Главная Кадровый учет Какие налоги платят ип в. Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов

Какие налоги платят ип в. Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов

Физических лиц, которые желают открыть ИП, и уже официально оформленных индивидуальных предпринимателей интересуют изменения в налогообложении, перечень и сумма налогов, которые необходимо выплачивать в 2018 году.

Основные изменения в налогообложении в 2018 году

Система бухгалтерского и налогового учета в новом году потерпела ряд существенных перемен. С 2017 ИП обязаны в соответствии с действующим законодательством оплачивать страховые взносы не в различные фонды, а в налоговую инспекцию.

С 1 января контроль над оплатой подобных взносов стала осуществлять ФНС РФ. Поэтому ИП не должны производить несколько оплат в ПФР, ФСС, так как платежи объединены в ЕССС. Но проще вести отчетную документацию предпринимателям не стало, так как количество отчетов по факту увеличилось.

Налогообложение ИП в 2018 году потерпели также следящие изменения:

многие коды по вычетам на детей согласно форме 2-НДФЛ поменялись;
взносы необходимо платить по новым КБК;
в значительной степени выросли действующие ранее лимиты по УСН. Например, лимит на остаточную стоимость сановных средств в 2016 году составлял сто миллионов рублей, а в 2017 году – 150 миллионов рублей;
с 30 ноября 2016 года заплатить налоги за компанию имеет право любой человек;
с 01.01.2017 МРОТ не был изменен и составляет 7, 5 тысяч рублей, а с 01.07.2017 года этот показатель будет равен 7 800 рублей;
с 2017 года не налагается взыскание в виде максимального платежа, если опоздать со сдачей отчетности;
ИП, осуществляющие продажу товаров, обязаны использовать онлайн-кассы. Такие устройства автоматически передадут сведения о покупках и расчетах покупателя наличными в налоговую инспекцию через интернет. Для определенной группы предпринимателей предусмотрена отсрочка. Отсутствует потребность в использование новых ККТ у ИП, использующих патентную форму, выписывающих товарные чеки и т.д.

Какие налоги для предпринимателей предусмотрены в 2017 году

Налоги ИП в 2017 году с работниками

Любой предприниматель, привлекающий определенное количество сотрудников с их последующим трудоустройством, становится работодателем. Поэтому он обязан выплачивать не только зарплату сотрудникам, но и оплачивать установленные законодательством взносы:

НДФЛ составляет 13% от официальной зарплаты работника. Эта сумма удерживается с заработной платы сотрудника.
Страховые отчисления: 22% (пенсионный фонд) + 5,1% (ФФОМС) + 2,9 (ФСС). Таким образом, сумма общих взносов составит 30% от зарплаты сотрудника.

Налог на ведение предпринимательской деятельности зависит от выбранной системы и формы налогообложения: УСН, ЕВНД и т.д.

Налоги для предпринимателей без работников

Налоги ИП в 2017 году, в котором отсутствуют сотрудники, на УСН включают два платежа:

6% налог, установленный УСН. При этом такая ставка накладывается на сумму всего дохода, а не на показатель чистых вырученных средств, как ошибочно предполагают некоторые. В новом году в графе 120 не вписывается налоговая ставка. А также в отчетности был сформирован раздел, относящийся к торговым сборам;
если в ИП существует один сотрудник, являющийся его организатором, то он обязан выплачивать пенсионные и взносы по страхованию в налоговую службу.

Налоги ИП на УСН

Упрощенная система имеет ряд преимуществ для начинающего бизнесменов по сравнению с другими форматами сбора налогов: доступные размеры выплат, освобождение от некоторых видов налогов, отсутствие выплат НДФЛ и налога на имущества и т.д. Налоги для предпринимателей на УСН не предусматривают выплаты НДС.

Упрощенная система не потерпела существенных изменений. Единый налог взымается с ИП за определенный период, считающийся отчетным. ИП делает и составляет отчет за календарные 12 месяцев, но осуществление платежей в налоговые инспекции производиться авансами по итогам деятельности за три месяца.

ИП обладает определенными обязательствами временного характера по оплате предусмотренных законодательством отчислений в налоговые органы:

по итогам деятельности зарегистрированного ИП за первый квартал текущего года (до 25 числа следующего за отчетным месяцем);
по итогам деятельности за шесть месяцев (до 25 июля);
по итогам деятельности в течение девяти месяцев (до 25 октября).

Расчет единого налога осуществляется по итогам работы за 12 месяцев с учетом авансовых платежей, осуществляемых в налоговые органы. Самостоятельно рассчитать налог и авансовый платеж можно по следующему алгоритму:

Платеж рассчитывается с января по возрастанию, и в итоге выплаты суммируются.
База для налога, сформировавшаяся за первый квартал, умножается на ставку налога (шесть процентов). После расчета необходимо осуществить оплату. Оплатить налог необходимо до 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом.
Налог по итогам работы за полгода рассчитывается следующим образом: база умножается на налоговую ставку, после чего отнимается платеж, осуществленный до 25 апреля. Получившийся остаток подлежит оплате в налоговые органы.
По итогам работы за девять месяцев сумма платежа рассчитывается по такому же принципу, как и за три месяца, только от результата (база налога, умноженная на ставку налога) необходимо вычесть сумму уже произведенных выплат. Срок оплаты – до 25 октября.
За весь год ИП определяет базу налога, умножает ее на фиксированную ставку налога и вычитывает все осуществленные платежи. Разница, полученная в результате вычислений, подлежит оплате в налоговые инспекции до конца марта.

Налоги ИП за себя и сотрудников в большинстве случаев нелегко рассчитать в силу разных обстоятельств: некомпетентности, отсутствия времени и т.д. Целесообразно воспользоваться услугами специалистов. Это поможет избежать неприятностей с законодательством, штрафных санкций и т.д.

Налоги ИП на ЕНВД

ЕНВД освобождает бизнесмена от необходимости вести налоговый учет. Такая форма налогообложения подразумевает оплату взноса предполагаемого, а не с учетом фактического дохода. Главная документация в 2017 – это декларация для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД.

Организатор ИП обязан оплачивать в установленные сроки единый налог, который заменяет ряд выплат, включая налог на имущество для ИП, НДС, НДФЛ и т.д. Расчет в 2017 году осуществляется следующим образом: базовая доходность, которая прописана в НК РФ по каждому типу предпринимательской деятельности, умножается на дефляционный коэффициент, также указанный в нормативной документации для каждого вида деятельности. Ставка по налогу составляет 15%.

Налоги ИП на ОСНО

С первого периода в 2017 года ИП обязан вести учет и производить оплату:

НДФЛ, представляющий собой налог на прибыль, и НДФЛ, который необходимо удерживать с заработной платы сотрудников и перечислять в бюджет;
налог на недвижимость.

Также существует потребность, как и при любом форме налогообложения, в оплате страховых взносов. Если доход по факту компании не превышает 300 тысяч рублей, то платежи выплачиваются по фиксированной ставке: МРОТ, умноженный на установленный тариф взносов по страхованию, полученная сумма увеличивается в 12 раз.

Как рассчитать и когда оплатить налог в 2018 году

Каждая предпринимательская деятельность обладает своими нюансами и особенностями. Многие ИП из-за отсутствия знаний в области налогового и бухгалтерского отчетности, неосведомленности и по другим причинам даже неправильно выбирают форму налогообложения, ошибочно предполагая, что выбранный вид для них самый лучший.

Функциональные сервисы онлайн-бухгалтерии «Мое дело» , «Контур» помогут найти ответ на актуальный вопрос, какие налоги платит предприниматель (ИП) в 2017, а также поможет автоматически рассчитать суммы, которые подлежать к выплате.

Компетентные специалисты востребованных сервисов, ориентированных на потенциальных клиентов, решат текущие проблемы, связанные в налоговыми и социальными выплатами с учетом особенностей конкретного ИП.

Индивидуальные предприниматели и небольшие компании могут в значительной степени сэкономить на услугах штатных бухгалтеров, которым необходимо платить существенную заработную плату. Для этого необходимо просто посетить сервисы «Мое дело» и «Контур» , которые выполнят всю работу по составлению отчетности. В случае необходимости специалисты предоставят грамотную и полноценную консультацию.

Предприниматели на упрощенке 6%, не имеющие работников, обязаны заплатить два обязательных платежа:

Стоит отметить, что величина процентной ставки в 2018 году составляет 6% , при этом налоговой базой будет выступать размер доходов в денежном эквиваленте . Если объект осуществляет свою деятельность и уплачивает налоги по системе «доход минус расход», процентная ставка будет варьироваться в пределах 5-15% в зависимости от законодательства региона. Налоговой базой, в этом случае, считается размер дохода, уменьшенный на сумму затрат.

Единый налог на вмененный доход

ЕНВД на 2018 год не отменен. Федеральный орган исполнительной власти по финансовому контролю предполагал, что вмененку полностью заменит налогообложение на основе патента. Однако подписан нормативно-правовой акт о продлении единого налога на вмененный доход на 4 года.

Кроме этого, ИП получает льготу в виде права снижать ЕНВД на обязательные платежи страхователя во внебюджетные фонды за себя. Стоит отметить, что ИП, имеющий работников, не сможет уменьшить ставку ЕНВД более чем вполовину.

Налоговая ставка для единого взноса на вменяемый доход составляет 15%, а значение коэффициента-дефлятора, утвержденного на 2018 год, имеет показатель 1,868 . Эти величины помогут грамотно произвести расчет налога к оплате.

Патентная система

Патентная система полностью регулируется местными властями . Немного упростилось применение патентной системы:

таксистам не требуется привязка к определенному транспортному средству;
при сдаче в аренду зданий и сооружений с нежилой площадью введена дифференциация цена на патент.

Налоговая ставка для ПСН составляет 6% . Для расчета итогового взноса в бюджет базовый доход умножают на размер налоговой ставки.

Повторимся, что ставка 6% является предельной и может быть уменьшена исходя из льгот для ИП в отдельной территориальной единице.

Налог на недвижимость

Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в столице, должны принять к сведению информацию о налогообложении недвижимости в 2018 году. Большие помещения для торговли и офисы с общей площадью более 3000 м², а также индивидуальные строения под магазины, кафе, рестораны с площадью не меньше 1000 м² попадают под налогообложение. Стоит отметить, что расчет налога будет производиться на основе кадастровой стоимости здания.

Налоговая ставка ежегодно будет только возрастать:

2018 год ― 1,4 %;
2019 год ― 1,5 %.

По мнению экспертов, переход на обновленный алгоритм расчетов обязательного сбора за недвижимость сильно ударит по карману владельцев ресторанного бизнеса, так как кадастровая стоимость зданий под ведение такой деятельности может быть в 5 раз выше инвентаризационной.

Введение ЕССС

Основными изменением налогообложения ИП является отмена таких сборов, как:

ПФР (Пенсионный фонд России);
ФСС (Фонд социального страхования);
ФОМС (Фонд обязательного медицинского страхования).

Все перечисленные платежи объединились в ЕССН (Единый социальный страховой налог). Ответственность за прием платежей с ИП осуществляет единственный уполномоченный орган ― налоговая инспекция. Правительство, внеся данную поправку, надеется призвать бизнесменов к дисциплине, так как в связи со сложной экономической ситуацией в государстве организованная платежеспособность резко снизилась.

Немало предпринимателей попросту уклоняются от уплаты обязательного взноса, однако введение ЕССН полностью исключит эту возможность.

Ставка ЕССН в 2018 году складывается из нескольких основных платежей :

ПФР ― 22%;
ФФОМС ― 5,1%;
ФСС ― 2,9 %.

Плюсы ЕССН:

Индивидуальный предприниматель предоставляет один единый отчет. Это исключает возможность допущения ошибок, что намного упрощает процедуру.
Ненужно заполнять стопку различных квитанций. Для осуществления оплаты сбора представляется единственный платежный документ, что в значительной степени экономит личное время.

Власти уверяют, что данная реформа постепенно снизит норму налогообложения до 3%, а это приведет к активности коммерческой деятельности ИП. Есть предположения, что подобные нововведения помогут привлечь инвестиции в хозяйственную деятельность РФ.

Связь с МРОТ

На 2018 год размер МРОТ составляет 11 163 руб. и сравнялся с прожиточным минимумом. В случае грубых нарушений ИП при выплате заработной платы работникам, которая не должна быть ниже 11 163 рублей, Законодательством предусмотрены штрафные санкции :

при первом нарушении ― от 30 000 до 50 000 рублей;
вторичное выявление ― от 50 000 до 70 000 рублей.

Онлайн-кассы

До 1 июля 2018 года все контрольно-кассовые аппараты должны заменить обновленными моделями. Главной особенностью новых аппаратов является возможность передачи данных о выполненных операциях через интернет, сохранность сведений обеспечивает облако.

Введением налоговых каникул на территории РФ занимаются региональные власти, поэтому и в 2018 году режим освобождения от уплаты налогов для ИП будет иметь отличительные особенности в зависимости от территориальной единицы. Однако по опыту применения режима в большинстве регионов, можно выделить общие нюансы налоговых каникул .

Освобождением в 2018 году могут воспользоваться:

организации, в штате которых менее 15 работников;
организации с имуществом, оценка которого не превышает 150 млн. рублей;
организации, у которых оборотная сумма за реализованный товар или оказанные услуги за календарный год не выше 120 млн. рублей;
организации, осуществляющие свою деятельность по УСН (упрощенная система налогообложения) и ПС (патентная система);
предприятия, осуществляющие производство товаров, оборудования, сырья;
организация интеллектуальной сферы деятельности, направленной на решение экономических, социальных, технологических, инженерных задач.

Налоговое освобождение распространяется исключительно на обязательные взносы для ИП в 2018 году. Что касается социальных взносов, то их придется заплатить.

Как государство планирует поддержать ИП

Помимо финансовой поддержки власти планируют создать выгодные условия кредитования малого бизнеса. Банки будут предоставлять свои финансовые услуги предпринимателем под 10% годовых . При этом важно помнить, что изменения коснулись и налога на недвижимость, что явно перекроет все предоставленные привилегии.

Быть успешным индивидуальным предпринимателем непросто. Кроме реализации качественного товара или предоставления актуальных услуг, ИП необходимо неукоснительно следовать государственным законам и правилам налогообложения их деятельности. Для специалистов широкого профиля это не проблема, однако не каждый предприниматель может самостоятельно разобраться сразу со всеми этими вопросами.

В 2017 году правительство обещало упростить для ИП систему налогообложения и принять ряд законов, которые будут защищать их права и права потребителей, добавят или снимут обязанности. По происшествии времени можно сказать, что частично эта цель была реализована и уже можно составить список нормативных документов, которые так или иначе повлияют на деятельность ИП в текущем году. Какими же из них стоит руководствоваться в своей работе в первую очередь?

Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551 или куда теперь нужно делать страховые взносы

Весь прошедший год ИП были обязаны делать страховые взносы, а именно пенсионные, медицинские, на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ПФР. Служба занималась проверкой правильности уплаты налогов и их пересчетом. До конца первого квартала 2017 года она оставила за собой эту функцию, однако по истечению этого срока отчеты уже нужно будет подавать в ФНС.

Согласно приказу ММВ-7-11/551 установлена специальная форма сдачи сведений о проведенной работе, которые подаются ежеквартально не позднее 30 числа последнего месяца. Новая форма расчета предусмотрена для тех предпринимателей, которые делают выплаты и другие виды финансовых отчислений (премии, благотворительные взносы и другое) на счета физических лиц или крестьянских хозяйств. ИП, которые подобных транзакций не делают, расчет по новой форме не производят.

Что было отменено? Значительные изменения претерпела форма 4-ФСС. Ее структура была кардинально переработана и из тех, которые остались к подаче в ФНС, только страхование от несчастных случаев и страхование по профзаболеваниям. Сюда же добавим, что расчеты по таким формам как РСВ-1 и РСВ-2, так же были отменены.

Отдельно стоит обратить внимание, что для успешной оплаты налогов в ФНС в 2017 ИП необходимо указывать новые КБК. В противном случае уплаченная сумма может не дойти вовремя на счета ФНС и предприниматель станет должником.

Персонифицированный учет ужесточили или «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования»01.04.1996 N 27

Вслед за новшествами в администрировании выплат появились изменения и в государственном персонифицированном учете. Правила подачи данных ИП остались прежними, а вот сроки откорректированы.

С начала текущего года ИП обязаны предоставлять до 15 числа следующего за отчетным месяцем форму С38-М. Вместе с тем, по требованию сотрудников предприятия, копия этого же отчета должна быть предоставлена не позднее 5-дневного срока после подачи письменного заявления.

На что стоит обратить внимание в первую очередь? По новым требованиям данного закона теперь ежегодно сдается отчет о стаже застрахованных лиц. Ранее в нем не было необходимости, так как данные вносились в форму РВС-1. С 1 января 2017 года эта форма отменена, поэтому не позднее 1 марта 2018 года новый отчет должен быть сдан на проверку в ответственную государственную службу. Если это условие не будет выполнено, то согласно последним редакциям вышеназванного закона об индивидуальном учете, на ИП будет наложен штраф. Сумма штрафа составляет 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица, на которое не были поданы документы в установленной законодательством форме. В случаях нарушения предпринимателем подачи этих и других данных в электронном варианте теперь также предусмотрен штраф. Сумма штрафа составляет 1000 рублей.

Какие изменения произошли в статьях 346.45 и 346.18 НК РФ в отношении одновременного использования различных спецрежимов?

В конце 2016 и в начале текущего года был принят ряд изменений и уточнений по поводу возможности предпринимателей одновременно применять в своей деятельности различные спецрежимы налогообложения.

Основные изменения коснулись N346.45 (пункт 7) НК РФ. С начала года законодательство разрешает ИП, которые ранее работали частично на патентной системе налогообложения перейти на смежную. Это значит, что при работе на патентной и УСН (или ЕСХН) предприниматель имеет право беспрепятственно перейти на одну из последних. Необходимости в переходе на основной режим не будет.

Что же касается N346.18 (пункт 8) НК РФ, то здесь уже уточняется информация о работе предприятий на патентной системе и ЕНВД. ИП с начала текущего года обязуют вести раздельный учет по режимам в вопросах доходов/расходов. Если сделать это проблематично, то налоговая служба допускает вариант пропорционального распределения расходов по долям доходов на каждом режиме. Обратите внимание, что при применении упрощенной системы налогообложения доходы и расходы по ЕНВД и ПСН не учитывают при вычислении этого вида налога.

Закон «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» от 3 ноября 2016 г. N 698 или как изменились коэффициенты-дефляторы

Если говорить о коэффициентах-дефляторах, то изменения коснулись не всех из них. Например, К1 для ЕНВД остался прежним. В текущем году он по-прежнему составляет 1,798. Размер остальных был увеличен пропорционально уровню инфляции и сегодня коэффициенты-дефляторы достигли такой отметки:

для расчета НДФЛ коэффициент составляет 1,623;
проиндексирована на 1,425 и предельная доходность организаций, которая ограничивается правом перехода на УСН;
максимальный показатель доходности на ПСН также проиндексирован на 1,425.

Согласно закону «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2017 год» изменились и такие показатели как ставка торгового сбора и коэффициент-дефлятор, применяемый к инвентаризационной стоимости имущества при исчислении налога на имущество физлиц. С начала 2017 года первая проиндексирована на 1,237, а вторая – на 1,425.

Какие дополнительные права и обязанности появились у ИП благодаря обновленной редакции закона N 294-ФЗ и N 277-ФЗ?

Если немалое количество отчетных форм для подачи в налоговую службу было упрощено, то плановые проверки работы предпринимателей еще никто не отменял. Напротив, в 2017 году согласно федеральному закону N 277 правила проведения подобных проверок были изменены, по причине чего был изменен порядок их проведения, и отредактирован перечень видов госконтроля на разных уровнях власти (муниципальной, региональной и т.д.).

На что стоит обратить внимание в первую очередь? В случае поступления в государственную службу жалоб, реакция государственной службы будет напрямую зависеть от ее серьезности. Так, например, если нарушение незначительное, оно не может нанести вред здоровью человека и предприниматель ранее не привлекался к такого рода ответственности, то госорганы не обязаны проводить внеплановую проверку.

Если же предприниматель проигнорировал жалобу потребителя или не отреагировал в рамках действующего закона, то на его предприятии будет проведена специальная проверка..

В вышеуказанных случаях или в случаях плановых проверок госорганы должны уведомить предпринимателя в течении трех дней до своего прихода. Это важно, так как в старой редакции федерального закона N 294 было сказано «не позднее чем за три рабочих дня до начала проверки». Невыполнение этого требования может служить причиной невозможности проведения государственной проверки по причине отсутствия предпринимателя или его представителя.

В случаях, когда дата назначена официально и извещение отправлено, но предприниматель или его представитель не явились, то проверка также не будет проведена. Вместо этого составляется специальный акт. Согласно действующего законодательства, после составления этого акта дополнительная проверка может быть проведена в течение ближайших трех месяцев уже без уведомления ИП.

Появилось ли у надзорных органов право проверки контрольной закупки? Да, согласно положениям вышеназванных и других законов. Организовать ее можно только в тех случаях, когда контролирующий орган имеет на это полномочия и представит серьезную причину для ее проведения. Каждая подобная проверка обязательно заносится в единый государственный реестр проверок, их количество строго регламентировано и злоупотреблять своими новыми возможностями инспектора не смогут.

Чем федеральный закон N 348 порадовал владельцев микропредприятий?

Микропредприятиями считаются те предприятия, на которых работает не более 15 человек, а их годовой доход не превышает 120 миллионов рублей. Согласно федеральному закону N 348 организации, имеющие подобный статус, будут вести упрощенный кадровый учет и освобождаются от составления таких внутренних документов как:

положений об оплате труда, премирования;
графика сменности;
правил внутреннего трудового распорядка и т.д.

Вместо индивидуального оформления внутренних нормативных документов, владельцы предприятия обязаны вносить их положения в трудовой договор. Структура последнего утверждена законом N858, который также был утвержден только во второй половине 2016 года.

Обратите внимание, требование к заполнению трудовых книжек сотрудников на микропредприятиях остаются, поэтому принципы их заполнения также не изменились.

Актуальными изменениями в плане налогообложения и предпринимательского законодательства еще можно назвать переход на онлайн кассы, новые базы исчисления страховых взносов, Общероссийский классификатор видов экономдеятельности (ОКВЭД2) и Общероссийский классификатор продукции по видам экономдеятельности (ОКПД2). Эти темы требуют отдельной консультации у сотрудников государственных органов до начала отчетных периодов.

Таким образом, изменения в налогах и законах для ИП касались в основном роста коэффициентов –дефляторов, использования спецрежимов налогообложения и процедуры проведения проверок различного вида. Отечественные специалисты не называют эти инновации однозначно положительными, однако определяют их как один из шагов на пути к доработке самых актуальных проблем индивидуальных предпринимателей.

Анна Гончарук, [email protected]

Facebook Twitter Google+ LinkedIn

Бизнесмены с наемным штатом платят не только налоги с предпринимательской деятельности, но и перечисляют обязательные платежи с зарплаты работников. В статье расскажем, какие предусмотрены налоги для ИП в 2017 году с работниками.

Когда бизнес набирает обороты и предприниматель в одиночку уже не справляется, он нанимает штат работников. Это неизбежно приводит к увеличению налоговой нагрузки. Посмотрим, какие платит налоги ИП в 2017 году с работниками.

Налоги для ИП с работниками

Все предприниматели с работниками перечисляют в бюджет:

налоги с предпринимательской деятельности в зависимости от применяемого режима налогообложения;
страховые взносы за себя (фиксированные платежи);
НДФЛ и страховые взносы с зарплаты работников.

Налоги с предпринимательской деятельности. Предприниматели на общем режиме платят НДФЛ, НДС с реализации товаров (работ, услуг) и налог на имущество с объектов, используемых в деятельности. Упрощенцы перечисляют упрощенный налог, вмененщики - ЕНВД, а предприниматели, купившие патент, - его стоимость. Кроме того, все предприниматели при наличии объекта обложения уплачивают транспортный и земельный налога. Столичные предприниматели, применяющие ОСНО или УСН и занимающиеся торговлей, в 2017 году также платят торговый сбор.

Страховые взносы предпринимателя за себя. Все предприниматели, кроме налогов с деятельности, также платят страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя. Если доход предпринимателя за 2017 год составит меньше 300 000 руб., то общая сумма по взносам равна 23 153,33 руб. Если же доходы бизнесмена превысят эту сумму, то он должен будет доплатить в ПФР 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

Отметим, что с 1 января 2017 года предприниматели будут платить страховые взносы за себя в налоговую инспекцию. Однако порядок расчета и сроки уплаты их не изменятся.

Зарплатные налоги ИП в 2017 году с работниками. С зарплаты персонала предприниматели платят НДФЛ и страховые взносы во внебюджетные фонды. При этом НДФЛ удерживается из доходов работника, а взносы перечисляются из собственных средств.

Какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками

Упрощенная система - это один из самых привлекательных режимов для предпринимателя. Большинство бизнесменов применяют именно его. Прокомментируем какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками.

Во-первых, это упрощенный налог с доходов от деятельности или с разницы между доходами и расходами предпринимателя. В зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран.
Во-вторых, это страховые взносы во внебюджетные фонды за себя.
В-третьих, это НДФЛ с зарплаты работников.
И, в-четвертых, это страховые взносы с зарплаты работников. Отметим, если предприниматель занимается льготным видом деятельности (например, текстильным или швейным производством), то он уплачивает только пенсионные взносы по ставке 20% и взносы на травматизм.

Если предприниматель в 2017 году занимается торговлей в Москве, то дополнительно он должен перечислять торговый сбор.

При наличии автомобиля или земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, к обязательным платежам упрощенца добавляются транспортный и земельный налог.

Если у предпринимателя есть в собственности недвижимость, облагаемая по кадастровой стоимости (например, торговый центр или иное нежилое помещение, предназначенное для размещения офиса), то к налоговой нагрузке бизнесмена добавится налог на имущество.

В некоторых случаях, предпринимателю на УСН придется перечислить в бюджет НДС. Например, если он выставит счет-фактуру с выделенным налогом.

Мы выяснили, какие налоги платит ИП на УСН в 2017 году с работниками. Теперь более подробно рассмотрим какие предусмотрены зарплатные налоги для ИП в 2017 году с работниками.

Налоги для ИП с работниками: страховые взносы

С зарплаты работников предприниматели должны ежемесячно платить страховые взносы во внебюджетные фонды. В 2017 году общий тариф составляет 30%, из них предприниматели платят:

в ПФР - 22%;
в ФСС - 2,9%;
в ФФОМС - 5,1%.

Такие ставки применяются до тех пор, пока заработная плата сотрудника, исчисленная нарастающим итогом с начала года, не превысит предельную базу. Для пенсионных взносов она равна 796 000 руб., а для взносов в ФСС - 718 000 руб. Как начисляются страховые взносы сверх этих сумм, вы узнаете из таблицы.

Таблица. Основные ставки страховых взносов во внебюджетные фонды.

Пониженные тарифы. Для некоторых категорий установлены пониженные ставки по страховым взносам. Таковые применяют, например, предприниматели на патентной системе. В 2017 году они платят взносы с зарплаты работников только в ПФР по ставке 20%. Взносы в ФСС и ФФОМС они не перечисляют. Более того, при превышении предельной базы взносы в ПФР также перестают начисляться. Аналогично уплачивают взносы ИП на УСН, осуществляющие льготные виды деятельности, и ИП-фармацевты, уплачивающие ЕНВД.

Взносы на травматизм. Кроме рассмотренных выше взносов, предприниматели также платят взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Их тариф устанавливается в зависимости от вида деятельности, которым занимается предприниматель, по классам профессионального риска. Возможны 32 ставки от 0,2% до 8,5%.

Срок уплаты взносов. Все взносы с зарплаты должны быть перечислены не позднее 15-го числа каждого месяца.

С 2017 года страховые взносы с зарплаты работников (кроме взносов на травматизм) предприниматели будут платить в налоговую инспекцию. При этом тарифы и сроки уплаты останутся прежними.

Налоги для ИП с работниками: НДФЛ

Предприниматели, выплачивающие зарплату работникам, признаются налоговыми агентами. Они должны удержать из доходов физического лица НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Зарплата выплачивается дважды в месяц. Сначала выдается аванс, а по завершении месяца - окончательный расчет. НДФЛ, исчисленный со всей суммы месячной зарплаты, удерживается при выплате второй части.

НДФЛ с зарплаты резидента = (Зарплата работника нарастающим итогом с начала года - Вычеты, полагающиеся работнику, нарастающим итогом с начала года) х 13% - НДФЛ, удержанный с доходов работника с начала года

Если работник предпринимателя не является налоговым резидентом, то НДФЛ рассчитывается так:

НДФЛ с зарплаты работника, не являющегося резидентом = Зарплата работника х 30%

Налоговые вычеты. Уменьшают доходы работника, с которых удерживается НДФЛ. Претендовать на вычеты могут только резиденты, то есть лица, в отношении которых применяется ставка 13%. Работники могут рассчитывать на стандартные, социальные и имущественные вычеты. Чаще всего за социальными и имущественными вычетами граждане обращаются по завершении года в налоговую инспекцию. А вот стандартные вычеты предоставляют работодатели, поэтому поговорим о них подробнее.

Условно стандартные вычеты можно разделить на 2 вида:

вычеты, предоставляемые работникам определенной категории (например, инвалидам с детства, инвалидам ВОВ, лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизнь людей);
вычеты, полагающиеся на ребенка.

Детские вычеты предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет либо учащегося по очной форме обучения в возрасте до 24 лет.

Таблица. Размеры детских вычетов

Если в семье есть ребенок-инвалид, то детский вычет родителю предоставляется в размере 12 000 руб. на каждого ребенка. Опекуну, попечителю, приемному родителю вычет в этом случае полагается в сумме 6000 руб.

Вычеты на детей применяются пока доход работника нарастающим итогом с начала года не превысит 350 000 руб.

Срок уплаты НДФЛ. Перечислить налог в бюджет нужно не позднее, чем на следующий день после выплаты зарплаты (второй части). Крайний срок для уплаты НДФЛ с отпускных и пособий по временной нетрудоспособности - последний день месяца, в котором были такие выплаты.

Приняв решение открыть бизнес, предприниматель сталкивается с рядом процедур, необходимых для начала ведения законной деятельности. Одной из обязанностей индивидуальных предпринимателей является уплата налогов в казну государства.

Доход работника организации, как и доход физического лица, работающего на себя, облагается налогом.

В первом случае, это единственно возможный НДФЛ, который на сегодня составляет 13%. Для ИП российским законодательством предусмотрены несколько систем налогообложения . Отличие их состоит в ставке, ограничениях и льготных условиях.

Как известно, прибыль получается не только увеличением доходов, но и сокращением расходов. Поэтому еще в период планирования собственного бизнеса важно выбрать, какой вариант уплаты налогов будет наиболее выгоден и удобен , так как это существенная статья расходов. Чтобы не платить лишнее и не нарушать закон, достаточно разобраться в особенностях каждой системы налогообложения.

Если от ИП нет заявления о переходе на иной вариант, по умолчанию он становится плательщиком общей системы налогообложения (ОСН). Данный режим является основным, действующим на территории РФ. Это единственный вариант, не имеющий ограничений. ОСН разрешено применять всем без исключения .

Но при общей системе налоговая нагрузка выше, чем при других, и требований к отчетности больше. Налоги, обязательные для ОСН:

НДФЛ — 13%;
НДС — 0-18%;
на имущество — 2%;
земельный (при условии пользования);
транспортный (если ТС состоит на балансе);
акциз (зависит от специфики бизнеса).

Если индивидуальный предприниматель использует ОСН, он должен несколько раз в год предоставлять отчетность:

Сроки оплаты взносов в ПФР и ФСС одинаковы для всех форм налогообложения.

Бухучет ИП вести не требуется, но должны быть книга учета доходов и расходов, книга покупок и продаж (необходима для расчета НДС), кассовые книги (если ведется наличный расчет и используются кассовые аппараты). В банке индивидуальный предприниматель обязан иметь расчетный счет.

ОСН — самая неудобная система налогообложения, требующая много сил, средств, времени. Но бывают условия , при которых невозможно применять другие варианты:

ИП сотрудничает с крупными компаниями, которым в контрагентах нужны только работающие с НДС;
для ведения деятельности необходима лицензия;
ранее были нарушены требования для других систем налогообложения;
не было вовремя подано заявление о переходе на иной вариант.

УСН

Чаще предприниматели выбирают упрощенную систему налогообложения (УСН). Чтобы на неё перейти, нужно соблюдение условий :

Годовой доход не превышает 120 млн руб.
Штат менее 100 человек.
Не нужны лицензии, не задействован товар, требующий акцизы.
Вид деятельности из разрешенного списка.
Предприниматель имеет в собственности недвижимость общей стоимостью менее 150 млн руб.
Используется контрольно-кассовый аппарат.

Использование системы подразумевает уплату только налога на прибыль . Законодательством определены две ставки упрощенного налогообложения: 6% с общих доходов или 5-15% с доходов за вычетом расходов (варьируется на усмотрение региональных властей).

Дополнительным преимуществом УСН является возможность уменьшить начисленный налог за счет страховых взносов, но только если выбрана ставка 6%.

Проще и ведение отчетности: налог подлежит уплате каждый квартал до 25 числа первого месяца следующего квартала, но декларацию подавать необходимо всего один раз — до 30 апреля следующего года.

В 2018 году продолжает действовать льгота для впервые зарегистрированных ИП на упрощенной системе налогообложения, благодаря которой первые два года налог не платится.

Есть случаи, когда налог начисляется не на фактический доход, а на доход, установленный законодательством для конкретных видов деятельности. Это называется единым налогом на вмененный доход .

В Налоговом кодексе РФ прописаны виды деятельности, для которых возможно применение ЕНВД. Кроме того, право использования такой системы налогообложение определяется каждым субъектом РФ отдельно. Не везде ЕНВД действует, и в разных регионах берется в расчет свой коэффициент.

Кроме вида деятельности и территориальной принадлежности в числе ограничений есть количество сотрудников, которое так же, как при УСН, не может быть больше 100 человек.

Выбрав ЕНВД, индивидуальный предприниматель получает немало выгод:

Простая схема взаимодействия с ФНС: каждые три месяца (а именно — до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября) необходимы уплата налога на вмененный доход и подача декларации (в те же месяцы, но до 20 числа).

Если индивидуальный предприниматель занимается несколькими видами деятельности, и не ко всем из них применим единый вмененный доход, придется использовать другую систему налогообложения в отношении не включенных в список видов, например, УСН.

ПСН

На некоторые виды деятельности распространяется патентная система налогообложения (ПСН). К ним относятся оказание частных услуг, мелкое узкоспециализированное производство, сдача в аренду недвижимости и др.

Срок действия патента ограничен, максимальный равен одному году. Регистрируется один патент на одну деятельность. В случае с ПСН предпринимателю не нужно предоставлять какую-либо отчетность, необходима только своевременная оплата налога по ставке 6%

Не имеет значения реальный доход от бизнеса. Налог начисляется на вмененный доход в соответствие с выбранным видом деятельности и регионом.

Существуют жесткие требования по времени уплаты налога. Так, если срок действия патента меньше 6 месяцев, внести плату необходимо в течение первых 25 дней его действия. То есть ИП должен оплатить налог в начале деятельности, а не по итогам . Если срок действия больше полугода, налог оплачивается двумя платежами: третья часть — не позднее 90 дней сначала работы, остальные две трети до последнего дня действия патента.

ПСН — удобное и простое решение, к тому же впервые открытые ИП получают освобождение от уплаты налогов на срок в 2 года (налоговые каникулы), но, чтобы иметь право применять патентную систему, даже если вид деятельности подходит, должны быть соблюдены следующие условия :

Занято не более 15 сотрудников.
Площадь задействованной территории не превышает 50 квадратных метров (то есть нельзя заниматься розничной торговлей, имея большие торговые залы, и работать в сфере общественного питания с большими залами обслуживания).
Годовой доход ограничен 60 млн руб. и может иметь дополнительные ограничения со стороны региональных властей.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) подходит еще более узкому кругу предпринимателей. Сфера деятельности должна быть связана с выращиванием, производством, переработкой и продажей сельскохозяйственных продуктов. И доля в общем доходе ИП от такого рода деятельности не может быть меньше 70%.

При ЕСХН облагается налогом по ставке 6% . Если в какой-то год ИП понес убытки (расходы оказались выше доходов), он имеет право сократить расходы на налоги в пределах суммы убытка за предыдущий год.

Применяя ЕСХН, предпринимателю необходимо перечислять налог за каждое полугодие (до 25 июля вносится авансовый платеж, до 1 апреля следующего года – итоговый) и предоставлять декларацию по окончании налогового периода, то есть раз в год до 1 апреля.

Когда и как можно сменить систему налогообложения

Время выбора системы налогообложения — момент регистрации ИП . Так же по окончании налогового периода ИП вправе перейти на другую систему, если соответствует всем необходимым требованиям.

По умолчанию действующим вариантом налогообложения считается ОСН. Чтобы применять тот или иной упрощенный вид, предприниматель должен обратиться в ФНС с соответствующим заявлением.

Новые ИП могут выбирать систему налогообложения в течение 30 календарных дней с момента регистрации.
Для перехода с ОСН на УСН или ЕСХН со следующего года заявление необходимо подать до 31 декабря текущего года.
Чтобы перейти с УСН на общую или другую систему в новом налоговом периоде, обратиться в инспекцию нужно до 15 января.
Заявление на право пользования патентом составляется за 10 дней до начала действия патента.

Если уведомление о смене или применении совместно с действующей системой налогообложения вовремя получено органами ФНС, и ИП не попадает ни под одно ограничение выбранного варианта, будет зафиксирован новый налоговый режим . Но самостоятельно рассчитывать и уплачивать налог предприниматель не вправе. При расхождении отчетности и сведений в налоговой предприниматель будет считаться неплательщиком.

Страховые платежи, их размеры и сроки уплаты

Помимо налогов ИП должны учитывать еще одну важную статью расходов: страховые взносы . Для расчета фиксированного платежа берется действующий МРОТ. С 1 мая 2018 года минимальный размер оплаты труда составляет 11 163 рублей .

ПФР = 11 163 руб. (МРОТ) * 26% / 100% * 12 мес. = 34 828,56 руб.

Если годовой доход больше 300 000 руб., дополнительно уплачивается 1% с превышающей суммы.

ФФОМС = 11 163 * 5,1% / 100% * 12 мес. = 6831,76 руб.

ФСС (по желанию ИП) = 11 163 руб. * 2,9% / 100% * 12 мес. = 3884,72 руб.

За себя предприниматель должен оплатить страховые взносы до конца текущего года. При получении дохода за год свыше 300 000 руб., добавочный процент необходимо платить до конца первого квартала следующего года.

Страховой платеж за каждого сотрудника составляет 30% от начисленной заработной платы и подлежит уплате е жемесячно до 15 числа . Так же за сотрудников каждый месяц в ФСС нужно перечислять страховой взнос на травматизм, размер которого определяется степенью опасности деятельности ИП — на каждый вид свой коэффициент.

Сбором страховых взносов индивидуальных предпринимателей занимается ФНС, исключение — взносы на травматизм (они в ведомстве ФСС).

Некоторые системы налогообложения предполагают возможность уменьшить размер налога благодаря страховым выплатам. Так, на УСН предприниматель может снизить налог до нуля на сумму уплаченных взносов за себя, если работает один, или до 50% на сумму платежей за себя и сотрудников. Такой же принцип налогового вычета при ЕНВД, но для определения суммы при наличии сотрудников не берутся в расчет взносы за самого ИП.

Какую систему выгодней выбрать

Учитывая необходимость осуществлять страховые взносы, предпринимателю необходимо правильно выбрать налоговый режим, чтобы максимально сократить расходы, но не ущемляя себя в бизнесе. Чтобы не ошибиться, важно принять во внимание следующие факторы :

После подбора системы налогообложения на основании ограничений в применении и потребностей бизнеса, нужно сделать расчет каждого подходящего варианта. В некоторых случаях выгодно совмещать разные режимы, например, УСН и ЕНВД. А бывает, что удобнее отказаться от двойного учета и все виды деятельности перевести на одну систему налогообложения.

Существование разных налоговых режимов создает реальные условия для ведения честного бизнеса . Государство заинтересовано в развитии индивидуального предпринимательства, поэтому разработаны упрощенные системы и льготы, но не всегда самая низкая ставка означает наибольшую выгоду. Для успешного ведения дел предпринимателю необходимо обдуманно выбирать, какой способ уплаты налогов оптимален именно для него.

Дополнительная информация представлена на видео.