Главная Регистрация ООО Налоговая декларация для ИП: что это такое и где взять образец самого документа и его заполнения? Как заполнить нулевую декларацию для ип (усн, енвд, осно, ндс)

Налоговая декларация для ИП: что это такое и где взять образец самого документа и его заполнения? Как заполнить нулевую декларацию для ип (усн, енвд, осно, ндс)

В 2018 году продолжает действовать та же самая форма декларации по УСН, по которой отчитывались в предыдущем году (штрих код титульного листа 0301 2017), что и в предыдущем году. В этой статье мы рассмотрим образец заполнения декларации по УСН за 2017 год (форма КНД 1152017).

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН, действующей в 2018 году, утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения - это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

Бланк налоговой декларации по УСН за 2017 год отличается от предыдущей формы другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

организации - не позднее 31 марта 2018 года, но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, крайний срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. на 2 апреля 2018 года;
индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля 2018 года.

Если в течение 2018 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2017 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае - не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте . Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2018 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября, предприниматель заплатил еще 3650 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля. В декабре была доплачена оставшаяся часть фиксированных взносов в сумме 1913 рублей. По результатам 2017 года надо доплатить ещё налог на сумму 11736 рублей, а дополнительный 1%-ный взнос с доходов свыше 300 000 рублей предприниматель решил заплатить в срок до 1 июля 2018 года.

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.

Физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей и ведущие предпринимательскую деятельность, должны отчитываться в налоговые органы о своих доходах. Декларация о доходах ИП представляется по форме 3-НДФЛ предпринимателями, применяющими основную систему налогообложения, в ИФНС по месту своей регистрации в срок, не позднее 30-го апреля следующего года (ст. 227 , ст. 229 НК РФ). То есть за 2018 г. предприниматели должны отчитаться не позднее 30 апреля 2019 г.

При прекращении предпринимателем деятельности декларация о доходах по форме 3-НДФЛ за текущий год представляется в ИФНС в 5-тидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Где взять декларацию о доходах ИП

Скачать бланк декларации о доходах ИП (форма 3-НДФЛ ) можно по ссылке.

Помимо этого, декларацию о доходах ИП можно заполнить с помощью бесплатной программы «Декларация 2018», размещенной на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru . Скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ можно .

Также на сайте Федеральной налоговой службы можно заполнить налоговую декларацию о доходах ИП онлайн через личный кабинет индивидуального предпринимателя. Для того, чтобы получить доступ в личный кабинет ИП и воспользоваться сервисом, потребуется предварительная регистрация. Подробная информация о том, как зарегистрировать личный кабинет индивидуального предпринимателя есть на сайте www.nalog.ru .

Декларация о доходах ИП (образец)

Приведем образец заполнения налоговой декларации о доходах индивидуального предпринимателя за 2018 год.

Законом закреплена обязанность индивидуального предпринимателя (далее – ИП) информировать налоговую инспекцию о своих финансовых показателях. Это делается с помощью специальной декларации, где ИП указывает свою прибыль за определенный период (квартал или год). Бизнесмен обязан регулярно сдавать налоговую отчетность, даже если у него не было дохода.

Что такое налоговая декларация ИП

Профильное законодательство дает развернутый ответ на этот вопрос. В статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ), закреплено, что декларация о доходах – это официальный документ, содержащий информацию для правильного начисления фискальных платежей, контроля за их выплатами и включающий следующие данные:

о полученной прибыли и сделанных расходах;
об источниках дохода;
об объектах налогообложения;
о налоговой базе;
о льготах по выплатам;
другую информацию для правильного вычисления налогов.

Общепринятым является электронный документооборот, но законом допускается сдача отчетности на бумажном носителе. Существует несколько режимов налогообложения. Бизнесмен может совмещать их, предоставляя в Федеральную налоговую службу (далее – ФНС) отдельную отчетность:

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Предусматривает ежеквартальную подачу декларации и указание прибыли для взимания 15-процентного отчисления в бюджет.
Упрощенная система налогообложения (УСН, упрощенка). Установленной формой предоставления документации является 3-НДФЛ, срок – ежегодно.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Декларация подается ежегодно по месту нахождения земельного участка.
Основная система налогообложения (ОСНО). Имеет сложный вид отчетности, сочетающий несколько документов по формам 3-НДФЛ, 4-НДФЛ и КНД 1151001 для разных видов фискального учета. Каждый налог (на добавленную стоимость, доходы физлиц и др.) имеет свою периодичность декларирования.

Назначение декларации

Отчетность индивидуального предпринимателя необходима для того, чтобы правильно начислить налоги. Декларация о доходах ИП является первоисточником для различной статистической информации, которая используется при подготовке экономических прогнозов, законопроектов, аналитических справок по отдельным отраслям деятельности и целиком по направлению малого бизнеса.

Виды деклараций

Отчетная документация, которая подается в ФНС, подразделяется на несколько категорий. Различают следующие виды деклараций о доходах ИП:

Основная. Это отчет по налогам, который обязателен для всех предпринимателей. Периодичность подачи в ФНС документации этого вида зависит от вида налогообложения (срок предоставления – ежеквартально или ежегодно).
Уточненная. Готовится, когда необходимо исправить основную отчетность по запросу налоговой инспекции. Предприниматель может подготовить ее и по своей инициативе, если после подачи обнаружил неточности данных или ошибки при расчетах. При этом на лицевой стороне бланка сотрудниками ФНС ставится специальный штамп и указывается порядковый номер корректировки.
Нулевая. Подается предпринимателями, у которых в течении отчетного периода была приостановлена деятельность. Допускается не для всех форм налогообложения (например, при ЕНВД ее не применяют).
Финальная. Ее индивидуальный предприниматель подает в налоговую инспекцию перед прекращением деятельности. Без такого документа у него не примут заявление о закрытии ИП.

Налоговая декларация по УСН

Удобство упрощенки заключается в том, что предпринимателю нужно платить только единый налог. Другие фискальные отчисления, характерные для ИП, с него не взимаются. Размер платежей зависит от выбора одного их двух видов упрощенки:

«Доходы минус расходы». Налогообложению подвергается разность между прибылью и затратами по более высокой, 15%-й ставке.
«Доходы». Вся прибыль облагается 6%-м налогом. Есть возможность уменьшить платежи на сумму страховых взносов и больничных за счет работодателя.

Предприниматель выбирает один из указанных выше видов УСН в зависимости от соотношения прибыли и расходов. Более распространенным является вариант «Доходы». Таблица показывает, как меняется размер фискальных платежей при годовой прибыли в размере 1 000 000 рублей в зависимости от величины расходной части и выбранного варианта упрощенной системы налогообложения:

Действующее российское законодательство предусматривает ограничения на использование упрощенки. Применять ее могут лишь те ИП, у которых:

вид деятельности входит в перечень разрешенных для данного вида налогообложения;
количество работников не превышает 100 человек (при наличии штата);
прибыль за квартал не больше 112 500 000 рублей;
остаточная стоимость основных средств не превышает 150 000 000 рублей.

Срок подачи в ФНС

30 апреля – последний день, когда декларация о доходах ИП за предыдущий год должна быть предоставлена в налоговую инспекцию. Подать ее можно на бумажном или электронном носителе. Для второго варианта необходимо заключить договор со спецоператором связи (организацией, осуществляющей электронный документооборот согласно статье 80 НК РФ). Даже если ежеквартальная отчетность отсутствует, предприниматель должен раз в три месяца производить авансовые платежи для ФНС, самостоятельно вычисляя их размер. В таблице указан график внесения денежных средств:

Штрафные санкции за несвоевременное предоставление

Наказание за то, что декларация о доходах ИП не была сдана вовремя, закреплено в статье 119 НК РФ. Штраф составляет 5% от размера невыплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Предусмотренная законом санкция за задержку суммарно не должна превышать 30% не уплаченных предпринимателем фискальных взносов или быть меньше 1 000 рублей.

Нулевая декларация ИП

Отчетность индивидуального предпринимателя подразумевает указание прибыли для исчисления налогов. Бывает, что ИП не ведет никакой деятельности (например, на начальной стадии работы) и подает нулевую декларацию. Подготовка этого документа означает, что за указанный в нем период не были осуществлены следующие действия:

Не происходило движения средств на банковском счете.
Не использовалась ККМ (контрольно-кассовая машина).
Не начислялась и не выплачивалась заработная плата.

Полное отсутствие базы для фискальных платежей отражается в нулевом балансе. Состав отчетности и периодичность ее подачи изменяются в зависимости от наличия трудоустроенных сотрудников и вида налогообложения. Например, ИП, имеющий наемных работников и применяющий ОСНО, кроме ежегодно предоставляемых данных по среднесписочной численности, подает документацию в ФНС по:

НДС (налог на добавленную стоимость);
4-ФСС (данные для Фонда социального страхования);
РСВ (информация о страховых взносах для Пенсионного фонда).

Как заполнить налоговую декларацию для УСН - пошаговая инструкция

Предприниматель, применяющий упрощенку, ежегодно сдает отчетность для фискальных органов. Эта документация имеет типовой характер, но для каждого вида УСН существуют особенности оформления. Налоговая декларация для ИП готовится на бланке, утвержденном приказом ФНС России №ММВ-7-3/99@ от 26.02.2012. Бизнесменам, применяющим схему «Доходы», необходимо заполнить:

Титульный лист.
Раздел 1.1.
Раздел 2.1.1.
Раздел 2.1.2. Оформляется при уплате торгового сбора только налогоплательщиками Москвы.
Раздел 3. Заполняется при получении целевых средств, указанных в статье 251 НК РФ (взносы учредителей, пожертвования третьих лиц и др.).

Структура отчетности для схемы «Доходы минус расходы» отличается от предыдущей. Она включает:

Титульный лист.
Раздел 1.2.
Раздел 2.2.
Раздел 3. Условия, по которым необходимо оформление этой части, аналогичны варианту «Доходы».

Если отчетность готовится на бумажном носителе, предпринимателю необходимо скачать с сайта ФНС актуальный образец бланка, распечатать его и определить необходимые для заполнения разделы. В электронном виде данные вносятся на компьютере. Последовательность заполнения отличается от порядка нумерации разделов из-за того, что часть 1.1/1.2 содержит данные, которые вычисляются позднее. Таблица показывает правильный порядок внесения данных в декларацию для двух видов упрощенки:

Заполняя декларацию о доходах ИП, поля, предназначенные для инспекторов ФНС, нужно оставлять пустыми. Если они будут содержать какую-либо информацию, документ вернут на корректировку. Существуют следующие правила, помогающие подготовить отчетность:

При заполнении от руки используется только черная гелевая ручка. Вводя данные на компьютере для последующей распечатки, применяется шрифт Courier New.
В каждой ячейке пишется один символ. Если показатель равен нулю, ставится прочерк.
Исправления, зачеркивания, замазывания корректором не допускаются.
Не нужно прошивать листы и печатать на них с двух сторон.
На обложке бумажного варианта можно указать специальный штрихкод, дублирующий написанную информацию.

Особое внимание нужно уделить заполнению титульной страницы, на которой указываются следующие данные:

ИНН и КПП бизнесмена из свидетельства о постановке на учет в ФНС (эта информация дублируется на всех остальных страницах);
отчетный год, за который подается документация;
код территориального отделения ФНС;
фамилия, имя, отчество (ФИО) предпринимателя;
код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД), его можно уточнить, заказав выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) на сайте ФНС;
контактный телефон заявителя;
число страниц;
количество листов в приложении.

По общему правилу предприниматели на упрощенке освобождены от налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ). Эти фискальные выплаты распространяются на них, обязуя сдавать отчетность 3-НДФЛ, в следующих случаях:

Выплата зарплаты работникам, за которых предприниматель платит налог.
Получение дохода, облагающегося НДФЛ по закону (например, при выдаче бизнесмену беспроцентного займа).
Утрата права на УСН с автоматическим переводом на ОСНО или при ликвидации ИП.

Процесс подготовки 3-НДФЛ при упрощенке такой же, как и при других типах налогообложения. На 2019 год актуальной является форма, утвержденная Приказом ФНС № ММВ-7-11/822@ от 25.10.2017. Помимо общих сведений о плательщике (ФИО, дата и место рождения, адрес и др.), в отдельных строках бланка указываются следующие данные:

КБК – код бюджетной классификации вида перечисления;
источники и суммы доходов;
реквизиты плательщиков (ИНН, КПП и др.);
суммы, подлежащие уплате в бюджет государства.

Составление декларации ИП на ЕНВД

Этот тип налогообложения применяется при осуществлении некоторых видов деятельности (например, розничной торговли, ветеринарных услуг и др.), для которых заранее определены параметры доходности. Исчисление фискальных выплат осуществляется не по фактической прибыли, а по нормативу. ЕНВД используется не во всех регионах РФ (например, в Москве его нет), имеет местные коэффициенты и подразумевает ежеквартальную отчетность индивидуального предпринимателя.

Базовый алгоритм подготовки отчетности по ЕНВД включает в себя последовательное выполнение следующих действий:

Поиск актуального варианта бланка в интернете. В 2019 году необходимо использовать форму, утвержденную Приказом ФНС № ММВ-7-3/353@ от 19.10.2016 г.
Оформление титульного листа. Так же, как при УСН, на нем указывается ИНН, КПП и другая обязательная информация.
Заполнение раздела 2. Для каждого вида деятельности, попадающего под ЕНВД, необходимо использовать отдельный лист, на котором указывается код направления работы и базовая доходность из нормативных документов, специальные коэффициенты (в том числе региональные), необходимые для расчетов. Далее проводится калькуляция налога для каждого месяца квартала.
Заполнение раздела 3. Он включает сумму исчисленных фискальных платежей и данные по перечислениям в ФСС. Разность первого и второго показателей определяет размер налога для уплаты.
Заполнение раздела 1. Здесь нужно дублировать величину ЕНВД, вычисленную в предыдущем шаге.

Заполнение налоговых деклараций предпринимателем на ОСНО

Этот вид налогообложения является самым сложным, т.к. предусматривает для ИП исчисление и уплату всех возможных фискальных платежей. Преимуществом ОСНО является возможность взаимодействия с крупными компаниями, для которых важно, чтобы их контрагенты выплачивали НДС. Таблица показывает специфику расчета указанных выплат для этой системы (кроме них ИП может перечислять разные акцизы и специфические взносы, например, за пользование недрами и др.):

Отчетность по НДФЛ

В зависимости от периода функционирования ИП различают два вида деклараций по налогу на доход физических лиц:

4-НДФЛ. Готовится один раз за все время деятельности предпринимателя в течение пяти дней после получения первой прибыли. В бланке указывается предполагаемый годовой доход. На основании этих данных рассчитывается размер ежеквартальных авансовых платежей в бюджет.
3-НДФЛ. Составляется ежегодно и подается до 30 апреля.

Декларация по НДС

Эта ежеквартальная отчетность имеет классификационный код КНД 1151001. На 2019 год актуальной является форма, утвержденная приказом ФНС России № ММВ-7-3/558@ от 20.12.2016 г. В бланк вносятся данные из реестра покупок/продаж, счетов-фактур, квитанций и другой документации. ИП освобождены от ведения бухгалтерского учета, но должны фиксировать свои расходы и доходы в специальной книге, которая обязательно изучается сотрудниками ФНС при проведении проверки.

Согласно статье 174 НК РФ отчетная документации по НДС должна подаваться ИП только в электронном виде. Предоставление бизнесменом декларации на бумажном носителе означает невыполнение требований ФНС и влечет наложение штрафных санкций на предпринимателя в размере 5% налогооблагаемой базы за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Как подать декларацию в налоговую

Подготовленную отчетность нужно предоставить в электронной форме или на бумажном носителе в ФНС по месту жительства предпринимателя. Часто сотрудники налоговой настаивают, чтобы декларация подавалась в цифровом виде, но, если численность работников у ИП не превышает 100 человек, такое требование является незаконным (за исключением документации по НДС). Об этом неоднократно упоминалось в письмах Минфина РФ (например, от 24 июля 2009 г. № 03-02-07/1-385), на которые бизнесмен может сослаться, если у него отказываются принимать отчетность в распечатанном виде.

Личный визит в ФНС

В этом случае документ предоставляется в двух экземплярах. Один из них остается в ФНС, а на втором ставится отметка, что декларация в налоговую для ИП была принята. Обязательным атрибутом визирования является подпись лица, получившего от предпринимателя отчетность, и дата, считающаяся сроком ее сдачи. Сегодня личный визит в ФНС используется редко из-за развития телекоммуникационных систем и возможности выполнять эту операцию с помощью интернета.

Онлайн в личном кабинете на сайте госуслуг

Подача декларации в электронной форме является удобным способом сдачи отчетной документации. Для ФНС этот вариант предпочтительнее, чем данные на бумажном носителе, т.к. позволяет автоматизировать процесс приемки, обработки и получения необходимых сведений из подготовленных файлов. Сайт госуслуг предлагает удобный сервис для удаленного предоставления данных. Для подачи онлайн-отчетности этим способом требуется регистрация на указанном ресурсе и наличие цифровой подписи, которая используется для верификации предпринимателя.

По почте заказным письмом

При отсутствии возможности личного визита в ФНС, вариантом предоставления отчета может быть почтовое отправление. Готовая декларация запечатывается в конверт и направляется по адресу налоговой инспекции. У отправителя остается квитанция, дата на которой является сроком подачи документации. Согласно пункту 4 статьи 80 НК РФ письмо должно сопровождаться описью вложения, которая заверяется сотрудником почты и служит подтверждением факта отправки.

Через доверенное лицо

Еще один вариант сдачи отчетности электронным способом – через своего уполномоченного представителя. Предпринимателю необходимо заранее позаботиться о том, чтобы на этого человека была оформлена нотариальная доверенность на совершение указанных действий. В остальном отчетная документация подается так же, как и при личном визите – представитель предпринимателя приходит в ФНС, оставляет один экземпляр декларации о доходах ИП, на втором ставится виза о приемке.

Видео

Любой индивидуальный предприниматель боится проблем с налоговой службой. Избежать их поможет своевременная уплата налогов и подача налоговой декларации. Для индивидуальных предпринимателей разработана особая форма этого документа, которая отличается от отчетности компаний или физических лиц.

Что такое налоговая декларация, зачем она нужна?

Налоговая декларация представляет собой официальный документ, с помощью которого индивидуальный предприниматель сообщает государству основные сведения о своей деятельности, необходимые для налогообложения. В зависимости от налоговой системы в ней могут быть указаны все доходы и расходы за конкретный период времени, суммы налоговых вычетов, доступные льготы, а также общая сумма налога и другая информация о налогоплательщике. Заполнение и подача налоговой декларации четко регламентирована Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Индивидуальные предприниматели должны декларировать свои доходы по месту прописки. Документ необходимо подготовить в двух экземплярах. Один из них Вы оставите в отделе налоговой службы, а второй обязательно храните у себя. На нем должна стоять пометка о принятии. Если Вы сдаете декларацию по почте, то в конверт необходимо вложить сразу оба документа. Один из них будет Вам возвращен с соответствующей пометкой. В этом случае датой подачи отчетного документа будет считаться число, указанное в почтовой квитанции.

Налоговая декларация – это обязательный документ, который должны сдавать все индивидуальные предприниматели. Это правило распространяется и на специалистов, которые занимаются частной практикой (например, адвокаты, репетиторы, нотариусы, врачи и др.). Подавать декларацию необходимо, даже если Ваш доход равен нулю.

Согласно Налоговому Кодексу, предоставить информацию о своих доходах необходимо до 20 апреля того года, который идет за прошедшим налоговым периодом. Количество подаваемых деклараций и информация, которая в них содержится, установлены российским законодательством.

Доступные для ИП системы налогообложения

Форма налоговой декларации напрямую зависит от выбранной Вами системы налогообложения:

2) специальная:

ЕНВД;
ЕСХН.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Если при регистрации Вы не написали заявления о переходе на упрощенный режим, то налоги с Вас будут сниматься по ОСНО. В этом случае Вы должны будете вести книгу расходов, доходов и всех хозяйственных операций, а также уплачивать все сборы и налоги, рассчитанные на Ваш вид деятельности, при условии, что Вы от них не освобождены. Чаще всего к ним относятся:

ЕСН (единый социальный налог), который с 2012 года составляет 30%;
НДС (налог на добавленную стоимость), равный 0%, 10% или 18%;
НДФЛ (налог на доходы физических лиц), который составляет стандартные 13%.

При наличии соответствующей налогооблагаемой базы ОСНО предполагает также налоги на пользование объектами водных биологических ресурсов и добычу полезных ископаемых, сборы за использование объектов животного мира, государственные и таможенные пошлины, земельный и игорный налоги.

Индивидуальные предприниматели обычно стремятся перейти на один из специальных режимов налогообложения: это снижает количество налогов, а декларации отличаются более простым оформлением.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Это, пожалуй, самый популярный из специальных режимов налогообложения. Его основным преимуществом является простое заполнение декларации и освобождение от НДФЛ, НДС, налога на имущество, а также ЕСН (единого социального налога). Чтобы перейти на эту систему работы, необходимо лишь отправить уведомление в Вашу налоговую инспекцию. Подавать декларацию Вам придется всего 1 раз в год, а единый налог нужно платить раз в квартал. При этом сумма Вашего налога может уменьшиться на равную уплаченным Вами страховым взносам и составить до 50% от общей стоимости. Если у Вас нет сотрудников, то уменьшение налога за счет уже уплаченного взноса может даже превысить 50%.

УСН позволяет также выбрать объект налогообложения. Если это будут доходы, полученные в результате предпринимательской деятельности, налоговая ставка составит 6%. А при доходах, уже уменьшенных на величину произведенных расходов, она будет равна 15%.

Использование этой налоговой системы регламентировано главой 26.2 Налогового Кодекса РФ. В статье 346.12 п.2 п.п.1 (2 часть НК РФ) приведен список видов деятельности, на которые УСН не распространяется. Существует и другое ограничение на использование этого режима: Ваш годовой доход не может быть больше 60 млн. руб. Эту сумму необходимо индексировать с коэффициентом-дефлятором, который вводится каждый год. В 2014 году он составил 1,067, то есть максимальный доход для использования упрощенной системы налогообложения равен 64 млн.руб. в год.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД стал добровольным режимом налогообложения в 2013 году. Выбрать эту систему налогообложения Вы можете лишь в том случае, если Ваш вид деятельности входит в перечень, приведенный в п.2 ст. 346.26 Налогового Кодекса РФ. К ним, например, относятся:

оказание населению услуг бытового характера;
торговля товарами в розницу в торговых залах, площадь которых не превышает 150 кв.м;
мойка, ремонт и техническое обслуживание автомобилей и других транспортных средств;
работы по размещению рекламных материалов на уличных и внутренних конструкциях;
организация системы общественного питания без отдельного зала для клиентов.

Если к Вашему виду деятельности может применяться ЕНВД, то встать на учет нужно в налоговом органе, на территории которого Вы планируете предоставлять услуги.

Этот режим налогообложения избавит Вас от уплаты НДС, ЕСН, НДФЛ и налога на имущество. Вместо этого необходимо будет раз в квартал платить единый налог. На его размер влияет базовый уровень дохода, который устанавливают местные власти для каждого вида деятельности. Такие показатели, как количество сотрудников или торговая площадь, также могут изменить сумму для оплаты.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Имеет менее широкое распространение, поскольку такой налоговый режим доступен только предпринимателям, которые занимаются производством и переработкой сельхозпродукции. Использование данной системы регламентировано главой 26.1 НК РФ. Она является добровольной и избавляет индивидуального предпринимателя от тех же налогов, что и ЕНВД.

Российское законодательство не запрещает заниматься разными видами деятельности, поэтому Вам может быть выгодно использование нескольких налоговых систем (например, ЕНВД и УСН). В этом случае для каждой системы налогообложения составляется отдельная декларация.

Способы подачи и заполнения налоговой декларации

Согласно Налоговому Кодексу РФ, налоговая декларация может быть подана лично индивидуальным предпринимателем, по почте (обязательна опись вложения) или через интернет. Кроме того, заполнять этот документ должен необязательно сам предприниматель. Это может сделать его сотрудник или даже постороннее лицо. Поэтому у Вас есть три варианта для заполнения этого отчетного документа:

самостоятельное;
с помощью интернет-ресурсов;
обратившись в специализированную компанию.

Как правильно заполнить налоговую декларацию самостоятельно?

В зависимости от системы налогообложения для составления отчетного документа может потребоваться разная информация. Например, если у Вас ЕНВД, Вам необходимо лишь указать доход от бизнеса и общую сумму налога, которая предполагается к уплате. При упрощенной системе налогообложения может потребоваться информация о размере не только доходов, но и расходов, произведенных за период отчетности.

В остальном правила для заполнения декларации очень сходны, поэтому многие индивидуальные предприниматели заполняют их самостоятельно. К тому же все налоговые формы имеют специальные инструкции по заполнению с подробными указаниями. Их внимательное изучение позволяет избежать проблем с подачей декларации.

Также обратите внимание на ряд правил заполнения налоговой декларации:

документ состоит из трех частей: титульного листа, разделов №1 и №2. Удобнее всего заполнять декларацию с последнего листа, то есть с раздела №2, затем вносят информацию в раздел №1 и в титульный лист;
цифровые обозначения нужно округлить. Суммы нужно указывать в рублях;
заполнять декларацию необходимо заглавными печатными русскими буквами при помощи ручки черного или синего цвета. При оформлении документа в электронном виде используйте только черный шрифт. Не забудьте поставить прочерки в тех местах, где цифры отсутствуют или необязательны для указания.

Перед заполнением декларации проверьте наличие у Вас под рукой всех необходимых документов:

бланка ИНН;
номера налоговой инспекции;
свидетельства о постановке на учет в налоговый орган;
выписки из банка (или квитанции), подтверждающей оплату налогов;
номера кодов КБК, ОКАТО, ОКВЭД.

Опишем пошаговое заполнение декларации :

1) по своим бухгалтерским записям рассчитайте итоговый годовой доход;

2) на первом листе укажите ИНН и отчетный год. Затем напишите номер налоговой инспекции, номер ОКВЭД и другие необходимые данные. Не забудьте расписаться и проставить количество листов;

3) на втором листе сначала укажите коды, а затем сумму уплаченных налогов. Будьте очень внимательны при суммировании и вычитании значений, указанных в графах;

4) на третьем листе внесите информацию о налоговых ставках, укажите суммы расходов и доходов за целый год. Все последующие разделы заполняются в зависимости от Вашего налогового режима;

5) перед сдачей декларации проверьте наличие подписей во всех необходимых местах и поставьте печать.

Несмотря на подробные инструкции по заполнению декларации вероятность ошибки все равно существует. Поэтому перед оформлением документов необходимо ознакомиться с последними законодательными изменениями. Если Вы все же ошиблись, Вам придется оформить уточненную декларацию снова.

Как заполнить налоговую декларацию онлайн бесплатно?

Заполнить декларацию можно и более простым способом. В интернете Вы можете найти не только образцы для самостоятельного оформления документа, но и непосредственно внести в налоговый бланк все необходимые сведения, то есть заполнить налоговую декларацию онлайн. Такие услуги сегодня предлагают разнообразные интернет-ресурсы. Прямо на сайте Вы находите шаблон в электронной форме, вносите в него необходимую информацию, а затем распечатываете документ и ставите на него подпись.

Большинство подобных ресурсов предоставляют услуги высокого качества. Основная проблема, с которой Вы можете столкнуться, — устаревшие формы отчетности. Поэтому рекомендуем выбирать крупные онлайн-сервисы, информация на которых подлежит регулярному обновлению. Некоторые сайты предоставляют свои услуги платно.

Другим – более удобным – вариантом для заполнения отчетности являются специализированные программы. Некоторые из них работают оффлайн, но более удобны сервисы, работающие в системе по автоматизации учета. Они способны самостоятельно сформировать декларацию, используя заранее введенную Вами информацию. Большинство из них дает возможность сдать декларацию в электронном виде, что еще более упрощает всю процедуру.

Видео: как заполнить налоговую декларацию ЕНДВ

Помощь в заполнении налоговой декларации специалистами

Если же, несмотря на всю доступную сейчас информацию, у Вас нет ни времени, ни желания заполнять декларацию самостоятельно, Вы можете обратиться за помощью к специалистам. Такие услуги оказывают как крупные фирмы, так и просто частные бухгалтеры. Стоимость их труда будет зависеть от объема выполненной работы:

консультация – Вам помогут заполнить документ, подскажут, какая форма нужна для Вашей системы налогообложения, ответят на вопросы о заполнении некоторых пунктов и сроке подачи налоговой декларации;
непосредственное оформление. В этом случае специалист сам заполнит Вашу декларацию, используя предоставленные Вами сведения;
комплекс услуг. Бухгалтер не только заполнит документы, но и самостоятельно сдаст ее в налоговый орган.

Заполнение декларации кажется трудной задачей лишь на первый взгляд. Сегодня индивидуальный предприниматель обладает прекрасной возможностью выбора: оформить документы самостоятельно, через интернет или обратиться за помощью к специалистам.

Раз в год упрощенцы подают налоговую декларацию. Срок отчетности зависит от статуса лица: ИП декларируют свои годовые доходы до 30 апреля, а юридические лица должны сделать это на месяц раньше — до 31 марта.

Титульный лист и шесть разделов — так выглядит декларация упрощенца. Объект налогообложения — ключевой фактор, который определяет наполнение декларации.

При объекте «доходы» в декларацию нужно включить: титульный лист, разделы 1.1, 2.1.1, 3. Третий раздел довольно специфичный — он лишь для тех компаний, которые получили деньги или материальные ценности в виде целевого финансирования, гранта, пожертвования. Компании и ИП, которым вменена обязанность по уплате торгового сбора, плюсом к перечисленным разделам заполняют раздел 2.1.2.

Немного отличается своим содержанием декларация у упрощенцев, которые считают налог, уменьшая доходы на затраты. Их декларация включает: титульный лист, разделы 1.2, 2.2 и 3 (при целевом финансировании).

Построчный порядок заполнения и актуальная форма декларации утверждены Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ .

Все рублевые показатели нужно указывать без копеек. Пустые ячейки декларации прочеркиваются. Согласно инструкции по заполнению, прочерки можно не ставить, если декларация распечатана на принтере.

Титульный лист

Первый лист декларации наверняка не вызовет затруднений, ведь в нем все стандартно — там нужно указать основные данные отчитывающейся организации (ИП).

Разделы 1.1 и 1.2

Раздел 1.1 надлежит заполнить плательщикам с объектом «доходы», а раздел 1.2 — упрощенцам с объектом «доходы минус расходы».

В данных разделах налоговики должны увидеть авансовые платежи по налогу. А вот непосредственный расчет этих сумм производится в разделах 2.1.1, 2.1.2 или 2.2.

В строках 010, 030, 060, 090 отчитывающееся лицо должно отметить код ОКТМО. При этом строки 030, 060 и 090 в большинстве случаев остаются пустыми, а заполнить их нужно только при смене адреса компании или места жительства ИП. Максимальное количество знаков в ОКТМО равно 11. Но чаще всего этот код короче. В декларации первая цифра кода вписывается в первую ячейку строки 010, оставшиеся клеточки прочеркиваются. Например, семизначный ОКТМО будет выглядеть так: 1234567———— (7 цифр кода и 4 прочерка).

Определить код ОКТМО легко — достаточно зайти на сайт ФНС и прямо на главной странице в специальные окошки ввести свой субъект и муниципальное образование. Практически мгновенно система покажет ваш ОКТМО.

По строкам 020, 040, 070 нужно указать суммы авансовых платежей, которые подлежит перечислить в бюджет.

Если по итогу полугодия или девяти месяцев аванс превышает ранее перечисленную сумму, разницу нужно отразить в строках 050 и 080.

Годовую сумму налога к доплате отражают по строке 100, а по строке 110 отражают сумму переплаченного в течение года налога.

Раздел 2.1.1

Раздел заполняется плательщиками, работающими на УСН с объектом «доходы».

Строки 110-113 должны содержать информацию о всех полученных в отчетном периоде доходах. Эти данные зафиксированы в книге учета доходов и расходов, поэтому информацию можно взять оттуда.

Совет. Обязательно показывайте все доходы в декларации. ФНС проверяет заявленные доходы по банковским выпискам, делая запрос в банк. Если годовые поступления на расчетный счет компании отличаются от задекларированных доходов, инспектор выставит требование о представлении пояснений. Если плательщик не сможет объяснить причину расхождения, придется доначислить налог и уплатить пени.

Допустим, ИП Успенский В. С. в 2016 году заработал:

в 1 квартале — 11 000 рублей. Этот доход бизнесмен учтет в строке 110;

во 2 квартале — 12 000 рублей, т. е. за январь — июнь суммарный доход равен 23 000 (11 000 + 12 000). В строке 111 предприниматель покажет суммарный доход в 23 000 рублей;

в 3 квартале — 7 000 рублей, т. е. за 9 месяцев доход составил 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Совокупный заработок с 1 января по 30 сентября ИП учтет по строке 112;

в 4 квартале — 9 000 рублей, т. е. за год ИП Успенский заработал 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Годовой заработок найдет свое отражение в строке 113.

По строкам 120-123 плательщик указывает ставку налога, в большинстве случаев она равна 6 % (ст. 346.20 НК РФ). Свою ставку можно найти в региональном законодательстве или сделать соответствующий запрос в налоговую инспекцию.

По строкам 130-133 плательщики отмечают сумму налога (аванса), которая определяется как произведение доходов (стр. 110-113) и указанной ставки (ст. 120-123).

По строкам 140-143 указываются суммы выплаченных страховых взносов и пособий в связи с болезнью. На указанные суммы можно уменьшить общий налог. Если в строке 102 указан статус «1», сократить налог можно не более чем на 50 %. Индивидуальный предприниматель, который работает один без работников, вправе сократить налог на всю сумму фиксированных платежей.

Рассмотрим расчет на примере. Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 6 %. Так как фирма на рынке первый год, в штате числится только директор. За него в течение года было перечислено в фонды взносов на сумму 7 930 рублей. Вычислив годовой налог на УСН, видим, что взносы выше налога. Значит, ООО «Крепеж» вправе уменьшить налог в два раза (5 220 х 50 %), т. е. на 2 610 рублей.

Раздел 2.1.1 бухгалтер компании заполнит так:

строка 113 — 87 000;

строка 123 — 6,0;

строка 133 — 5 220 (87 000 х 6,0 %);

строка 143 — 2 610.

Раздел 2.1.2

Доходы показывают в строках 110-113.

Сумма налога записывается в строки 130-133.

Зарплатные взносы и больничные пособия находят свое отражение в строках 140-143.

Уплаченный торговый сбор находит отражение в строках 150-153.

Показатели строк 110-143 раздела 2.1.2 включаются в строки 110-143 раздела 2.1.1.

Упрощенцы с объектом «доходы» могут уменьшить налог (авансовый платеж) на всю сумму уплаченного торгового сбора, отразив его по строкам 160-163.

Раздел 2.2

Если налог на УСН компания считает от разницы между доходами и расходами, нужно заполнить раздел 2.2.

По строкам 210-213 нужно записать общую сумму доходов нарастающим итогом. Проверить себя можно, сложив дебетовые обороты по счету в банке (дебет счета 51) и кассовые поступления (дебет счета 50).

Строки 220-223 содержат данные о расходах компании нарастающим итогом.

Не стоит забывать, что не все расходы могут повлиять на налоговую базу. Есть такие траты, которые недопустимо брать к учету.

Если за прошедшие годы у плательщика были убытки, нужно заполнить строку 230.

Полученная разница между доходами (строки 210-213) и расходами (220-223) отражается в строках 240-243. Это будет налоговая база, с которой нужно исчислить налог. Если расходы превышают доходы, строка остается пустой. Убыток текущего периода нужно зафиксировать в строках 250-253.

Ставку налога нужно показать в строках 260-263.

Умножив базу на налоговую ставку, мы получим сумму налога. Ее нужно показать в строках 270-273.

Также в данном разделе следует отметить и минимальный налог, который равен 1 % от доходов. Платят его не всегда, а только в случаях, если рассчитанная сумма будет больше налога на УСН.

(Годовой доход по строке 213 х 1 %) > (Годовые доходы — Годовые расходы) х ставка налога

Рассчитанную минималку нужно отразить в строке 280.

Рассмотрим расчет на примере . Доходы ООО «Крепеж» за 2016 год равны 87 000 рублей, а учитываемые расходы — 54 000 рублей. В регионе, где работает общество, действует ставка 15 %.

Раздел 2.2 нужно заполнить так:

строка 213 — 87 000;

строка 223 — 54 000;

строка 223 — 33 000 (87 000 — 54 000);

строка 273 — 4 950 (33 000 х 15%);

строка 280 — 870 (87 000 х 1 %).

Сравнив минимальный налог и налог на УСН, видим, что годовой налог значительно выше минимального. Значит, в бюджет по итогам года ООО «Крепеж» должно перечислить 4 950 рублей за минусом ранее уплаченных авансов.

Также в данном разделе в годовой декларации нужно показать заработанные средства и понесенные расходы за каждый отчетный период по соответствующим строкам.

Раздел 3

Третий раздел на практике заполняют немногие плательщики. Придется оповестить налоговую инспекцию о целевых средствах, если организация получила грант, пожертвование, благотворительный взнос и т. п.

В графе 1 указывают трехзначные коды вида поступлений, значения которых расписаны в порядке заполнения декларации.

В графах 2 и 5 нужно указать дату зачисления денег на банковский счет или прихода в кассу отчитывающейся организации либо дату получения имущества (работ, услуг), а также сроки использования целевых средств на установленные нужды.

В графах 3 и 6 следует показать сумму прошлогодних средств, у которых не вышел срок использования, а также размер непотраченных средств без определенного срока использования.

Информацию о средствах, израсходованных по назначению и своевременно, а также о средствах, использованных не по назначению и с нарушением срока, нужно показать в графах 4 и 7.

Перед составлением декларации убедитесь в том, что ее форма актуальна. Чтобы избежать штрафов, не пропускайте сроки отчетности. Также не стоит пренебрегать авансовыми платежами, ведь это обязанность каждого упрощенца.

Контур.Бухгалтерия — удобный онлайн-сервис для организаций и ИП на УСН, ЕНВД и УСН+ЕНВД. Здесь вы можете автоматически сформировать налоговую декларацию и отправить ее в налоговую онлайн. Если вы не хотите сдавать декларацию сами, то доверьте профессиональному бухгалтеру.