Начисление страховых взносов в зуп 8.3. Бухучет инфо. Сколько платят налогов с фонда зарплаты

В начале календарного года бухгалтеру необходимо сверить тарифы страх.взносов, утвержденных для компании действующим законодательством. Не секрет, что при нынешнем уровне автоматизации учета, ошибки возникают только в том случае, если в систему были внесены неверные сведения. Ниже мы рассмотрим, как проверить установленные тарифы страховых взносов в 1С и при необходимости внести корректировки.

Где искать тарифы в 1С

С 1 января 2017 года НК РФ (часть вторая) дополнен главой 34 «Страховые взносы», устанавливающей помимо плательщиков и объекта налогообложения, также размеры страховых взносов. Проверив тарифы, установленные для вашей компании, вы можете перейти непосредственно в меню системы 1С «Справочники/Настройка зарплаты/Классификаторы/Страховые взносы».

В открывающемся окошке вы увидите вкладки:

• Страх.взносы, скидки к доходам;
• Виды доходов по страховым взносам;
• Предельная величина базы страховых взносов;
• Тарифы страх.взносов.

Нас интересует последняя вкладка «Тарифы страховых взносов». Здесь установлен перечень видов тарифов, установленных действующим законодательством. Воспользовавшись возможностью поиска вида тарифов, находим индивидуальный тариф для вашей организации, например для организации-с/х производителя, уплачивающего ЕСХН.

Щелкнув два раза по ячейке с размером тарифа, мы увидим всплывающее окно, позволяющее редактировать размеры установленных тарифов.

Последовательно можно выбрать период, на который распространяется размер тарифа, вид и размер тарифа. К тарифам страх.взносов относятся взносы на пенсионное, соц- и мед- страхование. На текущий год они установлены соответственно в следующих размерах: 22%, 2,9% и 5,1%. В случае обнаружения расхождений, вы легко сможете отредактировать размеры страховых взносов.

Помимо указанного метода настройка страховых взносов в 1С может устанавливаться и через меню «Администрирование/Параметры учета/Настройка зарплаты». Далее находим известный нам уже подраздел «Классификаторы/Страховые взносы».

Установка размеров страховых взносов делается так же, как описано выше.

Настройка взноса в ФСС от НС и профзаболеваний

Важно! В соответствии с Приказом Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 года №55, организации обязаны подтверждать основной вид экономической деятельности за предшествующий год. Для этого необходимо представить следующий перечень документов в территориальный отдел ФСС:

• Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
• Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности;
• Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу.

Формы бланков указанных заявлений вы найдете на официальном сайте ФСС в разделе «Информация для работодателей (формы отчетности, бланки)».

На основании представленных сведений ФСС устанавливает тариф взноса от НС и профзаболеваний на очередной финансовый год.

После получения указанной справки бухгалтеру необходимо перейти в меню «Администрирование/Параметры учета/Настройка зарплаты».

Внизу открывшегося окна найти вкладку «Настройка налогов и отчетов». В перечне строк слева курсор необходимо навести на строку «Страховые взносы». Будет активирована возможность редактирования страховых взносов от несчастных случаев на производстве.

При необходимости, нажав на ячейку «Дополнительные взносы» открывается возможность выбора перечня должностей, имеющих индивидуальные размеры страховых взносов. Также 1С позволяет ввести дополнительные должности самостоятельно.

Настроить тариф взноса от несчастных случаев и профзаболеваний возможно и иным способом, через меню «Справочники/Настройка зарплаты/Настройка учета зарплаты» и далее по уже известной вкладке «Настройка налогов и отчетов».

Оплачивать обязательную страховку в фонды ОМС, ФСС, ПФР согласно тарифам, утвержденных НК, за своих сотрудников обязан по закону любой работодатель.

Начисление страховых взносов в 1С 8.3 может быть реализовано непосредственно из кадровой учетной программы 1С:ЗУП или из бухгалтерской – 1С:Бухгалтерия. Процесс состоит из трех составляющих:

• Настройка начисления страховых взносов;
• Расчет по страховым взносам;
• Отчисление и регистрация.

Корректная настройка начисления страховых взносов является очень важной частью процесса и влияет на правильный расчет страховых взносов в программе 1С.

Настройка в ЗУП осуществляется в диалоге «Учетная политика». Оно открывается по одноименной гиперссылке в карточке фирмы, на закладке с настройками.

Рис.1

Зададим реквизиты формах «Вид тарифа» и «Применяется с…». В последнем устанавливается период, когда начал действовать указанный тариф, а в «Месяц регистрации изменений» – когда он был зарегистрирован.

«Ставка взносов в ФСС НС и ПЗ» отражает показатели тарифа на обязательное соцстрахование от несчастных случаев/НС на производстве и профессиональных заболеваний/ПЗ.

Продолжим и зададим параметры расчета по определенному тарифу (если в них есть необходимость), оказывающие влияние на начисление страхвзносов. Их применение становится возможным после установки соответствующего флажка:

• Если в фирме работают фармацевты, в справочнике «Должности» для них нужно отметить соответствующую должность – «Фармацевтическая»;
• Для членов летных экипажей там же отметить галочкой «Должность летного экипажа»;
• Если есть шахтеры (горнорабочие) активировать флажок «Шахтерская должность»;
• Для сотрудников с правом на досрочный уход на пенсию там же рассчитываются взносы;
• Если необходима спецоценка условий труда и рабочих мест, которые признаны как вредные или опасные, расчет будет сделан исходя из ее результатов;
• Для экипажей морских судов в «Подразделениях» отметить «Соответствует судну из Российского реестра судов».

Настройки в части страхования в «1С:Бухгалтерия» происходит в диалоге «Настройки налогов и отчетов», закладка «Страховые взносы».

Рис. 2

Окно «Настройка налогов и отчетов» открывается по команде «Налоги и взносы» (группа команд «Настройки») в режиме «Главное».

Тариф страхвзносов выбирается в одноименном реквизите формы.

В форме «Ставка взноса от НС и ПЗ» указывается размер страхового тарифа для взносов на обязательное соцстрахование от профессиональных и производственных опасностей.

В группе допвзносов осуществляются настройки по пониженным или повышенным тарифам (то есть должность может быть включена в табель льготных категорий) аналогично «1С:Бухгалтерия».

Настройку также можно сделать на закладке «Налоги, взносы, бухучет» в «Страховые взносы-вид дохода». Там указывается, каким образом выбранное начисление будет облагаться взносами. Значение выбирается из списка предложенных.

Рис.3

Почти для всех назначений начислений реквизит «Страховые взносы-вид дохода » заполняется автоматически. Например, для «Повременной оплаты труда и надбавки» указанный реквизит имеет значение по умолчанию «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами» и изменению не подлежит. Но для начисления с назначением «Прочие…» должно стать «Страховые взносы-вид дохода» вручную.

После проводки, можно посмотреть правильность операции через «Анализ взносов в фонды» в «Налогах и взносах», прибегнув к функционалу «Отчеты по налогам и взносам». В «Анализе взносов в фонды» можно увидеть за выбранный период информацию о начисленных взносах в разрезе видов начислений.

В заключение нашей статьи хотелось бы обратить ваше внимание на тот факт, что страхование составляет достаточно объемную часть обязательных расходов организации вместе с налогами. Поэтому правильное ведение учета и расчета в этой области – важная задача для бухгалтера или кадровика. В свою очередь от правильности произведенной настройки начисления страховых отчислений, прежде всего, зависит корректный расчет. Исключить ошибки в этой области – значит избежать пени от органов или недовольства своих же работников. Поэтому перед началом работы и в программах необходимо внимательно изучить имеющиеся материалы и проверить корректность заданных параметров.

Жизнь не стоит на месте, так же как и вносимые изменения в законы нашей страны. Так, начиная с 2017 года, расчет по страховым взносам сдается по форме КНД 1151111. Данные изменения утверждены приказом федеральной налоговой службы РФ № ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016. Ранее в контролирующий орган сдавался отчет по форме РСВ-1 ПФР от 16 января 2014 года. Естественно, отчет по форме КНД 1151111 появился в программах 1С ЗУП и Бухгалтерия.

Заполнение «Расчет по страховым взносам» в 1С

Все производимые действия будут выполняться в программе 1С 8.3 ЗУП 3.1. Для программы 1С 8.3 Бухгалтерия принцип тот же самый.

Для начала разберемся, где в 1С 8.3 Расчет по страховым взносам. Перейдите в меню «Отчетность, справки» выберите пункт «1С-Отчетность». В бухгалтерии: «Отчеты» — «Регламентированные отчеты».

Перед вами появится окно с перечнем ранее созданных отчетов. Создайте новый.

В открывшемся окне перейдите на закладку «Все».

Прежний отчет по расчету страховых взносов находился в группе «Отчетность в фонды» и назывался «РСВ-1 ПФР». Если его выбрать сейчас, то программа просто не даст вам его сформировать за период, начиная с 2017 года. Так же здесь будет указана причина – отчет утратил силу.

Новая форма отчетности расположена в группе «Налоговая отчетность». Рекомендуем добавить его в избранное, нажав на знак звезды двойным кликом левой кнопки мыши. Не актуальный отчет «РСВ-1 ПФР» из избранного желательно удалить во избежание путаницы.

После выбора «Расчета по страховым взносам» появится окно, где нужно указать организацию и период. Кроме того тут располагается справочная информация по срокам сдачи, ответственным и изменениям законодательства.

Желтые и светло-зеленые поля отчета доступны для редактирования. Тем не менее при возникновении неточностей и ошибок рекомендуется редактировать не сам отчет, а данные в программе, на основании которых он был сформирован.

Описание разделов отчета

• Титульный лист обязателен к заполнению всеми ответственными за сдачу данного отчета.
• В разделе 1 отражаются суммарные данные о страховых взносах, которые необходимо уплачивать в бюджет. Подробные данные о назначении данных взносов располагаются в соответствующих приложениях данного раздела.
• Раздел 2 в нашем примере не отображается, так как он формируется крестьянскими (фермерскими) хозяйствами. Он станет доступным в том случае, когда на Титульном листе указан код по месту нахождения учета «124».
• В разделе 3 содержится детальная информация о физических лицах с указанием их паспортных данных, ИНН, СНИЛС и прочего.

Чтобы просмотреть вид тарифа страховых взносов в 1С 8.3 без НС и ПЗ открываем закладку Тарифы страховых взносов :

Установим тариф по НС и ПЗ, выбрав закладки Настройки зарплаты – :

И установим дату начала применения тарифа в базе 1С 8.3 Бухгалтерия:

В 1С 8.3 можно просмотреть тарифы, действующие в предыдущие периоды, через функцию История.

Где в 1С 8.3 изменить тариф страховых взносов от несчастных случаев

На закладке Зарплата и Кадры выбрать Настройки зарплаты :

В этом регистре полезно просмотреть предельные величины страховых взносов по годам, установить тариф по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ):

Основные тарифы в негосударственные фонды в базе 1С 8.3 Бухгалтерия установлены по умолчанию. Однако тариф по НС и ПЗ необходимо установить самостоятельно.

Напомним, что тариф по НС и ПЗ устанавливается в зависимости от основного вида деятельности за предыдущий год. Для этого ежегодно в ФСС подаются документы на . Минимальный тариф по НС и ПЗ составляет 0,2%.

Для просмотра предельной величины базы в 1С 8.3 Бухгалтерия необходимо выбрать закладку Предельная величина базы страховых взносов :

Отражение страховых взносов в бухгалтерском учете

Бух.учет операций по страховым взносам отражается на счете 69 Расчеты по соц.страхованию и обеспечению.

Для определения счета учета затрат необходимо определить в каких подразделениях трудятся сотрудники (административный, производственный, вспомогательный, торговый персонал и пр). Таким образом, начисление взносов отражается по дебету следующих счетов учета затрат:

• Счет 08 – для сотрудников, занятых в процессе создания будущих объектов основных средств;
• Счет 20 – для производственного персонала, непосредственно осуществляющего процесс производства (выпуск) продукции;
• Счета 23, 25, 28, 29 – для персонала, которые косвенно относятся к производственному процессу;
• Счет 26 – для административного персонала;
• Счет 44 – для персонала, занятого в торговой деятельности (продавцы, менеджеры, водители, уборщицы и пр.);
• Счет 91 – для сотрудников, которые заняты осуществлением неосновной деятельности.

По умолчанию в программе 1С 8.3 Бухгалтерия уже установлен счет учета 26 – самый часто используемый среди счетов учета затрат:

• Счет 26 в целом по организации могут использовать организации, занимающиеся оказанием услуг.
• Также счет 26 могут использовать в учете производственные и торговые организации для учета начисления оплаты труда и взносов административного персонала.

Начисление страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия формируется автоматически при проведении регистра Начисление зарплаты:

В общем списке следует выбрать нужный месяц начисления зарплаты:

Открыть окно и приступить к просмотру уже автоматически начисленных страховых взносов:

В 1С 8.3 Бухгалтерия существует возможность просмотреть проводки (бухг. записи) по счетам учета затрат (сч. 08, 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, 91), нажав на функцию ДтКт:

Как настроить статьи затрат для страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия

Для каждого вида начисления в программе 1С 8.3 задаются : Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Начисления :

Правой кнопкой мыши, выбрав функцию Изменить , можно просмотреть на каком счете будет отражаться тот или иной вид начисления и непосредственно связанные с ним страховые взносы:

Как уже было написано ранее, важно определить к какому счету относить начисления оплаты труда и взносов в зависимости от деятельности сотрудника. Например, если сотрудник относится к административному персоналу или организация ведет деятельность по оказанию услуг, то все расходы будут отражаться на счете 26.

Стоит отметить, что в 1С 8.3 Бухгалтерия счет учета затрат по страховым взносам неразрывно связан со счетом учета затрат начисления зарплаты. Поэтому, выбрав счет по конкретному начислению, программа 1С 8.3 будет относить на этот же счет и начисленные взносы.

Следует также отметить, что начисление пособий за счет ФСС не относят на счета учета затрат. Бухгалтерская запись начисленных пособий будет иметь следующий вид:

• Дт 69.01 субсчет Расходы по страхованию ;
• Кт 70 Расчеты по оплате труда.

В целях просмотра начисления и уплаты страховых взносов за любой период (месяц, квартал, полугодие, год и т.д.) в 1С 8.3 Бухгалтерия формируется оборотно-сальдовая ведомость. Для ее формирования необходимо выбрать закладки Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету:

Как формируются отчеты в ПФР, во внебюджетные фонды и налоговый орган в 1С 8.3 Бухгалтерия

Сведения по начисленным страховым взносам хранятся в регистрах, из которых формируются отчеты во внебюджетные фонды и налоговый орган. Для этого на закладке Зарплата и кадры нужно открыть Отчеты по зарплате:

Из раздела Анализ взносов в фонды:

Можно получить подробную информацию об облагаемых суммах в разрезе вида начисления и по видам взносов за любой период:

Для обобщенной информации по начисленным взносам и НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия формируется регистр Налоги и взносы (кратко):

Такой вид отчета можно выводить на бумажный носитель ежемесячно:

Ежегодно выводить на бумажный носитель и сверять суммы начислений по каждому сотруднику можно сформировав рекомендованную ПФР форму Карточки индивидуального учета сумм начисленных вознаграждений и выплат, а также начисленных страховых взносов за год:

Карточка учета страховых взносов в 1С 8.3 Бухгалтерия, в которой данные по начислениям отражаются помесячно и нарастающим итогом с начала года может иметь следующий вид:

Перерасчет (корректировка) страховых взносов

Иногда бухгалтерам в базе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 приходится проводить перерасчет взносов за прошлые периоды. Для настройки автоматического перерасчета в 1С 8.3 необходимо через закладку Зарплата и кадры выбрать Перерасчеты страховых взносов – Создать:

Для исправления ошибок за предыдущие месяцы, не затрагивающие прошлый отчетный период, галочку нужно поставить напротив позиции Самостоятельное доначисление взносов для исправления ошибок, установив при этом месяц, в котором отражается корректировка и дата (последний день месяца).

На закладке Сведения о доходах методом Подбора выбрать сотрудника, месяц за который доначисляются взносы, а также сумму:

Если доначисление затрагивает прошлый отчетный период, по которому необходимо будет сдавать корректировочный (уточненный) отчет, то необходимо дополнительно поставить галочку напротив позиции Регистрировать для уточняющего отчета за прошлый период . После автоматического расчета доначисления нажать Провести и закрыть .

Отражение взносов и начислений физическим лицам, не являющимися сотрудниками

В хозяйственной деятельности организации могут осуществляться выплаты физическим лицам, которые не являются сотрудниками организации, но с которых уплачиваются взносы (кроме НС и ПЗ). Например, по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

В данном случае необходимо Создать документ Операции учета взносов через закладку Зарплата и кадры:

Тарифы по страховым взносам включают в себя обеспечение на пенсионное страхование, медицинское страхование и социальное страхование. На текущей момент времени, ставка составляет 30 процентов, из них: в Пенсионный фонд России (ПФР) составляют 22 процента, в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС) — 5,1 процента, в фонд социального страхования (ФСС) – 2,9 процента. Удержания производятся с выплат и иных вознаграждений в пользу работников. На примере данной статьи давайте рассмотрим, в каком блоке можно увидеть тарифы страховых взносов в 1С.

Тарифы страховых взносов в 1С

Тарифы страховых взносов в базе «1С: Бухгалтерия» можно найти двумя путями:

• Заходим в главное меню, выбираем раздел «Справочники», затем блок «Зарплата и кадры», в нём позицию «Настройка зарплаты»;

• Заходим в главное меню, выбираем раздел «Администрирование», в нём блок «Настройки программы» и далее «Параметры учёта».

Перед нами отрывается окно «Параметры расчёта взносов», переходим на закладку «Тарифы страховых взносов». Далее нажимаем на кнопку «Найти», в первом поле «Где искать» выбираем к примеру «Вид тарифа», затем в окне «Что искать», необходимый вид в работе, это может быть к примеру — «Организации, применяющие ОСН, кроме с/х производителей».

После этого открываются строки в табличной части, за все периоды действия тарифа с указанием:

• Периода;
• Вида;
• Расшифровкой по всем фондам.

Если вам необходимо уточнить, что было в предыдущих периодах, то пользуйтесь данным поиском — это очень наглядно и удобно, так как на одной строке показана вся история по страховым взносам.

Ставка взноса в ФСС от НС и ПЗ в 1С

Чтобы установить ставку в фонд социального страхования от несчастных случаев и профессиональных заболеваний нужно, как и описано было выше зайти в раздел «Настройка зарплаты», который можно выбрать двумя способами:

• «Справочники» — «Зарплата и кадры» — «Настройка зарплаты»;
• «Администрирование» — «Настройки программы» — «Параметры учёта».

Откроется окно с настройкой учёта зарплаты, проставить поле «Организация» и нажать на кнопку «Найти», выбрать в поле «Где искать» — «Ставка взноса в ФСС от НС и ПЗ», а в поле «Что искать» — будет тариф, соответствующий прописанному в уведомлении, которое получили вы от ФСС, он присваивается в зависимости от класса профессионального риска.

Каждый год нужно подтверждать справкой, предоставленной в ФСС, о процентом соотношении выручки по основным видам экономической деятельности фирмы, для установления тарифа по несчастному случаю или профессиональному заболеванию.

Как осуществить изменения ставки взноса в ФСС от НС и ПЗ в 1С

Встав на любой столбец строки, предыдущего фото, в которой прописан тариф в ФСС от НС и ПЗ с правой стороны мыши двойном щелчком нужно открыть окно «Настройка учёта зарплаты». Переходим на закладку «Налоги и взносы с ФОТ», курсором мыши продвигаемся вниз и находим позицию «Взносы от НС и ПЗ», указываем ставку и число, с которого начинает она действовать.

Не забывайте, в начале года необходимо подтверждать тариф и отслеживать изменение, при изменении своевременно меняйте его в базе 1С.