срок.

Предельная сумма затрат на социальные направления, с которой может быть осуществлен возврат по налогу, равна 120 тыс. Исходя из этого объем вычета составляет не более 15,6 тыс. руб. за год.

Когда плательщиком налогов в течение календарного года совершена совокупность расходов рассматриваемого направления, у него есть право самостоятельного выбора. Необходимо решить, на какой вид затрат и в каком объеме сократить налоговую базу. При этом нельзя выходить за рамки 120 тыс.

Когда страховые затраты, учитывая прочие социальные вычеты, за год превышают 120 тыс. руб., остаток суммы на следующий налоговый период не переносится. В Налоговом кодексе такой возможности не отмечается. Каждый гражданин имеет право рассчитывать на максимальную сумму налогового вычета и получить ее, когда его месячная заработная плата равна только 10 тыс. руб. до вычета налогов. При этом удержание НДФЛ каждый месяц составляет 1,3 тыс. руб. За год общая сумма составит 15,6 тыс.

Налоговые вычеты действуют относительно взносов по страховым соглашениям, которые были подписаны со страховщиком после даты вступления в силу закона, если взносы осуществлялись до этого дня (но их действие должно быть долгосрочным).

Граждане могут бесплатно использовать сервис в некоторых компаниях, позволяющих посредством личного кабинета выполнить оформление налогового вычета. Для этого достаточно зайти на официальный сайт компании. Там представлена информация по поводу порядка осуществления процедуры, всего перечня возможностей, которые открывает перед клиентом сервис.

Воспользоваться установленными государством правами и получить вычет может каждый гражданин страны, который является плательщиком налогов. При этом нужно соблюсти все условия и действовать согласно законодательству.

40 Калужская область

Дата публикации: 24.06.2015

Издание: Газета «Весть»
Тема: Социальный налоговый вычет
Источник: http://www.vest-news.ru/

С 01 января 2015 года физические лица вправе получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц в сумме, которая направлена на страхование жизни. Причем вычет можно получить не только через налоговую инспекцию, но и через работодателя. На что следует обращать внимание при выборе страховой компании тем, кто рассчитывает на вычет? Можно ли заявить вычет уже в 2015 году? Какие документы должен затребовать бухгалтер, если работник обратился за вычетом? На эти и другие вопросы вы найдете ответы в нашей статье.

Вводная информация

Доходы физического лица, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов (кроме дивидендов), можно уменьшать на социальные налоговые вычеты (п. 3 ст. 210 и ст. 219 НК РФ).

Социальные налоговые вычеты, напомним, предоставляются по нескольким видам расходов (ст. 219 НК РФ):

на благотворительные цели и пожертвования;
на обучение;
на медицинские услуги и лекарственные препараты;
на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

С 1 января 2015 года у налогоплательщиков появилось право на получение вычета по новому виду расходов - на добровольное страхование жизни (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Рассмотрим этот вычет подробно.

Условия предоставления вычета

Социальный вычет на добровольное страхование жизни можно получить по тем расходам, которые направлены:

на страхование своей жизни;
на страхование жизни супруга (в том числе вдовы, вдовца);
на страхование жизни родителей (в том числе усыновителей);
на страхование жизни детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Выбор страховой компании

Договор страхования жизни можно заключать с любой страховой компанией. Однако следует проследить за тем, чтобы у неё обязательно была лицензия (п. 1 ст. 6 Закона РФ от 27.11.92 № 4015-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации»). Также нужно проверить, чтобы в договор были включены все существенные условия.

Существенными условиями договора страхования жизни являются (п. 2 ст. 942 ГК РФ):

сведения о застрахованном лице;
сведения о характере страхового случая;
размер страховой суммы;
срок действия договора.

Когда заключать договор?

Договор можно заключить в любое время (в том числе, в середине года). Главное условие - договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет.

Заметим, что налоговый вычет можно получить и по тем договорам, которые заключены до 2015 года. По крайней мере, никаких оговорок и запретов на этот счет в НК РФ нет. Однако вычет можно получить только по тем суммам, которые уплачиваются с 2015 года. По расходам, которые были перечислены раньше (например, в 2014 году), получить вычет нельзя.

Стоимость страховки

Сколько платить за страховку - личное дело каждого. Однако следует учесть, что размер допустимого социального вычета ограничен.

Размер вычета - не более 120 тыс. рублей

По суммам социальных налоговых вычетов предусмотрено ограничение - 120 тыс. рублей в год. Причем это ограничение является общим для следующих видов расходов (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ):

на добровольное страхование жизни;
на собственное обучение, а также обучение братьев (сестер);
на лечение;
на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
на добровольное пенсионное страхование (негосударственное пенсионное обеспечение).

Предположим, что в течение 2015 года человек направил на собственное обучение 25 тыс. рублей, а также заплатил за страховку жизни 50 тыс. рублей. В таком случае совокупная сумма допустимого вычета составит 75 тыс. рублей (25 тыс. рублей + 50 тыс. рублей). Эта сумма не превышает 120 тыс. рублей, поэтому вычет может получить на всю сумму понесенных расходов.

Где получить вычет?

За налоговым вычетом можно обратиться (п. 2 ст. 219 НК РФ):

или в налоговую инспекцию по месту жительства;
или к работодателю.

Вычет через ИФНС

Получить вычет через налоговую инспекцию можно в следующем году после года, в котором была внесена оплата за страховку. То есть, если оплатить страховку сейчас (в 2015 году), то вычет можно будет получить только в 2016 году.

Для этого в инспекцию потребуется представить (абз. 2 подп. 4 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

декларацию по форме 3-НДФЛ;
документы, подтверждающие расходы на оплату страховки.

Сроки представления декларации 3-НДФЛ и документов следующие:

не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором имели место расходы на страховку (если кроме вычетов в декларации заявлены доходы, подлежащие декларированию)
в любой день в году, следующем за годом, в котором оплачена страховка (если в декларации кроме вычетов ничего нет).

Вычет через работодателя

Вычет через работодателя можно получить до конца календарного года, в котором оплачена страховка (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть вычет можно будет получить и в 2015 году. В этом, собственно, и заключается принципиальное отличие от вычета через инспекцию. Однако тут есть важная особенность: работодатель вправе предоставить социальный вычет только в том случае, если он удерживает взносы из зарплаты и перечисляет их страховой компании (абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть, должно соблюдаться условие о том, что оплата страховки должна производиться «из собственных средств работника». Соответственно, у работодателя должно иметься заявление о том, что он просит удерживать эти деньги из заработка.

Обратиться за вычетом к работодателю можно в любом месяце текущего года. Для этого следует предоставить:

заявление о предоставлении вычета;
договор добровольного страхования жизни.

Документы об оплате страховки работодателю, разумеется, представлять не нужно, поскольку работодатель сам располагает этими документами. Если же работник оплатил страховку самостоятельно, то работодатель не обязан предоставлять ему вычет.

На что ещё обратить внимание

если расходы на страховку превысят за год 120 тыс. руб., то перенести остаток на следующий год нельзя;
если человек воспользуется вычетом, но позже досрочно расторгнет договор со страховой компаний, то налог потребуется вернуть в бюджет. Однако, по общему правилу, вернуть налог должна будет страховая компания.

Российским законодательством предусмотрен возврат налога за страхование жизни, который взимали с налогоплательщика. Обязательное условие при этом – выполнение всех налоговых обязательств. Для получения части от уплаченных налогов нужно понимать, в каких случаях и на каких условиях осуществляется возврат. Зная это, вы сможете юридически грамотно ответить на вопрос: «Как вернуть подоходные налоги за страховку жизни?».

Кому положен налоговый вычет?

Право на возврат подоходного налога за страхование жизни есть у граждан Российской Федерации при наличии договора страхования и при соблюдении следующих условий:

договор можно заключить минимум на срок 5 лет. Оформить его можно в Сбербанке или Росгосстрахе;
обязательно должна быть застрахована жизнь;
бенефициариями согласно договору должны выступать заёмщик, его ребёнок, жена (муж) или родители;
гражданин, застраховавший свою жизнь, работал в минувшем году и вносил в бюджет страны подоходный налог.

Застраховать себя и претендовать на получение налогового вычета вправе и члены семьи, у которых имеется ипотека. Выгодоприобретателями в таком случае целесообразно указывать либо детей, либо родителей.

Одного соответствия положенным требованиям для возврата налога со страхования жизни недостаточно, необходимо предоставить весь список документов (приводится ниже) и пройти бюрократическую процедуру.

Обратиться за получением компенсации можно только после того, как оплачен договор страхования.

Процедура включает в себя:

При оформлении налогового вычета нередко страхователи допускают ошибки при заполнении документации, подают неполный комплект документов. Отнеситесь к этой процедуре максимально внимательно.

Сущность вычета

Благодаря налоговому возврату уменьшается первоначальная финансовая нагрузка. Действующим законодательством предусмотрены строгие ограничения.

На возврат налога могут претендовать физические лица, потратившие средства:

на покупку недвижимости;
на терапию;
на страховку здоровья или жизни;
на обучение;
на реализацию благотворительных проектов.

Согласно закону в налоговый вычет предоставляется сумма, потраченная на страхование жизни.

Существует 3 вида страхования:

Страховка при оформлении потребительского кредита или автокредита. В случае смерти заёмщика, займ возвращает страховая компания.
Страховка от несчастных случаев.
Страховка накопительного характера. Этот вид аналогичен пенсионным программам, когда компенсация выплачивается пенсионерам.

Возврат денег осуществляется через налоговую инспекцию при условии, что процедура проведена согласно существующим требованиям. За расчётный период, как правило, берётся один год (с 1 января по 31 декабря).

Сумма возврата

Итоговая компенсация налога зависит от расходов на страхование жизни и уплаченного работодателем подоходного налога, но не должна превышать 13% от страховой суммы. Однако гражданин не может получить на возврат НДФЛ со страхования жизни свыше 120 тысяч рублей.

Пример расчёта: 120 000 – 13% = 15 600 рублей. Получается, что максимально граждане РФ могут возвратить за страхование 15 тысяч 600 рублей в год.

При решении вопроса относительно возврата налога учитываются данные, начиная с 2015 года, дата заключения договора при этом не имеет значения. До этого времени законодательство не наделяло граждан правом на получение компенсации.

При использовании вычета гражданин РФ в обязательном порядке в дальнейшем должен использовать полис. При невыполнении этого требования будет проведён обратный расчёт, если только договор не расторгнут по причинам, на которые никак не могли повлиять воля и желание сторон. Получается, что для возврата налога за страхование жизни необходимо соблюдать первоначальные условия и своевременно продлевать договор.

Какие документы необходимы для возврата денежных средств?

Для получения льготного налогообложения или использования налогового вычета понадобятся:

Справка 2-НДФЛ, в которой указаны источник дохода, заработная плата и удержанные налоги. Её можно получить в финансовом отделе фирмы-работодателя.
Декларация 3-НДФЛ.
Копия договора, заключённого между налогоплательщиком и страховой компанией. При этом нужно учитывать, что договор должен быть составлен в соответствии с вышеперечисленными требованиями.
Копия лицензии страховой компании. Этот документ необходим в случае отсутствия в страховом договоре реквизитов лицензии.
Копия квитанций, подтверждающих уплату страховых взносов.
Заявление на вычет.

Если предметом договора со страховой фирмой выступает страхование жизни одного из родственников, дополнительно потребуются копии документов, удостоверяющих степень родства.

Виды страхований от несчастных случаев на производстве

Страхование от несчастных случаев при исполнении должностных обязанностей делится на 2 вида:

обязательное;
добровольное.

Законодательством РФ предусмотрено обязательное страхование военных, сотрудников правоохранительных органов и аварийно-спасательных служб, судебных работников. В случае наступления страхового события, прописанного в условиях обязательного договора, деньги выплачиваются из ФСС Российской Федерации.

Добровольное страхование предоставляет страхователю право сделать выбор суммы и срока, на который будет заключаться договор. Оформляется он на основании заявления страхователя.

Выплата может быть как единовременной, так и ежемесячной. Тарифы определяются в соответствии с законодательными актами РФ и зависят от кода категории застрахованного лица и региона покрытия. Предусматривает обязательное страхование возмещение расходов на восстановление здоровья, не оставляя пострадавшего без средств к существованию.

Большинство граждан, являющихся налогоплательщиками, знают о возможности получения налогового вычета по определенным видам расходов. Особенно это знание актуально в тяжелые времена, когда подобные расходы возрастают, при этом доход в лучшем случае остается на прежнем уровне. В 2014 году были приняты поправки в Налоговый кодекс, расширяющие перечень социальных расходов, по которым может быть произведен налоговый вычет. К таким расходам также стали относиться затраты на некоторые договоры страхования. По каким видам страхования можно получить налоговый вычет и что для этого нужно?

По каким видам страхования предусмотрен налоговый вычет

С 1 января 2015 года вступили в силу поправки к Налоговому кодексу в части предоставления гражданам Российской Федерации социального налогового вычета. Налоговый вычет подразумевает уменьшение налоговой базы на размер понесенных затрат на социальные расходы (благотворительность, медицинские услуги, страхование и т. д.), но не более 120 тыс. рублей по всем социальным расходам, за исключением пожертвований, расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение. Претендовать на налоговый вычет может лицо, являющееся налоговым резидентом РФ и получающее доход, облагаемый ставкой 13%.

Возможность получения налогового вычета по страхованию предусмотрена статьей 219 Налогового кодекса РФ. Согласно указанной статье страхователь может получить вычет за уплаченные страховые взносы по следующим видам договоров страхования:

· по договору пенсионного страхования;

· по договору добровольного медицинского страхования;

· по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет.

Договор пенсионного страхования важно не путать с договором негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ или с подключением к программе государственного софинансирования пенсии, по которым вычеты также возможны. В данном случае мы говорим именно о заключении договора добровольного пенсионного страхования со страховой компанией, предусматривающего выплату возмещения при дожитии до пенсионного возраста.

По договорам добровольного медицинского страхования и страхования жизни страхователем и плательщиком по договору должен выступать сам налогоплательщик. А застрахованным или выгодоприобретателем может быть указан либо сам страхователь, либо его родственник (супруг/супруга, родители, дети, в том числе усыновленные или находящиеся под опекой). Договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее пяти лет. Условие о выгодоприобретателе делает невозможным получение налоговых вычетов по договорам страхования жизни, оформленным в рамках потребительского или ипотечного кредита, поскольку по подобным договорам выгодоприобретателем назначается банк-кредитор.

Так как в законодательстве определение страхования жизни весьма размыто и тесно переплетается с определением страхования от несчастных случаев и болезней, а вычеты предусмотрены исключительно по страхованию жизни, сотрудники налоговых органов будут руководствоваться формальными признаками.

Какую сумму можно вернуть

Налоговый вычет по договорам страхования предоставляется в размере уплаченных страховых взносов, но не более 120 тыс. рублей суммарно по всем группам социальных расходов. Это сумма уменьшения налоговой базы (то есть доходов, облагаемых налогом по ставке 13%), а не сумма излишне уплаченного налога, которую можно вернуть в результате получения налогового вычета. Вернуть можно только 13% (размер налога на доходы физических лиц) от предусмотренного налогового вычета. То есть при отсутствии других расходов, по которым предусмотрен социальный налоговый вычет, и ежегодном страховом взносе не менее 120 тыс. рублей страхователь может вернуть максимальную сумму в размере 15 600 рублей из суммы оплаченных (или удержанных работодателем) налогов на доходы физических лиц. Если у клиента, помимо затрат на страхование, есть и другие социальные расходы, по которым предусмотрен налоговый вычет, и сумма этих расходов превышает 120 тыс. рублей, размер возврата также составит 15 600 рублей. Стоит также учесть, что если годовой доход, облагаемый НДФЛ, ниже суммы налогового вычета, максимальный размер возврата будет равен фактически уплаченному налогу.

В рамках договоров страхования жизни страхователь может претендовать на налоговый вычет в размере страховых взносов, уплаченных начиная с 2015 года, независимо от того, в каком году договор был заключен. В случае если клиент воспользовался налоговым вычетом, но впоследствии досрочно расторг договор страхования, возвращенная часть налога должна быть удержана страховщиком из размера выкупной суммы либо оплачена страхователем самостоятельно в налоговой инспекции. Исключением являются случаи расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, либо случаи предоставления справки из налоговой инспекции о том, что страхователь не воспользовался правом на получение налогового вычета.

Какие документы необходимы для налогового вычета

Если оплата страховых взносов производится по письменному заявлению через бухгалтерию работодателя, возврат части ранее уплаченного налога будет возможен также через работодателя. Для этого необходимо написать в бухгалтерию по месту работы заявление о предоставлении налогового вычета и предоставить копию договора страхования жизни со всеми дополнительными соглашениями (при наличии). При этом налоговый вычет можно вернуть до окончания налогового периода в течение календарного года.

В случае самостоятельной оплаты страхового взноса для получения социального налогового вычета следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. В инспекцию необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (образец заполненной декларации), копию договора страхования, документы, подтверждающие произведенную оплату страхового взноса, заявление о возврате излишне уплаченного налога . Налоговая инспекция может дополнительно запросить копию паспорта страхователя, документ, подтверждающий родство (если договор заключен в пользу родственника), реквизиты для перечисления вычета, копию лицензии страховой компании, справку по форме 2-НДФЛ.

Граждане, подающие декларацию исключительно с целью получения налогового вычета, должны подать полный комплект документов в течение года, следующего за годом оплаты расходов на страхование. Если налогоплательщик при подаче налоговой декларации, помимо вычета, также хочет заявить доход, то срок подачи документов ограничен с 1 января по 30 апреля года, следующего за налоговым периодом. Документы могут быть предоставлены лично налогоплательщиком, отправлены по почте с описью вложения, переданы уполномоченным представителем на основании доверенности, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через сайт ФНС России с использованием электронной подписи налогоплательщика. Проверка предоставленных документов осуществляется сотрудниками налоговой службы в срок от одного до трех месяцев.

Страхование жизни - один из немногих растущих сегментов страхования, и налоговые вычеты могут способствовать дополнительному развитию этого вида. У страхователей же появилась дополнительная возможность сэкономить на услуге или, как это часто интерпретируется страховщиками жизни, получить дополнительную доходность.

В случае выбора в пользу добровольного медицинского страхования и приобретения полиса ДМС физическое лицо вправе получить налоговые вычеты ДМС. Как вернуть себе часть средств за страховку?

Оплата полиса добровольного медицинского страхования обычно происходит из доходов гражданина России, с которых удерживается подоходный налог (НДФЛ). Возможность возврата части НДФЛ на покупку полиса ДМС предусмотрена налоговым законодательством России. Для получения социального вычета необходимо выполнить ряд условий и пройти процедуру, предусмотренную законом. Разобраться в этом следует тщательно, чтобы не тратить время на повторное посещение инстанций.

Кто и почему может получить компенсацию НДФЛ по ДМС?

Под налоговым вычетом, согласно Налоговому кодексу (НК РФ), понимается возмещение уплаченного с официальных доходов человека подоходного налога, который составляет 13% от суммы дохода. Социальный налоговый вычет подразумевает компенсацию НДФЛ с затрат, понесенных на социальные нужды. Согласно ст. 219 НК РФ к ним относятся:

затраты на обучение (собственное и своих детей, не достигших 24-летнего возраста);
пожертвования в благотворительные фонды;
затраты на лечение (свое и ближайших родственников, например, детей, супругов, родителей), осуществляемое в больницах и клиниках России;
приобретение лекарственных средств;
затраты на любое ДМС (подписание договора со страховой компанией и покупка полиса ДМС);
участие в пенсионном страховании (негосударственном или добровольном);
выплаты в счет накопления пенсии;
затраты на добровольное страхование жизни на период от 5 лет (согласно №382-ФЗ от 29.11.14).

Согласно налоговому законодательству компенсировать подоходный налог при оплате полиса ДМС могут лица, подходящие под следующие критерии:

Жители РФ, являющиеся налогоплательщиками;
Физические лица, оплатившие полис ДМС для себя или ближайших членов семьи и оформившие документы на себя. Человек не может рассчитывать на вычет, если договор со страховой организацией заключил его работодатель;
ИП, уплачивающие подоходный налог по ставке 13%.

Если страхователь подходит под любое из этих требований, то он может рассчитывать на частичный возврат НДФЛ, размер которого зависит от суммы страхового полиса.

Размер социального налогового вычета при ДМС

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ социальные налоговые вычеты компенсируют фактические расходы человека на уплату НДФЛ. Однако эти затраты в сумме не могут превышать 120 000 рублей за налоговый период (1 календарный год). К исключениям относятся затраты на необходимое дорогостоящее лечение и образование детей, которые возмещаются без ограничения по сумме.

Максимальный размер социальной компенсации за 1 год может составить 13% от 120 000 рублей, то есть 15 600 рублей в год. Если за год человек потратил средства на социальные нужды по разным статьям, он может рассчитывать на компенсацию по видам затрат на свой выбор, но в сумме эти затраты не должны превышать 120 000 рублей.

Физическое лицо имеет право получить максимальную сумму компенсации при размере официальных доходов, облагаемых НДФЛ, от 10 000 рублей. При такой заработной плате ежемесячно работодателем будет удерживаться 1 300 рублей в счет уплаты НДФЛ, что составит за год сумму 15 600 рублей.

Примеры расчета социального вычета:

№	Исходные данные	Сумма к возмещению
1	За год человек потратил 130 000 р. на покупку страхового полиса ДМС. Других социальных затрат не было.	За год превышена максимально допустимая сумма расходов в 120 000 р., установленная Налоговым кодексом и подлежащая компенсации. Поэтому размер возврата НДФЛ составит 13% от 120 000 р., получается 15 600 р.
2	За год физическое лицо потратило 80 000 р. на лечение и ДМС.	Максимально допустимая сумма затрат не превышена. Размер компенсации составит 13% от 80 000 р, т. е. 10 400 р.

Для возврата подоходного налога по ДМС обычно недостаточно просто прийти в налоговую и попросить свои деньги, нужно оформить пакет документов и пройти небольшой социальный квест по инстанциям.

Документы для оформления вычета по ДМС

Для получения компенсации нужно сразу собрать несколько обязательных документов, которые в любом случае потребуются на той или иной стадии налогового возврата. В этот список входят:

Справка формы 2-НДФЛ о доходах и уплаченных налогах за нужный период;
Декларация формы 3-НДФЛ с расчетами уплаченных взносов;
Копия договора со страховой организацией;
Документы, подтверждающие оплату полиса ДМС;
Копия документа, удостоверяющего личность;
Заявление о компенсации НДФЛ. Заявление допускается подать в срок до 3 лет со дня расходования средств на ДМС, можно предоставить документы и получить выплаты за 3 предыдущих года сразу;
Данные банковского счета для перечисления средств.

При предоставлении копии документов, подтверждающих право на компенсацию, налоговый инспектор может запросить оригиналы для проверки. Для заполнения налоговой декларации (форма 3-НДФЛ) можно воспользоваться инструкциями и образцами заполнения этого документа на официальном сайте налоговой, скачать специальную программу или обратиться к специалисту.

Порядок и сроки возврата подоходного налога по ДМС

Существует несколько способов получить налоговый вычет, поэтому каждый владелец ДМС может потратить свое время и силы на это, а может привлечь собственного работодателя и потратить время только на написание заявления.

Вариант 1 . Собрав все необходимые документы, можно самостоятельно обратиться в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) по месту жительства. Сделать это нужно после окончания налогового периода (календарного года), за который вы хотите получить компенсацию. Далее нужно будет подать Декларацию 3-НДФЛ и все документы, в любой рабочий день в приемные часы ИФНС.

Обратите внимание, что конец налогового периода у ИП и организаций - это “жаркое” время, поэтому и в конце, и в начале года, скорее всего, вы попадете в огромные очереди и достаточно нервную обстановку. Стоит выждать пару недель после времени подачи деклараций, очереди станут намного меньше, а сотрудник ИФНС сможет вам уделить больше времени. В течение 3 месяцев налоговики проверяют поданные документы. По истечении этого времени, в случае отсутствия замечаний, в срок до 1 месяца производится перевод средств по указанным реквизитам.

Вариант 2 . Если уплата взносов на ДМС осуществляется через работодателя, можно получить вычет с его помощью. Для этого нужно предоставить в бухгалтерию заявление на получение налогового вычета и копию договора со страховой организацией.

Получение налогового вычета - процесс не только долгий, но и иногда неприятный. Контролирующие органы будут стараться найти опечатки и ошибки, которые оттянут срок получения средств и, может быть, заставят налогоплательщика отказаться от своего желания. Если документы в налоговой раз за разом “заворачивают”, стоит обратиться к квалифицированному юристу и перепоручить ему проверку документов. Одна эта услуга стоит намного дешевле, чем полное сопровождение, поэтому доступна любому гражданину РФ.