Займ сотрудникам организации без процентов. Договор займа с работником: образец, условия, налоги

г. _________ «___»______________ г.

Именуемое в дальнейшем "Займодавец", в лице ______________________, действующего на основании _____________, с одной стороны, и работник ___________________________________, работающий у Займодавца в должности __________________________, именуемый в дальнейшем Заемщик, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Займодавец передает Заемщику в собственность денежные средства в размере _____________ (___________________) рублей (далее по тексту - сумма займа), а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу сумму займа в срок до "__"__________ г.

Проценты за пользование займом не взимаются.

1.2. Заем считается предоставленным с момента передачи суммы займа Заемщику и подписания между сторонами акта приема-передачи.

1.3. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком в момент внесения денежных средств в кассу Займодавца и получения от него удостоверяющего документа (квитанции, акта) или в момент перечисления соответствующей суммы на банковский счет Займодавца.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Займодавец обязан передать сумму займа Заемщику по акту приема-передачи в течение __________ рабочих дней с момента подписания настоящего договора.

2.2. Заемщик обязан вернуть полученную сумму займа равными долями - по ____________ (_________________________) рублей ежемесячно в течение ________________________, начиная с _______________________ согласно следующему графику:

2.3. Заемщик имеет право возвратить сумму займа досрочно.

2.4. При нарушении Заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа, Займодавец вправе потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа.

2.5. Заемщик обязан возвратить сумму займа досрочно в случае расторжения трудового договора с Заимодавцем (трудовой договор № __ от _______ г.), в этом случае заем должен быть возвращен в течение _______________ дней (месяцев) с момента расторжения трудового договора.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения одной из сторон обязательств по настоящему договору недобросовестная сторона обязана возместить другой стороне причиненные таким неисполнением убытки.

3.2. В случае не возврата суммы займа или её части в срок, обусловленный настоящим договором, Заемщик уплачивает Заимодавцу пени в размере ___% от невозвращенной суммы займа или её части за каждый день просрочки.

3.3. Займодавец обязан выплатить Заемщику пеню в размере ____% от суммы займа за каждый день просрочки в случае невыполнения Займодавцем условий п. 2.1. по независящим от Заемщика причинам.

4. ФОРС - МАЖОР

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. Отнесение тех или иных обстоятельств к непреодолимой силе осуществляется на основании обычаев делового оборота.

5. КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТЬ

Условия настоящего договора и дополнительных соглашений (протоколов и т.п.) к нему конфиденциальны и не подлежат разглашению.

6. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

6.1. Все споры и разногласия, которые могут возникнуть между сторонами по вопросам, не нашедшим своего разрешения в тексте данного договора, будут разрешаться путем переговоров на основе действующего законодательства и обычаев делового оборота.

6.2. При неурегулировании в процессе переговоров спорных вопросов споры разрешаются в суде в порядке, установленном действующим законодательством.

7. СРОК ДЕЙСТВИЯ И ПРЕКРАЩЕНИЕ ДОГОВОРА

7.1. Настоящий договор вступает в силу с момента передачи Займодавцем Заемщику суммы займа и заканчивается после выполнения сторонами принятых на себя обязательств в соответствии с условиями договора.

8. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

8.1. Любые изменения и дополнения к настоящему договору действительны при условии, если они совершены в письменной форме и надлежаще подписаны уполномоченными на то представителями сторон.

8.2. Все уведомления и сообщения должны направляться в письменной форме.

8.3. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из сторон.

Адреса и реквизиты сторон

Подписи сторон

Кредитование – один из самых простых способов приобрести недвижимость, автомобиль, бытовую технику и многое другое. Банки выдают ссуды под высокий процент, а процедура получения займа усложняется с каждым днем.

Предприятия идут навстречу своим сотрудникам. Они предлагают заключить договор займа работнику организации, образец которого вы можете скачать на нашем сайте. Как правило, компания не выставляет высокий размер комиссионных. Процентная ставка для работников гораздо ниже, чем в финансовых организациях, а сама процедура получения денег проста и понятна.

Оформление договора займа работнику организации: особенности для компании

Договор займа работнику процентный следует заключать с оглядкой на такие нюансы:

У компании не должно быть задолженности по налоговым выплатам;

Если размер займа превышает 600 тыс. рублей – то сделка обязательно должна контролироваться ревизорами;

Сотрудник обязательно должен работать официально.

Основных требований к работнику со стороны законодателя нет. Отношения между заемщиком и компанией регулируются ст. 42 ГК РФ.

Средства могут быть выданы заемщику для решения любых его задач. Договор займа между работником и работодателем, образец есть у нас, не содержит строгих требований к указанию цели кредитования. Впрочем, по желанию, вы можете прописать в договоре займа конкретную цель . Заимодатель в этом случае может в любой момент потребовать предоставить подтверждения использования средств по назначению (это могут быть чеки).

Договор займа между работником и работодателем: образец заявления

Сотрудник, которому понадобились деньги, должен составить заявление. В нем указывается:

Сумма + срок;

Периодичность выплат.

Составляется заявление на имя директора компании. Договор займа работнику (образец скачать вы можете прямо сейчас) не содержит в себе важного пункта, он прописывается вручную. Речь идет о том, что заемщик обязуется вернуть все средства в случае увольнения его с предприятия.

В конце документа указываете дату и подпись. Соответственно, заявление такого характера составляется вручную. Не забудьте указать не только имя директора, но и полное наименование предприятия.

После рассмотрения заявления работодатель имеет право внести следующие ремарки:

Потребовать поручительство. В качестве гаранта выступает один из сотрудников предприятия. С ними по закону составляется отдельный договор поручительства, правила оформления которого прописаны в ст. 361-367 ГК РФ;

Потребовать установления цели кредита. В этом случае заемщик должен будет предоставить отчет о расходовании средств.

Поручителям нужно быть готовым к тому, что договор займа работнику процентный содержит в себе обязанности заемщика, но это не значит, что он их будет соблюдать. Если вдруг заемщик не выполнит свои обязательства, именно вам придется погашать его задолженность.

Как подготовить договор займа с работником?

Которого доступен вам прямо сейчас, может быть заключен при предоставлении минимального пакета документов. Вам нужно предоставить паспорт, руководство организации пропишет свои реквизиты самостоятельно.

Особенности шаблона договора займа с работником:

Соглашение составляют в 3-х экземплярах;

Обязательно проставить подписи руководителя + заемщика + согласно требованию ст. 7 ФЗ – главного бухгалтера.

Обратите внимание – без подписи главбуха сделка будет считаться недействительной. Соблюдайте все формальности, это позволит вам избежать конфликтных ситуаций и споров.

О размере ссуды и сроках возврата денег

Есть определенные тонкости при заключении подобных сделок. Договор займа работнику, образец скачать вы можете за несколько секунд, по закону не должен содержать в себе точные сроки возврата средств и размер вознаграждения. Но это не значит, что вы можете отдать деньги тогда, когда захотите.

Ст. 809/810 регулирует подобные вопросы. Результат будет таким:

1. Если не указана процентная ставка – договор все равно считается возмездным. Заемщик будет выплачивать комиссионные, которые рассчитываются по ставке рефинансирования;

2. Если не прописан срок – заемщик возвращает деньги ровно через 30 дней после того, как заимодатель потребует этого.

Не учитывая такие детали в документе, заемщик рискует оказаться в ситуации, когда его обяжут выплачивать комиссионные, а также – вернуть всю сумму кредита в тот момент, когда вы будете к этому абсолютно не готовы.

Договор займа работнику организации: образец разрешения спорных моментов

Возможно возникновение следующих нюансов:

Поскольку заимодателем в нашем случае выступает компания – то и составляться договор обязательно должен в письменной форме. Устная сделка возможна только между физическими лицами, и то при небольших суммах займа;

Согласно ст. 808 в документе заимодатель не имеет права указать, что заемщик должен вернуть ему какой-либо предмет вместо денег. Заём денежных средств может быть погашен только денежными средствами, и никак иначе. Если же заимодатель настаивает на своем – укажите ему, что в таком случае договор займа переквалифицируется в договор купли-продажи;

Если заемщику нужна крупная сумма средств, которая превышает 25 % от суммы активов предприятия – то решение о выдаче денег может быть принято только с согласия всех учредителей организации;

При выдаче средств под залог какого-либо имущества – вам потребуется оценить его стоимость.

Привлечение поручителей – довольно частая практика. Нередкими становятся случаи, когда залоговое имущество требуют и от гарантов выплаты ссуды. Будьте готовы к этому.

Получение денег по договору займа работнику организации

Заемщику не могут быть выданы средства из выручки предприятия (требование письма ЦБ РФ от 4.12.2007). Деньги нужно провести через кассу организации, только после этого можно передать их в качестве займа сотруднику. Бухгалтерия использует для этого счет № 73.

Средства можно передать двумя способами по договору займа между работодателем и работником :

1. Наличными – в этом случае должен быть оформлен кассовый ордер;

2. Безналичным расчетом – средства просто переводятся с основного счета компании на счет сотрудника.

Закон считает сделку заключенной в тот момент, когда заемщик получил средства, а не в момент подписания договора. Для подстраховки вы можете оформить расписку с указанием суммы и даты получения денег. Заверять такой документ у нотариуса нет необходимости.

Кредит может быть выдан компанией сотруднику исключительно в рублях. Если быть более точным – то в договоре займа работнику вы можете прописать сумму в иностранной валюте , но и выдавать и возвращать деньги нужно только в рублях (по курсу ЦБ РФ на момент возврата долга).

Варианты выплаты по договору займа работником

Договор займа с работником предприятия, образец которого есть на сайте, содержит в себе положение о способах возврата средств. Осуществляется выплата долга одним из способов:

1. Погашение через кассу;

2. Перечислением всей суммы на счет организации;

3. Удержанием оговоренной суммы из з/п сотрудника.

В последнем случае стороны должны учитывать, что согласно ст. 138 ТК РФ размер ежемесячного отчисления не может превышать 20 % от общего размера з/п сотрудника. Организации нужно учесть, что даже при удержании части задолженности, вам все равно придется нести налоговые обязательства в полном объеме.

Если заемщик имеет возможность и желание платить больше – он может это делать следующим образом: из зарплаты официально удерживается 20 %, а остальные средства сотрудник вносит наличными в кассу. Это удобно и законно для обеих сторон.

Заемщик имеет право погасить задолженность досрочно (если сроки прописаны в договоре). Если по каким-либо причинам работника увольняют – то руководство может потребовать досрочной выплаты ссуды.

Сотруднику, который берет займ в своей же компании, необходимо иметь хорошую репутацию и перспективы развития. Тогда вы можете с уверенностью рассчитывать на положительное решение по ссуде.

Таким образом, вы можете составить юридически выверенный договор займа работнику на конструкторе договоров ПростоDOCS.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Предоставление займа своему сотруднику является одним из способов удержания квалифицированных кадров на местах.

Сотрудник, который должен определённую сумму своему работодателю, будет продолжать работать на него до тех пор, пока не будет погашен долг.

Основные моменты

Работодатель, чаще всего, выдаёт своему сотруднику именно беспроцентный займ. Это называется ссуда, то есть основа такой сделки — безвозмездность. О взимании процентов за пользование средствами речи не идёт.

Тем не менее, есть долг, и его нужно отдавать. Выдавались средства на определённый промежуток времени. Для удобства сторон, оплата долга происходит в день выплаты заработной платы. То есть, практически «автоматически» происходит погашение займа.

Работодатель даёт указание бухгалтерской службе в определённый день (как правило, именно день выплаты заработной платы или аванса), списывать с этого сотрудника определённую сумму. Какую именно — указано в соглашении между сторонами.

К такого рода ссудам можно отнести:

Есть определенные отличия займа от ссуды. Они представлены в таблице:

Ссуды у работодателя, как правило, выдаются без конкретного срока погашения. Но, стороны могут договориться о том, какая именно сумма будет выплачиваться каждый месяц или квартал.

Чаще всего, она невелика, чтобы не нанести работнику сильного финансового ущерба. Поэтому выплачиваться ссуда может несколько лет.

Действующее законодательство

Займы сотрудникам предоставляются на основании общедействующих правил выдачи займов. То есть, стоит ориентироваться на .

Но, так как, чаще всего, сотрудникам выдают именно ссуды, то опираться также нужно на .

Условия предоставления

Сотрудник получает вещь в безвозмездное пользование при следующих условиях:

Эта вещь не будет лежать у него без дела, он будет ею активно пользоваться	он должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии через указанный в договоре срок, но с учётом естественного износа за время пользования ею
Если выдаётся именно ссуда	то никаких процентов за это работодатель требовать не должен
И сам работник, и организация, которая выдаёт ему займ или ссуду, должны отвечать определённым условиям	также обязательно нужно составить соответствующий договор, в котором описать все нюансы предстоящей сделки
Если займ выдавался для достижения определённых целей	то средства или вещь должны использоваться только для достижения этих целей

Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Как оформить займ сотруднику организации

Получение сотрудником от своего работодателя, займа (процентного или беспроцентного) носит заявительный и добровольный характер. То есть, работник сам должен изъявить свою волю и обратиться с просьбой к руководству компании.

Просьба должна быть выражена в письменном виде, то есть, работник пишет соответствующее на имя своего работодателя.

Унифицированной законом формы такого заявления не установлено, поэтому оно пишется в свободной форме. Если у работодателя есть фирменный бланк, то заявление пишется на нём. Если такого нет, то на обычном листе формата А4.

Заявление должно содержать в себе информацию:

Заявление нужно отдать через секретаря руководителя, который зарегистрирует его в соответствии с нормами делопроизводства. Если секретаря нет, то лучше направить почтой с уведомлением.

Если сумма крупная (более ¼ от стоимости всего имущества работодателя) или учредителей несколько, то собирается , на котором это заявление рассматривается.

Если руководитель уполномочен принимать решения по таким заявлениям самостоятельно, то он может это сделать единолично.

Никаких документов к заявлению на выдачу процентного займа сотруднику организации прикладывать не нужно. Если возникнет необходимость, все документы будут подняты из личного дела в кадровой службе.

Если будет принято положительное решение, то сотрудник будет приглашён к руководителю, где будет обсуждаться условия заимствования. Когда стороны достигнут соглашения, будет заключён соответствующий .

С процентами

Работодатель имеет право требовать со своего работника проценты за пользование заёмными средствами. Но, тогда предметом сделки должны быть деньги. Если в долг выдаётся какая-либо вещь или имущество, то это будет не займ, а ссуда, то есть без процентов.

Размер платы за пользование средствам должен быть установлен на уровне ключевой ставки ЦБ Рф. Если проценты намного ниже, то могут возникнуть вопросы относительно материальной выгоды. Возникает она только у физлиц, и с неё нужно уплачивать подоходный налог.

Также возникнут вопросы, если процент по займу будет слишком велик, по сравнению с ключевой ставкой ЦБ РФ.

Размер процентов прописывается в договоре. Если они не указаны, тогда заёмщик имеет право требовать оплату за пользование в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день погашения долга. Так как в договоре нет прямого указания на то, что он является беспроцентным, то он таковым и не является.

Безвозмездного типа

Чтобы займ считался безвозмездным, в договоре необходимо так и написать — «без процентов». Только в этом случае, работник должен будет вернуть ровно столько, сколько взял у работодателя в долг.

Но, если предметом сделки является некая вещь или имущество, обладающее ярко выраженными родовыми признаками, то сделка априори будет считаться безвозмездной.

Работник должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии, в котором он её и брал, за минусом естественного износа.

Пошаговый алгоритм действий

Чтобы работник мог получить займ от своего работодателя, необходимо соблюсти последовательность действий:

Работник должен принять самостоятельное решение о получение средств взаймы у своего работодателя	затем обратиться с просьбой к работодателю. Если он не откажет, нужно изложить свою просьбу в письменном виде
Работодатель самостоятельно и в совокупности с другими учредителями должен заявление рассмотреть	и принять по нему решение
После этого потенциальный заёмщик приглашается для обсуждения нюансов будущей сделки	желательно, чтобы на обсуждении присутствовал профессиональный юрист
Когда будут достигнуты договорённости по всем нюансам, нужно будет заключить	затем работодатель должен передать своему сотруднику необходимую сумму или вещь в долг
После фактической передачи предмета сделки, договор вступает в юридическую силу	если он процентный, то именно со следующего дня будут начислять проценты
Если договором предусмотрено	то работник будет отдавать долг по частям в дни выплаты заработной платы

Предоставление необходимых документов

Работник, оформляя займ у своего работодателя, не должен предоставлять ему никаких документов, за исключением заявления. Все необходимые сведения есть в отделе кадров или в бухгалтерии.

Если займодателю потребуются сведения о доходах заёмщика или его паспортные данные, он может запросить эти сведения в соответствующих службах.

Механизм заключения договора

Договор заключается только после обсуждения сторонами всех тонкостей и нюансов сделки. Все достигнутые договоренности должны быть изложены на бумаге.

Договор начинает своё действие от того момента, когда заёмщик получит предмет соглашения на руки. Этот факт подтверждается . Такое условие действует вне зависимости от того, что является предметом — вещь или деньги.

Договор подписывается обеими сторонами сделки — работником и руководителем, или иным лицом, которое имеет соответствующие полномочия. Так как работодатель является юридическим лицом, то он должен поставить и свою печать.

Если же он предприниматель, то он не обязан иметь печать, а соответственно и закреплять ею договор.

Момент погашения

Этим моментом считается полная выплата сотрудником долга своему работодателю. Но, в целях налогообложения, такие моменты могут отличаться.

Если работник погашает займ постепенно, то есть, выплачивает из заработной платы или иным способом, но частями, то моментом погашения считается дата фактического внесения средств. Если это день заработной платы, то датой погашения будет именно этот день.

Это важно учитывать в целях налогообложения заёмщика. Если он имеет материальную выгоду, а она возникает тогда, когда он получает беспроцентный займ или процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если же предметом займа является вещь, то ситуация с налогообложением заёмщика довольно сложная. Рассчитать сумму материальной выгоды, которую он получает за пользование данной вещью или имуществом, довольно сложно.

С другой стороны, если займ выдан с процентами, то займодатель, то есть, работодатель, получает доход в виде этих процентов. Они включаются в список внереализационнных доходов, и с них уплачивается налог на прибыль.

Дата учёта этих доходов зависит от того, какой метод учёта использует работодатель – кассовый или линейный.

Работник может вносить долг, как в кассу предприятия, так и на расчётный счёт. Но, в кассу можно внести единовременно не более 100 000 рублей по одному договору займа. Эти средства работодатель не имеет права использовать на заработную плату своих сотрудников. Они должны быть сданы в банк.

При внесении средств на расчётный счёт работодателя, таких ограничений не существует. Но, если единовременно будет внесено более 600 000 рублей, то такая сделка может заинтересовать компетентные органы.

Чтобы избежать вопросов, нужно, перед внесением средств, указывать реквизиты договора займа, по которому происходит погашение.

Подводные камни сделки

Как и любая другая сделка, заимствование сотрудников имеет свои нюансы, которые обязательно нужно учитывать. Это:

Договор обязательно заключается в письменной форме	чем подробнее в нём описан предмет сделки, а также другие моменты, тем проще отстоять свои интересы в суде
Если компания выдаёт своему работнику займ без процентов, то это нужно прямо указывать в тексте договора	в противном случае, ставкой по договору можно считать ключевую ставку ЦБ РФ
Предметом может быть вещь, имущество или оборудование, которое принадлежит на праве собственности работодателю	но, у предмета соглашения должны быть определённые родовые признаки, которые должны быть представлены в тексте соглашения. По этим признакам, предмет договора должен легко идентифицироваться
Если без процентов, то сумму материальной выгоды	а также сумму налога к уплате с неё будет рассчитывать работодатель, так как он является налоговым агентом по части уплаты этого налога
Если выдаётся на	то заёмщик имеет право применить налоговый вычет, согласно
Если в указаны цели заимствования	то работодатель имеет право контролировать, используются ли средства для достижения этой цели или нет. Если это не так, то он может займа в одностороннем порядке
Если во временное пользование передаётся недвижимость	то сделку необходимо регистрировать в Росреестре
Закон не обязывает стороны нотариально заверять документ	но, они могут сделать по своему усмотрению

Все эти нюансы необходимо учитывать. В противном случае, сделка может быть признана судом недействительной!

Возможно ли прощение долга

Работодатель имеет право простить своему сотруднику всю сумму займа или её часть. Но:

1. Такое действие должно быть оформлено письменно.
2. Стоит учитывать налоговые последствия, которые могут возникнуть у сотрудника.

Составляется при полном согласии обеих сторон сделки. Устной формы соглашения не предусмотрено законодательством.

Но, если такое предложение появилось у должника, то он должен обратиться с письменным заявлением к своему работодателю.

Если такое желание изъявил сам работодатель, то он также должен уведомить об этом работника. Сделать это можно следующим образом — направить работнику письменное уведомление или , написанную заёмщиком при получение средств в долг.

На основании этих действий стороны могут начать переговоры относительно прощения всего долга или его части.

Унифицированной формы соглашения о прощения долга нет, но оно должно содержать в себе стандартную информацию:

Заверять соглашение у нотариуса не нужно, но некоторые предпочитают это сделать.
Когда соглашение будет подписано, у заёмщика возникнет дополнительный доход в размере списанной ему суммы долга. На эту сумму должен быть начислен налог в размере 13%.

Рассчитать его и уплатить уже должен сам работник. Кроме того, он должен подать декларацию о возникшем доходе. Сделать это он должен до 30 апреля следующего года после возникновения дохода, а оплатить его — до 15 июля.

Налоговые последствия для сторон

Такие последствия у сторон возникают:

Если работодатель выдал своему сотруднику займ без процентов или проценты по нему не превышают 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ, то у работника возникает материальная выгода, с которой нужно платить подоходный налог.

Налог должен уплачиваться в момент погашения долга. Если это происходит единовременным платежом по истечении срока договора, то в этот момент и нужно рассчитывать сумму выгоды и процент к уплате.

Если же заёмщик погашает долг частями, то в момент внесения каждой части и нужно производить соответствующие расчёты. Делать это должен работодатель, так как он является налоговым агентом по уплате НДФЛ своих сотрудников.

Если займ без процентов, то у самого работодателя никаких налоговых обязательств не возникает. Он получит ровно столько, сколько отдал в долг. Но, если есть проценты, то у работодателя возникает дополнительный доход, который также подлежит налогообложению.

В 2019 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.

Общие аспекты

Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:

• правомерность;
• нравственность;
• проявление свободной воли;
• цель и мотивы сделки.

Разделяется на виды:

• односторонние и двусторонние;
• возмездные и безвозмездные;
• реальные и консенсуальные;
• каузальные и абстрактные.

Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.

Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет . В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.

Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.

Законодательная база

Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов , а именно этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует . Займ считается беспроцентным согласно содержанию .

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.

Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.

Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы , которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Расчет материальной выгоды

Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:

Материальная выгода рассчитывается по формуле:

(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы

Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.

Возможные налоговые последствия

Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.

Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:

Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.

Может ли предприятие списать долг

Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.

Порой бухгалтеру, прежде чем выполнить свою работу – оформить документы, сделать проводки и начислить налоги – приходится работать и за своих коллег, чаще всего за юристов. В этой статье мы дадим вам советы, какой договор подойдет, если компания одалживает деньги сотруднику, а также расскажем, как оформить эту операцию в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

Что нужно знать, выдавая работнику деньги в долг

Сотрудник попросил у работодателя денег в долг. Если директор дал добро, то бухгалтеру предстоит выдать деньги и оформить сделку. Для этого в первую очередь нужно решить, какой договор по факту заключен: кредита, ссуды или займа?

Определение кредитного договора содержится в статье 819 ГК РФ . Согласно положениям этой статьи кредит может быть выдан исключительно деньгами, в качестве кредитора может выступать только банк или другая кредитная организация.

Обязательные условия кредита - это возвратность и возмездность, то есть деньги должны быть возвращены и обязательно с процентами. Таким образом, компания, не являющаяся кредитной организацией, выдать кредит своему сотруднику не вправе.

Следующий договор - ссуды или безвозмездного пользования (ст. 689 ГК РФ). По договору ссуды вещь передается в пользование ссудополучателю бесплатно. Главное отличие от других долговых договоров: ссудополучатель должен вернуть именно эту вещь в том же состоянии, что и брал (с учетом нормального износа). То есть вещь должна быть индивидуально-определенная, к примеру, автомобиль или здание. Дать деньги в долг по договору ссуды невозможно.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми (а не индивидуальными) признаками. Заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ). Таким образом, для оформления долговых отношений с сотрудником подходит договор займа.

Все отличительные признаки перечисленных договоров мы собрали в одной таблице.

Различия между договорами займа, кредита и ссуды

Условия договора	Кредит	Займ	Ссуда
Сторона договора	Кредит может предоставить только специализированная организация		Ограничений по сторонам договора нет
Объект договор	Исключительно денежные средства	Вещи, в том числе деньги, не имеющие индивидуальных признаков	Вещи, имеющие индивидуальные признаки
Возвратность	Заемщик должен вернуть деньги	Вещь переходит в собственность заемщика, поэтому он возвращает другую, но точно такую же	Имущество не переходит в собственность ссудополучателя, следовательно, он должен вернуть именно эту вещь
Возмездность	Проценты по кредиту обязательны	Договор займа по умолчанию возмездный. Если о процентах в договоре не сказано, то их размер соответствует ставке рефинансирования на день возврата долга. Условие о безвозмездности нужно фиксировать в договоре. Исключения: договор займа заключен между гражданами на сумму не более 5000 руб.; по договору передаются не деньги. В этих двух случаях предполагается беспроцентный договор	Договор ссуды является безвозмездным
Ограничения			Коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование собственникам, а также руководителю или члену органов управления или контроля

Деньги сотруднику можно дать как под проценты, так и бесплатно. Если ваш договор безвозмездный, то в нем нужно явно на это указать. Иначе по умолчанию действует правило статьи 809 ГК РФ , согласно которому процент устанавливается исходя из ставки рефинансирования. Исключение - когда по договору передаются не деньги, а другие вещи. В такой ситуации отсутствие в договоре условия о процентной ставке автоматически делает его безвозмездным. Последствия беспроцентного договора для сотрудника - НДФЛ с материальной выгоды, которая возникает вследствие экономии на процентах.

Имейте в виду, что экономить на НДФЛ, выдавая беспроцентный заем под видом аванса в часть зарплаты, достаточно рискованно. Если сотрудник решит уволиться до момента полного погашения займа, вы не имеете права его удерживать. В этом случае, если он добровольно не вернет всю сумму долга, то взыскать ее можно только через суд.

Как исчисляется материальная выгода

Порядок расчета материальной выгоды зависит от валюты, в которой выдан заем. Так, по рублевым займам выгода возникнет, если процент, установленный договором, меньше 2/3 ставки рефинансирования, в том числе равен нулю (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Если займ получен в иностранной валюте, выгода возникает в случае, когда проценты составляют менее 9 (подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ). Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды установлена в подпункте 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ . Это день уплаты процентов.

Как определить дату получения дохода по беспроцентному займу? В Налоговом кодексе РФ об этом не сказано. Чиновники в письмах Минфина России от 14.04.2009 № 03-04-06-01/89 , от 17.07.2009 № 03-04-06-01/175 и от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3 рекомендуют считать датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды день возврата сотрудником займа или его части.

Однако есть и другая точка зрения. Так, в письме Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/618 сказано, что если в течение налогового периода заемщик не выплачивал проценты по займу, то в этом периоде у него не возникает дохода в виде материальной выгоды. На наш взгляд, первая позиция более обоснованна. В любом случае, налоговому агенту предстоит самому решить, какой из рекомендаций финансового ведомства воспользоваться.

Случаи, когда материальная выгода от экономии на процентах не облагается НДФЛ, перечислены в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ . К ним относятся, к примеру, ситуации, когда заем был получен на покупку жилья. Но налогоплательщик должен подтвердить наличие у него права на получение имущественного налогового вычета соответствующим уведомлением, выданным налоговым органом по форме, утв. приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ .

Ставка НДФЛ для материальной выгоды зависит от налогового статуса налогоплательщика. Для резидента РФ, не имеющего права на имущественный налоговый вычет, материальная выгода полученная от экономии на процентах облагается НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст 224 НК РФ). Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Договор займа, расчет материальной выгоды и НДФЛ в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8"

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» договор займа с сотрудником регистрируется одноименным документом.

Регистрация договор займа

Независимо от типа валюты, указанной в договоре займа, расчет материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ возможен только в рублях. В случае, когда заем был выдан в иностранной валюте, и это указано в Договоре займа с сотрудником , расчет будет сделан в рублях по указанному в документе курсу.

Для расчета материальной выгоды и налога нужно установить флаг в графе Начислять материальную выгоду и выбрать ставку НДФЛ 35 процентов. Если сотрудник - нерезидент, то НДФЛ будет автоматически начисляться по ставке 30 процентов.

Ставка НДФЛ 13 процентов не актуальна для данного вида договоров с 2008 года, но сохранена в этом документе для договоров, внесенных ранее.

Можно указать периодичность погашения займа: ежемесячно или единовременно.

Материальная выгода будет рассчитываться соответственно этим периодам.

Поскольку расчет суммы погашения займа происходит при начислении зарплаты в последний день месяца, то и дата получения дохода - материальной выгоды - регистрируется тем же днем.

Начисление материальной выгоды одновременно с зарплатой

Кроме того, погашение займа можно зарегистрировать документом Приходный кассовый ордер . В документе Договор займа с сотрудником в любой момент можно сформировать Отчет о погашении займа . Этот отчет формируется по состоянию на последний предполагаемый день окончательного погашения займа. И в любой момент показывает актуальную информацию об остатке основного долга и непогашенных процентов.

Формирование отчета о погашении займа

В этом же документе можно сформировать печатную форму договора займа.

Может ли организация простить сотруднику долг? Да, может. Материальной выгоды от экономии на процентах в этом случае не будет. Документ Договор займа с сотрудником в программе надо будет «снять с проведения», зарегистрировать подаренную сотруднику сумму в виде дохода с кодом 2720 документом Регистрация разовых начислений . Автоматически будет предоставлен вычет в размере 4 000 рублей.

Напоминаем, что ставка рефинансирования, используемая при исчислении материальной выгоды, устанавливается в Настройке параметров учета на закладке Прочие ставки .

От редакции

Подробнее об особенностях заключения договора займа читайте на стр. 28. О налоговых последствиях, которые возникают у займодавца и у заемщика, читайте в справочнике «Договоры, условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» в ИС ИТС:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1

С порядком регистрации возврата займа, расчетом материальной выгоды и НДФЛ в «1С:Предприятии 8» можно ознакомиться в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах „1С"» раздела «Кадры и оплата труда» в ИС ИТС: