Коммерческие банки и их операции. Основные операции коммерческих банков

коммерческий ссудный банк

Активные операции - это операции по размещению ресурсов. Их значение для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка.

Активные операции можно разделить на:

1) Ссудные операции. Ссудные операции - предоставление денежных средств клиенту банка в процессе кредитования на началах срочности, возвратности и платности.

В основе классификации ссудных операций лежат критерии: экономическое содержание операции, вид кредита, объекты, сроки, отрасль, вид открываемых счетов, порядок начисления и погашения процентов, порядок выдачи и погашения ссуды, документальное оформление операции, размер риска, характер обеспечения кредита, уровень доходности. Операции, способствующие затратам клиента в сфере производства или затратам клиента в сфере обращения определяют экономическое содержание ссудных операций.

По объектам кредитования ссудные операции подразделяют на операции, обеспечивающие направление средств в основные (на строительство, реконструкцию, приобретение основных фондов) и оборотные (временные или постоянные запасы товарно-материальных ценностей, запасы готовой продукции, неоплаченные требования, дебиторская задолженность, временные нужды) средства, а также на сезонные и несезонные .

В зависимости от срока ссудные операции бывают: краткосрочные, долгосрочные, пролонгированные и просроченные. По направлению средств в ту или иную отрасль ссудные операции могут быть торговыми, посредническими, строительными, промышленными и т.д.

В зависимости от вида открываемых счетов ссудные операции делят на операции: по простому ссудному счету, по онкольному счету, по контокоррентному счету, по овердрафту, по счету для открытой кредитной линии.

По порядку выдачи ссудные операции делят на операции с единовременной выдачей и выдачей по частям с нарастанием суммы долга. В зависимости от оформляемых документов ссудные операции могут совершаться: по кредитному договору или по кредитному соглашению; быть одноразовыми или постоянными; обеспеченными или бланковыми (без обеспечения).

Ссудные операции классифицируют на рисковые и нерисковые в зависимости от сектора экономики, назначения, цели и качества кредита, кредитной документации и залога. По характеру обеспечения кредита ссудные операции относят к обеспеченным и необеспеченным, обширным, ликвидным и с качественным обеспечением или обеспечением недостаточным, неликвидным с сомнительным качеством. По уровню доходности их подразделяют на высокодоходные, низкодоходные и операции, не приносящие дохода. Обеспечение возвратности ссуд определяют: источники погашения ссуд; порядок их погашения; документация, закрепляющая экономической и правовой механизм возврата ссуды и процентов .

Источники погашения ссуд подразделяют на первичные и вторичные. Первичным источником для юридических и физических лиц выступают денежные поступления в виде выручки от реализации продукции, оказания услуг или в виде заработной платы, гонораров и т.д. Порядок погашения этими средствами задолженностей по ссуде и процентам путем внесения наличных денег или безналичного списания со счета клиента, сроки погашения частями или одной суммой предусматривается в кредитном договоре банка с клиентом и закрепляется срочными обязательствами, выписываемыми заемщиком в момент получения ссуды. Кредитный договор и срочные обязательства в этом случае служат для банка юридическим основанием для осуществления процедуры по погашению ссуды. Использование только первичного источника для обеспечения возвратности ссуд практикуется банками для надежных в финансовом отношении заемщиков, клиентов, пользующихся высокой репутацией кредитоспособности. По отношению к заемщикам, в кредитоспособности которых банк сомневается, первичные источники дополняются вторичными.

К вторичным источникам возвратности ссуд относят: выручку от продажи заложенного имущества; перечисление средств гарантами или поручителями; получение средств по страховому полису; поступление средств в порядке цессии клиента банку. Использование вторичных источников возможно при соответствующем юридическом оформлении, когда в дополнение к кредитному договору между банком и заемщиком заключаются договоры о залоге, договоры о цессии или предоставлении в банк гарантийного письма, а также страхового полиса. Банк имеет право воспользоваться вторичными источниками только после неисполнения клиентом своих платежных обязательств по основному долгу и процентам за счет первичных источников. Реализация залоговых прав кредитора осуществляется по решению арбитражного суда.

• 2) Расчетные операции. Расчетные операции относятся к числу важнейших банковских операций. Они включают инкассовые, переводные и аккредитивные операции. Расчетные операции - операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. Коммерческие банки, Банк России обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.
• 3) Кассовые операции. Наличие кассовых активов в необходимом размере - важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег.

Кассовые операции - операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах. Значение банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между массой бумажных, кредитных купюр и билонной (разменной) монетой.

• 4) Инвестиционные и фондовые операции. В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности. Указанные операции также приносят банку доход посредством прямого участия в создании прибыли.
• 5) Валютные операции. Валютные операции можно определить как заключённые в определённый временной период на конкретных условиях соглашения (контракты) участников валютного рынка по купле-продаже, предоставлению займов в иностранной валюте (денежные единицы иностранных государств и международные денежные единицы, а также подлежащие к оплате в денежных единицах иностранных государств векселя и другие ценные бумаги) .

Валютные операции связаны с переходом права собственности и использования валютных ценностей, а также рядом других возможностей. Можно выделить основные виды валютных операций:

• - депозитные-краткосрочные (от 1 дня до 1 года) операции по привлечению средств в иностранной валюте и их размещению на банковских счетах, т.е. валютные средства предоставляются в одностороннем порядке;
• - конверсионные - представляют собой обмен (покупка-продажа) эквивалентными суммами по установленному (или согласованному) курсу валют на конкретную дату. Данный вид операций на мировом рынке - преобладающий. Согласованный курс обмена валют (валютный курс) представляет собой соотношение между денежными единицами разных стран, (цена денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны). Агентами валютного рынка являются банки, международные кредитные и финансовые организации, валютные биржи, брокерские фирмы, различные фонды и внешнеторговые компании, частные лица. Но основную часть валютных операций осуществляют коммерческие банки, они - главные посредники на мировом валютном рынке.

Валютные операции можно назвать самостоятельным направлением бизнеса, сферы деятельности которого следующие: международные инвестиции (международное движение капиталов), международная торговля товарами, услугами, продуктами интеллектуальной собственности, авторскими правами; международный туризм; международные операции с валютной денежной наличностью. Современное международное сообщество вплотную зависит от состояния на финансовых рынках и наоборот, поэтому усиление валютной зависимости вызывает необходимость координировать валютную политику разных стран, чтобы стабилизировать и улучшать экономическую состоятельность.

6) Гарантийные операции. Банковская гарантия - обязательство банка-гаранта, выданное по поручению клиента (и за его счет) заплатить получателю банковской гарантии денежную сумму в соответствии с договором между клиентом и получателем. Выплата производится по представлении письменного требования получателя, а также дополнительных документов, указанных в банковской гарантии. В отличие от документарного аккредитива и документарного инкассо, банковская гарантия является не формой расчетов между сторонами по договору, а инструментом, призванным обеспечить выполнение тех или иных обязательств сторон .

Таким образом, активные операции банка - размещение банком имеющихся у него финансовых ресурсов с целью пустить их в оборот и получить прибыль. Наиболее распространенные формы подобных операций: предоставление денежных средств в кредит под проценты, вложения в ценные бумаги, инвестиции в производство. Значение активных операций для любого коммерческого банка очень велико. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т.е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банка. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение .

Именно с помощью активных операций банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства. Большое социальное значение имеют ссуды банков населению.

Функции банков реализуются через их операции и оказываемые услуги, которые укрупненно можно сгруппировать следующим образом: активные, пассивные и комиссионные.
В основе подразделения банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Банковские ресурсы представляют собой сумму денежных средств, которая имеется в его распоряжении и может быть использована им Для осуществления активных операций.
Между активными и пассивными операциями существует тесная взаимосвязь. Прежде всего, размер и структура активных операций, обеспечивающих получение доходов, во многом определяются имеющимися у банка ресурсами. В этом смысле пассивные операции, формирующие ресурсную базу банка являются первичными по отношению к активным. Предоставляя ссуды, покупая ценные бумаги, т. е. выполняя активные операции, банки вынуждены постоянно осуществлять контроль за состоянием пассивов, отслеживать сроки выплат по обязательствам вкладчикам.
Пассивными операциями называют операции, связанные с формированием его ресурсов. Ресурсы банка могут быть сформированы за счет собственных, привлеченных или заемных средств.
Собственные ресурсы банка на момент его создания первоначально формируются за счет средств, внесенных учредителями в его уставный капитал. Если банк образовывается в форме акционерного общества, то учредители вносят средства в уставный капитал путем приобретения его акций. Если же банк создается в форме общества с ограниченной или дополнительной ответственностью, учредители вносят средства в уставный капитал за счет паевых взносов. В дальнейшем уставный капитал может быть увеличен с помощью средств, внесенных прочими участниками, и части прибыли банка. Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования, поскольку именно он поддерживает платежеспособность банка при утрате им части вложенных средств. Именно размер собственного капитала определяет возможность получения банком лицензий, позволяющих расширить круг выполняемых банковских операций.
Однако несмотря на всю свою значимость собственный капитал в структуре ресурсной базы коммерческих банков, как правило, занимает небольшую долю. Основная ее часть формируется за счет привлеченных средств. Тем не менее от объема собственного капитала зависит максимальный размер привлекаемых ресурсов. 164
К привлеченным средствам коммерческих банков относят:
- депозиты (вклады);
- средства, привлеченные путем выпуска и распространения собственных долговых ценных бумаг (облигаций, векселей, сертификатов);
- межбанковские кредиты (в том числе кредиты центрального и иностранных банков).
Одним из старейших традиционных банковских услуг являются депозитные услуги, которые составляют основную часть привлеченных коммерческим банком средств и являются основным источником осуществления активных банковских операций.
Депозиты - это денежные средства, переданные их собственником в банк для хранения на определенных условиях.
В зависимости от категории вкладчиков существуют депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков) и депозиты физических лиц.
Исходя из сроков изъятия:
- депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);
- срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);
- сберегательные вклады.
Депозиты до востребования представляют собой средства, которые в любой момент могут быть изъяты их владельцами без предварительного уведомления. Для банков депозиты до востребования являются самыми дешевыми привлеченными ресурсами, по которым их владельцам выплачивают минимальный процент.
Депозиты до востребования юридических лиц - это прежде всего средства на расчетных и текущих счетах предприятий и организаций, а также на чековых и карточных счетах, открываемых владельцами корпоративных пластиковых карт. Открытие этих счетов сопровождается заключением договора банковского счета между банком и его клиентомвкладчиком. К таким депозитам коммерческий банк может относить и средства других банков, находящиеся на открытых в нем этими банками корреспондентских счетах.
Депозиты до востребования физических лиц - это средства на чековых и карточных счетах физических лиц, при открытии которых также заключается договор банковского счета, и вклады до востребования, внесение которых сопровождается открытием вкладчику счета до востребования, оформленного договором банковского вклада и сберегательной книжкой.
Однако сфера использования коммерческими банками средств, привлеченных в депозиты до востребования, весьма ограничена, поскольку они отличаются высокой мобильностью, т. е. в любой момент могут быть полностью или частично изъяты.
Срочные депозиты - это денежные средства клиентов банка, зачисляемые на открытые им депозитные счета на строго оговоренный срок. Проценты, начисляемые банком по срочным депозитам, значительно выше, чем по депозитам до востребования, и зависят от срока и размера вклада. При этом многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита.
Разновидностью срочных депозитов являются: депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств, а также условные депозиты.
Депозиты с предварительным уведомлением об изъятии средств означают, что клиент должен известить банк об изъятии вклада заранее, в определенный договором срок (от нескольких дней до нескольких месяцев до изъятия) Ставка процента по таким депозитам будет зависеть от срока уведомления.
Условные депозиты не предусматривают оговоренного срока возврата; их возвращают при наступлении определенных условий. К ним относят разного рода целевые кредиты.
Для повышения заинтересованности физических лиц в сохранении денежных сбережений в банке им предоставляют возможность вносить средства на сберегательные счета, 166 также оформляемые сберегательной книжкой. Сберегательные вклады населения являются промежуточными между срочными вкладами и вкладами до востребования. Такие вклады открывают на определенный срок, но они обычно являются условными, т. е. по его истечении начисление процентов не прекращают, поскольку договор банковского вклада автоматически продлевается на тех же условиях.
Уровень процентных ставок по привлекаемым вкладам коммерческие банки устанавливают самостоятельно, ориентируясь на ставку рефинансирования Центрального банка, уровень процентных ставок на рынке межбанковских кредитов и состояние финансового рынка в целом. Процентная ставка будет тем выше, чем длительнее срок размещения вклада. Кроме того, ее размер зависит от надежности банка. Чем последний надежнее, тем ниже его процентные ставки по депозитам. И наоборот, банки, имеющие репутацию менее надежных, привлекают клиентов более высокими процентными ставками.
Помимо приема депозитов, коммерческие банки имеют возможность привлекать ресурсы путем выпуска и размещения собственных долговых обязательств, к которым относятся банковские сертификаты, векселя и облигации.
Банковский сертификат - это ценная бумага, удостоверяющая внесение в банк срочного вклада и дающая вкладчику право по истечении установленного срока получить обратно сумму вклада и проценты по нему. Юридическим лицам выдают депозитный сертификат, а физическим - сберегательный.
Банки имеют право выпускать сертификаты только после регистрации условий их выпуска и обращения в Центральном банке РФ и внесении их в Реестр условий выпуска и обращения сертификатов кредитных организаций.
Внесение в банк вклада также может быть оформлено путем покупки его простого векселя.
Вексель банка - это ценная бумага, содержащая безусловное обязательство векселедателя (банка) уплатить °пределенную сумму векселедержателю в указанный срок в конкретном месте. Вексель в отличие от сертификата можно использовать в качестве платежного средства, многократно передавая от одного векселедержателя к другому с помощью индоссамента. Еще одно преимущество привлечения ресурсов путем выпуска своих векселей для банка заключается в простоте их эмиссии, поскольку необходимость регистрации выпуска векселей в обращение в финансовых органах отсутствует.
Для привлечения денежных средств коммерческие банки могут также выпускать собственные облигации.
Облигации банка - это долговая ценная бумага, свидетельствующая о предоставлении ее держателем денежных средств банку на определенный срок и дающая держателю право по истечении этого срока получить обратно предоставленные денежные средства с какимлибо доходом.
Осуществлять выпуск своих облигаций банку значительно сложнее, чем выпустить свои сертификаты или векселя, так как банк может приступить к выпуску облигаций только после полной оплаты уставного капитала. Кроме того, банк должен подготовить проспект эмиссии, зарегистрировать его в Центральном банке РФ и изготовить сертификаты облигаций. Только после этого банк получает право приступить к размещению своих облигаций, которое должно быть закончено по истечении одного года с момента начала эмиссии.
Для пополнения своей ресурсной базы коммерческие банки прибегают также к таким источникам привлечения ресурсов, как получение кредитов от других банков на межбанковском рынке и кредитов Центрального банка РФ.
Межбанковские кредиты решают проблему наличия не задействованных ресурсов у одних банков и нехватки их у других. Для банковкредиторов предоставление кредитов другим банкам является выгодным размещением средств, поскольку гарантия возврата кредита со стороны банка больше, чем со стороны другого хозяйствующего субъекта. Межбанковские кредиты, как правило, являются краткосрочными и направлены на поддержание банковской ликвидности. 168
Активные операции - это операции по размещению собственных и привлеченных средств банка в целях получения прибыли. От качественного осуществления активных операций банка зависит ликвидность, доходность, а следовательно, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.
Часть активных операций банка представляет собой размещение средств в фонд обязательного резервирования, на корсчет в РКЦ и т. д., которое позволяет банку стабильно работать, но не приносит доходов. Другие виды размещения могут оказаться высокодоходными, но весьма рискованными. Поэтому каждый коммерческий банк должен точно определять свои рыночные приоритеты и специализацию в любой временной период своей деятельности.
В зависимости от того, каким образом размещены банковские ресурсы, активные операции можно разделить на четыре группы.
К первой группе относят свободные резервы банка, т. е. наличные деньги в его операционной кассе, а также остатки на его корреспондентском счете в РКЦ и корреспондентских счетах в других кредитных организациях.
Свободные резервы банка являются самым ликвидным банковским активом. Они, по сути дела, никуда не вложены и потому не приносят доход, но они необходимы для поддержания ликвидности банка, т. е. для выполнения его обязательств перед клиентами по проведению их платежей и возврату ранее внесенных ими средств.
Ко второй группе относят кредиты, предоставленные банком физическим и юридическим лицам (в том числе, другим кредитным организациям), и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях (в том числе, в Центральном Банке). Вложенные таким образом средства приносят банку фиксированный доход в виде заранее установленного процента. Для коммерческих банков кредитование клиентов является основополагающей активной операцией.
К третьей группе относят инвестиционные вложения банков, т. е. средства, размещенные ими в целях получения прибыли в ценные бумаги других эмитентов, иностранную валюту, драгоценные металлы и драгоценные камни, а также внесенные в уставный капитал других хозяйствующих субъектов.
Участие банка в уставном капитале других хозяйствующих субъектов дает возможность не только извлекать прибыль на вложенный капитал, но и являться совладельцем этих субъектов, что в ряде случаев чрезвычайно выгодно, поскольку хозяйствующие субъекты, как правило, открывают в банкесоучредителе свои счета и обеспечивают, таким образом, банку приток ресурсов. Кроме того, для банка гораздо безопаснее и выгоднее осуществлять кредитование предприятий, соучредителем которых он сам же и является.
Цель инвестирования банком собственных и привлеченных средств в ценные бумаги других эмитентов (т. е. покупка их акций, облигаций и других ценных бумаг) заключается в получении в будущем доходов в виде дивидендов и процентов, а также за счет прироста курсовой стоимости ценных бумаг (т. е. за счет возможности перепродать их по более высокой цене).
Осуществляя вложение средств в ценные бумаги, банк определяет стратегию таких инвестиций. Как правило, краткосрочные долговые ценные бумаги являются более ликвидными, но рассчитывать на ощутимый рост их курса не приходится. И напротив, основной доход по долгосрочным ценным бумагам может заключаться как раз в повышении их курсовой стоимости, но инвестиции в такие ценные бумаги менее ликвидны и более рискованны.
Тем не менее при любой стратегии портфельных инвестиций (т. е. инвестиций в ценные бумаги) банки обычно руководствуются принципом диверсификации вложений, т. е. распределяют вложенные средства между множеством разных ценных бумаг с целью снижения риска серьезных потерь. При диверсификации учитываются виды ценных бумаг, финансовое состояние эмитентов, их принадлежность к отраслям экономики и регионам, а также сроки погашения ценных бумаг. Коммерческие банки регулярно анали 170 зируют состав и структуру своего портфеля ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности, ликвидности и доходности вложений.
Вложение банковских ресурсов в иностранную валюту, драгоценные металлы и драгоценные камни также относят к банковским инвестициям, так как эти активы могут принести банку доход в случае роста их рыночной цены, по которой они впоследствии будут им реализованы.
К четвертой группе активных операций банка относят его внутренние инвестиции, т.е приобретение собственных основных средств (зданий оборудования) и нематериальных активов. Такие вложения банка характеризуются крайне низкой ликвидностью и не приносят ему никаких доходов, но они необходимы для успешного развития банка, формирования его имиджа и укрепления позиций на кредитном рынке.
Комиссионные операции коммерческого банка - это операции, которые банки выполняют не по собственной инициативе, а по поручению своих клиентов за плату в виде комиссионного вознаграждения.
Основными комиссионными операциями являются: расчетнокассовые операции; трастовые операции; гарантийные операции; консалтинговые услуги.
Расчетнокассовые операции заключаются в обслуживании расчетных, текущих, карточных и чековых счетах клиентов, т. е. в списании и зачислении средств на эти счета при осуществлении клиентами расчетов, получении и выдаче наличных денег со счета, их хранении и перевозке. За обслуживание счетов банк получает определенную плату, размер которой оговорен в договоре банковского счета.
Трастовые операции - это операции коммерческого банка по доверительному распоряжению имуществом клиентов в рамках предоставленных ему полномочий. К трастовым причисляют достаточно широкий круг операций: управление денежными средствами клиентов путем их инвестирования в различные активы; формирование для клиента портфеля ценных бумаг и его размещение; покупка продажа по поручению клиентов иностранной валюты, драгоценных металлов и драгоценных камней и другие операции.
За проведение всех этих операций банк получает определенное вознаграждение. Если они заключаются только в приобретении, реализации или хранении какихлибо активов, а также инкассации или выплате денежных средств, то плата, как правило, зависит от задействованной в операции денежной суммы.
Гарантийные операции коммерческого банка - это его согласие выступить гарантом по кредиту, получаемому заемщиком в другой кредитной организации. В этом случае банк по просьбе заемщика письменно обязуется уплатить его кредитору при соответствующих оговоренных условиях денежную сумму по предъявлении последним письменного требования об уплате.
Консалтинговые услуги коммерческого банка - это предоставление банком консультаций своим клиентам по различным финансовоэкономическим вопросам.
Банк может предоставить клиентам информацию о состоянии и перспективах развития различных отраслей экономики, экономической конъюнктуре определенных сегментов рынка, наиболее выгодных направлениях и способах инвестирования денежных средств и т. п.

Пассивные операции – это операции коммерческого банка, связанные с мобилизацией банковских ресурсов. Банковские ресурсы включают собственные, привлеченные и заемные средства.

К собственным ресурсам коммерческого банка относятся:

Уставный капитал;

Фонды: резервный и специальные;

Обязательные резервы для покрытия возможных потерь по ссу­дам и от операций с ценными бумагами;

Нераспределенная прибыль.

Уставный капитал банка формируется за счет собственных средств участников и служит обеспечением его ликвидности. Размер мини­мального уставного капитала и порядок его исчисления определяется Центральным банком РФ.

Резервный фонд формируется за счет отчислений от прибыли и слу­жит для покрытия убытков, возникающих при основной деятельности банка.

Коммерческие банки могут формировать специальные фонды: эконо­мического стимулирования, износа основных фондов, производственно­го назначения.

Формирование обязательных резервов носит обязательный харак­тер и включается в себестоимость оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях средства обязательных резервов формируются за счет прибыли. Страховые резервы создаются под возможные обес­ценение вложений в ценные бумаги и потери по выданным кредитам.

Нераспределенная прибыль - часть прибыли, остающаяся после пла­тежей в бюджет, отчислений в резервный капитал, специальные фон­ды и выплаты дивидендов.

В случае нехватки собственных и привлеченных средств коммерческий банк может прибегнуть к использованию заемных средств других коммерческих банков и Центрального банка.

Средства кредитных организаций коммерческие банки привлекают на рынке межбанковских кредитов (рынке МБК). В качестве кредиторов на этом рынке выступают банки, имеющие в данный момент времени свободные ресурсы и стремящиеся прибыльно их разместить, в качестве заемщиков - банки, испытывающие потребность в кредитных ресурсах. Сроки сделок на рынке МБК могут быть различными, но наиболее распространены сделки сроком от одного до шести месяцев.

Ставка по кредитам МБК зависит от уровня спроса на свободные ресурсы и от объема их предложения. Размер процентной ставки по конкретному договору - результат непосредственной договоренности между банками.

К следующей группе заемных коммерческими банками ресурсов относятся кредиты, полученные от Центрального банка. Дополнительные кредитные ресурсы коммерческие банки могут привлечь, предложив Цен­тральному банку к переучету учтенные ими коммерческие векселя.

Активные операции – это операции коммерческого банка, связанные с размещением мобилизованных ресурсов в целях получения дохода и обеспечения ликвидности баланса банка.

Активные операции можно разделить на четыре основных вида:

1. кассовые операции (наличность в кассе банка, средства на счетах в центральном банке и на корреспондентских счетах других банков);

2. ссудные операции (предоставление банком денеж­ных средств на основе кредитного договора на условиях возвратно­сти, платности, срочности);

3. вложения в ценные бумаги (Банк преследует две це­ли: получение дохода и обеспечение ликвидности. С целью мини­мизации рисков по ценным бумагам банки производят вложения в различные по надежности, срочности, доходности, эмитенту виды ценных бумаг, т.е. диверсифицируют портфель ценных бумаг);

4. основные средства (земля, здания, оборудование).

Существует определенная зависимость между доходностью и рискованностью активов и их ликвидностью. Чем более рискованным является актив, тем больше дохода он может принести банку (доходность служит платой за риск), и тем ниже уровень его лик­видности (рискованный актив труднее реализовать). Самые риско­ванные активы обычно и самые высокодоходные, и наименее лик­видные.

По степени доходности все активы делятся на две группы:

1) приносящие доход (так называемые работающие), например, банковские ссуды, значительная часть вложений в ценные бумаги;

2) не приносящие дохода (так называемые неработающие); на­пример, к ним относятся: кассовая наличность; остатки средств на корреспондентских и резервном счетах в центральном банке; вло­жения в основные фонды банка: здания, оборудование.

С точки зрения ликвидности различают три группы активов:

1) высоколиквидные активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов или удовлетворения заявок на кредит, так как находятся в наличной денежной форме или легко и быстро могут быть переведены в нее; сюда входят кас­совая наличность, средства на корреспондентских и резервном сче­тах в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в других коммерческих банках;

2) ликвидные активы со средней степенью ликвидности. Они могут быть переведены в наличные деньги с небольшой задержкой и незначительным риском потерь; к ним относят ссуды до востре­бования и краткосрочные ссуды, легкореализуемые векселя и дру­гие краткосрочные ценные бумаги, прежде всего государственные;

3) низколиквидные (и даже неликвидные) активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая; это долгосрочные ссуды банка, его инвести­ции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, со­оружения, долги с длительной просрочкой.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп:

1) активы со степенью риска от 0 до 2% (кассовая наличность, средства на счетах в Банке России, вложения в облигации ЦБ РФ);

2) активы со степенью риска 10% (вложения в долговые обяза­тельства российского правительства; ссуды, гарантированные по­следним и под залог драгоценных металлов в слитках);

3 активы со степенью риска 20% (вложения в долговые обяза­тельства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран»);

4) активы со степенью риска 50% (средства на корреспондент­ских счетах российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран»);

5) активы со степенью риска 100% (сюда относятся все активы, не вошедшие в первые четыре группы).

До 80% банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главными источниками банковской прибыли.

Комиссионные операции – это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов и взимает с них плату в виде комиссионных. Эти операции достаточно многообразны, и их число постоянно растет. К ним можно отнести такие услуги, как расчетно-кассовое обслуживание клиентов, трастовые операции, операции с иностранной валютой, информационно-консультационные услуги, выдача гарантий и поручительств, сдача в аренду сейфов индивидуального хранения ценностей и т.д.

Расчетно-кассовые операции банков связаны с ведением счетов в рублях и иностранной валюте, осуществлением расчетов и платежей клиента, а также получением и зачислением перечисленных ему средств на счет в безналичной форме, с выдачей наличных денег со счета, внесением их на счет, хранением и перевозкой. Они оформляются соответствующими договорами о банковском обслуживании.

В зарубежной практике под трастовыми операциями понимают операции банков или финансовых институтов по управлению имуществом и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах их доверенного лица. В отечественной практике трастовые операции - это особая форма распоряжения собственностью, оп­ределяющая права на имущество, передаваемое в управление банку, и на распределение прибыли, полученной в результате этого управ­ления. В общем виде трастовые операции можно определить как операции по управлению имуществом и выполнение иных услуг по поручению и в интересах клиентов на правах их доверенного лица. Трастовыми операциями в банке занимаются трастовые отделы; иногда эти отделы отделяются от банков и выступают как отдель­ные трастовые компании.

Развитие рыночных отношений и свободный выход отечественных субъектов хозяйствования на международные рынки предопределили масштабы операций с иностранной валютой . К ним относятся операции банков по обмену иностранной валюты. Они могут осуществляться как в наличной, так и безналичной формах. Участниками операций могут быть юридические и физические лица.

4. (43).Понятие системы безналичных расчетов, принципы построения, формы расчетов.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты, при которых платежи осуществляются без участия наличных денег путем перечисления денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Безналичные расчеты проводятся по единым правилам, установленным Гражданским кодексом, федеральными законами, а также нормативными актами, изданными Банком России. Основной документ Банка России - это Положение о безналичных расчетах в РФ, которое регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Общий срок безналичных расчетов не должен превышать 2 операционных дней в пределах субъектов федерации, 5 операционных дней в пределах РФ.

Система безналичных расчетов, как любая система, состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:

■ виды расчетных (платежных) документов;

■ порядок документооборота;

■ принципы организации безналичных расчетов;

■ способы платежа;

■ формы безналичных расчетов.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств.

С учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

■ наименование расчетного документа;

■ номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

■ вид платежа;

■ наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

■ наименование и местонахождение банка плательщика, номер корреспондентского счета или субсчета;

■ наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

■ наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

■ назначение платежа;

■ сумму и очередность платежа;

■ вид операции;

■ подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы перемещаются между организациями и банками. Такое движение расчетных документов с учетом времени их оформления называется документооборотом.

Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней не считая дня их выписки. Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.

Безналичный платежный оборот в стране организуется согласно определенным принципам.

Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности. Первый принцип: правовая регламентация порядка осуществления безналичных расчетов с целью обеспечения его единообразия обусловлена ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

Второй принцип: осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам.

Третий принцип: поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

Четвертый принцип: наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

Пятый принцип: срочность платежа вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств.

Шестой принцип: контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Седьмой принцип: имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий.

Безналичные расчеты проводятся на основании расчетных документов установленной формы с соблюдением соответствующего документооборота. Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Выбор формы расчетов в основном определяется:

■ характером хозяйственных связей между контрагентами;

■ особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

■ местонахождением сторон сделки;

■ способом транспортировки грузов;

■ финансовым положением контрагентов.

В соответствии с действующим законодательством допускаются следующие формы безналичных расчетов:

· расчеты платежными поручениями;

· расчеты по инкассо;

· расчеты по аккредитиву;

· расчеты чеками;

· расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Различают следующие способы платежей:

Срочные платежи;

Досрочные и отсроченные платежи;

Расчеты по открытому счету (плановые платежи);

Расчеты путем зачета взаимных требований.

Срочные платежи предполагают перевод денегсразу после отгрузки товара, а также частичные платежи при крупных сделках.

Досрочные и отсроченные платежи могут быть представлены предварительной оплатой, авансовыми платежами и приобретением товаров в кредит.

Расчеты по открытому счету (плановыми платежами) применяются контрагентами, связанными традиционными отношениями, при равномерных и постоянных, в ряде случаев взаимных, поставках. В качестве основного платежного инструмента используется платежное поручение (иногда чек), представляемое на каждый плановый платеж и при окончательном погашении задолженности после выверки Сущность расчетов состоит в периодических платежах покупателя поставщику по мере отпуска товара или оказания услуг, например, 1 раз в три - пять дней, а не по каждой поставке в отдельности. Учет взаимной задолженности, ее выверка осуществляются самими контрагентами. Длительность расчетных, периодов и устанавливаемые в соответствии с ней и плановым объемом договорных поставок на предстоящий месяц (квартал) суммы плановых платежей, сроки их перечисления и уточнения задолженности на основе фактического отпуска товаров за определенный период по его истечении, порядок завершения расчетов предусматриваются в соглашениях.

Плановые платежи могут иметь место во взаимоотношениях по цепочке, например, сельхозпроизводители - с заготовительными организациями, последние - с перерабатывающими предприятиями (молокозаводами, хлебозаводами, мясокомбинатами), а они в свою очередь - с торговыми организациями. Так же могут рассчитываться металлургические заводы с горно-обогатительными комбинатами и угольными шахтами, торфопредприятия - с электростанциями и т.п. Если поставки товаров или услуг взаимные, то соответствующие суммы могут отражаться на контокорренте с двусторонним кредитованием и зачетом взаимных требований.

В условиях рыночной экономики коммерческий банк выступает в роли главного финансового посредника. В лекции раскрываются основные аспекты деятельности коммерческого банка .

Происхождение, сущность и функции коммерческих банков

Слово “банк” происходит от итальянского “banco” и означает “стол”. Предшественниками банков были средневековые менялы - представители денежно-торгового капитала. Они принимали денежные вклады у купцов и специализировались на обмене денег различных городов и стран. Со временем менялы стали использовать эти вклады, а также собственные денежные средства для выдачи ссуд и получения процентов

В 16-17 вв. купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали специальные жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами-купцами. Свободные денежные средства жиробанки предоставляли в ссуду государству, городам и внешнеторговым компаниям.

Первый акционерный банк был учрежден в Англии - Английский банк - в 1694 году. Он получил от правительства право выпуска банкнот. В Англии банкиры были выходцами либо из среды золотых дел мастеров, либо купцов.

Термин “коммерческий банк ” возник на ранних этапах развития банковского дела, когда банки обслуживали в основном торговлю. Постепенно с развитием промышленного производства возникли операции по кредитованию промышленного цикла. Термин “коммерческий банк” стал означать “деловой” характер банка.

Первым коммерческим банком России стал Петербургский частный коммерческий банк (1864 г.), уставный капитал которого составлял 5 млн. руб. В 1914 году в России насчитывалось около 5О коммерческих банков и около 800 их филиалов.

В настоящее время коммерческие банки представляют собой учреждения, занимающиеся особым видом предпринимательской деятельности, связанной с движением ссудных капиталом, их мобилизацией и распределением. В отличие от ростовщика банкир получает не ссудный процент, а банковскую прибыль.

В Федеральном Законе “О банках и банковской деятельности”, принятом государственной Думой 07.07.1995 г., дается следующее определение банка: “Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц”.

Банки выполняют в рыночном хозяйстве следующие основные функции:

Посредничество в кредите между инвесторами и сберегателями;

Посредничество в платежах;

Мобилизация денежных доходов и сбережений и превращение их в капитал;

Создание кредитных инструментов обращения.

Привлекая капиталы, сбережения населения и другие временно свободные денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности, коммерческие банки предоставляют их во временное пользование тем, кто нуждается в дополнительных денежных ресурсах. Эта деятельность банка приносит реальную пользу всем заинтересованным сторонам. Вкладчики на вложенные денежные средства в виде депозитов получают доход - проценты. Заемщики получают доступ к финансовым ресурсам на различные сроки, что позволяет им вести деловые операции, приносящие прибыль.

Выступая в качестве финансовых посредников, банки в процессе своей деятельности создают новые требования и обязательства, которые становятся товаром на денежном рынке, или новыми финансовыми инструментами.

В современных условиях по характеру деятельности коммерческие банки подразделяются на специализированные и универсальные .

Специализированные банки включают банки, занимающиеся определенным видом кредитования. К таким банкам в частности относятся инвестиционные, ипотечные, сберегательные и др.

Инвестиционные банки занимаются финансированием и долгосрочным кредитованием различных отраслей народного хозяйства. Через инвестиционные банки удовлетворяется значительная часть потребностей предприятий в основном капитале. Эти банки мобилизуют подавляющую часть своих ресурсов путем выпуска собственных акций и облигаций . Они также играют активную роль в выпуске и размещении акций промышленных и других компаний.

Ипотечные банки предоставляют долгосрочные ссуды под залог недвижимости - земли и строений. Они мобилизуют ресурсы посредством выпуска особого вида ценных бумаг - закладных листов, обеспечением которых служат заложенные в банках объекты недвижимости. Клиентами ипотечных банков являются фермеры, население, а в ряде случаев - предприниматели.

Сберегательные банки специализируются на аккумулировании денежных вкладов населения.

Универсальныебанки в процессе своей деятельности осуществляют несколько вышеперечисленных операций.

В странах, имеющих развитую кредитную систему, особенностью современной банковской деятельности является выполнение множества банковских операций с широкой клиентурой. Например, крупнейшие коммерческие банки Великобритании используют в своей деятельности около 100 различных видов операций по обслуживанию клиентов, коммерческие банки США - свыше 15О видов операций, банки Японии - около 300 видов.

Коммерческие банки осуществляют свою деятельность в целях получения прибыли.

Основными источниками банковской прибыли являются:

Превышение получаемых банками процентов по выдаваемым кредитам над процентами, выплачиваемыми по депозитам;

Проценты и дивиденды от инвестиций в ценные бумаги;

Комиссионные вознаграждения по расчетным, переводным, факторинговым, трастовым и другим комиссионным операциям;

От биржевых сделок;

От валютных операций и др.

1. Основные операции коммерческих банков

Все операции проводимые банками подразделяются на пассивные и активные.

Пассивные операции коммерческих банков направлены на формирование банковских ресурсов.

В практике российских коммерческих банков к пассивным операциям относят:

Прием вкладов (депозитов);

Открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

Выпуск собственных ценных бумаг (акций; облигаций), финансовых инструментов (векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);

Получение межбанковских кредитов;

Получение централизованных кредитных ресурсов.

Особой формой банковских ресурсов является собственный капитал банка. В составе собственного капитала банка выделяют: уставный, резервный и другие специальные фонды.

Уставный фонд - основной элемент собственного капитала банка. Он формируется в зависимости от организационно-правового статуса банка, или формы собственности.

Банки могут образовываться на основе любой из форм собственности: государственной, частной, коллективной, акционерной, смешанной, совместной.

В РФ исключается возможность создания банка одним лицом (юридическим или физическим), так как уставный фонд коммерческого банка должен быть сформирован средствами трех или более участников.

Коммерческие банки могут создаваться как паевые - в форме товариществ с ограниченной ответственностью, так и акционерные - в форме акционерных обществ открытого и закрытого типа.

Размер уставного фонда, порядок его формирования и изменения определяется Уставом банка.

Резервный фонд предназначен для покрытия возможных убытков банка по проводимым им операциям. Размер его устанавливается в процентах от величины уставного фонда. Источником формирования резервного фонда является прибыль банка.

Банки формируют также специальные фонды . Они могут формироваться за счет амортизационных отчислений, а также из прибыли - например, фонды экономического стимулирования и развития.

Собственный капитал в составе ресурсов банка составляет малую величину, как правило, не более 10-15%.

Основную часть ресурсов банка формируют привлеченные средства . Коммерческий банк имеет возможность привлекать средства предприятий, учреждений, населения и других банков в форме вкладов и открытия им соответствующих счетов. Операции, связанные с привлечением денежных средств, называются депозитными . Для банков - это главный вид пассивных операций. Существуют различные признаки классификации вкладов. В зависимости от вкладчика депозиты принято разделять на депозиты юридических и физических лиц. В зависимости от срока и порядка изъятия вклады подразделяются на срочные депозиты и депозиты до востребования.

Вклады до востребования размещаются в банках на различных счетах, открываемых клиентами. Они предназначены для осуществления текущих расчетов и в любой момент могут быть полностью или частично востребованы. Изъятие этих вкладов возможно как наличными деньгами, так и в форме безналичных расчетов.

Срочные вклады - это денежные средства, зачисляемые на депозитные счета на строго оговоренный срок с выплатой процента. Ставка по ним зависит от размера и срока вклада. Разновидностями срочных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты.

Депозитный сертификат - это письменное свидетельство банка о внесении денежных средств, которое дает право вкладчику на получение по окончании установленного срока вклада и процентов по нему. Депозитный сертификат выдается только юридическим лицам. Право на получение вклада по депозитному сертификату может быть передано другому лицу. Для физических лиц используется сберегательный сертификат .

В современных условиях коммерческие банки могут привлекать необходимые им средства на межбанковских рынках денежных ресурсов. На этом рынке происходит продажа денежных средств, мобилизованных другими кредитными организациями. Межбанковский кредит предоставляется, как правило, в рамках корреспондентских отношений.

Пассивной операцией коммерческих банков является также получение ими централизованных кредитов. Кредиты ЦБ РФ предоставляются банкам в порядке рефинансирования и на конкурсной основе.

Активные операции коммерческих банков направлены на прибыльное размещение мобилизованных банком ресурсов.

Среди активных операций коммерческих банков выделяют ссудные, инвестиционные, кассовые и пр.

Ссудные операции составляют основу активной деятельности банка в размещении его ресурсов.

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:

По типам заемщиков - ссуды предприятиям, государственным органам власти, населению, банкам;

По срокам использования - возможны ссуды краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 5 лет), долгосрочные (свыше 5 лет);

В зависимости отсферы функционирования - ссуды для сферы производства и сферы обращения;

По отраслевой принадлежности заемщиков - выделяют ссуды для промышленности, сельского хозяйства, торговли, транспорта;

По характеру обеспечения - ссуды залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные бланковые (основанные на доверии к заемщику);

По методам погашения - различают ссуды погашаемые одновременно и частями.

Кредитные отношения между банком и заемщиками оформляются и регулируются кредитным договором. Кредитование осуществляется на условиях срочности, возвратности и платности.

Другой важной активной операцией банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной, хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут служить привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, финансовые инструменты (векселя и др.).

Так, например, активные операции банка с векселями включают: учетные (дисконтные) и переучетные операции, кредитные операции по акцепту, инкассированию, выдаче вексельного поручительства и т.д. Операции с фондовыми бумагами включают операции с ценными бумагами, которые котируются на бирже. В этом случае коммерческие банки могут заключать с Центральным Банком РФ договора по обслуживанию операций с государственными краткосрочными облигациями.

В структуре активов коммерческих банков выделяют так называемые высоколиквидные активы: остаток кассовой наличности, находящейся у банка и обеспечивающей его платежи в наличной форме; резерв платежных средств на счетах в ЦБ РФ (корреспондентский и резервный счета) и других коммерческих банках (корреспондентские счета).

Банки обязаны обеспечить четкое и своевременное кассовое обслуживание своих клиентов, выполняя кассовые операции. Содержание кассовых операций - это прием, выдача и хранение денежных средств. Ведение кассовых операций регулируется Правилами, устанавливаемыми ЦБ РФ.

Прочие активные операции разнообразны по своей форме и их развитие приносит банкам доход. К их числу относят операции с иностранной валютой, трастовые, расчетные и др.

Под влиянием усиливающейся межбанковской конкуренции коммерческие банки постоянно расширяют количество своих операций за счет операций, которые могут осуществлять не только кредитные организации. Так, в банковской сфере в группе активных ссудных операций появились лизинговые и факторинговые операции.

Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям-арендаторам.

В лизинговой сделке обычно участвуют три стороны. В лице собственника имущества - лизингодателя, предоставляющего имущество в пользование на условиях лизингового соглашения, чаще всего выступают лизинговые компании или коммерческие банки. Пользователем имущества - лизингополучателем является юридическое лицо (предприятие любой формы собственности). Кроме того в лизинге участвует продавец имущества - поставщик, которым может быть производитель или торговое предприятие.

Обычно потенциальный лизингополучатель сам подбирает поставщика нужного для него имущества, но, не имея возможности приобретения его в собственность, обращается к лизингодателю, например банку, с просьбой об участии в сделке. Банк покупает у поставщика в собственность за счет своих средств и сдает его лизингополучателю на условиях, оговоренных в соглашении. Таким образом, банк оказывает пользователю финансовую услугу, сходную с кредитной операцией. Банк приобретает имущество в собственность за полную стоимость, которую возмещает за счет периодических взносов клиентов.

Факторинг представляет собой переуступку банку не оплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг, и является разновидностью торгово-комиссионной операцией, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях.

5.1.Пассивные операции

5.2. Активные операции

5.1. Пассивные операции

Все операции коммерческого банка можно условно разделить на три основные группы:

пассивные операции (привлечение средств);

активные операции (размещение средств);

активно-пассивные (посреднические, трастовые и прочие) операции.

Таблица 15.1

Основные операции коммерческого банка

Пассивные (привлечение средств)	Активные (размещение средств)	Доверительные (комиссионно-посреднические)
Привлечение средств клиентов с оказанием услуг	Операции, проводимые банком за свой счет и в свою пользу	Операции, проводимые по поручению клиентов и на комиссионных началах (так называемые чистые банковские услуги)
Привлечение средств клиентов без оказания услуг	Операции, проводимые банком по поручению клиентов и за их счет
Привлечение средств из других источников

Пассивные операции – это операции по привлечению средств в банки, формированию их ресурсов. К таковым относят: привлечение средств на расчетные и текущие счета юридических и физических лиц; открытие срочных счетов граждан и организаций; выпуск ценных бумаг; займы, полученные от других банков, и т, д.

Пассивыкоммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов Пассивы банка отражают источники средств, которые банк использует в своих операциях. Существуют два основных источника ресурсов банка: владельцы банка (акционеры); вкладчики и другие кредиторы. Средства, принадлежащие акционерам банка, называются собственными средствами (собственным капиталом) банка, а вкладчиков и других кредиторов – привлеченными (или заемными) средствами.

К собственным средствам (собственному капиталу) коммерческого банка относятся его уставной и добавочный капитал, а также резервный фонд и нераспределенная прибыль. Собственные средства составляют основу деятельности коммерческого банка. Они формируются в момент создания банка и постепенно наращиваются в процессе его деятельности. За счет собственных средств банки покрывают менее 10–20 % общей потребности в ресурсах,

Несмотря на небольшой удельный вес, в структуре пассивов банков собственный капитал выполняет несколько жизненно важных функций.

Защитная функция - защита интересов вкладчиков. Значительная доля активов банка (примерно 88 %) финансируется вкладчиками. Защитная функция собственного капитала означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.

Оперативная функция. Для начала успешной работы банку необходим стартовый капитал, который используется на приобретение земли, зданий, оборудования, найма сотрудников, а также на создание финансовых резервов на случай непредвиденных убытков. На эти цели используется также собственный капитал.

Регулирующая функция , которая связана с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с законами и правилами, позволяющими государственным органам осуществлять контроль над операциями. Правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования наличия минимального капитала, необходимого для получения банковской лицензии, получения валютной лицензии, возможность привлекать депозиты населения, регулируют размеры активов (нормативы Банка России).

Привлеченные средства формируют преобладающую часть банковских ресурсов. Их размер и структура зависят от клиентской и продуктовой специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, политики Банка России других факторов. Основными способами привлечения ресурсов банками являются: открытие и ведение текущих и расчетных счетов предприятий, организаций и граждан, корреспондентских счетов банков-корреспондентов; привлечение во вклады и депозиты средств физических и юридических лиц; выпуск собственных долговых обязательств; привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от Банка России.

В мировой банковской практике все привлеченные средства подразделяют на депозиты и прочие привлеченные средства. Основная часть привлеченных средств приходится на депозиты. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов (депозитов) и соответственно депозитных счетов:депозиты до востребования,срочные депозиты,сберегательные вклады,вклады в ценные бумаги.

Депозиты можно также классифицировать, по срокам категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, уплачиваемым процентам и пр.

Прочие привлеченные средства – это ресурсы, которые получает банк в виде займов (кредитов) путем продажи на денежном рынке собственных долговых обязательств с целью поддержания ликвидности и расширения ресурсной базы.Они отличаются от депозитов тем,что приобретаются на рынке на конкурсной основе.

В современных условиях основные источники средств коммерческого банка –это депозиты организаций и межбанковские депозиты.Межбанковские кредиты (займы) позволяют банкам перераспределять ресурсы между собой. Они подразделяются на срочные и до востребования. В международной практике предельные сроки межбанковских кредитов варьируются от одного дня (даже от нескольких часов) до нескольких лет.

5.2. Активные операции

Активные операции-это операции,посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности. К активным операциям банка относятся: краткосрочное и долгосрочное кредитование деятельности организаций; предоставление потребительских ссуд населению; приобретение ценных бумаг; лизинг; факторинг; инновационное финансирование и кредитование; долевое участие средствами банка в хозяйственной деятельности организаций; предоставление ссуд другим банкам.

По экономическому содержанию активные операции банка подразделяют на ссудные(учетно-ссудные),расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, валютные, гарантийные.

Ссудные операции -это операции по предоставлению средств заемщику на началах срочности возврата и платности.Ссудные операции, связанные с покупкой(учетом) векселей либо принятием векселей в залог- это учетные(учетно - ссудные) операции.

Ведущее место среди активных операций принадлежит кредитным (ссудным) операциям (кредиты составляют до 60 % банковских активов). Доходы от них совершения занимают основной удельный вес в доходах банка.

Кредитные операции – это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих принципы банковского кредитования. Принципы кредитования находят реальное отражение в кредитном договоре между банком и заемщиком. Отношения по кредитному договору устанавливаются ГК РФ.

Согласованный с заемщиком порядок выдачи и погашения кредита закрепляется в кредитном договоре Кредитный договор регулирует отношения между банком-кредитором и заемщиком по поводу величины, характера использования кредита, сроков его погашения, размера и периодичности уплаты процентов за кредит, способа дополнительного обеспечения возврата кредита (залога, поручительства, банковской гарантии), ответственности сторон за несоблюдение условий договора.

Субъектами кредитования в кредитных операциях банков выступают организации, население, кредитные организации, местные исполнительные органы власти. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле российских банков занимают кредиты организациям, которые выдаются им для финансирования оборотного капитала и расширения основного капитала. По срокам кредиты могут быть кратко- (до одного года), средне- (от одного года до трех лет) и долгосрочными (свыше трех лет)

Виды ссудных операций банков чрезвычайно разнообразны и делятся на группы по следующим критериям: тип заемщика, способ обеспечения, сроки кредитования, характер кругооборота средств, отраслевой признак, порядок выдачи средств, метод погашения ссуды, порядок начисления процентов, степень риска и др.

Расчетные операции -это операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов,в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами.Расчетные операции осуществляют по правилам, формам и стандартам, установленным Банком России, а при проведении международных расчетов -в порядке установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике.

Кассовые операции это операции по приему и выдаче наличных денежных средств Такие операции связаны с движением наличных денежных средств, а также с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах банка и счетах клиентов коммерческого банка.

Инвестиционные и фондовые операции -это операции по инвестированию банком своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной хозяйственно финансовой и коммерческой деятельности, а также размещение средств в виде срочных вкладов в других организациях.

Валютные операции - это операции по купле продаже иностранной валюты и иных валютных ценностей, включая драгоценные металлы в монетах и слитках.

5.3. Активно-пассивные операции

Активно-пассивные операции банков – комиссионные, посреднические операции, выполняемые банками по поручению клиентов, не отвлекая при этом на их осуществление ни собственных, ни привлеченных средств, за определенную плату – комиссию.

Комиссионные операции – это операции, осуществляемые банками по поручению, от имени и за счет клиентов, приносят бакам доход в виде комиссионного вознаграждения. К ним относятся:

- операции по инкассированию дебиторской задолженности (получение денег по поручению клиентов на основании различных денежных документов);

- переводные операции;

- торгово-комиссионные операции (торгово-посреднические) операции (покупка и продажа для клиентов ценных бумаг, драгоценных металлов; факторинговые, лизинговые и другие операции);

- доверительные (трастовые) операции;

Под факторингом понимается ряд комиссионно-посреднических услуг, оказываемых фактором клиенту-поставщику в процессе осуществления последним расчетов за товары и услуги, сочетающихся, как правило, с кредитованием оборотного капитала клиента. В настоящее время факторинг является одной из распространенных услуг коммерческих банков.

Факторинг возник из коммерческо-финансовых операций торговых агентов, занимающихся сбытом товаров производителей, и превратился в универсальную систему финансового обслуживания, включающую бухгалтерское, информационное, сбытовое, страховое, кредитное и юридическое обслуживание клиента. За клиентом, по сути, остаются только производственные функции. Базой современного факторинга в развитых странах является предоставление коммерческого кредита в форме отсрочки платежа за поставленные товары.

В факторинговых операциях участвуют три стороны:

факторинговая компания (или факторинговый отдел банка) – специализированное учреждение, покупающее счета-фактуры у своих клиентов;

поставщик товара (кредитор) – промышленная или торговая фирма, заключившая соглашение с факторинговой компанией о продаже ей платежных документов;

покупатель товара (дебитор).

На осуществление факторинговых операций между коммерческими банком и поставщиком товара заключается договор, в котором указывается предмет договора, стоимость услуг, обязанности предприятия и банка, особые условия и срок действия договора. В нем оговаривается ответственность сторон в случае невыполнения взятых на себя обязательств.

Под лизингом обычно понимают договор аренды или долгосрочную аренду машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора. В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования. Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании, которая приобретает для третьего лица имущество и отдает ему это имущество в аренду на долгосрочный период.

Основу лизинговой сделки составляют ее объект и субъект (стороны лизингового договора); срок лизингового договора (период лизинга); лизинговые платежи; услуги, предоставляемые по лизингу.

Объектом лизинговой сделки может быть любой вид материальных ценностей, если он не уничтожается в производственном цикле. По природу арендуемого объекта различают лизинг движимого и недвижимого имущества. Субъектами такой сделки являются стороны, имеющие непосредственное отношение к объекту сделки. При этом их можно подразделить на прямых участников и косвенных.

К прямым участникам лизинговой операции относятся:

- лизингодатели – физические или юридические лица, которые для осуществления лизинговой операции приобретают в собственность имущество и предоставляют его за определенные плату, на срок и условиях временного владения и пользования в соответствии с договором лизинга;

- лизингополучатели – физические и юридические лица, которые в соответствии с договором лизинга обязаны принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и условиях временного владения и пользования;

- поставщик (продавцы) – физические и юридические лица, которые в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает лизингодателю в установленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Поставщик (продавец) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями купли-продажи.

Косвенными участниками лизинговой операции являются коммерческие и инвестиционные банки, кредитующие лизингодателя и выступающие гарантами сделок; страховые компании; консалтинговые фирмы; брокерские и другие посреднические фирмы, которые принимают активное участие в организации и проведении лизинговой операции.

Форфетирование (форфейтинг) представляет собой кредитование экспорта банком или финансовой компанией путем покупки ими (без оборота на продавца) векселей или других требований по внешнеторговым операциям. Понятие «без оборота на продавца» означает, что данный вексель не может быть предъявлен к оплате лицу, которое являясь временным векселедержателем, передало его в счет своего долга другому лицу. Форфетирование применяется, как правило, при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой платежа.

Трастовые операции – операции по доверительному управлению имуществом клиентов по их поручению. Объектом траста может быть любое имущество, находящееся в законном владении или в залоге предприятия, товары, недвижимость, денежные средства, ценные бумаги, имущественные права. Трастовые операции могут представлять собой: ведение банковских счетов клиента (например, доверитель может уполномочить банк как своего агента, получать заработную плату, погашать задолженности, оплачивать личные расходы по мере их появления);

- временное управление фирмой при ее реорганизации или банкротстве.

К гарантийным операциям банков относят поручительство и выдачу банковских гарантий. Поручительство – обязательство банка перед кредитором третьего лица (за которое поручаются) ответить за исполнение последним своих обязательств полностью или частично. Договор поручительства составляет только в письменной форме. Если должник не исполняет своего обязательства перед кредитором то и поручитель, и должник несут солидарную ответственность по исполнению долга.

Банковская гарантия – документ, который банк выдает по просьбе другого лица, в котором содержится обязательство уплатить кредитору этого лица определенную сумму денег по предъявлении кредитором письменного требования об ее уплате. .

Забалансовые операции требуют особого внимания, поскольку в последние годы выполняемый банками объем таких операций неуклонно растет. Термином «забалансовые операции» обозначается широкий круг операций, которые, как правило, не отражаются в официально публикуемых банковских балансах или данные о них даются под чертой в разделе так называемых контрсчетов (забалансовых счетов). Они могут проводиться банками с целью как привлечения средств (пассивные операции), так и их размещения (активные операции)

Особенность забалансовых операций состоит в том, что значительная их часть представляет собой обязательство банка совершить активную (реже – пассивную) операцию при наступлении (возникновении) определенных заранее оговоренных условий, поэтому они нередко называются условными обязательствами.