Расчет процентов по невыплаченной зарплате. Компенсация за задержку заработной платы — рассчитать компенсацию и проценты за задержку зарплаты

Сложная экономическая ситуация, замедление темпов производства и проблемы с реализацией выпущенной продукции является основной причиной непоступления денежных средств в бюджет организации. Зачастую человек, будь то служащий или рабочий, может столкнуться с ситуацией, когда наниматель задерживает или вовсе не выплачивает заработную плату, стипендию и прочие выплаты. Необходимо разобраться, как поступить в такой ситуации и можно ли получить компенсацию за ущемление права гражданина на оплату труда.

Что такое компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

При приеме на работу профессиональные отношения между подчиненным и нанимателем оформляются при помощи трудового договора. Здесь четко фиксируется обязанность по своевременной выплате вознаграждения за проделанную работу. В широком понимании заработная плата – это денежная или материальная награда за труд, которую работодатель обязан выплатить работнику за выполненный объем работы. Величина вознаграждения напрямую зависит от количества, сложности, качества и условий труда, а также квалификации работника.

В понятие «заработная плата» включаются кроме основного оклада премиальные, отпускные и другие виды вознаграждения, предусмотренные коллективным договором. Если работодатель не соблюдает сроки выплаты зарплаты, согласно законодательству он несет за это ответственность. Компенсация за невыплату заработной платы полагается с первого дня невыплаты. За несоблюдение трудового законодательства сотрудник вправе требовать:

• денежную компенсацию;
• индексацию платы;
• применение штрафных санкций к руководителю и главному бухгалтеру;
• возмещение морального ущерба;
• кроме того, работник вправе приостановить выполнение своих должностных обязанностей.

Первоначально работник обращается к начальнику предприятия, но если вопрос решить на протяжении длительного времени не удается, можно приступать к активным действиям:

• Написать уведомление о прекращении трудовой деятельности, если задержка длится более 15 календарных дней. В этом случае допускается не выходить на работу, пока человек не получит официальное подтверждение о намерении руководства выплатить ему причитающуюся сумму. Не могут так поступить госслужащие, работники военизированных подразделений труженики сферы жизнеобеспечения населения и особо опасных производств.
• Обратиться в прокуратуру или Госинспекцию труда в Москве или любом городе, где проживает человек.
• Составить исковое заявление в судебные органы с требованием принудить администрацию выплатить заработную плату и компенсацию.

Нужно отдельно отметить, что если работник выплачивает алименты, причем делает это самостоятельно, а не путем автоматического удержания части зарплаты, то в случае задержки работодателем выплат вина за неуплату алиментов на плательщика не возлагается. Он не обязан выплачивать неустойку и возмещать убытки.

Нормативно-правовое регулирование

Основным документом для каждого россиянина, который не только дает право на труд, но и на вознаграждение за выполненную работу, является Конституция. Что касается обязанностей должностных лиц, являющихся нанимателями, и прав самих работников, они подробно отражены в таких законодательных актах, как:

• Трудовой кодекс;
• Налоговый кодекс;
• Кодекс об административных правонарушениях;
• Уголовный кодекс;
• Гражданский кодекс;
• Закон №272-ФЗ от 03.07.2016 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушение законодательства в части, касающейся оплаты труда".

Сроки выплаты заработной платы по ТК РФ

В Трудовом кодексе определено, что организация-работодатель обязана выплачивать заработную плату своим подчиненным не реже двух раз в месяц. Точные даты, на которые приходятся выплаты, определятся в самой организации индивидуально и обязательно фиксируются документально в локальных нормативно-правовых актах. Они не должны противоречить действующему законодательству, где отражены основные особенности по начислениям:

• Зарплата выдается не позднее 15 суток с момента завершения периода, за который она начислена.
• Аванс выплачивается не позднее последнего дня отработанного месяца.
• Оплата за выполненную работу осуществляется не реже одного раза в 15 дней.
• Перечисление отпускных должно быть произведено минимум за 3 дня до начала отпуска.
• Полный расчет при увольнении или окончании действия контракта приходится на день увольнения.
• Если выплата выпадает на выходной или праздничный день, расчет производится в день, предшествующий этой дате.

Работодатель вправе изменить даты выплаты денежных средств за произведенную работу, если это не противоречит действующему российскому законодательству. При этом он обязан уведомить об этом подчиненных, а в некоторых случаях и согласовать число с работником (если дата оговаривается, например, в Трудовом договоре). Кроме этого, день выплаты зарплаты может переноситься и по инициативе самого гражданина, если это не идет в разрез с законодательными и нормативно-правовыми актами и наниматель не против.

В каких случаях наступает ответственность работодателя

Одним из основных прав, которое имеется у работника, считается право на своевременную и полную оплату труда – об этом говорит ТК РФ. Согласно этому документу работодатель обязан оплатить осуществленную человеком работу вне зависимости от возникших обстоятельств. Трудовые инспекции вправе проводить внеплановые проверки предприятий, если поступили жалобы от работников. Поскольку у нанимателя существуют определенные сроки по выплате заработной платы, то при нарушении своих обязанностей он несет за это ответственность. Она наступает в нескольких случаях:

• Руководитель, у которого есть возможность выплатить вознаграждение за проделанную работу своим подчиненным, не делает это, а направляет имеющиеся средства на другие цели, например, закупку нового оборудования либо ремонт здания.
• Расчет не производится более 2 месяцев и более. Такая ситуация относится к полной невыплате зарплаты. Это может грозить уголовной ответственностью, равно как использование денег, причитающихся на выплату заработка, на личные цели.
• Частичный расчет в течение трех месяцев в размере менее половины положенных средств. Это тоже может грозить уголовной ответственностью.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты

Невыплата заработной платы часто возникает по ряду причин, например, из-за отсутствия финансовых средств у предприятия, болезни ответственного сотрудника и пр. По законодательству работодатель не имеет права задерживать выдачу заработка, а при невозможности обязан компенсировать ущерб за невыплату в тот же день, когда планируется выдача денег. Возмещение начисляется с первого дня задержки, а при условии, что наниматель не платит заработок более 2 недель, можно и вовсе прекратить трудовую деятельность.

В расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы входит несколько показателей:

• Зарплата гражданина, которому задержали выплаты за проделанную работу. При расчете берется сумма за вычетом НДФЛ. При частичной задержке компенсация рассчитывается, исходя из невыплаченной величины денежных средств.
• Коэффициент для расчета. По умолчанию он равен 1/150 ключевой ставки ЦБ, но каждая организация или предприятие вправе устанавливать собственный показатель, который не должен быть меньше установленного законодательно.
• Количество дней невыплаты. Отсчет ведут от даты, которая приходится на день, следующий после дня выплаты зарплаты согласно графику.

Формула расчета

Для того чтобы разобраться в вопросе, какая положена компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы, необходимо исходные данные подставить в специальную формулу:

[РЗ*К*КД], где:

• РЗ – размер задолженности предприятия перед человеком. Указывается в рублях.
• К – Коэффициент. За основу принят 1/150 ключевой ставки ЦБ. До 3 октября 2016 года применялся другой показатель – 1/300 КС ЦБ. Для вычисления используется ключевая ставка Банка России, которая действует на конкретную дату (с 18.12.2017 она составляет 7,75%)
• КД – количество дней, на протяжении которых не происходит выплата причитающегося заработка.

Проценты за задержку заработной платы

Согласно трудовому законодательству, сумму, которая подлежит компенсации, рассчитывает сам работодатель за каждый день просрочки платежа по зарплате. Выплачивается одновременно с процентами и вся сумма задолженности. Размер возмещения зависит не только от величины задолженности, но и применяемого коэффициента.

В каждой организации может применяться собственный коэффициент для расчета процентов по возмещению задолженности. Он не должен быть меньше установленного законодательством размера. На 1 января 2019 года он равняется 0,05%/день (7,75%/150=0,05%). Принятый на предприятии размер прописывается в локальных нормативно-правовых актах и обязателен для исполнения, но может пересматриваться.

В отдельно взятом регионе может устанавливаться повышенный коэффициент компенсации за невыплату зарплаты. Установить новый размер исполнительная власть на местах может только после согласования этого вопроса с представителями предприятий и профсоюзами. После публикации распоряжения руководитель любого предприятия может в месячный срок предоставить мотивированный отказ в письменной форме. В противном случае отсутствие ответа будет означать о согласии с принятым решением.

Размер компенсации

Подводя промежуточный итог, надо отметить несколько важных факторов:

• Компенсация за задержку заработной платы не бывает ниже установленного законодательством уровня, равного 1/150 ключевой ставки Банка России (которая действует на дату выплаты задолженности) в день от суммы задолженности.
• На региональном уровне или отдельно взятом предприятии наниматель может самостоятельно установить размер компенсации, но при условии, что они не будут ниже законодательно оговоренной величины. Этот факт отражается в локальных нормативно-правовых актах и действует в рамках отдельного субъекта или предприятия.

Для простоты понимания можно рассмотреть 2 небольших примера:

1. Согласно правилам внутреннего распорядка на предприятии зачисление заработной платы приходится на 8 января. Вследствие определенных обстоятельств произошла задержка по выдаче денег и выплата будет обеспечена 12 числа. Первым днем невыплаты будет считаться 9 число. Тогда общее количество дней составит 4 (9.01, 10.01, 11.01, 12.01). Общая сумма задолженности – 3 000 р. На сегодня ключевая ставка равна 7,75. Исходя из данных, компенсация за просрочку выплаты заработной платы составит 6 р. 20 к.
2. Согласно коллективному договору за каждый день просрочки по заработной плате наниматель обязуется выплатить работнику компенсацию в размере 0,07% от суммы задолженности в день. В декабре день заработной платы приходился на 18 число, но работодатель задержал выплаты и заплатил лишь 21. Количество дней задержки составило 3 (19.12, 20.12, 21.12). Сумма к выплате составляла 7500. Методом подсчета получается, что работодатель обязан выплатить сверх причитающейся суммы 15 р. 75 к. (7500 * 0,07% * 3 = 15,75)

Калькулятор расчета задолженности по заработной плате

В связи с автоматизацией производственных процессов редко встретишь организации, где заработная плата начисляется путем расчетов на калькуляторе. Приведенная выше формула предназначена для простого обывателя, чтобы приблизительно просчитать ту сумму, на которую он вправе рассчитывать, если наниматель задержал ему выплаты. В дополнение к имеющейся формуле можно обратиться к специальным онлайн-калькуляторам, которые тоже окажут помощь в вычислении.

Принцип их действия прост, а для проведения расчетов необходим минимум данных:

• дата начала задолженности;
• дата начисления компенсации;
• сумма задолженности.

На некоторых сайтах можно воспользоваться дополнительными опциями:

• Произвести расчет по частичной задолженности.
• Осуществить вычисления, сложив уже имеющуюся задолженность и вновь образовавшуюся.
• Загрузить имеющиеся данные из табличных редакторов, например, Excel.
• Распечатать полученную форму.

Уплата НДФЛ и страховых взносов с суммы компенсации

При начислении компенсации за не вовремя выплаченную зарплату многих интересует, необходимо ли уплачивать полагающиеся взносы с начисленной суммы. Этот вопрос разъясняется в письме Минфина за №03-04-05/1196 от 28 февраля 2017 года. Согласно ему работник получает полную сумму начисленной компенсации. НДФЛ в данном случае уплачивать не нужно.

Когда неустойка за задержку зарплаты больше, нежели положено по законодательству, и это отражено в нормативно-правовых актах организации, налог платить тоже не придется. Но если такой поправки нет, следует с разницы между законодательно установленной величиной (которая вычисляется исходя из размера ключевой ставки) и начисленной суммой уплатить подоходный налог.

Что касается страховых выплат с компенсационных денег, то здесь нет четкого урегулирования. Если обратиться к законодательству, то можно сделать вывод, что уплачивать страховые взносы нет необходимости, но представители контролирующих органов придерживаются строго противоположной точки зрения. Практика судов тоже не является показательной, потому что выносимые решения не имеют четкого обоснования, хоть большинство из них указывают на необходимость уплаты взносов.

Административная ответственность работодателя

По законодательству каждый работник имеет гарантированное право своевременно получать оплату за свой труд. Точная дата перечисления средств определяется локальными нормативными актами, но не может происходить реже, чем два раза в месяц. Согласно этим документам одновременно предусматривается и ответственность за невыплату зарплаты. Санкции применяются как к целому предприятию, так и отдельным руководящим лицам, например, к генеральному директору или же главному бухгалтеру.

Привлечение к материальной ответственности осуществляется даже при однократном нарушении порядка и сроков выплаты заработанных персоналом денег. Административная же ответственность, равно как и уголовная, наступает при систематических нарушениях. Согласно Кодексу об административных правонарушениях, наказание последует и при полной, и при частичной задержке или невыплате зарплаты. Административная ответственность за ненадлежащее выполнение своих должностных обязанностей выражается в виде:

• Материального взыскания, которое осуществляется путем наложения штрафа.
• Дисциплинарного наказания, вплоть до снятия с должности и последующей возможностью занимать руководящие посты на протяжении одного года.

Дисциплинарные взыскания

Трудовой кодекс России гласит, что каждый человек за неисполнение и ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей привлекается к дисциплинарной ответственности, если произошедшее случилось по его собственной вине или халатности. Невыплата или задержка зарплаты рассматривается как ненадлежащее исполнение обязанностей руководством организации. Согласно 192 статье ТК РФ на них налагается дисциплинарная ответственность, которая может выражаться в виде:

• замечания;
• выговора;
• увольнения.

Штраф за невыплату зарплаты

КоАП указывает, что, помимо выплаты работнику компенсации за каждый день просрочки и самой заработной платы, с нанимателя дополнительно взимаются штрафные выплаты. Эти деньги направляются не работнику, а непосредственно в государственную казну. Размер взыскания различается в зависимости от статуса нанимателя и периодичности допускаемых нарушений:

При повторном нарушении:

Материальная ответственность должностных лиц перед собственником

Нарушение сроков выплаты зарплаты может повлечь материальную ответственность. Собственник предприятия или организации может взыскать с виновного сумму причиненного ему ущерба. Как правило, взимается она с должностных лиц, допустивших просрочку. Убыток представляет собой денежные средства, которые работодателю необходимо изыскать для погашения задолженности перед работником, ведь помимо того, что пострадавшему положена компенсация за невыплату заработной платы, работник может настоять на:

• Возмещении морального ущерба.
• Индексации суммы задолженности на процент инфляции.
• Компенсации недополученного заработка вследствие приостановки трудовой деятельности.

Уголовная ответственность должностных лиц

Действующее законодательство предусматривает и уголовное наказание за задержку или невыплату заработной платы, возникшие вследствие личной заинтересованности или корыстных деяний руководителя организации либо ее собственника. При невыплате на протяжении 2 месяцев зарплаты или ее частичной выплате (меньше половины причитающейся суммы) на протяжении 3 месяцев влечет за собой:

• Штраф 120 тыс. рублей либо в размере заработка за период до 1 года.
• Лишение права трудиться на определенных должностях на срок до 5 лет.
• Лишение свободы сроком до 2 лет.

За тяжкие последствия перечень наказаний становится более суровым:

• Штраф от 300 до 500 тыс. либо в размере заработка за период до 3 лет.
• Лишение свободы от 3 до 7 лет с лишением (или без) возможности быть трудоустроенным по определенные должности сроком до 3 лет.

Видео

Нередко работники сталкиваются с проблемой задержки заработной платы на предприятии или в организации. Задержки выплаты зарплаты могут быть довольно длительными. И сегодня мы предлагаем выяснить, как работник может получить компенсацию за задержку зарплаты, и рассмотреть порядок расчета данной выплаты сотруднику.

Согласно Конституции РФ, все работающие граждане России вправе получать полное и справедливое вознаграждение за свою работу.

Статья 236 («Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику») Трудового кодекса РФ содержит положение о выплате компенсации зарплаты и других выплат, которые положены работнику в соответствии с действующим законодательством.

Следует отметить, что обязанность уплаты процентов за просрочку работодателем законодательно устанавливается не только в отношениии задержки заработной платы, но и для других выплат, а именно:

• выходного пособия;
• отпускных;
• социальных пособий и прочее.

Законом установлена обязанность работодателя выплачивать заработную плату не реже, чем два раза в месяц. Как правило, дни выплаты зарплаты — 5-7 и 20-25 числа месяца.

Таким образом, факт задержки зарплаты фиксируется со следующего дня по истечении установленной (трудовым распорядком организации) даты выплаты. Одновременно начинают начисляться и проценты.

Правила и особенности расчета компенсации работнику

Основное правило расчета следующее: за каждый день невыплаты зарплаты (или других пособий) индивидуальный предприниматель или организация обязаны выплатить суммы компенсации, которые выражены в процентах (от размера задолженности).

Размер компенсации за задержку выплаты зарплаты, которую должен выплатить работодатель, закреплен в законе. Он должен быть равен (или быть выше) одной трехсотой части от ставки рефинансирования Центробанка РФ, которая действует на период задержки.

В случае если норма предусмотрена коллективным договором или локальным актом, которая действует в организации (ИП), величина компенсационной выплаты может быть увеличена. Такими документами могут быть:

• положение о трудовых правах;
• положение о порядке выплаты заработной платы;
• индивидуальный трудовой договор работника.

Обратите внимание, что обязанность организации или ИП по выплате компенсации возникает вне зависимости от того, есть ли в действиях или бездействии работодателя признаки вины, которые привели к задержке заработной платы.

Отметим, что если в промежуток времени, в который происходила задержка заработной платы, входили выходные (праздничные) дни, то их учитывают наряду с рабочими днями.

Кроме того, если коллективным договором или иным актом организации установлена сумма компенсации, большая, чем предусмотрена законом, то разница облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

В ситуации, когда день зарплаты выпадает на праздник (или выходной), выплату следует произвести в последний перед праздником (или выходным) день.

Приведем пример: выплата зарплаты на предприятии установлена на 6 число месяца. 6 число выпало на субботу, которая является выходным днем. Выплата заработной платы в понедельник 8 числа считается просрочкой, а, значит, у руководителя организации возникнет обязанность по выплате компенсации за задержку. Таким образом, чтобы избежать просрочки, зарплату нужно выплатить в пятницу, 5 числа.

Ответственность руководителя за просрочку выплат работникам

Действующим законодательством установлена ответственность руководителя предприятия (организации, ИП) за задержку выплаты зарплаты и за отказ от выплаты компенсации за задержку зарплаты работникам.

Статьи 134, 195 и 342 Трудового кодекса РФ предусматривают дисциплинарную ответственность работодателя. В соответствии с этими статьями, работодатель по заявлению профсоюзной организации (иного представительного органа работающих в организации лиц) обязуется применить предусмотренные законом меры по отношению к руководителю, допустившему просрочку зарплаты.

Мерами дисциплинарной ответственности могут быть как выговор, так и увольнение. Собственник организации (предприятия или ИП) имеет право самостоятельно выбирать вариант наказания. Если вследствие нарушения сроков выплаты зарплаты, выплата компенсации причинила организации материальный ущерб, то работодатель может подать в суд с целью возмещения ущерба путем взыскания с руководителя-нарушителя. Суд может принять решение о взыскании с виновного, если вина нарушителя будет доказана.

Помимо дисциплинарной ответственности предусмотрена и административная ответственность. Согласно ст.27 КоАП, руководителю организации в случае задержки зарплаты и отказа от компенсации грозит административный штраф. Нужно заметить, что сумма штрафа немалая — от 30 до 50 тысяч рублей.

Действия работников в случае задержки зарплаты

При длительных сроках задержки зарплаты, работник имеет законное право обратиться в трудовую инспекцию, чтобы получить причитающуюся ему выплату.

Первое, что должен предпринять работник, защищая свои интересы — обратиться в трудовую инспекцию, находящуюся по месту нахождения юридического адреса организации-работодателя. Инспекция имеет право назначить проверку и выдать предписание, в соответствии с которым, работодатель обязан немедленно выплатить работнику заработную плату, включая компенсацию за ее задержку.

Наиболее действенной мерой является то, что закон позволяет работнику с 15 дня невыплаты зарплаты прекратить работать до тех пор, пока заработная плата не будет выплачена. Об этом следует предупредить администрацию в письменном виде и проконтролировать, чтобы отметка о вручении предупреждения была получена (на уведомлении о вручении или на копии заявления), иначе работодатель может отказаться от получения уведомления. В такой ситуации отказ сотрудника работать будет расценен как прогул, влекущий за собой дисциплинарное взыскание, которым может стать даже увольнение.

Читайте также: Могут ли приставы арестовать кредитный счет

Важно помнить и о том, что отказ от работы госслужащих и работников организаций, которые заняты вопросами жизнеобеспечения населения, невозможен. К такой категории относятся: работники скорой помощи, энергетики и работники предприятий связи.

Расчет компенсации за задержку зарплаты: формула и примеры

Для того чтобы выполнить расчет компенсации за задержку зарплаты в 2016 году, необходимо воспользоваться следующей формулой:

К = ЗП x Д x (1/300) x СР, где:
К — компенсация за задержку зарплаты работнику;
ЗП — сумма задолженности по заработной плате;
Д — общий срок задержки;
СР — ставка рефинансирования (в расчете используется значение не в %, а в долях единицы).

Пример расчета компенсации

Локальными нормативными актами организации установлены такие сроки выплаты зарплаты:

• аванс — 20 числа текущего месяца;
• заработная плата — 6 числа месяца, который следует за расчетным.

Допустим, что аванс работнику (с окладом 15 тысяч рублей) был выплачен вовремя в сумме 5 тысяч рублей. Заработную плату работнику в размере 10 тысяч рублей организация выплатила не 20 числа, а 23-го следующего месяца. Срок опоздания составил 18 дней. Ставка рефинансирования ЦБ на период задержки заработной платы составила 8,25%, что составляет 0,0825 (в долях единицы). Выполним расчет компенсации за задержку зарплаты:

К = 10 000×18×1/300×0,0825 = 49,50 (рублей).

Таким образом, компенсация за задержку зарплаты работнику составляет 49 рублей, 50 копеек. То есть, зарплата на день ее выплаты должна составлять:

10 000 + 49,50 =10 049,50 (рублей).

Изменения 2017 года

С октября 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 272-ФЗ от 3 июля 2016 года, действие которого направлено на стимулирование работодателей к своевременной выплате работникам заработной платы.

Вышеуказанным Законом предусмотрены, в том числе, новые сроки выплаты зарплаты в 2017 году и некоторые другие изменения. А именно:

• работодатели должны выплачивать зарплату не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена;
• заявить о своих нарушенных правах в судебном порядке работники имеют право в течение года. Этот срок исчисляется со дня установленной даты выплаты указанных сумм. Ранее этот срок составлял 3 месяца;
• работник может подать иск о восстановлении трудовых прав по месту своего жительства;
• трудовые инспекции имеют право, без согласования с прокуратурой, проводить внеплановые проверки предприятий по жалобам работников на невыплату зарплаты;
• размер денежной компенсации за задержку зарплаты составит 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ, вместо 1/300.
• не будет применяться предупреждение должностным лицам, допустившим задержку выплаты зарплаты. Штраф в случае однократной просрочки выплаты зарплаты составит от 10 000 до 20 000 рублей. При повторной невыплате заработной платы штрафы будут: для ИП от 10 000 до 30 000 рублей; для юридических лиц от 50 000 до 70 000 рублей; должностные лица, допустившие задержку выплаты зарплаты более одного раза, лишаются занимаемой должности на срок от одного года до трех лет.

Комментарии к статье

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

Онлайн-кассы в интернет-магазинах

В зависимости от того, как у интернет-магазина организован прием платы за товар, ему либо нужно применять ККТ, либо нет. К примеру, продавцу не придется выдавать чек, если оплата происходит через платежного агента. Специалист налоговой службы разъясняет нюансы использования ККТ в интернет-магазинах.

Отправляем в бюджет НДФЛ с майских отпускных и пособий

31 мая – крайний срок перечисления НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности (в т.ч. и пособий по уходу за больным ребенком), выплаченных работникам в мае.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Читайте также: Какие дела рассматривает арбитражный суд

Калькулятор компенсации за задержку заработной платы-2017

Компенсацию нужно выплачивать не только за задержку зарплаты

Компенсация начисляется и выплачивается работнику не только в случае задержки заработной платы, но и в случаях, когда работодатель нарушил срок других выплат: отпускных, пособий и т.д. (ст.236 ТК РФ). Но для простоты мы будем называть компенсацию за задержку выплат работникам компенсацией за задержку заработной платы.

Компенсация за задержку заработной платы-2017: калькулятор

• сумму зарплаты, не выплаченную работнику в срок (отражается сумма, которую работник должен получить на руки, т.е. за минусом НДФЛ/других удержаний из зарплаты);
• установленную дату выплаты зарплаты;
• дату фактической выплаты зарплаты.

Размер компенсации за задержку заработной платы

Такая компенсация рассчитывается по следующей формуле (ст.236 ТК РФ):

Компенсацию работодатель должен выплатить за период задержки начиная со дня, следующего за установленным днем выплаты зарплаты, по день ее фактической выплаты включительно. К примеру, зарплату работники должны были получить 06.03.2017, а работодатель выплатил ее только 20.03.2017, соответственно, в данном случае количество дней просрочки составит 14 дней (с 07.03.2017 по 20.03.2017 (включительно)).

Кстати, работодатель вправе увеличить размер выплачиваемой компенсации. Этот размер необходимо прописать в коллективном договоре, трудовом договоре или в ЛНА (ст.236 ТК РФ).

Штраф за невыплату компенсации за задержку зарплаты

Если работодатель не выплатит работнику компенсацию за задержку заработной платы, ему грозит штраф (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

• от 30000 руб. до 50000 руб. — для организации;
• от 10000 руб. до 20000 руб. — для должностных лиц организации;
• от 1000 руб. до 5000 руб. — для ИП-работодателей.

Компенсация за задержку заработной платы: НДФЛ

Если работнику выплачена компенсация за задержку зарплаты в размере, установленном ТК РФ, то она не облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ. Письмо Минфина от 28.02.2017 N 03-04-05/11096). Если же работодатель выплачивает компенсацию в повышенном размере, то на разницу между размером компенсации, установленной работодателем, и размером, установленным ТК РФ, нужно начислить НДФЛ.

Компенсация за задержку зарплаты: страховые взносы

По поводу начисления страховых взносов с компенсации за задержку заработной платы споры между работодателями и проверяющими идут давно. Все дело в том, что данный вид выплаты прямо не поименован в списке необлагаемых ни в законе о страховых взносах (ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), действовавшем до 2017 года, ни в гл.34 НК РФ, устанавливающей правила начисления взносов с 2017 года (ст.422 НК РФ). В связи с этим Минтруд неоднократно, говорил, что с компенсации за задержку зарплаты нужно начислять взносы (см. например, Письмо Минтруда от 28.04.2016 N 17-3/ООГ-692). Однако Верховный суд считает, что компенсация за задержку зарплаты относится к компенсациям, связанным с выполнением работником своих трудовых обязанностей, которые в свою очередь взносами не облагается (Определение ВС РФ от 28.12.2016 № 310-КГ16-17515). К кому прислушаются налоговики, к Минтруду (Письмо Минфина от 16.11.2016 N 03-04-12/67082) или к ВС, сказать сложно. Поэтому, если споров с ИФНС вы не хотите, безопаснее начислить взносы c компенсации за задержку заработной платы.

Калькуляторы по налогам

Калькулятор расчета процентов за задержку зарплаты

Предлагаемый сервис портала UpJobs.Ru позволит вам точно и оперативно произвести расчет процентов за задержку зарплаты. C помощью онлайн калькулятора, вы можете рассчитать, какую сумму компенсации должен выплатить работодатель за задержку заработной платы, согласно ст. 236 ТК РФ. В калькуляторе учтены все последние изменения ставки рефинансирования ЦБ. Внимание! С 1 января 2016 года ставка рефинансирования ЦБ РФ приравнивается к ключевой ставке, которая на 01.01.2016 составляет 11% годовых.

Заявление работодателю о приостановлении работы

Заявление работодателю с требованием о выплате зарплаты

Заявление в Комиссию по трудовым спорам о невыплате зарплаты

Заявление в профсоюз о невыплате зарплаты

Исковое заявление в суд о невыплате зарплаты

Заявление в прокуратуру о невыплате зарплаты

Для быстрого и точного расчета заработной платы используйте калькулятор расчета зарплаты онлайн

Результат расчета компенсации за задержку зарплаты

Сколько вы планируете потратить на отпуск?

Поиск работы и организаций, свежие вакансии в Москве на сайте UpJobs.Ru © 2012-2016. Лучшие рабочие места вашего региона!
Услуги по подбору квалифицированного персонала, добавлению вакансий работодателями и размещению резюме соискателями абсолютно бесплатны.
Сегодня на сайте: 73942 вакансий от ведущих компаний, 8541 резюме соискателей, 37711 работодателей, 72 видов обучения, 7593 товаров и услуг организаций
Полное или частичное копирование материалов сайта разрешается только при согласовании с администрацией проекта. 14+

Я уже регистрировался(лась)
Войти в свой личный кабинет

Уважаемые пользователи!
Зарегистрируйтесь, чтобы воспользоваться всеми преимуществами портала «Рабочие места». Регистрация займет не более минуты, после чего Вы сможете размещать вакансии или резюме на сайте, найти интересную и высокооплачиваемую работу или подобрать специалистов в свою компанию. Кроме того, Вы сможете рассказать о своей компании, о предлагаемых товарах или услугах. Выберите цель вашей регистрации и заполните все поля формы.

Задержка заработной платы - довольно распространенное явление, с которым сталкивается большинство сотрудников коммерческих организаций. Действующим законодательством закреплено право граждан требовать компенсации за задержку выплаты заработной платы в 2019 году. Она начисляется и выплачивается сотрудникам отдельно от общей суммы зарплаты. Эта статья будет полезна как бухгалтерам предприятий, так и сотрудникам, чьи права и свободы были нарушены. Рассмотрим значение понятия компенсации и порядок расчета штрафов и пени за задержку заработной платы в 2019 году.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы в 2019 году

Право работника на регулярную оплату труда закреплено несколькими статьями законодательных актов.

п.3, ст.37 Конституции РФ

“Каждый имеет право на труд в условиях, отвечающих требованиям безопасности и гигиены, на вознаграждение за труд без какой бы то ни было дискриминации и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также право на защиту от безработицы.”

Ст. 21 Трудового Кодекса РФ

“Работник имеет право на: своевременную и в полном объеме выплату заработной платы в соответствии со своей квалификацией, сложностью труда, количеством и качеством выполненной работы;”

Обязательство руководителя возместить ущерб, нанесенный задержкой оплаты труда независимо от причин образования задолженности, прописано в ТК РФ.

Ст. 236 Трудового Кодекса РФ

“При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) ....”

Компенсация представляет собой возмещение ущерба, нанесенного работнику вследствие несвоевременной оплаты его труда. Работодатель несет материальную ответственность за нарушение свобод граждан, поэтому каждый работник вправе обратиться с жалобой к руководству своего предприятия.

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

Сумма возмещения рассчитывается для каждого работника индивидуально, с учетом показателей его дохода. Минимальный размер начисляемой пени установлен законом в размере 1/300 от ставки рефинансирования. Это указано в ст.236 ТК РФ:

“… в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.”

Для расчета учитывается значение ставки, действовавшей в период задержки. Если в это время размеры ставки повышались, то в расчет берутся оба значения пропорционально срокам. Уровень компенсации может быть выше, если его значение зафиксировано в трудовых и коллективных договорах предприятия. Однако он не может быть ниже минимально граничных показателей, поскольку это считается прямым нарушением требований ст.8 Трудового Кодекса РФ:

“Нормы локальных нормативных актов, ухудшающие положение работников по сравнению с установленным трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, а также локальные нормативные акты, принятые без соблюдения установленного статьей 372 настоящего Кодекса порядка учета мнения представительного органа работников, не подлежат применению. В таких случаях применяются трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, коллективный договор, соглашения.”

Увеличение длительности периода задержки влечет за собой повышение размера компенсации. Чтобы произвести самостоятельный расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы калькулятор не обязателен. Например, размер зарплаты ежемесячно составляет 30 тыс.руб. При этом выплата производятся дважды: 1 и 15 числа каждого месяца. Ставка рефинансирования с 1 января 2016 года составляет 11%. Если работодатель задержал зарплату за период с 1 по 15 число месяца, то формула расчета будет выглядеть таким образом:

15000 руб.(задолженность)*11 (ставка) /100 / 300 *15 (дни задержки) = 82,5 руб.

Если у вас нет возможности рассчитать размеры выплат самостоятельно, можно воспользоваться автоматическим калькулятором расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы. Согласно принципам бухгалтерского учета, эта выплата не объединена с расходами на общую деятельность. Специалисты отражают компенсацию на на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», а проводка для компенсация за задержку зарплаты в 2016 имеет название Дебет 91-2 Кредит 73. В специализированный компьютерных программах для бухгалтерского учета 1С и ЗУП компенсация за задержку зарплаты выделена отдельной графой для упрощения подачи отчетности.

Если работодатель отказывается выплачивать возмещение, это дает право работнику отстаивать свои права в вышестоящих организациях, включая суд. Но законодательство ограничивает сроки подачи и рассмотрения трудовых споров. В случае нарушения свобод, работник имеет право обратиться с исковым заявлением в комиссию или суд в течение 3-х месяцев после выявления факта правонарушения. Зачастую работодатели не торопятся возмещать ущерб сотрудникам, поэтому консультация профессионального юриста поможет избежать ошибок при составлении жалоб.

Трудовые взаимоотношения работодателя с работниками устанавливаются нормативными локальными актами организации, основывающимися на трудовом законодательстве. Одним из важных моментов является вознаграждение за работу. Его размер, сроки выплаты, поощрения, взыскания должны быть прописаны в договоре, заключаемом с работником, и иных документах, регламентирующих параметры деятельности организации.

Законодательно установлено, что выплата заработной платы должна производиться не реже двух раз в месяц. При этом работодатель может устанавливать даты самостоятельно, соблюдая временной промежуток между частями зарплаты не менее 15 календарных дней.

Не всегда работодатель в силу каких-либо обстоятельств или недобросовестности производит полагающуюся работникам плату за труд в установленные сроки. Это является нарушением закона и грозит работодателю рядом проблем. Помимо наложения штрафов его могут обязать выплатить сотрудникам компенсацию за каждый день невыплаты.

Калькулятор расчета компенсации за задержку заработной платы

Калькулятор невыплаченной заработной платы работает согласно правилам ст. 236 Трудового кодекса РФ. В ячейках калькулятора вбейте необходимые значения:

• Задолженности (временные промежутки и саму сумму)
• Дату на сегодняшний день
• Было ли частичное погашение
• Какой требуется вид отчета

Что такое компенсация за задержку зарплаты?

Трудовой кодекс статьей 136 обязывает организации любой формы собственности осуществлять начисление и выплату заработной платы не реже одного раза в 15 дней. При нарушении этих сроков работодатель обязан исчислить компенсацию за каждый день просрочки. Эта выплата будет компенсировать материальный ущерб, нанесенный работникам вследствие несвоевременной оплаты труда.

Норма по расчету компенсации касается всех выплат, которые не были произведены вовремя:

• заработной платы;
• пособий по временной нетрудоспособности и иных социальных выплат;
• суммы отпускных;
• надбавок и доплат, установленных нормативными актами работодателя;
• выплат компенсационного характера при увольнении;
• иных выплат в пользу работника.

Материальная ответственность работодателя в случае несвоевременной выплаты персоналу сумм вышеуказанных видов расчетов дана в тексте статьи 236 ТК РФ :

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

При этом сумма компенсации может оказаться выше, если это установлено локальными актами организации, закреплено трудовым или коллективным договором.

Когда выплачивают компенсацию?

Начисление и выплата компенсации производится независимо от обстоятельств, которые стали причиной задержки заработной платы и иных выплат в пользу работника. Количество дней несвоевременной оплаты труда исчисляется за весь период и начинается от дня, следующего за датой, установленной в качестве дня расчета с работником. При этом дата фактической выдачи сумм подлежит включению в общий период задержки.

Размер компенсации

Для корректного расчета суммы компенсации потребуется знание общих принципов исчисления. Размер ее в 2019 году составляет не менее 1/150 доли ключевой ставки рефинансирования по данным Центробанка и начисляется независимо от:

• причин возникновения задержки;
• наличия вины руководителя или иного должностного лица;
• ареста счетов компании и т.д.

Размер компенсации не может быть ограничен каким-либо пределом. Если задержка составляет любой промежуток времени, то бухгалтерия обязана произвести расчет компенсации по всем видам невыплаченных сумм за все дни просрочки. Соответственно, чем дольше работодатель будет задерживать средства, тем выше станет размер компенсации. При длительном периоде работники вправе инициировать процесс проверки предприятия и более суровое наказание администрации.

Формула и пример расчета

Минимальный размер компенсации за задержку выплаты заработной платы, иных денежных вознаграждений за работу, социальных выплат, сумм отпускных и т.д. рассчитывается по следующей формуле:

K = СВ * СЦ / 150 * Д, где

• К – компенсация;
• СВ – сумма выплат, полагающихся работнику, за вычетом НДФЛ;
• СЦ – ставка Центробанка, которая действовала в течение периода просрочки;
• Д – количество дней просрочки, начиная от дня, следующего за установленным сроком выплаты, заканчивая днем выплаты работнику причитающихся сумм.

Компенсация не подлежит налогообложению, но для расчета принимается размер задержанной выплаты, из которой он уже исчислен. Основанием тому являются два письма: ФНС от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209 и Минфина от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54. Но страховые взносы на нее работодатель начислить обязан.

Пример: Возьмем случай задержки зарплаты, которая не выплачена в срок, назначенный нормативными документами организации на 6 число. Всего выплата, которую полагалось перечислить работнику, составила за вторую половину марта 15 тысяч рублей.

Фактически средства были переведены 15 апреля, тем самым количество дней просрочки составило 9 дней (за период с 7 по 15 апреля). Компенсация должна быть рассчитана независимо от причины, послужившей тому, что сложилась такая ситуация.

Одним из вводных параметров является ключевая ставка Центробанка, ее размер на этот период составил 7,25 %. Дополнительно из начисленной суммы удержим НДФЛ:

15 тыс.руб. – 13 % = 13 050 тыс.руб.

Применим формулу расчета и получим размер компенсации следующий:

К = 13 050 * 7,25 % / 150 * 9 дней = 56,77 рублей.

Эта сумма является минимальной. Хотя она для конкретного работника не будет ощутимой, но в целом по организации, где штат достаточно большой, может выливаться в приличные итоги.

Ответственность работодателя за невыплату компенсации

Если говорить о мере ответственности работодателя за просрочку выплаты зарплаты и уклонение от начисления соответствующей компенсации, то она достаточно серьезная. Трудовое законодательство является обязательным для исполнения всеми участниками трудовых отношений, а контроль за исполнительской дисциплиной возложен на Государственную инспекцию по труду. Она вправе:

• проводить плановые проверки работодателей;
• проводить расследования по обнаруженным фактам нарушений;
• проводить внеплановые мероприятия при поступлении обращений граждан.

В случае обнаружения нарушений инспекторы обязаны передавать в прокуратуру информацию, по которой будет избрана мера ответственности. К наказаниям можно отнести:

• дисциплинарное взыскание на должностное лицо, допустившее нарушение законодательства (статьи 22, 195, 370 ТК);
• административное наказание в виде штрафа на руководство организации, согласно ст.5.27 КоАП;
• уголовное преследование, если будет выявлен и доказан факт корыстного использования невыплаченных средств должностными лицами. Применяется статья 14.1 Уголовного кодекса.

Инициировать проведение проверки по факту задержки зарплаты и выплате ее без учета компенсации зачастую исходит от трудового коллектива или конкретного работника. Чтобы запустить процесс восстановления нарушенных прав потребуется обратиться письменно в Комиссию по труду, суд или прокуратуру. В случае составления искового заявления работники вправе потребовать также компенсацию морального вреда, нанесенного вследствие невыплаты причитающихся сумм.

Если в организации имеется профсоюзный комитет, трудящиеся вправе обратиться туда с жалобой о нарушенных правах. Заявление от работников обязательно должно быть зарегистрировано и рассмотрено в 10-дневный срок.

Видео: Компенсация за задержку выплаты денежных средств - закон и примеры