Главная Регистрация ООО Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками. Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками. Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты

Последнее обновление Февраль 2019

Принимая решение о возможности дарения недвижимости кому-либо: будь то родственники или посторонние люди, следует помнить, что совершение и оформление такой сделки облагается налогом. Поэтому нужно ознакомиться с Законодательством, регулирующим возникающие в сделке права и обязанности как самого дарителя, так и одариваемого — нового владельца недвижимости, или прибегнуть к помощи юристов.

Ставка налога

Налоговым Кодексом РФ предусмотрено обложение налогом на доходы физических лиц (НДФЛ):

всех доходов граждан нашей страны и иностранцев, которые являются резидентами по ставке 13%
иностранцев и граждан РФ - нерезидентов 30%

Резидентом может быть не только гражданин РФ, но и иностранец, проживающий более 183 дней в России. Кроме того, россиянин, более 183 дней проживающий в другой стране, утрачивает статус резидента.

С какой суммы взимается налог?

Если вы получили недвижимость в результате сделки по договору на ее дарение, то объектом обложения является:

РЫНОЧНАЯ стоимость квартиры на момент совершения сделки на подобное имущество, для исчислении налога с 1 января 2016 года она сравнивается с кадастровой стоимостью.
ДОГОВОРНАЯ - стоимость подаренной квартиры или дома, указанная в договоре дарения - она не должна превышать рыночную более, чем на 20% и не должна быть занижена более, чем на 20% (до 2016 года). С 2016 года ее также сравнивают с кадастровой и для целей налогообложения стоимость не должна быть менее 70% от кадастровой.
КАДАСТРОВАЯ - с 1 января 2016 года для целей налогообложения стоимость не должна быть меньше 70% от кадастровой, за исключением, если кадастровая стоимость не известна или стоимость жилья менее 1 млн. руб, а кадастровая менее 1 428 571 руб.
При дарении части дома или квартиры, облагаемая сумма исчисляется согласно подаренной доли от стоимости имущества по той же ставке 13%.
Если стоимость в договоре дарения не указана, расчет ведется с полной кадастровой стоимости.

Иными словами с 2016 года если сумма подарка по договору дарения не указана, для расчета берется кадастровая стоимость, если в договоре дарения указана цена, ее сравнивают с кадастровой и если она меньше 70% от кадастровой, то расчет производится от 70% стоимости по кадастру.

Примеры:
1. Рыночная стоимость квартиры 3 млн. руб, налог составит 3 млн. * 13% = 390 000 руб.
2. Рыночная стоимость квартиры 4 млн. руб., подарена 1/3 доля, налог составит (4 млн./3) * 13% = 173 000 р.

См. также новый расчет (квартиры, дома, гаражи, дачи) также будет привязан к кадастровой стоимости, а не к инвентаризационной, как было ранее.

Кто освобождается от уплаты

От налогов на дарение квартиры родственнику освобождаются:

Супруги
Бабушки и дедушки
Родители (усыновители), их дети (так же и усыновленные)
Внуки и внучки
Братья, сестры (полнородные и неполнородные)

Перечень установлен Семейным Кодексом РФ, в нем правом освобождения от налога могут воспользоваться работники Консульств и их семьи.

Дарение квартиры близкому родственнику освобождает его от уплаты налога, но при оформлении сделки одаряемый понесет дополнительные расходы: оплата госпошлины, расходы по оформлению договора дарения, если требуются, то услуги нотариуса.

В случае, если освобожденный от уплаты налога на дарение близкий родственник продаст подаренную ему квартиру в ближайшие 3 года, то в этом случае он не освобождается от уплаты налога 13% от продажи имущества, бывшего в собственности менее 3 лет. При этом налогом облагается стоимость квартиры, превышающая 1 млн. руб. (1 млн. - это налоговый вычет).

Пример: Родители подарили сыну квартиру в 2012 году, в 2014 год он продал ее за 2500 000 руб. Следовательно, сумма налога составит (2,5 млн - 1 млн) *13%= 195 000 руб.

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

зять, сноха
тети, дяди
племянники
двоюродные братья, сестры
двоюродные внуки и бабушки, дедушки и пр. родственники.
лица, не имеющие никаких родственных связей

Для пенсионеров в этом случае нет никаких льгот. Если недвижимость дарится пенсионеру (не из списка близких родственников), то он обязан уплатить те же 13% по общим правилам.

Часто у налогоплательщика возникает вопрос, если рыночная (или кадастровая) стоимость подаренной квартиры не более 1 000 000 руб., необходимо ли уплачивать налог или можно применить имущественный вычет?

Если одаряемый не из списка близких родственников, освобождающихся от налога, то налог уплачивается с полной суммы и никакой вычет (в 1 млн. руб) при дарении не предусматривается законом.

Иные права на недвижимость

Всем ясно, что под недвижимостью понимается:

квартира
частный дом
земельный участок

Также все понятно, когда ее дарят собственники. А как быть, если в дар передается не право собственности, а иные права. К примеру, дарится дом и аренда земельного участка, на котором он стоит. Либо безвозмездно передается статус долевого участника строительства многоквартирного дома. Законодателем такой вопрос решен - все иные имущественные права, кроме права собственности, при дарении не облагаются налогом.

Пример: Если гражданин подарил (бесплатно уступил) другому лицу права дольщика в строящемся доме, то уплачивать налог не надо. В случае с домом и арендованной землей, налог платится за дарение дома, а за аренду земли нет.

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

После того, как переход права собственности зарегистрируется Регистрационной палатой, у получившего в дар квартиру (одаряемого) возникнет обязательство по декларированию полученного дохода и уплате налога. Именно с этого момента налоговыми органами будут отслеживаться сроки предоставления декларации и уплаты НДФЛ.

Что делать после сделки

В год, в котором совершена сделка по дарению имущества, одаряемый еще ничего не декларирует и не платит. Но, по его истечении в срок до 30 апреля следующего года он обязан предоставить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ, а оплатить сумму налога он обязан до 15 июля года, в котором подана декларация. То есть:

Предоставление налоговой декларации – не позже 30. 04.
Перечисление НДФЛ в бюджет – не позднее 15. 07.

Пример: квартира была подарена в январе 2014 года (в любом месяце 2014 года), следовательно, декларация 3-НДФЛ подается с начала 2015г. до 30.04.2015г, а налог нужно уплатить до 15.07.2015г.

Порядок декларирования и оплаты

Как заполнить декларацию

Декларацию можно заполнить самостоятельно, используя программу (скачать в интернете Декларация 3НДФЛ за 2015 год слева 3п. "программные средства для физических лиц"), либо обратиться к спец. организациям, занимающимся подобного рода услугами. В ней нужно самостоятельно произвести расчет налога, указав договорную стоимость имущества (при ее отсутствии - кадастровую).

Если в декларации не указывать стоимость недвижимости (то при личной подаче в ИФНС ее не примут) при сдаче по почте - по результату камеральной проверки налоговый орган потребует представить корректирующую декларацию. Корректировка будет ориентирована на кадастровую стоимость (или в редком случае на рыночную, так как нужна справка из ТПП или других оценщиков о стоимости объекта, а этим ИФНС не занимается).

Важно! Если одаряемый близкий родственник освобождается от уплаты налога, то в некоторых случаях (в разных регионах страны) в налоговый орган все же следует предоставить декларацию с приложением документов, подтверждающих родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, паспорт дарителя и одаряемого, решение суда и пр). Необходимость в этом следует уточнить в ИФНС по месту жительства.

Документы, представляемые в налоговый орган

Оформление декларации и подача ее в налоговые органы по месту жительства – обязательны для всех, кто получить в дар квартиру. При этом никому и никаких льгот не предоставляется (кроме перечисленных выше близких родственников). Вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган нужно предоставлять копии документов:

договора дарения
документы на право собственности имуществом
справки БТИ и другую техническую документацию на объект
паспорт

Варианты расчета налога

Если расчет произведен одаряемым, то ему следует просто оплатить рассчитанный налог по реквизитам ИФНС по месту жительства (уточнить можно на сайте налоговой либо в ИФНС при подаче декларации выдают реквизиты каждому)
Если расчет ведет налоговый орган, то он вышлет по почте одаряемому УВЕДОМЛЕНИЕ о расчете налога и КВИТАНЦИЮ для оплаты. Такой вариант возникает, когда одариваемый сам не производить декларирование дохода. К нему, как правило, приплюсовывают штраф и пени.
Оплата производится в любом отделении банка до 15 июля года, в котором подана декларация.

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

В случае несвоевременной подачи декларации ИФНС вышлет уведомление о пропущенном сроке, поскольку Регистрационная палата (управление) подает все сведения о подобных сделках с недвижимостью. Если вы забыли и пропустили срок представления декларации, подайте ее как можно быстрее. Чем больше времени пройдет после установленного срока, тем выше будет штраф. Размеры штрафов за нарушение сроков:

Непредставление декларации - штраф 1000 рублей и 5% от установленной суммы налога за каждый месяц просрочки, начиная с мая
Неуплата налога - 20% от установленной суммы НДФЛ при первичной неуплате налога или 40% при повторной неуплате (в этом случае неуплата считается умышленной)
Пени за несвоевременную уплату налога - исчисляется за каждый день просрочки, начиная с 16 июля в размере - сумма налоговой задолженности * ставка рефинансирования (8,25%) * 1/300 * количество дней просрочки

Штрафы взимаются:

либо в добровольном порядке (по требованию от налогового органа)
либо через суд, если плательщик не оплатит налог и штрафы в указанные в уведомлении сроки

Виды дарения и их особенности

Рассматривая сделку по дарению недвижимости, облагаемую налогом, необходимо помнить о признаках, которые отличают ее от других законных возможностей и способов по передаче прав собственности другому лицу:

Безвозмездность (исключаются условия, когда одаряемый подпадает в зависимость от дарителя: он, при передаче в дар имущества, может ставить условия и обязывать одаряемого взамен полученного имущества оказывать какие-либо услуги. Например: желание подарить квартиру, но при этом еще и сохранить за собой право на проживание в ней).
Увеличение, в результате сделки, имущества в собственности одаряемого (например, если была одна, собственная, квартира, то после дарения их стало две).
Уменьшение (за счет сделки дарения) наличия имущества у самого дарителя.
Наличие желания одарить у владельца-дарителя должно быть добровольным и намеренным (в судах часто рассматриваются иски, в которых претендующие на подаренное имущество другие лица пытаются доказать, что дарение совершалось под давлением, с угрозами и обманом).
Подарить можно только тому, кто выражает согласие принять дар – в другом случае сделка будет тоже признана недействительной.

Перечисленные нами признаки обязательны при оформлении дарения и будут основой законности дарения при возникновении каких-либо исков к дарителю или одаряемому со стороны третьих лиц.

Способы дарения

Непосредственно договор на дарение недвижимости или ее доли

Здесь без вариантов: даритель оформляет дарственную, регистрирует сделку и передает свое имущество в полное владение тому, кому пожелал – безвозвратно.

Обещание

В этом случае заключается договор, по которому даритель может обещать подарить впоследствии имущество конкретно указанному лицу. Но здесь есть варианты – дарителю можно не выполнять обещание, если, по прошествии какого-то времени после дачи обещания, у него ухудшились жилищные условия, или состояние здоровья, из-за чего уровень жизни значительно снизился. Или же тот, кому было дано обещание, совершил противоправные действия в отношении своего благодетеля-дарителя или его семьи (захотел убить, например).

Пожертвование

Отличается тем, что совершается во благо общества либо конкретного лица. Здесь обязательно должно быть указано целевое, общеполезное значение подаренного объекта (такие подарки делают меценаты и простые люди для домов инвалидов, приютов, музеев, органов соц.защиты, для людей, пострадавших в различных военных конфликтах и при катастрофах). Плюс такого вида дарения в том, что даритель впоследствии имеет право на налоговые льготы.

Про передаривание квартиры

Передаривание квартиры подразумевает как минимум две сделки дарения. В каждом случае одаряемый является выгодоприобретат елем, на которого возлагается обязанность уплачивать налог. Если участники (стороны) каждой сделки являются близкими родственниками, то обязательства уплачивать налог не возникает как в рамках каждой сделки, так и во всей цепочке сделок, от первого дарителя (по первому дарению) к последнему одаряемому (по последней дарственной).

Однако такую схему может увидеть налоговый орган, и в рамках камеральной проверки признать, что сделки были совершены для вида, с одной целью уклонения от налога (при условии, что первый даритель и последний одаряемый не являются близкими родственниками). Больше уверенности у налоговых инспекторов будет тогда, когда все сделки совершены одна за другой без значительных временных промежутков. Соответствующим актом и решением по результатам налоговой проверке последнему получателю (при классической схеме) доначислят налог. Такое решение можно будет оспорить в судебном порядке. Административной и судебной практики особой нет.

Специфика. Если при первой сделке дарения одаряемый уплачивает налог (допустим, он не близкий родственник дарителю), то при последующем дарении (передарение), даже если сделка совершается обратно (от одаряемого к дарителю), налог не возвращается, за исключением случае, если сделка дарения будет признана недействительной.

О правилах оформления дарственной

Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили – дарственную оформляйте грамотно, в срок уплатите налог при дарении квартиры, уточните дееспособность участников сделки. Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность – т. е. недействительность.

Договор дарения не должен включать дополнительные условия, к примеру:

пожизненное ухаживание - это осуществляется договором пожизненной ренты

содержание дарителя или прочие финансовые обязательства

получение одаряемым прав на квартиру только после смерти дарителя - то есть наследование жилья

Если такие условия будут указаны в договоре - он будет считаться анулированным, а сделка будет признана притворной.

Не признается действительным и дарение недвижимости лицам, от которых даритель на момент сделки был зависим, например: его лечащим врачам, воспитателям, работникам социальных организаций и учреждений, либо их родственникам.

Недееспособным и несовершеннолетним гражданам законом разрешено быть участниками в сделке дарения – но только в качестве одаряемых: им дарить можно, но принимать от них подарки нельзя!

Чтобы определить, облагается ли налогом дарение на недвижимость, следует установить наличие родственных связей участников сделки
Чтобы у прочих претендентов не возникало желания отсудить подаренное вами имущество у того, кому вы его подарили (см. :

Если вдруг на момент ее оформления даритель состоял на учете в медицинских учреждениях, принимал сильнодействующие лекарства или был под воздействием алкоголя – другие родственники или лица, претендующие на этот объект недвижимости, вполне смогут доказать ее ничтожность (недействительность).

Если у Вас есть вопросы по теме статьи, пожалуйста, не стесняйтесь задавать их в комментариях. Мы обязательно ответим на все ваши вопросы в течение нескольких дней. Однако, внимательно прочитайте все вопросы-ответы к статье, если на подобный вопрос есть подробный ответ, то ваш вопрос опубликован не будет.

Налог при дарении недвижимости близкому родственнику День добрый! Столкнулась на улице со своим преподавателем из университета, Василием Петровичем.

Прошло не так много лет после окончания вуза, а человек так сильно поменялся, постарел.

Оказалось, что в семье беда: на него подали в суд недоброжелатели.

Теперь стоит вопрос о том, что у него могут изъять все имущество.

Я подкинула ему идею переписать все имущество на сына. Василий Петрович начал возражать, мол, нужно же налог платить. Объяснила ему, что в его случае налог при дарении недвижимости близкому родственнику оплачивать не потребуется. Об этом читайте далее.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - пишите свой вопрос в форму онлайн-консультанта или звоните по телефону. Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости родственнику или иному лицу?

В настоящее время квартирный вопрос является едва ли не самым важным и мучительным для многих современных россиян. Купить квартиру сейчас неимоверно дорого, а ипотечные кредиты – вещь невыгодная. Впрочем, некоторым гражданам везёт. Они получили свои квартиры в подарок от более обеспеченных родственников.

Взимается ли налог с близких родственников?

С кого взимается налог при дарении недвижимости?В среде юристов, а также в статьях Семейного Кодекса РФ (об этом говорится в статье №14), под близкими родственниками понимаются те люди, которые связаны друг с другом по восходящей или нисходящей линии, а также полнородные или же неполнородные родственники.

Проще говоря, это родители и дети (в том числе и приёмные); бабушки, дедушки и их внуки; братья и сёстры (в том числе и сводные). Всё это родственники в одном поколении, в соседних поколениях или даже через поколения.

Если «Даритель» оформляет договор дарения квартиры или иной недвижимости на кого-либо из своих близких родственников (супругу или супруга, брата, сестру, дочь, сына или же на своих родителей), то никаких налогов ни с него, ни с них при этом не взимается.

Единственное, что придётся оплатить в этом случае, это некоторые дополнительные расходы на услуги нотариуса и юриста:

примерно 2000 рублей за составление договора;
1400 рублей за регистрацию этого самого договора дарения в Регистрационной Палате.
Суммы эти могут несколько различаться в различных нотариальных конторах.

Такой вариант стал возможен с начала 2006 года, когда законодательством был отменён налог на дарение или наследование недвижимого имущества. Взамен был введён несколько другой налог (см. ст. 217 НКРФ, п. 18.1), а именно «Налог на доходы физических лиц».

Кто освобождается от уплаты налога и кому положены льготы?

Если же вы сомневаетесь, нужно ли платить налог при дарении вам квартиры или иной недвижимости и входите ли вы в категорию близких родственников для «Дарителя», приводим полный список данных лиц. Так, освобождаются от уплаты налога следующие категории граждан:

Кто является близким родственником?супруг/Супруга;
бабушки/Дедушки;
биологические Родители/приёмные Родители;
биологические дети/приёмные дети;
внуки/внучки;
братья/сёстры (неполнородные или же полнородные).

Важно так же знать, что степень родства ещё нужно будет подтвердить при помощи специальных документов. Сюда ещё можно вписать один немаловажный нюанс. Если близкий родственник (или член семьи), которому квартира была подарена, решит продать её в ближайшие 3 года, то он также обязан будет уплатить 13%-ный налог.

Нюансы дарения дальним родственникам

Если же даритель решил передать квартиру в дар другим родственникам, то здесь налог и расходы будут несколько иными, чем в случае с близкими родственниками.

Во-первых, здесь имеется в виду дальнее или же очень дальнее родство (так называемая «седьмая вода на киселе»). То есть, такие люди по Семейному Кодексу РФ близкими родственниками не являются, однако входят в несколько иную, близкую к «Дарителю» или «Одаряемому» категорию лиц. Под этими дальними родственниками понимаются:

Нюансы при дарении квартиры дальним родственникамдвоюродные и троюродные братья и сёстры;
братья и сёстры супруга или супруги;
племянники или внучатые племянники;
тесть и тёща;
двоюродные бабушки и дедушки;
остальная многочисленная родня.

В данном случае налог с дарения недвижимости будет составлять 13% от общей стоимости квартиры (по состоянию на 2015 год), которую человек кому-либо хочет подарить. Налог в данном случае должен оплачиваться «Одариваемым».

Но здесь есть несколько очень важных нюансов, которые необходимо знать. Такой налог накладывается только на тех лиц, которые являются не просто дальними родственниками «Дарителя», но ещё и резидентами Российской Федерации.

Что это значит? Это значит, что человек должен быть гражданином России и проживать на территории Российского государства в течение некоторого срока в год. Для резидентов срок этот составляет не менее 183 дней.

Кстати, россиянин, который проживал в другой стране больше положенного времени, теряет статус резидента. Соответственно те, кто этими самыми рецензентами не являются, обязаны выплатить налог в сумме уже 30% от рыночной стоимости квартиры.

Условия налогообложения третьих лиц

В том случае, если «Даритель» решится подарить свою квартиру каким-то там третьим лицам (не ближайшим и дальним родственникам, а именно третьим лицам), то в этом случае первые две категории родственников скорее всего будут крайне недовольны.

Можно ли подарить недвижимость третьим лицам?Впрочем, их никто и не спрашивает. Квартира принадлежит «Дарителю», значит, он в праве ею распоряжаться так, как ему захочется.

По большому счёту, третьи лица – это те, кто никем «Дарителю» не приходятся. Это могут быть даже просто сторонние люди с улицы. Или те, кто был с «Дарителем» в дружеских отношениях и в силу этого обстоятельства он и решил подарить им квартиру.

Налогообложение сделки в данном случае точно так же составляет 13% от общей стоимости квартиры. Кроме того, если недвижимое имущество было получено в результате дарения, то следует иметь ввиду следующие нюансы сделки:

Рыночная стоимость подаренной квартиры на момент сделки. С 2015 года она определяется как кадастровая стоимость.
Стоимость любого подаренного недвижимого имущества, которая будет указана в дарственной. Не более чем на 20% она не должна быть занижена и не должна превышать рыночную её стоимость.

Расчёт НДФЛ к уплате на примере

Теперь же следует привести конкретный пример, где будет рассчитана точная стоимость налога на подаренную квартиру для всех трёх категорий граждан (близкие и дальние родственники, а так же третьи лица). Стоимость квартиры будет разная.

Условие первое

Как рассчитывается налог при дарении квартиры?Однокомнатная квартира стоимостью 980 000 рублей перейдёт по дарственной сыну «Дарителя». Кроме того подразумевается, что он гражданин России, всю свою жизнь проживающий на территории нашей страны, то есть, резидент.

Условие второе

Двухкомнатная квартира стоимостью 2, 5 миллиона рублей перейдёт по дарственной племяннику «Дарителя». Племянник не является членом семьи. Он – близкий родственник, рецензент Российской Федерации.

Для него налог составит 13% от стоимости. Чтобы рассчитать, какой налог взимается при дарении квартиры с данного родственника, надо лишь совершить простые расчеты 13% х 2 500 000 = 325 000. Получается, бедному племяннику придётся заплатить за такую квартиру 325 000 рублей.

Условие третье

Четырёхкомнатная квартира где-нибудь в центре Москвы передаётся в дар от бывшего её владельца какому-нибудь третьему лицу, которое, ко всему прочему, является иностранным гражданином.

Допустим, что стоимость такой квартиры составляет примерно 9 500 000 рублей. Чтобы высчитать налог, 9 500 000 х 30% = 2 850 000. Выходит, что иностранцу придётся заплатить 2 миллиона 850 тысяч рублей налога.

На самом деле в подобной ситуации проще купить новую квартиру где-нибудь на окраине столицы. Многие, кстати, так и делают, отказываясь от такого дорогого подарка.

Имущественный налоговый вычет

Как получить налоговый вычет на подаренную квартиру? Как уже было сказано ранее, квартира достаётся в дар какому-либо лицу безвозмездно. Но по текущему законодательству эта новая собственность считается доходом для дальних родственников и иностранцев.

Потому, на такой доход накладывается 13%-ный или 30%-ный налог от реальной себестоимости. Если предположить, что квартира стоит примерно 4,5 миллиона рублей, то налог с неё будет равен 585 000 рублей (4 500 000 х 13%). А если недвижимость подарена иностранному гражданину, то и вовсе 4 500 000 х 30% = 1 350 000 рублей.

Естественно, далеко не каждый человек сможет потянуть такие траты. Потому многие отказываются от хлопотного наследства. Выход из ситуации конечно же есть. И называется он «налоговый вычет при дарении квартиры».

То есть, «Одаряемый» получив квартиру вправе получить в дальнейшем возврат излишне уплаченных налогов до 13% от стоимости подаренной недвижимости, указанной в договоре. Для этого нужно будет подать следующие документы:

Что нужно для оформления налогового вычета?заявление;
декларацию З-НДФЛ;
документы на право владения собственностью;
документы, оценивающие стоимость подаренной квартиры;
договор, подтверждающий дарение квартиры;
расходники, которые свидетельствуют о произведённых затратах;
иные документы.

Конечно, процедура вычета сложная. Но если всё продумать и призвать на помощь юриста, то можно достаточно быстро избавиться от гнетущего налогового бремени.

Разъясняется, кто и на каких основаниях освобождается от уплаты налога с подаренной квартиры. Для остальных лиц даются рекомендации, как определить стоимость подаренного имущества, как и в какие сроки необходимо заплатить налог с полученного дара.

источник: http://terrafaq.ru

Дарение квартиры между близкими родственниками

Переход права на недвижимость может быть возмездным и безвозмездным, в виде дара. Если дарителю возвращается некоторое, хотя и минимальное, количество денег или другой материальный объект, то дарение признаётся недействительным (ничтожным).

Поскольку безвозмездное получение собственности является разновидностью дохода, в пользу государства удерживается налог. Для резидентов РФ его значение составляет 13 % (это стандартный размер подоходного налога), а для нерезидентов – 30 %. Единственным способом избежать налоговых сборов является дарение квартиры близкому родственнику.

Как осуществляется дарение и кто такие близкие родственники?

Основным документом безвозмездной передачи является договор, заключаемый между дарителем и одариваемым. Жильё переходит новому собственнику без каких-либо особых условий, кроме требования обеспечить надлежащее состояние недвижимости.

Внимание!

Нотариальная заверка соглашения не обязательна, однако желательна для правового подтверждения законности сделки. Оспорить нотариально заверенный акт дарения возможно, однако дорого и хлопотно.

К близким родственникам относятся лица, имеющие родство по прямой линии – родители, дедушки и бабушки, дети, внуки, братья и сёстры (в том числе сводные), а также усыновители и усыновлённые.

Помимо бесплатной передачи квартиры, при оформлении договора дарения близкие родственниками пользуются скидкой при оплате услуг нотариуса. Форма договора – только письменная, поскольку устные договорённости не имеют какого-либо юридического веса.

Для стандартного оформления дарственной, нотариусу отходит 1 % от оцененной в БТИ стоимости недвижимости, тогда как для близких родственников эта сумма снижается до 0,3 %.

Зачем привлекать нотариуса при подписании договора дарения?

Нередко квартира передаётся одному из нескольких родственником, чьи братья и сёстры, считающие себя обделенными, могут инициировать процесс признания дарственной незаконным.

Нотариус является лицом, чьи свидетельские показания могут оказать решающее значение при вынесении судебного решения. Если нотариус засвидетельствует в суде, что договор прописывался дарителем в добром здравии, оспорить такие показания будет очень сложно.

Ещё одним преимуществом является использование услуг по сопровождению и оформлению процедуры дарения. Подобные функции часто выполняются сторонними юридическими фирмами, стоимость работы которых, в зависимости от цены на квартиру, колеблется от 15 до 30 тыс. р.

Несмотря на сопоставимый уровень цен (не считая минимальных 0,3 % при заверке договора между близкими родственниками), услуги нотариальной конторы представляются более надежными.

Преимущества и недостатки дарения квартиры — дарители и одариваемые на практике получают такие преимущества:

отсутствие налоговых отчислений;
относительно небольшая стоимость процедуры по переоформлению квартиры;
возможность избежать существенных финансовых затрат при дарении близкому родственнику-нерезиденту РФ;

самое главное – дарственная жилплощадь не делится с супругом при разводе. Исключение составляют случаи, когда один из членов семьи произвёл ремонт или благоустройство дома и может подтвердить это документально. К сложностям процедуры относятся:

возможность отмены решения о дарении или его обжалование. Наиболее часто оспариваются договора наследниками дарителя;
признание сделки недействительной, если одариваемый систематически приносит ущерб жилью или соседям.

Перед дарением целесообразно провести оценку квартиры специализированной оценочной организацией, а не только лишь БТИ, выдающим заниженную цену. Это необходимо, чтобы реально представлять стоимость жилья и устранить спорные моменты, связанные с переходом права собственности, ещё на стадии их появления.

источник: https://blog.ksio.ru

Рассмотрим налог на дарение квартиры в РФ

Дарение квартиры – это непосредственная передача ее от старого владельца к новому. Получая или отдавая в дар квартиру, обе стороны должны помнить о том, что это полностью безвозмездная передача недвижимости от одного лица к другому.

И если даритель будет требовать что-либо взамен, то решением суда договор можно будет признать незаконным. Недопустимо указывать в договоре, что нынешний владелец требует за свой подарок какие-либо вещи, материальные ценности и прочее.

В данной статье рассмотрим основные моменты и вопросы, которые могут возникнуть при оплате налога на дарение квартиры, в том числе размер ставки налога, порядок его оплаты, а также вопросы, касающиеся того, можно ли избежать уплаты данного налога или хотя бы снизить его стоимость.

Какая ставка налога на дарение квартиры

До 2006 года в России действовал Закон “О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения”. Именно он регулировал размер и порядок оплаты налога на дарение квартиры.

Но в 2006 году налог на дарение был фактически преобразован в налог на доходы физических лиц и по состоянию на 2017 год регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.

Сейчас сумма налога на дарение квартиры составляет 13% от стоимости полученного при дарении имущества, то есть квартиры. Подоходный налог в размере 13% отсчитывается от кадастровой стоимости жилья, либо от той стоимости, которая будет указана в договоре дарения.

Нерезиденты РФ так же оплачивают налог на дарение квартиры, только ставка, которая распространяется на них, составляет 30%. Она может быть изменена путем составления международного соглашения.

Для того чтобы исключить двойное налогообложение в соответствии с сопоставлением норм законов России и страны, гражданином которой является нерезидент. Пример подобного расчета.

Если стоимость квартиры определена и составляет 3 млн, то налог рассчитывается следующим образом: 3 млн. х 13% = 390 000 рублей. В случае если одаряемый получает в дар часть квартиры, он платит те же 13% от той части, которая полагается ему в дар. Пример:

Если от той же квартиры, оцененной в 3 млн, дарится половина, то налог взимается с 1,5 млн. рублей: 1,5 млн. х 13% = 195 000 рублей.
Если, соответственно, дарится третья часть, то налог считается подобным образом уже с 1 млн. рублей и так далее.

По законодательству сумму налога выплачивает тот, кто получает в дар недвижимость. Часто возникает вопрос о том, когда платить налог. Данный подоходный налог уплачивается тогда, когда произойдет официальное оформление договора дарения.

Он будет зарегистрирован в соответствующем органе – Регистрационной палате. По времени это занимает 2 недели от момента поступления всех необходимых документов в налоговую.

Внимание!

Немного другая ситуация с оплатой налога возникает в том случае, если одаряемое лицо живет за границей. В данном случае налог должен быть уплачен до получения договора дарения и свидетельства о регистрации.

Важно также отметить, что при выплате налога на дарение квартиры нет пенсионных льгот, любой пенсионер обязан будет выплачивать налог в размере 13% от стоимости объекта дарения.

В каком порядке производится оплата налога

После того, как договор зарегистрирован, и свидетельство о праве собственности на руках одаряемый должен обратиться в налоговые органы для предоставления налоговой декларации о доходах.

Это необходимо исполнить в срок до 30 апреля следующего после заключения договора года. В случае если одаряемый не сможет по каким-либо причинам своевременно подать декларацию в соответствующие органы, то ему будет выслано уведомление.

Если своевременно не подать декларацию, то необходимо будет заплатить штраф в размере 100 рублей. С оплатой налога дело обстоит сложнее. Если одаряемый не выплатит в полной размере сумму налога до 15 июля следующего после подписания договора года.

То ему необходимо будет также заплатить штраф, но уже в размере 20% от общей суммы налога. В случае умышленной неуплаты налога размер штрафа возрастает до 40%.

Чтобы произвести оплату налога, одаряемый посещает налоговые органы по месту жительства, при посещении необходимо предъявить следующий набор документов:

договор дарения;
свидетельство о праве собственности на квартиру;
паспорт;
акт приема-передачи квартиры (в случае, если таковой имеется).

Здесь же, в налоговой инспекции, можно взять и заполнить бланк декларации о доходах за прошедший период. Далее специалисты из налоговой инспекции сами рассчитывают сумму налога.

Одаряемому лицу позже вышлют платежную квитанцию и уведомление о расчете налога с указанием срока, в который нужно произвести оплату. Полученная квитанция может быть оплачена в любом банке.

Как можно избежать оплаты подоходного налога на дарение квартиры или уменьшить его сумму

Согласно п. 18.1 ст. 217 Налогового Кодекса РФ налог на дарение квартиры не платится близкими родственниками. Близкими родственниками в данном случае являются супруги, дети (свои и усыновленные), братья, сестры, дедушки и бабушки, а также внуки.

Чтобы одаряемый смог получить освобождение от налогов на полученную в дар квартиру, он должен предоставить необходимый документ, доказывающий наличие родственных связей или семейных отношений с дарителем.

В качестве подобных документов может выступить, решение суда, свидетельство о рождении и браке и прочие документы, способные подтвердить данную информацию.

Но близкие родственники – не единственные одаряемые, которые не платят данный подоходный налог. Также от его уплаты освобождаются сотрудники консульства и члены их семей. Данный факт закреплен на международном уровне. Это было решено еще на Венской конвенции.

Есть некоторые хитрости, благодаря которым можно избежать уплаты налога, не входя в выше описанные категории одаряемых. В данном случае составляется сделка купли-продажи, в которой даритель является продавцом, а одаряемый, соответственно покупателем.

При этом передачи денег за квартиру не происходит. Если владелец квартиры имеет данное жилье в собственности более трех лет, то он освобождается от уплаты каких-либо налогов.

Если же, квартира в собственности менее 3 лет, то налог платится также в размере 13%, но уже от суммы, превышающей 1 млн. рублей. Пример: стоимость квартиры 2,5 млн. рублей, в таком случае налог взымается с суммы 1,5 млн. рублей и составляет 1,5 млн. х 13% = 195 000 рублей.

То есть, налог все равно платится, но он будет ниже, чем в случае дарения квартиры. Но тут нужно учесть следующее: в отличие от договора дарения по договору купли-продажи налог должен выплачивать «продавец» (то есть даритель) и необходимо побеспокоиться.

Чтобы налог был уплачен «покупателем» (то есть одаряемым лицом). Но данная сделка – мнимая, поэтому ее участники могут быть привлечены к уголовной ответственности. Договор купли продажи регистрируется в органах УФРС.

В случае если, одаряемый не хочет платить налог, он может отказаться от подаренной недвижимости. Если же на момент отказа договор дарения уже заключен, то необходимо произвести официальную процедуру отказа.

Делается это там, же где и заключался договор, то есть в УФРС (регистрационной палате). Просто пишется заявление об отказе от подарка. Даритель, в свою очередь, тоже может отозвать свой подарок, но только учитывая следующее:

это может произойти только до того момента, при котором договор был официально зарегистрирован;
если одаряемый халатно обращается с квартирой, что может нанести ей вред или вовсе повлечь за собой ее утрату;
сильное ухудшение здоровья дарителя или его уровня жизни;
неправомерные действия со стороны одаряемого к дарителю и членам его семьи, в данном случае отказ должен быть оформлен в суде.

Пожалуй, при передаче имущества родственнику оформить квартиру по договору дарения представляется правильным и логичным. Во-первых дарение будет соответствовать существу сделки, т. к. деньги за передаваемую в дар квартиру фактически передаваться не будут.

Часто возникающие вопросы по дарению квартиры

Если мать подарила своему ребенку долю в квартире по условиям материнского капитала, то обязательно ли подавать на ребенка декларацию в налоговую? Каковы возможные санкции?

В данном случае не предусмотрено штрафных санкций, но подавать декларацию в налоговую необходимо во избежание разногласий с налоговой инспекцией.

Если подарить квартиру не родственнику, и он не уплатит налог на дарение, является ли сделка действительной? Сделка является действительной после того, как договор подписан, и права собственности зарегистрированы.

Если одаряемым лицом считается пенсионерка, может ли она рассчитывать на какие-либо льготы или последующие вычеты? Ни вычетов, ни льгот в данном случае не положено.

Как определяется стоимость квартиры, от которой высчитывается налог? Берется кадастровая или инвентарная стоимость? И в чем между ними разница. Инвентарная стоимость определяется сотрудниками БТИ, с нее и платится налог, а кадастровая рассчитывается применительно к земельным участкам.

Если квартира куплена в браке, а сейчас супруги развелись и один из них предлагает другому два варианта: либо выкупить свою долю, либо подарить, что выгоднее.

Внимание!

Выгоднее заключить договор купли-продажи, так как при нем налогом облагается сумма свыше 1 млн. рублей (при условии, что квартира у собственника во владении более 3 лет). А при дарении оплачивается вся сумма в 13%, так как разведенные супруги родственниками не являются.

Добрый день! Сын желает сделать мне подарок в виде комнаты. Какую сумму я должен буду платить и должен ли вообще платить, если это договор дарения?

На основании статьи 217 Налогового Кодекса РФ вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. На основании Семейного Кодекса Российской Федерации прибыль, полученная вследствие дарения, налогом не облагаема, только в том случае, если даритель и одаряемый близкие родственники или члены одной семьи.

Облагается ли сделка налогом, если отец хочет подарить квартиру после продажи другой квартиры большей площади. Данная сделка произведена между родственниками и договор дарения в данной ситуации налогом облагаться не будет.

В пункте 18.1. статьи 217 НК РФ прописано, что налога не облагаем. Но в ФНС РФ все равно придется подать документы в полном объеме для получения льготы. 13% налога, придется заплатить в том случае, если сделка была проведена между дальними родственниками.

На меня хотят оформить квартиру бабушка с дедушкой которой они являются собственниками. Как это правильно оформить? Какой лучше договор, договор дарения или купли продажи? Какой размер налога им придется при этом заплатить (они являются собственниками квартиры более пяти лет)?

Договор дарения между дедушкой, бабушкой и внуком налогом не облагается. Это же правило действует при продаже владельцев квартиры, которые владеют ей более трех лет. Оформлять документы лучше, так как есть на самом деле. Вам, конечно же, следует оформить договор дарения. При дарении квартиры сестре от брата, есть ли налог?

Добрый День! В поправках, которые вступили в силу с начала 2006 года налогового законодательства РФ, указано, что в случае если одаряемый и даритель являются близкими родственниками, то доход от сделки дарения квартиры налогом не облагается.

Пожалуйста подскажите, мне мама подарила квартиру, какой размер налога я должна уплатить? И в каком размере? Заранее благодарю. С 2006 года налог на имущество, которое получено в результате дарения или наследства отменен.

В связи с тем, что имущество вы получили в результате дарения от близкого родственника, не уплачивается также налог физического лица, что прописано в п.18.1. ст.217 НК РФ.

Если дарение доли квартиры происходит между близкими родственниками, то надо ли выплачивать налог? В собственности квартира меньше трех лет. На основании Семейного Кодекса РФ сделка налогом не облагается.

В случае если она была совершена близкими родственниками или членами семьи. Также это оговаривается в НК РФ в пункте 18.1 статьи 217. Освобождается ли от оплаты налога на дарение квартиры родной племянник, если квартиру ему дарит тетя?

Нет, тети и племянники не относятся по закону к числу близких родственников, поэтому налог на дарение составит 13% от стоимости квартиры и оплачивать его придется племяннику.

Что является более выгодным, с точки зрения обложения налогом, подарить квартиру невесте или оформить договор купли продажи, если квартира в собственности жениха-дарителя более трех лет?

В этом случае по закону жених и невеста не являются близкими родственниками, поэтому получатель дара должен будет оплатить налог 13%. Тогда как при договоре купли продажи на квартиру, находящуюся в собственности более 3 лет, налог не предусмотрен.

Получается, что выгоднее будет оформить продажу такой квартиры. Можно ли подарить одну комнату в квартире родному сыну и не оплачивать налог на дарение?

Да, можно. Сын и Родители являются близкими родственниками. Если был оформлен договор дарения между родителями и дочерью, каким образом нужно отчитаться в налоговую по этой сделке, ведь налог платить не нужно?

Да, налог оплачивать не нужно. Но нужно предоставить в налоговую инспекцию копию договора дарения и документов, подтверждающих родство. Если я не хочу принимать в дар квартиру и оплачивать налог, а договор дарения уже заверен?

У одариваемого есть право отказаться от подарка. В этом случае никакого налога ему платить не придется. Однако если договор дарения уже оформлен, то отказ от подаренного имущества необходимо оформить в письменной форме.

источник: http://nalogov.org

Дарение квартиры близким родственникам.

Трудно представить, что дарение недвижимости может осуществляться между посторонними лицами (за очень редкими исключениями), поэтому рассмотрим вариант, когда квартира становится объектом дарения между родственниками.

Во-вторых, если например, дочь состоит в браке и родители подарят ей квартиру, то она будет единоличным собственником данной жилой площади на которую ее муж претендовать не сможет.

Это правило вытекает из ст. 36 Семейного Кодекса, в соответствии с которой имущество, полученное одним из супругов во время брака в дар, является только его собственностью. Соответственно, в случае развода, супруг не сможет требовать раздела этой квартиры.

В-третьих, по общему правилу, если гражданин получает в дар недвижимое имущество, то он должен заплатить налог на доходы физического лица. Стоимость квартиры, которая получена в порядке дара, также является доходом, который подлежит налогообложению.

Однако, в соответствии с Налоговым Кодексом РФ, доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками в соответствии с Семейным Кодексом Российской Федерации.

Внимание!

В соответствии с правовыми нормами указанного кодекса близкими родственниками являются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры.

Таким образом, указанные близкие родственники, в случае приобретения в дар недвижимости, не будут уплачивать налог на доходы физических лиц (п. 18.1. ст. 217 Налогового Кодекса РФ).

Что касается порядка оформления сделки дарения квартиры, то здесь все так же, как и при купле-продаже. Договор дарения и может быть оформлен у адвоката или в любом агентстве недвижимости в простой письменной форме.

В договоре дарения указываются паспортные данные, адреса дарителя и одаряемого. Что касается описания предмета договора (квартиры), то оно составляется в строгом соответствии с имеющейся документацией.

При этом указывается количество комнат, этаж, площадь квартиры, этажность дома, инвентарный номер, адрес, по которому находится квартира и др. В договоре должны быть отражены все правоустанавливающие документы, на основании которых данная квартира принадлежит дарителю.

Также будет необходимо зарегистрировать договор дарения и переход права собственности на одаряемого в Управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по месту нахождения квартиры.

источник: http://dom64.ru

Налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году

Налог с подаренной недвижимостиСогласно законодательству Российской Федерации на настоящий момент (2017 год) дарением называется безвозмездная передача прав собственности на имущество от одного лица другому.

Данное действие влечет за собой различные юридические последствия, в частности, возникновение задолженности по налогам. На практике чаще всего приходится сталкиваться с различными казусами по поводу безвозмездной передачи (дарения) недвижимого имущества. Рассмотрим этот случай более детально.

Юридическое обоснование

До 2006 года сбор на дарение взимался в соответствии с законом «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». После того, как данный закон утратил силу, юридическое регулирование налога на дарение производится согласно Налоговому кодексу РФ.

С точки зрения налогового кодекса получение физическим лицом в дар недвижимого имущества признается доходом и облагается соответствующим налогом.

Размер налога и база налогообложения

В соответствии с Налоговым кодексом Российской федерации доход в виде полученного в дар недвижимого имущества, в случае, если одаряемый является резидентом РФ, облагается налогом в размере 13 % от полной стоимости, полученной в дар недвижимости.

Налоговым резидентом признается гражданин РФ, а также лицо иного гражданства, чье пребывание на территории Российской федерации на момент дарения превышает полгода – 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Для одаряемых нерезидентов ставка налога на дарение составляет 30%.

Важно! В ряде случаев, описанных законодательством, гражданин РФ может быть признан нерезидентом, что влечет для него значительное повышение (30%) ставки налога на дарение.

В числе таких случаев пребывание вне территории РФ в течение срока, превышающего 1 год, получение вида на жительство в иностранном государстве, визу на пребывание в иностранном государстве на срок более года и другие.

Также важным аспектом является ставка налогообложения при начислении сбора на дарение. До 2014 ставкой налога являлась приватизационная стоимость жилья либо стоимость, указанная в договоре дарения.

В соответствии со вступившими в силу в 2016 году изменениями законодательства, на 2017 год стоимость даруемого имущества в договоре дарения более не указывается, а ставкой налога на дарение является кадастровая стоимость жилья.

Порядок уплаты налога

Оформление и фиксация акта на дарение осуществляется в Регистрационном комитете или нотариальной конторе. После чего подписанные документы отправляются в налоговую инспекцию.

Она, в свою очередь, производит начисление НДФЛ (подоходного сбора) и присылает квитанцию для оплаты не позднее двух недель со дня подачи документов. Чтобы уплатить налог на дарение по состоянию на 2017 год нужно собрать следующий пакет документов:

Документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
Копия паспорта (либо иных документов, удостоверяющих личность – для не граждан РФ);
Акт договора дарения;
Документ из БТИ с указанной полной стоимостью жилья;
Акт о приеме-передаче недвижимости права собственности между дарителем и одариваемым (при наличии);
Заполненная декларация о прибыли за прошедший рабочий период.

После оформления договора между дарителем и одариваемым и подачи всех необходимых документов в отделение налоговой службы налоговый инспектор проводит процедуру подсчета суммы взносов, после чего прислать одаряемому официальное уведомление, на протяжении 10 рабочих дней, с квитанцией об оплате.

Штрафные санкции

Узаконив акт дарения и вступив в право владения, одаряемый непременно должен составить декларацию о доходах, после чего подать ее в налоговую инспекцию.

Декларация составляется после заключения сделки и до 30 апреля будущего года, после чего до 15 июля должна быть уплачена полная сумма данного сбора. Нарушение порядка подачи декларации и уплаты налога влечет за собой следующие санкции (на 2017 год):

За просрочку подачи декларации взимается штраф в объеме 100 р;
Если налог на дарение не уплачен до 15 июля, на нового владельца недвижимости налагается штраф в размере 20% от суммы начисленного налогового взноса;
Если неуплата взносов признается умышленной, сумма штрафа возрастает до 40%.

В соответствии с подписанной РФ Венской конвенцией на 2017 год от уплаты налога на дарение недвижимости освобождаются работники консульств иностранных государств, а также члены их семей.

Кто освобождается от уплаты налогов

Кроме того, налог на дарение не взимается, если дарение происходит между родственниками, то есть, если даритель и одариваемый состоят в близком родстве, а именно:

Супруги, причем совместное проживание для этого необязательно.
Решающим фактором является свидетельство о браке либо (при его утере) решение суда.
А вот лица, состоящие в неофициальном сожительстве (так называемом «гражданском браке») обязаны уплатить налог на дарение в полном объеме;
Родители и дети, в том числе усыновленные;
Братья и сестры, в том числе единокровные и единоутробные;
Бабушки и дедушки и их внуки.

Следует при этом отметить, что по состоянию на 2017 год пенсионеры-получатели дара, если они не являются родственниками дарителей, не только не освобождаются от уплаты налога, но и не имеют каких либо льгот, то есть платят налог на дарение на общих основаниях.

Как избежать уплаты налога либо сократить его сумму?

Причиной уклонение от оплаты подоходного налога на дарение жилья является нежелание платить столь высокую процентную ставку. Для этого вместо процедуры дарения.

Даритель не близкий родственник одариваемому, оформляют сделку купли-продажи между дарителем и одариваемым (с фиктивной передачей денег).

Согласно процедуре купли-продажи на начало 2017 г. налог взимается с продавца и равен 13%, при этом с покупателя (одаряемого) налог не берется (читайте также: каким налогом облагается продажа квартиры в 2017 году?). У подобного варианта есть следующие преимущества:

В случае, когда недвижимость является собственностью хозяина на протяжении трех и более лет налог платить не нужно.
если сделка подлежит налогообложению, то размер налога определяется следующим образом
При сумме стоимости жилья менее 1 миллиона рублей, налог составит: N * 13%;
Если стоимость жилья превышает миллион рублей, то необходимо будет заплатить: N-1млн рублей *13%.
Где N = стоимость жилья по договору.

Как видно, данный способ позволяет значительно сократить сумму уплачиваемого налога, а то и полностью избежать налогообложения. Однако следует помнить, что фиктивные сделки противоречат законодательству Российской Федерации и влекут за собой уголовную ответственность.

Отказ от полученного в дар имущества

Согласно законодательству на начало 2017 г. одариваемый может отказаться от подарка. Отказ можно произвести без объяснения причин и каких-либо дополнительных документов до заключения договора.

В противном случае придется оформлять официальный отказ в службе Росрегистрации и составлять заявление. Помимо этого, отказ от передачи имущества между дарящим и одариваемым может произойти по инициативе дарителя по следующим причинам:

Если одариваемый обращается с жильем ненадлежащим образом (что приводит к порче или разрушению).
В случае резкого изменения материального благосостояния, здоровья или уровня жизни дарителя.
В случае незаконных действий со стороны одаряемого к дарителю и его родственникам.
В любом случае после заключения договора дарения его расторжение возможно только по решению суда.

Чтобы не попасть впросак по причине частых изменений законодательства в 2017 г. лучше всего прибегнуть к помощи специалистов.

источник: http://finansiko.ru

Жилая недвижимость: дарить или завещать?

Наиболее приемлемым вариантом передачи недвижимости в собственность родственников выглядит договор дарения. Однако многое зависит от конкретной ситуации: степени родства, отношений в семье… В некоторых случаях выгоднее завещание, гораздо реже – договор купли-продажи.

Чаще всего решение дарить, завещать или оформлять договор купли-продажи принимается в зависимости от последующих расходов. Как лучше всего передать недвижимость родственникам?

Из чего выбираем?

Сразу оговоримся. Между близкими родственниками договор купли-продажи применяется достаточно редко. Никаких преимуществ для супругов, родителей, детей (включая усыновленных), дедушек, внуков и других родственников договор купли-продажи не имеет.

Разве что за исключением сроков оформления: покупатель по договору купли-продажи всего через месяц после подачи документов на государственную регистрацию может стать полноправным собственником жилья.

Для вступивших в гражданский брак дарение тоже не подходит – лучше грамотно составить договор купли-продажи. В остальном для близких родственников купля-продажа не лучший вариант.

Приобретенная по договору купли-продажи квартира будет являться совместной собственностью супругов, и в случае развода ваша половинка может претендовать на равную долю «подарка».

При заключении сделки купли-продажи между близкими родственниками невозможно осуществить имущественный налоговый вычет. В отличие от завещания или дарственной собственник, владеющий недвижимостью менее трех лет.

Будет обязан заплатить налог на доходы физического лица при стоимости объекта выше миллиона рублей. Если же реальной оплаты, то есть передачи денег, по договору купли-продажи не происходит, то сделка признается ничтожной (притворной).

Собственно, именно поэтому в отношении близких родственников она и не применяется. Наиболее часто используемыми инструментами во взаимоотношениях близких родственников по части передачи недвижимости остаются договор дарения и завещание.

В обоих этих случаях отсутствует факт передачи денежных средств, а следовательно, куплей-продажей это не является. Но что лучше, дарственная или завещание?

По мнению Елены Василевской, менеджера Петроградского отделения корпорации «Адвекс. Недвижимость», люди часто путают дарение с завещанием, не понимая сути этих сделок: «И в том и в другом случае владелец передает свою недвижимость другому человеку безвозмездно.

Внимание!

Различаются две эти процедуры моментом перехода права собственности на имущество». По завещанию недвижимое имущество переходит во владение наследника только после кончины собственника.

В случае же с договором дарения – сразу после регистрации в Росреестре. Кроме того, завещание должно быть заверено у нотариуса, тогда как при оформлении дарственной это не обязательно. В остальном выбор, дарить или завещать, зависит от семейных обстоятельств, от отношений между родственниками.

Почему подарок лучше?

По мнению заместителя директора АН «Бекар» Леонида Сандалова, схема с дарением чаще всего используется между близкими родственниками, поскольку по законодательству они могут не выплачивать налог.

Если же договор дарения оформляется между «неродственными душами», то необходимо будет заплатить налог на доход физического лица с балансовой стоимости квартиры. «Второй вариант, когда использовать данный вид договора достаточно выгодно, – это покупка комнаты или доли в квартире», – считает эксперт.

В целом, договор дарения обладает рядом неоспоримых преимуществ даже перед завещанием.

К достоинствам дарения в первую очередь стоит отнести уровень налогообложения и стоимость оформления, которая ниже в сравнении с процедурой наследования.

В случае с близкими родственниками законом не предусмотрен НДФЛ и отменен налог на имущество, переходящее в порядке дарения. Внести нужно лишь госпошлину за государственную регистрацию права на недвижимость и за регистрацию договора дарения.

Дальние родственники и лица, не состоящие в родственных связях, платят НДФЛ – 13% от полученного дохода. «Теоретически цену на подарок устанавливает даритель, который может указать любую сумму, например один рубль.

Однако это даст повод для споров со стороны налоговой, поэтому большинство предпочитает избегать подобных действий», – замечает Владимир Спарак, заместитель генерального директора АН «АРИН».

Юристы отмечают, что договор дарения – это наименее оспоримый документ. Отмена дарения близким родственникам случается крайне редко. Помимо всего прочего, для договора дарения требуется минимальное количество документов (не понадобятся даже выписка из лицевого счета и передаточный акт).

Сделку можно совершить в простой письменной форме. При этом одариваемый может сразу заселиться в квартиру или продать ее – не требуется ждать шесть месяцев, как в случае оформления наследства или смерти собственника при завещании.

Это очень хорошо для того, кому предназначен «подарок», а вот для самого дарителя – не всегда. После подписания договора дарения объект будет принадлежать исключительно принявшему дар лицу.

На него не распространяется правило общей собственности супругов, соответственно, распоряжаться подаренной недвижимостью сможете только вы лично, а не ваша любимая половинка.

Очень важно, что при дарении неприменимо право преимущественного приобретения. Например, собственник доли в квартире в случае, если у него возникает желание эту долю подарить, не обязан предлагать преимущественное право покупки иным сособственникам этого жилья.

Когда подарок не в радость

Прежде всего, дарить недвижимость в соответствии со статьей 575 ГК попросту запрещено от имени малолетних и недееспособных граждан. Не приветствуются и подобные подарки госслужащим, если столь дорогостоящее подношение связано с их должностным положением и исполнением своих обязанностей.

Не получится подарить квартиру работникам воспитательных и лечебных заведений или учреждений соцзащиты от имени людей, которые находятся там на лечении, воспитании или содержании. Незаконным будет признан договор дарения между коммерческими организациями.

Каждый собственник жилья, желающий подарить его кому бы то ни было, должен понимать, что после подписания соответствующего договора одаренный становится полноправным владельцем подаренной недвижимости и может выселить дарителя в любой момент. «Нередко люди обращаются в суд с просьбой признать договор дарения недействительным.

К примеру, они хотели передать квартиру по наследству, но, не разобравшись во всех тонкостях, подписали вместо завещания договор дарения, тем самым лишив себя имущества. В таких случаях доказать, что человек заблуждался, очень сложно, почти невозможно, – замечает Елена Василевская. – А вот отменить действие завещания проще, посетив нотариуса и переписав документ либо составив новый в пользу другого лица».

Теоретически договор дарения тоже можно подвергнуть сомнению. Не исключено, что судья примет во внимание потерю здоровья и изменение уровня жизни дарителя в худшую сторону в результате дарения собственности.

Или в процессе судебного разбирательства будут доказаны противозаконные действия одаряемого по отношению к дарителю. Иногда в качестве доказательной базы для отмены дарения могут принять действия одаряемого по отношению к подаренной собственности, ведущие к ее повреждению или утрате.

На практике самым популярным случаем, когда суд по факту может встать на сторону тех, кто выступает за отмену дарения, – это статья 177 ГК РФ (недействительность сделки, совершенной гражданином, не способным понимать значение своих действий или руководить ими).

Обычно в этой ситуации в качестве заявителей выступают прямые наследники – дети очень пожилого или уже умершего дарителя. Если бы не было договора дарения, наследство среди детей было бы разделено в равных пропорциях.

Однако договор дарения был оформлен только с одним из детей. Обделенные дети в таком случае ссылаются на недееспособное состояние дарителя. В качестве доказательств используются заключение психиатрической судебной экспертизы.

Документы социальной службы и т. д. И все же большинство экспертов уверены: опротестовать грамотно составленный и подписанный обеими сторонами договор дарения чрезвычайно сложно.

Подоходный налог при дарении имущества

В соответствии с законодательством РФ от уплаты данного налога освобождается доход, который представлен в натуральной или денежной форме, и который был получен в результате заключения договора дарения от физического лица. Однако, недвижимое имущество, транспортные средства, а также паи, акции и доли, приобретаемые в порядке дарения, подлежат налогообложению.

Информация

В зависимости от объекта сделки он может исчисляться из инвентаризационной, кадастровой, реальной, договорной, оценочной стоимости.

Существует два вида ставок налога: 13% и 30% . Это зависит от резидентности одаряемого лица, что означает продолжительность пребывания его данного на территории нашей страны. Резидентом РФ признается лицо, которое находится на территории России более шести месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). Так для этой категории ставка равна 13%. Для одариваемого нерезидента она будет равна 30% от цены имущества. Это касается как физических лиц, так и юридических.

Налоги при дарении недвижимости

Существуют некоторые особенности при налогообложении дарения различного вида недвижимости . В частности квартиры и жилого дома. Так, при определении суммы, из которой будет высчитываться подлежащий уплате налог при совершении сделки с домом, будет учитываться стоимость не только самого строения, но и земельного участка, на котором оно располагается.

Так же есть нюанс при дарении квартиры, если стороны приходятся друг другу близкими родственниками.

Налоги при дарении квартиры родственнику

Дарение квартиры, как и любого другого имущества, так же облагается налогом.

Если стороны являются близкими родственниками, то одаряемый не платит налог.

К ним относятся:

Жена/муж.
Родители.
Дети (в том числе усыновленные).
Дедушки/бабушки.
Внуки, в том числе и неполнородные (с одним общим родителем).
Братья/сестры.

Но отношение к близким родственникам должно быть подтверждено документами. К ним можно отнести свидетельства о браке, о рождении, решения суда и другие.

Налоги при дарении дома

Как правило, отчуждение дома происходит вместе с земельным участком, на котором он расположен. Поэтому налог будет исчисляться из стоимости двух видов недвижимости.

Внимание

Стоимость земельного участка указана в кадастровом паспорте. Такая цена определяется органами кадастрового учёта.

Стоимость остального недвижимого имущества (дома, находящегося на данном участке) может определить независимый оценщик или независимая оценочная организация, которая составит отчет, в котором и будет указана его цена.

Именно из этой суммы и будет исчисляться этот налог.

Налоги при дарении доли имущества

В российском законодательстве предусмотрена возможность дарения не всего имущества, а только доли . Если сделка совершается только с частью дара, то и на нее распространяется аналогичная налоговая ставка в 13% (30% для нерезидентов РФ), но с учетом размера подаренной доли.

Стоимость земельного участка 600 тыс. рублей. Была совершена сделка дарения 1/3 доли данной недвижимости. Следовательно, налог будет исчисляться из стоимости 1/3 части, т.е. 200 тыс. рублей. Для резидентов сумма подлежащей уплате составит 26 тыс. рублей, для нерезидентов - 60 тыс. рублей.

Налог на имущество физических лиц

После сделки к одаряемому переходит право собственности на имущество, а так же обязанность по уплате соответствующего налога на него.

Налог на имущество физических лиц распространяется на собственников следующего имущества (п. 1 ст. 401 НК РФ):

жилой дом или помещение (к ним относятся квартиры и комнаты);
объект незавершенного строительства;
машино-место и гараж;
единый недвижимый комплекс;
иные здания, постройки, сооружения и помещения.

Дополнительно

Для определения суммы подлежащей уплате в качестве налоговой базы берется инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества, которая указана в государственном кадастре недвижимости.

Она зависит от вида имущества и будет определяется следующим образом:

для квартиры: ее полная кадастровая стоимость за вычетом цены 20 квадратных метров общей площади;
для комнаты: минус стоимость 10 квадратных метров ее площади;
для жилых домов: за вычетом цены 50 квадратных метров;
для единого недвижимого комплекса: уменьшенная на один миллион рублей.

Ставки указаны в правовых актах органов муниципальных образований. Если для налоговой базы берется кадастровая стоимость , их размеры не должны быть более:

0,1% для:
- жилых домов и помещений;
- объектов незавершенного строительства;
- недвижимых комплексов;
- машино-мест;
- гаражей;
- хозяйственных сооружений и строений, площадь которых не более 50 квадратных метров и которые находятся на землях, предназначенных для индивидуального жилищного строительства, содержания личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства.
2% для недвижимости, кадастровая стоимость которых больше 300 миллионов рублей.
0,5% для других объектов.

Если для расчета налога берется инвентаризационная стоимость , ставки устанавливаются с учетом умноженной на коэффициент-дефлятор (коэффициент, который используется для перерасчета стоимости для определения базы данного налога и равняется 1,147) суммарной инвентаризационной стоимости имущества в следующих пределах:

до 0,1%, если суммарная инвентаризационная стоимость не превышает 300 тыс. рублей включительно;
от 0,1 до 0,3% - стоимость в пределах от 300 тыс. до 500 тыс. рублей;
от 0,3 до 2% - если превышает 500 тыс. рублей.

Если в муниципальном образовании не обозначены налоговые ставки, то они равны 0,1% для суммарной инвентаризационной стоимости имущества не превышающей 500 тыс. рублей и 0,3% для прочих объектов.

Информация

Суммарная инвентаризационная стоимость - это сумма каждой инвентаризационной стоимости всех строений и помещений, признанных объектами налогообложения.

При уплате данного налога некоторые граждане имеют право получить льготу . К таким лицам относятся физические лица:

Важно

Органы местного самоуправления своими правовыми актами могут устанавливать дополнительные льготы, которые не предусмотрены федеральным законодательством.

Физическое лицо, имеющее на ее получение право и желающее ее получить, должно написать заявление об этом и подготовить документы, подтверждающие подобное право, в налоговый орган.

Земельный налог

Земельный налог подлежит уплате юридическими и физическими лицами, которые имеют в своей собственности земельные участки.

Для его исчисления берется кадастровая стоимость земельных участков (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Для граждан налоговую базу определяют соответствующие органы, которые ведут государственный кадастровый учет, государственный кадастр недвижимости и регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, на основании тех данных, которые предоставляются в налоговую.

Юридические лица рассчитывают налоговую базу сами на основании данных из государственного кадастра недвижимости.

Возможно уменьшить сумму, облагаемую налогом, на 10 тыс. рублей для следующих граждан:

Герои СССР, Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;
инвалидов детства, а так же I и II групп;
инвалидов, ветеранов Великой Отечественной войны и военных действий;
попавших под воздействие радиации после катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
участвовавших в испытаниях ядерного и термоядерного оружия;
получивших лучевую болезнь, а так же ставших инвалидами из-за работ, связанных с любыми видами ядерных установок.

Чтобы уменьшить эту сумму необходимо предоставить в налоговую по месту нахождения земли документы, которые подтверждают наличие такого права.

Участки могут находиться в общей долевой и общей совместной собственности. В этом случае налоговая база будет определятся для каждого из налогоплательщиков по отдельности. В первом случае пропорционально его доле, при втором варианте - в равных долях.

Не более 0,3% устанавливается в отношении следующих земель:

сельскохозяйственного назначения;
занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;
для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, животноводства, а также дачного хозяйства;
требуемых для обороны, таможенных нужд и обеспечения безопасности;

Не более 1,5% установлен для прочих земельных участков

От налогообложения освобождаются следующие организации, в отношении земель, используемых ими для реализации возложенных на них функций, осуществления уставной деятельности и прочее:

Учреждения и организации уголовно-исполнительной системы.
Собственники земель, занятых автомобильными дорогами общего пользования
Религиозные
Общественные организации инвалидов.
Организации народных художественных промыслов.
Резиденты особой экономической зоны (ограниченной территории в регионах с особым юридическим статусом и льготными экономическими условиями для национальных или зарубежных предпринимателей).
Судостроительные организации, обладающие статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны.
Участники свободной экономической зоны.

Так же освобождаются от уплаты налога граждане , которые являются коренными малочисленными народами Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов в отношении земельных участков, предназначенных для сохранения и возрождения их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.

Граждане производят уплату на основании уведомления, присылаемого налоговым органом, куда юридические лица предоставляют свои декларации.

Транспортный налог

Данный налог уплачивают собственники транспортных средств (далее - ТС), зарегистрированных в установленном порядке.

Не являются налогоплательщиками:

организаторы XXII Олимпийских и XI Паралимпийских зимних игр в городе Сочи для транспортных средств, используемых для организации и (или) проведения этих игр;
FIFA (Federation Internationale de Football Association) и ее дочерние организации;
национальные футбольные ассоциации (в том числе Российский футбольный союз) в отношении транспортных средств, предназначенных для проведения мероприятий, направленных на проведением чемпионата мира по футболу в 2018 году.

Ставки устанавливают субъекты Российской Федерации в своих правовых актах.

Ставки определяются законами субъектов Российской Федерации.

Налогооблагаемая база определяется следующим образом:

для ТС, с двигателями - как их мощность в лошадиных силах;
для воздушных ТС - как паспортная статическая тяга реактивного двигателя;
для водных - как валовая вместимость в регистровых тоннах;
в отношении водных и воздушных ТС без двигателей - как единица транспортного средства.

Граждане производят оплату этого налога на основании уведомления, направляемого налоговым органом.

Юридические лица предоставляют в налоговую по месту нахождения транспортных средств декларацию.

Заключение

После совершения сделки дарения, сторона, к которой перешло право собственности на имущество, обязана уплатить налог на доходы физических лиц. Если лицо является резидентом РФ (т.е. пребывает на территории нашей страны более шести месяцев), то он уплачивает 13% стоимости имущества, для остальных ставка равна 30%.

Если одаряемый является близким родственником дарителя, то он освобождается от уплаты подоходного налога. Это правило распространяется на дарение любого имущества, в том числе и квартиры. При совершении сделки с домом, налог будет рассчитываться из стоимости самого жилого помещения и земельного участка, на котором оно расположено.

Дополнительно

Если происходит дарение части имущества, то при расчете налога будет браться во внимание размер этой доли в праве собственности. После перехода права собственности на имущество к одаряемому к ему переходит и право уплаты соответствующего налога: на имущество физических лиц, земельный и транспортный.

Вопрос - Ответ

Мой папа подарил мне жилой дом, но я сменила фамилию после вступления в брак. Как я могу доказать в налоговой, что даритель является моим отцом?

Вы должны предоставить в налоговый орган Свидетельство о заключении брака в качестве подтверждения смены фамилии и Свидетельство о рождении в подтверждение родства с Вашим отцом.

Я являюсь собственником 1/3 доли в праве собственности на квартиру. Отразится ли это на сумму налога, подлежащего уплате?

Если совершается дарение не всей квартиры, а лишь ее доли, как в Вашем случае, то сумма налога будет исчисляться не из всей стоимости имущества, а только из соответствующей доли, т.е. 1/3.

Дарение – это сделка, осуществляемая на безвозмездной основе. То есть ни даритель, ни одаряемый не выплачивают денежные средства по договору. Однако переданное по дарственной имущество является предметом, облагаемым налогом. Расскажем в статье, нужно ли платить налог на дарение квартиры родственнику в 2018-2019 году.

Итак, с юридической точки зрения дарение – это сделка, когда даритель передает или обязуется передать в будущем имущество одаряемому бесплатно. Приобретение в дар квартиры подразумевает экономическую выгоду для нового собственника недвижимости, а потому требует выплату налогового платежа. Проще говоря, это прибыль, полученная в результате того, что одаряемый сэкономил денежные средства, которые передал бы продавцу при самостоятельной покупке жилья.

После регистрации права собственности в Росреестре возникает необходимость уплаты налога на недвижимость в ФНС. Законодательно предусмотрены исключения, когда обязанности выплатить налог не наступает. Таких случаев два:

Уважаемые читатели! Мы рассказываем о стандартных методах решения юридических проблем, но ваш случай может быть особенным. Мы поможем найти решение именно Вашей проблемы бесплатно - попросту позвоните к нашему юристконсульту по телефонам:

Это быстро и бесплатно ! Вы также можете быстро получить ответ через форму консультанта на сайте.

Договор дарения заключен между близкими родственниками или лицами, признаваемыми членами семьи с точки зрения закона (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).
Одаряемым по договору является консульский работник или член его семьи (Венская конвенция о консульских и дипломатических отношениях).

Все остальные лица обязаны выплачивать налог на дарение.

Налог на дарение недвижимости близкому родственнику

Для начала следует разобраться, кто законодательно относится к категории близких родственников. Согласно ст.2 и ст. 14 СК РФ близкими родственниками и членами семьи признаются:

супруги;
родители и дети (в равной степени родные и усыновленные);
бабушки, дедушки и внуки;
братья и сестры (в равной степени полнородные и неполнородные).

Налог с дарения квартиры близкому родственнику, относящемуся к категории, перечисленной выше, не выплачивается.

В целях освобождения от выплаты налога на дарение невозможно причислить к составу членов семьи других родственников. Не принимается во внимание даже факт совместного проживания или нахождение дарителя на иждивении одаряемого и наоборот.

Таким образом, выплачиваться не будет. Однако после вступления одаряемого в право собственности следует учесть, что у него возникнет обязанность платить имущественный налог (ст. 400 и ст. 401 НК РФ).

Платится ли налог при дарении квартиры дальнему родственнику

двоюродные и троюродные братья и сестры;
братья и сестры супруга или супруги;
племянники (в том числе внучатые);
родители супруга или супруги;
двоюродные дедушки и бабушки;
остальные родственники.

В случае дарения квартиры или иной недвижимости перечисленным лицам потребуется перечислить налог в размере 13 % от стоимости дара. Налоговый платеж переводится в ФНС одариваемым.

Однако есть один существенный нюанс. Одаряемый по договору должен быть резидентом России. Это значит, что дальний родственник должен иметь общегражданский паспорт РФ и проживать на территории России не менее шести месяцев ежегодно. В противном случае родственник теряет статус резидента, и налогообложение на подаренное имущество будет осуществляться по процентной ставке 30 %.

Налог при дарении квартиры в 2018-2019 году для физических лиц: ставка и расчет

Ставка налога при дарении квартиры в 2018-2019 году составляет 13 % от кадастровой стоимости квартиры. В расчет принимается кадастровая стоимость на дату составления дарственной. Исходя из этого, не рекомендуется прописывать в дарственной цену дара или же прописать эту информацию по сведениям кадастра.

К примеру, кадастровая стоимость квартиры на момент дарения составляет один млн. руб. Налог на дарение в этом случае составит 1 млн. x 13 % = 130 тыс. руб. Аналогично рассчитывается налог не на всю квартиру, а на долю в ней.

Министерство финансов и ФНС РФ поднимали вопрос о том, чтобы обязать граждан выплачивать налог не с кадастровой, а с рыночной стоимости недвижимости, которая может быть существенно выше. Однако эта инициатива была отвергнута ВАС РФ. Для разъяснения законодательства в сфере налогообложения Президиум ВАС РФ утвердил Обзор практики рассмотрения судами РФ дел, связанных с главой 23 НК РФ от 21.10.2015 года.

Согласно п. 6 Обзора, налоговая база при дарении имущества между физическими лицами должна рассчитываться по кадастровой стоимости, так как в НК РФ нет прямого указания на необходимость расчета размера налогового платежа по рыночной стоимости. В соответствии со ст. 3 НК РФ неясности в нормативных актах трактуются в пользу граждан.

Тем не менее, ФНС может настаивать на уплате налога с рыночной стоимости. В таком случае придется отстаивать свои права в судебном порядке.

Напомним, что законодательно налог выплачивает тот, к кому в собственность перешла квартира по договору дарения.

Налоговый платеж на дарение выплачивается только после оформления подаренного имущества в собственность. Срок выплаты налога при дарении имущества составляет две недели после получения ФНС данных о состоявшейся сделки и регистрации прав на квартиру. В случае проживания одаряемого за пределами России, он выплачивает налог до получения свидетельства о праве собственности.

Льготных условий на налогообложение в случае дарения не предусмотрено. Пенсионеры, малоимущие граждане и другие лица, относящиеся к категориям граждан, претендующим на льготы, будут выплачивать те же 13 % от кадастровой стоимости дара.

Порядок уплаты налога на дарение дальнему родственнику

После того, как договор дарения будет зарегистрирован, новый собственник квартиры обязан в срок до 30 апреля следующего года после оформления дарственной посетить ФНС, чтобы заполнить декларацию о полученных доходах.

Если проигнорировать это требование законодательства, налоговая инспекция пришлет по адресу одаряемого уведомление. За подачу налоговой декларации не в установленный срок на нарушителя налагаются штрафные санкции в размере тысячи рублей.

Порядок выплаты налога по договору дарения будет следующим.

Заполняется декларация о доходах и расходах по форме 3-НДФЛ. Лучше воспользоваться помощью специалиста, так как для человека, не сталкивающегося с налоговыми декларациями, это может оказаться сложной задачей. При выявлении ошибки в документе сотрудник ФНС может не принять декларацию.
В территориальное отделение ФНС по месту жительства нужно предоставить следующую документацию: оформленную декларацию 3-НДФЛ, общегражданский паспорт, выписку из Росреестра о регистрации права собственности, дарственную, документ о передачи-приемке квартиры, если он оформлялся.
После проверки декларации и расчета суммы налога на дарение, из ФНС поступит уведомление о сумме налога и квитанция. Срок, до которого необходимо выплатить налоговый платеж будет указан в уведомлении.
Полученная квитанция может быть оплачена в любом отделении банка.

Оплачивать налог на дарение необходимо до 15 июля следующего года после оформления дарственной. В противном случае будут применены штрафные санкции в размере 20 % от суммы налога или 40 %, если будет доказано, что налог на дарение не был перечислен намеренно.

Можно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости?

Если следовать букве закона, избежать обязательства по выплате налога на дарения недвижимости не представляется возможным. Однако иногда граждане стараются обойти закон.

Так, допустим, квартиру можно подарить через близкого родственника. Например, дарение недвижимости племяннику требует выплаты налогового платежа. Но если дядя преподнесет в дар квартиру сначала своему брату, а он, в свою очередь, передаст ее по договору дарения сыну, то выплачивать налог на полученный доход не придется. В итоге сделка будет совершена, но обязательств по выплате средств в бюджет не возникнет.

Еще один способ, которым пользуются граждане, это оформление фиктивного договора купли-продажи. Дядя может «продать» квартиру племяннику. На последнего в этом случае не возлагается обязательство по перечислению налогового платежа, а дядя избежит выплаты налога на доход с «продажи» квартиры, если квартира принадлежит ему уже больше трех лет. В случае, если квартира находится в собственности меньший период времени, можно уменьшить сумму налогового платежа, оформив стандартный имущественный вычет. В любом случае на приобретенную возмездно квартиру налог будет меньше, чем на подаренную.

При возникновении вопросов, касающихся налога на дарение близкому или дальнему родственнику в 2018-2019 году, обращайтесь к юристу за консультацией.

Недвижимое имущество, зачастую является ценной собственностью у большинства граждан РФ. Вопрос с собственной жилой площадью занимает лидирующие позиции. Ввиду этого получение в дар дома или квартиры является удачей. Как правило, дарственную в 2019 г., как и ранее, оформляют между близкими людьми – родителями и детьми, бабушками и внуками.

Заключить договор дарения можно и с другими людьми – законом это не воспрещается. Однако в обоих случаях стоит вопрос, какой налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 году нужно уплатить или каким налогом облагается дарение между посторонними людьми или дальней родней. Эти нюансы в полной мере освещены в материале статьи.

Для решения дополнительных вопросов воспользуйтесь онлайн консультацией юриста портала.

Юридическая помощь является бесплатной.

СК России, а именно в статье №14, гласит, что ближайшая родня, это лица, связанные между собой по восходящей или нисходящей ветке рода, в т.ч. неполнородные. Иными словами, это:

Папа и мама по отношению к своему ребенку и наоборот.
Бабушка и дедушка по отношению к внукам и аналогично.
Брат с сестрой, даже сводные.

И эти связи должны находиться как в одном поколении, так и через одно. Если сторона сделка, выступающая, как даритель заключает дарственную с вышеупомянутыми лицами, то налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 г., последний не платит.

Однако, расходы при такой сделки всё же существуют. Так дополнительно нужно оплатить услуги представителя нотариата:

Порядка 2.500 руб. за формирование текста дарственной.
В 2019 году стоимость регистрации в РегПалате возросла до 2.000 руб.

Кстати, сделку можно оформить и самостоятельно. На основании действующих законов дарение родственнику в 2019 году не нужно в обязательном порядке визировать у нотариуса. Если есть время для оформления, то можно самим составить договор и направить его в регистрирующий орган. Как это сделать корректно с точки зрения закона, спрашивайте у дежурного юриста. На безвозмездной основе Вы получите актуальный образец договор и помощь в его заполнении.

Обратите Ваше внимание, что родственные связи должны документально подтверждаться. Также к нюансам дарения можно отнести, что при получении недвижимости в дар и последующем принятии решения её продать в рамках 3-х лет после регистрации, нужно будет уплатить доход на прибыль в объеме 13%.

Таким образом, становится понято, что согласно СК и НК России, налоги на дарение близкими родственниками не уплачиваются. Поэтому такой вариант сделки является не только менее затратным, но и позволяет защитить одаряемого от возможных последствий, как при купле-продаже.

Договор дарения и налог для дальней родни

Касаясь темы, облагается ли налогом дарение недвижимости для дальних родственников и других лиц, юристы дают положительный ответ.

Так, родственнику в 2019 году нужно будет уплатить налоги на дарение между родственниками дальнего родства, если он является дарителю:

зятем, снохой;
тётей, дядей;
плямнником(цей);
двоюродной сестрой или братом и.д.

Естественно, к ним же относятся граждане, которые с дарителем не состоят в родственных узах. Что касается людей на пенсии, то никаких льгот в 2019 году для них не предусмотрены. Если он не состоит в категории близких родственников, то пенсионер платит наравне с остальными налоговый сбор в размере 13%.

Декларация и дарственная

После того, как произойдет переоформление прав на собственность в РегПалате, у одаряемого гражданина автоматически возникает обязанность по декларированию полученной прибыли и, соответственно, уплате налогового сбора. С момента подачи данных, налоговые инстанции отслеживают период, в рамках которого необходимо совершить эти действия.

Сторона, выступающая, как даритель налогом не облагается, и подавать сведения в ФНС не обязана. Этим занимается исключительно одаряемый.

То есть, он обязан оплатить налог на дарение недвижимости родственнику в 2019 году. Сведения и платеж должны поступить в последующем году. К примеру, дом принят в подарок в 2019 г., значит до 30.04 следующего года в налоговую по месту прописки нужно подать декларацию (3-НДФЛ). Платеж по налоговым сбор должен поступить не позднее 15.07 следующего года после совершения сделки.

Штрафные санкции за неуплату

Если налоговая декларация не поступит в ФНС, то служащие высылают письмо с уведомление о нарушениях срока. Информацию о сделки им передает управление Регистрационной палатой. В ситуациях, когда это произошло непреднамеренно, то сделать это нужно в краткие сроки. Так как, чем дольше затягивает уплата, тем больше придется оплатить штрафов.

Объем штрафных санкций, следующий:

Отсутствие декларации в указанные сроки – 1.000 руб. штраф + 5% за 1 месяц просрочки от размера налога. Штрафные санкции начинают исчисляться с мая месяца.
Не поступление платежа в сроки – наложение штрафа в размере 20% от суммы налога при получении первого уведомления. Если после второго письма из налоговой оплата произведена не будет, то штраф составит 40% . Такие действия расцениваются, как умышленные.
Пени вступают в силу с 16.07 и начисляются ежедневно. Рассчитываются они по формуле: сумма налога х 8,25% (ставка) х 1/300 х дни просрочки платежа.

Штрафные санкции в любом случае будут взысканы либо добровольно путем направления требования, либо через органы суда.

Виды дарственной

Как уже известно, дарение между близкими родственниками не облагается налоговым сбором. Однако, договор дарения должен быть составлен с учетом таких нюансов, как:

Безвозмездная сделка. Иными словами, в условиях соглашения не могут фигурировать требования о передачи вещей, предоставления услуг, денежной компенсации и т.д. Если даритель что-то требует от одаряемого, то такая дарственная родственнику в 2019 году не считается таковой.
Желание сделать подарок должно быть взвешенным, добровольным и принятым в адекватном состоянии. Обусловлено это тем, что иные родственники и третьи лица при попытке оспорить дарственную, будут доказывать, что сделка была совершена под давлением.
Подарок направляется тому человеку, который письменно выразить согласие на его принятие. В иных ситуациях сделка будет аннулирована.

Соблюдение этих признаков является обязательным. Если есть несоответствия, то дарение можно оспорить через суд.

Что касается разновидностей дарственной, то есть 3 варианта:

Составление письменного договора родственнику в 2019 году на дарение объекта недвижимости или его части. О нюансах процедуры регистрации можете узнать у юристов портала – консультация бесплатно.
Устное обещание. Здесь также нужно заключать соглашение, где будет фигурировать данное обещание. Однако, если даритель в процессе отведено срока передумает, у него изменится жизненная ситуация и т.д., то сделку можно отменить. Более подробную информацию Вам предоставит дежурный юрист через онлайн-форму общения.
Пожертвование. Принципиальное отличие от других видов дарения – целевое назначение подарка. Как правило, такую дарственную оформляют юридические лица при поднесении денежного подарка нуждающимся. При этом, одаряемым лицом может выступать органы социальной защиты, дети-сироты, дома инвалидов и престарелых, приюты для животных, музеи и т.д. Для дарителя в этом случае есть один существенный плюс – налоговые льготы.

Таким образом, дарственную можно составить с учетом условий и пожеланий дарителя и одаряемого лица. Безусловно, знать все тонкости рядовому гражданину невозможно. Поэтому, если вы планируете стать участником такой сделки лучше проконсультироваться с юридическим специалистом. На портале такая помощь осуществляется на безвозмездной основе.

Для того чтобы ближайшие родственники гарантировано обладали правами на ряд имуществ, в т.ч. подаренное, нужно предупредить возможные риски.

Советы практикующих юристов:

Корректно составляйте договор, избегая даже орфографических ошибок.
Вовремя подавайте декларацию и платите налог.
Перед сделкой получите точные сведения о дееспособности сторон.
Откажитесь от дополнительных условий.
Лицам до 18 лет и другим недееспособным гражданам разрешено быть участником дарения только в качестве одаряемой стороны.

Так, если есть иные претенденты на недвижимость, то если неправильно составить договор, или на момент заключения сделки, даритель числился на учете в специализированном медицинском учреждении, то через органы суда можно аннулировать сделку.

Если в тексте соглашения будут прописаны такие условия, как пожизненный уход за дарителем или иные услуги, то дарственная является нелегитимной. Для таких соглашений существует договор на пожизненную ренту. Также если будет внесен пункт о том, что собственность переходит в право пользования после кончины дарителя, то дарственная не является действительной, т.к. для такого условия существует завещание.

Также дарственную легко будет оспорить, если даритель являлся для одаряемого лечащим доктором, служащим социальной опеки или имел иную зависимость. Сюда же относят недееспособных и несовершеннолетних лиц, т.е. принимать в дар они могут, а вот дарить – нет.

Облагается ли налогом дарение недвижимости между родственниками. Налог на дарение недвижимости — квартиры, дома, как платить, кто освобождается от уплаты

Ставка налога

С какой суммы взимается налог?

Кто освобождается от уплаты

Не освобождаются от налогообложения другие родственники

Иные права на недвижимость

Кто обязан задекларировать доход и заплатить налог

Что делать после сделки

Порядок декларирования и оплаты

Как заполнить декларацию

Документы, представляемые в налоговый орган

Варианты расчета налога

Чем грозит несвоевременное декларирование или уплата налога

Виды дарения и их особенности

Способы дарения

Про передаривание квартиры

О правилах оформления дарственной

Нужно ли платить налог при дарении недвижимости родственнику или иному лицу?

Взимается ли налог с близких родственников?

Кто освобождается от уплаты налога и кому положены льготы?

Нюансы дарения дальним родственникам

Условия налогообложения третьих лиц

Расчёт НДФЛ к уплате на примере

Условие первое

Условие второе

Условие третье

Имущественный налоговый вычет

Дарение квартиры между близкими родственниками

Как осуществляется дарение и кто такие близкие родственники?

Зачем привлекать нотариуса при подписании договора дарения?

Рассмотрим налог на дарение квартиры в РФ

Какая ставка налога на дарение квартиры

В каком порядке производится оплата налога

Как можно избежать оплаты подоходного налога на дарение квартиры или уменьшить его сумму

Часто возникающие вопросы по дарению квартиры

Дарение квартиры близким родственникам.

Налог на дарение квартиры родственнику в 2017 году

Юридическое обоснование

Размер налога и база налогообложения

Порядок уплаты налога

Штрафные санкции

Кто освобождается от уплаты налогов

Как избежать уплаты налога либо сократить его сумму?

Отказ от полученного в дар имущества

Жилая недвижимость: дарить или завещать?

Из чего выбираем?

Почему подарок лучше?

В целом, договор дарения обладает рядом неоспоримых преимуществ даже перед завещанием.

Когда подарок не в радость

Популярные подарки

Подоходный налог при дарении имущества

Налоги при дарении недвижимости

Налоги при дарении квартиры родственнику

Налоги при дарении дома

Налоги при дарении доли имущества

Налог на имущество физических лиц

Земельный налог

Транспортный налог

Заключение

Вопрос - Ответ

Налог на дарение недвижимости близкому родственнику

Платится ли налог при дарении квартиры дальнему родственнику

Налог при дарении квартиры в 2018-2019 году для физических лиц: ставка и расчет

Порядок уплаты налога на дарение дальнему родственнику

Можно ли избежать уплаты налога на дарение недвижимости?

Договор дарения и налог для дальней родни

Декларация и дарственная

Штрафные санкции за неуплату

Виды дарственной