Налоговый вычет по ценным бумагам. Налоговый вычет по ценным бумагам 3 ндфл при продаже акций образец заполнения
15 Апреля 2017, 11:23, вопрос №1609311 Сергей , г. Санкт-Петербург
800
стоимость
вопроса
вопрос решён
Свернуть
Ответы юристов (7 )
- 8,1 рейтинг
- эксперт
- 10,0 рейтинг
- эксперт
- 8,1 рейтинг
- эксперт
- 8,1 рейтинг
- эксперт
- 8,1 рейтинг
- эксперт
Адвокат, г. Москва
Общаться в чате-
Когда подают 3 НДФЛ
Существует несколько причин для подачи декларации. Основная цель – перечисление налога с дополнительной прибыли или возврат излишне удержанного. Квалифицированная помощь в заполнении декларации 3 НДФЛ обеспечивает отсутствие ошибок и минимальную потерю времени на получение вычета. НК предусматривает несколько ситуаций, когда существует возможность получения компенсации:
- Строительство, приобретение дома или квартиры с правом регистрации проживания – имущественный вычет.
- Покупка автомобиля.
- Дорогостоящие операции или медицинские препараты.
- Добровольное страхование.
- Свое обучение или ребенка (до 24 лет, очно).
В свою очередь, дополнительная налогооблагаемая прибыль обязывает предоставлять платежные подтверждения для назначения отчислений. При осуществлении в один отчетный интервал продажи и реализации материальных ценностей результат удержания и возмещения вычисляется математическим путем. Уплата засчитывается взаимозачетом.
Принципы заполнения
В законодательстве постоянно происходят изменения регламента документооборота, поэтому важно отслеживать его актуальность. Подать налоговую декларацию разрешено сразу за трехлетний срок. Чтобы грамотно оформить и сдать 3 НДФЛ без лишних проблем, нужно соблюдать главные правила:
- Заполнить на компьютере через программу или собственноручно (только чернилами синего или черного цвета).
- Недопустимы исправления, помарки.
- Каждому календарному интервалу предназначена индивидуальная форма 3 НДФЛ.
- Везде проставляется порядковая нумерация, ИНН, датирование и подпись.
- Налоговая декларация оформляется в двух экземплярах. При распечатке на принтере допускается только односторонняя печать.
- Чтобы отчитаться по разным местам работы, заполняются раздельные блоки с ОКТМО и информацией о заработной плате.
- Перечень необходимых листов зависит от характера вычета и типа отчетности.
- В расположении строго соблюдается порядок и нумерация.
Базовые блоки налоговой декларации, обязательные к заполнению:
- титульная сторона с персональными данными;
- раздел 1 для указания итогов по всем ОКТМО;
- раздел 2 для исчисления налоговой базы;
- доходы из официальных источников.
Специальные закодированные бланки упрощают и унифицируют обработку материалов. Современные электронные системы подбирают вариант комплектации по указанным требованиям, что позволяет сэкономить время на вычитку требуемых граф. Удобный сервис, точность вводимых данных обеспечивают грамотность и достоверность полученных расчетов.
Как оформить налоговый вычет
Декларация 3 НДФЛ подается по форме КНД 1151020 с использованием справки о заработной плате нового образца для 2018 года. Физическим лицам, сменившим ранее место работы, придется вновь заказывать документ для вычета.
По правилам налоговая декларация включает главную часть, обязательную для всех вычетов:
1. Титульный лист – указывается серия, номер паспорта и специальные кодировки:
- налоговый период;
- налоговый орган;
- страна;
- документ, подтверждающий личность;
- принадлежность к РФ.
2. Страницы 1 и 2 основываются на конечных подсчетах.
3. Доходы по нарастанию:
- в организациях России – №1;
- за пределами РФ – №2;
- для тех, кто занимается частной практикой, предпринимателей и адвокатов – №3.
4. Лист 4 – при наличии необлагаемых финансовых ресурсов.
Обоснованием принятия декларации также служит заявление от налогоплательщика. Для перечисления денег потребуется заполнить реквизиты банковского счета и сведения о физическом лице. По окончании все страницы подсчитываются, указывается их количество.
Имущественный вычет
Чтобы воспользоваться налоговым вычетом за обеспечение жилищных условий, потребуется приложить все чеки и выписки со счетов, подтверждающие личные финансовые затраты. К базовому комплекту необходимо добавить Приложение 7 со следующими характеристиками:
- Адрес, кадастровый номер, долевое владение.
- Когда зарегистрирована собственность.
- Сумму вычетов за предыдущие периоды и срок первоначального зачета.
- Размер базы налогообложения для определения общего размера вычета.
- Остаток вычета.
При покупке квартиры в кредит, нормами законодательства предусмотрено использование вычета на уплату процентов после истечения кредитования. Для этого отдельно подсчитывается переплата по банковской выписке и вносится в отдельные поля. Сумма возврата за частный дом включает стоимость земельного участка. Однако претендовать на начисление процента стоимости от отдельной земли невозможно.
Социальные вычеты
При заполнении декларации 3 НДФЛ для социального вычета используется Приложение 5. Здесь указаны типы расходов: образование, медицинские услуги, стандартный вычет. Сюда входит также благотворительность, добровольное страхование, пенсионные накопления. Полный список публикуется и постоянно обновляется на государственных порталах открытого доступа.
На налоговый вычет есть право у обучающегося на платной основе, либо у родителя за своего ребенка на очном отделении. Вместе с основными бумагами требуется договор об образовании, его копия и квитанции оплаты.
Для возврата из бюджета за лечение учитываются следующие категории:
- Дорогостоящее лечение.
- Медикаменты.
- Стандартная терапия.
Для зачета медикаментов используется установленный регламентом рецепт и квитанции об оплате. Обратите внимание, что не все лекарственные средства попадают в категорию для компенсации. Официальный перечень утвержден Правительством в постановлении №201 от 19.03.2001 года. Максимальная компенсация составляет 15600 р.
Налоговый вычет также полагается на детей. По классической схеме данную услугу обеспечивает работодатель через бухгалтерский отдел помесячно, но также есть возможность воспользоваться единовременным возмещением. В Приложении 6 поля заполняют, согласно виду попечительства и льготе. На всех несовершеннолетних членов семьи положен вычет. На первых двух рассчитывают по 1400 рублей, а на третьего и последующих по 3000. Компенсации прекращаются с момента достижения 350000 руб. нарастающим итогом заработанных средств родителем.
Вычет при продаже имущества
Заполнить и вовремя отчитаться в ФНС придется и гражданам, получившим материальную выгоду от собственного или иного имущества. Избежать этой процедуры можно при условии нахождения предмета сделки в собственности более 3 и 5 лет, в зависимости от способа получения (по наследству, в дар, по договору). К общему комплекту добавляют Приложение 6, где отдельно обозначают факт реализации объекта полноправного владения и долевого с указанием расходов на приобретение.
Согласно НК, 1 млн. руб. с квартиры налогом не облагается. Соответственно, конечная цифра равна 13 % от стоимости после вычитания необлагаемого миллиона. Также может выявиться, что выгода от сделки на недвижимость отсутствует и тогда удержание не производится.
Принципиальной разницы в заполнении 3 НДФЛ за разные интервалы нет. В отчетность периодически вводятся некоторые коррективы в виде названия операций, удаления и добавления пунктов, принимаемых к учету. Для правильного оформления обратите внимание на образцы вычетов, предоставляемые проверенными ресурсами.
Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2017 год (до 19 февраля 2018 года)
Для возврата налога при покупке жилья
Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?
Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.
Чтобы отчитаться по доходам 2017 года (до 19 февраля 2018 года)
При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2017 год (c 19 февраля 2018 года)
Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.Чтобы отчитаться по доходам 2017 года (c 19 февраля 2018 года)
При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2016 год
Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.Чтобы отчитаться по доходам 2016 года
При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2015 год
Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.Чтобы отчитаться по доходам 2015 года
При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.Чтобы вернуть налог (получить вычет) за 2014 год
Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.Чтобы отчитаться по доходам 2014 года
При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.Добрый день, друзья.
Сегодня статья посвящена порядку не просто заполнения самой декларации, а как грамотно отметить в декларации полученные убытки в 2017 году, чтобы грамотно их сальдировать.
Разберем пример, в котором гражданин торговал через двух российских брокеров – у одного в 2017 году получен убыток, а у второго получена прибыль и с нее удержан был уже НДФЛ.
Можно ли в таком случае зачесть убыток и прибыль, если брокеры абсолютно разные? Конечно, можно. И я сейчас покажу, как правильно это сделать. Это совершенно не сложно.
Надо у прибыльного брокера запросить справку 2-НДФЛ. У убыточного брокера следует запросить справку об убытках (или налоговый регистр, в котором будет выделен убыток). И заодно я покажу, почему от убыточного брокера не хватит справки 2-НДФЛ, почему нужна справка об убытках.
Я буду показывать, как заполнить декларацию на программном обеспечении Федеральной налоговой службы, которую можно скачать с официального сайта ФНС России.
Когда вы получили на руки все нужные справки, то начинать работу следует со справки 2-НДФЛ, чтобы ввести данные по прибыльному брокеру. И вот тут, как показывает практика, возникают часто вопросы. Посмотрите на пример справки 2-НДФЛ: на картинке видно, что были операции с ценными бумагами и ФИССами.
Но как данные ввести в саму декларацию? Доход по ценным бумагам указан 700 000 рублей, а какой брать расход и куда внести сумму по коду «222» в размере 33 000 рублей?
Код «222» означает следующее: «Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, к общей стоимости ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО».
Поэтому, мы вносим следующие данные в состав декларации:
Сначала вносим доход по коду «1530», а потом выбираем код вычета, далее мы складываем сумму по коду «201» и «222» и получаем 535 000. Не надо искать отдельный код «222», не нужно этого делать.Вот, как выглядит ввод данных со справки 2-НДФЛ. Мы ввели данные с первого брокера.
Переходим ко второму брокеру.
Так как убытки были получены в этом же году, а не ранее, тогда мы заполняем данные аналогично первому брокеру! Это важно. Есть в программе отдельный раздел и многие и вас могли его видеть –
Но это все убытки прошлых лет, а не убытки того года, за который подается декларация.
Мы берем в руки справку об убытках и смотрим там сумму убытка. Если выдана отдельная справка на одном листе, тогда выписываем себе сумму убытка, например, по ценным бумагам в размере 600 000 рублей. И смотрим теперь справку 2-НДФЛ, а вот в ней будет представлена ситуация таким образом:
Вы можете увидеть, что сумма дохода будет равна сумме расходов (вычета). А где же убыток?
Он в справке 2-НДФЛ не отражается.
Поэтому, мы, чтобы ввести данные в декларацию, прибавляем нашу сумму убытка (которую мы себе выписали) к сумме расходов и получаем, что доходы были 200 000, а полная сумма расходов была 800 000 рублей. Эти данные мы и вносим в декларацию. Смотрим на картинку….
Если у вас есть брокер, у которого получен убыток в прошлые годы, до 2017 года, тогда мы будем уже заполнять тот самый раздел, о котором я выше говорила…
И в результате ваши убытки будут зачтены верно.
Пишите, задавайте свои вопросы!
Инструкция
Ознакомьтесь с содержанием бланка налоговой декларации. Отчетность состоит из титульного листа, 8 листов и 18 приложений. В случае получение дохода от продажи акций обязательными для заполнения являются лист 6 и приложение З. В первом определяется сумма НДФЛ, которая подлежит уплате в бюджет, а во втором приводится расчет налоговой базы по операциям с акциями и прочими ценными бумагами.
Заполните приложение З налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. В строке 001 необходимо поставить цифру 1, если доход от продажи акций получен от источников в Российской Федерации, в противном случае ставится цифра 2. В строке 010 необходимо отметить признак совершенных операций. Если акции обращались на организованном рынке ценных бумаг, то ставить цифра 1, если не обращались, то цифра 3, а если не обращались, но отвечали соответствующим требованиям, то цифра 2.
Отметьте в полях 020, 030 и 040 приложения З декларации данные об источнике выплаты дохода по продаже акций: код ИНН, КПП, наименование и прочее. Сумму полученной прибыли отметьте в строке 050. Определите сумму расходов, которые связаны с продажей акций. Если данная величина больше значения строки 050, то указывается в поле 060, если меньше, то в поле 070. В первом случае показывается убыток от операции, а во втором – облагаемый доход.
Произведите расчет налоговой базы и суммы НДФЛ. Поскольку прибыль от продажи акций облагается по ставке 13%, то заполняется лист 1 декларации. Укажите общую сумму облагаемого дохода и налоговых вычетов. Рассчитайте налоговую базу, которая указывается в строке 050. Умножьте данное значение на 0,13 и отразите сумму налога в строке 060. После этого получившуюся сумму отразите в строке 040 листа 6 декларации 3-НДФЛ.
Оформите титульный лист декларации. Укажите данные о : ФИО, код ИНН, паспортные сведения, контактный адрес и телефон. Отметьте номер корректировки отчетности и код категории налогоплательщика.
Совет 2: Как заполнить налоговую декларацию о продаже квартиры
В соответствии со статьей 220 Налогового Кодекса Российской Федерации, декларацию о продаже недвижимого имущества обязаны подать те, чьи квадратные метры находились в собственности менее трех лет, или же их стоимость выше одного миллиона рублей. Остальным категориям граждан обращаться в налоговые органы не нужно.
Вам понадобится
- - Справка 2-НДФЛ о доходах за прошедший год (получить ее нужно во всех организациях, если за этот период вы меняли работу);
- - договор купли-продажи на квартиру;
- - свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- - передаточный акт;
- - расписка в получении денег (если есть);
- - ИНН.
Инструкция
На первой странице налоговой декларации запишите личную информацию. Укажите печатными буквами фамилию, имя, отчество, дату и место рождения, гражданство, паспортные данные. Поставьте галочку в пункте о достоверности сведений, указанных в анкете, и распишитесь. Лучше всего это на , чтобы сразу . Потом распечатайте лист и поставьте подпись. Скачать декларацию 3-НДФЛ можно здесь: http://nalogovod.ru/ .
На второй странице, в верхних окошках, проставьте индивидуальный налоговый номер (ИНН). Укажите почтовый индекс и еще раз впишите место регистрации. Оставьте номер телефона, домашнего или мобильного, по которым вас всегда можно найти.
Переходите к заполнению третьей страницы. Укажите там сведения о расчете налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%. Возьмите их из справок 2-НДФЛ, выданных на работе. Эту же информацию оставьте на листах А и К.
Заполните страницу семь, пятый раздел. Там укажите расчет итоговой суммы налога ко всем видам доходов, в частности, к . Напишите, сколько должно быть возвращено продавцу. Узнать налоговый вычет можно при составлении акта о передачи жилплощади в Регистрационной палате РФ или вычислить самостоятельно.
На восьмой странице укажите еще раз сумму, которая будет уплачена в государственный бюджет, а также ее код по ОКАТО. Его можно уточнить по справочному телефону в Налоговой инспекции.
Переходите к заполнению разделов А, Ж и К. Это девятая, шестнадцатая, семнадцатая и двадцать первая-двадцать третья страницы декларации. Сведения для заполнения этих листов возьмите из документов о купле-продаже квартиры и свидетельства о собственности. Укажите там:
Паспортные данные продавца и покупателя;
Сумму доходов;
ИНН источника выплат;
Размер налоговых вычетов.
Под каждым листом поставьте подпись с расшифровкой, а также дату заполнения.
Видео по теме
Обратите внимание
Для тех, кто продал недвижимое имущество, обязательно заполнение первой, второй, третьей, седьмой и восьмой страниц декларации, а также пунктов А, Ж, К. Купившим квартиру - те же страницы и пункты А, К, Л.
Декларацию о доходах заполняют и сдают в налоговую инспекцию как юридические лица, так и физические. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие доходы. А если налогоплательщик претендует на налоговый вычет, то вместе с декларацией представляются документы о расходах декларанта.
Вам понадобится
- - компьютер;
- - программа "Декларация";
- - документы предприятия или физического лица;
- - документы, подтверждающие доходы;
- - документы о расходах;
- - печать организации.
Инструкция
Отметьте галочкой имеющиеся у вас доходы, которые учитываются справками о доходах физического лица, по договорам гражданско-правового характера, авторским вознаграждениям или от продажи имущества.
Полноту и достоверность представленных сведений подтвердите лично, если вы сами заполняете и сдаете декларацию; представителем (физическим или юридическим лицом), если за вас заполняет иной гражданин или юридическое лицо.
В сведениях о декларанте укажите вашу фамилию, имя, отчество, дату и место рождения в соответствии с документом, удостоверяющим личность, а также, если имеется, впишите идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
В сведениях о документе, удостоверяющем личность, впишите его серию, номер, дату и место выдачи. В данных о гражданстве выберите "гражданин РФ", если вы таковым являетесь; "лицо без гражданства", если вы – гражданин другой страны; уточните страну из представленного списка.
В доходах, полученных на территории Российской Федерации, выберите ставку налога, который вы платите в государственный бюджет, впишите наименование , его идентификационный номер налогоплательщика и код постановки на учет. Впишите суммы доходов по месяцам в соответствии с документами, подтверждающими данные доходы.
Если вы претендуете на налоговый вычет, заполните необходимые поля в данном разделе в соответствии с документами, подтверждающими ваши расходы.
Заполненную декларацию представьте в налоговую инспекцию по месту вашего жительства или по месту нахождения предприятия с проложенным к ней необходимым пакетом документов до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Видео по теме
Источники:
- Программа для подготовки сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ за 2009 год в электронном виде. Скачать
Совет 4: Как заполнить декларацию на доходы при продаже квартиры
В соответствии со статьей 220 НК РФ продавец недвижимого имущества может воспользоваться имущественным налоговым вычетом. Если имущество находилось в собственности более трех лет, то нет никакой необходимости предоставлять декларацию в налоговую инспекцию. Но если вы владели квартирой менее трех лет, то сумма дохода облагается налогом по ставке 13%.
Вам понадобится
- Бланк декларации о доходах.
Инструкция
Первоначально вам необходимо заполнить титульный лист, состоящий из двух страниц. В поле «Номер корректировки» поставьте цифру 0. В поле «ИНН» впишите ваш идентификационный номер налогоплательщика. Потом укажите налоговый период, за который вы отчитываетесь - год, в котором была продана квартира. В поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» поставьте номер налоговой инспекции, в которой вы стоите на учете.
Если вы подаете декларацию как физическое лицо, поставьте цифру 760 в поле «Код категории налогоплательщика». Узнать код ОКАТО вы можете в налоговом органе и вписать в соответствующее поле. Далее вписывайте свои фамилию, имя, отчество и номер контактного телефона. Также на первой странице напишите общее количество страниц декларации и количество документов, которые будут прилагаться. В самом низу этой страницы вы должны поставить дату заполнения и свою подпись.
На второй странице впишите свои дынные в следующие поля: «Дата» и «Место рождения». В поле «Наличие гражданства» ставьте цифру 1, если вы гражданин какой-либо страны; цифру 2, если у вас нет никакого гражданства.
Граждане России имеют возможность получить при работе с рынком ценных бумаг. Это касается тех налогоплательщиков, которые совершают торговые сделки с ценными бумагами, а прибегают к использованию финансовых инструментов срочных сделок. Не все торговые сделки, при использовании инструментов ФИСС, носят прибыльный характер. Часто бывает так, что по результатам за год расходы от подобной деятельности превалируют над доходами. Поэтому государство позаботилось о компенсации подоходного налога при торговле ценными бумагами.
Лицо, совершающее регулярные пенсионные и налоговые отчисления, участвующее в торгах по ценным бумагам, может воспользоваться возможностью получить компенсацию подоходного налога, предоставив свидетельства о том, что оно понесло убытки во время торговли акциями и облигациями.
Компенсация убытков при совершении сделок с ценными бумагами и ФИСС регламентируется пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации «Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок»
Что необходимо для возврата налога при совершении сделок с ценным бумагами
Возврат налогов при работе с ценным бумагами возмещают, если вы совершали подобные операции:
- Операции, совершенные при работе с ценными бумагами — сделки должны быть совершены на рынке ценных бумаг
- Операции, совершенные при работе с финансовыми инструментами ФИСС — сделки также должны быть совершены на рынке ценных бумаг
Следует учитывать, что компенсацию убытков в результате торговли ценными бумагами можно взыскать только за предшествующие 10 лет с момента подачи заявления на выплату данного вычета.
Как учитываются убытки, при торговле ценными бумагами
Согласно статье 220 Налогового кодекса Российской Федерации, совокупность расходов, возникшая в результате ведения торговой деятельности с обращением ценных бумаг учитывается данными способами:
- При расчете налоговой базы в актуальном периоде.
- При перенесении отрицательного результата на последующие налоговые периоды.
Какие особенности надо учитывать при подсчете убыточной торговли ценными бумагами
- Невозможно переносить на следующие налоговые периоды убытки, полученные в результате совершения сделок по ценным бумагам, не размещенными на рынке ценных бумаг. Также это касается совершения сделок с финансовыми инструментами срочных сделок. Все транзакции должны происходить с облигациями и акциями, только на специально организованных торговых площадках.
- Убытки должны быть зафиксированы при расчете налоговой базы по тем операциям и сделкам, что связанны с торговой деятельностью в отношении ценных бумаг.
- Убытки, полученные во время ведения и совершения торговых операций с ценными бумагами, способны уменьшить бремя налога только тех торговых операций, которые напрямую связаны с куплей и продажей ценных бумаг.
- Убытки, полученные во время торговых сделок с финансовыми инструментами срочных сделок, могут влиять на возмещение налога, только в том случае, если акты купли и продажи, связанны с торговой деятельностью в отношении финансовых инструментов срочных сделок.
Как нужно учитывать совокупность расходов
Учитывать совокупность невосполнимых расходов от совершенных сделок по покупке и продаже ценных бумаг можно в полном объеме. Чтобы возместить возврат налога по совокупным убыткам, которые возникли в результате торговли акциями и облигациями, необходимо правильно заполнить . Если, например, речь идет о возмещении за 2015 год, то в подаваемой декларации мы должны выбрать именно этот период, потому что налогоплательщик уплатил налог в 2015 году.
Подавая отчетность по форме 3-НДФЛ в отношении сделок с ценными бумагами в листе номер три, заявитель должен указать полную сумму убытков. Это может касаться операций по ценным бумагам, и операций, связанных с покупкой и продажей ФИСС. Если совокупность убытков является большой, то их перенос переходит на следующие периоды.
Необходимо принимать во внимание, что расходы могут суммировать только за последние 10 лет, с момента предоставления декларации в органы налоговой службы.
-
получен
гонорар 17%Юрист, г. Санкт-Петербург
Общаться в чатеОтвет юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Пробовал. Валидация там, конечно, есть, но она не отвечает автоматически на вопрос какие числа из отчета брокера надо взять и куда поставить. Что и привело меня ко всем тем вопросам, что я задал.
получен
гонорар 83%Юрист, г. Москва
Общаться в чатеИли же вы предполагаете, что в моем случае упрощенное заполнение на сайте бесполезно и надо заполнять листы декларации вручную?
СергейЗдравствуйте, Сергей!
Специально зашел в свой кабинет и исследовал как заполняется декларация. Да, там несколько упрощено заполнение, но при этом сделано все вполне логично. Можно ее заполнять и в вашем случае.1. Верно ли я понимаю, что мне надо заполнить лист «Доходы, полученные в иностранной валюте»? При этом код дохода будет 1530 «Доходы от реализации ЦБ (обращ-ся на орг. рынке ЦБ)», и возможно использовать вычет 201 «Расходы по операциям с ЦБ (обращ-ся на орг. рынке ЦБ)»?
Да, у вас по коду 201 идут все расходы.
2. Мне известны следующие величины: доход - сумма полученная от продажи акций; расход - сумма потраченная до этого на покупку акций; сумма различных комиссий брокера; прибыль = доход - расход - комиссии. Что из этого указывать в коде 1530, и что в коде 201?
Комиссию брокера также включаете в расход. Это следует из п.10 ст.214.1 НК РФ
10. В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с производными финансовыми инструментами признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с производными финансовыми инструментами, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся:
1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона;
2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями производных финансовых инструментов;
3) оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также биржевыми посредниками и клиринговыми центрами;
4) надбавка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при приобретении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
5) скидка, уплачиваемая управляющей компании паевого инвестиционного фонда при погашении инвестиционного пая паевого инвестиционного фонда, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации об инвестиционных фондах;
6) расходы, возмещаемые профессиональному участнику рынка ценных бумаг, управляющей компании, осуществляющей доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд;
7) биржевой сбор (комиссия);
8) оплата услуг лиц, осуществляющих ведение реестра;
9) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им ценных бумаг в порядке наследования;
10) налог, уплаченный налогоплательщиком при получении им в порядке дарения акций, паев в соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса;
11) суммы процентов, уплаченные налогоплательщиком по кредитам и займам, полученным для совершения сделок с ценными бумагами (включая проценты по кредитам и займам для совершения маржинальных сделок), в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,1 раза, - для кредитов и займов, выраженных в рублях, и исходя из 9 процентов - для кредитов и займов, выраженных в иностранной валюте;
12) другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, с производными финансовыми инструментами, а также расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.3. Что указывать и где, если прибыль получилась отрицательной, т.е. доход был меньше расходов?
Тогда налоговая база будет 0, а убыток сможете перенести на следующий год и учесть его в таких же операциях с ценными бумагами.
4. Кроме того, есть еще нереализованный доход - переоценка стоимости купленных, но еще не проданных, акций на момент конца года. Нужно ли это указывать сейчас или после продажи акций?
Как я уже сказал переоценка никак не учитывается в налогообложении.
5. Также были получены дивиденты от акций, по которым уплачен 10% налог в государстве брокера. Их получение указывать с кодом 1010 «Дивиденды» и там же указать уплаченный налог?
Да, налог удержанный в другом государстве нужно обязательно указывать.
6. Как отрицательную прибыль этого года использовать для уменьшения налоговой базы в следующем?
Заполнять при этом будете в следующем году этот убыток в раздел «Вычеты», там есть отдельная вкладка «Ценные бумаги», где можно внести возникший в прошлых годах убыток.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Хорошо, с комиссиями понятно - они идут под кодом 201. В указанной статье 214.1 речь идет именно о всевозможных комиссиях. Остается вопрос: в коде 1530 указывать (доход от продажи) или (доход от продажи - расход на покупку)? Расходы на покупку к комиссиям не относятся и в данном списке не указаны.
получен
гонорар 83%Юрист, г. Москва
Общаться в чатеВ указанной статье 214.1 речь идет именно о всевозможных комиссиях. Остается вопрос: в коде 1530 указывать (доход от продажи) или (доход от продажи - расход на покупку)?
СергейДоход указываете полный. То есть без расходов, вычетов или каких-либо удержаний.
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами
7. В целях настоящей статьи доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом периоде.
Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей.Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
получен
гонорар 83%Юрист, г. Москва
Общаться в чатеА где же тогда указываются расходы на покупку акций?
СергейНу так первоначальная стоимость тоже идет в код 201. Туда включаются все расходы от операций с ЦБ.
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
получен
гонорар
83%
Юрист, г. Москва
Общаться в чате
Здравствуйте, Сергей!
По-моему вы путаете форму декларации. Данные коды указываются при заполнении декларации работодателем по форме 2-НДФЛ. А вы должны заполнять форму 3-НДФЛ. (Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме»). В ней к ценным бумагам относится Лист З. «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)»
В форме 3-НДФЛ заполняются:
1.1. Сумма дохода, полученная по совокупности совершенных операций
1.2. Сумма расходов, связанная с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг
Соответственно:
1.8. Сумма убытка, полученная по результатам совершенных операций
Переоценка в целях налогообложения никак не учитывается. То есть в расход у вас идет только фактические затраты на приобретение бумаг.
В следующем году заполните строку 1.10. Сумма убытка, полученного в прошлых налоговых периодах, принимаемая в уменьшение налоговой базы
Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
Свернуть
Уточнение клиента
Я заполняю именно 3-НДФЛ на сайте nalog.ru. Видимо, они упростили заполнение декларации и вместо отдельных листов предлагают указать источники дохода и сам доход. Причем для всех российских источников требуется указать ИНН, КПП и ОКТМО, чего у иностранного брокера конечно же нет. А для источников дохода вне РФ - название, валюта, кодовое обозначение дохода и сам доход. Что мне вполне подходит, да и код дохода от операций с ценными бумагами там присутствует. Не хватает только ответов на все те вопросы, что я задал.
Попробовал еще с сайта налоговой скачать программку для заполнения. В ней все в том же стиле, что и на сайте.
