Налог на сбережения физических лиц. Надо ли платить налоги с процентов по вкладам

«Налогов много не бывает!» — негласный девиз нашей фискальной службы. Обычный россиянин ежегодно платит государству около десятка пошлин и сборов: от 13% НДФЛ в день зарплаты до 18% НДС в цене почти любого товара и услуги.

Но мало кто знает о том, что частные инвестиции в России тоже облагаются налогом! Частью полученного дохода по банковским вкладам, сберегательным сертификатам, ОМС и даже структурным продуктам инвестору придется делиться с государством.

Изменится ли что-то в будущем? Да. Но, к сожалению, в худшую для инвестора сторону…

В России ставка «инвестиционной» пошлины зависит от типа актива. Скажем, налог на вклады физических лиц в 2016 году составит 35%, на доход от продажи ценных бумаг –13%, с дивидендов по акциям российских компаний – 9%.

Должен ли инвестор указывать доходы от инвестиций в своей декларации и платить сборы самостоятельно? Нет, так как почти все российские инвестиционные компании (брокеры, банки, ПИФы) берут на себя функцию налоговых агентов.

Инвестору не придется самому высчитывать сумму платежа и перечислять деньги в бюджет – за него это сделает агент. Кстати, клиенты банков и брокерских компаний должны ежегодно получать уведомления об уплате.

Разные инвестиционные инструменты

Депозиты в рублях в российских банках

В конце прошлого декабря в России был принят закон, который освобождал от уплаты НДФЛ проценты (ставка рефинансирования плюс 10%). Норма касалась банковских процентов, начисленных с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года. Вкладчик должен был отдать государству 35% с доходности, превышающей 18,25% годовых.

Стоит отметить, что под прошлогоднее «освобождение» подпадали практически все депозиты российских банков. Ведь в октябре 2015-го средняя максимальная ставка по рублевым вкладам ТОП-10 банков России составляла всего 10,22% годовых. Учитывалась доходность продуктов Сбербанка, Россельхозбанка, Банка Москвы, ВТБ24, Бинбанка, Альфа-Банка, Райффайзенбанка, Промсвязьбанка, Газпромбанка и банка «Открытие».

Что изменится в 2016 году?

23 ноября 2015 года был принят Федеральный Закон №320 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Закон уже одобрен Советом Федерации и подписан Президентом РФ.

Сама пошлина на проценты по вкладам останется той же (35%) Но «планка» необлагаемой доходности опускается сразу на 5 п.п. С 1 января 2016 года освобожденный от налога банковский процент составит уже не 18,25%, а 13,25% годовых. Если банк предлагает по депозиту выше 13,25%, то частью «лишнего» дохода инвестору придется пожертвовать в пользу государства.

Важный момент! Пошлину банк снимает с инвестора автоматически – в момент выплаты процентов.

Депозиты в валюте в российских банках

В 2016-м валютные вклады будут облагаться сборами так же, как и в прошлом году. Если банковский процент по счету выше 9% годовых, то с разницы придется заплатить те же 35%.

Заметим, что на протяжении всего 2015-го года российские банки не предлагали ставок выше 9% Проще говоря, валютные депозиты в России и в нынешнем, и в следующем году по умолчанию освобождаются от налогообложения.

Депозиты в зарубежных банках

Здесь ситуация гораздо сложнее.

Во-первых, об открытии банковского счета за пределами РФ клиент должен сообщить в налоговую. Нарушителю грозит штраф в размере 4000-5000 рублей.

К слову, забыть об этой «просьбе» крайне сложно. Ведь для первого перевода средств на зарубежный счет через российский банк инвестору понадобится уведомление со штампом из соответствующих органов. В противном случае сотрудник банка просто откажется проводить такую операцию (п.4 ст.12 ФЗ).

Во-вторых, каждый год владелец банковского вклада за границей должен предоставлять в налоговую отчет о движении средств по счету (Постановление Правительства №819). Первый такой отчет (за 2015 год) нужно подать до 30 января 2016-го.

Отметим, что сегодня в России сложилась парадоксальная ситуация. Обязанность подавать отчеты есть, а четких правил их составления нет. Поэтому владельцы зарубежных банковских счетов все еще терпеливо ждут конкретных разъяснений к Постановлению №819…

В-третьих, в 2015-м инвестор иностранного банка должен был платить НДФЛ только с части дохода, превышающей 9% годовых. Заметим, что 9% для зарубежных банков – доходность фантастическая. Соответственно, никаких пошлин за рубежом россияне не платили вовсе…

Однако в конце ноября Госдума приняла очередные поправки. С января 2016-го ВСЕ доходы по депозитам в зарубежных банках будут облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Еще раз: с 2016 года налог с процентов по вкладам за рубежом придется платить в любом случае. Независимо от размера процентной ставки! Даже, если это символические 1-2% годовых.

Сберегательный сертификат

Доходы по сберегательным сертификатам облагаются сборами по тем же правилам, что и банковские депозиты. Если доходность больше СФ плюс 5%, 13% взимается с «лишней» суммы.

В 2015 году ставка рефинансирования равнялась 8,25%. Прибавляем к «базе» 5% и получаем необлагаемый «потолок» в 13,25% годовых. Учитывая, что максимальный процент по сертификатам Сбербанка — 11,5% годовых, налог по СС владельцу ценной бумаги платить не придется.

Металлические вклады

В соответствии с законодательством физические лица должны самостоятельно оплачивать сборы с (с некоторыми оговорками).

Во-первых, цена продажи ОМС должна быть выше цены покупки (а так бывает далеко не всегда). Если получился «плюс», бывший владелец металлического счета перечисляет в бюджет 13% от полученного дохода.

Во-вторых, если ОМС находился в собственности инвестора больше трех лет, то продажа драгметалла полностью освобождается от уплаты пошлины.

Структурные продукты

Начнем с того, что налоговым агентом по структурным продуктам выступает брокер, который их продает. Это значит, что инвестор опять-таки не будет самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ. Просто итоговая доходность продукта уменьшится на определенную сумму.

НДФЛ по структурным продуктам списывается в трех случаях:

— в момент вывода денег с брокерского счета;

— в последний день года (рабочий);

— в течение месяца после окончания налогового периода (если по каким-то причинам брокер не удержал НДФЛ в последний рабочий день года).

Как рассчитывается пошлину по структурным продуктам? Отдельно по каждому активу: на банковские вклады, на продажу ценных бумаг, на металлы, на дивиденды (9% для российских компаний и 15% для иностранных).

Как сэкономить?

Если доход от инвестиций Вы получаете регулярно, и не хотите терять на вычетах большие суммы, можно оформить ИП – ставка налога в этом случае снизится с 13% до 6%. А если зарегистрироваться в офшорной зоне, то налогообложения инвестдохода можно избежать вовсе.

Вложения через индивидуальный инвестиционный счет на срок более трех лет также освобождаются от уплаты НДФЛ.

Кроме того, на рынке есть инструменты, доход по которым не облагается в принципе. Например, государственные и муниципальные ценные бумаги.

У владельцев банковских вкладов нечасто есть повод вспомнить о налогообложении их дополнительных доходов в виде начисленных банковских процентов. Отчасти потому, что заботы о перечислении в пользу государства необходимого налога переложены на плечи кредитных учреждений. Даже несмотря на то, что налогоплательщиками в случае с банковскими депозитами являются частные лица. Спешим заверить, что далеко не все вклады подлежат обложению налогом, но об этом ниже.

Бывает, что банковские клиенты удивляются, что полученный ими процент немного меньше, чем заранее был ими рассчитан. Банковские менеджеры разъясняют, что сумма уменьшена за счет уже выплаченного за клиента налога на доходы по депозиту. Еще одним случаем, когда граждане вспоминают о налоге, можно назвать момент заполнения ими декларации по так называемой форме 3-НДФЛ. Некоторым физическим лицам необходимо (например, для получения налогового вычета за покупку квартиры) заполнять её раз в год. В таком отчете для налоговой инспекции должен быть указан размер ранее начисленного налога, уже оплаченного в государственный бюджет за налогоплательщика банком.

Вкладчиков не тревожит поговорка «заплати налог и спи спокойно», если речь идет об их инвестиционных депозитах. За них тревожатся банкиры, на которых возложена обязанность налоговых агентов рассчитать налог и перечислить его в бюджет с соблюдением сроков, налоговых ставок и других законодательных норм. А условия игры в нашем несовершенном финансовом законодательстве меняются частенько.

Государству удобнее следить за исполнением налогового кодекса через более законопослушные банковские учреждения, чем ждать, что все частные лица вовремя исполнят свой долг перед законом. Ведь банковская документация по несколько раз в год проверяется различными государственными надзорными органами (налоговой инспекцией, Центробанком, аудиторами и др.). Недолжное исполнение законов грозит не только крупными штрафами, но и лишением лицензии на их финансовую деятельность. К тому же налогообложение вкладов непростое дело, разобраться в нем очень сложно непрофессионалам.

Банк, как налоговый агент, точно так же, как работодатель, с начала каждого года начинает вести учет доходов всех физических лиц-вкладчиков, чьи суммы попадают под налогообложение. Выражается это в заполнении для налоговых органов справки о доходах отдельно на каждое лицо и ежемесячном перечислении в бюджет необходимой суммы налога. Тайна вклада в этом случае соблюдается неукоснительно. В документах для налоговиков указывается лишь сумма процентов, попадающая под налоговое законодательство, а не вся сумма накоплений конкретного вкладчика в этом банке. Напомним вновь, что это не все подряд депозиты.

По письменному заявлению клиента выдается справка о доходах физического лица, точно такая же, как выдает работодатель своим сотрудникам с данными о зарплате и удержанном в бюджет налоге на доход. В справке будет указан только тот доход клиента в этом банке, что сам же банк и начислит в виде депозитных процентов. И только те процентные суммы, на которые за период с начала года уже был рассчитан НДФЛ именно этим банком.

Какие вклады физических лиц облагаются налогом?

Для спокойствия вкладчиков, наконец, сообщим, что налогообложению подлежат лишь избранные вклады физических лиц, фиксированная ставка по которым, например, на сегодняшний момент (сентябрь 2012 года), составляет более 13% годовых. Почему на сегодняшний момент, спросите вы? Потому, что, согласно законодательству налогооблагаемая база определяется исходя из ставки рефинансирования Банка России, действующая на тот момент, когда заключен договор банковского вклада. Ставка рефинансирования может измениться в любой момент. Что и происходит ежегодно. Даже бывает по несколько раз. Согласно статье 214 налогового кодекса, чтобы определить базу для расчета налога, к ставке рефинансирования (сегодня это 8% годовых) нужно прибавить еще 5%.

Для большего понимания выделим три основных, но очень разных понятия, затронутых в этой статье:

Ставка депозита (или процент по вкладу) диктуется банком и фиксируется в договоре с клиентом. Ставка по вкладу выбирается самим вкладчиком среди разных депозитных предложений;

Ставка рефинансирования определяется Банком России (или по-другому Центробанком). Под этот процент государственный банк кредитует коммерческие кредитные учреждения. И еще, с помощью этого финансового инструмента государство пытается регулировать уровень инфляции;

Ставку налога на доходы физических лиц устанавливает государство. Размер и порядок начисления зафиксирован в Законе. Для разных доходов существует разная ставка налога. Для банковских вкладов резидентов она равна 35% и 30% для налоговых нерезидентов (т.е. гражданам другой страны). Это значение в последний раз увеличивалось в 2008 году. Для заработной платы и некоторых других доходов ставка НДФЛ сегодня в России 13%.

Пример расчета налога

Рассмотрим несложный пример с расчетом налога и точного дохода, который получит вкладчик по депозиту с повышенной процентной ставкой. Итак, сегодня ставка рефинансирования 8%. Допустим, проценты по договору начисляются в конце срока, т.е. через полгода (182 из 365 дней в году). Посмотрим расчет по рублевому и валютному вкладу. Условно назовем валюту швейцарским франком (CHF), курс которого= 33,9274 руб. Условно, потому что на сегодняшний момент не встречается валютных вкладов со ставкой выше 9% годовых.

Как видно из таблицы НДФЛ начисляется:

— в рублевых договорах на разницу между ставкой вклада и ставкой рефинансирования, увеличенной на 5 процентов,

— в валютных договорах на разницу между ставкой вклада и значением 9 процентов.

Эти условия регулируются законом и налоговым кодексом.

До 1 января 2008 г. налоговый кодекс разрешал льготную ставку НДФЛ по вкладам для пенсионеров, тогда она была 13%. Но со вступлением новой редакции кодекса льготы отменены и налог на пенсионные накопления такой же, как у остальных граждан, т.е. 35% на разницу.

Приведенный выше пример подразумевает упрощенный вариант начисления процентов по вкладу, когда доход начисляется в конце срока один раз. Но есть депозиты, по условиям договора которых, проценты начисляются раз в месяц или раз в квартал. В этом случае налоговый агент не ждет конца договора, а рассчитывает НДФЛ в бюджет вместе с процентом по вкладу, с той же периодичностью. Тогда возможен уже более сложный вариант рассчета, поскольку начисленные проценты могут:

— капитализироваться, т.е. увеличивать сумму вклада, а значит, будет меняться и сумма налога,

— увеличить сумму вклада при капитализации настолько, что увеличится и процентная ставка по вкладу, если договор с банком предусматривал прогрессирующую процентную ставку. Другими словами, если при открытии договора подразумевалась ставка вклада 13% годовых на 900 тыс. руб., то налог не начислялся. После увеличения этой суммы до 1 млн. руб. начала действовать ставка вклада 13,5%, а значит, в новый период будет уже начисляться налог на сумму превышения ставки рефинансирования + 5%.

Бывает, что банковский клиент забирает свой вклад до срока его окончания. Тогда процентная ставка, скорее всего, уменьшится до ставки вклада «до востребования», как прописано в условии договора, касающегося досрочного изъятия сбережений. Пересматриваются и налоговые платежи в сторону уменьшения. Если к этому моменту НДФЛ уже был перечислен за вкладчика в бюджет, то вернуть его возможно только, если сам налогоплательщик (т.е. клиент банка) напишет специальное заявление на возврат налога.

При расчете налоговой базы так же учитывается тот факт, что в течении срока договора ставка рефинансирования ЦБ тоже меняется, то в сторону увеличения, то уменьшения. И даже возможно, что это произойдет несколько раз за весь период, если депозит является долгосрочным, заключенным на несколько лет. Например, в кризисный 2009 год Центробанк менял свою ставку 10 раз. За последние пять лет максимальное её значение было 13%. А минимальное значение 7,75% действовало с июня 2010г до февраля 2011г. Особый порядок расчета налога предусмотрен в налоговом кодексе и для плавающей ставки депозита.

Наш сайт уже писал об одной из . Доход по структурному продукту может значительно превышать доходы по банковскому вкладу. Этот сложный финансовый инструмент до сих пор четко не описан налоговым законодательством, поэтому форма налогообложения по нему может быть разной. Налог здесь рассчитывается и по ставке 13%, и по ставке 35% в зависимости от вида инвестиций.

Особый продукт – . Здесь налог по вкладу в размере 13% начисляется на всю сумму процентного дохода.

Некоторым вкладчикам будет интересно узнать, что сейчас в Госдуме рассматривается законопроект о наложении штрафа на лица, которые не указывают в налоговых декларациях свои доходы по зарубежным депозитам. Наказываться будут и те, кто знал об этом факте, но не сообщил государству. Например, российский банк, делающий перевод со счета своего клиента на его же счет в другое государство.

По статистике из 5 миллионов российских частных вкладчиков, которые разместили средства за рубежом, только 300 тыс. сообщили этот факт налоговикам. Налог на доход по вкладам выплачивается в бюджет той страны, где зарегистрирован банк. В некоторых случаях существует схема возмещения уплаченного налога для избежания двойного налогообложения. Законодатели утверждают, что данная система далека от совершенства.

Министерство финансов РФ пристально изучает возможность налогообложения части депозитов, заявил заместитель главы ведомства Алексей Моисеев . Как сообщил чиновник, вопрос пока на «предварительном согласовании». И пообещал, что если будут обложены налогом вклады, то только доходная их часть.

Г-н Моисеев попытался открыть российской общественности глаза на более чем явный, с его точки зрения, налоговый вычет, когда, по его выражению, «люди в принципе не платят по депозитам ничего»:

— Человек, имея миллиард рублей на депозите, а такие люди есть, и их довольно много, не платят никаких налогов с доходов своих депозитов. Так больше делать нигде нельзя .

Ранее Владимир Путин предлагал правительству отказаться от налогообложения купонов по облигациям. Моисеев в этой связи сообщил, что Минфин так и не нашел приемлемого варианта. Пока, выходит, с целью выравнивания депозитов и облигаций решено ввести вариант, за глаза самими финансистами называемый: «Сделать всем хуже». Иначе говоря — ввести налогообложение и для банковских вкладов.

Подобный опыт совсем недавно начал распространяться и в ближнем зарубежье. Так, по данным белорусского ресурса Myfin.by., с ноября 2015 года в Белоруссии объектом обложения подоходным налогом стали доходы граждан в виде процентов по некоторым видам банковских вкладов (депозитов).

Согласно принятому в Минске решению, подоходный налог начисляется на доходы с вкладов (депозитов), срок возврата которых меньше одного года для вкладов в белорусских рублях, и меньше двух лет для депозитов в иностранной валюте. При условии, если процентная ставка по этим договорам больше ставки по вкладам до востребования.

При этом, как отмечает Myfin. by, у вкладов до востребования самый низкий процент из предлагаемых вариантов (примерно 3% годовых).

На Украине споры о необходимости налога на банковские депозиты шли с 2004 года. Но дальше разговоров дело не шло, пока жесточайший экономический кризис, последовавший за госпереворотом 2014 года, не вынудил Киев все же узаконить и этот налог.

Председатель правления «Укрсоцбанка» Борис Тимонькин , как свидетельствует украинский портал «Минфин», достаточно скептически оценил перспективы нововведения:

Это ни к чему не приведет. Вкладчики ничего не выиграют от того, если перестанут нести деньги в банки и размещать их на депозиты. Кто-то перестанет, но таких мало. Все будут в равном положении .

…Памятна и поучительна история, когда за год до начала экономического кризиса уже в нашей стране, в марте 2013 года, средства на общую сумму в 4,4 млрд евро правительство Кипра вознамерилось изъять у физических и юридических лиц. Инструмент был задействован как раз тот, который сегодня и предлагает в РФ ведомство Силуанова, — налог на депозиты.

Решение кипрских властей вызвало откровенно негативную реакцию на самом верху российской власти. Президент Владимир Путин назвал эти меры на Кипре, ставшим с недавних пор «налоговым раем», «несправедливым, непрофессиональным и опасным». А министр финансов Антон Силуанов тогда посетовал, что жесткие меры против держателей немалых денег в банках средиземноморского острова (среди которых подразумевались, конечно, в значительной степени россияне), создает «прецедент для оттока вкладов из проблемных стран еврозоны» и «снижает уровень доверия к банковской системе ».

Сегодняшнюю инициативу Минфина невысоко оценивают и сами банковские специалисты. Как предположила главный экономист «Альфа-банка» Наталья Орлова в интервью РБК, намерение Министерства финансов чревато тем, что может начаться отток вкладов. Владеющие значительными средствами на депозитах начнут перемещать их на финансовые рынки. К примеру, вкладывать деньги в те же облигации. Как считает экономист, объект для фискального интереса выбран Минфином не вполне удачно.

— Чаще на депозитах находятся не такие значительные суммы. Людям достаточно сложно нести деньги куда-то вне банка, — полагает г-жа Орлова .

— У нас уже давно нет никакой тайны вкладов, — говорит бывший депутат Госдумы, сопредседатель Союза потребителей России Анатолий Голов . — И де-юре, и де-факто государство давно имеет доступ ко всем вкладам во всех банках. Вот смотрите: я только что был кандидатом в депутаты Госдумы в Санкт-Петербурге. Естественно, подавал декларацию о доходах, в том числе и о своих счетах. Избирательная комиссия сама обращалась к банкам, а потом еще ЦБ проверял все эти сведения. О какой тайне вкладов можно говорить, когда все мы просвечены — вплоть до копейки? По моим данным, в настоящее время облагаются налогом доходы, то есть проценты, получаемые вами, если они превышают ставку рефинансирования. Был период, когда банки давали выше, чем эта ставка.

Но сейчас банки, по моим данным, снизили проценты. Максимальные банковские проценты по вкладам — это 10%. Что близко к ставке рефинансирования.

Эта инициатива усугубит и без того незавидное положение вкладчика, поскольку в ней речь идет не столько о том, чтобы облагать налогом проценты, а облагать им само имущество. Что имеется в виду? Как известно, в настоящее время облагается только имущество, подлежащее регистрации — недвижимость и движимое (автомобили, яхты, пароходы, самолеты). В случае же реализации предлагаемого Минфином законопроекта мы столкнемся с фактическим введением налога на деньги.

«СП»: — Ваш прогноз: чем может закончиться эта затея ?

— Наша банковская система просто рухнет. Никто не будет нести деньги в банк. Связываться с банками станет окончательно невыгодным и разорительным делом. А причина столь мрачноватой, но, к сожалению, вполне реальной перспективы в том, что наше правительство постоянно ищет доходы не там, где надо. Вместо того, чтобы раскручивать реальный сектор экономики, увеличивать налогооблагаемую базу с производства товаров, увеличивать зарплаты хотя бы до реального прожиточного минимума, оно пытается, как говорят в народе, «с дерьма снять пенки». В результате все будут испачканными, а дополнительных сборов никто так и не увидит.

— Это не первая попытка введения нормы, при которой с процентов с депозитов, превышающих ставку рефинансирования Центробанка, должен уплачиваться подоходный налог, — сообщает бывший заместитель министра труда и занятости населения РФ Павел Кудюкин . — Они реализовывались, потом отменялись. И вот опять правительство не от хорошей жизни, как говорится, решило поискать пользы для казны от вкладов населения.

На мой взгляд, на самой банковской системе это, в сущности, никак не отразится, — новация касается не банков, а исключительно вкладчиков. Можно, если додуматься, и само банковское учреждение обязать платить этот налог. Вот тогда для банка это будет действительно обременение.

«СП»: — Вашу подсказку — как вариант решения проблемы именно за счет банков, а не за счет населения — можно было бы адресовать именно правительству .

— Но всё-таки, я думаю, невыгодно и это предложение, Не такое уж большое количество вкладчиков эта инициатива затронет. Вот представьте: человек положил примерно 100 тысяч рублей на депозит. Но на такой объем денежных средств банки, как правило, устанавливаютдоход в 7,5 — 8 процентов.

«СП»: — Замглавы Минфина Моисеев сказал, что предложенная мера направлена на то, чтобы держатели миллиардных вкладов начали адекватно своим сбережениям платить налоги. Вы не допускаете, что такая мера только подхлестнет стремление уйти от налогообложения со стороны состоятельных граждан? И как итог — дальнейшее бегство капитала за границу?

— Не уверен, потому что постоянное запугивание тем, что богатые перестанут платить налоги и вообще убегут из страны — хорошая «отмазка» для того, чтобы ничего не делать. В этой же плоскости чуть ли не ключевой аргумент, почему нельзя вводить в России прогрессивный налог.

Что касается непосредственно фискального эффекта от нововведений, то здесь на самом деле могут быть выручены далеко не такие большие деньги, на которые надеется правительство. Подоходный налог в 13% или же размер обложения дивидендов в 6% можно умножить на данные статистики вкладов физических лиц в банках. И тогда будет ясна картина возможного выигрыша государства.

Налог на вклад — платить или нет? Налоги, за небольшим исключением, надо платить с любого дохода, и банковские вклады тоже подлежат налогообложению. Правда, на практике очень редкой бывает ситуация, когда вкладчик должен платить налог на вклад. Давайте же разберемся, когда нужно заплатить налог, открыв банковский депозит.

Налогообложение банковских вкладов регулируется статьей 214.2 Налогового Кодекса РФ.

Что облагается налогом

Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь вклад, а только доходность с него, то есть проценты, которые банк начисляет и выплачивает. НДФЛ облагается не вся сумма процентов, а только превышение нормы.

Как было раньше

Для рублевых вкладов, открытых в банках, находящихся на территории России, норма – это ставка рефинансирования, увеличенная на 5 процентных пунктов.

С 14.09.2012 по 31.12.2015 ставка рефинансирования была 8,25%, прибавляем к ней 5 п.п., и получается 13,25%. Если ставка процентов, прописанная в договоре вклада больше 13,25%, то с этой разницы и нужно было платить НДФЛ.

По процентам, начисленным за период с 15.12.2014 по 31.12.2015 действует следующее ограничение: налогом облагается доход от вклада, только если ставка по договору превышает действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 10 пунктов: 8,25 + 10 =18,25. По таким вкладам налогом облагаются депозиты с доходностью более 18,25% .

Налог с 2016 года

С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, ее самостоятельное значение больше не устанавливается.

Ключевая ставка с 03.08.2015 г. — 11%, значит налог с начала 2016 г. уплачивается с доходности, превышающей 16% (11% + 5 п.п.).

С 19.06.2017 г. ключевая ставка равна 9%, прибавляем к ней 5 пунктов, получается 14%. Таким образом, в настоящее время налогом облагается доход по рублевым вкладам, если их номинальная ставка превышает 14% годовых.

В Налоговый кодекс было введено еще такое изменение для рублевых вкладов (с 23.11.2015 г.) — если на момент заключения (продления) договора о банковском вкладе, доходность его ниже, чем ставка рефинансирования + 5 п.п., то налог на вклад не начисляется. Но при условии, что процентная ставка по вкладу не увеличилась в течение периода начисления процентов и с момента превышения ставки рефинансирования + 5 п.п. не прошло больше трех лет.

По валютным вкладам НДФЛ платится, если процентная ставка выше 9%, с части превышения.

Сколько придется платить

Если вы смогли открыть депозит в банке под высокий процент и попадаете под налогообложение, то придется платить не 13% — это стандартная ставка НДФЛ, а больше, в зависимости от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.

Налоговым резидентом считается тот человек, который провел на территории РФ более 183 дней, то есть это обычный житель России. Тот, кто в основном проживает за границей и жил в стране менее 183 дней считается нерезидентом, не важно, есть у него российское гражданство или нет.

Если россиянин выезжал за границу на лечение или обучение, сроком меньше полугода, то эти дни не засчитываются при подсчете отнесения его к налоговому резиденту. Военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов власти и органов местного самоуправления, командированные за границу, не зависимо от их времени нахождения в России считаются резидентами.

Налоговый резидент платит государству 35% от дохода по банковским вкладам, а нерезидент — 30 %.

Как заплатить НДФЛ и отчитаться

Если вы открыли банковские вклады с высокими ставками, то самим рассчитывать и платить налог не придется, ходить в налоговую инспекцию тоже не надо. Обязанность рассчитать, удержать и заплатить НДФЛ за вкладчика стоит перед банком, и отчитываться за вас будет тоже банк.

Банк удержит сумму налога из процентов при их фактической выплате, в зависимости от условия договора: либо в последний день срока депозита, либо срок выплаты процентов может быть ежедневный, ежемесячный, ежеквартальный, раз в полгода или год.

Нина Полонская

Предусматривает перечисление в бюджет государства определенного процента практически с каждого вида получаемого дохода: заработная плата, наследство и т.п. Большинство клиентов банков перед открытием депозита также должны просчитать, какой налог на вклады физических лиц надо будет заплатить. Данный налог представляем собой часть дохода, получаемого с процента по , перечисляемую в бюджет. Система его расчета довольно часто меняется, поэтому этот вопрос лучше внимательно изучить до подписания договора на открытие вклада.

Какие вклады облагаются налогом

Формально финансовые поступления от депозитов облагаются налогом. Это касается как рублевых вкладов, так и программ в иностранной валюте. На факт изъятия налога с вклада не повлияют сроки размещения, опции типа автоматической пролонгации, частичного снятия или пополнения. На удержание НДФЛ с депозита влияют три параметра:

• Объем сбережений, помещенных под процент;
• Процентная ставка по конкретной депозитной программе;
• Ставка рефинансирования в текущем году, установленная Банком России.
• Доходом по вкладу, подлежащим налогообложению, будет считаться прибыль с него - та сумма, которая приумножает сбережения клиента за счет начисленных процентов.

Размер налога на вклады

Однако реальность российской экономики такова, что депозит в ней - это малоэффективный инструмент. Его доходность позволят лишь сберечь средства граждан, перекрыв воздействие инфляции. А реальная прибыль с вклада - минимальна, и приравнять ее можно к небольшому бонусу за сотрудничество с банком.

Поэтому на вопрос о налогообложении вкладов физических лиц в 2019 году ответ однозначный - нет, оно не действует. В подтверждение приводим п.1 ст. 214 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним подоходный налог уплачивается по:

Депозитам в российских рублях, если их процентная ставка превышает ставку рефинансирования, определенную ЦБ РФ, на пять процентных пунктов, по депозитам в иностранной валюте, если их ставка превышает 9%.

В 2019 году ставка рефинансирования (она же - ключевая ставка в государственных документах) составляет 7,75%. Если в соответствии с законом к ней приплюсовать пять п.п., получаем 12,75%. Именно такой ставкой должна располагать депозитная программа в рублях, чтобы облагаться НДФЛ.