Главная Доверенности Ссудный счет: назначение, особенности, как открыть? Что такое ссудная задолженность: учет, формирование и погашение

Ссудный счет: назначение, особенности, как открыть? Что такое ссудная задолженность: учет, формирование и погашение

Любой заёмщик, который брал когда-либо банковский кредит, имел свой ссудный счёт . Именно в нём отображалась вся необходимая информация по кредитным операциям. В нём указывалось количество и сумма оплаты, а также наличие других видов кредитов и расчёты по ним. Какими бывают ссудные счета?

Характеристика ссудного счёта

Ссудный счёт – это , в котором банк отмечает происходящее движение по всем существующим кредитным задолженностям клиента. У одного человека может быть открыто сразу несколько ссудных счетов. Их количество зависит от вида кредита и установленной банком процентной ставки ( будет зависеть напрямую от ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации. Открытие такого вида счёта в большинстве банков не оплачивается клиентом, а в некоторых, за эту операцию финучреждение взимает с клиента 1% от общей суммы кредита. Именно на этот счёт заёмщик будет регулярно переводить деньги в счёт погашения банковского займа ( могут быть самыми разными).

Виды ссудных счетов

Все ссудные счета имеют общую схему действия, они созданы для того, чтобы должник смог оплачивать денежный займ своевременно (если заёмщик не сможет , то его ждут штрафные санкции и начисление банковской пени), а банк мог видеть действия заемщика и контролировать процесс погашения займа. Однако вместе с тем, они различаются по взаимосвязи с денежным оборотом и по цели своего предназначения. Так по цели назначения судные счета бывают следующего вида:

Дипозитно-ссудного (счёт, который может открыть вкладчик после того, как исчерпает запасы своего депозита);
с кредитовым оборотом (при его открытии клиент берёт кредит с целью погашения другого вида займа);
Накопительно-расходные (счета, включающие в себя движение денежных средств по дебету и кредитному счёту).

По взаимосвязи с оборотными средствами ссудные счета бывают:

Оборотно-платёжными (такие счета позволяют оплачивать различные платёжные документы, товары и услуги);
Сальдово-компенсационными (данные виды счетов предусматривают более широкий спектр действия и зависят от общего количества частных кредитов заёмщика);
Оборотно-сальдовыми (используются обычно в торговле, для расчётов с поставщиками, в промышленности и сельском хозяйстве).

Во время открытия оборотно-платёжного счёта клиент может оплачивать различные платёжные поручения, погашать кредитную задолженность , выплачивать заработную плату наёмным работникам, оплачивать дорожные чеки, переводить деньги на счёт социальных служб (налоговых инспекций, пенсионного фонда, а также фондов социального страхования). Этот же счёт можно открыть при оформлении банковского кредита. Во время открытия сальдово-комренсационных счетов, клиент может осуществлять любые платёжные операции. Однако сам процесс оформления данного вида счёта всегда усложняется большим количеством документов. Кроме того, банку необходимо будет представить отчёт о том, куда пойдёт кредитные деньги (цель кредита). Следует также отдельно выделить такое понятие, как контокоррент . Это своего рода субсчёт оборотно-платёжного ссудного счёта. На нём могут отражаться все, осуществляемые клиентом банка, финансовые платежи. Кроме того, именно на этот субсчёт поступает информация о платёжных операциях, связанных с модернизацией основных фондов и их расширении. Данная категория счетов относится к привилегированному классу, и ей воспользоваться могут только платежеспособные и самые надёжные клиенты. К ним относятся VIP-персоны и другие влиятельные личности. Депозитно-ссудными счетами в основном пользуются граждане нашей страны, которые собирают определённую сумму денег на какую-либо крупную покупку. Они кладут её на депозит и забирают в конце истечения депозитного договора, вместе с дополнительными процентами банка.

Подводя итоги, следует отметить, что все ссудные счета обладают одной общей особенностью – конструкцией. То есть, если говорить бухгалтерским языком – получение заёмщиком кредита отражается на дебете ссудного счёта, компенсация кредитного займа видна по его кредиту, а оставшаяся сумма кредитной задолженности – по левому столбцу счёта.

Законодательные документы, источники информации, аудиторские процедуры Расчетные и кредитные операции относятся к самым многочисленным. Не случайно им посвящено большое число законодательных и нормативных актов. В их числе: - ГК; - НК; - Закон о бухгалтерском учете; - Положение о безналичных расчетах...
(Аудит)

Методика аудиторской проверки учета кредитных операций

Источниками информации для проверки являются: учетная политика предприятия, первичные документы по разделу (участку) учета, регистры синтетического учета по разделу (участку) учета, регистры аналитического учета по разделу (участку) учета, бухгалтерская отчетность. В учетной политике предприятия представлено...
(Аудит)

Уровень ставки ссудного процента.

Вложение средств в производство иногда не обеспечивается только собственным капиталом, часто требуется прибегать к ссудам банка, т.е. использовать заемный капитал. Если норма прибыли превышает ставку ссудного процента, то инвестор получает предпринимательскую прибыль. Если этого не происходит, то у инвестора...
(Инвестиции)

Государственная социальная помощь за счет средств бюджетов субъектов РФ

(Гл. 3 Закона о социальной помощи). Получателями государственной социальной помощи могут быть (ст. 7): малоимущие семьи, малоимущие одиноко проживающие граждане и иные категории граждан, предусмотренные Законом о социальной помощи, которые по независящим от них причинам имеют среднедушевой доход ниже...
(Правовое обеспечение социальной работы)

Ведение учета денежных средств государственного (муниципального) учреждения на лицевом счете в органах казначейства. Порядок учета операций по движению денежных средств по лицевому счету

Счет 0 20111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" применяется для учета операций на лицевых счетах учреждений, открытых в органах казначейства, со средствами, полученными во временное распоряжение. Кассовое обслуживание исполнения бюджета города (проведение...
(Бюджетный учет и отчетность)

Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков

Федеральное казначейство или иной орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством РФ, обязаны сообщить об открытии или о закрытии, об изменении реквизитов лицевого счета организации в налоговый орган по месту своего нахождения в электронной форме в...
(ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК)

Ссудный счет в банке – это счет, который открывается в обязательном порядке при выдаче кредита и предназначается для учета кредитной задолженности заемщика перед банком по кредитному договору. Сколько одному заемщику выдано кредитов, столько таких счетов будет открыто банком.

Это счёт внутреннего учёта (счёт банка, а не клиента), и он не предназначен для расчетных операций. По дЕбету счета отражается выдача займа, по крЕдиту – его погашение.

Операции, которые отражаются по дебету и кредиту ссудного счёта (движение задолженности), постоянно корреспондируются (соотносятся) с расчётным счётом.

Обратите внимание на разницу между расчётным и ссудным счётом .

Первый открывается на основании договора банковского счёта , что является основным и единственным признаком понятия «счёт», которое приводится в статье 11 Налогового кодекса РФ. По договору банковского счета (далее цитируем ст. 845 ГК РФ) банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Примем во внимание, что такой договор заключается только по обоюдной воле каждой из сторон: банка и заёмщика.
Для открытия второго – договор банковского счёта не заключается , поскольку это прямая обязанность банка (он выполняет указание ЦБ РФ). Открытие ссудных счетов происходит без согласия заёмщика (оно не требуется), т.е. его воля в этих случаях не выражается. По сути, такие счета не соответствуют критериям, определённым в ст. 11 НК РФ, т.е. не являются «счетами» в нашем обычном представлении, когда через них банк ведёт расчёт со своими клиентами.

Кстати, комиссию за открытие ссудного счёта банки брать не имеют права, что неоднократно разъяснялось Верховным Судом РФ при разборе дел, связанных с кредитными спорами физ.лиц и банков.

Сделанные нами промежуточные выводы помогут нам в дальнейших рассуждениях.

Виды ссудных счетов

В зависимости от нюансов проведения кредитных сделок, в банковском учете различают 5 видов ссудных счетов:

Простой . Открывается при разовом кредитовании. Дебет такого счета вводится разово и отражает сумму выданного кредита. По мере погашения обязательств должника дебетовый остаток уменьшается за счет кредитовых оборотов (поступлений).
Особый. Предназначен для учета обязательств по кредитным линиям. Зачисление денежных средств здесь возможно и в счет погашения уже имеющегося долга, и для увеличения дебетового остатка.
Специальный . Счет может открываться только для юридических лиц и исключительно в единственном экземпляре. Предназначен для учета векселей.
Контокоррентный . Это некий гибрид расчетного и ссудного счетов. На нем учитывают взаимные обязательства банка и клиента.
Овердрафт . Такой счет предоставляет возможность перерасхода средств и подразумевает автоматическое погашение долга за счет первых же поступлений.

Номер ссудного счета. Нужен ли он заёмщику?

Банк не всегда доводит информацию о номере ссудного счета до сведения заемщика . На этапе заключения договора он и не сможет этого сделать, т.к. ссудный счёт открывается (и ему присваивается номер) вместе с выданным кредитом уже после его оформления. Считается, что клиенту эти заморочки не нужны.

В кредитном договоре прописывается номер расчётного счета, с которого банк обязуется в дату очередного платежа списывать требуемую сумму в счёт погашения задолженности посредством внутренних бухгалтерских проводок. Номер же ссудного счета можно увидеть, как мы ранее сказали, в интернет-банке, например, в Сбербанке Онлайн. А нужно ли нам непременно знать этот пресловутый номер?

Любой номер ссудного счета в банке начинается с цифр 455 . Заемщикам же, как правило, сообщают счет для гашения своих обязательств, начинающийся с 423 или 408. Это обычные счета вкладов и текущие расчётные счета, с которыми можно проводить любые приходные и расходные операции. Деньги заемщиков сначала поступают на них, а потом списываются банком на уплату займа и процентов.

Интернет пестрит рекомендациями любыми способами узнать у банка свой номер ссудного счета и вносить платежи именно на него. Апеллируют люди в подобных воззваниях к тому, что банки хитрят и распоряжаются расчётными счетами, как хотят: часть погашенной ежемесячной суммы списывают на погашение тела кредита, другая часть уходит на проценты, третья на штрафы и пени, четвёртая на другие кредитные комиссии и доп. платежи.

То есть проявляют самостоятельность и могут удержать с вашего очередного взноса необоснованные платежи, которые банк в случае возникновения спорной ситуации и обосновать не сможет. В общем, делают так, как им удобно и выгодно.

Заёмщики же должны быть уверены, что деньги, которые они платят банкам в счёт погашения задолженности, попадают туда, куда нужно, т.е. прямиком на ссудный счёт. А значит задача заёмщиков – узнать номер ссудного счёта (например, направив запрос в банк) и оплачивать задолженность непосредственно на него, и в этом случае они будут независимы от банковского самоуправства и твердо уверены, что гасят именно тело долга, а не штрафы или незаконные комиссии.

К слову, если должник сильно проштрафился (допустил серьёзную просрочу и попал на неустойку), то банк в первую очередь согласно закону и договору спишет именно штрафные платежи, а платёж в счёт погашения тела долга будет самым последним – из того, что останется. А бывает, что и ничего уже не остаётся… Вот к чему весь сыр-бор.

Даже если вы узнаете заветный номер, то тогда вы однозначно добавите себе хлопот.

Ну и, наконец, в-четвёртых, автор этой статьи лично зашел в Сбербанк и спросил, можно ли перевести платёж по кредиту непосредственно на ссудный счёт. На что операционный специалист ответила, что: «У вас даже сделать этого не получиться, программа не даст сделать такую проводку и однозначно «ругнётся». Это физически невозможно».

А теперь ответьте себе сами – действительно ли вам нужно знать номер ссудного счета? И собираетесь ли вы вносить платежи на него?

Особенности открытия и закрытия

Открытие ссудного счета – неотъемлемая часть процесса кредитования. Это обязанность, сопутствующее действие со стороны банка ещё и в силу закона о бухучете – этот счёт необходим прежде всего самой кредитной организации, которая обязана вести бухучет (разъяснение Верховного Суда РФ). Поэтому начисление каких-либо комиссий за открытие, а уж тем более ведение, ссудного счета незаконно.

Но, несмотря на это, финансовые учреждения умудряются удерживать такие сборы с юридических лиц, прикрываясь принципами свободы договора. Закон о защите потребителей, который запрещает взимание подобных комиссий, не распространяется на коммерческие отношения между юридическими лицами. К слову, не так давно подобные поборы взимались и с физических лиц, но такая практика уже прекратилась.

Вопреки некоторым высказываниям в интернете, никаких документов для открытия ссудного счета не нужно. Банк откроет его сам на основании кредитного договора. А всевозможные копии устава, баланса и прочей документации заявителя банк запрашивает исключительно для анализа финансово-хозяйственной деятельности заемщика. Такой анализ позволяет оценить платежеспособность клиента, легальность и рентабельность его бизнеса и принять обоснованное решение относительно выдачи кредита.

Закрывается ссудный счет после исполнения всех обязательств должника перед банком. И никаких дополнительных действий для его закрытия от заемщика не требуется.

При оформлении любого кредита финансовая организация открывает так называемый ссудный счет. Это обязательное условие. Движение средств легко отследить на таком счету и понять, насколько успешно заемщик справляться с кредитными обязательствами. Сам кредитор при оформлении сделки переводит нужную заемщику сумму тоже на ссудный счет.

Открытие ссудного счета

Без открытия такого счета сделка не может быть проведенной, так как это обязательное требование российского Центробанка. Если финансовая организация не открывает ссудный счет, то и сам кредит выдать клиенту она попросту не может. Каждый заемщик должен знать, что законом не разрешается банковским учреждениям перекладывать все обязанности по открытию ссудного счета и дальнейшего его ведения на клиента, желающего получить заемные средства. Все это кредиторы обязаны делать самостоятельно и исключительно за свой счет.

Зачем нужен номер ссудного счета?

Многие заемщики уверенны, что в договоре кредитования банковская организация указывает всю необходимую информацию, а потому в нем можно будет легко найти и номер ссудного счета. Насколько честным является заемщик, можно легко проверить. Следует внимательно пересмотреть свой кредитный договор и найти в нем номера всех счетов. По закону ссудные счета начинаются исключительно за значения 455, вот только нередко такого счета в договоре нет, а есть счета, начинающиеся со значений 408, 402 или 407. В большинстве случаев, заемщики не уделяют этому должного внимания, им важно только чтобы средства, которые они отдают на оплату кредита, доходили до кредитора.

Это не совсем правильно. Просто по большей части заемщики не понимают, что если деньги зачисляются на ссудный счет, они полностью идут на погашение кредитного долга. В случае когда средства поступают на иные счета, финансовая организация получает возможность забирать из поступившей суммы проценты, штрафы, разнообразные комиссии и пр. В результате задолженность по кредиту погашается медленнее, чем рассчитывает заемщик.

Чтобы банк не мог делить обязательные кредитные платежи, заемщику следует обратиться в ближайшее отделение с просьбой представить выписку по ссудному счету. По полученным данным он поймет, какие суммы в действительности шли на погашения долга по кредиту. В такой выписке обязательно должен присутствовать номер ссудного счета. В дальнейшем, чтобы банк не смог распоряжаться средствами с обязательного кредитного платежа, человеку следует вносить оплату именно на этот номер счета, вначале которого стоят цифры 455.

Оплата кредита на ссудный счет

Финансовые организации, занимающиеся кредитованием, не любят выдавать клиентам номер ссудного счета, так как прямые выплаты на него являются менее выгодными для банка. Ему удобнее выдать номер иного счета, средства с которого банк может распоряжаться, так как ему захочется. По этой причине, некоторые финансовые организации стараются сделать все, чтобы не дать своему клиенту такой информации. В такой ситуации главное не останавливаться и помнить о том, что каждый заемщик имеет законное право знать номер ссудного счета и производить выплату своего кредитного долга именно на этот счет. Оплату на него можно производить через банковскую кассу или через интернет-банкинг, если банк предоставляет такую возможность.

Ссудный счет в банке - это :

Одна из основных составляющих кредитования, применяемая банками для учета движения денег по предоставленному займу. Каждый человек, который хотя бы раз в жизни оформлял банковский кредит, имеет ссудный счет.
Специальный аккаунт, на котором отражаются операции по приходу и расходу в отношении оформленных займов.

Формы ссудных счетов

В современной практике применяются следующие формы :

Простая . Такой вид аккаунта открывается по разовому займу. Его особенность заключается в единоразовом выводе дебетовой суммы с последующим покрытием задолженности со стороны кредитополучателя.

Особая . Для такого ссудного счета характерны различные виды операций - внесение средств или их снятие (чаще всего имеет вид кредитной линии).

Контокоррентная - форма, подразумевающая объединение двух аккаунтов (расчетного и ссудного). Особенность заключается в одновременном учете РКО и движения денег по кредиту. По объему средств можно делать выводы о взаимном долге между банковским учреждением и клиентом.

Специальная - форма ссудного счета, позволяющая вести учет сделок с долговыми бумагами (например, векселями). Может открываться только в единственном числе.

Ссудный счет: особенности, нюансы обслуживания

При оформлении кредита важно знать тонкости обслуживания ссудного счета и его особенности :

Аккаунт оформляется на имя получателя средств с учетом условий кредитного соглашения (оформляется между заемщиком и финансовым учреждением).

Одному человеку доступно открытие группы ссудных счетов (для каждого из оформленных займов).

Ссудный счет - дополнительная (не самостоятельная) услуга, которая предоставляется клиенту при оформлении займа.

Кредитополучатель не должен платить за открытие (актуально для обычных граждан). Что касается компаний (юрлиц), с них может взиматься плата за оформление и ведение аккаунта.

Открытие ссудного счета - вынужденная мера финансового учреждения, принимаемая для учета предоставленных и полученных денег. При этом в дебете/кредите фиксируются имеющиеся долги/выплаты соответственно. По сути, это техническое действие, которое не подразумевает информирование ФНС.

Закрывать такой аккаунт нет необходимости (в отличие от классических типов счетов). Он автоматически аннулируется после выполнения заемщиком взятых на себя долговых обязательств по кредитному соглашению. Как только будет выплачена основная сумма задолженности с учетом процентов, происходит автоматическое закрытие.