Расчет отпускных при увольнении: калькулятор. Как рассчитать отпускные дни при увольнении или ежегодном отпуске
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все предусмотренные трудовым договором основные и дополнительные отпуска, не использованные им за весь период работы в организации (ст. 127 ТК РФ). В прошлом номере мы рассмотрели порядок определения суммы среднего заработка, в том числе для целей расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении (номер 2 за 2010 год). В настоящей статье И.В. Морозова, специалист-практик по вопросам расчетов с персоналом по оплате труда предприятий различных форм собственности, рассматривает другие особенности расчета компенсации.
Работнику, проработавшему в организации менее шести месяцев, при увольнении выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск в общеустановленном порядке (письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6).
Для определения количества не использованных работником дней отпуска, подлежащих компенсации при увольнении, работодателю потребуется следующая информация:
- общий стаж работы сотрудника в организации (количество лет, месяцев и календарных дней);
- наличие периодов, исключаемых из стажа, дающего право на отпуск, и их продолжительность в календарных днях;
- количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за время его работы в организации;
- количество календарных дней отпуска, использованных работником на момент увольнения.
Стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, рассчитывается по правилам, установленным частьями 1 и 2 статьи 121 ТК РФ. При исчислении дающего право на отпуск стажа работы учитывают:
- время фактической работы;
- время, когда за работником сохранялось место работы (должность), в том числе время ежегодного оплачиваемого отпуска, нерабочие праздничные дни, выходные дни и другие предоставляемые работнику дни отдыха;
- время вынужденного прогула при незаконном увольнении или отстранении от работы и последующем восстановлении на прежней работе;
- время предоставляемых по просьбе работника отпусков без сохранения заработной платы, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года.
В стаж, дающий право на отпуск, не включается:
- время отсутствия сотрудника на работе без уважительных причин, в том числе вследствие его отстранения от работы в случаях, предусмотренных статьей 76 ТК РФ;
- время отпусков по уходу за ребенком до достижения им установленного законом возраста.
Стаж, дающий право на отпуск, рассчитывается как разница между общим трудовым стажем работника в организации и периодами, не включаемыми в отпускной стаж.
В соответствии со статьей 122 ТК РФ ежегодный оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику за каждый рабочий год. Определения понятия "рабочий год" ТК РФ не содержит. Но в статье 14 ТК РФ указано, что течение сроков, с которыми ТК РФ связывает возникновение трудовых прав и обязанностей, начинается с календарной даты, которой определено начало возникновения указанных прав и обязанностей. При этом сроки, исчисляемые годами, месяцами, неделями, истекают в соответствующее число последнего года, месяца или недели срока.
Таким образом, отсчет рабочего года, за который предоставляется отпуск, всегда ведется со дня начала трудовых отношений, которые определяются в соответствии со статьей 16 ТК РФ.
Это дата начала работы, указанная в трудовом договоре или день фактического допущения к работе, если договор не был своевременно составлен.
В Правилах об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР от 30.04.1930 № 169, также указано, что рабочий год начинается со дня поступления сотрудника на работу к конкретному работодателю.
Однако дата окончания рабочего года может варьироваться. Его продолжительность будет равна календарному году (365 или 366 календарным дням), только если он полностью состоит из периодов, включаемых в стаж работы, дающий право на основной отпуск (ч. 1 ст. 121 ТК РФ). Периоды, не включаемые в отпускной стаж работы (ч. 2 ст. 121 ТК РФ), продлевают рабочий год на количество приходящихся на них календарных дней.
Единственным действующим нормативным документом, разъясняющим порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск, остаются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 № 169 (далее - Правила).
Согласно пунктам 28, 29 и 35 Правил работник, проработавший в организации 11 месяцев, которые подлежат зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получает полную компенсацию за неиспользованный отпуск. Размер полной компенсации равен сумме оплаты отпуска установленной продолжительности.
Пример 1
Работник принят в организацию 16 марта 2009 года, а увольняется 8 февраля 2010 года. В течение этого периода он находился в ежегодном оплачиваемом отпуске 28 календарных дней и в отпуске без сохранения заработной платы 17 календарных дней. Требуется определить количество календарных дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
На период с 16 марта по 8 февраля следующего года приходится 10 месяцев и 23 дня. Из количества календарных дней отпуска без сохранения заработной платы не могут быть включены в стаж, дающий право на ежегодный отпуск, 3 дня (17 дней - 14 дней).
Таким образом, работнику полагается отпуск за период 10 месяцев и 20 дней. Поскольку 20 дней больше 15 дней, то стаж работника, из которого определяется продолжительность отпуска, составляет 11 месяцев. В этом случае работнику полагается компенсация в полном размере за 28 календарных дней. Учитывая, что он уже использовал свой отпуск, компенсировать при увольнении ему нечего. Полную компенсацию получают также работники, проработавшие от 5,5 до 11 месяцев, если они увольняются вследствие:
- ликвидации предприятия (учреждения) или отдельных частей его, сокращения штатов или работ, а также реорганизации или временной приостановки работ;
- поступления на действительную военную службу;
- командирования в установленном порядке в вузы, техникумы, на подготовительные отделения при вузах;
- переброски на другую работу по предложению органов труда или состоящих при них комиссий, а также профессиональных организаций;
- выяснившейся непригодности к работе.
Пример 2
Работник принят на работу 1 марта 2008 года. Он использовал 28 календарных дней ежегодного основного оплачиваемого отпуска в 2008 году. Увольняется 1 октября 2009 года в связи с ликвидацией предприятия. Стаж для расчета компенсации за неиспользованный отпуск составит 7 мес. (с 1 марта по 1 октября 2009 года включительно). Это больше, чем 5,5 месяцев. Следовательно, работнику полагается компенсация за полный отпуск, т. е. за 28 календарных дней.
Работник, не отработавший в организации периода, дающего ему право на полную компенсацию, имеет право на пропорциональную компенсацию календарных дней отпуска. В этом случае на основании пункта 29 Правил количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается путем деления продолжительности отпуска в календарных днях на 12. Исходя из этого, при продолжительности отпуска 28 календарных дней размер компенсации составит 2,33 календарного дня за каждый месяц работы, включаемый в стаж, дающий право на получение отпуска.
Действующим законодательством не предусмотрена возможность округления дней неиспользованного отпуска до целых чисел (2,33 дня, 4,66 дня и т. д.).
В соответствии с пунктом 8 статьи 255 НК РФ в целях налогообложения прибыли расходами может быть признана только та сумма компенсации за неиспользованный отпуск, которая рассчитана в соответствии с общеустановленными правилами. Округление количества дней неиспользованного отпуска в большую сторону (с 4,66 дней до 5 дней) приведет к завышению размера выплат, произведенных в пользу работника и к занижению налоговой базы по налогу на прибыль. Округление в меньшую сторону (с 2,33 дня до 2 дней) приведет к выплате работнику меньшей суммы, чем полагается по закону.
Не производится округлений до целых значений количества дней неиспользованного отпуска и в расчетах, приведенных в качестве примеров в письмах Роструда от 26.07.2006 № 1133-6, от 23.06.2006 № 944-6.
Как правило, последний месяц отпускного стажа оказывается неполным. Если в нем отработано 15 календарных дней и больше, этот месяц стажа округляют до полного. Если отработано меньше 15 дней, дни месяца в расчет не берутся (ст. 423 ТК РФ, п. 35 Правил, письмо Роструда от 23.06.2006 № 944-6).
Пример 3
Работник организации принят на работу 27 сентября 2008 года, а с 4 мая 2009 года увольняется по собственному желанию. Требуется определить, за сколько месяцев ему полагается компенсация за неиспользованный отпуск, если в отпуске он не был ни разу.
Согласно пункту 35 Правил и статье 423 ТК РФ при определении количества дней отпуска, за которые работнику выплачивается компенсация при увольнении, необходимо учитывать, что, если работник отработал менее половины месяца, указанное время исключается из подсчета, а если отработана половина или более половины месяца, то указанный период округляется до полного месяца. Период для предоставления отпуска - с 27 сентября 2008 года по 26 сентября 2009 года. С 27.09.2008 по 26.04.2009 работником полностью отработано семь месяцев. Период с 27 апреля по 4 мая составляет восемь календарных дней, что меньше половины месяца. Следовательно, этот период не учитывается.
Таким образом, в данном случае общее количество месяцев, за которые работнику предоставляется компенсация, равно семи. Количество дней неиспользованного отпуска рассчитывается по формуле:
Кн = Со х 2,33 дня - Ко,
где Кн - количество дней основного отпуска, которые работник не отгулял к моменту увольнения; Со - продолжительность отпускного стажа в полных месяцах; Ко - количество дней основного отпуска, которые работник отгулял к моменту увольнения.
Пример 4
|
Работник принят на работу 3 декабря 2008 года, а уволен 31 октября 2009 года. В июне 2009 года он 14 календарных дней находился в основном отпуске, а в августе 2009 года 31 календарный день - в отпуске без сохранения содержания. Всего работник отработал в организации 10 месяцев и 29 дней. |
Компенсация при увольнении выплачивается из расчета два рабочих дня за месяц работы:
- работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);
- сезонным работникам (ст. 295 ТК РФ).
Пример 5
С работником заключен краткосрочный трудовой договор на выполнение работ с 27 марта по 5 мая 2009 года включительно. Требуется рассчитать сумму компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
За период с 27 марта по 5 мая 2009 года отработан 1 месяц и 8 дней. Так как 8 календарных дней меньше 15, то в расчет они не принимаются. Следовательно, в стаж, дающий право на получение компенсации за отпуск, зачитывается 1 месяц работы.
Поскольку с работником заключен трудовой договор краткосрочного характера, то применяются правила статьи 291 ТК РФ. Компенсация за неиспользованный отпуск составит 2 рабочих дня.
Если с работником заключен трудовой договор на неопределенный срок, но по каким-то причинам он прерывается до окончания двухмесячного срока работы, нормы статьи 291 ТК РФ применяться не могут.
Пример 6
С работником был заключен 2 ноября 2009 года трудовой договор на неопределенный срок. Работник увольняется по собственному желанию с 14 декабря 2009 года. Требуется рассчитать количество календарных дней компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.
Продолжительность работы в организации составила 1 месяц и 12 дней. Компенсация за отпуск полагается любому работнику, проработавшему более 15 календарных дней.
Договор с работником был заключен на неопределенный срок, поэтому правила, установленные статьей 291 ТК РФ для работников, с которыми заключен договор на срок до двух месяцев, применяться не могут. Размер компенсации определяется из общеустановленной продолжительности отпуска в 28 календарных дней. Стаж, дающий право на отпуск, составляет 1 месяц. Следовательно, работнику полагается компенсация в размере
28 дней / 12 мес. х 1 мес. = 2,33 дн.
В образовательных бюджетных организациях учителя и преподаватели, которые увольняются по истечении 10 месяцев учебного года, имеют право на получение компенсации за полную продолжительность отпуска в 56 календарных дней. Если преподаватель увольняется в течение учебного года, то ему полагается пропорциональная компенсация из расчета 4,67 дня за каждый проработанный месяц.
Пример 7
Требуется рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за 5 месяцев учителю общеобразовательной школы.
За 5 месяцев работы учителю полагается пропорциональная компенсация из расчета 56 дн. / 12 мес. х 5 мес. = 23,33 дн.
Педагогическим работникам, продолжительность отпуска которых установлена в 42 календарных дня, при увольнении полная компенсация за неиспользованный отпуск выплачивается в размере полного отпуска, если работник проработал 11 месяцев в соответствующем календарном году.
Если ко дню увольнения работник проработал менее 11 месяцев, рассчитывается пропорциональная компенсация, размер которой составляет 3,5 дня за каждый проработанный месяц.
Пример 8
Требуется рассчитать размер компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении за 10 месяцев учителю общеобразовательной школы.
За 10 месяцев работы полагается пропорциональная компенсация из расчета: 42 дн. / 12 мес. х 10 мес. = 35 дн.
Статья 127 ТК РФ также предусматривает вместо получения денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении возможность предоставления оплачиваемого отпуска с последующим увольнением, за исключением случаев увольнения по виновным основаниям.
Днем увольнения в этом случае должен считаться последний день отпуска, в связи с чем предоставленные при увольнении дни отпуска также должны быть включены в стаж работы, исходя из которого определяется продолжительность предоставляемого отпуска.
Пример 9
Работник увольняется с 25 марта 2009 года по пункту 1 части 1 статьи 77 ТК РФ "по соглашению сторон". В своем заявлении работник просит предоставить ему не использованный за последний рабочий год отпуск перед увольнением (28 календарных дней). На день увольнения работник отработал в текущем рабочем году 8 месяцев и 9 дней. Требуется определить стаж работы для предоставления отпуска, фактическую продолжительность отпуска и дату увольнения.
Дата 25 марта 2009 года является не днем увольнения, а днем, предшествующим началу отпуска. На эту дату работник отработал в текущем рабочем году 8 месяцев и 9 дней. По правилам округления 9 дней отбрасываются (так как 9 дней меньше 15 дней), следовательно отпуск должен быть предоставлен за 8 месяцев в размере:
28 дн. / 12 мес. х 8 мес. = 18,66 дн.
Отпуск предоставляется в период с 26 марта по 13 апреля 2009 года. Значит, именно 13 апреля является днем увольнения работника, в связи с чем до 13 апреля 2009 года должен быть учтен стаж работы, дающий право на оплачиваемый отпуск.
На период с начала рабочего года до 13 апреля 2009 года приходится: 8 мес. 9 дн. + 19 дн. = 8 мес. 28 дн. По правилам округления 28 дней составляют целый месяц (так как 28 дней больше 15 дней), следовательно, на указанный период приходится 9 месяцев стажа для отпуска. Следовательно отпуск должен быть предоставлен за 9 месяцев в размере - 28 дн. / 12 мес. х 9 мес. = 20,99 дн.
Работодатель обязан вести учет периодов времени, за которые работнику предоставляется основной отпуск. Кадровая служба отражает эти периоды в приказе (распоряжении) о предоставлении работнику отпуска, составленном по форме № Т-6 (Т-6а). На основании приказа делаются отметки в лицевой карточке работника (форма № Т-2), в лицевом счете (форма № Т-54, Т-54а), в записке-расчете о предоставлении отпуска работнику (форма № Т-60). Все формы этих документов и указания по их заполнению утверждены постановлением Госкомстата России от 05.01.2004 № 1.
От редакции. В зарплатных конфигурациях экономических программ фирмы "1С" реализована возможность учета компенсации, рассчитанной исходя из округления показателя количества дней неиспользованного отпуска, если пользователь решит применять такую методику на основании письма Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 № 4334-17. В программах "1С:Зарплата и управление персоналом 8" и "1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8" по умолчанию применяется алгоритм расчета без округления, рассмотренный автором настоящей статьи. Указать сумму компенсации, подсчитанную с учетом округления, пользователь может вручную - такой же механизм реализован в конфигурациях на базе платформы "1С:Предприятие 7.7".
При увольнении работник вправе рассчитывать на получение отпускных. Но как произвести расчет полагающейся компенсации? Рассмотрим основные правила, актуальные в 2019 году.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Выплачивается ли компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника? – Конечно, что подтверждает законодательство России.
И при расчете размера выплат за неиспользованный отпуск следует придерживаться установленных правил и использовать существующие формулы.
Обязательно нужно знать, за сколько дней отпуска, что не был использован своевременно, заплатить сотруднику. Есть и иные нюансы, которые и рассмотрим далее.
Основные моменты
Иногда человеку приходится уходить с работы или по своему желанию, или по инициативе работодателя. В таком случае обязательно , которое стороны заключали ранее.
Но как быть с отпуском, который лицо не успело отгулять? Определим, какую информацию следует знать в первую очередь.
Что это такое
Увольнение — прекращение трудовых отношений между работодателем и работником. При расторгается соглашение. Процесс должен соответствующим образом оформляться.
В последний рабочий день сотрудник должен получить все причитающиеся выплаты (в том числе и за время неиспользованного отпуска) и документы.
Отпуском называют период, когда работник компании вправе не являться на рабочее место. Он предоставляется для отдыха или иной цели.
Может оплачиваться или оставаться без оплаты. Бывает:
- ежегодный ;
- за свой счет и т. д.
С какой целью высчитывается
Каждый работодатель должен при увольнении сотрудника выплатить ему компенсацию за неиспользованный отпуск.
При этом не имеет значения, какова причина расторжения . Но стоит знать, сколько именно заплатить работнику.
К примеру, если лицо проработало на фирме лишь несколько месяцев, сумма будет гораздо меньше той, что полагается работнику, работающему несколько лет. Следует высчитать, за сколько именно дней нужно заплатить.
Правовое регулирование
Все нормы относительно выплат компенсаций за неиспользованные отпуска содержатся в .
Следует учитывать и положения . Еще один важный нормативный документ — .
Расчет отпускных дней при увольнении
Но если человек до увольнения уже использовал отпуск в полной мере, то при работодатель удержит с заработка излишне перечисленные отпускные суммы.
Иногда такие средства не удерживают (при ликвидации предприятия в соответствии с ).
Сумма удержанных средств не может превысить 20% от средств, что должны перечисляться человеку после того, как удержат НДФЛ.
Если удержанные средства превысят 20%, или иные средства не платят работнику, а значит удерживать попросту излишек не из чего, тогда просят гражданина вернуть деньги на добровольной основе.
Принудительное истребование является незаконным. Отпускной стаж начинает исчисляться с момента, когда лицо устроилось на работу (в первый год работы) или с начала календарного года (в последующие годы работы).
Если человек увольняется, течение стажа отпусков закончится. После устройства на новое предприятие лицо снова начинает зарабатывать отпускной стаж.
При прерывании отпускного стажа рабочий год смещают на количество дней, что исключены.
Человек вправе на получение даже при увольнении за прогулы. Просто при расчетах суммы будет исключаться период, когда сотрудник отсутствовал на работе без уважительной причины.
Ситуация полной выплаты
Стандартная продолжительность отпуска — 28 дней. Обычно человек работает 11 месяцев в году и один месяц отдыхает ().
Таким лицам полная компенсация (за 42 дня) за неиспользованное время отдыха платится, если они проработали не меньше 11 месяцев в рабочем году. За 56 дней человек получит компенсацию, если истекло 10 месяцев.
Полные компенсации за неиспользованные отпуска также полагаются гражданам, что работали в течение 5,5-11 месяцев, если:
Что нужно знать для точных вычислений (формула)
Итак, как производятся расчеты компенсации? Рассмотрим, как рассчитать дни, за которые лицо получит отпускные.
Обычно длительность отпуска исчисляют в календарных днях (). Дни отпуска, что предоставляется в календарных днях, определяются также в календарных днях.
Рабочие дни отпуска предоставляют:
В таких ситуациях, определяя количество дней отпуска, что не были использованы, пересчитывают рабочие дни в календарные ().
Для расчета стоит определить:
- какой стаж имеет работник (годы, месяцы и дни работы);
- сколько лицо заработало дней отпуска за время работы;
- сколько дней было использовано.
Количество отпускных дней, за которые будет выплачена компенсация, определяется по такой формуле:
Применима такая формула:
Если получится меньше, чем полмесяца, тогда он отбрасывается, если же больше половины — округляют до целого показателя.
Размер компенсационной выплаты с учетом среднедневного заработка:
Пример 2
Человек увольняется по свей инициативе. В году отработано 8 месяцев. Рассчитаем дни отпуска, что ему полагаются за данное время работы:
Пример 3
На предприятии установили продолжительность отпуска – 30 дней. Петрова И.И.работает на фирме с 10 августа 2013 года. В 2014 году она брала отпуск величиной 28 дней.
В мае 2015 года она пишет заявление на использование очередного отпуска (28 дней). За оставшиеся причитающиеся дни она просит заплатить компенсацию.
Так как сотрудница за 2 года использовала только 56 дней отпуска, то она может получить компенсацию еще за 4 дня.
Пример 4
Сотрудник устроился на предприятие 17.05.2012 года. В 2013 году он использовал свой отпуск в полной мере. В 2014 году он отпуск не брал.
В январе 2015 года он пишет заявление об уходе по своей инициативе, поставив дату 20.01.2015. Сколько дней отпуска не использованы? С. 17.05.2014 по 20.010.2015 третий рабочий год человека.
Отработано 8 месяцев и четыре дня. За предыдущие два года работы сотруднику положено 62 дня отпуска. За неполный третий год – 21 день (за 8 месяцев). За неполный месяц отпуск не положен.
Использовал работник 28 дней. А значит стоит отнять их:
У вас возникают трудности с подсчетами? В интернете есть множество сервисов, с помощью которых можно сделать расчеты онлайн. Все, что от вас требуется – ввести свои данные в соответствующие графы, а система произведет подсчет.
Если по собственному желанию
Бывает, что лицо находится в отпуске (неважно, за свой счет или в очередном отпуске), и затем принимает решение уволиться.
Все что требуется – уведомить компанию о своем намерении за 2 недели до расторжения соглашения, но не позднее.
Сроки будут исчисляться не с того момента, когда лицо выйдет на работу после отпуска, а сразу с момента написания .
То есть, сотрудник, длительность отпуска которого составляет более 2 недель, вправе выйти в день прекращения трудовых отношений за расчетом и .
Учтите, что сотрудника никто не может вызывать на работу из отпусков, если они еще не окончились ().
Те же правила действуют, если работник решает уволиться после отпуска. Ему придется отработать полагающиеся 2 недели перед уходом. Хотя часто работодатели соглашаются расторгнуть соглашение досрочно.
Видео: расчет отпускных при повышении оклада
Но если отпуск за свой счет будет предоставлен с последующим увольнением, тогда расчеты должны производиться аналогично тем ситуациям, когда предоставляется оплачиваемый отпуск, и затем оформляется .
Расчеты с сотрудником должны производиться в последний день работы перед тем, как лицо отправится в отпуск.
Уплачивается ли НДФЛ
Сотрудники, оформленные в соответствии с действующим трудовым законодательством РФ, имеют право на ежегодный оплачиваемый трудовой отпуск.
Однако часто возникают ситуации, когда работник увольняется, не полностью «отгуляв» положенные ему дни отдыха. В такой ситуации работодатель должен начислить и выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск.
Кому положена компенсация?
Работник в праве, не увольняясь, получить денежную компенсацию за дни дополнительного отпуска, которые превышают 28 дней в год .
Они положены работникам Крайнего Севера или лицам, трудящимся на вредных для здоровья работах, а также еще ряду категорий работников.
Каждая организация сама может установить несколько дополнительных дней отпуска для своих сотрудников, например, за продолжительный непрерывный стаж.
Для компенсации следует написать заявление в свободной форме , с просьбой заменить отпускные дни денежной выплатой.
Определение количества дней
Расчет всегда начинается с выделения количества подлежащих оплате дней. Порядок расчета отражен в п 35. Правил, утвержденных Приказом №169 от 30.04.1930
.
Лица, проработавшие на предприятии не менее 10,5 месяцев и не использовавшие ни дня ежегодного отпуска, вправе рассчитывать на полную годовую компенсацию.
Также она положена сотрудникам, отработавшим в организации от полугода до 11 месяцев, если увольнение произошло по нижеперечисленным причинам:
- в ынужденное сокращение штата;
- ликвидация организации;
- медицинское заключение, по которому человек не способен продолжать работу;
- призыв в ряды российской армии.
В остальных случаях подсчет количества дней неиспользованного отпуска сотрудникам, трудившимся менее 10,5 месяцев, происходит пропорционально отработанным месяцам.
Но как вычислить, сколько дней подлежит оплате, если работник в организации давно, а в отпуск ходит редко и нерегулярно?
За год работы должно быть начислено 28 дней отпуска. Однако в расчет берется не календарный год , а период, начиная со дня официального трудоустройства.
Если год отработан не полностью, то за каждый месяц должно быть начислено примерно 2,33 дня отпуска .
В соответствии с действующим законодательством организация определяет самостоятельно порядок цифр после запятой, до которого производится округление, которое при расчетах всегда происходит в сторону увеличения.
При этом если в месяце отработано более 15 дней включительно , то он учитывается для расчета КНО как полный, если менее — в расчете он не участвует. В том случае, если расчетный период оканчивается в последний день месяца, то этот месяц входит в расчет при определении среднего заработка.
Из общей суммы положенных отпускных дней вычитаются использованные дни отпуска.
Существует ряд профессий, для которых продолжительность ежегодного отпуска установлена выше обычной. В этом случае, каждый отработанный месяц дает право на большее количество отпускных дней.
Формула для расчета количества неиспользованных дней отпуска сотрудника для компенсации при увольнении может быть представлена следующим образом:
Дно = Дпг /12 *М – Ди
- Дно
- Дпг – количество отпускных дней положенных за отработанный год;
- Ди – дни, когда работник находился в ежегодном отпуске.
Расчет среднего заработка
После того, как определен период, за который должна быть начислена компенсация, следует рассчитать среднедневной заработок.
Для этого учитываются доходы за весь период работы . Затем полная сумма подлежит делению на количество отработанных дней. При этом для расчета среднего заработка, считается, что в каждом полностью отработанном месяце 29,3 дня.
Из расчета исключаются периоды нахождения работника в отпуске за свой счет, длительностью более 14 дней, отсутствия на работе по неуважительной причине либо нахождения в отпуске по уходу за ребенком.
Формула для расчета компенсации:
КНО = Дно * Сд
- КНО – компенсация неиспользованного отпуска;
- Дно – количество неиспользованных отпускных дней;
- Сд – среднедневной заработок.
Пример расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника
Иванов А.А. устроился на предприятие 03.05.2014. Дата увольнения 18.01.2015. Оклад 20 000 рублей
в месяц, зарплата за январь составила 14 000 рублей. В отпуске не был. Требуется рассчитать КНО.
С 3 мая по 2 января Иванов трудился 8 полных месяцев. Помимо этого, в январе было отработано еще 16 дней. Так как 16 дней больше половины месяца, январь берется в расчет как полный.
В соответствии с формулой считаем количество дней (округление до трех цифр после запятой):
28 / 12 * 9 = 20,997 дней
Рассчитываем среднедневной заработок:
- (29,3*8 + 29,3/31*16)=249,523 – общее количество календарных дней, когда Иванов был работником организации, так называемый отпускной стаж;
- 20 000*8 + 14 000 = 174 000 – общая сумма зарплаты за время работы;
- 174 000 / 249, 523 = 697,331 – среднедневной заработок.
Таким образом, КНО Иванова составит: 20, 997 * 697,331 = 14641,86 рублей.
Документы для отражения КНО в бухгалтерском учете
Расчет КНО для целей бухгалтерского учета происходит с использованием формы Т-61 «Записка-расчет при увольнении» .
Заполнению подлежат лицевая и оборотная сторона документа:
Выданные сотруднику деньги обязательно подлежат отражению в записке-расчете с внесением реквизитов платежных документов. Суммы указываются не только числами, но и прописью.
Штрафы за невыплату компенсации
Если после увольнения сотрудника, работодатель отказывается перечислить положенную КНО, то в соответствии с трудовым законодательством РФ (ст. 236 ТК РФ) уволенный работник вправе обратиться в суд.
Согласно КоАП РФ должностные лица за нарушение законодательства о труде и охране труда несут административную ответственность. На них может быть наложено взыскание в виде штрафа в сумме до 5 тысяч рублей
. Юридические лица могут быть оштрафованы на сумму до 50 тысяч рублей
.
Уплата штрафа не снимает с организации обязанность выплатить КНО и пени за задержку.
Пеня рассчитывается таким же образом, как при опоздании с уплатой налога. Одна трехсотая ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в периоде, когда должна была быть выплачена компенсация.
Пример расчета пени
Уволенному сотруднику надлежало получить 26 тысяч рублей к 1 ноября. Однако организация задержала выплату до 1 февраля. 12 января ставка рефинансирования увеличилась на 1% и составила 14%.
Расчет пени производится по следующему алгоритму:
- с 1 ноября по 11 января продолжительность периода равна 72 дня. В этом периоде пеня составит (26 000 / 100 * 13) / 300 = 11,27 рублей в день;
- с 12 января по 1 февраля 21 день. Пеня составит (26 000 / 100 * 14) / 300 = 12,13 рублей в день.
Итого сумма пени к выплате равна 11,27 * 72 + 12,13 * 21 = 1066,17 рублей.
Видео: Компенсация отпуска при увольнении
В видеосюжете разъясняется, в каком случае и кому положена компенсация неиспользованных дней отпуска при увольнении сотрудника организации.
Приводится порядок расчета компенсации в различных ситуациях трудоустройства работника.
В данной статье рассмотрен расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении сотрудника. Заменить дни денежной компенсации можно только при увольнении. При этом работнику не нужно писать каких-то дополнительных заявлений, работодатель обязан рассчитать компенсацию по умолчанию, как того требует ТК РФ.
Если компенсация выплачивается в процессе работы за дни свыше 28-ми, положенных по ТК РФ, то от работника нужно заявление .
Расчет положенных выплат работнику при увольнении выполняется в последний рабочий день, в этот же день производится и выплата рассчитанных средств. Расчет проводит бухгалтер, который при этом заполняет .
Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении?
Процесс расчета можно подразделить на 3 этапа:
- расчет количества дней неиспользованного основного отпуска;
- расчет среднего дневного заработка;
- расчет денежной компенсации.
1. Как рассчитать количество дней отпуска при увольнении
Для определения количество неиспользованных отпускных дней, нужно выполнить три шага:
- определить стаж, дающий право на оплачиваемый трудовой отдых;
- рассчитать общее количество дней за весь период работы;
- рассчитать количество неиспользованных дней.
Пример расчета дней неиспользованного отпуска при увольнении — .
Отпускной стаж
Статья 121 Трудового кодекса РФ определяет, какие периоды включаются в отпускной стаж, а какие нет. Подробнее о расчете отпускного стажа и примерах этого расчета можно прочитать в статье — .
Стаж выражается в полных месяцах.
Количество дней отпуска за весь период работы
Далее нужно определить, сколько дней отпускного периода положены сотруднику за каждый отработанный полностью месяц. Для этого общую продолжительность ежегодного отпускного периода за год делят на 12 месяцев. Если отпуск имеет стандартную продолжительность, установленную ТК РФ — 28 календарных дней, то за каждый полный месяц работник имеет право получить 28 / 12 = 2,33 дня.
Если известно, каков отпускной стаж в месяцах, и сколько дней отпуска положено за каждый месяц, можно без труда рассчитать общее количество календарных отпускных дней, положенных работнику за весь период работы, умножив стаж на 2,33.
Пример:
Если стаж составляет 18 мес., то работнику положено 18*2,33 = 41,94 дней.
Количество дней неиспользованного отпуска
Необходимо по документам определить, сколько дней работник успел отгулять, и вычесть эти дни из общей продолжительности отпуска, полученной в п.2.
Пример:
Если стаж составляет 18 мес., работник был в отпуске 14 календарных дней, то число неиспользованных дней = 18*2,33 — 14 = 27,94.
2. Расчет среднего дневного заработка
Берется общий доход за эти 12 месяцев и делится на количество дней, фактически отработанных работником, это и будет средний дневной заработок. Подробности и нюансы расчета среднего дневного заработка для отпускных можно посмотреть .
Пример:
Если в каждом месяце последнего года работник получал зарплату 40000 ежемесячно, и каждый месяц этого года им отработан полностью, то его средний дневной заработок = 40000*12мес. / 12мес.*29,3= 1365,19.
3. Расчет денежной компенсации отпуска при увольнении
Известно, сколько дней отпуска работником не было использовано. Известен его средний заработок за день. Остается только перемножить эти два значения и получим денежную компенсацию, которую должен выплатить работодатель работнику при увольнении.
Пример расчета денежной компенсации неиспользованного отпуска при увольнении:
Соколов работает с 13.04.2013. Его ежемесячная зарплата составляет 30000 руб. За время работы Соколов был в основном отпуске 56 календарных дней. 16 ноября его последний рабочий день, какую денежную компенсацию должен выплатить работодатель за неиспользованные дни.
1. Расчет количества дней неиспользованного отпуска:
Отпускной стаж:
С 13.04.2013 по 12.04.2014 отработано 12 полных мес.
С 13.04.2014 по 12.04.2015 отработано 12 полных мес.
С 13.04.2015 по 16.11.2015 отработано 7 полных мес. и 3 дня (3 дня не учитываем).
Стаж, дающий право на отпуск, составляет 33 месяца.
За год Соколову положено 28 календарных выходных оплачиваемых дней.
Количество дней неиспользованного отпуска = 28 дн./12 мес. * 33 мес. — 56 дн. = 21 день.
Независимо от причины увольнения работникам полагается денежная компенсация за весь неиспользованный отпуск. Как произвести расчёт компенсации при увольнении при помощи онлайн калькулятора и без? Нужно ли платить НДФЛ с этой выплаты? Как считать число дней, за которые положено возмещение, без калькулятора? Ответы на эти вопросы мы проиллюстрировали примерами и формулами.
Как рассчитывается компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении
Гласит: сотрудник имеет право на компенсацию неиспользованного отпуска при увольнении. В последний день работы он получит полагающиеся выплаты. У каждого работающего человека есть 28 календарных дней в году на отдых (ст. 114 ТК РФ). В указанных в законе случаях гражданам полагается дополнительные оплачиваемые дни, либо бонусное время на отдых предусматривает сам работодатель в коллективном договоре и локальных актах. Часть свыше 28 дней можно заменить материальной выплатой по заявлению сотрудника. Сразу отметим, что рабочий год не равняется календарному, отсчёт начинается каждый раз с даты трудоустройства.
Расчёт компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении происходит за 28 дней, если сотрудник не отдыхал в отработанном году. Если же часть положенных дней использована, то компенсируют оставшиеся дни. Деньги не выплачиваются, если весь положенный период использован.
Какие суммы берут в расчёт?
Сумма возмещения за неиспользованные дни высчитывается как отпускные. Зависит размер выплаты от среднего дневного заработка конкретного работника (СДЗ). Выведя эту величину и умножив на число дней, получим сумму компенсации.
Какие дни берут в расчёт?
Понять, как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, можно определив принцип расчёта отпускных дней, которые возмещаются деньгами. Количество таких дней зависит от того, сколько времени проработал человек перед увольнением. Отработанные дни в году округляются до месяцев. Если отработано больше половины месяца, стаж для расчёта выплат округляется в большую сторону, если меньше половины - наоборот. Чтобы получить выплаты за 28 дней, достаточно отработать полных 11 месяцев (без округления). Также компенсируют все 28 дней гражданам, проработавшим от 5,5 до 11 месяцев и уволенным из-за ликвидации предприятия, призыва в армию или сокращения штата. А вот если работник отработает меньше, чем полмесяца, то возмещение он не получит.
Пример: Панфилов И.Л. работает на предприятии с 10 апреля 2014. Каждый рабочий год Панфилова начинается с 10 апреля. Увольняется он с 15 августа 2017. За последний рабочий год он отработал 4 месяца и 5 дней. Округление происходит в меньшую сторону, поскольку отработано меньше половины месяца. При условии, что дни отдыха за предыдущие периоды Панфилов уже использовал, компенсация начисляется за 4 месяца. За это время работы ему полагается 9,33 дня отдыха. Формулу, по которой мы произвели расчёт неисрользованных дней, смотрите ниже.
Важно! Округление неиспользованных дней не предусматривается. Руководство фирмы вправе решить округлять дни до целых чисел, но делать это обязано не арифметическим способом, а в пользу работника. Так число 9,33 округляется до 10 целых дней, а не до 9 (письмо Минздравсоцразвития России от 07.12.2005 N 4334-17).
Как пользоваться калькулятором для расчета компенсации
Приведём пример расчёта с использованием калькулятора неиспользованного отпуска при увольнении 2019 - рассчитаем сумму выплат.
1 шаг - вводим в калькулятор дату приема на работу и дату увольнения
Вписываем в калькулятор расчета неиспользованного отпуска при увольнении 2019 даты трудоустройства и увольнения в формате "ХХХХ-ХХ-ХХ" (год-месяц-число) или выбираем из календаря.
Шаг 2 - указываем количество дней отпуска, положенное работнику за год
Количество таких дней нужно выбирать из списка. Если нажать на стрелочку в калькуляторе, то станет виден следующий перечень:
- 30 работникам-инвалидам
- 31 несовершеннолетним с ненормированным рабочим днем
- 35 занятым на работах с вередными (2, 3 и 4 степени) и/или опасными условиями труда
- 44 трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера
- 52 трудящимся в районах Крайнего Севера
- другое
Если категория работника не попадает в предложенный список (например, педагогам, которым полагается 42 или 56 дней на отдых), то выбирайте из списка калькулятора послендний пункт "другое" и указывайте количество дней в появившемся окошке.
Шаг 3 - добавляем в калькулятор периоды, не включаемые в отпускной стаж
Обратите внимание на периоды, которые исключаются из расчёта. Если такие были, отмечаем это в калькуляторе.
К таким периодам относятся:
- время отпусков за свой счет, если они превысили 14 календарных дней за год;
- время ухода за ребенком до 3 лет;
- время отсутствия на работе без уважительных причин;
- время отстранения от работы по вине сотрудника.
Чтобы отметить период в калькуляторе, нажмите кнопку "добавить период" и введите даты в том же формате, как делали на этапе первого шага.
Шаг 4 - указываем количество дней отпуска за все время работы и СДЗ и производим расчёт
Укажите в специально отведенном поле калькулятора общее количество отгулянных работником дней за весь период его трудоустройства и введите сумму среднего дневного заработка сотрудника (СДЗ).
Важно! Дробные числа в калькуляторе расчёта компенсации на нашем портале указывайте через точку, а не через запятую.
Калькулятор неиспользованного отпуска при увольнении 2019 выведет справа на вашем экране количество неиспользованных дней и сумму полагающейся компенсации - расчёт завершён.
Итак, расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с калькуляторм выглядит довольно просто. Но откуда берутся эти цифры? Давайте разберемся.
Формула для расчета компенсации
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении рассчитывается по простой формуле:
Где, СДЗ - средний дневной заработок сотрудника.
Средний заработок определяется по правилам ст. 139 ТК РФ . Формула расчёта такова:
Где, СГД - средний годовой доход (выплаты трудового характера за последние 12 месяцев);
12 - количество месяцев для расчёта СДЗ,
29,3 - усреднённое число календарных дней в месяце для расчёта отпускных выплат.
Как итог, получаем сумму, которую зарабатывал сотрудник в день.
Число неиспользованных дней отдыха перед увольнением рассчитывается за всё время работы в фирме, а не только за год увольнения. Посчитать это число за предшествующие периоды можно по формуле:
Где, КНД - количество неиспользованных отпускных дней;
ОГ - отработанные годы;
ПДО - положенные отпускные дни в году;
ИДО - использованные дни отпуска за весь период работы.
Если в последнем году отработано меньше 11 месяцев, число неиспользованных дней для возмещения рассчитывают так:
Где, КНД - количество неиспользованных дней;
ПДО - положенные дни отдыха за 12 месяцев;
12 - число месяцев в году.
Пример расчёта компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении на основе формул - без калькулятора
Пример: Панфилов И.Л. трудится в ОАО "Синема" с 10 апреля 2014, увольняется 15 августа 2017. Ежегодно Панфилову И.Л. полагается 28 дней отдыха по календарю. За время работы в ОАО "Синема" он использовал 20 дней в октябре 2014, 14 дней в мае 2015, 28 дней в июле 2016, то есть всего 62. Ежемесячные трудовые выплаты Панфилову И.Л. - 30 000 рублей с учётом премии. Рассчитаем сколько дней отдыха осталось У Панфилова за 2014-2016 гг.:
За трехлетний период с 2014 по 2016 гг. Панфилову И.Л. полагалось 84 дня на отдых (3*28), использовал он 62 дня. Число неиспользованных дней за предыдущие периоды - 22.
Сколько отпускных дней "наработал" Панфилов И.Л. за 2017 г., если отработал он полных 4 месяца (4 месяца и 5 дней округляются в меньшую сторону):
Допустим, по внутренним правилам организации дни для возмещения при увольнении округляются в пользу сотрудника. Тогда за 2017 г. у Панфилова И.Л. не использовано 10 дней. Общее количество дней к возмещению 22 + 10 = 32 дня.
Посчитаем средний заработок Панфилова И.Л. в день. С учётом зарплаты 30 000 рублей, за 12 месяцев он зарабатывает 360 000 рублей:
Теперь легко произвести расчёт возмещения за 32 дня:
Итоги расчёта: перед увольнением Панфилов получит 32 764 рубля 50 копеек возмещения.
Можно ли заменить отпуск денежной компенсацией без увольнения
Замена денежной компенсацией без увольнения допустима только в части отпускного периода свыше 28 календарных дней (ст. 126 ТК РФ). Это происходит по письменному заявлению сотрудника. Заменить деньгами можно дни, превышающие основной отпуск. Получить денежное вознаграждение вместо отдыха могут только те категории сотрудников, которым полагаются дополнительные дни отдыха (инвалиды, педагоги, медики, работники Севера и т.п.). Или если дополнительные дни на отдых предусмотрел работодатель в локальных актах фирмы. И то, не во всех случаях.
- В правовой норме использована формулировка "может быть заменён", что оставляет за работодателем право отказать сотруднику в материальном возмещении. Выплата денег вместо предоставления лишних дней отдыха происходит на усмотрение руководства.
- Не заменят отпуск деньгами беременным женщинам, несовершеннолетним и работникам вредных и опасных производств.
Компенсация за неиспользованный отпуск в 6 НДФЛ
Материальное возмещение за отпуск в полной сумме облагается НДФЛ. Работник получает при увольнении зарплату и компенсацию за вычетом налога. Работодатели в 2019 г. каждый квартал предоставляют в налоговую расчёт по форме 6 НДФЛ. Разберемся, как отразить в этом расчёте суммы компенсации за неиспользованный отпуск.
В форме 6 НДФЛ заполняются отдельно 2 блока строк 100-140: для зарплаты и для компенсации.
Для отражения ЗП:
- в строке 100 впишите дату признания дохода в виде зарплаты за последний месяц;
- в строке 110 - дату удержания НДФЛ (дата выплаты ЗП);
- в строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты зарплаты.
Для отражения компенсации за неиспользованный отпуск:
- в строке 100 укажите дату признания дохода (последний рабочий день);
- в строке 110 - дата удержания налога (день выплаты);
- в строке 120 - срок перечисления налога - следующий за днем выплаты компенсации.
В строках 130 и 140 раздела 2 впишите соответствующие суммы.
