Налоговые декларации снт. Выбор системы налогообложения снт. Земельные участки и имущество СНТ

Некоторые садоводческие некоммерческие товарищества (СНТ) в России уплачивают налог на прибыль. При этом через СНТ проходят различные взносы – как его членов, так и от не имеющих такого статуса. Минфин разъяснил особенности учёта всех взносов по налогу на прибыль в СНТ, а также сообщил о грядущих изменениях законодательства.

Новое правовое регулирование и виды взносов

Особенности гражданско-правового положения некоммерческих организаций, создаваемых людьми для ведения садоводства и огородничества в соответствии с ГК РФ, определяет новый Федеральный закон от 29.07.2017 № 217-ФЗ под названием «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 217-ФЗ). Он вступил в силу с 1 января 2019 года.

Согласно ст. 3 Закона № 217-ФЗ, под взносами понимают денежные средства, вносимые членами товарищества на его расчетный счет на цели и в порядке, которые определены этим законом и уставом СНТ.

А статья 14 устанавливает, что взносы членов СНТ могут быть следующих видов:

• членские;
• целевые взносы.

Как определять налоговую базу по взносам

В силу п. 2 ст. 251 НК РФ при определении базы по налогу на прибыль не учитывают целевые поступления на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно. В частности, от организаций и/или физических лиц, использованные по назначению – по перечню таких поступлений, установленному данным пунктом. При этом налогоплательщики-получатели таких целевых поступлений обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках целевых поступлений.

К таким целевым поступлениям на содержание и ведение уставной деятельности относятся в частности, сделанные в соответствии с законодательством РФ о некоммерческих организациях взносы учредителей (участников, членов).

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ налогом на прибыль не облагаются осуществлённые в соответствии с законодательством Российской Федерации о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, паевые вклады, а также пожертвования, признаваемые таковыми в соответствии с ГК РФ. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются также доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ). К средствам целевого финансирования относится имущество, полученное налогоплательщиком и использованное им по назначению, определённому организацией (физическим лицом) - источником целевого финансирования.

Статья 251 НК РФ содержит исчерпывающий перечень целевых поступлений, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Таким образом, так как целевые поступления некоммерческим организациям не облагаются налогом на прибыль, при осуществлении уставной деятельности некоммерческой организацией налога на прибыль не возникает.

Согласно ст. 246 НК РФ российские организации признаются плательщиками налога на прибыль. Статьёй 11 НК РФ российские организации определены как юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, к ним относятся в том числе и СНТ. При этом гл. 25 НК РФ, регулирующая порядок обложения налогом на прибыль организаций, не предусматривает льгот для некоммерческих организаций.

На основании ст. 247 НК РФ объектом обложения налогом на прибыль организаций признаётся прибыль, полученная налогоплательщиком, которая определяется как разница между полученными доходами от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, а также внереализационными доходами и расходами, связанными с производством и реализацией, и внереализационными расходами.

В соответствии с п. 1 ст. 289 НК РФ все налогоплательщики независимо от наличия у них обязанности по уплате налога и (или) авансовых платежей по налогу, особенностей исчисления и уплаты налога обязаны по истечении каждого отчётного и налогового периода представлять в налоговый орган по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения соответствующие налоговые декларации в порядке, определенном указанной статьей. Следовательно, на садоводческие некоммерческие товарищества, которые являются плательщиками налога на прибыль организаций, распространяются положения п. 1 ст. 289 НК РФ.

Вместе с тем п. 2 ст. 289 НК РФ предусмотрено, что некоммерческие организации, у которых не возникает обязательств по уплате налога, то есть не имевшие в течение отчётного года доходов от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных доходов, а осуществляющие деятельность только за счёт целевых поступлений, представляют налоговую декларацию по упрощённой форме по истечении налогового периода (года) - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, некоммерческие организации (в том числе садоводческие некоммерческие товарищества), у которых не возникает обязательств по уплате налога на прибыль организаций, представляют в налоговые органы декларацию по упрощённой форме только по истечении налогового периода. В состав этой декларации входят:

• титульный лист (Лист 01);
• Лист 02 "Расчёт налога на прибыль организаций" (без приложений);
• Лист 07 "Отчёт о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".

Декларация составляется по форме, утверждённой Приказом Минфина России от 7 февраля 2006 г. N 24н "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций и Порядка её заполнения".

Все выплаты производите не из членских взносов (членские принадлежность юр.лица) а из целевых. Если затраты связаны с содержанием имущества граждан, а не юр.лица, то тем более не может быть членских сборов.
Примите собранием взнос на содержание ИОП собственников земельных участков. Это кроме взноса на создание имущества.
Членские же идут на содержание юр.лица и облагаются всеми видами сборов от ФОТ, ну и соответственно налогами, потому как юр.лица не наделены льготами по уплате сборов от ФОТ за исключением некоторых видов деятельности, к коим СНТ не относятся.
Можете так же проводить все действия по содержанию ИОП через договор поручения. В этом случае тоже не будет возникать сборов и налогов, но если только ИОП создано гражданами (целевые). Если же ИОП создано на средства сформированного фонда (членские, вступительные, спонсорские, доходы от деятельности юр.лица и пр. взносы), то от налогообложения и сборов от ФОТ Вам честным путем не уйти.

Не очень понятно: целевые взносы в товариществах и партнёрствах, вроде, предназначены для создания (приобретения) ИОП, а не для других выплат. И составляют долю члена СНТ в имуществе общего пользования, или долю индивидуала СНТ в нём же. А в партнёрствах ИОП, созданное на целевые взносы, является собственностью юридического лица.
Взнос на содержание ИОП, который Вы предлагаете ввести - это и есть членский взнос для члена объединения, или платежи по договору - для индивидуала. Потому как данные средства (членский взнос и платежи индивидуала) целиком и полностью относятся на текущую деятельность объединения, в соответствии с составом затрат по НК РФ. То есть целиком, без остатка, относятся на работы и услуги объединения по эксплуатации ИОП, да на работы в интересах выполнения общих обязательных природоохранных, противопожарных, и прочих мероприятий. Других работ в объединениях просто не существует. Мне лично не очень понятно назначение собранием нового взноса на содержание ИОП в товариществах. Предполагаю, что Вы хотите исключить СНТ из обслуживания ИОП. И платить из данного взноса неким сторонним организациям (исполнителям работ). С какой, простите, стати? Управление нежилым недвижимым имуществом объединения - есть его уставная задача. Независимо от формы собственности данного ИОП.
Не следует также забывать, что с физическим лицом, избранным на должность Председателя правления, объединение обязано заключить срочный трудовой договор на основании ст. 273 ТК РФ. И с главбухом тоже. Соответственно, определить их оплату труда. Которая в последующем будет определять и их пенсионные дела. Все эти минимизации приводят к необоснованному снижению пенсионных накоплений, то есть к дискриминации служащих СНТ. Ради чего, простите? Оно им надо? Овчинка выделки не стоит.

В России утвердили новый федеральный законопроект под номером 217. В соответствии с ним, около 60 миллионов дачников и садоводов - а это почти каждый второй житель нашего государства - будут жить по новым правилам.

В 2018 году изменения не проявились, а вот с наступлением 2019 года закон будет действовать в полной мере.

Новый Закон о СНТ в 2019 году – вопросы организации и устройства садовых товариществ, органы СНТ

Закон федерального уровня №217 «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» был принят летом 2017 года. При ответах на важные вопросы по организации и устройстве СНТ будет опираться на него.

Во-первых, для того, чтобы граждане могли вести садоводческую или огородническую деятельность, им необходимо:

1. Быть собственниками соответствующих участков или иметь желание по приобретению такой земли.
2. Зарегистрироваться в качестве некоммерческой организации.

Во-вторых, про решение формирования новой организации должно быть обговорено на общем собрании собственников-владельцев участков, которые планируется включить в СНТ или ОНТ.

Заметьте , чтобы создать СНТ или ОНТ, потребуется минимум 3 голоса граждан, выступающих в роли учредителей. Решение должно приниматься на общем собрании собственников.

Важно : в товарищество должно входить минимум 7 человек!

Кроме того, на собрании следует оформить список членов, которые будут объединены в новой организации, с указанием ФИО, правоустанавливающих документов и кадастровых номеров всех участков.

Членом организации, согласно статье 12 того же закона, могут быть:

1. Только физлица.
2. Собственники участков, предназначенных для садоводческой или огороднической деятельности и расположенных в границах территории СНТ или ОНТ. Следует иметь при себе соответствующие документы, подтверждающие права на владение участком.
3. Лица, написавшие личные заявления в правление товарищества. В документе стоит прописать инициалы заявителя, адрес места жительства, почтовый адрес, по которому могут прислать письмо, а также электронную почту и согласие на соблюдение устава организации.

Не забывайте, что органы СНТ или ОНТ должны в течение 3 месяцев выдать заявителю членскую книжку или другую документацию, которая подтвердить членство в товариществе.

При отказе заявителю должны сообщить о том, что в членстве отказано.

Дом на участке СНТ в 2019 году – какие постройки можно возводить на участках садоводческого некоммерческого товарищества?

Владельцы участков, относящихся к товариществу, должны обязательно обратить внимание на вид разрешенного использования земли . Именно по нему можно определить, что можно построить на участке.

Так как видов, по новому закону, два – садовые и огородные участки - то и постройки подразделяют, исходя из этого.

Какие постройки можно возводить на садовых земельных участках?

На садовых участках земли можно строить капитальные строения.

Оформить в собственность объект капитального строительства можно, только если вид разрешенного пользования соответствует СНТ.

Какие постройки возводятся на огородных земельных участках?

На такой земле разрешены только некапитальные постройки и сооружения. Их нельзя оформить в собственность – даже, если они будут выглядеть, как объект капстроительства.

Помните , что некапитальные постройки возводятся без фундамента. Их можно снести/перенести/разобрать.

Возможно самостоятельное возведение объекта капитального строительства на участке, предназначенном для огородничества. Но только оформить реально жилой дом по документам не получится – его будут считать сараем, или другой хозпостройкой.

Зарегистрировать его получится, только если поменяется вид разрешенного использования земли.

Прописка в СНТ в 2018 и 2019 гг – изменения в законе о садовых товариществах, мифы и реальность

Прописаться в СНТ возможно и сейчас, и в 2018 году. Но для этого необходимо иметь на руках решение судебной инстанции о том, что жилой дом, возведенный на участке, относится к объекту капитального строительства и является пригодным для постоянного проживания.

В 2019 году процедура оформления прописки и регистрации имущества будет такой же. Но, если будет принят новый подзаконный правовой акт, то получать решение с судебных органов будет необязательно. Именно на этом настаивает большинство экспертов.

В случае утверждения нового акта, процедура перевода садового домика в жилое домовладение будет проще.

Кстати, СНТ можно перевести в товарищество собственников недвижимости, или в ТСЖ. Таким образом, садоводческие участки будут относиться к коттеджному поселку.

Для этого необходимо соответствовать требованиям:

1. Иметь инфраструктуру коттеджного поселка.
2. Размещаться в границах населенного пункта.
3. Все домовладения должны быть причислены к жилым.
4. Вид разрешенного использования земли должен быть изменении на ИЖС у каждого владельца.

В таком поселке будет легко оформить прописку.

Новости о членских взносах в СНТ и налогах в 2019 году – какие изменения для кошельков дачников, и чего ожидать в будущем?

Расскажем о новшествах, которые касаются финансовой стороны:

1. Самая главная новость для всех огородников и садоводов – отменили вступительные взносы. Теперь, чтобы стать членом СНТ или ОНТ нет необходимости оплачивать взнос.
2. В соответствии со статьей 14 данного закона, взносы поделят на – целевые и членские.
3. Устанавливают размер взносов, периодичность оплаты сами товарищества.
4. Через судебную инстанцию товарищества могут принудить выплачивать граждан, владеющих участками на территории СНТ или ОНТ, определенные взносы.
5. Налог за садовый дом не будет начисляться. За домовладение, оформленное как «жилой дом» налог будет начисляться.
6. Оплата взносов будет проходить безналичным способом – денежные средства будут начисляться на расчетный счет товарищества. Ранее деньги передавались наличкой и многие члены СНТ жаловались, что тратятся они без цели.
7. Собственники будут получать квитанции на оплату взносов.
8. Строго будут отслеживать, на что были потрачены деньги.

Рассмотрим и другой тип взносов - целевые

На другие расходы взносы не могут быть потрачены - об этом гласит новый закон.

Межевание участков и новый Закон о садоводческих товариществах в 2019 году

Многие садоводы сообщают друг другу, что с наступлением 2018 года будет невозможно осуществить какие-либо сделки с землей, которая не прошла процедуру межевания .

Разберемся, так ли это на самом деле.

Напомним, что Акт Правительства РФ под номером 2236-р, был принят еще в 2012 году. В нем прописано, что собственники земельных участок, предназначенных для садоводства или огородничества, должны провести обязательные процедуры по определению границ участков.

Завершить процедуру межевания необходимо к концу 2018 года.

Без процедуры межевания можно обойтись, если:

1. Земля была оформлена в собственность.
2. Не предвещается проблем с соседями – они не будут разбираться, где должна проходить граница между вашими участками.
3. Не планируется совершать сделок с такой недвижимостью.

В других случаях межевание просто необходимо.

Оформить в собственность недвижимость - или совершить с ней какую-либо сделку - в 2019 году будет возможно, но только придется пройти обязательную процедуру по определению границ участка.

Теперь вы знаете, что новый законопроект не так уж и страшен для садоводов и огородников.

Именно, что у автора - налоговый вычет. А вот с пониманием, как ведётся учет в СНТ ясности нет, автор предполагает серые схемы. потому и боится "подставить" СНТ.

Мой совет автору: раз уж вы в Правлении, добейтесь белого учета.
Мы (члены СНТ) почему-то соглашаемся ради снижения суммы членских взносов уводить учет в тень. Это - одна из причин, почему мы потом сами не доверяем бухгалтеру и председателю, подозревая их в корыстных деяниях.

Что значит добейтесь белого учета и что в вашем понимании "учет в тень".
Кстати серая схема - это 2-а в одном черная и белая.
Домашняя Кошка, смею предположить и не ошибусь, что у вас имущество принадлежит гражданам, т.е. строилось за счет садоводов.
Так причем же здесь налоги юридического лица и какая здесь может быть черная зарплата? Здесь весь учет белый так как все деньги минуют кассу юр.лица на совершенно законных основаниях и просто не может быть черных или серых схем,
А знаете ли вы, что существует такая форма осуществления садоводческой, деятельности, которая официально освобождает от необходимости уплаты многих налогов и сборов во внебюджетные фонды. Это -КОЛЛЕКТИВ. Коллектив - это совокупность физических лиц, то есть людей. Коллектив не имеет прав юридического лица, а вместе с этим он не имеет и соответствующих обязанностей по уплате тех налогов и сборов, которыми обложены юридические лица.
В соответствии с этой формой у председателя и бухгалтера вообще не может быть зарплаты, так как у СНТ нет имущества нет и затрат и уж тем более не может быть других работников.
Если же Фискалы надумают в судебном порядке СНТ ликвидировать за ту же не уплату налогов или не предоставлении отчетности то ничего страшного для садоводов, не произойдет. А вот всяких налогов придется платить значительно меньше, причем на совершенно законных основаниях.

Пункт 3 ст. 40 ФЗ-66, «При ликвидации садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, как юридического лица, сохраняются права его бывших членов на земельные участки и другое недвижимое имущество».
Передать имущество в управление СНТ закон о Садах такой возможности не предусматривает.
Значит вывод один. Садоводы так же коллективно без вмешательства юр.лица принимают решения только как собственники своего имущества на основании договора долевого участия и пропорционально выделенных долей в договоре решают, кто будет им управлять, кому как и сколько платить и как эта оплата будет вносится.

Декларировать свои доходы от этой деятельности или нет, вам Домашняя Кошка решать самой. Физические лица в отличии от юр.лица агентом по уплате НДФЛ не являются. По сему НДФЛ работник уплачивает или не уплачивает сам.