Декларация по расчету страховых взносов. Единый расчет по страховым взносам - бланк

Сервис позволяет:

1. Подготовить отчет
2. Сформировать файл
3. Протестировать на ошибки
4. Распечатать отчет
5. Отправить через интернет!

Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам (не путайте с РСВ-1) утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".

Эта форма объединила показатели из 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. И, как сообщили представители ФНС в письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@, она убрала лишние и дублирующие показатели из отчета по взносам.

Автоматическое и ручное заполнение данной формы реализовано во всех программах БухСофт, включающих блок Зарплата и Кадры , а также в сервисе Бухсофт Онлайн .

Кто и куда предоставляет Расчет по страховым взносам

Расчет должны предоставлять в ФНС плательщики страховых взносов:

• лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. А именно, организации, их обособленные подразделения, ИП и другие физические лица, которые не являются предпринимателями;
• главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

В какую налоговую инспекцию отправлять Расчет по взносам?

Организации сдают новую форму РСВ 2018 в ИФНС по месту своего нахождения. Их обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений. А физические лица (в том числе ИП) по месту своего жительства.

Как сдать Расчет по страховым взносам

1. В электронной форме.

Это удобно и быстро. Поэтому это вправе сделать все. А те, у кого численность 25 человек и более сдают только по ТКС.

А нужно ли учитывать при подсчете численности тех лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, нужно. Освобождение для них в законе не прописано.

1. На бумаге по старинке, лично принеся расчет в налоговую инспекцию или отправив его почтовым отправлением с описью вложения.

Такой способ подачи разрешен, если среднесписочная численность плательщика взносов составляет менее 25 человек. Распечатать расчет, в этом случае, лучше односторонней печатью, а скрепить скрепкой. Так как отчет, скрепленный степлером или распечатанный двусторонней печатью, могут не принять.

Примечание: За представление Расчета по страховым взносам на бумаге, если нужно было подавать в электронной виде, могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).

Срок подачи Расчета по страховым взносам 2018

Инструкции по заполнению РСВ 2018 по новой форме

Все основные правила, которые нужно учесть при составлении отчета прописаны в «Порядке заполнения расчета по страховым взносам », утвержденном в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Скачать бланк Расчета по страховым взносам в ФНС 2018

Бланк новой формы Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года).

Бланк расчета по страховым взносам РСВ за 2018 год
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>

Куда и в каком случае подавать «уточненку» по страховым взносам 2018

Подавать новый Расчет по взносам нужно в ИФНС. При этом корректирующий отчет по страховым взносам будут принимать по форме, актуальной для того расчетного периода, по которому вносятся изменения.

Например, «уточненку» по страховым взносам за 1 квартал 2018 года подаем по форме Расчета по страховым взносам на 2018 год. А корректировку этих платежей за 9 месяцев 2016 года - по форме РСВ-1 (или 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 - в зависимости от вида взносов).

В каком случае обязательна Уточненка по взносам?

Как и по остальным отчетам в налоговую, обязанность подачи корректировочного Расчета по страховым взносам возникает, если: обнаружилась ошибка, которая влечет занижение суммы страховых взносов, которую нужно оплатить; в отчете не правильно заполнены персональные сведения; или выявлен факт не отражения или неполноты отражения сведений в расчете.

При этом «уточненку» по взносам лучше подать не дожидаясь уведомления из ИФНС об устранении ошибки в расчете или назначения проверки по взносам. Это убережет от лишних штрафов и пеней (ст. 81 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).

Если в расчете выявлены другие ошибки или описки (например, завышена сумма взносов к уплате), то уточненный расчет плательщик взносов предоставить вправе, но не обязан. И штрафовать за такие ошибки не будут. Но при сверке расчетов и получении справки об отсутствии задолженности могут возникнуть проблемы.

30.09.2018, 21:12

Расчет по страховым взносам (РСВ) обязаны сдавать все бизнесмены, использующие труд наемных работников. Отчет объединяет в себе информацию о взносах, которые контролирует налоговая служба. На сегодня это – все внебюджетные обязательные платежи, кроме страховых взносов «на травматизм», которые остались под контролем ФСС. Рассмотрим, как нужно заполнять и сдавать расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года. Также приведем образец заполнения ЕРСВ за 3 квартал 2018 года.

Форма и состав отчета за 3 квартал 2018 года

Форма и порядок заполнения РСВ (далее по тексту – Порядок) были утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ К работодателям, обязанным сдавать РСВ, относятся не только юридические лица или ИП, но и вообще все, кто пользуется услугами наемных работников. Это могут быть, например, фермеры, адвокаты, нотариусы и т.п. Отсутствие базы в том или ином периоде не дает права работодателю отказаться от сдачи отчета.

Бланк отчета РСВ включает в себя более 20 листов. Это неудивительно, учитывая то, что этот отчет объединяет в себе информацию о нескольких платежах. Однако «обычному» плательщику взносов нет необходимости заполнять все два десятка листов. Существует ряд обязательных разделов, которые содержат основную информацию:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1, в котором указаны общие сведения о начисленных взносах. Расшифровки различных вариантов начисления взносов приведены в приложениях к этому разделу. Наиболее «массовые» варианты содержатся в подразделах 1.1 и 1.2 Приложения 1 а также в Приложении 2.
3. Раздел 3, включающий данные персонифицированного учета физических лиц, которым выплачивается доход.

Именно перечисленные выше разделы и приложения должны включать в свои отчеты все экономические субъекты, которые производят выплаты физическим лицам (п. 2.4 Порядка).

Все остальные листы расчета заполняются при необходимости, если плательщик имеет определенный статус или производит те или иные виды выплат. Например, раздел 2 заполняют только руководители крестьянских хозяйств, а приложение 9 к разделу 1 – только те работодатели, которые платят зарплату иностранным работникам.

Также вы можете скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2018 года в формате Excel.

Титульный лист

Этот раздел включает сведения о плательщике и самом отчете:

• Коды ИНН и КПП берутся из свидетельства, полученного в ИФНС;
• По номеру корректировки, можно понять, вносились ли исправления в форму. Если это – исходный вариант, то указывается код «0 – -», для уточненного отчета – «1- -», «2- -» и т.д.
• Период предоставления включает календарный год и код расчетного периода внутри него в соответствии с Приложением 3 к Порядку. Код для 9 месяцев – «33».
• Код налоговой инспекции – берется из свидетельства о постановке на учет.

• Код в поле «По месту нахождения (учета)» выбирается из приложения 4 к Порядку и показывает, почему форма сдается именно в эту ИФНС. Например, если юридическое лицо – резидент РФ сдает отчет по месту своей регистрации, то указывается код 214;
• Полное наименование организации или полное ФИО физического лица.
• Код вида деятельности по ОКВЭД.
• Если отчет сдает правопреемник, то используются поля «Форма реорганизации (ликвидации) и «ИНН (КПП) реорганизованной организации» Коды реорганизации находятся в приложении 2 к Порядку. В этом случае расчетный период кодируется особым образом, для чего в приложении 3 предусмотрены отдельные строки.
• Контактный телефон в формате «8 – пробел – код города – пробел – номер телефона»
• Количество листов формы и прилагаемых документов (если они есть).
• Подтверждение достоверности отчета. Этот блок включает ФИО и подпись ответственного лица и дату подписания. Если форму сдает представитель, то указываются сведения о нем и реквизиты доверенности.
• Информация о сдаче отчета. Этот блок заполняется сотрудником ИФНС, поэтому плательщик оставляет его пустым.

Раздел 1 ЕРСВ за 3 квартал 2018 года

Здесь находятся сведения об общей сумме страховых взносов всех видов, включенных в форму.

В строке 010 указывается код ОКТМО по которому перечисляются платежи.

Основная часть раздела включает в себя пять блоков, каждый из которых соответствует своему виду платежей. Строки 020 – 033 отражают сведения о пенсионных взносах

• В строке 020 указывается КБК.
• В строке 030 отражается сумма к уплате за расчетный период в целом (в данном случае – за 9 месяцев 2018.)
• В строках 031 – 033 отдельно выделяются платежи, за последние три месяца периода (июль, август, сентябрь).

Блоки, посвященные еще трем видам платежей, перечисленным ниже, заполняются так же, как «пенсионный» блок.

1. Медицинские страховые взносы (строки 040 – 053)
2. Пенсионные взносы по дополнительному тарифу (стр. 060 – 073).
3. Взносы на дополнительное соцобеспечение (стр. 080 – 093)

Информация о страховых взносах на случай нетрудоспособности и в связи с материнством заносится в форму несколько по-другому. Дело в том, что эти выплаты (больничные и декретные пособия) работодатель может производить самостоятельно. Возможна ситуация, когда сумма выплаченных пособий превысит начисленные взносы. Чтобы учесть этот вариант, для «нетрудоспособных» взносов в форме предусмотрены два блока строк.

1. В строке 110 указывается общая сумма взносов, к уплате за отчетный период (за вычетом социальных расходов).
2. В строках 111-113 аналогично другим видам взносов помесячно выделяются суммы к уплате за июль-сентябрь.

Если же пособий за период (или его часть) было выплачено больше, чем начислено взносов, то нужно использовать строки 120 – 123, которые заполняются аналогично строкам 110 – 113. Естественно, «парные» строки 110 и 120, 111 и 121, 112 и 122, 113 и 123 не могут быть заполнены одновременно.

Приложение 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и приложение 2 к разделу 1

Эти разделы отчета непосредственно включают в себя расчет страховых взносов по видам.

Все строки приложений 1 и 2 имеют одинаковую структуру, каждая из них включает в себя пять ячеек, отражающих показатели:

1. С начала расчетного периода.
2. За последние три месяца (июль-сентябрь).
3. За июль, август, сентябрь помесячно.

В начале Приложения 1 указывается код тарифа из приложения № 5 к Порядку. Для «обычной» ситуации (общая налоговая система и стандартный тариф) указывается код «01».

Подраздел 1.1 Приложения 1

Содержит сведения о пенсионных взносах:

1. В строке 010 указывается число застрахованных лиц.
2. В строке 020 – число лиц, платежи в пользу которых включены в базу по взносам. Понятно, что число в строке 020 не может быть больше, чем в строке 010. А вот меньше – вполне может быть (например, за счет декретниц).

1. В строке 021 указывается количество высокооплачиваемых работников, выплаты в пользу которых превысили предельную величину (ст. 421 НК РФ).
2. Строка 030 содержит информацию обо всех выплатах застрахованным лицам.
3. В строке 040 указываются необлагаемые пенсионными взносами суммы (п. 8, 9 ст. 421 и ст. 422 НК РФ).
4. Строка 050 содержит итоговую базу для расчета пенсионных взносов за вычетом необлагаемых сумм.
5. В строке 051 из показателя строки 050 выделяются «сверхнормативные» выплаты по физическим лицам из стр. 21.
6. Строка 060 содержит общую сумму начисленных пенсионных взносов.
7. В строках 061 и 062 показатель строки 060 делится на суммы, начисленные с «нормативной» и «сверхнормативной» (строка 051) базы.

Подраздел 1.1 (окончание)

Подраздел 1.2 Приложения 1

Он содержит информацию о расчете взносов на медицинское страхование. Он включает в себя строки с 010 по 060 и в целом заполняется аналогично подразделу 1.1. Разница заключается в том, что по «медицинским» платежам в отчете не выделяется «сверхнормативная» база и взносы с нее. Поэтому в подразделе 1.2 отсутствуют строки 021, 051, 061, 062.

Приложение 2

Оно содержит информацию о расчете взносов на социальное страхование, а также о выплатах, которые могут быть зачтены в счет этих взносов.

1. Строка 001 содержит информацию о категории социальных выплат: они могут быть прямыми за счет ФСС (код 1) или осуществляться по зачетной системе (код 2).
2. В строке 010 показывается численность застрахованных лиц.
3. Строка 020 содержит общую сумму выплат в их пользу.
4. В строка 030 указывается необлагаемая сумма, в соответствии с п. 8 и 9 ст. 421 и ст. 422 НК РФ.
5. Строка 040 содержит сумму выплат, превышающую установленный лимит (п. 3 ст. 421 НК РФ).
6. В строке 050 отражается итоговая база для начисления взносов за вычетом необлагаемых сумм.

1. В строках 051 – 054 из базы (при наличии) выделяются выплаты, к которым применяются специальные тарифы:

– в строке 051 – оплата труда сотрудников, имеющих право на фармацевтическую деятельность;

– в строке 052 – зарплата моряков, которые входят в экипажи судов, зарегистрированных в международном реестре;

– в строке 053 – выплаты, которые производят ИП, работающие по патенту (кроме отдельных видов деятельности, указанных в пп. 19 и 45-48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ);

– в строке 054 – доходы иностранцев и лиц без гражданства (кроме граждан государств членов Евразийского экономического союза -ЕАЭС);

1. Строка 060 содержит суммы начисленных страховых взносов с учетом всех указанных выше факторов.
2. Строка 070 отражает суммы расходов работодателя, которые зачитываются в счет страховых взносов (больничные и другие социальные пособия).

Приложение 2 (продолжение)

1. Если ФСС полностью или частично возместило страхователю указанные в строке 070 затраты, то сумма возмещения отражается в строке 080.
2. Строка 090 может быть заполнена в двух вариантах:

– сумма страховых взносов к уплате, если расходы страхователя не превысили начисленные платеж (признак «1»);

– сумма превышения расходов работодателя над начисленными взносами (признак «2»).

Приложение 2 (окончание)

Приложение 3 к Разделу 1

В этом разделе расшифровываются «социальные» расходы работодателя.

Информация в строках разделена на четырех столбца:

1. Количество случаев выплат или число их получателей.
2. Число дней, за которые произведены выплаты.
3. Общая выплаченная сумма.
4. Часть суммы, профинансированная за счет федерального бюджета (если это возможно для соответствующей выплаты).

Каждая строка раздела соответствует конкретному социальному пособию:

1. В строке 010 указаны платежи по больничным листам для граждан России и государств ЕАЭС.

1. В строке 011 выделены выплаты из строки 010, относящиеся к внешним совместителям.
2. Строка 020 содержит выплаты по больничным для иностранцев (кроме граждан ЕАЭС) и для лиц без гражданства.
3. В строке 021, также как в строке 011, из предыдущей строки выделяются платежи в пользу внешних совместителей.
4. Строка 030 содержит информацию о пособиях по беременности и родам.
5. Строка 031, аналогично строкам 011 и 021 отражает информацию о выплатах этого вида пособия внешним совместителям.
6. В строке 040 отражаются суммы пособий, которые выплачиваются беременным женщинам за раннюю постановку на учет.
7. Строка 050 содержит сведения о затратах на единовременное пособие по рождению ребенка.
8. В строке 060 отражаются суммы «декретных» выплат, т.е. ежемесячного пособия по уходу за ребенком.
9. В строке 061 – в том числе выплаты по первому ребенку.
10. В строке 062 – в том числе по уходу за вторым и последующими детьми.
11. Строка 070 отражает сведения об оплате родителям детей-инвалидов дополнительных дней отпуска.

Приложение 3 (окончание)

1. Строка 080 содержит сведения о взносах во внебюджетные фонды, относящихся к выплатам из строки 070.
2. В строке 090 указаны суммы выплат пособий по погребению.
3. В строке 100 суммируются все виды пособий, включенных в этот раздел формы (сумма всех строк с 010 по 090, кроме «промежуточных», номера которых завершаются цифрой «1»).
4. В строке 110 указываются невыплаченные суммы пособий (включаются только те платежи, по которым пропущен установленный срок выплаты).

Раздел 3 ЕРСВ за 3 кв. 2018 года – “Персонифицированные сведения”

Эта часть формы РСВ включает в себя индивидуальные сведения по физических лицам – получателям доходов. На каждое застрахованное лицо заполняется отдельный раздел 3.

1. Строки 010, 020, 030 содержат номер корректировки, отчетный период и отчетный год. Порядок их заполнения – такой же, как у аналогичных данных в титульном листе.
2. Строки 040, 050 отражают номер сведений и дату их формирования.
3. В подразделе 3.1 по строкам 060 – 150 находятся персональные данные:

– в строке 060 – ИНН;

– в строке 070 – СНИЛС;

– в строках с 080 по 100 – ФИО;

– в строке 110 – дата рождения;

– в строке 120 – код страны, гражданином которой является лицо (для лиц без гражданства – код страны, выдавшей удостоверение личности);

– в строке 130 – пол;

– в строках 140 и 150 – код и реквизиты документа, удостоверяющего личность;

– в строках 160, 170, 180 – признак регистрации лица в системах пенсионного, медицинского и социального страхования (1- да, 2 – нет).

1. Подраздел 3.2.1 (строки 190 – 250) включает информацию, необходимую для расчета пенсионных взносов и их сумму за три последних месяца отчетного период (июль-сентябрь):

– строка 190 содержит номер месяца (01, 02 или 03);

– В строке 200 отражается код застрахованного лица из Приложения 8 к Порядку. Код показывает категорию работников с точки зрения начисления пенсионных взносов в особом порядке, для «обычных» наемных работников указывается код «НР»;

– строка 210 содержит сумму выплат в пользу данного лица по месяцам;

– в строке 220 помесячно указывается база для расчета пенсионных взносов в пределах установленного лимита (на 2018 год – 1 021 000 руб.);

– по строке 230 из показателя строки 220 выделяются выплаты по гражданско-правовым договорам;

– строка 240 содержит помесячную сумму начисленных взносов;

– в строке 250 суммируются все данные строк 210 – 240 за три месяца.

1. Подраздел 3.2.2 используется, если для данного работника необходимо начислять дополнительные пенсионные взносы в связи с работой во вредных или опасных условиях (ст. 428 ТК РФ). Данные заполняются аналогично подразделу 3.2.1, т.е. за три месяца помесячно и в целом за квартал:

– в строке 260 указывается номер месяца (01-03);

– срока 270 содержит код тарифа, из приложения 5 к Порядку; для общей налоговой системы и основного тарифа по взносам указывается код «01»;

– строка 280 отражает сумму выплат, которые подлежат обложению по дополнительному тарифу:

– в строке 290 указывается сумма начисленных «дополнительных» взносов;

– в строке 300 суммируются помесячные показатели строк 280 и 290.

«Необязательные» листы формы РСВ

Рассмотренные ниже разделы обязательны к заполнению не для всех плательщиков. Они включаются в отчет, если работодатель соответствует тем или иным критериям (вид деятельности, право на льготы и т.п.)

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП » дополняет сведения титульного листа. Он применяется в случае, если форму сдает «обычное» физическое лицо, не указавшее свой ИНН. В этом случае необходимы дополнительные персональные данные страхователя:

1. Дата и место рождения.
2. Гражданство.
3. Реквизиты документа, удостоверяющего личность.
4. Адрес места жительства.

Подраздел 1.3 Приложения 1 к разделу 1 содержит расчет дополнительных пенсионных взносов для сотрудников, работающих во вредных или опасных условиях труда (ст. 428 НК РФ). Он содержит сведения о количестве таких лиц, основание для применения тарифа (например, класс вредности/опасности), сумму выплат, и расчет самих дополнительных взносов.

Подраздел 1.4 приложения 1 к разделу. 1 отражает суммы дополнительных социальных взносов для летчиков гражданской авиации и шахтеров угольной промышленности. Заполняется аналогично подразделу 1.3 – нужно указать основание для начисления, количество работников, суммы выплат и начисленных взносов.

Приложение 4 к разделу 1 содержит информацию о дополнительных выплатах социальных пособий за счет федерального бюджета работникам, пострадавшим от радиационных катастроф. Выплаты показываются отдельно по пострадавшим от каждой из крупных аварий (Чернобыльская АЭС, комбинат «Маяк», Семипалатинский полигон), а также по видам пособий.

Приложение 5 к разделу 1 используют только компании, работающие в сфере информационных технологий. На основании пп. 3 п.1 и п.5 ст. 427 НК РФ эти организации при соблюдении ряда условия имеют право применять пониженные страховые тарифы. Приложение 5 служит для подтверждения права на эту льготу. В нем приводится среднесписочная численность сотрудников (необходимо – свыше 7 человек) и рассчитывается доля дохода от «льготной» деятельности в его общей сумме (необходимо – свыше 90%). Здесь же отражается информация о государственной аккредитации компании, которая также необходима для получения указанной льготы.

Приложение 6 к разделу 1 применяют страхователи, работающие на УСН, если их вид деятельности входит в перечень из пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ. Для подтверждения права на льготу рассчитывается доля дохода от указанных видов в общей выручке (для получения льготы нужно не менее 70%).

Приложение 7 к разделу 1 используют некоммерческие организации, работающие на УСН, ведущие деятельность в социальной сфере (пп.7 п. 1 ст. 427 НК РФ). Они получают право на льготу, если доход от социально значимых видов деятельности (с учетом грантов и целевых поступлений) составит не менее 70% выручки. Расчет указанной доли дохода и производится в Приложении 7.

Приложение 8 к разделу 1 применяют ИП, работающие по патенту (пп.9 п. 1 ст. 427 НК РФ). Для подтверждения права на льготу в нем указываются сведения о патенте и суммах выплат работникам, занятым в соответствующем виде деятельности.

Приложение 9 к разделу 1 содержит информацию для расчета социальных страховых взносов по иностранным работников (кроме высококвалифицированных специалистов и граждан государств ЕАЭС). Указываются персональные данные, гражданство и суммы выплат по каждому работнику – «иностранцу».

Приложение 10 к разделу 1 используется, если необходимо подтвердить право на льготу по выплатам студентам за работу в студенческих отрядах (пп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ). Указываются ФИО студентов, суммы платежей, а также документы, подтверждающие работу в составе отряда в период обучения по очной форме. Кроме того, отражается информация о включении отряда в государственный реестр (это также необходимо для применения льготы).

Раздел 2 включают в отчет только руководители крестьянских фермерских хозяйств. Он содержит персональные данные членов КФХ и суммы начисленных взносов: по каждому участнику и по хозяйству в целом.

Порядок сдачи отчета и санкции за нарушения

Срок сдачи «промежуточной» формы РСВ установлен п. 7 ст. 431 НК РФ Ее нужно сдать до 30 числа следующего месяца по истечении отчетного периода. Таким образом, расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года следует сдать не позднее 30.10.2018г.

Санкции за нарушение сроков сдачи РСВ предусмотрены п. 1 ст. 119 НК РФ. Штраф зависит от суммы неуплаченных взносов и составляет 5% от нее за каждый месяц просрочки (включая неполные), но не более 30% в целом. Если же отчет сдан позднее, но взносы были уплачены вовремя, то применяется минимальный штраф – 1000 руб.

Кроме того, на должностных лиц может быть наложен административный штраф в сумме от 300 до 500 руб. (ст. 15.5 КоАП).

А вот оснований для блокировки счета у налоговиков в данном случае нет. РСВ не является налоговой декларацией, поэтому применять п. 3 ст. 76 НК РФ здесь нельзя (письмо Минфина от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123).

Вывод

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018г. отражает сведения обо всех взносах во внебюджетные фонды (за исключением платежей на «травматизм»). Кроме того, отчет содержит персональные данные застрахованных лиц и сведения о применении льгот или повышенных тарифов. Сдать РСВ за 9 месяцев 2018г. нужно не позднее 30.10.2018г.

30 января наступает последний день отчетного срока по РСВ за 2017 год. Практика показала, что его сдача не всегда проходит гладко. Разберемся с трудными местами этой формы и подскажем, как их обойти или исправить.

Основная информация по РСВ

Начиная с 2017 года администрирование страховых взносов перешло к ФНС. Федеральная налоговая служба своим приказом № ММВ-7-11/551 ввела в действие форму отчетности РСВ (КНД 115111) для страховых взносов со своими сроками, штрафами и ответственностью. Эта форма призвана заменить существовавшую ранее РСВ-1 (сведения о стаже передаются всё так-же в ПФР с формой ).

Расчет страховых взносов подается в налоговую инспекцию всеми страхователями, то есть организациями и предпринимателями, которые осуществляют выплаты физлицам. Расчетным периодом для заполнения РСВ признается календарный год. В следующей таблице приведены отчетные периоды по этому расчету, а также сроки его представления.

Таблица 1. Сроки подачи РСВ в 2018 году

Страхователи со средней численностью застрахованных лиц за прошлый год 25 человек и более обязаны отчитываться в электронной форме. Правило распространяется и на новые организации с указанным количеством работников. Если количество застрахованных лиц менее 25 человек, то страхователь может отчитываться как в электронном, так и в бумажном виде.

Правила заполнения расчета

Порядок заполнения формы утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В следующей таблице описано, какие разделы должны быть заполнены в тех или иных случаях.

В настоящее время на портале правовых актов размещен проект приказа ФНС об изменении РСВ. Судя по всему, за отчетные переводы 2018 года (1 квартал 2018 и далее) нужно будет подавать новую форму.

Но отчет за 2017 год подаем в прежней форме.

Таблица 2. Заполнение разделов РСВ

Раздел	Когда заполняется	Примечания
Титульный лист; Раздел 1; Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1; Приложение 2 к разделу 1; Раздел 3	Всегда (письмо ФНС РФ от 12.04.2017 N БС-4-11/6940@)
Приложение 3 к разделу 1	При начислении и выплате социального пособия	Отражаются пособия, начисленные в отчетном периоде. Пособие, выплаченное за счет работодателя за первые 3 дня болезни, не показывается
Подразделы 1.3.1, 1.3.2	При начислении взносов на ОПС по дополнительным тарифам
Приложение 5 к разделу 1	При применении пониженных тарифов	Организации сферы высоких технологий
Приложение 6 к разделу 1		Субъекты на УСН
Приложение 9 к разделу 1	Если есть временно пребывающие работники-иностранцы

Если в периоде не было начисления зарплаты, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно - так считают в ФНС (письмо ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Следует ли подавать расчет, если в отчетном периоде не производились выплаты физлицам ? В Минфине считают, что в этом случае нужно подавать форму с нулевыми показателями (письмо Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273).

Некоторые нюансы заполнения РСВ

Отражение расходов, не облагаемых взносами

Нужно ли отражать в расчете расходы, которые не облагаются страховыми взносами? Ответ зависит от того, является ли выплата объектом по взносам или нет. Если нет, то и отражать ее не нужно. Если же выплата является объектом начисления , но по статье 422 НК РФ от взносов освобождена, то ее следует отразить в форме.

При этом в расчете указывается облагаемая база - это сумма начисленных выплат, которая включается в объект обложения, уменьшенная на суммы, освобожденные от взносов.

Пример. Рассмотрим две выплаты: плата за имущество, взятое в аренду у физического лица, и пособие по уходу за ребенком до полутора лет. Обе выплаты не облагаются страховыми взносами. При этом аренда не будет отражаться в РСВ, а пособие включить в расчет необходимо.

Пояснение . Арендная плата не является объектом начисления страховых взносов, поэтому в РСВ не включается. А вот с пособием по уходу за ребенком все иначе. В общем случае выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, признаются объектом обложения страховыми взносами на основании пункта 1 статьи 420 НК РФ. Поэтому несмотря на то, что статья 422 Кодекса освобождает пособие по уходу за ребенком от обложения страховыми взносами, в РСВ такие выплаты включаются.

Как заполнить расчет при совмещении УСН и ЕНВД

Эту ситуацию пояснили в ФНС (письмо от 28.12.2017 № ГД-4-11/26795@). Правила такие:

1. Приложение 1 к разделу 1 . В строке 001 указывается код тарифа, который применяется плательщиком взносов. Найти код можно в упомянутом выше Порядке заполнения РСВ (приложение № 5).
2. Раздел 3 . В графах 200 указывается код категории застрахованного лица (приложение № 8 к Порядку).

Эти показатели должны соответствовать.

Какой код тарифа плательщика выбрать? Компании, которые платят взносы по общему тарифу и совмещают «вмененку» и «упрощенку», должны указать любой из кодов «01», «02»,«03» . Приложение 1 к разделу 1 расчета заполняется ими в одном экземпляре.

Правила заполнения Раздела 3

Поля «Фамилия», «Имя», «Гражданство (код страны)» заполняются в обязательном порядке. При этом установлены определенные правила (таблица 3).

Таблица 3. Правила заполнения Раздела 3 формы РСВ

Поле	Правила	Недопустимо
Фамилия	поля заполнены прописными (большими) и строчными буквами (включая букву ё) русского алфавита (кириллицей), а также допускаются прописные (большие) буквы: I, V латинского алфавита; поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел)	наличие символа «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа
Имя, Отчество (при наличии)		наличие символа «-» (дефис), «‘» (апостроф), « » (пробел) в качестве первого, последнего символа или единственного символа; расположение символа «.» (точка) после символа «-» (дефис); наличие символа «.» (точка) в качестве первого или единственного символа; расположение подряд двух и более символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф), » » (пробел); наличие подряд идущих символов: «.» (точка), «-» (дефис), «‘» (апостроф) или их сочетаний; наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа
ИНН в Российской Федерации	проверка на разрядность и корректность контрольного числа ИНН (в том числе на заполнение данных произвольными техническими значениями, начинающимися с 0000000000, 1234567890 и т.п.); в показателе «ИНН» должны быть только числа; содержать 12 символов; значение, указанное в позициях с 1 по 4, соответствует коду налогового органа (по классификатору СОУН); проверка на отсутствие в поле «ИНН в Российской Федерации» значений из перечня «00», «90», «93», «94», «95», «96», «98» в двух первых разрядах
СНИЛС	должен состоять из 11 цифр по формату XXX-XXX-XXX-XX или XXX-XXX-XXX XX, где X принимает числовые значения от 0 до 9
Серия и номер документа (для граждан РФ)	должна иметь вид «XX XX XXXXXX», где X принимает числовые значения от 0 до 9 (серия через пробел)
Дата рождения	дата не должна превышать текущую; год рождения не должен быть меньше или равен 1900

Какие ошибки в РСВ нельзя допускать

Мы уже писали о том, что начиная с текущего года . В частности, расширился перечень критичных ошибок. В следующей таблице мы собрали поля формы, ошибки в которых станут препятствием для сдачи РСВ.

Таблица 4. Критичные данные формы РСВ

Сведения, в которых нельзя ошибиться	Поля
сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода	210
база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы	220
сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы	240
база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода	280
сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы	290
Соотношения, которые должны исполняться
строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с суммами строк 240 раздела 3 за каждый месяц соответственно
итоги по графам 280, 290 должны соответствовать данным строки 300
итоги по графам 210, 220 и 240 должны соответствовать данным строки 250
Примечание. Суммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3 расчета.

Важно! Кроме того, отчет не примут, если указаны недостоверные персональные данные , идентифицирующие застрахованных лиц (ФИО, СНИЛС, ИНН).

Если расчет не принят

Если РСВ содержит критичные ошибки, ИФНС на следующий день должна направить страхователю уведомление об этом. На исправление отводятся такие сроки:

• при подаче РСВ в электронной форме - 5 дней с даты направления электронного уведомления;
• при подаче на бумаге - 10 дней с даты направления уведомления на бумаге.

Если страхователь успеет исправиться в эти сроки, то штрафа не последует.

Санкции

Нарушителям сроков и порядка сдачи отчетности по РСВ грозят штрафы.

Опоздание со сроками подачи расчета:

1. Ответственностью по статье 119 НК РФ. Штраф составит 5% от суммы, подлежащей доплате на основании расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. При этом минимальная сумма штрафа составит 1 тыс. рублей, а максимальная - 30% суммы доплаты.
   

   Важно! Если вы правильно рассчитали взносы и уплатили их вовремя, то за опоздание сдачи РСВ вам грозит штраф 1 тыс. рублей.

2. Ответственность по статье 15.5 КоАП для должностных лиц. Это штраф в размере 300-500 рублей.

Серьезные штрафы грозят тем, кто занизит базу по взносам :

1. За грубое нарушение правил учета, которое привело к занижению, полагается штраф по части 3 статьи 120 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы, минимум 40 тыс. рублей.
2. За неуплату или неполную уплату страховых взносов в результате занижения базы - штраф по части 1 статьи 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы взносов.

Кроме того, караются и нарушения порядка сдачи РСВ :

• если страхователь должен была подать нулевой расчет, но этого не сделал, штраф на основании пункта 1 статьи 119 НК РФ составит 1 тыс. рублей;
• за несоблюдение формы отчетности (подали на бумаге, хотя должны были по ТКС) грядет штраф на основании статьи 119.1 НК РФ в размере 200 рублей.

Частые ошибки в РСВ

Некорректные данные работников

Несоответствие данных застрахованных лиц, которые подают организации и ИП, тем сведениям, что содержатся в ФНС - распространенное основание для отказа в приеме РСВ. Такая ошибка возникает по двум причинам:

1. В ФНС из ПФР были переданы некорректные сведения. В этом случае организация должна представить копии подтверждающих документов, чтобы инспекторы смогли исправить информацию в своей системе вручную.
2. Ошибки допускают сами страхователи. Необходимо подать уточненный расчет с корректными сведениями.

Расхождение по сумме взносов в целом и по отдельным работникам

Если выявлено такое несоответствие, то есть строка 061 по графам 3-5 приложения 1 раздела 1 расчета не совпадает с суммами строк 240 раздела 3 расчета за каждый месяц соответственно, то необходимо подать уточненный расчет.

Несоответствие данных РСВ и 6-НДФЛ

Несмотря на то что во многих случаях данные этих отчетов не совпадают по объективным причинам, запросить пояснения по ним все-таки могут. Если выяснится, что расхождение возникли по причине ошибки, придется подавать уточненный РСВ.

Неподача нулевого отчета

Некоторые страхователи считают, что при отсутствии показателей отчет подавать не нужно. Однако Налоговый кодекс не содержит правил, которые бы снимали со страхователей обязанность подавать нулевой РСВ. Этой формой организации и ИП информируют налоговый орган, что в отчетном периоде не производились выплаты физлицам.

Начиная с 2017 г. появилась новая форма отчетности - расчет по страховым взносам. Данная отчетность утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@. В данной статье разберем кто обязан представлять Расчет по страховым взносам, в какой срок, какая предусмотрена ответственность за нарушение срока сдачи, разберем порядок заполнения.

Кто должен представлять расчет по страховым взносам

(КНД 1151111)?

В статье 419 НК РФ указаны лица, которыми должен быть представлен Расчет. К данной категории относятся лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

• организации;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

Куда представляется Расчет по страховым взносам

(КНД 1151111)?

Расчет должен быть представлен в налоговый орган:

• организацией - по месту учёта;
• индивидуальным предпринимателем - по месту жительства;
• обособленные подразделения - по месту учета, если наделены полномочиями по начислению заработной платы. Информация, о наделении обособленного подразделения соответствующими полномочиями, должна быть передана в налоговый орган в срок - 1 месяц. Если обособленное подразделение не начисляет заработную плату, то Расчет представляется головной организацией по месту учёта (Письмо ФНС от 23.01.2017 г. БС-4-11/993@).

В какие сроки должен быть представлен Расчет по страховым взносам (КНД 1151111)?

Расчет должен быть представлен не позднее 30 числа месяца следующего за отчетным периодом, а по итогам года - не позднее 30 числа месяца следующего за расчетным периодом.

Отчетным периодом признается - 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетный период - календарный год.

Следует обратить внимание, что срок сдачи Расчета един и не зависит от способа представления.

Какие существуют способы сдачи Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

Работодатели, у которых среднесписочная численность физических лиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный (отчетный) период превышает 25 человек, а также и вновь созданные организации, с численностью свыше 25 человек должны представлять Расчет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по ТКС.

Если численность составляет 25 человек и менее, то Расчет может быть представлен любым из следующих способов:

• по ТКС с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи;
• лично в ИФНС;
• отправлен почтой, но обязательно с описью вложения.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по страховым взносам вы легко можете с помощью онлайн-сервиса « Моё Дело ». Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Порядок заполнения Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

Расчет заполняется в рублях и копейках. Все ячейки должны быть заполнены, в случае отсутствия показателей ставят прочерки.

Расчет включает в себя титульный лист и три раздела:

• 1 раздел - «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». В этот раздел включено 10 приложений.
• 2 раздел - «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств». В данном разделе 1 приложение.
• 3 раздел - «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Все работодатели в обязательном порядке должны сдать:

• Титульный лист;
• Раздел 1 - «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
• Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 - «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;
• Приложение 2 к разделу 1 - «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;
• Раздел 3 - «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Все остальные подразделы и приложения заполняются только в случае, если есть по ним данные.

Детальный порядок заполнения приведен в Приложении 2 к Приказу ФНС от 10.10.2016 г. №ММВ-7-11/551@.

Когда Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) считается непредставленным?

• несовпадения суммы пенсионных взносов по каждому сотруднику с совокупной суммой страховых взносов;
• указания недостоверные персональные данные.

Налоговый орган направляет страхователю соответствующее уведомление не позднее дня, следующего за днем получения Расчета. Если Расчет был представлен на бумажном носителе, то уведомление страхователь получит через 10 дней, следующих за днем получения Расчета налоговым органом.

После получения уведомления, страхователь должен в пятидневный срок (уведомление в электронном виде) или в десятидневный срок (уведомление на бумажном носителе) устранить все неточности и сдать Расчет. В данной ситуации срок представления Расчета - это срок сдачи первоначального Расчета.

Какая предусмотрена ответственность за нарушения срока представления Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)?

В случае, если Расчет представлен с нарушением срока представления, предусмотрен штраф - 5 % от суммы страховых взносов, указанных в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но штраф будет не менее 1000 рублей и не более 30 % также от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности. Штрафные санкции регламентируются пп.1 п.3 ст.76 Налогового кодекса РФ.

Блокировка расчетного счета, в случае нарушения срока представления Расчета, не предусмотрена.

Нужно ли сдавать Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) с нулевыми показателями?

Расчет должны сдавать плательщики страховых взносов, т.е. организации и лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение по представлению Расчета в случае неосуществления финансово-хозяйственной деятельности.

При представлении нулевого Расчета, плательщик, таким образом, заявляет об отсутствии выплат, являющихся объектом обложения страховыми взносами.

Вопрос об необходимости представления Расчета с нулевыми показателями рассмотрен в письме ФНС от 03.04.2017 г. №БС-4-11/6174.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Титульный лист нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Раздел 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) - «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»

Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) - «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование»;

Приложение 2 к разделу 1 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

- «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

Раздел 3 нулевого Расчета по страховым взносам (КНД 1151111) - «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

ООО «АРТ» (общая система налогообложения) начисляет своему единственному сотруднику Степаненкову Анатолию Викторовичу заработную плату в размере 13500,00 рублей. Других доходов, облагаемых страховыми взносами нет.

Мы составили инструкцию по заполнению расчета по страховым взносам в 2017 году и привели готовые примеры для каждого раздела. Скачать образец заполнения РСВ за 2 квартал 2017 года можно в статье.

Расчет страховых взносов 2017 (РСВ) сдайте по форме из приказа ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Общий срок — не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Но по итогам полугодия можно отчитаться позже. Из-за выходных срок сдачи расчета страховых взносов за 2 квартал 2017 года перенесен на 31 июля.

Как заполнить новый расчет по страховым взносам, какие разделы сдавать

В ФНС состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь первый раздел включает в себя 10 приложений, а второй раздел - одно.

Для компаний и предпринимателей, у которых есть выплаты в пользу физлиц, обязательно надо сдать в инспекцию титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 первого приложения, второе приложение к разделу 1 и раздел 3. Остальные разделы заполняйте, если для этого есть необходимые показатели.

Например, если работникам выплачивали пособия, понадобится приложение 3 к разделу 1. Компании с вредными и опасными условиями труда в состав нового расчета (РСВ) включают подразделы 1.3.1 и 1.3.2 приложения 1 к разделу 1.

Если фирма начисляла страховые взносы по пониженным тарифам, оформить надо приложения 5, 6 и 7 к разделу 1 в зависимости от основания уплаты страховых взносов по пониженным тарифам.

Общая структура расчета страховых взносов 2017

Инструкция по заполнению расчета по страховым взносам

Новый расчет (РСВ) заполняйте в рублях с копейками. Показатели сумм выплат и страховых взносов, количество человек вписывайте начиная с левой ячейки.

Если представляете расчет в электронном виде или распечатываете на принтере, ставить прочерки в незаполненных ячейках не надо (п. 2.21 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551).

• Важно:
• На всех страницах нового расчета вверху сразу после полей для ИНН и КПП есть поле «Фамилия __________И.___О.___». Это поле заполняют только физические лица, которые не зарегистрированы как ИП и не указали свой ИНН в расчете. Компании это поле оставляют пустым.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2017 года: пример заполнения раздела 3

Начинать заполнять расчет по взносам надо с раздела 3. В нем отражаются сведения о каждом работнике, его доходах и страховых взносах.

Раздел 3 надо оформить на каждого физлица, с которым заключен трудовой или гражданско-правовой договор. В нем две страницы. На первой впишите персональные сведения, на второй суммы выплат и страховых взносов.

По строке 010 первичного расчета по страховым взносам 2017 (пример заполнения - ниже) укажите «0-». Если вы будете корректировать данные за полугодие, то в уточненном расчете потребуется поставить номер корректировки (например, «1-», «2-» и т. д.).

В поле 020 запишите код отчетного периода - 31, в поле 030 поставьте год - 2017. В поле 040 укажите порядковый номер сведений о сотруднике. А в поле 050 - дату представления отчета по взносам.

• К сведению:
• В строке 040 можно вписать табельный номер сотрудника. Но удобнее проставить нумерацию начиная с единицы. Так как, например, у исполнителей по договорам подряда табельного номера нет.

В строках 060—150 запишите ИНН, СНИЛС, ФИО, дату рождения, серию и номер паспорта.

В контрольных соотношениях к расчету сейчас сказано, что налоговики будут проверять только СНИЛС и Ф.И.О. Но ошибка в ИНН и паспортных данных тоже опасна. Если в вашей программе некорректные данные о сотруднике, они могут перейти и в другие отчеты, например 2-НДФЛ и СЗВ-М.

Штраф за каждую справку с ошибкой составит 500 руб. Штраф за неверный ИНН в СЗВ-М тоже 500 руб., но фонд его умножает на количество людей в отчете, у которых в этом реквизите ошибка.

В строках 160—180 поставьте код 1, если сотрудник застрахован в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования. И код 2 - если не является застрахованных лицом.

Как заполнить расчет по страховым взносам, смотрите в образце.

Образец заполнения расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году

На второй странице раздела два подраздела. В подразделе 3.2.1 (графы 190—240 и строка 250) — запишите пенсионные страховые взносы по общему или пониженному тарифу, в подразделе 3.2.2 (графы 260—290 и строка 300) — взносы по доптарифам.

Каждому месяцу отчетного квартала соответствует свой блок граф 220, 230 и 240. Налоговики разместили их друг под другом.

В графе 190 запишите порядковый номер последних трех месяцев отчетного периода. В расчете страховых взносов за 2 квартал 2017 года (пример заполнения - ниже) поставьте 04, 05 и 06.

В графе 200 укажите код категории застрахованного лиц из приложения 8 к Порядку заполнения расчета по страховым взносам. Код для наемных работников по трудовым договорам - НР.

В графе 210 запишите общую сумму выплат в пользу работника за полугодие. В графе 220 укажите базу по пенсионным взносам в пределах 876 000 руб. В строке 240 — взносы с этой базы.

В строке 230 поставьте выплаты подрядчикам. Если вы заключали только трудовые договоры с «физиками», в строках 230 покажите нули. Графа 250 для общих значений.

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Как заполнить подразделы 1.1 и 1.2 расчета по страховым взносам

Расчет пенсионных страховых взносов покажите в подразделе 1.1, медицинских — в подразделе 1.2. В строке 001 приведите код тарифа из приложения 5 к Порядку № ММВ-7-11/551. Для компаний с общим тарифом — код 01.

Подраздел по пенсионным взносам отличается только дополнительными строками — 021, 051, 061 и 062. В них включите начисления свыше предельной базы и число физлиц, которые их получили.

По строке 030 в обоих подразделах покажите выплаты, которые относятся к объекту обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ), по строке 030 - необлагаемые выплаты. Базу по взносам покажите по строке 050, а сами взносы — по строке 060.

В расчете по взносам за полугодие 2017 года общая сумма взносов в ПФР в целом по компании должна совпадать с суммой взносов по всем физлицам за каждый месяц. Иначе инспекторы не примут расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ). Поэтому перед отправкой расчета проверьте показатели раздела 3 и подразделов 1.1, 1.3.1 и 1.3.2.

Образец заполнения расчета по страховым взносам

Заполнение расчета по страховым взносам в 2017 году с больничным (приложение 2)

Во втором приложении покажите расчеты по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если в регионе пилотный проект, поставьте код 1. Укажите в поле 001 код 2, если платите пособия работникам сами, а затем возмещаете расходы через фонд.

Алгоритм оформления второго приложения такой же, как и в подразделах 1.1 и 1.2. Но отличия есть. В строке 010 не показывайте исполнителей по договорам ГПХ, так как они не застрахованы на случай болезни и материнства. Однако вознаграждение исполнителям нужно показать в строках 020 и 030.

В строке 070 покажите расходы за счет средств ФСС. Не учитывайте больничные за первые три дня нетрудоспособности работника (письмо ФНС России от 28.12.16 № ПА-4-11/25227@). Сумму покажите с учетом НДФЛ.

Расчет страховых взносов в 2017 году образец заполнения с больничным

Расчет по страховым взносам 2017: пример заполнения приложения 3

Если платили работникам пособия, в приложении 3 детализируйте данные о них. Если расходов не было, приложение не заполняйте.

Отразите в строках 010—090 по каждому виду выплат количество случаев, количество оплаченных дней, а также суммы расходов.

По строкам 010 и 011 покажите пособия россиянам и гражданам из стран ЕАЭС (п. 12.6 и 12.7 Порядка № ММВ-7-11/551). По строкам 020 и 021 — выплаты из ФСС временно пребывающим иностранцам.

Отчет по страховым взносам в 2017 году (образец заполнения)

Как заполнить раздел 1 расчета по страховым взносам за полугодие 2017 года

Раздел 1 расчета содержит сводные сведения о взносах, которые нужно перечислить в налоговую инспекцию по итогам полугодия 2017 года.

Если необходимо указать несколько КБК, заполните нужное количество листов раздела 1 со всеми строками от 060 до 073.

Как заполнить отчет (расчет) по страховым взносам за 2 квартал 2017 года

Заполнение расчета по страховым взносам в 2017 году: титульный лист за 2 квартал 2017 года

На титульном листе укажите наименование компании, ИНН, КПП, код вида деятельности по ОКВЭД.

В поле «Номер корректировки» укажите «0--», если это первичный расчет за отчетный (расчетный) период. Далее поставьте код отчетного периода - 31 и год - 2017. Затем запишите код по месту нахождения: для компании — 214.

В поле «Номер контактного телефона» укажите номер телефона в следующем формате: 8, код, номер. Между 8 и кодом, а также между кодом и номером сделайте пробелы, прочерки не ставьте.

В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий.

Расчет по страховым взносам (пример заполнения)

Как ФНС проверяет расчет по страховым взносам

В новом расчете по взносам должны выполняться 310 контрольных соотношений из письма ФНС России от 13 марта 2017 г. № БС-4-11/4371. Еще 186 формул предложил ФСС (письмо от 15 июня 2017 г. № 02-09-11/04-03-13313).

Налоговики посмотрят, совпадает ли сумма пенсионных взносов, которую компания рассчитала за последний квартал, с данными персучета за этот же период. Если будет расхождение, инспекторы вернут компании расчет и потребуют исправить ошибку (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Кроме того, инспекторы проверят, совпадают ли персональные данные физлиц из расчета с информацией, которая есть в базе инспекции. Если будут ошибки, придется переделать расчет. Еще инспекция сопоставит текущие и прошлые платежи.

Важно, чтобы начисления нарастающим итогом с начала года компания считала правильно. Чтобы это проверить, чиновники прибавят к общей сумме начисленных взносов из прошлого отчета сумму, которую компания начислила за последние три месяца. Если результат окажется меньше общей текущей суммы, инспекторы решат, что вы неверно перенесли в расчет суммы из предыдущей отчетности. Также инспекторы сверят, совпадают ли рассчитанные взносы за квартал с суммой к уплате.

Что проверить перед тем, как заполнять расчет по взносам

Что заранее подготовить	Где отражать в расчете	Почему опасно ошибиться
Код основного вида деятельности ОКВЭД2	Титульный лист	Налоговики запросят пояснения
Новые КБК по страховым взносам		В базе инспекции платежи не будут биться с начислениями по страховым взносам. Возникнет путаница
Количество людей, за которых платите взносы, в том числе по доптарифам	Первое и второе приложение к разделу 1	Не сойдутся контрольные соотношения, налоговики запросят пояснения
Средняя численность работников за 9 месяцев 2016 года и за I квартал 2017 года, если у вас IT-компания на пониженном тарифе	Приложение 5 к разделу 1	Если средняя численность будет меньше 7 человек, налоговики будут подозревать, что вы незаконно применяете пониженный тариф. Инспекция запросит пояснения
Общие доходы по упрощенке, если применяете пониженный тариф, и отдельно от основного вида деятельности	Приложение 6 к разделу 1	Если доля дохода от основной деятельности будет ниже 70 процентов, налоговики запросят пояснения. Они засомневаются, есть ли право на пониженный тариф
Персональные данные работников — ИНН, СНИЛС, серия и номер паспорта		Инспекторы попросят переделать расчет, если персональные данные не сойдутся с их базой

Какие две ошибки допустили бухгалтеры в первом отчете по взносам

Больше всего ошибок бухгалтеры допустили в персональных данных работников. Чтобы исправить такие ошибки, надо в уточненку добавить разделы 3 только на тех людей, в чьих персональных данных были ошибки. Остальных сотрудников в расчет не включайте.

Заполнить нужно не только подраздел 3.1 с корректными Ф.И.О., СНИЛС и ИНН сотрудника, но и подраздел 3.2. В нем отразите выплаты и взносы работника из первичного расчета.

В разделе 1 приведите общие суммы взносов по всем работникам — просто перенесите их из исходного расчета.

Другая частая ошибка - перепутали взносы работников. Бухгалтеры заполнили подраздел 3.1 на одного сотрудника, а в подраздел 3.2 по невнимательности включили платежи за другого работника. В результате общая сумма взносов по всем разделам 3 сошлась с суммой из раздела 1, а вот взносы между работниками перепутались.

Эту проблему нужно устранить, так как она приводит к путанице с начислениями и платежами в базе налоговиков и ПФР. Включите в уточненку только тех работников, чьи взносы нужно откорректировать.

На каждого работника, которого добавляете в уточненку, заполните раздел 3 полностью. То есть нужно показать не только правильные взносы этих людей в подразделе 3.2, но и их персональные данные в подразделе 3.1.