Заморозили счет в банке что делать. Смотреть что такое "замороженный счет" в других словарях

Заблокирован. Стараниями работников налоговых инспекций такое может случиться с каждым. Но не отчаивайтесь, выход все равно есть. И не один.

Планомерная хозяйственная жизнь фирмы может внезапно дать крен. Причина – неожиданная блокировка банковских счетов. От такой неприятности не застрахован никто. Достаточно лишь не заплатить вовремя какой-то налог или опоздать со сдачей налоговой декларации. И все: налоговики имеют право остановить операции по счетам провинившегося предприятия. Это значит, что расходовать свои кровные, лежащие на опальных счетах, фирма не сможет.

Но работа-то продолжается. И поставщики хотят получать положенные им «денежки». Скорее всего ваши проблемы с налоговой их будут мало волновать. Так что придется искать способы, которые позволят рассчитаться с ними в срок.

Поможет другой банк

В период блокировки счетов банк провинившейся фирмы новые счета вам не откроет. Таковы требования статьи 76 Налогового кодекса. Но почему бы не обзавестись новым расчетным счетом в другом банке? Это возможно. Ведь этот банк никаких справок из налоговой инспекции не потребует. А знать ему о ваших проблемах незачем.

В течение пяти дней после того, как у фирмы появится новый счет, банк обязан сообщить об этом в ее налоговую инспекцию. Получив уведомление, чиновники медлить не станут. Они тут же направят и в этот банк решение о заморозке уже нового счета. Но небольшой отрезок времени у фирмы будет. И его следует использовать по максимуму.

Сначала нужно, чтобы кто-то быстренько перечислил деньги на новый счет фирмы. Это может быть или ваш должник, или заимодавец. Как только заветные средства окажутся под вашим контролем, их тут же надо отправить поставщику. И тогда – порядок. Кстати, ФНС планирует установить единую компьютерную систему, по которой банки будут сообщать налоговикам, что вы открыли новый счет. Тут же по электронным каналам связи инспекторы вышлют банку уведомление о блокировке и этого счета. Теоретически все это должно произойти в один день (подробно об этом «Расчет» рассказывал в октябрьском номере за прошлый год). Однако желания налоговой службы не всегда совпадают с ее возможностями, и это «светлое начинание» пока так и остается на бумаге.

Как видите, шанс рассчитаться с контрагентами у фирмы есть. Однако он сопровождается определенной долей риска. Ведь невозможно точно спрогнозировать, насколько расторопны будут банки, а также родная . Может получиться, что деньги-то на счет придут, а вот уйти не успеют.

Разумеется, вы можете бесконечно бросаться из банка в банк и открывать в каждом новые счета – в надежде решить проблему «количеством». Но открытие банковского счета – не пятиминутное дело. Нужно оформить договор, собрать и заверить необходимые документы... Так что все это может несколько затянуться.

К тому же этот способ не очень удобен для крупных предприятий, которые работают с сотнями партнеров. В такой спешке вопросы с ними явно не урегулируешь. Если вы не хотите рисковать, есть возможность поступить по-другому.

Друзья – дебиторы

Если у вас есть должники, попросите их рассчитаться с вами, минуя расчетный счет. В этом случае дебитор должен заплатить напрямую вашему кредитору. Благо ни гражданское, ни налоговое законодательство такие транзитные расчеты не запрещает. Для этого вы должны всего лишь направить своему должнику письмо. В нем укажите реквизиты кредитора и напишите, что деньги нужно перечислить не вам, а ему.

И все бы хорошо, да только в этом случае под ударом окажется входной НДС, который вы как бы заплатили поставщику.

«Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику и уплаченные им при приобретении товаров (работ, услуг), – процитировал нам статью 171 Налогового кодекса Владимир Соловьев, советник налоговой службы III ранга. – Значит, НДС, оплаченный третьими лицами, к вычету принять нельзя», – резюмировал он.

Не исключено, что такую же позицию выскажут и в вашей налоговой инспекции. Основана она на формальном прочтении норм 171-й статьи и очень выгодна бюджету. Но в этом случае с чиновниками можно и даже нужно спорить.

Дело в том, что статья 313 Гражданского кодекса разрешает должнику «возлагать исполнение своих обязательств» на третье лицо. А это по статье 167 Налогового кодекса признается оплатой. Значит, должник имеет право получить вычет по НДС. Кстати, такое мнение было высказано и судьями. В частности, в постановлении Федерального арбитражного суда Уральского округа от 18 июня 2003 г. по делу № Ф09-1717/03-АК. Аналогичного мнения придерживаются суды и в других регионах. Например, в постановлении Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 14 мая 2002 г. № А56-27742/01 судьи указали, что фирма исполнит обязанность по уплате НДС поставщику, если за нее этот налог заплатит третье лицо. Но для этого должны соблюдаться некоторые условия. Во-первых, надо подтвердить фактическую уплату НДС в счет расчетов по договору. Во-вторых, предприятие и третье лицо должны связывать те или иные взаимные обязательства. Которые, в конечном счете, должны быть погашены. Если деньги перечислены с расчетного счета вашего должника, все эти условия выполняются. Поэтому шансы выиграть судебное дело есть.

Отбиваемся займом

Еще один путь – заключить с другой организацией договор займа. В нем также нужно предусмотреть, что заимодавец перечисляет деньги не на ваш расчетный счет, а другой фирме (которую вы там укажете). Особенно актуален этот вариант для малых предприятий. Ведь к помощи дебиторов им прибегнуть сложнее. Хотя бы просто из-за отсутствия таковых в данный момент.

В этой ситуации право на вычет НДС у вас остается. Но здесь может возникнуть уже набившая всем оскомину проблема. Налоговая инспекция откажется зачесть НДС, пока вы не вернете заем. Ведь именно в этот момент фирма лично оплатит НДС, как того требует пункт 2 статьи 171 Налогового кодекса. Напомним, что такая позиция высказана, в частности, в письме Минфина от 1 марта 2004 г. № 04-03-11/28.

Многие фирмы спорили с чиновниками по этому поводу. Причем вполне успешно. В большинстве случаев суды разрешали организациям принимать к вычету НДС сразу (например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 24 июля 2002 г. № А52/697/2002/2). Но пресловутое определение № 169-О дало в руки чиновникам дополнительный козырь. Даже в свете новых разъяснений Конституционного Суда налоговые работники скорее всего не оставят заемщиков в покое.

Зато в момент погашения займа фирма сможет с полной уверенностью зачесть налог из бюджета. А в ситуации, когда главное – вовремя рассчитаться с поставщиком, отложенный вычет НДС, возможно, не худшее из зол.

Подтягиваем наличку

Можно рассчитаться и «живыми» деньгами. Правда, этот способ подойдет очень ограниченному числу предприятий. Дело в том, что вашему поставщику придется прикупить ККТ (если таковой у него нет). Ведь закон предписывает использовать ее при расчетах между юрлицами. Даже если это единственная оплата наличными в его жизни, проблема все равно остается. В общем, без ККТ в любом случае не обойтись, и если у вашего контрагента ее нет, то этот путь расчетов для вас закрыт.

Но и при наличии кассового аппарата у поставщика могут возникнуть проблемы. Это произойдет, если фирма должна продавцу солидную сумму. Во-первых, в вашей кассе таких денег наверняка нет. Ведь лимит остатка наличности в кассе пока еще никто не отменял. Значит, опять надо привлекать заимодавца или задействовать дебитора (вашего должника). Правда, в схеме с дебитором иметь ККТ уже должна и ваша фирма. Плюс ко всему вылезет вездесущий между юрлицами – 60 тысяч рублей. Можно, конечно, попробовать обойти это ограничение, разбив сделку на несколько договоров. Только, к сожалению, это не всегда возможно.

Для тех, кому этот способ не подходит, предлагаем следующий.

Старый добрый вексель

Вы можете выписать переводной вексель на сумму, которую вы задолжали. А ваш должник этот вексель подпишет (акцептует). Тем самым он подтвердит свое согласие его оплатить. После этого вы со своим поставщиком подписываете акт приемки-передачи векселя. А со своим должником вам надо подписать акт о взаимозачете. В обоих актах указывается, что задолженность по договору вашими фирмами погашена и стороны претензий друг к другу не имеют. Затем ваш поставщик предъявляет вексель к погашению вашему должнику, который с ним и рассчитывается.

«Входной» НДС по полученным товарам можно принять к вычету в момент передачи векселя поставщику.

На цифрах

ООО «Мороз» 12 января 2005 года купило у ЗАО «Север» десять холодильников на 210 000 руб. (в том числе НДС – 32 034 руб.). По договору деньги за холодильники должны быть перечислены «Северу» не позднее 17 января.

У «Мороза» есть должник – ЗАО «Баланс». Его долг составляет 380 000 руб. (в том числе НДС – 57 966 руб.).

13 января бухгалтер «Мороза» выписал переводной вексель на сумму долга «Северу», а «Баланс» акцептовал этот вексель. Это значит, что «Баланс» согласен выплатить по данному векселю 210 000 руб. фирме, которая его предъявит к погашению.

Вексель подлежит оплате по предъявлении. Никакого вознаграждения по нему не предусмотрено.

13 января ООО «Мороз» и ЗАО «Север» подписали акт приема-передачи векселя. В нем отдельно указано, что задолженность по договору «Морозом» погашена, и стороны претензий друг к другу не имеют.

С «Балансом» «Мороз» также подписал акт, из которого следует, что задолженность ЗАО «Баланс» перед «Морозом» теперь составляет 170 000 руб. (380 000 руб. – 210 000 руб.) (в том числе НДС – 25 932 руб.).

В этот же день «Мороз» принял к вычету НДС по холодильникам в размере 32 034 руб.

17 января «Север» предъявил «Балансу» вексель к погашению. В тот же день ЗАО «Баланс» перечислило на расчетный счет ЗАО «Север» 210 000 руб.

«На практике предприятия довольно часто используют векселя для проведения взаиморасчетов. Но у вексельных схем есть свои недостатки, – предостерегает ведущий юрисконсульт компании «ПРАДО Аудит» Елизавета Макарова. – Дело в том, что векселя привлекают внимание проверяющих. Уж очень часто эти ценные бумаги используют для оптимизации налогообложения. Поэтому ваши контрагенты могут с недоверием отнестись к предложению рассчитаться с ними векселем. Проблемы с налоговой никому не нужны. К тому же не каждого поставщика устроит, что вместо денег он получит переводной вексель. Ведь платить по нему будете не вы, а организация, не знакомая вашему контрагенту. В этой ситуации можно только попытаться объяснить кредитору, что вексель – лучше, чем ничего».

Для начала о том, что же значит приостановить счет? Это прекращение всех расходных банковских операций по счету. Инспекторы прибегают к этому способу взыскания задолженности, например, если компания не заплатила вовремя начисленные налоги. Заблокировать могут один или несколько счетов сразу. Это определяют налоговики, прописывая в решении, которое направят в банк. Это подтвердили представители Минфина России в своем письме от 14 января 2013 г. № 03-02-07/1-6.

Само решение о приостановлении расходных операций по счетам принимает руководитель налоговой или его заместитель. Далее документ передают в банк и уже на следующий день после принятия решения его копию направляют налогоплательщику. Как правило, заказным письмом.

Но несмотря на то, что произошла заморозка счетов, деньги от ваших контрагентов на них все же попадут. Просто снять или потратить их вы не сможете. Давайте разберемся, в каких ситуациях вас может поджидать такой неприятный сюрприз.

Когда могут приостановить

Заблокировать расчетный счет могут только по строго определенным причинам. Их не так много. И связаны они с неуплатой налогов, штрафов, пеней в бюджет и несвоевременной сдачей отчетности.

Предположим, вы по каким-то причинам не перечислили налог, штраф или пени в бюджет. Тогда инспектор направит вам требование об уплате с конкретным сроком. Но и его вы проигнорировали. А может быть, требование просто до вас не дошло.

И вот на этот раз, не дождавшись от вас нужной суммы в оговоренный день, налоговики перейдут к принудительному взысканию. Сначала руководитель инспекции должен принять решение о взыскании налога. А затем – о приостановлении банковских операций.

Заблокируют налоговики именно ту сумму, которая необходима для погашения недоимки, штрафа и пеней. Об этом прямо сказано в пункте 1 статьи 76 НК РФ. Если же в решении указано несколько счетов вашей организации, то заморозка счетов произойдет в пределах обозначенных сумм. А все, что осталось сверх суммы, можете спокойно тратить.

Перейдем к другой причине. Налоговики могут приостановить списание денег со счета, если вы не сдадите декларацию в установленный срок. А точнее, в течение 10 рабочих дней после этой даты. Такое основание прописано в пункте 3 статьи 76 НК РФ.

Причем тут уже банкирам придется задержать всю сумму, что есть на вашем счете. Без учета каких-либо пределов.

Часто инспекторы замораживают счета даже в том случае, если вы опоздаете с декларацией по налогу, который уже не обязаны уплачивать. Но тем не менее отчетность сдать должны.

Вот допустим, у вас на балансе с нового года не осталось основных средств. Следовательно, аванс по налогу на имущество за I квартал текущего года вы уплачивать не должны. Как не обязаны и подавать расчет в инспекцию за этот же период. Но если вы забудете направить декларацию за предыдущий налоговый период, счет могут запросто заблокировать. Подобная ситуация была рассмотрена в письме ФНС России от 9 февраля 2011 года без номера.

Что сделать для разблокировки

Предположим, вы не представили декларацию налоговикам в установленный срок. Тогда они заблокируют вам счета. Порядок ваших действий в этом случае очевиден: срочно направьте декларацию в инспекцию. А если вы уверены, что все же сдали ее в срок, принесите инспектору документы, которые это подтвердят.

Простой пример. Вы отправили отчет по почте. Как вы знаете, письмо может идти и неделю, и даже дольше. А между тем инспектор устал ждать и решил заблокировать вам счет. Отнесите ему почтовую квитанцию, копию декларации и опись вложений. Налоговики составят новое решение об отмене приостановления операций по счетам уже на следующий день (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Ваш счет заморозили из-за неуплаты налога? Тогда после получения копии решения сразу же погасите долг и сообщите об этом в инспекцию. Захватите с собой копии платежек на уплату недоимки, штрафа и пеней. Ревизоры отменят свое решение также в однодневный срок согласно пункту 8 статьи 76 кодекса.

Но будьте внимательны. Банкиры разморозят ваш расчетный счет отнюдь не сразу. Сначала они обязаны получить соответствующее решение инспекции. И лишь после этого они разрешат вам списывать деньги (п. 7 ст. 76 кодекса).

Вот еще ситуация. Задолженность перед бюджетом больше, чем остаток на одном из ваших счетов. Тогда стоит проверить, хватит ли вам общей суммы денег на всех счетах компании на погашение долгов перед бюджетом. Если так, вы можете подать заявление в инспекцию об отмене приостановления операций по счетам. Такую возможность вам дает пункт 9 статьи 76 НК РФ.

В документе укажите все те расчетные счета, на которых достаточно денег для уплаты недоимки. И подтвердите свои доводы выписками из банка, на которых будут видны остатки денежных средств. Налоговики в течение двух дней с момента получения заявления должны принять решение об отмене блокировки в отношении отдельных счетов компании (п. 9 ст. 76 кодекса).

Если счет разблокировать нельзя

Не всегда у компании есть возможность сразу исполнить требование об уплате налога. Но зарплату работникам выдавать все же надо. Да и поставщики вот-вот предъявят претензии по поводу задержки с платежами. Что же делать в такой ситуации?

Зарплата! Самый простой вариант – выдать ее наличными. Да, организациям с большой численностью сотрудников это вряд ли поможет. Но для малых – это выход. Нет наличных в кассе? Попросите покупателя внести оплату через счет 50. Или возьмите заем у учредителя.

Более радикальный вариант – привлечение комиссии по трудовым спорам (КТС). Первым делом надо создать КТС из равного числа представителей со стороны работодателя и сотрудников. После чего изберите председателя, его заместителя и секретаря, оформив это протоколом заседания комиссии. Сделайте печать для КТС и выдайте всем работникам расчетные листки по зарплате.

Затем работники, которым задержана зарплата, должны подать в КТС заявления. В нем расписать, что за определенный месяц они не получили деньги, и попросить их перечислить. После чего комиссия зарегистрирует и рассмотрит эти заявления. На заседании комиссии обязательно нужен протокол. А по его результатам оформите решение о выплате задолженности, копию которого отдайте работнику.

По общему правилу копию такого решения сотрудник предъявит своему работодателю для исполнения. Само собой, тот его не исполнит. И тогда КТС выдаст работнику исполнительный документ – удостоверение. Которое вместе с реквизитами счета для перечисления денег и паспортными данными работник должен предъявить в банк. И в течение трех дней деньги будут перечислены по указанным реквизитам.

Но не забудьте перечислить НДФЛ. Сделать это нужно в день перечисления зарплаты с расчетного счета. Правда, ФНС позволяет организациям в такой ситуации этого не делать. Вместо уплаты можно в месячный срок со дня перечисления уведомить свою инспекцию о невозможности удержать налог. А заодно сообщить о сумме задолженности каждого работника (п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России от 28 октября 2011 г. № ЕД-4-3/17996).

Если же вариант с КТС вас не устраивает, можете решить вопрос с зарплатой, направив работников в суд. Заранее выдайте им справки о том, что зарплата начислена, но не выплачена по причине приостановления операций по счету. С этим документом работник пойдет к мировому судье по месту жительства. Там он подаст заявление о взыскании зарплаты. И уже в течение следующих пяти дней судья вручит ему приказ. По этому документу работник также получит свои деньги в банке.

Итак, из любой ситуации можно найти выход. Но это не значит, что надо всякий раз идти на крайние меры. Гораздо проще следить за расчетами с бюджетом и регулярно делать сверку.

Счет «заморожен» - теперь это часто случается в бизнесе. Причем угроза может исходить не только от налоговой инспекции, но и от банков. Практика показывает, что они могут «завернуть» платеж без объяснения причин, посчитав его подозрительным. И если с налоговиками можно решить вопрос по законодательству, то с банками все сложнее. Как бороться с такими действиями, как минимизировать риски для бизнеса, как решить проблему? Обо всем этом - в нашем новом материале.

По закону оказывается проще

Бизнес пугает блокировка счетов по решению налоговой инспекции. Однако справиться с подобными проблемами не так сложно. В данном случае все законодательно регламентировано.

При этом даже в период «заморозки», она действует не на все операции по счету, а только на расходные и только на те, очередность исполнения которых следует за расчетами с бюджетом. Это означает, что с заблокированного счета все-таки можно делать переводы, например, платить текущие налоги, алименты и даже зарплату, если платежка на нее поступила раньше, чем на платежи в бюджет.

Вывод очевиден: все строго, но блокируются не все операции, а для снятия «заморозки» достаточно выполнить неисполненную обязанность. За опоздание с разблокировкой положены проценты за каждый календарный день.

Если пользователь счета уверен, что деньги на счете заблокированы неправомерно, то можно обратиться в УФНС, а потом в суд.

Полезный совет:

«Темная лошадка» - банк

С банками сложнее: и причины, и процедуры, и последствия их действий хоть и очевидны, но не регламентированы. Поэтому возможны варианты.

Во-первых, банки исходят из положений закона № 115-ФЗ со «страшным» названием - «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Поэтому часть случаев блокировки обоснована возможной причастностью получателя средств или операции к такой «зоне риска» (п. , ст. 7 Федерального закона). Но, как хочется надеяться, данные ситуации довольно редки.

Во-вторых, в рамках названного закона ЦБ РФ решил усилить борьбу с отмыванием доходов. В результате издан целый ряд указаний для банков о том, каких клиентов и какие операции считать подозрительными. Причем, в зависимости от оснований счет клиента может быть заблокирован банком полностью или частично на его усмотрение. То есть деньги «зависнут» на неопределенный срок. Если дойдет до расторжения договора, клиенту все-таки должны вернуть все деньги со счета в течение семи дней. Однако комиссия за их снятие или перевод может оказаться существенной. А при задержке проценты за пользование «чужим» банк вряд ли вернет самостоятельно. Придется обращаться в суд (см., например, Постановление ФАС Московского округа № Ф05-7652/2017 от 20 июня 2017 г.)

Критерии подозрительности, которые предусмотрел ЦБ РФ, в большинстве своем совпадают с критериями «недобросовестности», которыми пользуются налоговики (с учетом особенностей).

Например, под подозрение попадет клиент, который:

• не отвечает на сообщения банка;
• неоправданно задерживает документы и информацию;
• многократно получает средства от учредителей на счет;
• регулярно переводит крупные суммы на счета граждан (в т. ч. ИП) с последующим снятием их наличными (т.е. производит «обнал»).

Полный перечень признаков, указывающих на необычный характер операций, содержится в приложении к Положению ЦБ РФ № 375-П от 2 марта 2012 г.

Также обратят на себя внимание клиенты, с чьих счетов налоги уплачиваются в размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности. Минимальный лимит, который довел до банков ЦБ РФ, составляет 0,9% от дебетового оборота по счету. Однако на одном только этом основании банки не должны относить клиента к категории повышенного риска. ЦБ РФ рекомендует принимать во внимание дополнительные признаки, в частности:

• со счета не выплачивается зарплата, а также нет перечислений по НДФЛ и страховым взносам;
• ФОТ установлен из расчета ниже прожиточного минимума;
• по счету есть перечисления НДФЛ, но отсутствует уплата страховых взносов.

Подозрения со стороны банка вызовет и движение по счету, если до этого три месяца он не использовался вовсе. Например, если на счет пришла крупная сумма, которая в течение одного или нескольких дней была либо снята, либо переведена в другой банк. Подозрения усилятся, если, например, руководитель организации является также ее учредителем, а место нахождения - «массовый» адрес.

Однако и это еще не все. ЦБ РФ разрешил банкам расширять и дорабатывать список подобных критериев. В результате почти в каждом банке есть свои требования к клиентам и операциям, о которых никому знать не положено. А значит, на практике банк может отказать в проведении любой операции. При наличии двух таких случаев в течение года возможен и полный отказ клиенту в обслуживании.

То есть ситуация может складываться так: платежка отправлена, но не исполняется, либо счет полностью заблокирован. Могут быть запрошены пояснения и документы, однако и это, возможно, ничего не решит (либо будут указаны невыполнимые объем запроса и срок исполнения). Деньги не направляются по назначению без объяснения каких-либо причин. Более того, клиент может получить уведомление о расторжении договора банковского счета. А чтобы получить деньги, потребуется уплатить существенную комиссию.

И, поскольку банк является коммерческой организацией, то сделать с этим клиенту практически ничего нельзя. Однако попытаться можно.

Как оседлать «темную лошадку»?

1. Хотя банки - это коммерческие организации, но они должны подчиняться главному регулятору кредитных отношений - ЦБ РФ. Поэтому можно обратиться в это ведомство с жалобой. Примерный текст ее может быть таким:

«ООО «Альфа», являясь клиентом Банка «Бета», 24 августа 2017 года направило в Банк платежное поручение на перечисление суммы в размере 53 700 руб. в адрес ООО «Гамма» на покупку офисной мебели. Банк отказал в исполнении данного поручения, ссылаясь на п. 11 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.

Для проведения указанного выше платежного поручения сотрудником Банка были затребованы документы, являющиеся основанием для зачисления и списания денежных средств. На следующий день, то есть 25 августа 2017 г., ООО «Альфа» все необходимые документы были предоставлены в Банк. Предоставленные документы содержали все подписи и печати, являющиеся обязательными атрибутами при подписании договорных отношений.

На текущий день, 31 августа 2017 г., выставленное платежное поручение по списанию денежных средств так и не исполнено. Это является нарушением ст. 865 Гражданского кодекса РФ, согласно которой банк, принявший платежное поручение плательщика, обязан перечислить соответствующую денежную сумму банку получателя средств для ее зачисления на счет лица, указанного в поручении, в срок, установленный п. 1 ст. 863 Гражданского кодекса РФ.

В связи с тем, что документы были предоставлены в полном объеме и в срок, Банк был не вправе отказать в исполнении на основании п. 11 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ от 7 августа 2001 г.

Просим Вас, как основного регулятора кредитных отношений, разобраться с неправомерными действиями обслуживающего Банка «Бета», нарушившего действующее законодательство. А также принять меры в отношении данной кредитной организации, предусмотренные действующим законодательством».

При этом до обращения целесообразно запросить в обслуживающем банке письменный отказ в проведении операции с объяснением причин. К нему можно приложить все документы, подтверждающие реальность сделки. Если официальный отказ не получен, копию запроса с подтверждением можно приложить к обращению в ЦБ РФ. Если же банк официально подтвердит отказ, в зависимости от причины ответ также можно сделать приложением к обращению.

Оптимальный вариант:

Подать жалобу лучше в электронной форме через интернет-приемную ЦБ РФ . При этом данный сервис позволяет приложить к электронной жалобе файлы (не более 10 файлов).

2. За защитой своих интересов клиент банка вправе обратиться в суд. В судебной практике имеются решения, вынесенные в пользу бизнеса (например, постановления ФАС Восточно-Сибирского округа № Ф02-501/2017 по делу № А19-6316/2016 от 2 марта 2017 г., ФАС Московского округа № Ф05-10796/2017 по делу № А40-206139/16 от 2 августа 2017 г .) Поэтому у организации (ИП) есть шансы доказать незаконность действий банка в суде. Однако это долгая процедура.

Инструкция по безопасности

Чтобы не терять времени и денег, можно принять меры по предотвращению или минимизировать возможные последствия блокировки счета:

1. При прочих равных условиях претензии у банков возникают не ко всем клиентам. Значит, если есть сомнения в «добросовестности» операции, то целесообразно проверить, насколько подозрительно она выглядит.

Для этого можно:

• проверить, подпадает ли операция под установленные ЦБ РФ условия «подозрительности». Если да, то нужно минимизировать такие риски (например, переводы в бюджет должны быть больше 0,9% от оборота);
• об изменениях в работе организации (ИП) лучше сразу же ставить в известность банк. Например, при смене адреса, при добавлении новых видов операций. А по нетипичным операциям заранее формировать пакет документов и пояснений;
• проверить свою деятельность по стандартному набору критериев «добросовестности», рекомендованных налоговиками. Ведь организация (ИП) в данном случае выступает контрагентом банка.

Оптимальный вариант:

Проверить свой статус можно в нашем сервисе Проверки контрагентов . Особое внимание целесообразно уделить связям, так как переводы денег между ними с большей долей вероятности заинтересуют банк.

2. Можно заранее открыть несколько счетов в разных банках. Цель - минимизировать риск того, что будут нарушены обязательства по оплате перед контрагентами. Если деньги на одном из счетов все-таки будут заморожены, то сделать перевод можно со счета в другом банке.

Оптимальный вариант:

При выборе банка целесообразно изучить в Интернете отзывы на предмет лояльности к клиентам.

3. Можно внести в договоры со своими контрагентами условие о подобном форс-мажоре. Например, если деньги на счете организации (ИП) будут заблокированы банком без объяснения причин, то проценты за просрочку будут начисляться по истечении пяти календарных дней от срока платежа. За это время можно направить платежку в другой банк, а если счет в другом банке отсутствует - оперативно открыть его. Это позволит уменьшить возможные убытки по уплате неустойки за нарушение сроков оплаты.

Замороженный счет - аккаунт банковского учреждения, операции по которому ограничены из-за блокировки со стороны ФНС, правительства или самого финансового учреждения. В мировой практике замораживание счета производится при наличии таких факторов:

• Клиент реализовал ранее приобретенные, но не погашенные ценные бумаги.
• Деньги снимаются в течение 7-ми суток с момента осуществления упомянутой выше сделки.
• С аккаунта изымается прибыль, полученная от продажи биржевых инструментов (до получения платежа).

После замораживания владелец счета не может производить операций в течение 90 дней.

Замороженный счет: отечественная практика

В России «заморозка» денег возможна по постановлению судебной инстанции или налоговой. Средства блокируется до исправления владельцем имеющейся проблемы. До этого момента деньги на счету либо замораживаются в полном объеме, либо же их пользование блокируется частично (на сумму задолженности).

Если счет заморожен, владелец не может :

• Снимать средства.
• Осуществлять покупки.
• Проводить переводы и другие транзакции.

По законодательству банк обязан оповестить клиента о замораживании денег. Это делается с целью предоставления возможности исправить ситуацию. Если счет заморожен по заявлению кредитора, доступ к ним открывается после погашения долга.

Случайное блокирование средств - редкое явление. Но такое возможно при наличии ошибок сотрудников ФНС или судебной инстанции. В этом случае требуется в сжатые сроки передать доказательства правоты и дождаться разблокировки аккаунта.

Почему замораживают счета?

Блокировка аккаунта возможна по следующим причинам :

• Подозрение в совершении уголовного преступления держателем счета и наличие доказательств о применении имеющихся средств на спонсирование террористических группировок. Здесь возможна не только заморозка счета, но и конфискация имеющихся на нем средств в пользу государства.
• Не были выплачены налоги (нарушены сроки). В этом случае блокируются (замораживаются) все расчетные счета нарушителя. Но не полностью, а только на сумму долга.
• Не был передан отчет по налоговым платежам. Счет замораживается полностью через десять суток с момента возникновения просрочки. Единственное, что допускается - использование имеющихся средств для погашения долга по налогам.
• Не отправлена квитанция, подтверждающая принятие уведомления от ФНС. Передача такого документа производится через глобальную сеть в течение шести суток со дня отправки документов инспектором. По происшествию этого срока у налоговой службы имеется 10 суток, чтобы принять решение о необходимости замораживания аккаунта клиента.

Банк заморозил счет: что делать?

Зная, почему замораживаются счета, проще принять меры по его разблокировке. Алгоритм действий следующий :

• Выяснить причину, почему счет заморожен. Для этого стоит набрать свой банк и выяснить номер постановления, а после позвонить в отдел камеральных проверок налоговой службы и узнать о причине принятого решения (при отсутствии оповещения).
• Устранить причину блокировки. Первый шаг - принятие мер, которые необходимы для разморозки средств. После этого оформляется заявление с просьбой разморозить аккаунт и открыть доступ к деньгам. Стоит учесть, что с момента оформления и отправки заявления до разблокировки походит какое-то время (чаще всего 2-3 суток).

Марина Ритер,
юрист, автор книг

Минфин России выпустил очень интересное письмо от 26.11.2013 № 03-02-07/1/51137, на которое стоит обратить внимание всем налогоплательщикам-работодателям. Остаться на «нуле»

По правилам п. 6 ст. 76 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке подлежит обязательному исполнению со стороны кредитной организации. Деньги «замораживаются» с момента получения банком соответствующего решения и до получения решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика (п. 7 ст. 76 НК РФ).

По правилам п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету значит прекращение банком всех расходных операций по нему, если иное не предусмотрено п. 2 ст. 76 НК РФ. То есть эта «катастрофа» не распространяется на платежи, очередность исполнения которых предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

«Губернаторское» положение или хуже
Но ведь у налогоплательщика есть и другие обязанности, помимо фискальных! В частности, обязанность своевременно выплачивать заработную плату.

Например, ч. 7 ст. 2 Трудового кодекса РФ (далее - ТК РФ) говорит, что одной из основных целей и задач трудового законодательства является «обеспечение права каждого работника на своевременную и в полном размере выплату справедливой заработной платы, обеспечивающей достойное человека существование для него самого и его семьи, и не ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труд».

Кроме того, работодатель несет за это ответственность - материальную, административную и уголовную.

Материальная ответственность
Если работодатель допустил нарушение срока выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, он обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) согласно ст. 236 ТК РФ. Обратите внимание, что с наличием или отсутствием вины работодателя в данном случае ситуация никак не связана.

Минимальный размер компенсации не ниже 1/300 действующей в период задержки ставки рефинансирования Банка России в отношении не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после предусмотренного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета (включительно). Надо сказать, что это нижний предел. Коллективным или трудовым договором может быть предусмотрен более высокий процент компенсации. Хотя случается это, разумеется, редко.

Работодатель обязан выплатить работнику денежную компенсацию одновременно с погашением задолженности (ст. 236 ТК РФ).

Работник может обратиться в суд с требованием о привлечении работодателя к материальной ответственности в части выплаты процентов за задержку заработной платы (определение Санкт-Петербургского городского суда от 04.02.2009 № 1318).

где: - сумма невыплаченной заработной платы (иных выплат);
X% - размер ставки рефинансирования Банка России, действующей в период задержки заработной платы;
- количество дней задержки.

Административная ответственность
За невыплату заработной платы и иных причитающихся работнику платежей работодатель может быть привлечен к ответственности по ст. 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ (далее - КоАП РФ), в частности к наложению административного штрафа:
- на должностных лиц в размере от 1000 до 5000 рублей;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1000 до 5000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток;
- на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 рублей или административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Повторное в течение года нарушение законодательства о труде и об охране труда должностным лицом, которое до этого подвергалось административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, может повлечь дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет (п. 3 ст. 4.5 и п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Уголовная ответственность
Уголовный кодекс РФ (далее - УК РФ) предусматривает ответственность за невыплату заработной платы и иных выплат (ст. 145.1 УК РФ). Ответственность может быть возложена не только на руководителя организации, но и на руководителя филиала, представительства, иного обособленного структурного подразделения организации (ФЗ от 23.12.2010 № 382-ФЗ).

В случае частичной невыплаты свыше 3 месяцев заработной платы и иных установленных законом выплат руководителям грозит:
- штраф в размере до 120 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года;
- лишение права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 1 года;
- лишение свободы на срок до 1 года.

Частичная невыплата означает осуществление платежа в размере менее половины суммы, которая подлежит уплате.

В случае полной невыплаты свыше 2 месяцев заработной платы и иных установленных законом выплат или выплаты заработной платы свыше 2 месяцев в размере ниже установленного федеральным законом МРОТ руководителям грозит:
- штраф в размере от 100 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 3 лет;
- лишение свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 3 лет или без такового.

Если невыплаты (частичная или полная) повлекли тяжкие последствия (например, работник не смог купить нужное лекарство больному ребенку и тот умер), руководитель организации (филиала, представительства, обособленного структурного подразделения) может быть привлечен к ответственности в виде:
- штрафа в размере от 200 000 до 500 000 руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1 года до 3 лет;
- лишения свободы на срок от 2 до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или осуществлять определенную деятельность на срок до 5 лет или без такового.

Важное замечание
Административная и уголовная ответственность могут наступить только при наличии вины работодателя (ст. 2.1 КоАП РФ, ст. 14 УК РФ).

Невыплата заработной платы влечет уголовную ответственность, только если у предприятия, учреждения или организации имеются денежные средства и невыплата обусловлена корыстью или иной личной заинтересованностью руководителя организации (филиала, представительства, обособленного структурного подразделения).

Но то, что денежные средства «заморожены» налоговой инспекцией, не делает их отсутствующими в собственности налогоплательщика. Следовательно, просматривается такая схема: работодатель из жадности и корысти не заплатил обязательные платежи - они оказались заморожены - теперь деньги у предприятия есть (пусть и труднодостигаемые), а зарплату оно не платит. Как видите, наличие вины вполне просматривается.

Очередь кредиторов
Пунктом 2 ст. 855 Гражданского кодекса РФ (далее - ГК РФ) установлено, что при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности:
- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Развитие событий
Решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков исполняется банком с учетом правил п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Следовательно, выплаты работникам и фискальные выплаты равны «по положению».

Кроме того, ст. 134 НК РФ предусматривает ответственность банка при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика за исполнение поручения налогоплательщика на перечисление денежных средств, не имеющего преимущества в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему РФ.

Таким образом, «договориться» с банком вряд ли удастся.

Как поступить
Чтобы избежать проблем с невыплатой заработной платы, можно поступить так:
- рассчитаться по фискальным платежам;
- получить доступ к счету, чтобы заплатить работникам (если, конечно, счет от этого не опустеет, хотя, если это и произойдет, то работодатель хотя бы снимет с себя вину в уголовно-правовом смысле);
- начинать бороться за свои деньги, если Вы считаете, что взыскание налогов было неверным, через обращение в вышестоящие налоговые органы и в суд.

Также по этой теме.