Налоговый вычет - это часть дохода налогоплательщика - физического лица, с которого не платится НДФЛ. Налоговым кодексом (ст.218 - ст.221) предусмотрено несколько видов вычетов. В частности, если гражданин получает доходы, облагаемые по ставке, установленной п.1 (13%), то он может воспользоваться правом на стандартные налоговые вычеты на себя и на своих детей (п.3 , п.1 ).
При этом каждый «физик» должен знать, что вычеты не предоставляются автоматически. О них нужно заявить письменно налоговому агенту, которым, как правило, является работодатель (п.3 ).
К примеру, чтобы получить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей)
, нужно написать соответствующее заявление
, а также приложить подтверждающие документы.
Запомните!
Не будет заявления и документов - не будет и вычета.
Коротко о «детском» вычете
Правом на получение «детского» вычета по НДФЛ обладают (пп.4 п.1 ):
- родные родители и их супруги;
- приемные родители и их супруги;
- усыновители;
- опекуны;
- попечители,
которые имеют на иждивении:
- ребенка (детей) в возрасте до 18 лет;
- ребенка (детей) в возрасте от 18 до 24 лет - учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта.
Размер стандартного налогового вычета зависит от нескольких факторов.
1) от очередности рождения детей в семье. На первого и второго ребенка сумма вычета составляет 1 400 руб., а на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 руб;
2) от состояния здоровья ребенка. На детей с инвалидностью Налоговым кодексом предусмотрен вычет в размере:
- 12 000 руб. - если он предоставляется родному родителю или его супругу (-ге), усыновителю;
- 6 000 руб. - если он предоставляется приемному родителю или его супругу (-ге), опекуну, попечителю.
Заметьте, что вышеуказанные факторы не являются взаимоисключающими. На это обратил внимание Верховный суд еще в 2015 году, когда разрешил суммировать вычет, связанный с инвалидностью ребенка, с вычетом, связанным с очередностью рождения ребенка (п. 14 Обзора судебной практики, утв. Президиумом ВС РФ от 21.10.2015 г.). При этом налоговики приняли на вооружение позицию верховных арбитров (). А не так давно с данным подходом и Минфин России ().
Поэтому, если НДФЛ-вычет предоставляется физлицу, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид, то общий его размер определяется путем сложения «инвалидного» вычета (12 000 руб. или 6 000 руб.) и обычного «детского» вычета (1 400 руб. или 3 000 руб.).
Сумма стандартного налогового вычета на ребенка (детей) удваивается:
- если его получателем является единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель);
- если один из родителей (приемный или родной) отказался от получения вычета в пользу другого.
Обратите внимание!
При вступлении в брак единственный родитель больше не может рассчитывать на двойной вычет (с месяца, следующего за месяцем наступления указанного события).
Право на «детский» вычет возникает у налогоплательщика с месяца:
- рождения ребенка (детей);
- усыновления ребенка (детей);
- установления опеки / попечительства над ребенком (детьми);
- вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью,
и окончательно утрачивается им в конце года, в котором:
- ребенку (детям) исполнилось 18 лет;
- истек срок действия или досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;
- ребенок умер;
или с месяца, следующего за месяцем, в котором учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант:
- достиг возраста 24-х лет;
- закончил обучение.
«Детский» вычет применяется к доходам граждан, облагаемым НДФЛ по ставке в соответствии с п.1 (13%), за каждый месяц налогового периода (года), но до тех пор, пока размер дохода, полученного с начала года, не превысит предельную величину, равную 350 000 руб.
Оформляется НДФЛ-вычет у налогового агента (или у одного из них, если агентов несколько). Как правило, работающие граждане обращаются за вычетом к своим работодателям. При этом в обязательном порядке пишут заявление на стандартный налоговый вычет на ребенка (детей)
.
Как написать заявление на стандартный налоговый вычет на детей
Регламентированная форма заявления на «детский» вычет законодательством не установлена. Поэтому оно пишется либо в произвольном виде либо на фирменном бланке, разработанном налоговым агентом.
В заявлении нужно указать:
- данные о заявителе (ФИО, а также, при необходимости, паспортные данные, наименование должности / профессии и т. д.);
- вид запрашиваемого налогового вычета;
- сведения о ребенке (детях) с датой рождения;
- список документов, подтверждающих право на вычет.
Заявление достаточно написать один раз. Документ не нужно обновлять ежегодно. Переписать его придется только, когда изменятся обстоятельства, влияющие на размер вычета, или компания - налоговый агент претерпит реорганизацию с образованием нового юридического лица.
Поэтому в заявлении не нужно указывать:
- конкретный год, за который нужно предоставить вычет;
- размер налогового вычета.
Ниже Вы можете скачать бланки
и образцы заявления на стандартный налоговый вычет на детей
, в т. ч. в двойном размере.
Документы, необходимые для «детского» вычета
К заявлению на налоговый вычет по НДФЛ на детей «физик» прикладывает документы, необходимые для получения льготы. В обязательном порядке это документы о рождении ребенка (об установлении опеки / попечительства). Также это могут быть:
- документы о регистрации / расторжении брака;
- документы об уплате алиментов;
- справки об инвалидности, учебе, совместном проживании и др.
Пакет прилагаемых документов зависит от конкретных обстоятельств, на основании которых гражданин заявляет вычет. К примеру, если родитель рассчитывает получить двойной вычет на ребенка в связи с отказом от вычета второго родителя, то помимо копии свидетельства о рождении заявитель должен представить налоговому агенту:
- заявление об отказе супруга (-ги) получать вычет по своему месту работы;
- справку 2-НДФЛ (ежемесячно) с места работы супруга (-ги).
Форма заявления на стандартный налоговый вычет на ребенка законодательством не установлена, и заявление для предоставления вычета на ребенка по НДФЛ составляется в произвольной форме.
Бланк и образец заявления на стандартный налоговый вычет на ребенка вам потребуется, чтобы предоставить все необходимые документы работодателю или в налоговую службу.
Образцы заполнения заявления для предоставления вычета на ребенка:
|
Генеральному директору ООО "Субсидии и льготы"
М. И. Ветрову
от главного бухгалтера
Т. А. Светлаковой
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу предоставить мне с 1 января 2019 года стандартный налоговый вычет по моим доходам за каждый месяц налогового периода в соответствии с пп.4 п.1 ст 218 Налогового кодекса РФ, на моих детей (ФИО, дата рождения каждого ребенка) в размере:
1 400 руб. в месяц - на первого ребенка;
1 400 руб. в месяц - на второго ребенка.
Документы, подтверждающие мое право на налоговый вычет на детей, прилагаю:
- Копии свидетельства о рождении детей;
"___" февраля 2019 года Подпись Т. А. Светлакова
|
Образец заявления на двойной налоговый вычет скачать бланк
Обо всех основаниях для предоставления двойного вычета на ребенка можно прочитать в статье
Вычеты на детей .
Образец заявления об отказе от налогового вычета на детей
Данное заявление необходимо составить в двух экземплярах и подать по своему месту работы и по месту работы второго родителя.
Как и прежде, в 2019 году стандартный налоговый вычет по НДФЛ согласно на первого и второго ребенка налоговый вычет составляет 1400 руб., на третьего и каждого последующего - 3000 руб., на каждого ребенка ребенка-инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I и II группы до 24 лет) - 3000 руб. Порог для применения детского вычета - 350 000 руб. То есть, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
к меню
Образец заявления на стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ
Если сотрудник просит предоставлять ему «детский» вычет по НДФЛ. Заявление на следующий год подают до конца предыдущего. Иначе получать вычет сотрудник будет самостоятельно в налоговой инспекции.
Если указали конкретный период предоставления вычетов, то в следующем году от сотрудника возьмите новое заявление. В заявлении укажите Ф. И. О. и возраст детей, а также основания для вычетов в заявленном размере. Стандартные вычеты для детей-инвалидов можно суммировать. Это подтвердил Президиум Верховного суда РФ. К заявлению приложите копии документов, подтверждающих право на вычеты в указанном размере.
Директору ООО «Гаспром»
(ИНН 4313256980, КПП 431302301)
А.В. Иванову
от кладовщика
П.А. Беспалова
ЗАЯВЛЕНИЕ
При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в 2016 году прошу предоставлять мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты на моих детей:
1) Беспалова А.П., 2000 года рождения, в размере 1400 руб.;
2) Беспалову Н.П., 2003 года рождения, в размере 1400 руб.;
3) Беспалову М.П., 2008 года рождения, в размере:
– 3000 руб. как на третьего ребенка;
– 12 000 руб. как на ребенка-инвалида.
Основание – подпункт 4 пункта 1 Налогового кодекса РФ.
Документы, подтверждающие право на вычет:
- копии свидетельств о рождении детей;
- свидетельство об инвалидности Беспаловой М.П.
к меню
Заявление на двойной детский вычет
Директору
ОАО «Газпром»
А.С. Иванову
от секретаря
П.Р. Петровой
ЗАЯВЛЕНИЕ
В связи с отказом Петрова Петра Андреевича от стандартного налогового вычета по НДФЛ прошу
предоставить двойной налоговый вычет на двух моих детей (Петрову Алину Петровну и
Петрова Никиту Петровича) в размере 2800 руб. на каждого ребенка начиная с января 2014 года.
09.01.2014 Петрова
П.Р. Петрова
к меню
Как вернуть налог, если детские стандартные налоговые вычеты вычеты по НДФЛ не были вам предоставлены?
Часто бывает такая ситуация, когда гражданин просто-напросто не знает о своем законном праве на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей. А поскольку основанием для предоставления такого вычета по НДФЛ на детей является заявление гражданина и соответствующие документы. А вот без них бухгалтерия работодателя не имеет право предоставлять работнику налоговый вычет. Чтобы получить двойной стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, необходимо предоставить другого, родителя, что он это пособие не получает.
Поэтому, чтобы вернуть НДФЛ, который был излишне удержан из вашей заработной платы, необходимо по окончании года представить . Заполнять декларацию надо на основании , которую выдает работодатель.
к меню
В статье пойдет речь о заявлении на налоговый вычет на ребенка. Кто вправе претендовать на это, как выглядит бланк, и как правильно его заполнить – далее.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему
- обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ
.
Это быстро и БЕСПЛАТНО
!
В соответствии с действующим законодательством, у каждого сотрудника с детьми имеется возможность получить налоговый вычет. Как его оформить?
Основные моменты
У каждого гражданина имеется право получить от государства определенные льготы по налогообложению. Один из них – вычет на ребенка.
На размер его влияют определенные факторы. Отличается перечень требуемой документации, необходимой для получения права на .
Законодательством определен порядок начисления в соответствии с возрастом ребенка, состоянием его здоровья. Предусмотрены и правила для и попечителей малыша.
Чтобы появилось такое право, заявитель должен соблюдать определенные условия:
Если детей несколько, то заявление составляется одно на двоих. Для получения положенной льготы необходимо предоставить работодателю заявление и документы.
К обязательным справкам относится копия свидетельства о рождении. В дополнительный пакет документов входит:
- решение суда об или оформлении опекунства;
- справка из ВУЗа (если ребенок учится);
- (при наличии);
- заявление от второго родителя в случае его отказа от ;
- подтверждение воспитания ребенка в одиночку;
- – для тех, кто трудоустроился недавно.
В законодательстве отсутствуют прямые указания на периодичность предъявления справки с места учебы.
Главное – подтвердить факт обучения. Сотрудники бухгалтерии организации вправе потребовать справку дважды – в начале календарного и учебного года.
Получить деньги можно несколькими способами:
- одновременно с заработной платой;
- в налоговом органе по месту проживания.
Работодатель обязуется подать документы в налоговую службу, рассчитать и начислить положенные выплаты. По отношению к сотрудникам он выполняет обязанности налогового агента.
Все свои действия начальник осуществляет на основании сведений, предоставленных сотрудником.
Если работодатель исполняет свои обязанности добросовестно, а позже выясняется, что работник предоставил неверные данные, несет именно он.
Налоговый вычет на малышей начислят в начале года. При этом не важно, в каком месяце подавалось .
Если ребенку в нынешнем году исполняется 18 лет, и он не обучается на дневном отделении, то вычет положен ему до конца года, независимо от месяца рождения.
Сумма вычета – на первенца и второго ребенка по 1400 рублей, на третьего и дальнейших – 3 тысячи рублей.
На ребенка с ограниченными способностями сумма вычета достигает 6 тысяч рублей (в случае опекунства или попечительства) и 12 тысяч рублей (для законных родителей или усыновителей).
Вычет на ребенка-инвалида суммируют с обычным детским. Льгота не предоставляется в таких случаях:
- если родитель ведет домашнее хозяйство и не имеет официального места работы;
- заявитель числится в центре занятости;
- уплачивает налоги, но система обложения налогами не предусматривает выплату ;
- заявитель не резидент Российской Федерации.
Также не удастся оформить вычет на ребенка, который вступил в брак до совершеннолетия. Правила, позволяющие применить вычет по не только в период возникновения права на него, но и позже, касается не всех вычетов.
Порядок предоставления вычета производится по дате рождения детей. То есть, первым будет самый старший, независимо от того, выплачивался на него вычет или нет.
Если у работника имеются близнецы, то он самостоятельно определяет их очередность.
Определения
Кто может получить
Каждый месяц получать вычет имеет право:
- любой из родителей, состоящий в официальном браке;
- разведенный либо неженатый;
- муж (жена) родителя;
- усыновитель, опекун, попечитель;
- любой из приемных родителей, при условии, что их двое.
Если у ребенка один родитель, то он вправе получить двойной вычет. Применять его можно до момента заключения брака. Право на имеется до того момента, как ребенок достигнет 18 лет.
Также это право продлится до 24 лет, если ребенок учится на дневном отделении – не важно, платно или бесплатно. Также это касается и зарубежных высших учебных заведений.
Вычет на ребенка будет предоставляться до тех пор, пока прибыль налогоплательщика не превысит 350 тысяч рублей за год. Если эта сумма выше, вычет не предоставляется.
На двойной вычет могут рассчитывать следующие категории граждан:
После развода женщина не считается одиночкой.
Действующие нормативы
Основной нормативный акт, регулирующий вопрос начисления вычета, — . Согласно , доходы физических лиц, которые облагаются налогом по страховой ставке 13%, можно уменьшить за счет налогового вычета.
Образец заполнения заявления на налоговый вычет ребенку
Форму текста разрешено делать свободной, но в нее необходимо внести как можно больше информации о размере налоговой льготы, числе и возрасте детей.
В тексте заявления изложить следующие сведения:
Также в заявлении излагается просьба предоставить вычет на ребенка. Направляется заявление руководящим лицам организации. Заверяется текст подписью и датой.
Заявление подается 1 раз, каждый год составлять новое нет необходимости. Повод для составления нового заявления – рождение еще одного ребенка или смена места работы. Допускается письменный формат и электронный.
Видео: заполнение декларации 3-НДФЛ
Образец заявления на налоговый вычет на ребенка-инвалида можно посмотреть в налоговой службе или в интернете.
Заявление необходимо хранить в бухгалтерии предприятия в продолжение всего срока действия льготы. В случае увольнения работника либо прекращения права на вычет заявление помещают в архив и хранят 75 лет.
В какие сроки нужно обратиться
Заявление подают тогда, когда у работника появляется право на детский вычет. Если сотрудник только устраивается на новое место работы, то он оформляет заявление в момент .
Подают заявление по мере необходимости. Просьбу о получении вычета выражают до окончания календарного года.
В противном случае подается оно в налоговую инспекцию. Право использовать вычет предоставляется по желанию:
- средства выплачивают не после составления заявления, а после подачи документов;
- вычет предоставят только при наличии заявления в письменном виде;
- вычет могут выплатить в месяц рождения малыша;
- выплачивают деньги ежемесячно.
В случае пропуска сроков вычет за предыдущие периоды можно будет получить в налоговой службе.
Таким образом, каждый родитель, который уплачивает налоги, может рассчитывать на получение вычета на ребенка (детей).
Такое право появляется у них с момента рождения малыша. Получить выплату можно у работодателя или в налоговой инспекции.
Если сотрудник хочет получить в 2018 году вычеты на детей по НДФЛ, он должен написать заявление, образец которого вы найдете в статье. Здесь же мы расскажем, как подать заявление грамотно и без ошибок. Вы сможете скачать бланк заявления на вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году.
Кому нужно писать заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году
Заявление на получение вычета на детей по НДФЛ в 2018 году пишут сотрудники, имеющие детей до 18 лет, и выплачивающие подоходный налог со своей зарплаты. Заявление также пишут работники, имеющие детей – студентов очной формы образовательных учреждений в возрасте до 24 лет. Такой порядок утвержден статьей 218 НК РФ.
Ниже мы представляем вам список работников, у которых есть право воспользоваться налоговыми льготами и написать заявление на вычет на детей по НДФЛ:
- родитель;
- супруг (супруга) родителя;
- усыновитель;
- опекун; попечитель;
- приемный родитель;
- супруг (супруга) приемного родителя.
С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье
Сумма вычетов в 2018 году:
В какой срок нужно писать заявление на вычет на детей по НДФЛ в 2018 году
Если ваши сотрудники хотят получить вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году, то заявление лучше подать еще в декабре 2017. Хотя в данной ситуации промедление не может быть причиной для отказа назначить вычет.
Пункт 3 ст. 210 и ст. 218 НК РФ вполне определенно говорят нам, что стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода при определении налоговой базы в отношении доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13%.
При этом право на получение вычетов на детей за каждый месяц налогового периода не зависит от того:
- был ли у сотрудника (с которым оформлен трудовой договор) в каких-то месяцах доход или нет (п. 1 cт. 218 НК РФ, письма Минфина России от 19.01.2012 № 03-04-05/8-36, от 13.01.2012 № 03-04-05/8-10 и ФНС России от 15.03.2006 № 04-1-04/154);
- когда было подано соответствующее заявление (и все необходимые документы) - с первого месяца налогового периода или позднее (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).
Из этого положения вытекает, что если родители ребенка подали заявление на вычет на детей по НДФЛ не с начала года, то компания должна будет все равно предоставить им вычет в 2018 году. Причем нужно будет еще суммировать эти суммы с января месяца.
Например.
Феоктистова имеет двоих детей, старшему - 20 лет, но он учится на очном отделении университета, а младшему 14 лет, он школьник. Сотрудница не знала, что имеет право получать вычет и на старшего сына до достижения им 24 лет, поэтому подала заявление на вычеты в 2018 году только на младшего.
В сентябре 2018 она спохватилась, представила справки из университета старшего ребенка и написала заявление, чтобы получить вычеты по НДФЛ в 2018 году и на него тоже.
Несмотря на то, что заявление было подано лишь в сентябре, бухгалтер компании должна будет предоставить вычет на второго ребенка с января по сентябрь 2018 года, и далее. При этом сумма вычета в сентябре 2018 года будет такова:
1400*9 (месяцев) + 1400 (за младшего сына) = 14 000 рублей.
Важно!
Вычеты на детей в 2018 году предоставляются только до момента, пока суммарный доход сотрудницы не достигнет предельного лимита – 350 000 рублей. После чего предоставление вычетов прекращается до следующего календарного года.
Чтобы получить вычеты на детей по НДФЛ в 2018 году работник должен написать заявление. Сразу скажем, что стандартизации в отношении заявления не существует. То есть документ пишется в свободном порядке.
При этом в него необходимо внести ряд обязательных реквизитов:
- законодательную базу, на основании которой делаются вычеты в 2018 году;
- должность и ФИО работника, желающего получить детские вычеты;
- ФИО детей, их год рождения (от старшего к младшему):
- прописать для каждого малыша просимую сумму вычета;
- отдельно выделить сумму вычета на ребенка инвалида, если таковой имеется.
Образец заявления на вычет на детей по НДФЛ 2018
Будьте внимательны!
Заявление не действительно без документов, подтверждающих право сотрудника на получение детских вычетов в определенной сумме.
К таким документам относятся:
- копии свидетельства о рождении детишек (отдельная копия по каждому ребенку);
- копии документов, свидетельствующих об усыновлении, опекунстве или попечительстве над ребенком;
- справка из учебного заведения, если ребенок – студент очного отделения в возрасте до 24 лет (либо вузовское подтверждение об академическом отпуске);
- копия справки из медкомиссии об инвалидности ребенка;
- заявление второго супруга об отказе от права на вычеты в случае, если сотрудник планирует получать двойные вычеты на детей (об этом подробнее читайте ниже).
Заявление на предоставление двойного вычета на детей по НДФЛ в 2018 году, образец
НК РФ позволяет работникам получить двойной вычет на детей по НДФЛ в 2018 году. Это значит, что стандартная сумма вычета удвоится.
Например, если мать получает вычет на двоих детей, один из которых инвалид, то сумма вычета будет: 1400 (первый ребенок) + 1400 (второй ребенок) + 12 000 (второй ребенок инвалид) =14 800 рублей.
Если ей будет предоставлен двойной вычет, то сумма будет уже 29 600 рублей.
Не каждый может получить право на двойной вычет на ребенка в 2018 году, подобное заявление могут подать:
Как написать заявление на двойной вычет на детей по НДФЛ в 2018 году
Заявление на двойной вычет пишется также в свободном порядке, с указанием всех положенных реквизитов, о которых шла речь выше (должность и ФИО работника, возраст малышей, основание, сумму вычетов и т.д.). В документе указываете, что речь идет именно о двойном вычете, обстоятельно прописываете причину и прикладываете копии документов, позволяющих вам получить двойной вычет.
Образец заявления на двойной вычет на детей по НДФЛ 2018
Если работник желает получить двойной вычет по причине отказа от льготы второго супруга, то к заявлению на детские вычеты прикладывается также заявление об отказе от них со стороны второго родителя (усыновителя, опекуна).
Заявление-отказ составляется в двух экземплярах. Родитель, не желающий получать вычеты, отдает оба документа в свою организацию. Один экземпляр так и останется там. На втором бухгалтер предприятия или руководитель ставит отметку о заверении, и он передается по месту
Образец заявление на отказ получать вычеты на детей в 2018 году
Поделиться в социальных сетях:
