Главная Кадровый учет 1с 8.3 зуп не заполняет 6 ндфл. Учет «незарплатных» доходов в документе Начисление зарплаты и взносов

1с 8.3 зуп не заполняет 6 ндфл. Учет «незарплатных» доходов в документе Начисление зарплаты и взносов

6-НДФЛ в 1С можно не только сформировать, но и проверить на правильность заполнения и выгрузить для отправки в ИФНС по каналу электронного документооборота. О том, как формируется отчет, расскажем в нашей статье.

Кто сдает форму 6-НДФЛ

Закон «О внесении изменений в НК РФ» от 02.05.2015 № 113-ФЗ установил для налоговых агентов, выплачивающих доходы физическим лицам, обязанность ежеквартально отчитываться в ИФНС о суммах налога, удержанного с таких доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции закона № 113-ФЗ).

Данным нормативным актом был предусмотрен и порядок утверждения форм отчетности, возложенного на ФНС России. В итоге ФНС России был выпущен приказ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, которым для российских налогоплательщиков была введена форма 6-НДФЛ, обязательная к применению с 01.01.2016.

Формирование 6-НДФЛ в «1С: ЗУП» («Зарплата и управление персоналом»)

Специалисты — разработчики «1С» оперативно отреагировали на изменения в законодательстве и дополнили релизы новой формой отчетности. Как и все остальные формы налоговых отчетов в «1С», по истечении отчетного периода 6-НДФЛ можно заполнить автоматически, программными средствами. Рассмотрим этот процесс на примере «1С: ЗУП» (3.0).

Для формирования 6-НДФЛ в 1С: ЗУП в главном меню «Отчетность. Справки» следует выбрать «1С — Отчетность», затем пункт «Создать» и в выпадающем меню «6-НДФЛ».

В появившемся окне для заполнения 6-НДФЛ следует выбрать организацию и указать период, за который формируется отчет.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под заполняемыми полями в окне 6-НДФЛ будет видна информация о редакции формы, которую заполнит программа. В дальнейшем в случае изменений для создания корректного отчета нужно будет отслеживать и правильную редакцию формы.

Нажимаем Enter и попадаем на страницу формы. Проверяем данные (помимо информации об организации и периода, будут видны также тип отчета (первичный или корректирующий), дата подписания и т. п.). Затем нажимаем «Заполнить», и «1С» переносит данные из регистров начисления НДФЛ за отчетный период в форму. Проект отчета готов!

Осталось его проверить. Вручную это можно сделать, сформировав в той же «1С» расчетную ведомость за тот же период. При корректном заполнении отчета показатели строк 020 «Сумма начисленного дохода» и 040 «Сумма исчисленного налога» в 6-НДФЛ должны совпадать с итогами по графам «Всего начислено» и «Всего удержано» в расчетных ведомостях за тот же период.

Исправление ошибок для формирования 6-НДФЛ — это отдельный обширный вопрос. В этой статье мы не будем останавливаться на нем подробно. Отметим только, что если при сверке с расчетной ведомостью обнаружены расхождения, то в проекте 6-НДФЛ доступна функция расшифровки строк. Для этого ставим курсор на нужную строку (например, 020) и либо дважды кликаем на нее левой кнопкой мыши, либо 1 раз нажимаем правую кнопку мыши и в выпадающем меню выбираем «Расшифровать». Получившуюся расшифровку удобно сверять с расчетной ведомостью на предмет выявления отличий.

Об отправке отчета в ФНС по электронным каналам связи читайте в статье «Можно ли заполнить форму 6-НДФЛ онлайн?» .

Где найти и как заполнить 6-НДФЛ в «1С 8»

Стандартное место 6-НДФЛ в 1С 8 такое: «Отчеты» — «Регламентированные отчеты» —«6-НДФЛ». Иногда отчет может вдруг потеряться, тогда искать его следует тоже в «Регламентированных отчетах», но в общем «Справочнике отчетов». В справочнике следует установить галочку напротив 6-НДФЛ и в верхнем меню нажать «Восстановить». Отчет вернется на обычное место.

Алгоритм создания и заполнения нового отчета аналогичен описанному выше для «1С: ЗУП».

Нюансы по 6-НДФЛ в «1С 7»

Изначально вообще не планировалось выпускать обновления к «семерке», чтобы стимулировать пользователей переходить на «восьмерку».

В результате в «семерке» 6-НДФЛ автоматически не формируется. То есть там есть форма отчета и возможность его выгрузки, есть внесенные в общие регистры данные по выплатам и удержаниям, но заполнять и проверять их нужно вручную, соотносясь с разъяснениями ФНС по заполнению 6-НДФЛ, изложенными, в том числе в письмах от 12.02.2016 № БС-3-11/553@ и от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@.

Как вести налоговый регистр для заполнения 6-НДФЛ, узнайте в статье «Образец заполнения налогового регистра для 6-НДФЛ» .

Итоги

Форма 6-НДФЛ в 1С формируется автоматически, за исключением устаревающих версий «1С 7». Процесс автоматического формирования несложен. Главное, чтобы в программу перед этим были верно внесены данные о доходах физлиц за отчетный период и суммах удержанного НДФЛ.

15.04.2016

В данной статье будут рассмотрены примеры заполнения формы 6-НДФЛ в зависимости от разных настроек учета в программе 1С: ЗУП ред. 2.5. А именно, «упрощенный» учет НДФЛ и полный учет НДФЛ (рекомендованный). Проанализируем, какие данные попадают в 1 и 2 разделы, если за отчетный период были следующие начисления и удержания:

Оплата труда (оклады);
Отпускные;
Удержания по исполнительному листу;
Увольнение;
Выплата декабрьской зарплаты 2015г. в январе 2016г.

С 1 января 2016 года налоговые агенты помимо подачи справок по форме 2-НДФЛ, должны будут отчитываться по новой форме 6-НДФЛ, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@. Данным приказом установлены:

форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом;
порядок заполнения;
формат представления расчета сумм в электронной форме.

Форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанного НДФЛ.

Структура отчета 6-НДФЛ

В соответствии с письмом ФНС от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ уточнен порядок заполнения Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ: раздел заполняется данными за отчетный квартал, а не нарастающим итогом за год. Дополнительно уточнены контрольные соотношения в соответствии с письмом ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.

Форму 6-НДФЛ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета. Если есть обособленные подразделения, то в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений. Расчет заполняется отдельно по каждому обособленному подразделению, даже если данные подразделения стоят на учете в одном налоговом органе.

Сроки сдачи отчета

Отчитываться нужно будет ежеквартально

Изменение сроков перечисления НДФЛ в бюджет в 2016 году

С 2016 года изменений коснулись и сроки перечисления НДФЛ в бюджет. А именно, суммы исчисленного и удержанного налога нужно будет перечислить не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. Федерального закона от 02.05.15 № 113-ФЗ). А суммы исчисленного и удержанного налога с доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (вкл. пособия по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты должны перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором данные доходы были выплачены.

Настройки программы 1С ЗУП ред. 2.5

Рассмотрим особенности настроек программы 1С:Предприятие – Зарплата и управление персоналом ред. 2.5 для формирования отчета по Форме 6-НДФЛ.

Первое, что нужно сделать, это определиться с моментом удержания налога. В программе реализовано 2 варианта:

Однако в обоих вариантах есть свои нюансы, которые мы рассмотрим ниже.

Упрощенный учет НДФЛ

Оплата по окладам

Рассмотрим, как будет заполняться отчет 6-НДФЛ, если организация решила использовать 1 вариант (упрощенный учет НДФЛ). Зарплата выплачивается, например, 10 февраля 2016 г. за январь 2016 г.

Для того, чтобы Раздел 2 отчета 6-НДФЛ заполнился следующим образом:

нужно на форме "Настройка параметров учета" на вкладке "Выплата зарплаты" проставить даты выплаты: за первую половину - 25 число, а по расчету за месяц - 10 число

Теперь при проведении документа «Начисление зарплаты сотрудникам организации» движения в регистре накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом» с видом «–Расход» будут заполняться датой 10.02.16, а не 31.01.16.

Общая сумма дохода за январь 60000 + 115000 + 61210 = 236210 руб

Сумма исчисленного налога 7800 + 14950 + 7957 = 30707 руб.

Сумма удержанного налога 7800 + 14950 + 7957 = 30707 руб.

Теперь проверим, как заполнился отчет 6-НДФЛ.

Проверим, как заполнился отчет 6-НДФЛ.

Раздел 1

Строка 020 - Сумма начисленного дохода сходится с суммой, рассчитанной вручную 236 210 руб

Строка 040 - Сумма исчисленного налога – 30707 руб

Строка 070 – Сумма удержанного налога - 30707 руб.

Раздел 2

Строки 100-120 заполнились правильно (см. рис).

Фактически доход получен 31.01.16, налог удержан в момент выплаты зарплаты 10.02.16, и должен быть перечислен на следующий день 11.02.16

В строке 130 заполнилась сумма фактически полученного дохода, она сходится с суммой, рассчитанной вручную и со строкой 020 1-го раздела.

Строка 140 - Удержанный налог равен 236210*13% = 30707, сходится со строкой 070 1-го раздела.

Отпускные

Рассмотрим, как будет заполняться отчет 6-НДФЛ, если в январе 2016г. для сотрудницы Адебовой А.В. рассчитан документ «Начисление отпуска сотрудникам организаций». В этом документе важна «Дата выплаты дохода» на вкладке «Условия». Эта дата попадет в строку 110 во 2-м разделе.

На вкладке «Оплата» внимание нужно обратить на «Дату получения дохода». Эта дата попадет в строку 100 во 2-м разделе.

Начислено отпускных по документу на сумму 64532,72 руб. НДФЛ равен 8389 руб. В отчете 6-НДФЛ эти данные заполняются в отдельных строках от основных начислений.

В 1-м разделе строка 020 равна общей сумме строк 130 2-го раздела:
64532,72 + 236210 = 300742,72

Cтрока 040 равна общей сумме строк 140 2-го раздела
8389 + 30707 = 39096

Добавим еще условие. С января 2016 г. сотруднику Антонову А.Н. назначено удержание по исполнительному листу в размере 25% от заработка.

Как видно из рисунка оклад по дням равен 60000 руб. НДФЛ равен 7800 руб. Удержание по исполнительному листу равно 25%*(Расчетная база – НДФЛ)

25% * (60000 - 7800) = 13050 руб.

Общая сумма дохода по окладам по всем сотрудникам равна

60000 + 61210 + 115000 = 236210

Общая сумма НДФЛ удержанного

7957 + 7800 + 14950 = 30707 руб.

Сформируем отчет 6-НДФЛ. В разделе 1, как видим, данные не изменились.

Во 2-м разделе общая сумма по строкам 130 равна сумме по строке 020 1-го раздела.

64532,72 (сумма отпуска) + 236210 = 300742,72

Строка 020 1-го раздела = 300742,72

Т.е. удержания включают в общую сумму фактического дохода физ. лиц. Это реализовано в ЗУП релиз 2.5.101.2 Строка 130 формировалась за исключением удержаний.

НДФЛ удержанный по строкам 140 сходится со строкой 040 1-го раздела.

Для документа «Регистрация разовых начислений» важна «Дата выплаты дохода для НДФЛ». Ее можно корректировать вручную. Например, если разовые начисления выплачиваются вместе с зарплатой, то нужно поставить 10 число соответствующего месяца, чтобы при проведении налог удерживался датой выплаты зарплаты. Тогда в разделе 2 данные по этому начислению попадут в строки 130 и 140 вместе с основным доходом по окладу.

Увольнение

Для уволенных сотрудников окончательный расчет производится в день увольнения, т.е. и удержать НДФЛ надо в этот же день. В таком случае для перед проведением документа «Начисление зарплаты сотрудникам организации», где производится полный расчет, нужно этих сотрудников в Настройках параметров учета убрать Даты выплаты на вкладке «Выплата зарплаты» и сохранить настройки. Затем провести документ «Начисление зарплаты» датой увольнения. Движения в регистр накопления сформируются с нужной датой. Например, сотрудница увольняется 15.01.16. Движения регистра после вышеописанных настроек представлены на рисунке ниже.

Однако после проведения документа необходимо вернуть Даты выплат в Настройках параметров учета , чтобы в отчет 6-НДФЛ дата удержанного налога проставлялась датой выплаты зарплаты.

Теперь при формировании отчета мы увидим, что появилась еще одна строка с данными по уволенному сотруднику. В строке 130 попала только сумма компенсации за не использованный отпуск = 25000, а оклад по дням не попал.

Общая сумма по строкам 130 2-го раздела = 64532,72 + 25000 + 259210 = 348742,72

Общая сумма по строкам 140 = 8389 + 5225 +33697 = 47311

В 1-м разделе Сумма начисленного дохода по строке 020 равна 363932,19 отличается от общей суммы по 130 строкам 2-го раздела ровно на сумму оклада по уволенному сотруднику:

363932,19 – 348742,72 = 15189,47

Выплата декабрьской зарплаты в январе

ФНС России выпустила письмо от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@, в котором разъяснила, в частности, порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ, если зарплата за декабрь 2015 года выплачена в январе 2016 года, и если отпускные за март 2016 года выплачены в апреле.

Если декабрьская зарплата выплачена в январе 10 числа, то за первый квартал эти данные в 1 разделе не отражаются, а во 2-м разделе указываются следующие данные:

Однако при выборе упрощенного учета НДФЛ, данные операции в программе не выполняются. Как видно на рисунке дата удержания НДФЛ остается 31.12.15г., а не 10.01.16г.

Подведем итоги по заполнению отчета 6-НДФЛ, если организация использует «Упрощенный учет НДФЛ»:

Также надо обратить внимание, что показатель строки 130 является справочным и не включен в контрольные соотношения, опубликованные ФНС.

В следующий раз рассмотрим заполнение отчета 6-НДФЛ при полном учете НДФЛ, т.е. когда в настройках параметров учета не стоит флажок «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный».

Бухгалтерский учет уже давно компьютеризирован. Кадровый учет, а также учет по подоходному налогу тоже ведется на компьютере с помощью одной из программ серии 1С.

Что это за программа

С 2016 года каждый работодатель, имеющий наемных сотрудников, обязан отчитываться перед государством по НДФЛ. В частности, необходимо подавать сведения о суммах исчисленного и удержанного подоходного налога.

В линейке бухгалтерских программ появилась новая версия программы «Зарплата и управление персоналом», предназначенная именно для точного учета кадров и всего, что с ними связано. В частности, для учета исчисленного и удержанного подоходного налога по физическим лицам.

С помощью 1С ЗУП также можно правильно заполнить отчет по форме 6 НДФЛ, в зависимости от того, когда налог был исчислен, а когда фактически перечислен в бюджет.

Сдавать эту отчетность необходимо 1 раз в квартал. Все значения указываются нарастающим итогом. Почему заполняется автоматически, а не вручную? При правильном внесении сведений в программу, она будет заполнять отчет по подоходному налогу правильно.

Настройка перед работой

Прежде чем начать работать с программой, необходимо проверить все настройки, чтобы учет исчисленного и удержанного налога вёлся правильно. Для этого необходимо провести предварительную подготовку:

Открыть «настройки»;
нажать «параметры учета»;
войти во вкладку «Расчет зарплаты»;
здесь можно увидеть флажок. Именно он определяет, как НДФЛ будет удерживаться. Если значок стоит, то моменты исчисления и удержания будут совпадать. Если же флажок убрать, то будет происходить лишь расчет налога, а удержание будет производиться позже, после фактического получения суммы сотрудником на руки. То есть, тогда, когда будет проведен документ «Зарплата к выплате».

Бухгалтер должен своевременно вносить в программу все сведения о наемном персонале, тогда отчетность по форме 6 НДФЛ в 1С ЗУП будет формироваться автоматически в конце каждого квартала.

В программе 1С ЗУП сделать это можно следующим образом:

Открыть в главном меню вкладку «Отчетность. Справка»;
из выпавшего списка выбрать «1С – Отчетность»;
после выбрать пункт «Создать»;
из выпавшего меню выбрать «6 НДФЛ».

Теперь нужно указать период, за который будет происходить формирование 6 НДФЛ в ЗУП. Если бухгалтер на одном компьютере ведет сразу несколько юридических лиц, то в появившемся окне для заполнения нужно выбрать именно ту организацию, для которой в данном случае, формируется отчетность. Если же фирма одна, то выбирать ничего не нужно. Она будет прописываться в документах по умолчанию.

На заметку! Для того чтобы всегда корректно заполнять отчет, необходимо следить за изменениями в налоговом законодательстве. Это необходимо для соблюдения формы отчета. Если законодательство меняется, и форма документа будет новой, а отчет будет сдан по старой, то предприятие будет привлечено к налоговой ответственности за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

После того, как все необходимые первоначальные данные будут введены, необходимо нажать «Ввод», и система перебросит на страницу заполняемой формы. Нужно ещё раз проверить все первичные данные:

Название фирмы;
период, за который составляется отчёт;
тип отчётности – первичный или корректирующий;
дата подписания;
другая информация.

После проверки всех сведений нужно нажать кнопку «заполнить» и программа, при автоматическом управлении сформирует отчет, взяв все необходимые сведения из налоговых регистров за отчетный период. Если первичные данные были внесены в программу верно, то документ готов к сдаче в ИФНС.

Но, перед тем как сдать, нужно ещё раз проверить правильность заполнения сформированного отчета. Для этого необходимо в ручном режиме сформировать расчетную ведомость. При правильном внесении первичных сведений и своевременном ведении учета, суммы по строкам 020 и 040 отчетности по форме 6 НДФЛ должны совпадать со строками «всего начислено» и «всего удержано» соответственно в расчетной ведомости, сформированной вручную. То есть, сумма строк в отчете должна быть равна сумме строк в ведомости.

Если все числа совпадают, то отчет сформирован правильно и корректно. Но, если совпадений нет, нужно искать ошибку. Процесс этот довольно длительный и тщательный, но без этого не обойтись. Если будет допущена ошибка, это обязательно вскроется при плановой проверке ФНС. Тогда предприятие будет оштрафовано!

На заметку! При поиске ошибок очень удобно пользоваться построчной расшифровкой. Такая функция доступна в 1С ЗУП. Для этого необходимо навести курсор мыши на ту строчку, по которой нужно получить расшифровку. Затем кликнуть 2 раза по левой кнопке мыши или 1 раз по правой кнопке. Выскочит дополнительное меню. Здесь надо выбрать «расшифровать», и детальная информация станет доступна.

Теперь очень удобно проверять расчет по форме 6 НДФЛ с расчетной ведомостью и искать расхождения. При их выявлении необходимо также выяснить, откуда они «тянутся», чтобы исправить и те ошибки, которые могут попасть в другие отчеты.

Особое внимание при формировании и проверке отчета 6 НДФЛ стоит обратить на раздел 2. После проведения каждого документа по выплате зарплаты и иных денежных средств сотрудникам, стоит внимательно отслеживать удержание подоходного налога. Получение выплат, исчисление и удержание налога должны совпадать по срокам, представленным в ст. 223 и ст. 226 НК РФ.

В таблице ниже приведены случаи, когда значения по строкам 040 и 070 могут не совпадать:

Какая выплата производится	Дата, когда средства получаются фактически и когда производится исчисление обязательного подоходного сбора	Дата, когда обязательный платеж может быть удержан
Заработная плата, а также премии, выплачиваемые каждый месяц	Последний день месяца, когда происходит перечисление выплачиваемой зарплаты	День, когда с сотрудником произошел окончательный расчет
По больничному листу	То день, когда наемный сотрудник получает компенсацию за болезнь на руки	Момент фактического получения денег сотрудником на руки
Деньги, выданные под отчет при отъезде сотрудника в командировку	Последний день месяца, когда авансовый отчет был утвержден	Следующий месяц, если работнику выплачивались какие-либо дополнительные денежные средства
Компенсация за отпуск	Момент, когда должна была произведена выплата денег	Момент, когда сотрудник получает средства на руки и ставит свою подпись
Иные начисления. В том числе и отпуска при увольнении	Момент, когда работник получает деньги на руки	Момент, когда сотрудник расписывается за получение денег

Учет больничного листа

Сотрудник организации заболел в июне, больничный лист с 15 по 22 июня. День выплаты заработной платы – 07 июля, согласно Положению.

На заметку! В полях «дата выплаты доходов для НДФЛ» и «дата получения дохода» нужно указать реальную дату, когда была произведена выплата суммы начисленного дохода сотруднику. То есть, 07. 07. Именно от этого зависит заполнение строк 100 и 110 в разделе 2 отчета по форме 6 НДФЛ в 1С ЗУП.

Теперь документ нужно провести и проверить, какие движения произошли в регистре по отчетности «начисление по больничному листу». В регистре отразится факт исчисления налога, а дата получения дохода – 07. 07.

Теперь нужно начислить этому работнику заработную плату за июнь, то есть, за 17 рабочих дней. Отразить начисление заработной платы нужно в документе «начисление заработной платы». После того, как документ будет проведен, во вкладке 6 НДФЛ в ЗУП 6 НДФЛ отразится исчисление налога и дата фактического получения дохода – конец июня.

Правильность исчисления и получения можно проверить во вкладке «НДФЛ расчеты с бюджетом». Он сделал в налоговом регистре 2 «перемещения»:

Когда удерживался налог с зарплаты;
когда удерживался налог по больничному листу.

Когда бухгалтер начинает работать с программой, перед ним стоит выбор, как работать – «с флажком» или без него. Для правильного выбора стоит обратиться к Справке, которая есть в программе. Найти её можно в Настройках программы.

Большинство специалистов предпочитают работать «с флажком», то есть, когда НДФЛ исчисленный сразу же принимается к учету, как НДФЛ удержанный. Такой метод проще, и вероятность возникновения налоговых рисков в виде не правильности начисления и удержания, минимальна.

Но его не всегда можно использовать!

Заключение

Последняя версия программы для кадрового учета – это ЗУП версия 3. Но многие бухгалтера привыкли работать именно в версии 2.5. Формирование 6 НДФЛ в ЗУП 3 происходит точно так же, как и в версии 2.5, но с учетом новых возможностей. Здесь внимательнее нужно относиться к заполняемым строкам.

При заполнении 6-НДФЛ в 2017 году в программе 1С следует обратить внимание на изменения, описанные в этой статье.

Изменения в правилах заполнения 6-НДФЛ

Рассмотрим основные изменения в правилах заполнения 6-НДФЛ, которые произошли сравнительно недавно, и посмотрим, как эти изменения повлияют на заполнение 6-НДФЛ в 2017 году.

Заполнение Раздела 2

В августе прошлого года ФНС впервые выпустила разъяснения о том, что Раздел 2 формы 6-НДФЛ должен заполняться по сроку перечисления налога: на какой квартал приходится срок перечисления НДФЛ (строка 120), в расчет за такой период и должна включаться операция (Письмо ФНС РФ от 09.08.2016 N ГД-4-11/14507). И далее ведомством уже разъяснялся именно такой порядок заполнения расчета (например, Письмо ФНС РФ от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@, Письмо ФНС РФ от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@). Заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ в соответствии с этими разъяснениями было реализовано в программах 1С 8.3, начиная с отчетности за 9 месяцев 2016 г.

Заполнение строки 070 (сумма удержанного налога)

В конце прошлого года появились новые разъяснения ФНС по поводу заполнения строки 070 (суммы удержанного налога) в Разделе 1 расчета 6-НДФЛ: строка 070 должна заполняться в соответствии с датой удержания налога : в каком отчетном периоде был удержан налог, в расчет за такой период он и включается (Письмо ФНС РФ от 29.11.2016 N БС-4-11/22677). Налог всегда удерживается в момент выплаты дохода, поэтому для заполнения строки 070 важно, когда фактически был выплачен доход. В программах 1С 8.3 эти изменения были реализованы, начиная с отчетности за 2016 год.

Таким образом, общая схема включения сумм в 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г выглядит следующим образом:

В расчете 6-НДФЛ присутствуют три разных «блока» данных, для каждого из которых предусмотрен «свой» отбор данных для включения в расчет:

строки 010 – 050 Раздела 1 – данные включаются по дате получения дохода;
строка 070 Раздела 1 – суммы удержанного налога включаются по дате удержания;
Раздел 2 – отбор данных производится по сроку перечисления налога.

Теперь рассмотрим, как должен быть заполнен расчет 6-НДФЛ на примерах.

Заполнение 6-НДФЛ на примерах

Пример 1. Зарплата за декабрь выплачена в декабре

строки 020, 040 (доход и исчисленный налог) – заполняются по дате получения дохода. Для заработной платы дата получения дохода – это последний день месяца, за который начислен доход. Для зарплаты за декабрь – это 31.12.2016 г. Значит, доход и исчисленный налог по заработной плате должны были быть включены в Раздел 1 6-НДФЛ за 2016 г.;
строка 070 (удержанный налог) — заполняется по дате удержания налога. Удержание НДФЛ производится в момент выплаты заработной платы. Выплата произошла 30.12.2016, эта дата приходится на 4 квартал 2016 г., следовательно, сумма удержанного НДФЛ также должна была быть отражена в Разделе 1 6-НДФЛ за 2016 г.

отражение блока по удержанному НДФЛ с заработной платы в Разделе 2 зависит от срока перечисления налога (строки 120). Срок перечисления НДФЛ с заработной платы — день, следующий за днем выплаты дохода. В нашем примере — это 31.12.2016. Но в 2016 г. 31 декабря пришлось на выходной день (субботу), поэтому срок перечисления передвигается на следующий рабочий день, т.е. на 09.01.2017. Эта дата приходится уже на 1 квартал 2017 г., поэтому блок с информацией по заработной плате, выплаченной 30.12.2016г. следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Пример 2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

Строки 020 и 040 Раздела 1 заполняются аналогично примеру 1, т.е. доход в виде заработной платы за декабрь 2016 г. и исчисленный с него налог отражаются в Разделе 1 6-НДФЛ за 2016 год.

В отличие от предыдущего примера дата удержания налога в этом случае приходится уже на 1 квартал 2017 г. (дата удержания – это всегда дата выплаты дохода, в нашем примере – 09.01.2017 г.), следовательно, сумму удержанного налога следует отразить в строке 070 Раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г .

Срок перечисления НДФЛ в этом примере приходится на 10.01.2017 г., следовательно операция отражается в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Пример 3. Отпускные или больничные, выплаченные в декабре

Дата получения дохода, равно как и дата удержания налога, для отпускных и больничных определяется по дате их выплаты (декабрь 2016 г), следовательно, в Раздел 1 6-НДФЛ они должны были быть включены в 2016 году: как по строкам 020, 040, так и по строке 070.

Срок перечисления налога для отпускных и больничных определяется как последний день месяца выплаты, т.е. попадает на 31.12.2016 г. и по общему правилу переносится на 09.01.2017 г. Следовательно, отпускные и больничные, выплаченные в декабре 2016 г следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г. Такая ситуация даже специально отдельно разобрана в Письме ФНС РФ от 05.04.2017 N БС-4-11/6420@.

Пример 4. Зарплата за март выплачена в марте

Данный пример повторяет ситуацию Примера 1 только в другом отчетном периоде.

Дата получения дохода в виде заработной платы за март 2017 г. – это 31.03.2017 г., следовательно, зарплата за март отражается по строкам 020, 040 Раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Дата удержания налога – это дата выплаты, т.е. 31.03.2017 г., также приходится на 1 квартал 2017 г., следовательно удержанный с зарплаты за март налог включается в строку 070 раздела 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

А вот срок перечисления налога для этого примера приходится уже на апрель 2017 г., поэтому в Разделе 2 6-НДФЛ зарплата, выплаченная 31.03.2017 г., будет отражена уже только во 2 квартале 2017 г.

Пример 5. Отпускные или больничные, выплаченные в марте

Дата получения дохода равно как и дата удержания налога для этого примера (20.03.2017 г.) приходится на 1 квартал 2017 г., поэтому отпускные / больничные, выплаченные в марте 2017 г. отражаются в Разделе 1 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г .

Срок перечисления налога (31.03.2017 г.) также попадает в 1 квартал 2017 г, поэтому отпускные и больничные, выплаченные в марте 2017 г. следует отразить в Разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал 2017 г.

Изменения в учете премий в 1С

Приказом ФНС РФ от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ были введены отдельные коды доходов для учета премий:

Если вместо создания новых начислений просто изменить код дохода для ранее применявшихся начислений, то это может привести к ошибкам в случае перепроведения документов прошлых периодов, так как данные о коде дохода записываются в учетные регистры программы при проведении документов начисления доходов.

Премии с кодом 2003 , т.е. премии непроизводственного характера (к юбилею, к 8 марта и т.п.) учитываются по дате их выплаты, НДФЛ удерживается в момент выплаты и должен быть перечислен не позднее следующего за выплатой дня (см. ответ на вопрос 9 из Письма ФНС РФ от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@).

В программе 1С:ЗУП 8.3 такие премии настраиваются как вид начисления с назначением Прочие начисления и выплаты (такое назначение выбирается для того, чтобы иметь возможность указать, что эти премии не включаются в расходы на оплату труда по ст. 255 НК РФ, так как для начислений с назначением Премии эта настройка не доступна).

Что касается учета премий с кодом 2002 (премии за производственные результаты), то существуют две альтернативные точки зрения на их учет для целей НДФЛ:

дата получения дохода в виде премии – это дата выплаты премии , соответственно налог с премии необходимо удержать при ее выплате и не позднее следующего дня перечислить в бюджет (позиция Минфина — Письмо от 27.03.2015 N 03-04-07/17028);
дата получения дохода в виде премии — это последний день месяца начисления премии (следует из Определения Верховного Суда РФ от 16.04.2015 N 307-КГ15-2718, в соответствии с которым ФНС выпустила Письмо от 24.01.2017 N БС-4-11/1139@). Соответственно при выплате такой премии в межрасчетный период можно не удерживать и не перечислять НДФЛ, а отложить его до расчета зарплаты за текущий месяц.

В связи с этим в программы 1С 8.3 была добавлена возможность пользователям самостоятельно настраивать, каким образом будет определяться дата получения дохода: в справочнике Виды доходов НДФЛ (Налоги и взносы — См.также — Виды доходов НДФЛ ) был реализован флажок Соответствует оплате труда :

По умолчанию для кода 2002 флажок не взведен, что соответствует позиции Минфина (учет по дате выплаты). Если принимается позиция ВС и ФНС (учет по последнему дню месяца начисления), то следует установить этот флажок.

Если премия с перенастроенным кодом 2002 выплачивается в межрасчет, то в программе все равно будет зарегистрировано начисление и удержание налога, перечислить который нужно не позднее следующего дня после выплаты:

Второй важный момент: если ранее в программе учет премий с кодом 2002 велся «без флажка», а теперь принято решение перейти на учет премий «с флажком» т.е. на учет по последнему дню месяца начисления. Разработчики 1С в этом случае рекомендуют выполнить «уточнение учета» — подробный порядок действий приведен ими в описании изменений программы:

Если выполнить такое «уточнение учета» для сотрудников с «детскими» налоговыми вычетами, то в результате перерасчета налога и иного распределения вычетов по месяцам налогового периода (вычеты применяются за тот месяц, на который приходится дата получения дохода), сумма НДФЛ изменится.

В результате перерасчета в программе 1С:8.3 может оказаться, что налог был удержан в большей сумме, чем ранее Вы перечислили в бюджет. Сдача 6-НДФЛ с такими данными приведет к доначислению пени по НДФЛ.

Учет «незарплатных» доходов в документе Начисление зарплаты и взносов

Ранее в программе 1С:ЗУП 8.3 для так называемых «незарплатных» доходов (учитываемых по дате выплаты, например, с кодом дохода 4800), регистрируемых документом , дата получения дохода определялась как последний день месяца начисления. Это было признано ошибочным поведением программы и теперь в качестве даты получения для таких доходов используется дата выплаты зарплаты из справочника Организации (закладка Учетная политика и другие настройки – ссылка Бухучет и выплата зарплаты ):

Теперь если в каком-то месяце требуется произвести выплату заработной платы раньше обычной даты выплаты, например, в случае если эта дата приходится на выходной и необходимо выплатить зарплату в предыдущий рабочий день, то перед заполнением (!) документа Начисление зарплаты и взносов за этот месяц следует изменить дату выплаты в настройках организации.

В этом случае перед заполнением документа Начисление зарплаты и взносов за февраль следует указать в настройках организации дату выплаты зарплаты – 03 число. В результате дата получения «незарплатного» дохода, с которого был исчислен налог, определяется как 03.03.2017 г., это можно увидеть на закладке НДФЛ документа Начисление зарплаты и взносов :

Таким образом, не забывайте заглядывать в настройки организации перед расчетом зарплаты либо откажитесь от практики начисления «незарплатных» доходов в документе Начисление зарплаты и взносов , а используйте для этой цели другой документ, например, Разовое начисление .

Срок перечисления НДФЛ с доначисленных отпускных и больничных

Ранее в программе 1С в случае доначисления отпускных и пособий по временной нетрудоспособности суммы доначисления считались также «отпускными и больничными», срок перечисления НДФЛ с которых определялся как последний день месяца, в котором производилась выплата этих сумм.

Теперь доначисления отпускных и больничных с точки зрения срока перечисления НДФЛ считаются «обычными» доходами, поэтому срок перечисления налога для таких случаев определяется как следующий за выплатой доходов день .

Выплачена доначисленная сумма вместе с зарплатой за февраль – 03.03.2017 г. В этом случае срок перечисления НДФЛ будет определен как следующий за выплатой день, с учетом выходных – это 06.03.2017 г.

Добрый день, коллеги. Быстро пролетело лето, а за ним и сентябрь. И вот опять перед бухгалтерами возник отчет по форме 6-НДФЛ. И хоть до конца месяца еще немало времени и возможно выйдет в свет еще не одно обновление программ 1С, я решила все-таки попробовать сформировать отчетность за 9 месяцев.

Сразу скажу, что я опять не буду рассматривать «хитрые» ситуации, например, сотрудник был в переходящем из месяца в месяц отпуске, потом принес больничный. Все сложные ситуации рассматриваются нашими специалистами индивидуально на конкретных базах данных. Я рассмотрю стандартные и простые случаи, которых большинство. Моя задача понять, что принципиально поменялось в заполнении отчета по этой волшебной форме.

Для разнообразия я рассмотрю формирование отчетности в программе Зарплата и управление персоналом 3.1. Для чистоты эксперимента я весь пример рассматривала в двух программах и в ЗУП 2.5 и в ЗУП 3.1. Если будет что то кардинально отличающееся, то я обязательно об этом напишу.

Ну что ж, поехали.

В июле будет один больничный, один отпуск, в августе – дивиденды. Ну и по-прежнему все три месяца материальная выгода.

Кто не знаком с программой ЗУП 3.1 обращаю ваше внимание на возможности для выплаты больничного, которых не было в программе 1С ЗУП 2.5:

Теперь рассчитаем отпуск. В этом документе тоже появилась замечательная возможность: сразу же рассчитать зарплату за отработанный месяц, а также выбрать время выплаты, как в больничном.

Как и было заявлено в документе «Отпуск» делаем выплату полностью: и отпускных и зарплаты за отработанное время:

31 июля начисляем зарплату за июль. Обратите внимание, пользователи ЗУП 2.5, в новой программе одним документом сразу же начисляются страховые взносы. Это удобно! На отдельную закладку вынесены различные пособия, например пособие по уходу за ребенком.

Затем, в начале августа выплачиваем зарплату за июль. Туда же попадает и больничный.

В августе мы начисляем дивиденды учредителю. В программе ЗУП 3.1 в разделе «Зарплата» есть отдельный документ «Дивиденды»

Этим документом фиксируется факт выплаты дивидендов. Никаких задолженностей перед акционерами, даже если они не сотрудники организации, в программе не возникает. Этот момент тоже важен. Вспомните, ведь в ЗУП 2.5 проблема учредителей не являющихся сотрудниками так и не была решена:

Если честно, то больше никаких «экспериментов» в программе проводить не хочется. Начисляю зарплату за август. Выплачиваю ее в сентябре и начислю зарплату за сентябрь.

Вот все начисления за 3 квартал:

А вот все выплаты:

Ну что ж, давайте попробуем заполнить отчетность 6-НДФЛ (где ее найти в программе 1с ЗУП 3.1 можно прочитать )

Итак, по моей любимой кнопочке «Заполнить» мы получаем вот такую красоту в разделе 1. Сразу скажу что и в ЗУП 2.5 и в ЗУП 3.1 у меня получились абсолютно одинаковые результаты. Я проверила все по разным отчетам. 1 раздел заполняется в принципе абсолютно правильно кроме одного но… (всегда есть какое-то НО…) Опять заполнилась строка 080 суммой, равной НДФЛ с зарплаты за сентябрь. Который будет удерживаться с выплаты в октябре. Почему? НЕ ЗНАЮ. Вроде были письма ФНС про эту строку и в предыдущей статье мы рассматривали их. Но вобщем здесь все осталось по-прежнему:

Придется как всегда править руками.

Теперь посмотрим на раздел 2. Все даты и суммы для тех кто сдает отчетность или читает мои посты уже третий раз в принципе понятны. Остановлюсь на двух моментах.

Первый, это выплата дивидендов. Вроде все абсолютно верно: выплатили 10.08.16. А что же насчет строки 120?

А было однако недавно вот такое письмецо ФНС № ГД-4-11/14507 от 09.08.2016, в которой черным по белому написано, что согласно пп. 3. п. 9 ст. 2261 Кодекса налоговый агент уплачивает удержанный НДФЛ в срок не позднее одного месяца с даты выплаты ден. средств (передачи ценных бумаг).

Т.е. согласно этому разъяснению в строке 120 должна стоять дата 10.09.2016. Опять же не могу ответить на вопрос, ПОЧЕМУ программа заполняет так.

Зато очень порадовали самые нижние строки 130 и 140. Они не выводятся на печать и не передаются в ФНС. Но на экране в программе нам эти строки видны. Зачем они? Здесь указаны суммы всех 130 и 140 строк раздела 2. Это очень удобно. Кстати в программе ЗУП 2.5 все точно так же. И дала перечисления НДФЛ по дивидендам та же и итоговые строки 130 и 140 есть.

Ну в общем на этом наверное можно было бы и закончить мои эксперименты. Но в процессе «ковыряния» в программе ЗУП 3.1 я нашла очень заинтересовавший меня отчет «Проверка раз. 2 6-НДФЛ»:

Конечно, я не могла пройти мимо и сформировала вот такую красоту:

Сверившись с распечатанным отчетом 6-НДФЛ я поняла, что данная таблица полностью совпадает с разделом 2. Можно сделать этот отчет с разбивкой по сотрудникам и с информацией каким документом начислен тот или иной доход.

На мой взгляд очень удобно и информативно. Но, такой чудесный отчет я нашла только в программе Зарплата и управление персоналом 3.1.

Ну, опять моя статья получилась очень большой, хотя я старалась как можно меньшим количеством документов рассмотреть все основные ситуации.