Главная Доверенности Бухгалтерский учет у ип. Ведение бухучета ип на осно. Отчетность предприятия на енвд

Бухгалтерский учет у ип. Ведение бухучета ип на осно. Отчетность предприятия на енвд

Бухгалтерский учёт ИП Гусарова Юлия Как правильно вести бухгалтерию ИП на УСН и в чём заключается ведение бухгалтерского учёта ИП с работниками и без? Пошаговая инструкция, сроки сдачи отчетности ИП в 2018 году.

Согласно закону, ведение бухучета для ИП не является обязательным. Это приносит большое облегчение частным предпринимателям, поскольку означает, что им не нужно разносить все операции по счетам, формировать баланс и делать проводки. Однако при этом нельзя сказать, что ИП совсем не нужна бухгалтерия. Как гласит закон «О бухгалтерском учете», предприниматель может обходиться без бухучета, если у него организован учет доходов, расходов и других объектов налогообложения.

С чего начинается организация бухучета для ИП

Еще на стадии планирования бизнеса следует предпринять некоторые меры, которые впоследствии позволят организовать хозяйственную деятельность и учет ее показателей на надлежащем уровне.

Выберите налоговый режим, в котором вы будете работать. От него зависит, как будет вестись бухгалтерия для ИП.

Изучите правила организации учета доходов, расходов и других показателей деятельности. При этом важно учитывать, что бухучет для ИП на УСН, общей и других системах налогообложения имеет существенные отличия.

Для самостоятельного приобретения знаний и навыков в этой сфере можно воспользоваться специализированными сервисами и программами.

Ведение бухгалтерского учета ИП в 2018 году

Нужно понимать, что, когда речь идет о частном предпринимателе, нельзя говорить о бухгалтерском учете в классическом виде. Работа бухгалтера в этом случае заключается в основном в осуществлении налогового учета и включает в себя выполнение следующих задач.

Определение доходов, расходов и других объектов налогообложения с целью правильного исчисления и уплаты налогов, а также предоставления налоговым органам возможности проверить, насколько верны расчеты и нет ли переплат либо недоплат.

Расчет и уплата начисленных в соответствии с выбранной системой налогообложения налогов.

Подготовка и подача отчетности по налоговым платежам.

Расчет и уплата налогов, а также взносов по работникам, если ИП использует наемную рабочую силу.

Организация хранения документов, подтверждающих проведенные операции.

Что конкретно необходимо делать бухгалтерии для ИП, непосредственно зависит от выбранного налогового режима и наличия у предпринимателя работников. Согласно действующему законодательству, кроме налогового учета, предусмотрено также обязательное ведение ИП процедуры учета наемных работников и подготовка отчетности по ним. Это еще одна задача бухгалтерии. Кроме этого, следует заниматься первичной документацией, банковскими и кассовыми документами, а также выполнять ряд других задач.

Зачастую предприниматели путают разные виды учета и все их обобщают, называя бухгалтерским учетом. Это неверная трактовка, но она уже вошла в обиход и сегодня широко распространена. Упоминания о бухучете в отношении ИП можно услышать очень часто. Однако следует понимать, что на самом деле скрывается за этой формулировкой, т. е. что ведет ИП (на УСН это будет одна бухгалтерия, а на общей и других системах налогообложения - совершенно иная).

Отвечая на вопрос, как вести учет ИП (на УСН, ОСН и других налоговых режимах) в 2018 году, следует в первую очередь упомянуть о профессионализме. Ведением бухгалтерии ИП на УСН или любой другой системе может заниматься наемный бухгалтер или компания-аутсорсер. При небольшом количестве операций расходы на оплату услуг постоянных специалистов могут быть неоправданными. Если вы готовы к самостоятельной организации учета, мы можем помочь в этом. Чтобы упростить задачу ведения бухгалтерии для ИП, предлагаем воспользоваться подготовленной нами поэтапной инструкцией.

Как ИП вести бухгалтерию самостоятельно

1-й этап. Рассчитайте, какие доходы будет предположительно получать ваш бизнес и какие возможные расходы он будет нести. Эти сведения нужны для определения налоговой нагрузки.

2-й этап. Определите налоговый режим, который больше всего вам подходит. Можно выбрать общую систему налогообложения или одну из специальных (патентную, УСН, ЕСХН или ЕНВД). От этого выбора зависит, какой будет налоговая нагрузка.

3-й этап. Изучите, какой должна быть отчетность по налогам при выбранном режиме. Действующие формы можно найти на нашем сайте.

4-й этап. Решите, будете ли вы нанимать работников или справитесь своими силами. Самый простой бухгалтерский учет у ИП на УСН без работников. Принимая кого-либо на работу, следует понимать, что вы приобретаете статус работодателя и должны будете подавать довольно сложную отчетность, состав которой не зависит от системы налогообложения или количества сотрудников. В 2018 году работодатели подают отчеты в Пенсионный фонд РФ, ФСС и налоговую инспекцию. Кроме того, необходимо обеспечить подготовку и надежное хранение кадровой документации.

5-й этап. Ознакомьтесь с налоговым календарем по своей системе. Если вы не сдадите отчет в срок или не вовремя уплатите налоги, это приведет к начислению штрафа, блокировке счета и другим негативным последствиям.

6-й этап. Определите, как будет осуществляться бухгалтерское обслуживание. Легче организовать бухгалтерский учет ИП на УСН «Доходы», ПСН и ЕНВД, поскольку даже при наличии наемной рабочей силы эти режимы считаются простыми. С такой бухгалтерией индивидуальный предприниматель может справиться самостоятельно. Если же вы работаете на общей системе налогообложения, УСН «Доходы минус расходы» или проводите множество операций, лучше воспользоваться помощью бухгалтера на аутсорсинге.

7-й этап. Обеспечьте оформление и хранение всех относящихся к хозяйственной деятельности бумаг, в частности входящей корреспонденции, первичной документации, отчетности по использованию кассовой техники, кадровой документации, выписок из банка, договоров, документов, в которых зафиксированы расходы, и т. п. Налоговая служба может проверить документы предпринимателя даже на протяжении трех лет после снятия с регистрационного учета.

Бухгалтерия ИП на ОСНО

При выборе общей системы налогообложения организация бухгалтерии будет самой сложной по сравнению с ведением бухгалтерского учета ИП на УСН и при других специальных налоговых режимах. Нужно подавать декларацию 3-НДФЛ по результатам деятельности за год, а также квартальную отчетность по налогу на добавленную стоимость. В некоторых случаях требуется также оформление декларации 4-НДФЛ. Больше всего затруднений возникает с НДС. Учет особенно усложняется в связи с необходимостью возмещения входящего налога и с получением вычетов. Чтобы удобнее было проводить налоговые платежи и перечислять страховые взносы, рекомендуем открыть в банке расчетный счет.

Ведение бухгалтерии ИП на УСН

У бухгалтера ИП на УСН намного меньше хлопот, чем при общем режиме налогообложения. Сдавать нужно только одну годовую декларацию. Учет на упрощенке ведется по-разному в зависимости от того, какой вариант налогообложения выбрал индивидуальный предприниматель: «Доходы», с которых уплачивается 6 %, или «Доходы минус расходы» с уплатой 15 %. Как ИП на УСН «Доходы» стоит вести учет показателей своей деятельности, разобраться несложно. В этом случае расходы никак не влияют на налогообложение.

Перейдем к рассмотрению вопроса, как вести бухгалтерию ИП на УСН «Доходы минус расходы». Основное усложнение по сравнению с УСН с объектом «Доходы» состоит в том, что нужно собирать документы, которые подтверждают расходы предпринимателя. Среди них, к примеру, могут быть кассовые чеки, выписки со счетов, платежные поручения и т. п. База налогообложения уменьшается на их сумму, поэтому налоговики признают заявленные расходы исключительно при условии правильного оформления всех подтверждающих документов. Процедура признания расходов на УСН с объектом «Доходы минус расходы» практически идентична той, что предусмотрена при общем режиме налогообложения. Чтобы от суммы доходов можно было отнять определенные расходы при определении размера налога, они должны иметь обоснование с экономической точки зрения и присутствовать в перечне, содержащемся в статье 346.16 НК.

Все поступления и затраты фиксируются в специальной Книге учета доходов и расходов. Причем упрощенцы, которые платят 6%, учитывают только доходы, а плательщики 15% должны дополнительно учитывать и расходы.

Бланк налоговой декларации по УСН за 2018 год для ИП размещен .

Сроки сдачи отчетности ИП в 2018 году

Календарь бухгалтера для индивидуального предпринимателя содержит сроки подачи деклараций и отчетов. Так, хозяйствующие субъекты, использующие наемную рабочую силу, должны подавать такую отчетность в качестве работодателей, независимо от выбранной системы налогообложения.

В Фонд социального страхования (форма 4-ФСС) - раз в квартал. Сроки подачи отчетности зависят от ее формы. Бумажная предоставляется до 20 января/апреля/июля/октября, а электронная - не позднее 25-го числа этих же месяцев.

В Пенсионный фонд РФ (СЗВ-М, СЗВ-стаж) - ежемесячно до 15 числа следующего за отчетным месяца и до первого марта последующего года соответственно.

В ФНС - квартальная 6-НДФЛ до конца месяца, следующего за отчетным периодом, и квартальный единый расчет по взносам до 30 числа того же периода. Подается также годовая отчетность, 2-НДФЛ и отчет о среднесписочной численности, но в 2018 году этот процесс уже завершен.

Сроки, касающиеся налогообложения, которых следует придерживаться до конца 2018 года, приведены в таблице.

При работе в условиях патентного режима декларации не подаются, а срок оплаты стоимости патента определяется исходя из продолжительности его действия.

Ведение бухгалтерского учета для ИП с помощью сервиса «Моё дело»

Онлайн-бухгалтерия - это удобная программа, которая станет для вас эффективным помощником в вопросах учета результатов хозяйственной деятельности при любой системе налогообложения.

Вам больше не потребуются услуги штатного или стороннего специалиста для выполнения подобных задач. Со всеми операциями вы сможете справляться самостоятельно. Расчеты проводятся автоматически, после чего заполняется отчетность и отправляется в соответствующие ведомства. Система выступает и в роли кадровика, оформляя необходимые документы. При этом каждый ваш шаг сопровождается подсказками, и программа следит за тем, чтобы вы не допустили ошибку. Чтобы получить доступ к сервису и лично оценить все его преимущества, достаточно пройти регистрацию.

Оплата услуг штатного бухгалтера подчас может быть большой затратой для предпринимателя. Учитывая, что большинство из них применяет упрощенную систему налогообложения или , многие берут на себя функцию бухгалтера. Но для этого нужно знать, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно. Ответы ищите в статье.

Для помощи предпринимателям, желающим ответить на вопрос, как самому вести учет, сегодня доступно несколько онлайн-сервисов и специализированных программ. Они призваны максимально упростить этот процесс и многие предоставляют пошаговую инструкцию. Из наиболее известных и популярных:

Программа 1С-Бухгалтерия. Ее можно освоить самостоятельно, чтобы самому вести учет, но это потребует времени.
Сервис «Мое дело». Становится все более популярным, учитывая удобство, функциональность и приемлемую стоимость обслуживания. Также приятным бонусом является поддержка колл-центра отвечающего на возникшие по работе программы вопросы.
Сервис «Небо» имеет возможность бесплатного тестирования в течение 2-х недель. Реализована передача отчетов в соответствующие органы за некоторую плату.
«Мои финансы» позволяют формировать необходимую в процессе работы предпринимателя документацию, а также может составить декларацию и отправить ее в ФНС.

Помимо автоматизированного способа ведения бухгалтерии, можно самому вести ее как раньше – вручную. Все зависит от конкретных предпочтений.

Принимая во внимание, отсутствие отчетности у рассмотрим подробную инструкцию, какие вычеты в бюджет ведут по каждой системе налогообложения.

Отчетность предпринимателя на общей системе

ИП в данном случае должен вести Книгу доходов и расходов.
По Книге формируется декларация 3-НДФЛ в конце отчетного года и оплачивается налоговая ставка, которая равняется 13% полученных от ведения бизнеса доходов. Максимальный срок подачи декларации – 30 апреля.
НДС также относится к обязательным на данной системе налогообложения, оплачивается каждые 3 месяца и составляет он 18%.
НДС формируется исходя из данных, указанных по счетам-фактурам от поставщиков предпринимателя и его самого, а также приобретениям и продажам в специальных журналах. Подробнее о том, как рассчитать НДС, .
Дополнительные налоги (имущественный, транспортный, земельный) перечисляются лишь в том случае, если подотчетные объекты требуются ИП для ведения бизнеса.

На данной системе при наличии кассы требуется ведение по ней журнала и учета первичных .

В случае найма персонала в обязанности предпринимателя входит расчет и удержание из зарплаты работников подоходного налога. Также он должен вести учет по кадрам и производить взносы в ПФ и ФСС.

Отчеты, которые налагаются на предпринимателя в случае найма персонала:

Отдел налоговой службы:

до 20 января подаются сведения о количестве сотрудников;
до 1 апреля – о заработной плате персонала;

Фонд социального страхования подается ведомость, формируемая каждые 3месяца и каждый год по форме ФСС-4. Срок подачи – до 15го числа первого месяца следующего квартала.
Пенсионный фонд требует подачи формы РСВ-1 до 15го числа второго месяца следующего квартала и года.

Даже в случае отсутствия сотрудников нужно знать, как ИП оплачивает фиксированные взносы в бюджет в Пенсионный фонд и ОМС. Эти суммы могут меняться ежегодно и лучше уточнить их в местном налоговом органе. Данная информация важна, чтобы знать, как правильно вести бухгалтерию и оплатить все вычеты без сложностей.

Полезно знать, что налог при ОСНО и рассчитывается от сумм полученного дохода. В случае отсутствия у предпринимателя деятельности и, естественно, получения дохода, он может не платить налоги.

Отчетность предпринимателя на упрощенной системе

ИП на УСН предлагается возможность выбора следующей налоговой базы:

6% от суммы полученных доходов;
15% от суммы, полученной при схеме «доходы минус расходы».

В зависимости от выбранного варианта меняется и сумма налога, перечисляемого в бюджет. Декларация подается раз в год, до 30 апреля. Отчетность по наемным работникам ведется в данном случае, как и при ОСНО. ИП, находящийся на упрощенке, освобождается от уплаты подоходного налога и на имущество физических лиц.

Чем еще привлекательна именно эта система налогообложения, так это отсутствием НДФЛ, НДС и имущественного налога. Тем не менее при наличии используемого в бизнесе транспорта или участка земли, нужно будет осуществить соответствующие налоговые платежи.

Чтобы не заработать штрафные санкции, обращайте внимание на официальные требования к ведению учета и учитывайте региональные нюансы субъектов РФ.

Отчетность предпринимателя на системе вмененного дохода (ЕНВД)

На вмененке налог в бюджет оплачивается каждый квартал до 25-го числа месяца после отчетного периода. Тогда как декларация подается не позднее 20го числа этого месяца. То есть, если налоги перечислялись за 3 квартал (июль, август, сентябрь), то декларация должна быть подана не позднее 20 октября, а оплачиваются они не позже 25 октября.

Соответственно, ИП, отчитывающийся по ЕНВД, ведет учет доходов и расходов, и отслеживает изменение физических показателей на своем предприятии, которые влияют на налоговую базу. К последним относятся размер арендуемой площади, количество работников, транспортных средств, торговых мест и прочие показатели, зависящие от рода деятельности предпринимателя.

Как стало понятно, из налогов ИП находящийся на ЕНВД оплачивает НДФЛ, взносы в ФСС и ПФР.

Когда предприниматель ведет несколько видов деятельности, отчитываться ему нужно по каждому из них в отдельности.

Видео-ролик о сдаче отчетности для ИП имеющего работников

В сюжете подробно рассказывается, какие отчеты, в какие сроки и за какой период нужно сдавать предпринимателю, имеющему работников. Схема для ИП не имеющего работников более простая.

В любом случае вести учет самостоятельно или нанимать бухгалтера, решать нужно самому предпринимателю. Те же, кто занимается сдачей отчетности без чьей-то помощи, считает, что в этом нет ничего сложного. Важно лишь вовремя отслеживать произошедшие изменения в законодательстве.

Деятельность, нацеленная на получение прибыли, является бизнесом. Независимо от ее вида, имеет место движение финансовых средств, которое должно быть определенным образом учтено. Такие правила справедливы для любой категории бизнесменов, в том числе и для индивидуальных предпринимателей. Именно поэтому, решив основать собственное дело, человек в первую очередь задается вопросом о том, как вести бухгалтерский учет ИП. На этот счет у новичка имеются справедливые опасения, ведь российское финансовое законодательство – кодексы, положения, законы очень часто подвергаются изменениям. Для тех, кто знакомиться с этой темой впервые, рекомендуем обратить внимание на следующие факторы.

В чем особенность бухгалтерии ИП?

Внимание! Согласно действующему законодательству для индивидуального предпринимателя ведение бухгалтерского учета, в дословной трактовке данного понятия, является необязательным.

Этот тезис требует определенных пояснений. Дело в том, что понятие «бухучет для ИП» на самом деле несколько размыто, поскольку подразделяется на три вида учета:

бухгалтерский;
управленческий;
налоговый.

При этом именно бухгалтерская составляющая ничтожно мала. Особый акцент в первую очередь должен быть сделан на налоговом учете, чтобы не иметь проблем с фискальными государственными органами. Управленческий учет необходим самому ИП, чтобы реально оценивать эффективность своей работы.

Что касается бухучета, то его индивидуальный предприниматель может вести его «как заблагорассудится», без ориентации на какие-либо бухгалтерские регистры и шаблонные системы.

Что даст ведение бухучета предпринимателю?

Наглядное видение результатов деятельности.
Своевременное определение ситуации, когда деятельность стремится к «минусу».
Оценку эффективности действий за определенный период и на ее основе дальнейшее планирование рабочего процесса.
Понимание собственных обязательств перед партнерами и клиентами, а также сроков их исполнения.
Контроль финансовых, материальных и трудовых ресурсов.
Своевременность и грамотность формирования, а также сдачи отчетов в налоговую инспекцию и другие государственные органы.

Учет при «упрощенке» (УСН)

На практике большой интерес к вопросу как вести бухгалтерский учет ИП самостоятельно, чаще всего возникает у бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения. В данном случае учет ограничивается ведением специальной книги, в которой учитываются все расходы и доходы – КУДИР. Она заполняется поэтапно на протяжении всего отчетного года. С соблюдением хронологии в книгу вносятся записи из первичной документации, отражающей все проводимые предпринимателем операции.

Внимание! До 2013 года обязательной процедурой было заверение КУДИР в налоговой инспекции. В 2015 году, также, как и в 2014, это делать не нужно. Однако книга учета должна исправно вестись. По первому запросу налоговой ее необходимо незамедлительно предоставить.

Порядок ведения книги расходов/доходов

Чтобы начинающий бизнесмен понимал, как ИП вести бухгалтерию самостоятельно, хотим акцентировать внимание на ключевых правилах ведения КУДИР:

Строгое соблюдение хронологической последовательности записей.
Отражение хозяйственных операций должно быть позиционным, то есть каждая запись с новой строки.
Под каждую запись предоставляется первичный документ – чек, накладная, платежное поручение.
Учет ведется только в рублях, например, число 53 рубля 35 копеек, в книге отражается, как «53,35».

Современная нормативно-правовая база дает право индивидуальному предпринимателю вести КУДИР, как в бумажном, так и в электронном виде.

Пример заполнения книги доходов/расходов

№ п/п	Дата, учетный номер первичного документа	Содеражние операции	Доход	Расход
32	Накладная № 6 от 05.01.2015	Учтено в расходы на покупную стоимость: втулка маятника оригинальный номер 250014523		1500
33	Накладная № 16 от 25.01.2015	Учтено в расходы на покупную стоимость: рычаг передний оригинальный номер 51000120568		3600
34	Платежное поручение № 27 от 25.04.2015	Получен доход от продажи втулки маятника оригинальный номер 250014523	2200

Индивидуальный предприниматель имеет право доверять стороннему лицу вести учет своей деятельности. Если же он решил перейти на другую систему налогообложения, то ведение учета должно осуществляться согласно регламентирующему законодательству. В том случае, если хозяйственная деятельность предпринимателем не велась, КУДИР на протяжении этого периода соответственно не заполняется. Любые санкции на этот счет со стороны налоговой службы будут незаконными.

Безусловно, владелец бизнеса имеет право использовать специальные компьютерные программы для управления своей деятельность и так вести бухгалтерский учет ИП.

Не вести бухучет ИП может в том случае, если он ведет налоговый учет в соответствии с НК РФ: поскольку подобный учет ведется при любой системе налогообложения, ИП может не вести бухучет в любой ситуации.

Обязанности нет, есть право

Бухучет в России регулируется Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Он распространяет свое действие в том числе и на индивидуальных предпринимателей (п. 4 ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Не вести бухучет ИП может в том случае, если он ведет налоговый учет в соответствии с НК РФ: учитывает доходы или доходы и расходы и (или) иные объекты налогообложения либо физические показатели, которые характеризуют его вид деятельности (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Поскольку подобный учет ведется при любой системе налогообложения (п. 2 ст. 54, п. 8 ст. 346.5, ст. 346.24, 346.29, 346.53 НК РФ), ИП может не вести бухучет в любой ситуации.

Это же правило действует в отношении любых лиц, которые занимаются частной практикой без регистрации в качестве ИП (адвокатов, нотариусов).

Таким образом, налоговый учет предприниматели обязаны вести всегда. А вот ведение бухучета — их право, а не обязанность.

Как ИП заявить свое право на бухучет

Если ИП решает вести бухгалтерский учет, он должен следовать предписаниям Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ и подзаконным актам по бухгалтерскому учету (ПБУ, Плану счетов и другим нормативным документам Минфина России по бухучету).

Сперва нужно решить, кто конкретно будет вести бухучет у ИП. Если ИП принял решение вести бухучет, он по статусу приравнивается к руководителю организации. А значит, он организует бухучет и хранение первички (ч. 2 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Соответственно, ИП:

или нанимает главного бухгалтера (а возможно, создает под него бухгалтерскую службу),
или поручает обязанности бухгалтера другому работнику,
или вверяет бухучет сторонней фирме или специалисту по гражданско-правовому договору;
или выполняет обязанности бухгалтера лично.

Однако когда ИП превышает уровень субъекта среднего предпринимательства, он уже не вправе вести бухучет лично и должен делегировать эту функцию другим лицам (ч. 3 ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). ИП является крупным, если за предшествующий год среднесписочная численность его работников больше 250 человек и (или) доход превышает 2 млрд руб. (п. 2 и 3 ч. 1.1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 № 265).

Чтобы изначально выразить свое решение о введении бухучета, ИП должен утвердить свою учетную политику. Учетная политика — это такой документ, в котором ИП выбирает нужные ему способы ведения учета и составления отчетности из совокупности всех способов, которые предлагаются в ПБУ и других нормативных документах по бухучету (ст. 8 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Далее при ведении бухучета нужно будет следовать установкам принятой учетной политики.

Первым пунктом учетной политики как раз может быть заявление о ведении с такой-то даты бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Чтобы заявить о ведении бухгалтерского учета государству и контрагентам (существующим и потенциальным), ИП должен составлять годовую финансовую отчетность и представлять ее экземпляр в территориальный орган статистики (ч. 2 ст. 13, ч. 1 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Начальное сальдо бухучета ИП

Чаще всего предприниматель решает вести бухучет не с самого начала своей деятельности, а уже поработав какое-то время. Ведение бухучета в какой-то степени приближает ИП к статусу коммерческой организации. Солидные банки-кредиторы, партнеры, покупатели и клиенты относятся к предпринимателю, который ведет бухучет, с большим доверием.

Однако нужно выполнить нормативные предписания:

вести бухучет непрерывно с даты госрегистрации до даты прекращения деятельности (ч. 3 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ);
отражать в бухучете все факты хозяйственной деятельности (п. 6 ПБУ 1/2008);
достоверно и полно отражать в бухотчетности финансовое положение, финансовые результаты деятельности и изменения в финансовом положении ИП (см. п. 6 ПБУ 4/99).

Таким образом, если ИП ведет бухучет методом двойной записи не с начала деятельности, то на дату начала ведения бухучета нужно рассчитать входные сальдо по бухгалтерским счетам. При расчете придется учесть все имущество, имущественные права и обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью ИП. Расчет нужно делать, используя те способы бухучета, которые прописаны в учетной политике.

Особенности бухучета ИП

У ИП, согласно гражданскому законодательству, имущество не делится юридически на то, что относится к предпринимательской деятельности и не относится. Как и обычный гражданин, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, за исключением жизненно важного имущества из перечня ч. 1 ст. 446 ГПК РФ (ст. 24 ГК РФ).

Но в целях бухучета такое разделение придется провести изначально и потом делать постоянно. Ведь одно из требований при формировании учетной политики — приоритет экономического содержания перед юридической формой (п. 6 ПБУ 1/2008).

Соответственно, все имущество, имущественные права и задолженность дебиторов перед ИП, которая имеет отношение к его предпринимательской деятельности, составляют активы баланса ИП и отражаются на соответствующих счетах бухучета.

Например, если ИП для предпринимательской деятельности использует часть своего дома, он должен оценить стоимость этой части и отразить ее на счете 01 «Основные средства» и в активе баланса.

А вот средства на личном банковском счете разделять не советуем. Для предпринимательской деятельности ИП нужно и в целях налогообложения, и в целях бухучета иметь отдельный банковский счет.

Все обязательства ИП, связанные с предпринимательской деятельностью, формируют разделы долгосрочных и краткосрочных обязательств пассива баланса.

К ИП не относятся такие счета бухучета, как 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал» и соответствующие статьи баланса. Поэтому разница между активом баланса и обязательствами баланса образует прибыль ИП (счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»). Утверждая формы отчетности, в балансе в разделе «Капитал и резервы» лучше оставить только показатель нераспределенной прибыли.

Ещё на этапе идеи для бизнеса, начинающий предприниматель должен определить для себя ряд важных моментов, касающихся практической реализации своей задумки. Источники финансирования, рыночная ниша и характеристики продукта должны вырисовываться в голове предпринимателя также чётко, как сотрудники, которых он примет или не примет на работу, технология продвижения товара или услуги и способ ведения отчётности.

Бухгалтерия для ИП для начинающих может стать серьёзной проблемой, так как многие бизнесмены попросту не хотят забивать себе голову бумажной волокитой, считая что практическая сторона бизнеса гораздо важнее. Такое отношение может вовлечь физлицо-предпринимателя в непредвиденные убытки и в конечном итоге привести к ликвидации (юридически – закрытию) бизнеса.

В экономической теории различают четыре вида учёта и отчётности соответственно: налоговую, управленческую, финансовую и бухгалтерскую. В крупных компаниях и объединениях компаний функции по ведению каждого из видов разделены между квалифицированными сотрудниками, однако у предпринимателя такой роскоши.

Зачастую ИП сам ведёт так называемую бухгалтерию (все виды учёта вместе) и очень удивляется, если налоговая или статистика отказываются принимать отчёты из-за незначительных неточностей и неправильных формулировок.

Бухгалтерия ИП, однако, не будет ввергать в отчаяние, если предприниматель в самом начале определится с некоторыми важными моментами:

Этот круг вопросов далеко не полный. Однако, ответив на них самому себе до того, как начать процедуру регистрации индивидуального предпринимательства в ФНС, человек сэкономит время и деньги от ошибок хаотичного ведения бухгалтерского учёта ИП.

Если у предпринимателя на начальном этапе нет средств для найма собственного или приходящего бухгалтера, который параллельно будет вести несколько фирм, он может приобрести бухгалтерию для начинающих ИП самоучитель, пройти курс видео-уроков или просто набить руку на программах для торговли, вроде 1С в разных вариациях или Парус.

Наименее затратный способ по деньгам и наиболее затратный по времени – это заполнение отчётов, бланков и журнала кассовых операций самостоятельно. Работодатель и работник в одном лице имеет возможность контролировать все этапы документального производства и отслеживать возникающие трудности. Если ИП не имеет сотрудников и работает на упрощёнке или вменёнке, для него такой вариант является наиболее оптимальным.

При ведении бухгалтерии ИП на основном режиме или при совмещении налоговых режимов по разным видам деятельности, трудностей может возникнуть гораздо больше и начинающему ИП лучше привлечь бухгалтера со стороны. Не обязательно принимать его в штат, достаточно заключить договор на оказание постоянных услуг на платной основе. Конечно, есть риск, что человек может оказаться мошенником, но от этого мало кто застрахован.

Один из наиболее удобных вариантов – вести бухгалтерию онлайн: на смартфоне, ноутбуке и пр.

Чтобы систематически подавать отчёты и пользоваться бесплатными сервисами госуслуг, необходимо в процессе регистрации бизнеса сделать два важных шага:

Приобрести квалифицированную электронную подпись и установить программку для её введения в электронные документы (JavaScript и пр.).
Открыть счёт в банке как индивидуальный предприниматель и получить доступ в личный кабинет.

Законодательство не обязывает ИП делать ни первое, ни второе, однако эти шаги могут значительно облегчить жить предпринимателю в дальнейшей хозяйственной деятельности.

Собственно федеральный закон № 402-ФЗ не требует от частного бизнеса ведения бухгалтерии ИП в широком смысле этого слова, однако подавать отчёты в налоговую, ФОМС и ФСС предприниматель всё же должен также, как исправно платить налоги и страховые взносы за себя и за сотрудников.

Независимо от выбранного налогового режима, каждый индивидуальный предприниматель обязан вести Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), вносить в неё соответствующие сроки и хранить для возможной, но необязательной проверки контролирующих органов.

Вести КУДиР можно как от руки чёрной пастой в расчерченном журнале или обычной тетради, так и на компьютере в таблице Excel, а затем в конце отчётного периода распечатывать и сшивать в тетрадь. Листы должны быть пронумерованы, а на последней странице необходимо указать общее количество листов. Хранить документ необходимо не менее пяти лет, даже если за этот срок не было ни одной проверки.

Перечень остальной документации определяется исходя из количества наёмных сотрудников и выбранного режима налогообложения.

Если предприниматель одновременно с регистрацией ИП не подал заявления о переходе на другой режим, ему автоматически присвоят основной (ОСНО). Этот режим предполагает выплаты на доходы физлиц (НДФЛ), вычеты на добавленную стоимость (отчёт об НДС) и на имущество.

Помимо заполнения книги доходов и расходов, предприниматель должен будет заполнять в течение календарного года:

книгу продаж;
книгу покупок;
амортизационные отчисления (АМО) на основные средства.

Плюс в том, что можно за счёт амортизации значительно снизить налог на прибыль, минус – в том, что для правильности заполнения документации быть талантливым коммерсантом не всегда достаточно. Нужен намётанный глаз хозяйственника и опыт общения с контролирующими службами. Другими словами, необходимо привлекать постоянного или приходящего бухгалтера.

Бухгалтерский учёт на упрощёнке гораздо проще. В основе отчёта лежит расчёт 6% от дохода при подсистеме «Доходы» и 15 % при подсистеме «Доходы минус расходы». Первая подсистема налогообложения не требует даже особых навыков в математике – рассчитать шесть процентов от суммы всех доходов может каждый.

Вторая подсистема «Доход минус затрата» немного сложнее первой, так как предполагает, что предприниматель будет вести систематический учёт и доходов и расходов, а также относить расходы в две категории: те, за счёт которых можно снизить налог, и те, за счёт которых этого сделать нельзя.

Предприниматели на едином вменённом доходе и патенте также должны учитывать доходы. Основное отличие этих систем налогообложения от других состоит в том, что по каждому виду деятельности ИП должен просчитывать налог отдельно.

Может возникнуть ряд трудностей, если одни виды деятельности учитываются по ПСН, а другие по УСН. В данном случае лучше обратиться за помощью к профессиональному бухгалтеру или за консультациями на онлайн-портале.

Ответить на вопрос, как вести бухгалтерию ИП самостоятельно пошаговая инструкция 2019 будет дана ниже.

Шаг 1. Решение о регистрации индивидуального предпринимателя должно быть окончательным и бесповоротным. Если человек вначале решил, что бизнес – это хорошо и получил выписку из ЕГРИП, а потом проработал полтора месяца и всё бросил, контролирующие органы этому не обрадуются. Даже если хозяйственная деятельность не ведётся, зарегистрированный ИП обязан составлять пустые отчёты и платить обязательные страховые взносы за себя.

Шаг 2. Необходимо составить начальный бизнес-план или как минимум ориентировочный план расходов и доходов.

Шаг 3. Выбрать систему налогообложения и перейти на неё необходимо либо сразу при регистрации (если ФНС разрешит), либо в течение 30 рабочих дней после даты регистрации в налоговой. Если налоговики не получили и не приняли заявление об изменении налогового режима, ИП по умолчанию будет считаться плательщиком по ОСНО.

Шаг 4. В самом начале необходимо определиться, кто будет ответственным за ведение хозяйственного учёта и какую сумму предприниматель в среднем готов на него тратить. Если средства ограничены, но бухучёт у ИП смахивает на китайскую грамоту, лучше привлечь бухгалтера со стороны или воспользоваться онлайн-сервисами.

Если заработная плата штатного бухгалтера не равняется половине бюджета, а учёт ведётся по нескольким видом деятельности и системам налогообложения, лучше всё же его нанять.

Шаг 5. Совмещение основной трудовой деятельности и предпринимательства не оставляет предпринимателю свободного времени. Выбор в пользу услуг бухгалтера очевиден.

Шаг 6. Для своевременной подачи отчётности и внесения авансовых и основных платежей необходимо завести платёжный календарь в бумажном или электронном виде и регулярно сверять даты с теми, которые указаны в действующем налоговом и пенсионном законодательстве.

Шаг 7. Скачивать бланки отчётности, которая подаётся в контролирующие органы, лучше всего на портале госуслуг. Нельзя допускать ошибок, помарок, опечаток и описок. Сведения должны быть достоверными и подкрепляться первичными документами (БКО, чеками, актами, ТТК и пр.).

Шаг 8. Оприходование товара должно быть отражено документально. Необходимо вести учёт кассовых операций, так как в 2019 году практически всех ИП обязали поставить контрольно-кассовый аппарат с подключением к сети и возможностью передачи сведений в налоговую онлайн.

Шаг 9. Необходимо хранить все электронные и распечатанные документы (чеки, платёжки, квитанции), протоколы проверок и пр., даже если законодательно этого не требуется. Все договорённости и сделки с контрагентами (поставщиками, покупателями, банками, нефинансовыми организациями, ассоциациями, службами и пр.) должны быть оформлены в письменном виде.

Шаг 10. ИП не повредит время от времени сверять свои платежи и задолженности в налоговой и страховой службах. Как бы идеально предприниматель не составлял отчёты и исправно не платил, задолженность может появиться из-за человеческого фактора или чисто по техническим причинам.

Схема для начинающего предпринимателя дана. Если следовать всем пунктам пошагово и методично, никаких проблем с ведением бухучёта не должно возникнуть. Не стоит воспринимать отказы ФНС и ФОМС принимать те или иные отчёты как личную обиду. Сотрудники этих служб действуют согласно букве закона и просто выполняют свою работу, также как предприниматель выполняет свою, желая достичь поставленных целей.