Главная Доверенности Как оплатить налоги по упрощенке ип. Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по усн для ип

Как оплатить налоги по упрощенке ип. Сроки уплаты авансовых платежей и налогов по усн для ип

Добрый день, уважаемые ИП!

Каждый год возникает очень много вопросов возникает по теме налогового вычета страховых взносов ИП из налога по УСН для ИП на УСН 6% (“доходы”) без сотрудников. Постоянно задаются вопросы о том, как правильно считать налог по УСН, как правильно делать налоговый вычет и так далее и так далее…

Поток вопросов не прекращается =)

В этой статье мы рассмотрим несколько примеров и посчитаем на калькуляторе, чтобы все это было наглядно. И, надеюсь, сразу отвечу на большинство ваших вопросов.

Для начала отмечу, что обязательные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование лучше делать поквартально.

Да, я знаю, что эти взносы можно заплатить сразу, за весь год (часто так и делают). Но подавляющее большинство ИП предпочитает делать эти платежи именно поквартально, чтобы равномерно распределить нагрузку по платежам ИП в течении года. Абсолютное большинство программ для ИП на УСН предлагают оплачивать страховые взносы “за себя” именно поквартально. Также если у вас открыт счет ИП в банке, то тоже настойчиво рекомендую платить взносы «за себя» поквартально, и только со счета ИП в банке.

О том, сколько и когда нужно платить взносов на обязательное страхование “за себя” в 2018 году можно прочитать вот в этой статье:

Прежде чем перейти к конкретным примерам, сделаю небольшое пояснение. Чтобы каждый раз не писать длинную формулировку “обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование ИП”, я буду писать “обязательные взносы” или просто “взносы за себя”. Но подразумеваются именно обязательные взносы ИП на пенсионное и медицинское страхование “за себя”.

Итак, рассмотрим конкретный пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Например, у ИП упрощенная система налогообложения УСН 6% и он работает БЕЗ сотрудников. Это важно, что без сотрудников, так как для ИП с сотрудниками алгоритм по вычетам отличается.

ИП работает первый год, у него нет долгов по отчетности, по налогам и взносам за предыдущие годы. ИП заплатил обязательные страховые взносы “за себя” за первый квартал 2018 года ДО 31 марта 2018 года.

Это важно, так как если Вы оплатите эти взносы ПОСЛЕ 31 марта 2018 года, то авансовый платеж по УСН за первый квартал 2018 года НЕЛЬЗЯ будет уменьшать. Но ниже, в примерах, рассмотрена ситуация для тех, кто опоздал… Читайте и считайте внимательно.

Пусть доход у нашего ИП из примера за первый квартал 2018 года составил 400 000 рублей.

Но сначала напомню, что обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование “за себя” для ИП в 2018 году составляют следующие суммы:

Взносы в ПФР “за себя” (на пенсионное страхование): 26 545 рублей
Взносы в ФФОМС “за себя” (на медицинское страхование): 5 840 рублей
Итого за 2018 год = 32 385 рублей
Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода (об этом чуть ниже)

Если совершать эти обязательные взносы поквартально, то числа выше необходимо разделить на четыре квартала:

Взносы в ПФР: 26545: 4 = 6636,25 рублей
Взносы в ФФОМС: 5840: 4 = 1460 рублей
Итого за квартал: 8096,25 рублей

Итак, вернемся к нашему примеру

ИП получил доход в размере 400 000 рублей за первый квартал. И до 31 марта 2018 года заплатил обязательные взносы за первый квартал 2018 года в размере:

Взносы в ПФР: 26545: 4 = 6636,25 рублей
Взносы в ФФОМС: 5840: 4 = 1460 рублей
Итого за квартал: 8096,25 рублей

Какой будет авансовый платеж по УСН за первый квартал 2018 года?

Считаем аванс по УСН: 400 000 * 6% = 24 000 рублей

Вот из этих 24 000 наш ИП имеет право сделать налоговый вычет на сумму оплаченных обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование за первый квартал:

24 000 – 6636,25 – 1460 = 15 903 руб. 75 копеек.

То есть, мы сделали так называемый налоговый вычет из аванса по УСН и с чистой совестью уменьшаем его размер.

Но обратите внимание, что такая схема действует только в том случае, если взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование были произведены строго ДО 31 марта текущего года . Разумеется, это правило действует и для следующих кварталов, только сроки уплаты обязательных взносов будут иными (см.ниже).

А что будет, если я заплачу обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование после 31 марта?

Вы НЕ сможете сделать налоговый вычет из аванса по УСН за первый квартал. Поэтому и пишу, что взнос нужно сделать заранее, ДО завершения квартала. Но это не значит, что эта сумма, как говорят, «сгорит».

Куда и как нужно платить?

Можно платить со счета ИП или наличными при помощи квитанции в “Сбербанке”. Сами квитанции и платежные поручения можно сформировать в программе бухгалтерского учета (например, в «1С» или в популярных интернет-бухгалтериях для ИП). Поэтому я не буду подробно останавливаться на этом вопросе, так как все ведут учет в разных программах и сервисах.

Только помните, что начиная с 1 января 2017 эти взносы нужно платить не в ПФР и ФФОМС, как было в прошлые годы, а в ФНС. Таким образом, ни в коем случае не используйте реквизиты из старых платежек и квитанций за прошлые годы. Да и вообще, не используйте старые шаблоны при оплате налогов и взносов, так как могут измениться КБК, реквизиты ИФНС…

И еще один важный момент:

Обратите внимание, что если у вас открыт счет ИП в банке, то настойчиво рекомендуется платить взносы (и налоги) только с него. Дело в том, что банки, начиная с 2017 года, и этот момент контролируют. И если у вас открыт счет в банке для ИП, то обязательно платите все налоги и взносы только со счета ИП, а не наличными.

А что если обязательные взносы будут больше, чем квартальный аванс по УСН?

Действительно, часто бывают такие ситуации.

Например, аванс по УСН за первый квартал составил 1000 рублей, а сумма обязательных взносов составила 8096,25 рублей. Так как аванс по УСН за первый квартал меньше взносов, то ничего платить не надо. По УСН, конечно.

1000 - 8096,25 = –7096,25 (Значение отрицательное, аванс по УСН не платим).

И что? Эти 7096,25,5 рублей «сгорят»?

Нет, не сгорят. Они перейдут для вычета на следующий квартал. Нужно понимать, что мы считаем накопительным итогом за 3, 6, 9 и 12 месяцев.

Например, как будем считать вычет во втором квартале, если получилась такая ситуация, что в первом квартале обязательные взносы были больше, чем аванс по УСН

1. квартал 2018 года

Доход 16660 рублей;
ИП заплатил обязательные взносы в размере 8096,25 рублей за первый квартал;
16660*6% =999,6 рублей, что меньше чем 8096,25 рублей. Значит, аванс по УСН наш ИП не платит.

2. квартал 2018 года

Доход 300 000 рублей;
ИП заплатил обязательные взносы в размере 8096,25 рублей за второй квартал;
(16660+300 000)*6% =18 999,6 рублей; (суммируем выручку по ИП за два квартала и считаем от этой суммы 6%)
Суммируем обязательные взносы за первый и второй квартал: 8096,25 + 8096,25 = 16192,5 руб.
Делаем вычет: 18 999,6 - 16192,5 = 2807,1 руб. нужно заплатить аванс по УСН по итогам первого полугодия 2018 года.

Надеюсь, я Вас не запутал =)

Вообще, рекомендую считать это все не в ручном режиме, а купить хорошую бухгалтерскую программу для ИП. Сейчас очень много решений для таких задач. Как программ для обычного компьютера, так и онлайн-сервисы. Все это считается в программах в автоматическом режиме.

Рассмотрим другой пример для ИП на УСН 6% без сотрудников

Первый квартал 2018 года

Предприниматель в первом квартале получил доход в размере 60 000 рублей.

Второй квартал 2018 года

Доход 300 000 рублей

Как посчитать аванс по УСН за первое полугодие 2018 года?

Суммируем все доходы за полугодие: 60 000 +300 000 = 360 000
Считаем 6% от этой суммы: 360 000 * 6% = 21 600
Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП заплатил за полгода. И вычитаем аванс по УСН, который предприниматель заплатил в первом квартале:

21 600 - 16192,5 - 3600 = 1807,5 рублей нужно заплатить по итогам двух первых кварталов (точнее, за полгода)

Аналогично считаем за 9 месяцев 2018 года. Думаю, что схема понятна, и понадобится она Вам для контроля бухгалтерских программ, которые считают все это в автоматическом режиме. Но, разумеется, нужно понимать по какому алгоритму производятся расчеты.

И еще один пример.

Посчитаем аванс по УСН уже за 9 месяцев 2018 года

Чтобы не усложнять расчеты, продолжим пример, который рассмотрели выше:

Первый квартал 2018 года

Предприниматель в первом квартале имел доход в размере 60 000 рублей.
Взносы на обязательное страхование “за себя” НЕ делал.
Но заплатил аванс по УСН 60 000 * 6% = 3600 рублей.

Второй квартал 2018 года

Доход 300 000 рублей
Оплатил обязательные взносы “за себя”сразу за первый и второй квартал 2018 года в размере 16192,5 рублей (строго до 30 июня нужно платить!)
Оплатил аванс по УСН в размере 1807,5 рублей (мы только что посчитали это значение, когда считали аванс по УСН за полугодие)

Третий квартал 2018 года

Доход 200 000 рублей
Оплатил обязательные взносы “за себя” за третий квартал в размере 8096,2 5 рублей. То есть, за 9 месяцев наш ИП суммарно заплатил на обязательное пенсионное и медицинское страхование 8096,25 + 16192,5 = 24 288,75 рублей

Как посчитать аванс по УСН за 9 месяцев 2018 года? Аналогично тому, как считали за полугодие.

Суммируем все доходы за 9 месяцев: 60 000 + 300 000 + 200 000 = 560 000
Считаем 6% от этой суммы: 560 000 * 6% = 33 600 рублей
Из этого числа вычитаем обязательные взносы, которые ИП оплатил за 9 месяцев. И вычитаем авансовые платежи по УСН, которые ИП совершил за полгода:

33 600 – 24288,75 – 1807,5 – 3600 = 3903,75 рублей нужно будет заплатить аванс по УСН за 9 месяцев.

Обратите внимание, что мы считали все строго, до копейки. Я это сделал специально, чтобы окончательно не запутать ИП-новичков еще и с округлением до целых рублей =)

Но бухгалтерские программы считают суммы с округлением до целых рублей, по правилам арифметики . Так-что, не удивляйтесь, когда бухгалтерская программа округлит итоговую сумму до целых рублей.

Внимательно прочитайте инструкцию по его использованию и попробуйте его:

Посмотрите видео, но только учтите, что в видеоинструкции приведены суммы по обязательным платежам в 2017 году.

А что там с 1%, который нужно платить при выручке более, чем 300 тысяч?

Действительно, ИП обязан платить на пенсионное страхование 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей в год.

Лично я предпочитаю совершать этот платеж по итогам года, в следующем за отчетным. И сделаю его с 1-го января по 30 апреля 2019 года.

Его тоже можно вычитать из налога по УСН, но только за тот год, в котором платили 1% от суммы, свыше 300 000 рублей в год. Например, я оплачу 1 % в 2019 году. Значит, я смогу уменьшить налог по УСН только за 2019 год, так как платеж производился в 2019 году.

Если вы будете платить 1% в течение 2018 года, то можете уменьшать авансовые платежи по УСН за 2018 год. Разумеется, если превысите годовой доход в 300 000 рублей в 2018 году. Если используете бухгалтерские программы, то они все это автоматически считают.

Обратите внимание, что 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода ИП, нужно оплатить до 1 июля 2019 года.

А когда нужно платить налог по УСН за 4-квартал (точнее говорить “по итогам года”)?

Действительно, если с первыми тремя кварталами все ясно и понятно по срокам платежей аванса по УСН:

за 1 квартал 2018 года: с 01 апреля до 25 апреля;
за 6 месяцев 2018 года: с 01 июля до 25 июля;
за 9 месяцев 2018 года: с 01 октября до 25 октября;

А когда платить налог по УСН по итогам года?

Отвечаю: его нужно оплатить не позднее 30-го апреля 2019 года, когда будете готовить декларацию по УСН.

Еще раз повторюсь, что все считается накопительным итогом. Здесь уже будем считать по итогам года.

А когда нужно платить квартальные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование?

за 1 квартал 2018 года: с 01 января до 31 марта;
за 2 квартал 2018 года: с 01 апреля до 30 июня;
за 3 квартал 2018 года: с 01 июля до 30 сентября;
за 4 квартал 2018 года: с 01 октября до 31 декабря.

Важно:

Не тяните оплату налогов и взносов до последнего дня. С учетом всевозможных праздников и выходных дней, деньги могут просто зависнуть в банке и не дойти по назначению в установленный срок.

Например, сделали Вы платеж по страховым взносам 31 марта вечером, а деньги где-то “застряли” в банке по неведомой причине на несколько дней. Произошел технический сбой, платеж был отправлен, например, 1 апреля. Соответственно, Вы уже не сможете сделать налоговый вычет из налога по УСН за первый квартал. Поэтому, лучше платить все налоги и взносы хотя-бы за неделю до окончания срока.

На самом деле, все это автоматически считается в бухгалтерских программах. В них уже встроены календари, которые будут оповещать Вас о предстоящих налоговых событиях, формировать квитанции на оплату налогов и взносов. Формируют декларацию и КУДИР …. и так далее и тому подобное.

Ваша задача будет состоять в том, чтобы аккуратно вносить операции по движению денег в такие программы. А уже сама программа будет формировать отчеты на основе этих операций.

Поэтому ОБЯЗАТЕЛЬНО купите программу учета для ИП и не забивайте себе голову излишней информацией:) Но тем не менее, Вы должны понимать, как считаются налоги и взносы.

И уметь проверять правильность их расчетов. Собственно, именно поэтому и возникла эта небольшая статья.

С уважением, Дмитрий Робионек

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

Как правильно оформить документы на открытие ИП?
Выбираем коды ОКВЭД для ИП
Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
Отвечу на множество сопутствующих вопросов
Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
Все примеры приведены на 2019 год
И многое другое!

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

Каждый предприниматель желает избавиться от бумажной рутины, отодвинув в дальний угол толстые папки с отчетами, декларациями и прочими атрибутами, с которыми ассоциируется налоговый учет. И это возможно. УСН, или, как его величают в народе, «упрощенец», по максимуму снижает налоговую нагрузку и позволяет сэкономить на отчислениях. Но и у этого режима есть нюансы, не зная которых, можно влететь в круглую сумму. Поэтому рассмотрим упрощенное налогообложение для ИП во всех подробностях, уделив особое внимание налогам 2019 года.

Что такое упрощенный налог для ИП

Специальный режим УСН направлен на развитие малого бизнеса. Единый налог по нему уплачивается единожды, когда подходит к завершению налоговый период — год. Одновременно подается декларация.

Отчетных периода у режима три:

Квартал;
Полугодие;
Треть года (9 месяцев).

Отчитываться по ним не нужно, достаточно внести авансовый платеж, рассчитанный самим бизнесменом. То есть УСН действительно упрощает ведение налогового учета, уберегая ИП от возни с бумагами и общения с сотрудниками налоговых инспекций. Но и это не все плюсы.

Налогообложение ИП на УСН с работниками и без работников в 2019 году заменяет целых 3 налога:

На доход физ. лица;
На имущество, правда с рядом исключений;
На добавленную стоимость, тоже с рядом исключений.

Ставка на упрощенный налог также радует. Если бизнесмен решил облагать свой доход – 6%, если же в качестве базы выбраны расходы – 15%. И из этих небольших величин еще можно вычесть сумму страховых взносов. Не зря УСН расшифровывается так привлекательно – упрощенная система налогообложения. Эта расшифровка оправдывается на все 100%.

Из недостатков системы можно выделить всего несколько:

УСН – система гибкая, но все же хрупкая. Право облагаться по ней очень легко утратить. К примеру, если годовой доход неожиданно превысит 150 млн.
Все денежные операции должны осуществляться через кассу.
Не все расходы годны для уменьшения налога, нужно придерживаться специального списка.
Тоже касается имущественных и социальных выплат, за их счет нельзя урезать сумму пошлины.

Изменения 2019

В 2019 налоговое законодательство претерпело массу изменений по части УСН. Поэтому рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения (УСН) для ИП в 2019 году. Точнее с какими нововведениями придется столкнуться бизнесмену, занимающемуся предпринимательством:

Лимиты увеличены. Теперь ИП можно богатеть, не опасаясь лишиться права на УСН. К примеру, новый лимит дохода составляет 120 млн. рублей по сравнению с прежними ста. А при переходе на режим прибыль за 9 мес. может достигать 112 млн.
МРОТ остался прежним – 7,5 тыс. Но лишь до июля, с первого числа которого этот показатель поднимется до 7,8 тыс. руб., что также будет облегчать ведение бизнеса.
Взыскание в размере максимального платежа за долги по подаче отчетности больше не налагается.
Вместо обычных касс придется использовать онлайн варианты. Через них сведения о продажах будут поступать прямиком в налоговую, что должно облегчить налоговый учет.
Введены новые КБК для взносов, коды для вычетов на детей также поменялись.
Законодатели решили упростить и еще одни момент – оплачивать налоги не обязан лично учредитель, это могут сделать другие лица. К примеру, кто-то из руководства фирмы.

Переход на упрощенку

Каким бы привлекательным не был упрощенный налог, но категория налогоплательщика ИП на УСН доступна не каждому. Законодательство предъявляет к ИП ряд требований, и если не соответствовать им, попасть в эту категорию не удастся.

Кто может перейти на УСН, а кто нет:

Виды деятельности для УСН

Виды деятельности, попадающие под УСН в 2019 году для ИП, перечислены в НК России. Среди них есть исключения, поэтому рассмотрим те, которые запрещены при УСН :

Банки и даже микрофинансовые учреждения;
Частные ПФ;
Страховые фирмы;
Фонды инвестиционные;
Ломбарды;
Добытчики и продавцы редких полезных ископаемых;
Организаторы азартных игр;
Производители товаров с акцизами;
Частные нотариусы, адвокаты;
Бюджетные, казенные учреждения;
Лица, подписавшие соглашение о разделе товара/продукции;
И зарегистрированные за пределами России.

При остальных сферах деятельности ИП может войти в число налогоплательщиков по упрощенному налогообложению.

Когда переходить на УСН

Переход на упрощенку возможен лишь с наступлением нового налогового периода , потому заявление следует подавать в промежутке с 1 октября по конец декабря. Но и тут есть исключение – если ИП только открывается, заявление на УСН разрешено подавать вместе с остальными бумагами для регистрации предпринимательской деятельности.

Ушедшие с упрощенки предприниматели, неважно по каким причинам, не могут вернуться на нее раньше, чем спустя 12 месяцев после ухода.

2 вида УСН – 6 и 15 процентный

При переходе на упрощенку, ИП предстоит выбрать режим, по которому его бизнес будет облагаться налогом. Всего режима 2:

Доходы – облагается только прибыль фирмы по ставке 6%. Последняя может быть снижена до 1% по решению региональных властей. Но только для определенных сфер деятельности. Так, сфера здравоохранения в Воронеже облагается по ставке 4%.
Доходы-расходы – при подсчете налога учитываются расходы предприятия. Ставка – 15%. Она также может быть снижена до 5% местными властями. Так, упрощенная система налогообложения 6 процентов для ИП (доходы-расходы) в 2019 году доступна в Кирове для резидентов парковых зон. А под 10% ИП, занятым научными исследованиями в Москве.

В этом и заключается гибкость режима, каждый может взять за базу для обложения налогом тот параметр, который выгоден ему.

Если расходы достигают 60%, а доходы – всего 40%, наиболее актуальным режимом будет УСН доходы-расходы.

Какие налоги нужно платить ИП на УСН 6% с работниками и без работников в 2019 году

Список сборов, подлежащих к уплате на упрощенке, зависит от наличия работников. Когда их нет, предприниматель платит исключительно за себя. Если же есть, то и за них тоже. Порядок вычета сборов из налога также отличается.

Взносы для ИП 6%: работников нет

Сколько налогов платить ИП на упрощенной системе налогообложения (упрощенке) без работников в 2019 году? Всего 2 – взносы за себя:

Фиксированные . В пенсионный фонд – 19356,48 р. и в ФОМС – 3796,85 р. Эти обязательные величины не всегда стабильны, поскольку зависят от МРОТ, меняющегося год от года.
С превышения дохода . Этот сбор необходимо предприниматель обязан выплатить только при условии, если доход ИП на УСН 6 процентов превышает 300 тыс. Размер сбора – это 1% с разницы между 300 тыс. и доходом.

То есть всего налог на доходы ИП по УСН 6% в 2019 году без работников составляет 23153,33 рубля плюс 1% с превышения, если оно есть.

Налоговый вычет для ИП на УСН без работников в 2019 году можно осуществлять на полную сумму взносов. Но следует учитывать, что только тех, выплата по которым прошла в том же периоде, за который осуществляется погашение налога. 1% с превышения также можно вычесть из платежа.

Пример: ИП Сидоров уплатил в квартале 100000 взносов вместе с 1% за сверхдоход. Налог составил 300000. Рассчитаем сумму платежа:
300000 – 100000 = 200000

Если исходить из расчетов, разница между первоначальным налогом и рассчитанным с учетом взносов очевидна. Но следует помнить: вычесть можно только те сборы, которые были внесены в облагаемом периоде . Поэтому вносить их лучше ежеквартально.

Взносы для ИП 6% с работниками

Если на фирме трудятся работники, то платить взносы предприниматель должен и за себя, и за них. За себя сборы вносятся также, как в предыдущем варианте. А вот за работников придется перечислять совсем иные сборы:

Если они трудятся по трудовому договору – 30% от отчислений в их пользу. Это и зарплаты, и вознаграждения, и премии.
По гражданско-правовому акту – 2,9% также от всех начисленных им средств.

Предприниматель имеет право снизить налог за счет уплаченных взносов. При том как за себя, так и за работников. Правда есть ограничение — не более чем на 50% от первичной суммы.

Какие налоги платит ИП 15%

Налогообложение для ИП с УСН доходы минус расходы в 2019 году состоит из тех же сборов, что при рассматриваемом ранее объекте. Но предусматривает вычет из налога всех взносов без ограничений. То есть вплоть до 100%. И сборы не просто отнимаются, а заносятся в графу расходов фирмы.

Есть и еще несколько нюансов для УСН 15 процентов в 2019 году для ИП:

Если расходы перекрыли доход, то этот убыток можно учесть в новом году, уменьшив на него налог. Правда максимальный размер такого вычета должен быть менее 30%.
Если фирма работает в долг (расходы больше доходов), заплатить какую-то долю налога все равно придется. Сумма минимального перечисления составляет 1% от прибыли.
Рассчитывать минимальный платеж нужно постоянно. Если он выше, чем по обычной формуле (Дох. – Рас.) х 15%, оплачиваться должен именно он. А разницу между стандартным и минимальным платежами следует учесть в графе расходов предприятия в следующем периоде.

УСН доходы минус расходы в 2019 году: что входит в расходы (перечень для ИП)

Доходы-расходы – актуальный объект налогообложения для затратных видов бизнеса. Однако не для всех, поскольку отнять от пошлины можно далеко не все расходы ИП на упрощенке. Плюс необходим постоянный учет всех потраченных средств, что отнимает и время, и силы.

Какие издержки можно списать:

Затраты, которые можно списать:

получение патентов;
ремонт объектов и средств – своих и арендованных;
аренда и иные связанные с ней затраты;
материальные расходы;
оплата труда;
все виды страховых затрат.

Полный список расходов на режиме упрощения можно посмотреть в НК в ст. 346.16.

Когда ИП должен платить налоги по УСН в 2019 году

Сроки уплаты налогов для ИП на УСН без работников в 2019 году представлены в таблице:

Если ИП нанял на работу сотрудников, к этим датам добавляется еще одна – 15 число каждого месяца . До этого дня должны быть внесены взносы за работников.

Пошаговая инструкция для начинающих: как платить налоги ИП на УСН (упрощенке) в 2019 году

Чтобы правильно оплатить УСН и сэкономить немаленькую денежную сумму, необязательно обладать великими математическими знаниями. Рассмотрим пошагово, как осуществляется оплата налогов ИП на упрощенке в 2019 году.

Расчет налога: ИП 6% с работниками

ИП «Коновалов» производит мягкие игрушки. В цеху трудятся работники в количестве 5 человек, а выбранный Коноваловым объект – доходы. Ставка по его региону стандартная – шесть процентов.

За квартал доходность составила 90 тыс. И внес взносы за себя и коллег в размере 30 тыс. А за полгода работы – 550 тыс. Взносов он внес также на сумму 30 тыс. + отдельно 1% за доход свыше нормы, равный: (550 – 300) х 1% = 2,5 тыс. Рассчитаем нужные платежи УСН, которые следует уплачивать за эти 2 периода:

Пошлина за первый период: 90000 х 6% = 5400 . Минус взносы: 5400 – 30000 = -24600 . Но по законодательству вычет для ИП с работниками не может превысить 50% налога, поэтому берем к уплате половину первоначально насчитанной суммы: 5400/2 = 2700 р.
Пошлина за полугодие: 550000 х 6% = 33000 . Минус сборы: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Это вновь меньше половины, значит уплачиваться будет: 33000/2 = 16500 . Если бы первая сумма была больше половины первичного налога или равна ей, выплачивать нужно было бы именно эту цифру, а не половина.

Расчет налога: ИП 6% без работников

ИП «Сахарный кренделек» открыл небольшую точку по производству кондитерских изделий. Он решил работать один, не привлекая наемных рабочих, по УСН 6%. Доходный капитал за 3 первых месяца составил 56000, а исчисления в страховые фонды – 23154. Процент за превышение = (560000 – 300000) х 1% = 2600 р .

Авансовый платеж = 560000 х 6% = 33000 . И минус расходы на страховые нужды и 1% = 33000 – 23154 – 2600 = 7246 р.

Как рассчитать налог ИП 15%

Пример №1

ИП «Дворецкий» ориентирован на продаже стройматериалов частным лицам. Все действия по продаже он совершает сам. Режим – доходы-расходы под пятнадцать процентов. За год бизнес принес прибыль в размере 950000 р., взносы за себя составили 30000 плюс 1% с превышения, который равен (950000 – 300000) х1% = 5000 . В графе расходы предприятия числится сумма 5000.

350000 х 15% = 52500 . Минус расходы фирмы: 52500 – 5000 = 47500 . Но бизнесмен осведомлен, что в расходы можно внести все страховые взносы, поэтому отнял и их: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Благодаря своим знаниям бизнесмену удалось сократить пошлину ни много ни мало в 4 раза. Если бы он нанял на работу пару продавцов, то сборы за них он бы тоже отнял из УСН.

Пример №2

ИП «Чародей» занимается отделкой помещений по упрощенке 15%. Он получил 200000 р. прибыли. Расходы с учетом затрат и взносов составили 199000.

Налог = 200000 – 199000 = 1000 р. , но минимальный = 200000 х 1% = 2000 . Значит бизнесмену надо уплатить не 1, а 2 тыс. р.

Учет и отчетность

Явных плюсов в режиме немало, однако он не освобождает бизнесмена от ведения учетных документов и сдачи отчетности. Хоть декларация и подается единожды, существуют и другие виды отчетов, которые необходимо сдавать в установленные сроки. За промедление накладываются штрафы, большая часть которых зависит от налога. А это немаленькие деньги.

В таблице указаны все крайние даты, когда нужно сдавать отчетности на УСН:

Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.

Теперь вы знаете, как индивидуальным предпринимателям оплачивать налоги по упрощенке (УСНО) и вести налоговый учет в 2019 году. По описанию ясно, что учет для ИП с работниками не так уж и прост и требует большей внимательности при оплате взносов и подаче отчетов. А вот бизнесмены без штата могут вздохнуть свободно. Вся бухгалтерия для них состоит из декларации, которую подают в ИФНС и КУДИР.

Для того чтобы у компании была возможность работать с УСН, при регистрации организации либо в течение месяца после этого нужно сообщить в ФНС.

Если же за отведенный срок организация не успела уведомить о своем решении использовать данную систему, то она платит по общей системе. Однако даже если организация работает с общей системой обложения, то с начала октября до конца года у компании есть возможность перейти на УСН. Для этого нужно составить уведомление в двух экземплярах и отправить его в ФНС.

К сожалению, перейти на УСН могут не все предприниматели. Для этого нужно соответствовать ряду следующие критериев :

в течение всего отчетного года количество наемных работников в компании не должно превышать 100 человек;
суммарный доход фирмы за целый год должен составлять не более 60 млн. руб.;
остаточная стоимость всего бизнеса не должна превышать 100 миллионов рублей;
доход за три квартала должен составлять не более 45 миллионов рублей;
организация не должна иметь представительств и , а ее доля в иных предприятиях не должна превышать 25%.

Компания может быть снята с УСН, если:

доход за 9 месяцев превысил 45 миллионов рублей;
стоимость ОС составила более 100 миллионов рублей;
количество наемных рабочих за год превысило 100 человек.

Однако следует помнить о том, что вышеприведенные суммы индексируются, поэтому для того чтобы правильно высчитать налог, следует использовать соответствующий коэффициент дефлятор.

Кому же выгодно использование УСН? Прежде всего оно выгодно тем предприятиям, которые имеют небольшие доходы за год. Помимо всего прочего, данная категория освобождается и от оплаты минимального налога, к примеру, в том случае, если в текущем году предпринимательская деятельность не осуществлялась.

На данный момент имеются две ставки , которые используются для двух разных объектов. Они могут быть следующими:

Если речь заходит об объекте в разделе «Доходы», то максимальная ставка может составлять 6%.
Когда же речь заходит об объекте «Доходы минус расходы», то ставка может быть 15%.

Однако следует учитывать, что ставка может быть и снижена до определенного предела:

от 1 до 6% в отношении доходов;
от 5 до 15% в отношении доходов минус расходы (если же говорить о Республике Крым, то ставка может и вовсе быть понижена до 3%).

Бывают случаи, когда ставка может быть и вовсе нулевой.

с 2015 года распространяется на Крым и Севастополь;
также с 2015 года это ИП, которые впервые и в течение двух лет могут пользоваться УСН в том случае, если их доход составляет не менее 70% по данному виду деятельности.

Организация может решить самостоятельно, какой из объектов ей следует выбрать для упрощенной системы налогообложения. Но со ставки 6% на 15% можно будет перейти лишь со следующего года, о чем до конца года следует уведомить ФНС.

Итак, когда следует осуществлять авансовые платежи?

Авансовые платежи должны осуществляться в следующем порядке:

За третий квартал 2018 года платят с начала октября по 25 число.
За четвертый квартал платят до 30 апреля 2019 года (для ИП) и 31 марта 2019 года для предприятий.
За первый квартал 2018 года следует оплачивать с начала месяца до 25 апреля.
За второй квартал 2018 года следует платить с начала июля до 25 числа.

В некоторых случаях возможна отсрочка платежа. Для этого следует подать в налоговую соответствующее заявление. Так же вместе с заявлением следует подать следующие документы:

Справку, выданную в фискальном органе, о состоянии расчетов по налогам.
Справку, взятую в ФНС, о том, что у заявителя имеются банковские счета.
Справку, взятую в банке, в которой указываются обороты денежных средств за последние полгода на вышеуказанных счетах.
Справку, также взятую в банке, об остатке средств на счетах.
Список контрагентов вместе с договорами, заключенными с ними.
Документы, в которых бы указывалось, почему именно нужно отсрочить срок платежа.
График погашения той задолженности, которая образовалась у налогоплательщика.

Нормативные акты и реквизиты

В отношении численности рабочих декларация сдается всего лишь раз в год. Если же дополнительно налогоплательщик выполняется операции, облагающиеся НДС, то так же сдается соответствующая налоговая декларация. Сюда же можно отнести и отчётность, касающуюся земельного налога.

Дополнительный отчет сдается и в Росстат. Сюда следует сдать книгу о расходах и доходах и .

В том случае, если на счету компании числятся еще и транспортные средства, то каждый год следует подавать декларацию, в которой освещен . Такую декларацию следует сдать до 1 февраля.

Нулевая отчетность

Если декларация нулевая, то она сдается на общих основаниях. Однако здесь следует понимать, что неважно, были у компании доходы или же их не было. Отчет следует сдать в любом случае.

Документ можно оформить не только на бумаге, но и в электронном виде. Для второго случая можно использовать различные специальные программы.

Данную документацию следует сдавать ежегодно. Если же требование сдать декларацию было проигнорировано, то декларанта могут наказать вплоть до привлечения к материальной ответственности. Сдать отчет можно по месту регистрации. В том случае, если у подающего отчетность за все время не было доходов, то в соответствующих полях ставятся прочерки.

Когда следует сдать отчет

Итак, когда же следует сдавать отчет по УСН? Делать это следует до 31 марта, если речь заходит о предприятии, и до 30 апреля, если дело касается ИП. Что же до нулевой отчетности, то на нее распространяются те же самые сроки.

Однако если организация теряет право на использование УСН, то об этом следует отчитаться перед фискальным органом до 25 числа.

Штрафы

Если декларируемый не оплачивает штраф, ему грозит ответственность, регламентируемая в статье 122 . Нарушителю, вовремя не оплатившему налог, придется оплатить штраф в размере от 2 до 40% от суммы задолженности. Кроме того, по статье 75 в отношении неоплаченной суммы будут начисляться пени.

Сроки уплаты УСН налога и подачи декларации представлены в данном видео.

УСН, ЕНВД, ОСНО, ЕСХН, ПСН - для кого-то эти аббревиатуры ничего значат, а предпринимателям они указывают на налоговую нагрузку. Работать по общей схеме могут абсолютно все налогоплательщики. Но в России ОСНО является самой обремененной - как финансово, так и административно. Субъекты малого предпринимательства чаще выбирают льготные налоговые режимы, которые позволяют начинающему бизнесу развиваться в щадящих условиях. В этой статье речь пойдет о системе УСН (6%).

Суть схемы

Упрощенная налоговая система - самая популярная среди малого бизнеса. Ее привлекательность объясняется небольшой нагрузкой, относительной простотой ведения учета. Предприниматели, выбравшие данный режим, освобождаются от уплаты НДС, налога на имущество и перечисляют только единый налог. Порядок использования схемы разъяснен в гл. 26 НК РФ.

Право на применение УСН (6 процентов) имеют организации без филиалов со среднегодовой численностью до 100 человек и доходом за 9 месяцев менее 45 млн руб. Остаточная стоимость ОС не может быть больше 100 млн руб. Налогоплательщики могут самостоятельно выбрать базу для расчетов: УСН 6%, уменьшение налога за счет расходов.

«Упрощенку» не могут применять такие организации:

банки, инвестиционные фонды, страховщики;
бюджетные учреждения;
иностранные компании;
предоставляющие юридические и нотариальные услуги;
занимающиеся азартными играми.

Также не смогут перейти на «упрощенку» ИП, которые:

изготавливают подакцизные товары;
занимаются добычей и продажей полезных ископаемых;
находятся на ЕСХН;
своевременно не сообщили о своем переходе.

Налогооблагаемая база определяется нарастающим итогом, то есть доходы и расходы считаются с начала года. Декларация подается один раз в год, а налог платится поквартально: за отчетные периоды уплачиваются авансы, а в конце года – остаток суммы.

Преимущества УСН (6%)

Их не так уж и мало:

снижение налоговых платежей;
подача декларации один раз в год;
возможность уменьшать налоговую базу ;
освобождение от уплаты НДС, НДФЛ;
возможность самостоятельно выбирать базу налогообложения;
наличие льготных ставок;
облегченный бухгалтерский учет.

Недостатки УСН

Как перейти?

Для вновь созданных ИП порядок действий следующий. Подать заявление по форме № 26.2 одновременно с пакетом документов для госрегистрации. ИП передают документы по месту жительства, ООО – по месту нахождения. Если в течение 30 дней после госрегистрации заявление на применение УСН (6%) не подано, налогоплательщик автоматически переходит на общую систему. Функционирующим предприятиям нужно написать заявление до 31 декабря. Если все параметры (численность сотрудников, объем доходов, стоимость ОС) будут соблюдены, проблем с переходом на «упрощенку» не возникнет.

Первая схема: УСН (доходы 6%)

Налогооблагаемая база (доходы) умножается на 6%. Из полученного результата вычитаются уже перечисленные за год авансы. За счет страховых взносов, выплаченных работникам пособий (первые три дня больничного), ИП уменьшить сумму налога могут максимум наполовину. Такая схема более привлекательна для предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники.

Важный нюанс. Базу могут уменьшить только авансы, начисленные и уплаченные к моменту расчетов. Т. е. если взносы за декабрь 2015 года перечисляются в январе 2016-го, они будут уменьшать сумму сбора за прошлый период. На налог 2016 года они никак не повлияют.

Примеры

Налогооблагаемая база за 9 месяцев работы составила 1,45 млн руб. За первое полугодие были перечислены страховые взносы на сумму - 35 тыс. руб., авансы за ИП (УСН 6%) – 40 тыс. руб.

База: 1,45 х 0,06 = 0,87 млн руб.

За счет страховых взносов сумму налога можно уменьшать на: 87 х 0,5 = 43.5 тыс. руб.

Эта цифра меньше суммы взносов, поэтому они учитываются в полном объеме.

Налог к уплате: 87– 35 – 40 = 12 тыс. руб.

Изменим условия предыдущей задачи. Пусть сумма страховых взносов, перечисленных за сотрудников, составит 55 тыс. руб., пособий по нетрудоспособности – 4 тыс. руб., авансов – 45 тыс. руб.

Сумма взносов и пособий больше предельной, поэтому учитываться будет только 43 тыс. руб.

Налог к уплате: 87– 43,5 – 45 = - 1,5 тыс. руб.

Имеет место переплата. Соответственно, в бюджет за текущий период ничего перечислять не нужно.

Вторая схема: уменьшение расходов

Из доходов вычитаются расходы, затем сумма умножается на 15 %. Региональными нормативными актами ставка налога может быть уменьшена до 5 %. Например, в Санкт-Петербурге все ИП оплачивают УСН по ставке 10 %, а в Московской области - только занятые в сфере растениеводства. Если прибыль нулевая или получен убыток, то авансы за квартал платить не нужно. Если сумма сбора за год составляет менее 1 % доходов, то заплатить нужно минимальный налог – 1 % от доходов.

В расходы могут быть включены затраты на покупку материалов, ОС, создание НМА, оплата труда, страховые взносы и т. д. Все они должны быть экономически оправданными, подтверждены документами. Предприниматель должен вести «Книгу учета доходов и расходов», отображать в ней факт покупки или оказания услуг.

Примеры

Доходы компании за год составляют 4 млн руб., расходы – 3,5 млн руб., авансовые платежи за 9 месяцев – 45 тыс. руб.

1) 4 – 3,5 = 0,5 х 0,15 = 0,075 млн. руб. – сумма налога;

Сумма налога больше минимального платежа. Уплатить в бюджет следует: 75 – 45 = 30 тыс. руб.

Доходы предприятия за год составили 4 млн руб., расходы – 3,8 млн руб., авансовые платежи за 9 месяцев - 45 тыс. руб. Считаем:

1) 4 - 3,8 = 0,2 х 0,15 = 0,03 млн руб. - сумма налога;

2) 4 х 0,01 = 0,04 млн руб. – 1 % от доходов.

Рассчитанная сумма налога меньше минимальной. В бюджет нужно уплатить 40 тыс. руб.

Вот как осуществляется расчет УСН (6%, 15%).

Объект исчислений

Предприниматель должен сам выбрать схему налогообложения. В конце года ИП могут написать заявление о смене типа УСН. Предпринимателям, предоставляющим услуги, у которых нет больших материальных расходов, выгоднее использовать УСН (доходы 6%). ИП, занятым в сфере торговли или производства, следует выбирать схему с уменьшением расходов.

Что касается процентной ставки, то здесь ключевым фактором является рентабельность бизнеса. Если плановая сумма расходов составляет 60 % (и более) от доходов, выгоднее использовать вторую схему. При этом важно грамотно вести учет, иметь первичные документы (с подписями и печатями), подтверждающие расходы.

Отчетность

ИП, применяющие УСН (6%), должны знать, какие данные подавать в налоговую.

Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).
Декларацию.

КУДиР хранится у ИП. В ней отображаются только доходы. По итогам года ее распечатывают, нумеруют страницы и прошивают. До 30 апреля 2016 года в ФНС сдается декларация по УСН. Взносы во внебюджетные фонды можно оплатить двумя платежами до 31 декабря.

Сроки

До 25 числа первого месяца следующего квартала должен уплатить налоги ИП: 6% УСН погашается по итогам года. Рассмотрим налоговый календарь за год:

01.04.16 - оплатить взносы в фонды (за I квартал 2016 года и остаток за 2015 год);

25.04.16 - оплатить аванс в ФНС (за I квартал 2016);

30.04.16 - перечислить налоги УСН в фонды (за 2015);

30.04.16 - предоставить декларацию за 2015 год в ФНС;

01.07.16 – перечислить взносы (за II квартал);

25.07.16 - оплатить аванс в ФНС (за полугодие);

01.10.16 - перечислить взносы в фонды (за III кв.);

25.10.16 - оплатить аванс в ФНС (за III кв.);

31.12.16 - перечислить взносы (за IV кв).

В инспекцию нужно явиться всего один раз, чтобы сдать декларацию по УСН.

Изменения 2016 года

В новом году выросли лимиты доходов на 32,9 %:

79,74 млн руб. - предельная сумма доходов, при которой можно оставаться на УСН в 2016 году;
59,805 тыс. руб. предельная сумма доходов, которая будет действовать в 2017 году;
не более 51,615 тыс. руб. должны заработать предприниматели за 9 месяцев 2015 года, чтобы перейти на УСН в 2016 году.

Поправки, внесенные ФЗ № 232, позволяют регионам снижать ставки: с 6% до 1% для первой схемы и с 15 до 7,5% для второй.

С 01.01.16 малые компании освобождаются от неналоговых проверок. Если организация по ошибке попала в план ревизий, она может исключить себя из списка. Для этого нужно написать заявление, приложить заверенные копии отчета о финрезультатах, сведения о среднесписочной численности и передать пакет документов в отделение Роспотребнадзора.

Упрощённая система - это специальный льготный режим, декларация по которому сдаётся только раз в год. Уплата единого налога на УСН тоже происходит раз в год - не позднее 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Однако это не все платежи, которые упрощенец должен перечислить в бюджет. По окончании каждого отчётного периода, при наличии доходов, надо рассчитать и заплатить авансовые платежи по налогу.

Что такое авансовые платежи на УСН

Повторимся, налоговым периодом для упрощённой системы является календарный год, поэтому окончательный расчёт с государством происходит по итогам года. Но для того, чтобы поступления в бюджет в течение года были равномерными, НК РФ установил обязанность плательщиков упрощёнки платить налог частями, по итогам отчётных периодов. По сути, таким образом происходит авансирование бюджета за счёт более ранних поступлений.

Отчётными периодами для расчёта авансовых платежей по УСН являются первый квартал, полугодие и девять месяцев года. Если в отчётном периоде бизнесмен получил доход, то надо в течение 25 дней, следующих за ним, рассчитать и уплатить 6% () или 15% () от налоговой базы. Если же доходов получено не было, то и платить ничего не надо.

Авансовые платежи называются именно так, потому что налог платится как бы вперёд, авансом, не дожидаясь окончания года. При этом все авансовые платежи по УСН в декларации учитываются и соответственно итоговую годовую сумму.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Сроки уплаты авансовых платежей

Статья 346.21 НК РФ устанавливает следующие сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2019 году:

не позднее 25-го апреля за первый квартал;
не позднее 25-го июля за полугодие;
не позднее 25-го октября за девять месяцев.

За нарушение этих сроков за каждый день просрочки начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Штраф за несвоевременную оплату авансов не предусмотрен, ведь крайний срок выплаты самого налога истекает только 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП. Но если вы опоздаете внести остаток налога до этих дат, то тогда будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Никаких документов, подтверждающих правильность авансовых расчётов, в ИФНС подавать не надо, просто отражайте эти суммы в КУДиР и храните у себя подтверждающие оплату документы. Сведения об этих суммах по итогам отчётных периодов надо также указать в годовой декларации.

Уменьшение налога на сумму страховых взносов

Если вы укажете неверный КБК, то налог будет считаться уплаченным, т.к. статья 45 НК РФ указывает только на две существенные ошибки в платёжном документе:

неверное наименование банка получателя;
неверный счет Федерального казначейства.

Однако, оплата по неверному коду классификации приведет к неправильному распределению уплаченных сумм, из-за чего за вами будет числиться недоимка. В дальнейшем придется проводить розыск платежа и объясняться с ИФНС, поэтому будьте внимательны при заполнении реквизитов.

КБК УСН 6% (налог, недоимка и задолженность) - 182 1 05 01011 01 1000 110;
КБК УСН 15% (налог, недоимка и задолженность, а также минимальный налог) - 182 1 05 01021 01 1000 110.