Главная Кадровый учет Налог на продажу квартиры более 3. Налогообложение на продажу квартиры: ставка, расчет и вычет

Налог на продажу квартиры более 3. Налогообложение на продажу квартиры: ставка, расчет и вычет

В нашей стране физические лица обязаны платить большое количество сборов. Кроме доходов, ими облагается также приобретаемое жильё. Размер обязательных платежей, льготные категории плательщиков, возможность вычетов и другие изменения, произошедшие в текущем году, мы сейчас и рассмотрим.

Налог с продажи квартиры. Новый закон

Налоговое законодательство в России очень часто меняется, диктуя всё новые условия и требования. В вопросе, касающемся отчислений с реализации объектов недвижимости, в этом году тоже произошло одно главное изменение. Оно касается взаимосвязи между обязанностью уплачивать полагающуюся пошлину и сроком владения жилым помещением.

В том случае, если жильё было приобретено до 2015 года, то владелец имеет право продать его без перечисления взносов в государственный бюджет через три года после покупки. Если сделка была произведена позже указанного года, то продать собственность без перевода отчислений можно только через пять лет после приобретения. В этом заключается единственное изменение, которое было в текущем году.

Изменения, произошедшие в наступившем году, не коснулись налогообложения реализуемой жилплощади, которая была получена:

в результате дарения или передачи по наследству;
по договору пожизненной ренты;
перешли в личное пользование собственника после проведения приватизации.

В этих ситуациях не имеет значение срок владения жильём перед реализацией, поскольку в бюджет при таких условиях платить не нужно. Это значительно упрощает жизнь граждан, освобождая их от внушительных отчислений.

Каждый житель России, приобретающий любой вид жилых помещений, имеет право вернуть уплаченные в казну средства. Это возможно после выполнения ряда условий, которые несколько изменились в нынешнем году.

По состоянию на этот год налоговый вычет предоставляется в размере 13% от общей суммы, которая была потрачена на приобретение жилья. Законодательством предусмотрено, что уплаченные деньги за реализацию не должны быть больше платежей, которые были перечислены в бюджет от данного отчётного лица за год. Максимально возможный размер выплаты составляет 260 000 рублей, вне зависимости от того, какова была начальная номинальная стоимость купленного объекта.

Этим правом может воспользоваться любой гражданин России, который официально трудоустроен и ежемесячно с его доходов работодатель производит перевод в надзорную инспекцию. При реализации жилого помещения эти лица имеют право вернуть подоходный платёж, который исчисляется из его .

Воспользоваться возможностью вернуть проценты не получится, если:

физическое лицо официально не трудоустроено и не производит обязательные переводы в казну государства;
объект приобретается у близкого родственника;
в процессе покупки принимал участие работодатель частного лица;
при покупке жилья использовались какие-либо государственные программы и дотации.

Если нет никаких ограничений, то частное лицо в праве воспользоваться возможностью и вернуть сумму в размере 13% от стоимости объекта. Но стоит запомнить, что возврат не может превышать 260 000 рублей. За прошедший отчётный период плательщику будет возвращена сумма, которая будет равна размеру полагающихся выплат за данный отчётный период, составляющий один год.

Налог с продажи недвижимости для физических лиц

При передаче новому владельцу любой недвижимости, которая имеется в собственности у физического лица, необходимо произвести платёж в казну государства. От НДФЛ освобождаются только те, кто владеют жильём более 5 лет. Во всех остальных случаях придётся перечислить обязательный платёж, ставка которого составляет 13% от цены сделки, указанной в договоре.

Налоговый кодекс РФ предусматривает применение вычета, который значительно уменьшает базу, сокращая тем самым полагающиеся . Воспользоваться им можно только один раз, повторное право уменьшить облагаемую базу не предоставляется.

В случае отказа от уплаты сбора или несвоевременного перечисления его в надзорный орган, отчётное лицо ждут штрафные санкции и пени. Они начисляются исходя из общей суммы, которую необходимо было оплатить, и из количества дней просрочки. Поскольку этот платёж бывает весьма значительным, то и начисленные пени будут достаточно внушительными. Поэтому производить перевод необходимо в установленные сроки и в полном объёме.

Налог с продажи квартиры собственностью менее 3 лет

В этом году в силу вошли изменения, касающиеся срока владения жилым помещением и необходимости перечисления средств с реализации жилплощади. Если в предыдущие года продавать имущество без уплаты взносов в бюджет можно было через три года владения, то с текущего года этот срок был увеличен до 5 лет.

Если возникла необходимость продать жилое помещение до истечения льготного периода, то физическому лицу придётся произвести уплату сбора, который налагается на полученный доход от реализации. Величина перечисления рассчитывается исходя из ставки НДФЛ, которая для резидентов РФ составляет 13%. Не резиденты, совершающие сделки с собственностью на территории нашей страны, обязаны будут произвести перевод по увеличенной ставке 30%.

Налог при продаже квартиры менее 5 лет в собственности

В том случае, если жильё продаётся раньше, чем через 5 лет владения, то необходимо будет перечислить в надзорный орган сумму, которая высчитывается исходя из стоимости объекта, применяя к нему процентную ставку. Продавая недвижимость, которая находится в собственности более 5 лет, производить перечисление обязательного сбора не нужно.

Продавая имущество, срок владения которым менее 5 лет, можно рассчитывать на освобождение от взимания пошлины. Это возможно тогда, когда оно было получено по завещанию или договору ренты. Также в льготный список входят варианты получения жилого помещения по договору дарения от близких родственников.

Расчёт налога на квартиру в 2017 году

Для вычисления необходимо брать в расчёт величину кадастровой стоимости. При определении размера платежа, который необходимо будет внести в бюджет, можно воспользоваться одним из следующих вариантов:

Цена уменьшается за счёт фиксированной величины.

Размер данного вычета составляет 1 миллион рублей. На это значение можно уменьшить кадастровую стоимость жилья. Далее к полученному значению будет применена процентная ставка. Получить его может один раз в текущем отчётном периоде, который составляет 1 год. Если возникла ситуация, в которой гражданин за год продаёт несколько объектов, то в таком случае можно применить только к одной сделке.

Отчисления производятся с расходов на приобретение жилплощади.

При таких условиях начисления производятся на разницу, полученную между доходом от сделки и той суммой, которая была отдана при её покупке. Этот вариант наиболее предпочтителен и чаще всего применяют именно его.

Рассмотрим вариант расчёта платежа на конкретном примере:

Квартиру продали за 8 500 000 рублей. Срок владения составляет 2 года и приобретена она была за 7 200 000 рублей. Рассчитать пошлину можно одним из следующих способов:

(8 200 000– 1 миллион) * 13% = 975 000 рублей.
(8 500 000– 7 200 000) * 13% = 169 000 рублей.

Из примера видно, что разница получается очень значительной, именно поэтому большинство выбирают второй вариант расчёта. Но бывают случаи, когда первый вариант наиболее предпочтителен и именно его выбирают для расчёта необходимой выплаты.

Налог с продажи квартиры в 2017 году пенсионерам

Многие путают понятия имущественного сбора и НДФЛ, который необходимо уплачивать с суммы, полученной при передаче объекта другому собственнику. Люди пенсионного возраста освобождены от взыскания имущественных платежей и в связи с этим многие считают, что и удержание пошлины за совершённую сделку на них не распространяется, но это не так.

Пенсионеры, как и все граждане России, на общих основаниях обязаны уплачивать налог при реализации жилого помещения. Никакие ограничения и льготы для них не применяются. Они освобождаются от оплаты только тогда, когда срок владения объектом превышает 5 лет. Это правило действует на все физические лица, которые проживают на территории нашей страны.

Для всех действуют одинаковые условия при расчёте сбора, начисляемого при сделках с недвижимостью. Нет никакой разница кто это: пенсионер или житель трудоспособного возраста. Пошлина рассчитывается и начисляется по фиксированной ставке. Отметим, что лица пенсионного возраста в праве воспользоваться уменьшением базы, которое применяется при расчёте величины полагающегося взноса.

Самым действенным способом уменьшить финансовое бремя и облегчить жизнь гражданам, является денежный вычет. Он представляет собой фиксированный размер, на который уменьшается база, сокращая тем самым размер сбора.

В нынешнем году эта величина осталась без изменения и составляет 1 миллион рублей. Основными особенностями предоставляемой льготы являются:

возможность использовать его один раз в текущем отчётном периоде;
запрет на разделение суммы между несколькими объектами.

Каждый человек имеет право воспользоваться правом на уменьшение базы, на которую начисляется обязательная пошлина. Сделать это можно двумя способами:

уменьшить налогооблагаемую базу на размер вычета;
вычесть из стоимости объекта при сделке ту сумму, которая была уплачена при её покупке.

Это даёт возможность значительно уменьшить облагаемую базу, уменьшив тем самым и налог с продажи квартиры в 2017 году. Отчётный субъект в праве сам выбрать наиболее подходящий и выгодный вариант.

Если срок владения жилым помещением превышает 5 лет, то пошлина не начисляется. Эта льгота является весьма значительной, поскольку размер обязательного сбора, который необходимо внести в бюджет при передаче недвижимости, может достигать десятков и сотен тысяч рублей.

Заключение

Продажа квартиры, налоги 2017 года и изменения, связанные с этим вопросом, подробно рассмотрены в данной статье. Самое главное изменение, которое произошло в текущем году – это увеличение минимального срока владения собственностью, который позволяет освободить плательщика от внесения в государственную казну полагающейся пошлины. Если сделка будет совершена раньше завершения льготного периода, то частное лицо будет обязано произвести уплату сбора по установленной ставке.

Налоговое законодательство предусматривает вычеты, которые значительно сокращают облагаемую базу, что позволяет уменьшить отчисления в надзорную инспекцию и облегчить жизнь плательщиков. Кроме этого, многие граждане могут вернуть сумму сбора, который был уплачен в государственный бюджет. Ежегодно физическому лицу будет возвращаться определённая сумма, равная ежемесячным платежам НДФЛ, производимым в казну.

Последнее обновление Март 2019

Одним из самых актуальных вопросов при продаже квартиры (или другого жилья) остается вопрос о том, как, опираясь на нормы законодательства, не платить или уменьшить подоходный налог от продажи. В статье мы рассмотрим все основные способы того, как можно избежать налога или минимизировать его.

Если Вы владели квартирой больше минимального срока, то налога нет

Если квартира находилась в Вашей собственности больше минимального срока, то Вы полностью освобождены от налога при ее продаже, а также от необходимости подавать декларацию 3-НДФЛ (п.17.1 ст. 217 НК РФ, п.4 ст.229 НК РФ, Письмо Минфина России от 14.01.2015 № 03-04-05/146). При этом минимальный срок владения зависит от того, когда Вами было приобретено жилье, а также каким образом.

Если Вы приобрели квартиру до 1 января 2016 года, то вне зависимости от того, каким способом она была приобретена, минимальный срок владения составит три года .

Пример: В декабре 2015 года Чехов А.П. приобрел квартиру по договору купли-продажи. В феврале 2019 года он продал эту квартиру. Поскольку квартира была приобретена до 1 января 2016 года, и на момент продажи находилась в собственности владельца более трех лет, то Чехову А.П. не нужно платить налог 13% с продажи квартиры, а также подавать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Если Вы получили жилье после 1 января 2016 года в наследство/ дар от близкого родственника, или путем приватизации, то минимальный срок владения объектом составит также три года. Во всех остальных случаях при приобретении жилья после 1 января 2016 года минимальный срок составляет 5 лет.

Пример: В начале 2016 года Симонов К.М. получил в наследство от родителей квартиру в Москве. Он планирует продать указанную квартиру в конце 2019 года. Поскольку жилье получено Симоновым после 1 января 2016 года в наследство от близких родственников, и на момент продажи будет находиться в собственности более трех лет, ему не нужно будет платить налог при продаже этой квартиры.

Пример: В начале 2016 года Серова В.В. по договору купли-продажи приобрела дом. В конце 2018 года обстоятельства вынуждают Серову В.В. продать этот дом. Так как жилье было приобретено после 1 января 2016 года по договору купли-продажи, и на момент продажи будет находиться в собственности Серовой менее пяти лет, в 2019 году ей нужно подать декларацию в налоговый орган 3-НДФЛ (до 30 апреля) и до 15 июля 2019 года заплатить налог по доходу от продажи дома.

Более подробно вопрос определения минимального срока владения рассмотрен в наших статьях: Сколько нужно владеть квартирой, чтобы продать ее без налога? и С какого момента считать срок владения квартирой при продаже? .

Налог платится только с разницы в цене между покупкой и продажей

Согласно пп.2 п.2 ст.220 Налогового Кодекса РФ Вы вправе уменьшить доходы от продажи квартиры на расходы, понесенные при ее покупке. Это означает, что если Вы купили квартиру (а не получили ее в дар или наследство) и у Вас есть документы, подтверждающие Ваши расходы при покупке, то Вы должны заплатить налог (13%) только с разницы между ценой продажи и покупки.

Пример: Бабочкин Б.Б. купил в 2016 году квартиру за 3 млн.руб., а в 2018 году он продал ее за 4 млн.руб. В 2019 году Бабочкин должен будет заплатить налог с разницы в цене (4 млн.руб. – 3 млн.руб. = 1 млн.руб.). Соответственно, налог составит 1 млн.руб. х 13% = 130 тыс.руб.

Пример: Мотыльков М.М. купил в 2017 году квартиру за 2 млн.руб., а в 2018 году он продал ее за 1.8 млн.руб. Так как стоимость квартиры при продаже была меньше стоимости покупки, налог Мотылькову платить не нужно. Однако в 2019 году он обязан подать декларацию в налоговый орган с приложением документов, подтверждающих его расходы при покупке жилья.

Если документы, подтверждающие расходы при покупке были утеряны, – не расстраивайтесь. Их всегда можно восстановить: копии договора запросить в кадастровой службе (где они регистрировались), платежные документы восстановить в банке.

Стандартный вычет в 1 млн.руб.

Если Вы не можете уменьшить налогооблагаемый доход на расходы от покупки (например, квартира была получена в наследство), или Ваши расходы на покупку были менее 1 млн.руб., то Вам стоит воспользоваться стандартным вычетом при продаже жилья/земли в размере до 1 млн.руб. (пп.1 п.2 ст.220 НК РФ).

Пример: Стрелочников С.С. получил в наследство квартиру и сразу же решил ее продать за 3 млн.руб. Стрелочников вправе применить стандартный вычет и уменьшить налогооблагаемый доход на 1 млн.руб. Соответственно, ему нужно будет заплатить налог в размере (3 млн.руб. – 1 млн.руб.) х 13% = 260 тыс.руб.

Однако, важно обратить внимание на несколько существенных моментов, связанных с использованием стандартного вычета:

Вы можете компенсировать налог вычетом от покупки новой квартиры

Если в одном календарном году Вы продали квартиру, сразу же купили новую, и при этом никогда не пользовались имущественным вычетом при покупке жилья, то Вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму налогового вычета от покупки этого объекта жилья (Письмо Минфина от 11.02.2016 №03-04-05/7154). Более подробную информацию о вычете при покупке квартиры Вы можете найти в разделе: Имущественный вычет при покупке квартиры/дома/земли . Здесь стоит только отметить, что максимальная сумма налогового вычета при покупке жилья составляет 2 млн.руб.

Пример: Богомолов Б.Б. получил в наследство квартиру, продал ее за 4 млн.руб. и купил себе новую квартиру за 5 млн.руб. Богомолов Б.Б. ранее не пользовался вычетом при покупке жилья. Богомолов имеет право:
- уменьшить налогооблагаемый доход на сумму стандартного вычета (1 млн.руб.);
- уменьшить налогооблагаемый доход на сумму вычета от покупки новой квартиры (2 млн.руб.);
Соответственно, Богомолов Б.Б. должен будет заплатить налог в размере: (4 млн.руб. - 1 млн.руб. - 2 млн.руб.) х 13% = 130 тыс.руб.

Пример: Комаров К.К. купил в 2016 году квартиру за 3 млн.руб. В 2018 году он ее продал за 4 млн.руб. и купил дом за 6 млн.руб. Ранее Комаров не пользовался вычетом при покупке жилья. Соответственно, Комаров К.К. может:
- уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры на ее стоимость при покупке;
- использовать имущественный налоговый вычет при покупке дома (максимум - 2 млн.руб.);
В результате Комаров К.К. полностью покроет свой налог и у него останется 1 млн.руб. остатка вычета (130 тыс.руб. к возврату) от покупки дома, которые он сможет использовать, если у него будут другие доходы (например, от работодателя).

Если новое жилье было приобретено после 1 января 2014 года в общую собственность, то каждый из собственников имеет право воспользоваться имущественным вычетом в сумме, не превышающей 2 млн.руб. на человека (благодаря чему супруги зачастую могут воспользоваться суммарным вычетом в 4 млн.руб.).

Пример: В 2018 году Журавлева А.А. и Журавлева В.А. продали квартиру за 5 млн.руб. Квартира была получена по наследству и находилась в их долевой собственности (по 1/2) менее трех лет. В этом же году они купили новую квартиру за 6 млн.руб. так же в долевую собственность (по 1/2). При расчете налога они смогут применить стандартный налоговый вычет при продаже в 1 млн.руб. на весь объект жилья, а также воспользоваться имущественным вычетом от покупки новой квартиры по 2 млн.руб. на человека. Таким образом, до 30 апреля 2019 года Журавлевым необходимо подать декларации 3-НДФЛ, в которых отразить сумму продажи, а также все применяемые налоговые вычеты. Платить налог им не придётся, так как он будет полностью покрыт вычетами (5 млн.руб./2 собственника - 500 тыс.руб. стандартный вычет - 2 млн.руб. имущественный вычет = 0 руб.).

Продавайте доли по отдельным договорам

Как мы уже упоминали в этой статье, согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ в случае реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер вычета распределяется между совладельцами согласно их долям.

Пример: Супруги Ивановы в 2016 году приватизировали квартиру в долевую собственность (по 1/2 у каждого супруга). В 2018 году супруги продали квартиру за 1.5 млн.руб. (сделка была оформлена единым договором купли-продажи). Так как расходов на покупку у супругов не было, они решили воспользоваться стандартным вычетом на продажу жилья. Соответственно, по результатам декларации каждый из супругов должен будет заплатить налог в размере: (750 000 руб. (стоимость доли каждого супруга) - 500 000 руб. (1/2 от максимальной суммы стандартного вычета)) х 13% = 32 500 руб.

Однако если в этой же ситуации супруги продадут свои доли не по одному договору (как единый объект), а по разным договорам, то каждый из них сможет воспользоваться вычетом в размере 1 млн.руб. (Письма Минфина России от 13.05.2015 N 03-04-05/27395, от 27.06.2013 N 03-04-05/24491, от 30.05.2013 N 03-04-05/19766, Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@)

Пример: Ситуация аналогичная прошлому примеру, но супруги продали свои доли по отдельным договорам купли-продажи. Соответственно, каждый из супругов может применить вычет до 1 млн.руб. и полностью покрыть налогооблагаемый доход. В случае оформления сделки таким образом супругам не придется платить налога на доходы.

Налог с продажи (или доходов физического лица) имущества с начала 2016 года уплачивается по новым правилам. Важное значение имеет дата приобретения недвижимости:

Тем не менее, в налоговом законодательстве по-прежнему предусмотрен . Это своего рода льгота - сумма, с которой налог не уплачивается. Необлагаемая налогом сумма составляет - 1 000 000 рублей.

Кроме того, для расчета налога стала использоваться кадастровая стоимость объекта недвижимости. В частности, она применяется при расчете, если стоимость по договору купли-продажи квартиры будет выше кадастровой стоимости.

Закон Российской Федерации обязывает граждан в случае получения дохода от продажи квартиры не позже положенного срока . Она подается даже в тех случаях, если при расчете налог равняется нулю. Однако, гражданин должен документально подтвердить доход и расход, полученный по сделкам.

Нужно ли платить налог с продажи квартиры

С 1 января 2016 года вступили в силу изменения в законодательстве касаемо налогообложения. В частности, это коснулось налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) при продаже недвижимого имущества. Нужно платить налог с продажи квартиры или нет - зависит от нескольких факторов:

Способ приобретения квартиры, а именно в порядке наследования или дарения она получена от близкого родственника и т.д. В этой ситуации имеет значение безвозмездность сделки .
Срок владения недвижимостью. Если продажа квартиры осуществляется после минимального срока владения, установленного законом, то платить НДФЛ не нужно. И соответственно, наоборот, если продажа произойдет ранее, то налог должен уплачиваться.
, по которой была продана квартира. В данном случае важно, когда он была приобретена прежним собственником, а именно:

до вступления в силу изменений Налогового кодекса РФ (НК РФ) - до 1 января 2016 года ;
после 1 января 2016 года.

Итак, в первом случае в налогооблагаемую базу входит сумма, указанная в договоре купли-продажи.

Во втором же случае применяется либо стоимость квартиры по договору, либо кадастровая, умноженная на понижающий коэффициент - 0,7. В расчет берется та стоимость, которая больше.

Соответственно НДФЛ, подлежащий уплате, составит 70% от продажной или кадастровой стоимости.

Кадастровая стоимость берется по состоянию на 1 января того года , в котором продается недвижимость.

В связи с этим налог платить не придется, если недвижимость будет реализована после минимального срока владения.

Если квартира менее 3 лет в собственности

В том случае, если объект недвижимости был приобретен до 2016 года, то минимальный срок владения для того, чтобы не платить НДФЛ после продажи составляет 3 года . Данное правило закреплено в п. 17.1 ст. 217 НК РФ.

При этом не имеет значения каким способом квартира была приобретена в собственность - куплена, получена в наследство или др.

Срок владения исчисляется с того момента, когда запись о переходе права была занесена в единый государственный реестр прав . Эту информацию можно найти в свидетельстве о регистрации права или в выписке из ЕГРП.

Если в собственности менее 5 лет

Как было указано выше, с 1 января 2016 года налоговое законодательство несколько изменилось. Теперь минимальный срок владения имуществом перед его продажей должен составлять не менее 5 лет .

Кроме того, квартира должна принадлежать гражданину по договору купли-продажи, мены, и др., то есть на основании возмездной сделки . Соответственно при соблюдении этих условий нет необходимости платить НДФЛ.

Налоговый вычет при продаже квартиры

НДФЛ с продажи квартиры представляет собой достаточно существенную сумму для большинства россиян. Существует способ сократить такие расходы, а именно применение налогового вычета , который представляет собой налоговую льготу . Налоговым вычетом может воспользоваться:

гражданин РФ;
официально нетрудоустроенный гражданин, то есть не являющийся плательщиком НДФЛ (к ним относятся пенсионеры, индивидуальные предприниматели и др.).

Итак, если продажа объекта недвижимости состоялась ранее 3 или 5 лет с момента его приобретения, то гражданин вправе воспользоваться правом на налоговый вычет. Он не может превышать 1 000 000 рублей в год.

Таким образом, налог нужно будет заплатить с полученной прибыли от продажи недвижимости минус 1 000 000 рублей. Такая налоговая льгота закреплена в п.п. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ и предоставляется раз в год . В случае, когда продажная или кадастровая стоимость не превышает сумму налогового вычета, налог равен нулю и платить его не нужно.

Если гражданином за год продано более одного объекта недвижимости, то имущественный вычет применяется ко всем в сумме.

Если продается квартира, находящаяся в долевой собственности , то вычет предоставляется в сумме 1 000 000 рублей на всех собственников пропорционально их долям. Однако, есть исключения:

в случае продажи квартиры, находящейся в долевой собственности, по разным договорам купли-продажи;
у каждого собственника имеется свое свидетельство о регистрации права (или выписка из ЕГРП).

Также имеется иной способ воспользоваться налоговой льготой. А именно уменьшить доход от продажи объекта недвижимости на расходы по покупке нового объекта недвижимости. НДФЛ придется заплатить с разницы между этими суммами. При использовании такого способа гражданин обязан подтвердить свои расходы на покупку жилья (например, чеки или квитанции).

Как и когда подавать налоговую декларацию?

В случае продажи квартиры в обязанность гражданина входит подать декларацию в Инспекцию федеральной налоговой службы России (ИФНС России) по месту жительства. Подается она по форме 3-НДФЛ.

Декларация должна быть подана не позднее 30 апреля года следующего за тем, в котором была продана квартира. Важно знать, что декларация подается даже если налог равен нулю .

Данный документ можно заполнить как в электронном виде, так и на бумаге. Подать декларацию можно лично, а также посредством почтового отправления с описью вложения. В электронном виде она подается через личный кабинет на официальном сайте ИФНС России.

Кроме того непосредственно к декларации необходимо в обязательном порядке приложить:

Копии документов на основании, которых произошел переход права собственности к другому владельцу. Это может быть договор купли-продажи, мены и др. Этот же документ будет подтверждать и сумму продажи квартиры (относится к случаю, если объект приобретен до 1 января 2016 года, после этой даты применяется кадастровая стоимость).
Копии документов, подтверждающие расходы налогоплательщика. Данное относится к тем налогоплательщикам, которые уменьшают доход от продажи квартиры на расход от покупки новой в одном налоговом периоде. К ним можно отнести расписки, чеки и др.

При предоставлении копий вышеуказанных документов нужно предоставить для сверки налоговому инспектору их подлинники .

Как рассчитать налог с продажи квартиры

Существует два способа получить налоговый вычет при продаже квартиры. Каким способом воспользоваться зависит от ситуации.

Так, если квартира продана и другой объект недвижимости взамен не приобретался , то применяется налоговый вычет, где доход от продажи уменьшается на 1 000 000 рублей.

Расчет налога будет осуществляться по следующей формуле :

Сумма НДФЛ, подлежащая уплате = (Стоимость квартиры по договору или ее кадастровая стоимость - налоговый вычет (1 000 000) × налоговая ставка (13 %).

Куприн И.И. продал квартиру в 2016 году, купленную в 2015 году. Стоимость, указанная в договоре купли-продажи, составляет 5 000 000 (именно она применяется при расчете налога, так как объект приобретен в собственность до 1 января 2016 года).

Следовательно, НДФЛ от продажи квартиры будет равен:

(5 000 000 - 1 000 000) × 13%= 520 000.

Во втором случае квартира продана и в этом же году куплена другая . В этой ситуации можно уменьшить доход, полученный с продажи квартиры, на расход на покупку нового жилья. Налог полежит уплате с полученной разницы .

Расчет налога следует производить по следующей формуле :

НДФЛ = (цена проданной квартиры - цена купленной квартиры) × налоговая ставка (13%).

Закиров В.И. продал квартиру в 2016 году за 3 600 000 рублей и в этом же году купил другую за 2 600 000 рублей. Договорная цена и в том и другом случае выше кадастровой стоимости, поэтому при расчете используется договорная.

НДФЛ, подлежащий уплате равен 130 000 рублей. Поскольку разница между ценами продажи и покупки квартир составляет 3 600 000 - 2 600 000 = 1 000 000, то налогооблагаемая база равна 1 000 000 рублей. Далее 1 000 000 × 13% = 130 000 (сумма налога, подлежащая уплате).

Парфенов К.М. продал свою квартиру после 1 января 2016 года, и кадастровая стоимость составила за 4 200 000 (больше чем указана в договоре купли-продажи), и приобрел новую квартиру за 3 000 000 рублей.

Расчет будет следующий: 70% от 4 200 000 составит 2 940 000. Она и будет применена к расчету.

Итак, 2 940 000 меньше 3 000 000. Таким образом, налог будет равен нулю, и платить ничего не придется.

Налогоплательщикам выгоднее использовать второй способ уплаты НДФЛ, а именно «доход минус расход». Его лучше применять, когда расход превышает 1 000 000 рублей .

Однако закон запрещает применение двух способов одновременно . Налогоплательщику для расчета налога следует выбрать один из них.

Заключение

Нововведения в налоговом законодательстве коснулись широкого спектра. Кроме положительных моментов они несут и отрицательные для граждан - налогоплательщиков.

Применение кадастровой стоимости, а не договорной, связано, прежде всего, с тем, чтобы у недобросовестных граждан не возникало желания намеренно занижать стоимость квартиры при ее отчуждении другому лицу. Ранее такие случаи встречались часто.

Это, безусловно, привело к увеличению поступлению денежных средств в казну государства.

Очень удобно и выгодно воспользоваться налоговым вычетом, уменьшив доходы от реализации квартиры на расходы по приобретению новой. Особенно это выгодно, когда покупается жилье более дорогое по стоимости, поскольку налогооблагаемая база будет равна нулю.

Вопрос

Налог при продаже квартиры, приобретенной по долевому участию в строительстве

По каким правилам будет рассчитываться НДФЛ, если я приобрел квартиру в 2013 году по договору долевого участия, и хочу продать ее в 2017 году? Право собственности зарегистрировано в 2016 году.

Ответ

Поскольку право собственности зарегистрировано в 2016 году, то расчет будет производиться по новому законодательству. Чтобы избежать уплаты НДФЛ, продавать такую квартиру следует только в 2021 году (владеть ею не менее 5 лет).

Если же квартира была продана в 2016 году или ее продажа планируется в 2017 г., то к расчету налога будет применена кадастровая либо договорная стоимость, умноженная на понижающий коэффициент (0,7).

В соответствии с Налоговым кодексом РФ доход, полученный от продажи квартиры в 2019 году, облагается подоходным налогом в размере 13% от вырученной суммы.

Если продажа имущества потребовала каких-либо финансовых затрат, то налогооблагаемая база может быть уменьшена на эту сумму. Также она может быть снижена за счет суммы имущественного налогового вычета на продажу, который на сегодняшний день составляет 1 миллион рублей для недвижимого имущества.

В том случае, если реализованная недвижимость была в собственности продавца более 3-х лет, налог при продаже квартиры не платится (статья 220 НК РФ, часть I). При этом неважно, каким путем эта недвижимость попала в собственность продавца: наследование имущества, приватизация жилья, покупка или дарение квартиры. Здесь играет роль дата регистрации в ЕГРП - именно от нее будут отталкиваться, отсчитывая период владения квартирой. Чтобы использовать эту возможность, необходимо написать заявление в налоговые органы по месту регистрации.

Если же квартира находилась в собственности продавца менее 3-х лет, то налог при продаже квартиры выплачивается с суммы, превышающей 1 миллион рублей. Иными словами, если стоимость квартиры была ниже 1 миллиона рублей, налог не выплачивается, независимо от длительности владения квартирой. Если стоимость жилья выше 1 миллиона рублей, то налог при продаже квартиры рассчитывается от фактической стоимости квартиры за вычетом 1 миллиона рублей.

Обязательным нюансом является подача налоговой декларации продавцом. При этом не важно, подлежали его доходы от продажи квартиры налогообложению или нет – их непременно нужно указывать. Декларация подается до 30 апреля следующего года после регистрации сделки купли продажи квартиры.

Важно!

Имущественный налоговый вычет предоставляется не автоматически, а только на основании налоговой декларации и вашего заявления!

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Налоги — то, что формирует основной бюджет государства. Данные выплаты осуществляют граждане, которые занимаются приносящей им доход профессиональной деятельностью, регулярно или единично осуществляют процедуры продажи любого вида имущества и т. д. Иными словами, налогами облагается каждая сделка или процедура, которая принесла лицу определенный доход.

К налогооблагаемым операциям и процедурам можно отнести и реализацию квартиры. А как рассчитывается налог с продажи квартиры?

В законодательстве установлена зависимость между размером государственных пошлин и сроком права собственности имуществом. Выделяется всего 2 срока, которые влияют на налоги при реализации квартиры, — менее/более 3 или 5 лет.

Срок права собственности более 3 лет

Данный срок является особенным, так как он позволяет лицу быть полностью освобожденным от внесения в пользу бюджета страны государственных пошлин. Но существуют и некоторые условия осуществления данной операции.

Для того чтобы избавиться от налогов при продаже недвижимости, которая находится во владении лица более 3, но менее 5 лет, необходимо, чтобы она была приобретена или получена лицом определенными способами:

. К близким родственникам относятся супруги, родители и дети, прародители и их внуки, братья и сестры и т. д.
. Данная процедура означает разгосударствление имущества. Государство передает, как правило, жилье своим гражданам на определенных условиях. Приватизация была необходима для окончательного устранения в стране коммунистического порядка управления и действует до сих пор.
. Данная процедура означает передачу квартиры без денежных обязательств. Многие пытаются выдать процедуру купли-продажи за процедуру передачи на безвозмездной основе. Эти действия являются незаконными и строго пресекаются.

Но существуют и те способы приобретения и получения квартиры, которые помогают освободиться от налоговых обязательств только после 5 и более лет владения .

К ним относятся:

Покупка недвижимости у третьего лица.
Получение квартиры от третьих лиц, которые не являются вашими родственниками, .
Получение квартиры за инвестирование и владением доли бизнеса в сфере строительства.

В таком случае вы освобождаетесь от необходимости уплаты налогов только после 5 лет владения имуществом.

Для того чтобы подтвердить право освобождения от налоговых обязательств при реализации имущества, вам в любом случае необходимо обратиться в Федеральную налоговую службу. Стоит подать определенный пакет документов, в который будут входить бумаги, подтверждающие срок владения недвижимостью и способ ее получения.

Без обращения в налоговую службу вам будут начисляться штрафы и пени с учетом налогооблагаемой базы. Автоматически снимать с вас необходимость по оплате государственных пошлин не будут.

Срок права собственности менее 3 лет

Следующий вопрос — расчет налога при продаже квартиры менее 3 лет в собственности. В таком случае лицо не освобождается от уплаты налогов, оно должно погасить их в строго установленном порядке.

Универсальный размер налоговых вычетов, который характерен для процедур реализации любых типов имущества, — 13 %. Но он подходит не всем. Такая ставка действует только для тех лиц, которые имеют статус резидента.

Такой статус получить может абсолютно любой. Для этого не обязательно иметь гражданство страны. Необходимо прожить в ней более 180 дней. Тогда вы сможете получить особые привилегии и льготы, в частности, связанные с выплатой налогов.

Для тех лиц, которые не располагают таким статусом, размер государственных пошлин при продаже квартиры составит уже 30%.

Любой может лишиться звания резидента. Для этого необходимо просто довольно большой промежуток времени пребывать в ином государстве. Именно поэтому при путешествиях за границу тщательно следите за их продолжительностью. Чтобы сохранить все привилегии, необходимо возвращаться в страну после полугода пребывания в других государствах, не более.

Налоговый вычет

Но существует несколько способов уменьшения размера налогооблагаемой базы:

Подробнее о налогах при продаже квартиры можно узнать в следующем видео.