Образец заполнения кудир ип усн. Как заполняется книга расходов и доходов при УСН (КУДиР). Особенности и общие сведения о КУДиР
Книга учета доходов и расходов – это основной инструмент для учета операций, выполняемых в процессе деятельности на УСН, относящийся к налоговым регистрам. Вести ее обязаны только лица, работающие на упрощенном режиме – ИП и организации. Такая обязанность отражена в ст.346.26 НК РФ.
Как вести книгу доходов и расходов?
На каждый год заводится отдельный регистр по форме, закрепленной Минфином в приказе №135н от 22.10.12, с начала ведения бизнеса на УСН.
Доступны два метода ведения книги:
- В бумажном виде – все записи о совершаемых операциях вносятся вручную ручкой. Книгу нужно подготовить до пригодного состояния, для этого страницы регистра собираются в форму журнала, прошиваются, нумеруются, на последнем листе делается отметка об общем числе листов с закреплением данной записи подписью руководителя и оттиском печати;
- В электронном виде – в течение года записи вносятся в электронный формат книги, по окончании года она распечатывается, страницы сшиваются, нумеруются, общее их количество указывается на последнем листе журнала с подписью руководителя и печатью компании.
Перейти от одной формы ведения Книги к другой можно в любой момент.
Так как Книга учета является налоговым регистром, то есть используется для исчисления налоговой нагрузки при УСН, то вносить в нее нужно только те доходно-расходные показатели, которые будут учтены при расчете базы для специального упрощенного налога.
Суть ведения Книги заключается в последовательной фиксации каждой операции, в результате которой возник доход или расход, в табличной части регистра. Запись выполняется той датой, когда данный доход или расход признан таковым с указанием реквизитов подтверждающей первичной документации.
Сведения об операции вносятся в Книгу учета только при наличии оправдательного первичного документа. Если документа нет, то и фиксировать сумму в регистре нельзя.
Подавать Книгу никуда не нужно, она не прикладывается к декларации УСН, однако в наличии она должна быть обязательно. Если налоговики захотят ознакомиться с этим регистром и отправят запрос на ее предоставление, то «упрощенец» обязан это сделать, чтобы избежать штрафных санкций.
Если у компании есть обособленные подразделения, то Книгу учета ведет налогоплательщик, в роли которого в данном случае выступает головная компания. В Книге отражаются общие суммарные данные без разделения на подразделения.
Особенности заполнения книги учета доходов и расходов
Порядок заполнения Книги зависит от выбранного объекта налогообложения:
- Доходы – заполняется раздел I (гр.1-4) и раздел IV (отражаются взносы и больничные);
- Доходы/расходы – заполняется раздел I и справка к нему, раздел II (в отношении затрат на ОС), раздел III (для учета убытка прошлых лет).
В регистр вносятся данные о каждой операции, совершаемой в течение года, результатом которой стало появление дохода или расхода, учитываемого при налогообложении. Записи вносятся в хронологическом порядке без разделения по отдельным видам деятельности. Данные о каждой операции нужно вносить отдельной строкой независимо от даты получения дохода или расхода.
Первичным документом, на основании которого вносится запись, может выступать бухгалтерский бланк, подтверждающий факт получения дохода или расхода.
Минфин своим письмом рекомендует вносить стоимостные показатели в полных рублях, однако в саму декларации УСН данные переносятся без округлений с учетом копеек, а потому удобнее все-таки заносить суммы с копейками, что упростит последующее заполнение отчетности.
Заполнение Книги при УСН «доходы»
Налогоплательщики, выбравшие для обложения налогом величину доходов, должны отражать в Книге учета:
- Доходы, облагаемые специальным налогом УСН (разд.I гр.1-4);
- Расходы в виде страховых отчислений и компенсаций по больничным листам, уменьшающие налог к уплате (разд.IV);
- Расходы, осуществленные за счет финансирования в рамках господдержки малого бизнеса (разд.I гр.5).
Кроме того, нужно заполнить титульный лист Книги с указанием основных сведений о налогоплательщике, объекте налогообложения, адресе и номеров банковских счетов.
Что нужно заполнить «упрощенцу» с объектом налогообложения «доходы»:
| Раздел | Графа | Пояснения по заполнению |
| I | 1 | Порядковый номер строки. |
| 2 | Реквизиты первичного документа, подтверждающего совершение операции. | |
| 3 | Суть операции – краткое описание. | |
| 4 | Сумма полученного дохода. Запись вносится в момент признания дохода. Данные заполняются последовательно. По итогам каждого квартала и отчетного периода подводятся итоги об общей величине доходов. |
|
| IV | 1 | Порядковый номер строки для указания данных о расходах на уплату взносов и больничных. |
| 2 | Сведения о первичном документе, подтверждающем оплату (наименование, номер, дата). | |
| 3 | Период, за который произведена выплата суммы взносов или больничных компенсаций (месяц, год). | |
| 4 | Сумма пенсионных взносов. | |
| 5 | Сумма социальных взносов в связи с материнством. | |
| 6 | Сумма медицинских взносов. | |
| 7 | Сумма социальных взносов от несчастных случаев и профзаболеваний. | |
| 8 | Выплаченные за счет средств работодателя компенсации по больничным листам. | |
| 9 | Платежи по добровольному страхованию. | |
| 10 | Итоговая сумма по строке. Данные приводятся для каждого квартала, отчетного периода. |
Заполнение Книги учета при УСН «доходы-расходы»
Если «упрощенец» решает облагать налогом разницу между величиной доходов и понесенных затрат, то заполнять Книгу нужно немного по-другому.
Компания должна отражать в регистре:
- Доходы и расходы от деятельности, учитываемые при вычислении специального налога УСН (разд.I);
- Справку к разделу I (заполняется по итогам года);
- Затраты на НМА и ОС оплаченные, используемые в упрощенной деятельности (разд.II, для каждого отчетного периода заполняется новый раздел, наименование периода указывается вверху раздела);
- Убыток прошлых налоговых периодов (разд.III).
Также заполняется титульный лист, на котором нужно написать свое наименование (ФИО для ИП), основные реквизиты, адрес, выбранный объект налогообложения и номера имеющихся счетов в банке.
Что нужно заполнить «упрощенцу» с объектом «доходы-расходы»:
| Раздел | Графа | Пояснения по заполнению |
| I | 1 | № записи. |
| 2 | Дата и № первичного бухгалтерского документа, подтверждающего факт свершения операции. | |
| 3 | Описание операции, в ходе которой был получен расход или доход. | |
| 4 | Сумма дохода по операции. | |
| 5 | Сумма расхода по операции. | |
| Итого | Подводятся итоги по кварталам и по периодам с начала года (суммарные величины доходных и расходных показателей) | |
| Справка | 010 | Общая величина доходов за год, учитываемых в налогооблагаемой базе. |
| 020 | Общая величина расходов за год, уменьшающая величину доходов для исчисления налога. | |
| 030 | Результат разности между минимальным налогом, уплаченным за прошлый год, и исчисленным налогом за этот же год. Данные берутся из декларации УСН за прошедший год – разность строк 270 и 260 второго раздела. | |
| 040 | База для расчета специального налога (показатели строк 010 – 020 – 030). Указывается только положительный результат. | |
| 041 | Величина убытков за год (показатели строк 020 + 030 – 010). Указывается только положительный результат. | |
| II | 1 | № записи второго раздела по порядку. |
| 2 | Наименование актива по документальным данным. | |
| 3 | Число, месяц и год оплаты, учитывать можно только оплаченные расходы. Данные вносятся на основании платежных документов. | |
| 4 | Дата подачи документации на госрегистрацию ОС, если такая процедура требуется. | |
| 5 | Дата принятия к учету актива (ввода в эксплуатацию). | |
| 6 | Первоначальная стоимость объекта (сумма расходов). Если расходы понесены до начала применения УСН, то заполнять графу не нужно. | |
| 7 | Срок полезного использования актива. | |
| 8 | Остаточная стоимость объекта, приобретенного до начала применения УСН (определяется на дату перехода на «упрощенку»). Если расходы произведены в период УСН, то графа не заполняется. | |
| 9 | Число кварталов эксплуатации объекта в текущем году. | |
| 10 | Доля стоимости в %-тах, которая принимается в расходы за год (для активов, приобретенных на УСН указывается 100, для активов, приобретенных до УСН, в 1-году ставится 50, во 2-м – 30, в 3-м – 20). | |
| 11 | Аналогичный показатель в разрезе квартала, определяется как значение гр.10 разделить на значение гр.9. | |
| 12, 13 | Сумма затрат на ОС или НМА, учитываемых при расчете единого налога УСН для каждого квартала и года. | |
| 14 | Затраты, учтенные в расходах в прошлых периодах. Не заполняется для активов, приобретенных на УСН. | |
| 15 | Затраты, которые будут учтены в следующих периодах (гр.8 – 13 – 14). Не заполняется для активов, приобретенных на УСН. | |
| 16 | Момент выбытия. |
В III раздел вносятся данные об убытках от деятельности в прошлых годах, которые не перенесены на начало прошлого года. Эти суммы могут уменьшить базу для расчета налога. Учитываются данные за последние 10 лет.
Ответственность для «упрощенца»
ИП или юрлица на УСН обязаны вести указанную выше книгу по установленному бланку, так как ее показатели используются для расчета налогового бремени.
Ответственность в виде денежного штрафа наступит по ст.120 НК РФ, если «упрощенец»:
- Не будет вести данный регистр;
- Будет вести его с нарушением Порядка заполнения;
- Будет вносить операции не той датой.
При определении суммы штрафа нужно исходить из тех результатов, которые получены в результате указанных нарушений:
- если база для налога УСН занижена, то платить придется 20 %-тов от величины неуплаченного налога, при этом ограничена минимальная величина штрафа в 40000 руб.;
- если база не занижена, то штраф составит от 10000 до 30000 руб.
Дополнительный штраф будет назначен в том случае, если по запросу налоговой в ходе проверки, «упрощенец» не сможет предъявить данный налоговый регистр. Заплатить в данном случае придется 200 руб. за каждую непредоставленную книгу. Кроме того, штраф может быть наложен и на конкретного работника в размере от 300 до 500 руб.
Компания на УСН должна не только иметь и правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, но и хранить ее надлежащим образом в течение 4-ех лет, предшествующих текущему году.
То есть «упрощенец» в случае необходимости должен предъявить налоговикам заполненные книги за последние четыре года.
Исправление Книги учета
Если ошибка обнаружена в электронной форме Книги, то внести исправление можно, удалив существующую неверную запись и внеся правильную.
Если ошибка выявлена в бумажной форме или после распечатки электронного формата, то редактирование записи проводится путем аккуратного зачеркивания некорректных данных одной тонкой чертой. Рядом пишутся верные сведения, ставится подпись руководителя и оттиск печати при наличии такового.
Нельзя исправлять неверные данные корректорами различного типа.
Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.
Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ .
Если КУДиР не вести или допустить нарушения в ее заполнении, можно заработать штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога. Это закреплено в статье 120 НК РФ .
При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную.
КУДиР может понадобиться, для того чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.
Книга заводится на год. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. Конечно, многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. Если налоговая потребует, можно распечатать и отнести.
Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
Надеемся на обратную связь. Заполняйте КУДиР правильно;)
Попробуйте поработать в Контур.Бухгалтерии - удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет.
Все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности.
С этой целью применяется книга учета доходов и расходов . Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций?
Определение, расшифровка и состав
Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».
Во время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами
:
- выписки из банка;
- и ордера;
- накладные (например, );
Все виды расходных действий , подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат , которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.
Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.
Подтверждающими будут платежное поручение из банка; и акт передачи в связи с арендой помещения.
Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.
Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа
. Его размер составляет для организаций – 10 тыс. руб., а для ИП – 200 руб.
Правила ведения книги
Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие . Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к. это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.
Вариантов ведения
данной книги всего два:
- Рукописный способ применяется для заполнения специальных бланков, и пронумерованных в единый документ.
- Электронный метод ведения регистрации финансовых операций, который ведется на протяжении календарного года в цифровом коде. Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.
Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.
Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.
Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете:
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего
это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН , ЕНВД , ПСН , ТС , ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь
, как это стало просто!
Оформление
Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного , поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности :
Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.
Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить . В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:
- в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями.
- при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью ().
Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога.
Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей. Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.
Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение организации за счет поступления беспроцентной ссуды.
Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале:
Порядок заполнения
Книга начинается с титульного листа , в котором отражают:
- реквизиты ИП или организации;
- дату начала внесения учетных операций;
- объект налогообложения, где указывают фразу либо «доходы», либо «Доходы плюс расходы».
Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах. Он содержит четыре таблицы - для каждого квартала года. В них поля расчерчены на 5 столбцов:
- № п/п;
- дата и номер финансового документа, подтверждающего расходную или приходную операцию;
- содержание операции;
- сумма дохода, подлежащая зачислению в базу под налогообложение;
- расходы, которые нужно учесть при расчетах базы для налогообложения.
Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.
Второй раздел
подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы». К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев. В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, права на изобретение и т.д.
Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы». В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени.
Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы». Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные . Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих.
Нюансы применения КУДиР
Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.
Но для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации
:
- записи производятся на русском языке;
- в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
- каждая запись вносится по данным из первичного документа;
- соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.
В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.
Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций.
При УСН
По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.
Если деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР
. В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.
Для упрощенцев при УСН «доходы» 6% необходимо доходы вносить в графы 4- го столбца. Например, поступили деньги за оказанную услугу в сумме 5 тыс. руб. по чеку № 2 от 15.02.2016г. В этом случае стоимость услуги в размере 5 тыс. руб. вноситься в 4 графу. Выявлена излишне оплаченная сумма за услугу в размере 500 руб., которая возвращена клиенту 16.05.2016г. Отдельной строкой фиксируют порядковый номер, чек и дату проведения возврата денег, а сумму вносим в графу 4-го столбца со знаком минусом «-500».
Заполняются на УСН 6% только Доходы. Обратите внимание, что в данном разделе следует указывать не все страховые взносы, а только те, которые уменьшают упрощенный налог.
Операции в книге фиксируют по кассовому методу, т.е. в день поступления или оплаты средств.
Если используется УСН «доходы минус расходы» , то в доходные столбцы вписывают показания, как и в предыдущей УСН «доходы» 6%. При этом сильнее акцентировать внимание по заполнению расходных граф.
К примеру, вносят такую информацию о расходах отдельно по каждому событию:
- Товар для перепродажи – первичный документ выписанная Товарная накладная № 1092 от 26.02.2015г.
- Услуги, пишем дату расхода на услугу и номер отчета. Например, 30.04.2015г. Чек №00000003.
- Расходы оплачены наличной купюрой, которые вносим из товарного чека: дату и его номер. Пример: 25.05.2015 Чек №00000014.
- Возврат: вы реализовали какой-то товар (оказали услугу), при этом вам заплатили больше. Затем клиенту вы вернули излишне уплаченную сумму. В этом случае нужно уменьшить графу «Доходы», для чего отражаете (по фактической дате отданных излишков) в ней так же, как и в предыдущем варианте, отрицательное значение суммы.
Расходные суммы за приобретение товара фиксируют после получения финансов от его реализации.
Патент
Если деятельность осуществляется на патенте (ПСН), то нужно использовать форму КУДиР, утвержденную к применению с 2013г. В строках заполняются только доходные графы, т.к. при использовании патента расходы не подлежат регистрации в КУДиР.
ОСНО
Организации на ОСНО не применяют КУДиР. ИП на ОСНО ведут специальную книгу с . Она значительно отличается от той, что применяется при УСН, т.к. предоставляется информация на страницах, имеющих значительные отличия.
Правила оформления Книги в электронном виде с использованием 1С изложены в следующем видео уроке:
Изменения 2019 года
Начиная с 2018 года Книга учета доходов и расходов содержит дополнительный пятый раздел. Его должны заполнять те, кто платит налог на УСН с доходов 6%. В данном разделе указывается сумма торгового сбора. Это позволяет данной категории налогоплательщиков уменьшить сумму взносов, уплачиваемых в бюджет, на размер торгового сбора. Остальные правила заполнения КУДиР остались без изменений.
Доброго времени суток! Сегодня у меня очередная статья, которую попросили написать в моей группе ВК “ Секреты бизнеса для новичка ”.
Темой будет нулевая КУДиР () для:
- ООО ().
- ИП () .
Тема довольно простая, но давайте обо всем по порядку:
Нулевая книга учета доходов и расходов – это ни что иное как обычная книга КУДиР, просто заполненная с нулевыми значениями .
Нулевая КУДиР заполняется, в случае если у Вас не велась деятельность и все значения по нулям.
Нулевая КУДиР для систем налогообложения
Вы должны знать, что КУДиР ведут при следующих системах налогообложения:
- – КУДиР не ведется и сдавать нулевую отчетность в случае если Вы не работали нет необходимости;
- (только для ИП) – КУДиР необходимо готовить даже если Вы не вели деятельность, то есть с нулевыми значениями;
- (упрощенка) – в случае если Вы не вели деятельность, то помимо нулевой декларации УСН придется готовить и нулевую книгу доходов и расходов;
- (сельскохозяйственный налог) – так же как и при УСН в случае, когда деятельность не ведется, то обязательно необходимо делать нулевую КУДиР;
- (общая система) – ну тут вообще без разговоров, не было движений по счетам и деятельности, в общем – то конечно помимо всей остальной отчетности заполняете нулевую КУДиР.
Как Вы заметили из всех систем налогообложения, от ведения КУДиР освобождается только ЕНВД, так как на этом налоге КУДиР вообще не ведется.
Регистрировать, а так же сдавать в налоговую нулевую КУДиР не надо . Разве что в случае камеральной проверки могут затребовать, и Вы по закону обязаны ее предоставить.
Скачать бесплатно образец заполнения нулевой КУДиР
Бесплатно заполненный образец книги доходов и расходов Вы можете с моего Яндекс Диска по ссылке: скачать образец заполнения нулевой КУДиР .
Образец КУДиР заполнен для налога УСН, но тут большой роли не играет, так как бланки книги учета доходов и расходов для других систем налогообложения отличаются не сильно.
Нулевая книга учета доходов и расходов для ИП и ООО должна храниться по месту регистрации ИП или по юридическому адресу ООО, так как ее могут запросить при налоговой проверке (в случае если налоговики посетят Ваш офис). Срок хранения нулевой КУДиР - 4 года.
Изменения в КУДиР 2017 года можно посмотреть: .
В настоящее время многие предприниматели для ведения КУДиР, расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Вот в общем-то и все! Тема простейшая, Вы просто все значения обнуляете и все. Вопросы задаем в мою группу в контакте (ссылка в начале), либо в комментариях к статье.
Всем удачного бизнеса! Пока!
Все налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Если этого не делать, либо заполнить ее не правильно, можно получить немалый штраф (ст. 120 налогового кодекса РФ). Данная книга распечатывается и передается в налоговую инспекцию по их требованию. Она должна быть сшита и пронумерована.
Перед тем, как вы начнете формировать данную книгу учета доходов и расходов в 1С 8.3, проверьте настройки программы. Если у вас возникают проблемы с формированием КУДиР и какие-то расходы не попадают в книгу, тщательно перепроверьте настройки. Большинство проблем кроется именно тут.
Где находится книга учета доходов и расходов 1С 8.3? В меню «Главное» выберите пункт раздела «Настройки».
Перед вами откроется список настроенных учетных политик в разрезе организаций. Откройте нужную вам позицию.
В форме настройке учетной политики в самом низу перейдите по гиперссылке «Настройка налогов и отчетов».
В нашем примере выбрана «Упрощенная (доходы минус расходы)» система налогообложения.
Теперь можно перейти в раздел «УСН» данной настройки и настроить порядок признания доходов. Именно здесь указывается, какие операции уменьшают налоговую базу. Если у вас возникает вопрос почему расход не попадает в книгу расходов и доходов в 1С — первым делом смотрите в эти настройки.
С некоторых пунктов нельзя снять флаг, так как они являются обязательными для заполнения. Остальные флаги можно установить исходя из специфики работы вашей организации.
После настройки учетной политики перейдем к настройке печати самого КУДиР. Для этого в меню «Отчеты» выберите пункт «Книга доходов и расходов УСН» раздела «УСН».
Перед вами откроется форма отчета книги учета. Нажмите на кнопку «Показать настройки».
Если вам необходимо детализировать записи полученного отчета, поставьте соответствующий флаг. Остальные же настройки лучше уточнить в вашей налоговой инспекции, узнав требования к внешнему виду КУДиР. В разных инспекциях данные требования могут отличаться.
Заполнение КУДиР в 1С:Бухгалтерия 3.0
Кроме правильной настройки перед формированием КУДиР необходимо завершить все операции по закрытию месяца и проверить правильность последовательности документов. Все расходы попадают в данный отчет после их оплаты.
Книга учета ДиР формируется автоматически и поквартально. Для этого нужно нажать на кнопку «Сформировать» в форме, где мы только что производили настройку.
Книга доходов и расходов содержит 4 раздела:
- Раздел I. В данном разделе отражаются все доходы и расходы за отчетный период поквартально с учетом хронологической последовательности.
- Раздел II. Данный раздел заполняется только при виде УСН «Доходы минус расходы». Тут содержатся все затраты на основные средства и НМА.
- Раздел III. Здесь содержатся убытки, которые уменьшают налоговую базу.
- Раздел IV. В данном разделе отображаются суммы, уменьшающие налог, например, страховые взносы за сотрудников и т. п.
Если вы всё верно настроили, то и КУДиР сформируется корректно.
Ручная корректировка
Если все-таки КУДиР заполнился не совсем так, как вы того хотели, его записи можно откорректировать вручную. Для этого в меню «Операции выберите пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».
В открывшейся форме списка создайте новый документ. В шапке нового документа заполните организацию (если в программе их несколько).
Данный документ имеет три вкладки. Первая вкладка корректирует записи раздела I. Вторая и третья — раздел II.
При необходимости внесите нужные записи в данный документ. После этого КУДиР сформируется с учетом этих данных.
Анализ состояния учета
Данный отчет может помочь вам в наглядном виде проверить правильность заполнения книги доходов и расходов. Чтобы его открыть, выберите пункт «Анализ учета по УСН» в меню «Отчеты».
Если в программе ведется учет по нескольким организациям, нужно выбрать в шапке отчета ту, по которой необходим отчет. Так же задайте период и нажмите на кнопку «Сформировать».
Отчет разбит на блоки. По каждому из них можно кликнуть, получив расшифровку суммы.
