Налог на прибыль с машины. Нужно ли платить налог с продажи машины. Продажа авто на бирже: особенности налогообложения

Время чтения: 4 минут

Многие автолюбители уже, вероятно, сталкивались с ситуацией, когда по почте налоговая служба направляет уведомления о необходимости заплатить налоги с продажи автотранспортного средства. Взаимодействие ведомств позволяет налоговикам получать информацию из ГИБДД о снятии с учета и переоформлении транспортных средств, что однозначно говорит о факте сделки, а, значит, о возможном получении прибыли. О чем идет речь, как начисляется и когда не платится налог с продажи автомобиля, мы постараемся прояснить в данной статье.

О порядке налогообложения

Удержание с дохода от реализации транспортного средства для гражданина РФ определяется как налог на доход физического лица (НДФЛ) и, в соответствии со ст. 208 Налогового кодекса РФ, составляет 13% для резидентов России и 30% – для нерезидентов. Налогооблагаемой базой при реализации машины будет считаться полученный в результате сделки доход.

Существуют два официальных способа уменьшения налогооблагаемой базы: с помощью налогового вычета или с помощью снижения дохода на сумму расходов по покупке транспортного средства.

На каждом из способов мы остановимся подробнее.

Можно ли уменьшить налог снижением суммы стоимости в договоре

Совершенно правильно на месте налогоплательщика задаться вопросом: «С какой суммы мне не надо платить налог при продаже автомобиля?». Конечно, налогооблагаемая база подтверждается документально, и в случае с транспортным средством это будет . Можно предположить, что с помощью занижения стоимости в документах можно уйти от уплаты НДФЛ, однако, во-первых, договор потребуется и покупателю для доказательства расходов, а, во-вторых, в случае спорной ситуации договор послужит документальным подтверждением сделки в суде. Если же там будет указана фиктивная цифра, то есть минимальная стоимость продажи автомобиля, чтобы не платить налоги, это создаст значительные трудности обеим сторонам.

Следовательно, заявлять необходимо корректную цену, ведь правильно составленный договор с подтверждающим пакетом документов и грамотно заполненная налоговая декларация послужат гарантией юридической чистоты вашей сделки. А это может оказаться важным еще не раз.

Тем, кто желает продать авто максимально выгодно, всегда доступны законные методы уменьшить или исключить налоговые обязательства. В 2019 году изменений в схеме начисления НДФЛ с реализации имущества не ожидается, поэтому давайте подробно разберем действия, предпринимаемые с налоговым вычетом и уменьшением дохода на сумму расходов.

Когда НДФЛ может быть отменен или снижен

Рассмотрим ситуации, когда не нужно платить налог с продажи автомобиля. На каких условиях продаете вы своего стального коня, налоговой инспекции не известно: так что письмо с требованием уплатить НДФЛ придет обязательно. Как мы поступаем в случае, если фактически не получили доход?

Отсутствие дохода

Зачастую фактическая продажа машины происходит по цене ниже покупной в силу износа, потери ценности из-за пробега и прочих причин. И в этом случае стоимость автомобиля, не облагающаяся налогом, окажется больше, чем все средства, вырученные от продажи.

В первую очередь необходимо поднять оба договора купли-продажи автомобиля, а также платежные документы – расписки, документы банка о переводе на счет средств. Сумма в первом договоре купли-продажи автомобиля будет той самой не облагаемой налогом частью, на которую уменьшится официально полученный доход.

Заполняя декларацию по форме 3-НДФЛ, в расходах указываете и документально подтверждаете сумму покупки авто, а в доходах указываете выручку от продажи из второго договора.

Например, если вы купили машину за 500 тысяч рублей, а через год продали ее за 600 тысяч, то доход, подлежащий налогообложению, составит 100 тыс. рублей, то есть из суммы дохода от продажи будут высчитаны 13 тыс. рублей НДФЛ (13% от 100 тыс.). Если же, к примеру, что гораздо более вероятно, вы купили машину за 600 тыс. рублей, а продали за 550 тыс., тем самым потеряв 50 тыс. рублей, то, указав и доказав документально эти цифры в налоговой декларации, вы будете освобождены от НДФЛ.

Длительное владение транспортным средством

При условии, что вы владели транспортным средством более 3 лет (в данном случае имеется в виду период между оформлением машины на вас и , то есть календарные 36 месяцев), вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ. То есть налог от продажи автомобиля, который более 3 лет находился в собственности одного владельца, не взимается совсем.

Если налоговая служба потребует уплату НДФЛ за реализацию такого авто, соглашаться не стоит. Необходимо отправиться в ГИБДД и заказать справки по регистрационным действиям, произведенным с данным автомобилем. Затем, вооружившись справками о постановке и снятии с учета ТС, доказать в налоговой службе свою правоту.

Налоговый вычет

Говоря о сумме, не облагаемой налогом при продаже автомобиля в 2019 году, чаще всего имеют ввиду налоговый вычет, который составляет на текущий момент 250 тысяч рублей. То есть можно констатировать, что при реализации авто за цену менее 250 тыс. рублей удержания в пользу государства не производятся; однако сам факт получения прибыли налагает на физическое лицо обязательства подать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

Налог с продажи автомобиля: Видео

Зачастую мы сталкиваемся с ситуацией, когда появляются трения с законом относительно каких-то налогов. С регулярным введением новых законов, а также принятием поправок к уже имеющимся, не у всякого гражданина РФ получается проследить вовремя за своевременной выплатой налогов.

Эта статья направлена, прежде всего, на описание всех принципов и аспектов, которые касаются их оплаты с продажи автомобиля. Вы выясните, каким налогом облагается продажа автомобиля, а также узнаете, как он рассчитывается.

Законы, которые указывают на оплату транспортного налога

Продажа автомобиля на основании 208 статьи фактически считается получением дохода. Каждому водителю по нему следует оплатить (или вовремя отчитаться) с продажи своего транспортного средства подоходный налог. А потому, в соответствии со статьей 229, принятой в прошлом году, каждому налогоплательщику следует предоставить декларацию не позже 30 апреля каждого текущего года, где прописывается цена продажи машины, кроме того, налог при продаже автомобиля.

К примеру, если ваша машина была приобретена в 2014 г., то предоставить налоговую декларацию и отчитаться следует не позже 30.04.2011.

Налог на авто: кому его нужно платить

Кодекс налогоплательщика транспортного налога определяет как лицо, на которое была оформлена машина. Даже если автомобиль был продан по доверенности, следовательно, фактически не принадлежит человеку, на которого он зарегистрирован, с него это обязанности оплачивать налог не снимает.

Имя налогоплательщика, находящееся в техпаспорте машины, указывает на лицо, которое является юридически собственником объекта налогообложения, а значит, именно он должен оплатить налог при продаже автомобиля. Для того чтобы себя избавить от его уплаты, следует снять автомобиль с регистрации.

В случае если транспортное средство было угнано, то налог не взимается за период времени, когда шел розыск и следствие.

Стоит учитывать, что налогообложению подлежит доход от:

• налоговых резидентов РФ;
• неналоговых резидентов РФ.

Налоговыми резидентами считаются лица, находящиеся фактически на территории России не менее 183 дней в году. При этом статус налогового резидента от гражданства не зависит. Что это значит? Если вы были в России не меньше 183 дней за год, то в следующем году вы будете считаться налоговым резидентом. При этом лица, которые налоговыми резидентами не являются, налог платят по более высокому тарифу, но лишь с доходов, которые были получены в России.

Декларация о продаже машины

Каждый автовладелец в налоговую инспекцию по месту проживания или жительства может предоставить образец декларации одним из нижеприведенных способов:

• прийти в налоговую инспекцию сам;
• почтой;
• при помощи интернета отправить документы.

Какой налог при продаже автомобиля

С 2010 г. были внесены значительные изменения в вопросы продажи машины. Например, статья 217 подвергалась поправкам. Сегодня в 17 пункте говорится, что если была осуществлена продажа автомобиля, налог на прибыль составляет 13%. Но если авто находилось у автовладельца в собственности не менее 3 лет и больше, то налоги он не выплачивает. Следовательно, по декларации никакие документы предоставлять уже не нужно.

Также правительство размер налоговых вычетов увеличило до 250 тысяч рублей с 125 тысяч. Все налогоплательщики обладают правом при продаже авто на получение вычета, если машина в собственности человека находится менее трех лет.

Так какой налог с продажи автомобиля нужно будет оплатить, воспользовавшись вычетом? Например, если получилось продать свою машину за 350 000 рублей, то, воспользовавшись 220 статьей, можно получить вычет в 250 000 рублей. За счет этого налог с продажи составит 13 000 рублей.

Но можно пойти также по иному способу снижения налоговой ставки. 220 статья НК предусматривает замену получения вычетов на имущество на уменьшение общей суммы налогов со всех облагаемых доходов. Таким образом, налог с продажи вы будете оплачивать намного меньший по сравнению с первым вариантом, но имущественных вычетов не получите.

При этом для частных лиц ставку налога на машину высчитать обязана налоговая инспекция. А вот если осуществляется продажа автомобиля юридическим лицом, налоги высчитываются им самостоятельно.

Случаи, когда не надо платить налог

Продажа машины облагается налогом лишь тогда, когда она приносит доход. А вот если он отсутствует, то налог после продажи автомобиля не нужно платить. Так в каких ситуациях продажа авто не облагается налогом? Если автомобиль в собственности налогоплательщика находится не менее трех лет, то платить налог не нужно.

Если при приобретении сумма больше суммы продажи, что подтверждается документально. В этом случае не идет речь о прибыли, следовательно, не надо платить налог. Кроме того, если вы продаете автомобиль за сумму менее 250 000 рублей, то не нужно платить налог.

Продажа автомобиля ИП: налоги

В случае если в договоре купли-продажи указано, что автомобиль продает ИП (при указании всех необходимых реквизитов, банковских в том числе), на машину выписываются все первичные необходимые документы (к примеру, накладная), тогда доход считаться будет полученным в рамках деятельности ИП. А значит, имея такой договор купли-продажи автомобиля, налог вы будете платить по ставке УСН 6%.

При продаже машины, которая находилась в собственности до 3 лет, налогоплательщику необходимо в налоговую инспекцию представить декларацию 3-НДФЛ. После этого ему останется оплатить подоходный налог с продажи автомобиля. Налоговая база при этом уменьшается на полную сумму имущественного вычета, составляющую 250 000 рублей. При этом вместо имущественного вычета ИП может уменьшить все полученные доходы на общую сумму расходов, которые связаны с покупкой автомобиля. Также стоит учитывать, что расходы на покупку автомобиля должны быть документально подтверждены.

Как поступить с налогами при дарении авто

В этом случае основной силой обладает 228 статья НК. В ней уточняется факт того, что уплату налога осуществляет лицо, которое получило в качестве дарения доход от автомобиля, при этом не суть важно, в натуральной или денежной форме. Исключением может быть ситуация, когда в качестве одаряемого или дарителя выступают члены семьи, а также любой из родственников.

Продажа авто на бирже: особенности налогообложения

При покупке машины с помощью товарной биржи нужно учитывать, что к торгам здесь допускаются только новые транспортные средства. Но это исключение автомобилей, которые отчуждаются в качестве предмета залога и конфискованного имущества, не касается.

Следовательно, продать машину, бывшую в употреблении, на товарной бирже сегодня нельзя. Стоимость ее будет устанавливаться в соответствии с мнением эксперта о стоимости данного имущества. При этом экспертиза цены транспортного средства выполняется специалистом, который был занесен в Госреестр оценщиков или Госреестр судебных экспертов.

Определение стоимости автомобиля с целью налогообложения осуществляется исключительно на основании этой оценки, вне зависимости от метода оформления сделки. Не рекомендуется при этом идти на сговор с оценщиками об уменьшении стоимости машины, ведь за это эксперт и налогоплательщик несут уже уголовную ответственность.

Тонкости уплаты автоналога

При составлении декларации автовладельцем используется 3-НДФЛ-форма. Но не все знают, облагается ли налогом продажа автомобиля. Отметим моменты, которые в первую очередь необходимо учитывать при составлении декларации и оплате налогов:

• Если автомобиль находится в вашей собственности до трех лет, чему имеется подтверждение, официально заверенное нотариусом, и что общая сумма, затраченная на приобретение авто большая, чем получаемая, то уплата налога с продажи автомобиля уже не потребуется.
• Если машина находится в собственности более трех лет, то уже налог после продажи автомобиля оплатить не потребуют.
• Если ваш автомобиль стоит менее 250 000 рублей, то оплата налога и составление декларации при продаже машины не осуществляется.

Штрафы при неуплате налога

Если вы не уплатили вовремя налог с продажи машины, то на вас будут налагаться санкции (5% от суммы налога за всякий месяц с момента просрочки). Сумма штрафа может быть не более 30 процентов от налога, но при этом не меньше ста рублей.

Рассчитываем налог на продажу машины

В случае если цена автомобиля, продаваемого налогоплательщиком, более 250 000 рублей, то вся прибыль от продажи в этом случае облагается налогом. При этом налоговая ставка будет 13%.

В случае если осуществляется продажа автомобиля физическим лицом, налоги его могут быть уменьшены. Налогоплательщик может также воспользоваться такой льготой, как имущественный вычет для того, чтобы значительно уменьшить конечную сумму налога.

Нужно понимать, что имущественный вычет – это сумма, на которую размер прибыли уменьшается. Сейчас сумма вычета при реализации автомобиля увеличена с 125 000 рублей до 250 000. Следовательно, если вы продали автомобиль за 350 000, то вам придется оплатить налог, равный 13 000 рублей.

Есть также другой вариант уменьшения суммы авто налога. 220 статья НК предусматривает учет тех расходов, которые владелец автомобиля понес при покупке, а также при уходе за авто в то время, когда машина была в его владении.

Если налогоплательщик, который продал машину за 350 000, может подтвердить документально, что на приобретение он потратил, например, 270 000, то данный расход из суммы продажи вычитается. Следовательно, налог при продаже автомобиля будет составлять 13% от 80 000, другими словами, 3900 рублей.

Покупая автомобиль, следует сохранять все счета о приобретении для того, чтобы потом сумму налога снизить, или же не платить его вообще в том случае, если стоимость при покупке больше суммы, которая была получена в дальнейшем от продажи.

Налогоплательщик сам определяет, что наиболее для него выгодно: подтвержденные документально расходы или имущественный вычет на автомобиль. Но при этом воспользоваться одновременно этими двумя льготами не получится.

Продажа нескольких машин в 1 налоговый период

В случае если вы продаете сразу несколько машин за один год, а также если в данный период вы продаете какое-то другое имущество, будь то собака, картина, гараж, сумма налога с продажи автомобиля окажется значительно больше, поскольку имущественный вычет по всем продажам не может быть более 250 000 рублей.

Исключением является продажа квартиры, дома, ценных бумаг и участка земли.

Порядок уплаты транспортного налога

Налоговые органы обязаны отправлять уведомление об уплате налога на домашний адрес человека, имя которого указано в техпаспорте. Зачастую звучит следующий вопрос: как быть, если уведомление не пришло домой? Нужно понимать, что налоговая инспекция обязана отправить уведомление, но его доставку адресату она не контролирует. Следовательно, если оно не нашло последнего по каким-то причинам, то налогоплательщику необходимо самостоятельно обратиться в инспекцию ФНС, там получить повторное уведомление, после чего оплатить транспортный налог.

Владельцев машин интересует также следующий вопрос: должны ли они платить налог, если машиной они не используются. К примеру, она может подлежать капремонту. Но НК различий между автовладельцами, которые используют автомобилем, и людьми, которые этого не делают, не видит. Транспортный налог при продаже автомобиля нужно платить в любом случае. Единственное исключение - это случай угона машины, о чем мы говорили выше.

Также стоит отметить, что бланк декларации можно заполнить при помощи программы, которую нужно скачать с сайта инспекции. При этом в каждом новом году составляется ее новая версия. Нужно понимать, что использование прошлогодних программ смысла не имеет, поскольку в течение года в налоговом законодательстве многие поправки и статьи регулярно изменяются.

Необходимо помнить, что продавцу автомобиля следует уплатить и высчитать общую сумму налога вовремя. Оплату этого налога сделать можно после продажи транспортного средства.

И напоследок. В нынешний момент система информационного взаимодействия органов государственной власти постоянно совершенствуется, обмен сведениями налаживается, а сроки их получения значительно сокращаются.

Поэтому вероятность того, что с течением времени налоговая инспекция сможет отследить момент снятия авто с учета, при том доказать документально полученный, при этом незадекларированный доход, повышается неуклонно. Следовательно, хочется верить, что эта статья вам поможет не бегать от инспекции, а самостоятельно отчитаться за доход, полученный от продажи машины, сведя в большинстве случаев платежи в налоговую к нулю.

Каждый гражданин Российской Федерации в соответствии с федеральным налоговым законодательством обязан выплачивать налог на любые доходы в размере 13% от них. Не является исключением и продажа автомобиля, когда налогоплательщик владел им менее трех лет. Однако в деле выплаты подоходного налога при продаже автомобиля есть множество нюансов.

Все продавцы транспортных средств могут использовать несколько механизмов уменьшения суммы налога. Например, за счет отсутствия фактического дохода, при помощи налогового вычета или путем уменьшения дохода на сумму расходов. Это позволяет значительно сэкономить на налогах и вместо 13% от стоимости проданной машины перечислять в бюджет гораздо меньшую сумму.

Уплата налогов при владении автомобилем более 3 лет

Если транспортное средство (равно как и большая часть иного имущества) находилось в собственности более 3 лет, то налог с продажи машины не выплачивается. Об этом сказано в . Правило 3 лет было введено в налоговый оборот в связи с тем, что при длительном владении автомобилем и прочим имуществом речи о фактическом получении доходов, то есть об обогащении, не идет.

Другое дело, если человек занимается покупкой и последующей перепродажей автомобилей исключительно для получения дохода. Тогда он выплачивает налог в размере 13% , как и все остальные официально трудоустроенные граждане.

Какая сумма не облагается налогом при продаже авто?

В 2019 году каждый налогоплательщик не платит подоходный налог с продажи транспортных средств, которые находились в его собственности менее 3 лет, если они были проданы за сумму не более 250 000 рублей (). В этом случае имущественный налоговый вычет полностью перекрывает размер налога, который должен был быть выплачен государству.

Если же автомобиль был продан за цену, превышающую 250 000 рублей, то налог выплачивается лишь с той суммы, которая превышает эту величину. К примеру, после продажи машины за 500 000 рублей налогоплательщик должен выплатить налог только с 250 000 рублей (в размере 32 500 рублей).

Воспользоваться имущественным при продаже автомобиля разрешается только один раз в год .

Налог при фактическом отсутствии дохода

Фактическое отсутствии дохода имеет место тогда, когда автомобиль был продан за ту же сумму, что и куплен, или и вовсе за меньшую сумму. Но для того, чтобы при данных условиях не платить налог при продаже автомобиля, необходимо иметь на руках оригиналы договоров купли-продажи транспортного средства или их копии. Эти документы должны быть направлены в налоговую инспекцию в качестве приложения к декларации.

Один из них должен подтверждать цену покупки машины, а другой — цену ее продажи. Если же данных документов нет или они утеряны, то для получения скидки на уплату подоходного налога придется воспользоваться иными способами.

Уменьшение налогооблагаемой базы на основании расходов

Способ уменьшения дохода от продажи авто на сумму расходов следует использовать в том случае, если автомобиль находился в собственности менее 3 лет, был продан за сумму, превышающую 250 000 тысяч рублей, и при этом цена его продажи была выше цены покупки. То есть тогда, когда платить подоходный налог все же придется и нет никаких иных оснований для его уменьшения.

В этой ситуации автовладелец вправе вместо налогового вычета просто уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактически понесенных им расходов, связанных с приобретением автомобиля. Но эти расходы должны обязательно быть подтверждены документально ().

За один налоговый период (календарный год) при продаже одного автомобиля можно использовать либо только налоговый вычет в размере 250 000 тысяч рублей, либо только способ уменьшения величины дохода на основании расходов.

Однако не все расходы, связанные с проданным автомобилем, могут быть признаны ФНС подходящими для уменьшения налогооблагаемой базы. Так, не признаются расходы, связанные с приобретением различных страховых полисов, с продажей машины в счет погашения долгов и с принятием материальных обременений в отношении транспортного средства.

Уменьшение налога при продаже нескольких авто

В каждый налоговый год, который совпадает с календарным, можно реализовать не один автомобиль, а огромное их количество. Как минимизировать размер подоходного налога при продаже нескольких автомобилей? Если использовать обычный имущественный вычет, то налоговая инспекция просто сложит стоимость всех проданных автомобилей, а затем вычтет из общей суммы 250 000 рублей . Со всей остальной суммы предстоит выплатить налог в размере 13% .

Если же у владельца автомобилей на руках есть все необходимые документы и он желает использовать способ уменьшения налогооблагаемой базы за счет понесенных расходов, то величина налогов будет определяться в отношении каждого конкретного автомобиля. В этом случае будет различаться как величина понесенных расходов, так и стоимость покупки и продажи этих транспортных средств.

В 2019 году при продаже нескольких автомобилей разрешено использовать и имущественный вычет, и способ уменьшения дохода на величину расходов. Хотя ранее налоговые органы и были против использования этих двух способов в течение одного налогового периода.

Однако после многочисленных просьб продавцов транспортных средств было опубликовано письмо Министерства финансов РФ, в котором оно разрешило комбинировать оба способа.

Сейчас каждый налоговый период разрешено один раз использовать налоговый имущественный вычет в размере 250 тысяч рублей, а уменьшение налогов на основании расходов можно применять неограниченное количество раз в отношении разных автомобилей.

Составление декларации о доходах

Налоговая декларация подается во всех случаях, когда налогоплательщик продает автомобиль, который находился у него в собственности менее 3 лет. Даже тогда, когда дохода от этой продажи получено не было или сумма продажи не превысила 250 000 рублей. Если транспортное средство было в собственности более 3 лет, то заполнять декларацию при его продажи не нужно.

Налоговая декларация за текущий налоговый период подается в следующем календарном году. Так, декларация за 2019 год должна быть передана в ФНС не позднее 30 апреля 2019 года. Уплатить налог с дохода (если он был), который отобразился в декларации 3-НДФЛ, можно гораздо позднее, до 15 июня 2019 года.

Декларация заполняется в четком соответствии с требованиями, которые выдвигает ФНС. В ней обязательно указывается подробная информация об автомобиле, его технических характеристиках (марка, модель, год выпуска, государственные номерные знаки), а также о его бывшем владельце.

Физические лица, которые являются резидентами РФ, платят подоходный налог в размере 13% с доходов. Если же его уплачивает нерезидент , то величина налога повышается до 30% .

Для заполнения налоговой декларации понадобится не только паспорт и , но и (или иная бумага, удостоверяющая его продажу), свидетельство о праве собственности на него (тот же договор купли-продажи, дарственная или справка о получении наследства), а также справка с места работы о доходах.

Подача декларации электронным способом

Отправить декларацию сейчас проще всего при помощи федерального портала Госуслуги . На этом сайте можно отправить в ФНС заявку и прикрепить к ней уже заполненную декларацию. Для идентификации налогоплательщика будет использован номер налогового органа по месту его прописки, который указывается в декларации.

После проверки всех сведений налогоплательщик будет приглашен в налоговый орган, чтобы сверить все ранее предоставленные им данные, использованные для заполнения декларации. Для этого потребуется назвать идентификационный номер заявки, переданной в ФНС через портал Госуслуги.

В качестве итога скажем, что в 2019 году имеется несколько способов уменьшения налога с продажи автомобиля. Какой именно способ лучше всего использовать, зависит от срока владения машиной, от стоимости ее покупки и продажи, а также от расходов, понесенных в ходе ее эксплуатации и от наличия на руках всех необходимых документов (договоры купли-продажи, справки, квитанции).

Любое физическое лицо должно уплачивать налог, согласно действующему законодательству, на весь полученный доход с продажи машины.

Что нужно знать, продавая транспортное средство

В данной ситуации оплата НДФЛ и расчет его суммы будет зависеть от нескольких факторов:

• период владения имуществом;
• сумма сделки;
• полученный доход.

Обратите внимание! При покупке срок нахождения машины в собственности считается с даты заключения договора купли-продажи, дарения, а не с даты регистрации транспортного средства в ГИБДД (ст. 223 ГК РФ).

Налог за продажу автомобиля более 3 лет в собственности

Пример

Кулагин Н.В. в марте 2016 года приобрёл машину за 934 000 руб., в апреле 2019 года он её продал за 951 500 руб., в независимости от стоимости покупки и продажи, Кулагин Н.В. полностью освобождён от необходимости уплачивать налоги и отчитываться перед государством.

Налог за продажу автомобиля менее 3 лет в собственности

Если проданная машина находилась в собственности у гражданина менее 3 лет, то он обязан уплатить налог 13% от полученного дохода.

Как рассчитать доход и налог?

Согласно при расчёте налога, Вы можете уменьшить облагаемый доход на сумму расходов понесённых при приобретении авто, т.е. доход с которого Вам потребуется уплатить налог определяется как разница между Вашими документально подтвержденными расходами по покупке автомашины и той суммой, за которую её продали.

• Цена продажи – цена покупки = доход;
• (Цена продажи – цена покупки) × 13% = налог.

Пример

Устинов К.Е. в 2018 году приобрёл автомобиль за 790 000 руб., а уже в 2019 году он её продал за 830 000 рублей. Его доход составил 830 000 – 790 000 = 40 000 руб. Т.к. машина находилась у него в собственности менее 3 лет, он обязан уплатить налог, который составит 40 000 × 13% = 5 200 рублей.

Налоговый вычет при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности

Согласно Вы имеете право вместо уменьшения налога воспользоваться налоговым вычетом и уменьшить сумму дохода на 250 000 рублей.

Пример

Романов И.Ф. в январе 2019 года приобрёл машину за 234 000 руб., в феврале 2019 года он её продал за 255 000 руб., Романов может воспользоваться вычетом, в таком случае ему нужно оплатить налог в размере 255 000 – 250 000 × 13% = 650 руб.

Обратите внимание, что воспользоваться одновременно двумя льготами нельзя.

• Вы уменьшаете доход с продажи на понесённые расходы при покупке;
• либо вычитаете 250 000 рублей с дохода от продажи.

Обязанностью гражданина является предоставление в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ, если им был получен доход от продажи транспортного средства. Освобождается он от этой обязанности лишь в том случае, когда срок владения проданной машиной составил более 3 лет.

Во всех других случаях он обязан представить налоговую декларацию, даже когда налоговый вычет 250 000 руб. при продаже автомобиля перекрыл весь объем дохода.

Декларация предоставляется в год, идущий сразу после сделки, не позже чем 30 апреля, сюда включаются доход, который физическое лицо получило за указанный период и с которого не удержан налог, налоговые вычеты при продаже автомобиля или прилагаются документы, которые подтверждают расходы на покупку транспортного средства.

Если владелец не может подтвердить расходы, понесенные при покупке машины, потерял документы или она досталась ему в наследство, то сумма налоговой базы может быть уменьшена только на величину вычета в размере 250 000 рублей.

Примеры расчета вычетов

Пример 1

Александров Н.К. купил автомашину в 2005 году, а продал в 2015 году. Соответственно она принадлежала ему в течение 10 лет, это превышает порог в 3 года. И поэтому независимо от объема сделки и получения дохода Александров Н.К. освобождается не только от обязанности выплачивать налог в размере 13%, но и от представления декларации по форме 3-НДФЛ.

Пример 2

Новиков А.И. продал в 2019 году автомобиль, купленный в 2018 году за 238 000 руб. При покупке он заплатил за него 330 000 руб. Поскольку стоимость менее чем 250 000 руб., то налог взиматься не будет, но налоговую декларацию придется представить.

Пример 3

Максименков А.Н. купил машину в 2017 году за 710 000 руб., а продал ее в 2019 году за 550 300 руб. В данной ситуации он освобождается от уплаты 13%, поскольку никакого дохода получено не было, наоборот, продавец понес убытки: 550 000 -700 000= — 150 000 руб., но декларацию 3-НДФЛ подавать придется.

Пример 4

В июне 2018 года Демин А.И. продал автомобиль, купленный в январе этого же года за 850 350 руб., доход от продажи составил 1 100 000 руб. В данном случае налогооблагаемая сумма составит: 1 100 000 – 850 350 = 249 650 руб., а налог, непосредственно подлежащий уплате будет равен 32 455 руб. Соответственно декларация 3-НДФЛ составляется в обязательном порядке.

Пример 5

Осипов С.Ф. получил по завещанию автомашину в 2019 году, и тут же решил ее продать за 400 000 руб. Поскольку при приобретении автомобиля он не понес затрат, то вся сумма, прописанная в договоре будет являться доходом, но Осипов С.Ф. можете воспользоваться налоговым вычетом и тогда, налоговая база составит: 400 000 – 250 000 = 150 000 руб., а сумма налога 19 500 руб. Декларация 3- НДФЛ подается.

Таким образом, величина суммы налога, который взимается в случае получения дохода от сделок с транспортными средствами будет зависеть от срока владения и стоимости. Также продавец может использовать имущественный вычет при продаже автомобиля, и снизить налоговую базу.

Налоговый кодекс Российской Федерации содержит основные положения, на основании которых большинство граждан нашей страны при получении прибыли обязывается к оплате определенной суммы налога, вычисляемой по непосредственной сумме дохода. В отдельный случаях, установленных законодательством, такие действия могут не облагаться никакими обязательными взносами. Какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля, а в каких случаях придется его оплатить, имеет ли значение, кем осуществляется продажа – физическими или же юридическими лицами?

Возникновение необходимости оплаты налога

Продажа машины в любом случае сопровождается получением от покупателя определенной суммы средств, которая изначально расценивается государством как прибыль или доход. Каждый год до наступления 30 апреля все граждане, осуществившие в прошлом календарном году реализацию ТС, обязываются к подаче налоговой декларации. В ней, собственно, будет указана полученная сумма и рассчитана величина налога, которая подлежит перечислению в бюджет страны.

Налогообложение суммы, которую получает определенное лицо, находится на уровне 13 %. Учитывая тот факт, что стоимость автомобильного транспорта не так уж мала, то и сумма, положенная к оплате в налоговый орган, также выходит значительной.

Однако, на деле продажа машины не всегда в итоге будет означать получение гражданином прибыли. Объясним на примере – Иванов С. купил автомобиль год назад, заплатив за него 500 тысяч рублей. В течение всего периода эксплуатации были приобретены запчасти, осуществлен мелкий ремонт на общую сумму 70 тысяч рублей. По истечении года машина была продана за 400 тысяч рублей. Если взять расходы, которые понес владелец, а также сумму, какую он за нее заплатил, в итоге получится что фактический размер прибыли составил всего 30 тысяч рублей.

Для таких и аналогичных случаев государством разработана специальная льготная методика исчисления дохода – то есть при соблюдении определенных условий рядовой гражданин имеет полное право освобождения от выплаты налоговых сборов, разумеется, при наличии документальной базы, которая это может подтвердить.

В каких случаях разрешено не платить налог

Так, в соответствии с законодательными актами РФ, налог с продажи машины граждане нашей страны могут не платить в таких случаях:

• Если при продаже машины за нее была получена сумма, меньшая 250 тысяч рублей . Таким образом государством устанавливается порог допустимого уровня дохода за прошлый год. Если разбить его на количество месяцев, выходит, что позволяется получение дополнительного дохода чуть меньше, чем 21 тысяча рублей и при этом отсутствие необходимости выплаты налога;
• Если прибыль, полученная от продажи транспортного средства, составила менее 250 тысяч рублей . В данном случае понадобится предоставить документы, подтверждающие стоимость ТС при покупке, а также те расходы, которые владелец понес еще при ее эксплуатации;
• Если владение проданной машиной осуществлялось на протяжении периода, большего чем 3 года . Таким образом как-бы ограничивается возможность перепродажи машины с целью получения финансовой выгоды;
• В том случае, если стоимость проданной машины (ее цена) была ниже, чем величина средств, которая была за нее передана предыдущему владельцу .

Методика расчета оснований для льготы по налогообложению

Для того, чтобы исключить необходимость оплаты НДФЛ, пользуются в зависимости от ситуации двумя из существующих способов:

• Определение затрат, которые собственник транспортного средства понес при приобретении машины и ее непосредственной эксплуатации . Такой способ возможен к применению в том случае, если у текущего продавца (гражданина, который отчитывается о получении определенного размера прибыли), сохранились документы, по которым можно определить стоимость ТС при ее приобретении. В том случае, если итоговая прибыль составит меньше положенных 250 тысяч, то облагаться налогом такой доход уже не будет;
• Осуществление налогового вычета . Такой способ используется в том случае, если гражданин, подающий отчет, не сохранил документы, которые могут подтвердить величину средств, потраченных на приобретения авто. Также подобный вариант используется, если собственник получил ТС на основании договора дарения или при вступлении в наследство. Метод заключается в том, что от суммы, за которую была продана машина, отнимается 250 тысяч рублей . В том случае, если результат будет положительным, то на полученное значение уже и будет начисляться налог, величина которого составляет 13%.

Стоит отметить, что если лицо осуществляет реализацию двух и более машин, в таком случае доход, полученный от их продажи, суммируется и уже после такого действия сравнивается с минимально возможным значением в 250 тысяч рублей.

Кроме того, необходимо понимать, что не все расходы и суммы, которые входили в величину средств, потраченную не первоначальную покупку ТС, могут приниматься в качестве затрат . Намереваясь рассчитать полученный доход, во внимание нельзя принимать такие статьи:

• Долговые обязательства по приобретению (проценты, если покупка была осуществлена по кредиту);
• Проценты по кредиту при осуществлении рефинансирования;
• Сумму средств, потраченную на обязательную страховку автомобиля.

Сумму продаж, которая вышла при реализации для погашения образовавшихся долгов.

Видео: Какая сумма не облагается налогом при продаже автомобиля