Накрутить ндс формула. Онлайн калькулятор ндс

Представленный онлайн калькулятор позволяет моментально рассчитать один из следующих параметров:

1. Выделить НДС из суммы, когда имеется стоимость, включающая налог, из которой нужно вычислить налоговую величину;
2. Начислить НДС к сумме, когда имеется стоимость, не включающая налог, к которой нужно добавить налоговую величину.

Инструкция по использованию онлайн калькулятором НДС

Чтобы воспользоваться калькулятором, выделить или начислить НДС онлайн, необходимо выполнить два простых действия.

Чтобы начислить налог:

1. В поле левого калькулятора вписать сумму без НДС.
2. Установить флажок возле нужной ставки — 10 или 18 процентов.

Калькулятор самостоятельно в реальном времени онлайн проводит расчет. Налоговая величина и стоимость с учетом налога автоматически рассчитываются и показываются ниже сразу после введения суммы в поле формы.

Чтобы выделить налог:

1. В поле правого калькулятора вписать сумму с НДС.
2. Установить флажок возле налоговой ставки — 10 или 18 процентов.

Калькулятор моментально онлайн вычисляет налоговую величину из указанной суммы. Результат расчета показывается сразу после введения суммового значения в поле формы.

Если после получения результата, нужно провести еще один онлайн расчет, удалите из поля для указания суммы числовое значение и введите новое — калькулятор сразу онлайн рассчитает и покажет результат — выделенный или начисленный НДС.

Формулы для расчета налога

В принцип работы данного онлайн калькулятора заложены формулы для расчета, представленные ниже.

По указанным формулам можно самостоятельно рассчитать необходимое значение — выделить НДС из стоимости товаров. работ услуг или начислить его к имеющейся сумме.

Как правило, потребность выделить налог возникает в случае получения документов от поставщика, где указана одна сумма, уже включающая в себя налоговую величину. НДС нужно выделить из общей стоимости и направить к возмещению из бюджета. Чтобы это сделать, необходимо выявить применяемую ставку, после чего, используя онлайн калькулятор или формулу, рассчитать налог и сумму без него.

Необходимость начисления налога к стоимости возникает при подготовке документов для покупателя, когда известна продажная стоимость, и к ней нужно добавить налог, подлежащей уплате в бюджет.

Что нужно знать о налоге на добавленную стоимость

Налог НДС уплачивают организации и предприниматели деятельностью, которых является реализация товаров, услуг и работ, а также те, которые занимаются экспортом и импортом продукции через таможню.

Кто не платит НДС:

• Фирмы и ИП, выбравшие упрощенную систему налогообложения.
• Пользователи ЕНВД.
• Когда выручка от деятельности не превышает 2 млн. руб. в год. Для того чтобы налоговая служба дала освобождение от уплаты взноса, необходимо подать соответствующее заявление ФНС по месту регистрации организации или ИП.

Какие бывают ставки:

• Основная и более распространенная ставка – 18%.
• Пониженный сбор составляет 10 %. Возможность его использования регулируется законодательством и применяется в случаях:

1. Реализации продукции, которая попадает в категорию детских.
2. Продажа литературы учебного характера.
3. Продуктовые товары, список которых регламентирован в ст. 164 НК РФ.
4. Определенные медицинские средства и препараты.
5. Животные племенного вида.

• 0% ставка является льготной. Правила ее применения записаны в ст.164 НК РФ. Право на нее оформляется в документальном виде.

Как начислить НДС к сумме по ставке 18 процентов

Не всегда онлайн калькулятор есть под рукой, поэтому важно уметь самостоятельно проводить начисление и выделение НДС.

Для расчёта ставки налога на добавленную стоимость в размере 18% от облагаемой налоговой базы, необходимо произвести вычисления по формуле:

• Н – начисляемый размер налогового взноса;
• НБ – налоговая база — значение, получаемое от реализации товаров, услуг или работ, в том числе и акцизы, но без учета сбора.

Пример 1 начисления по ставке 18 процентов:

ООО «Ивушка» продала товар, подлежащий обложению НДС на сумму, равную 20 руб. за единицу продукции. Всего было продано 20000 экземпляров. В соответствии со ст. 164 НК РФ в отношении этого товара устанавливается ставка 18%. Необходимо вычислить сумму налога.

НБ = Цена за 1 шт. Х количество проданных экземпляров = 20 Х 20000 = 400000 руб.

2. Расчет начисляемого налога:

Н = 400000 Х 18/ 100 = 72000;

3. Значение с начисленным НДС = 400000 + 72000 = 472000;

НБ х 1.18 = Объем уплаченных средств с учтенным НДС.

400000 х 1.18 = 472000.

Можно проверить значения из примера в онлайн калькулятор, в результате величина НДС:

Пример 2 — начисление налога 18%:

ИП «Калинин» оказало услуги для фирмы ЗАО «Колос» на сумму 120000 руб. Какой НДС нужно начислить?

1. Объем средств с учетом налога = 120000 х 1.18 = 141 600.

2. Н = 141 600 – 120 000 = 21 600.

Таким способом тоже можно легко и быстро высчитать размер этого налогового сбора.

Проверяем результат расчета, подставив исходные значения в онлайн калькулятор.

Результат, выданный калькулятором:

Как начислить налог по ставке 10 процентов

Начисление налога по ставке 10% производится по той же схеме, что и с НДС 18%. Схема и действия совпадают, отличие только в значении.

Формула для расчета:

Н = объем полученных от реализации товаров, услуг или работ, средств Х 10%.

Пример начисления НДС 10%

ИП Иванов А. Г. продал предприятию ООО «Спутник» учебной литературы на сумму 45000 руб. Необходимо вычислить сумму по ставке 10%.

Н = 45 000 х 10/ 100 = 4500.

Итого показатель исчисляемого налога равняется 4500 руб.

Сумма с НДС = 45 000 + 4500 = 49500 руб.

Проверка в онлайн калькуляторе:

Как выделить НДС из суммы

В некоторых ситуациях появляется необходимость из имеющейся суммы выделить уже учтенный налоговый сбор. Например, такая операция может понадобиться при предоплате за товар. Тогда продавец производит расчеты согласно имеющейся формуле:

Значение НДС (Н) = Величина с НДС (СН) х на расчетную ставку НДС (С);

Расчетная ставка зависит от процента, так 18% — это 18/118, а 10% — это 10/110;

По ставке 18%

Формула для выделения:

Значение НДС (Н) = СН х С;

Где Н это размер налога; СН – общий размер поступившего платежа с учетом НДС.

Пример выделения 18%

Фирма «Кит» занимается реализацией товаров для рыбалки. ООО «Трезубец» произвело предоплату в размере 350 000 руб. включая сбор в размере 18% от налоговой базы.

Нужно выделить сумму налога на добавленную стоимость из общего значения.

СН = 350000 х 18 / 118 = 53390 руб.

Итого сумма полученного сбора по ставке 18% будет равняться – 53390 руб.

Проверка результата в онлайн калькуляторе НДС:

По ставке 10 %

Для того чтобы из общей суммы выделить размер сбора по 10% ставке, необходимо произвести те же вычисления, что и при расчете НДС 18%, с одним отличием – значением ставки.

Формула для выделения 10%:

где значение С будет равняться 10/110.

Пример выделения 10%

ЗАО «Биотэк» заключило контракт с компанией «Веста» на закупку сосок в объеме 10000 по 45 руб. за штуку включая сбор. На расчетный счет ЗАО «Биотэк» поступила предоплата за весь заказанный товар. Необходимо высчитать размер налога на добавленную стоимость, а так как соски попадают под категорию детского товара, то ставка налога будет равна 10%. Следовательно, при выделении значение С будет = 10/110.

1. Для начала рассчитаем общую сумму платежа поступивших денежных средств. Количество товара следует помножить на цену за единицу продукции, таким образом, расчет показателя будет следующим:

СН (сумма с НДС) = 10000 Х 45 = 450000 руб.

Величина СН равняется – 450 000 руб.

Н = 450 000 Х 10/110 = 40 909, 09 руб.

Итого размер выделенного НДС по ставке 10% высчитан и равняется — 40 909, 09 руб.

Результат расчета онлайн калькулятора:

Во всех случаях результат расчета онлайн калькулятора и вычисление по формулам совпадает, что говорит о верности исчислений.

Налог на добавленную стоимость в Российской Федерации является федеральным налогом. Об особенностях расчёта НДС детально будет рассмотрено в данной статье.

Роль налога на добавленную стоимость в РФ

Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом федерального значения и играет существенную роль в формировании бюджета Российской Федерации. Регулирует налог на добавленную стоимость Глава 21 Часть 2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Роль НДС в государстве достаточно высока. В настоящее время вся сумма налога уходит в Федеральный бюджет, что позволяет решать такие важные государственные задачи, как:

• возврат государственного долга;
• повышение пенсионных и социальных выплат гражданам Российской Федерации;
• реализацию ряда федеральных социальных программ и др.

Алгоритм действий при расчёте НДС

Для того, чтобы точно произвести расчёт НДС необходимо определиться в следующих критериях:

Ставка, формулы, используемые для исчисления

В соответствии со ст.163 НК РФ ставка налога НДС будет зависеть от той хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:

Очень важно правильно определить налоговую ставку, дабы избежать проблем с налоговыми органами.

Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:

• необходимо определить НДС от стоимости товаров, работ, услуг;
• необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы.

В случае, если необходимо НДС от стоимости товаров, работ, услуг, используются следующие формулы:

• НДС 18%:

НДС

=

Общая сумма

*

0,18

• НДС 10%:

НДС

=

Общая сумма

*

0,10

Например :

ООО «АБВ» реализует продукцию ИП Мохову М.М. на сумму 70000 рублей. НДС 18%. Размер НДС составит 70000 * 0,18 = 12600 рублей. Сумма к оплате составит 70000 + 12600 = 82600 рублей.

Итого :

Стоимость продукции – 70000 рублей. НДС 18% – 12600 рублей. К оплате – 82600 рублей.

В случае, если необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы рекомендуются к использованию следующие формулы:

• выделение НДС 18%:

• выделение НДС 0% не производится.

Например :

ООО «АБВ» продаёт рыболовные сети по цене 600 рублей за 1 шт. с учётом НДС 18%. ИП Мохов М.М. заказал 25 шт. Для начала необходимо определить итоговую сумму: 600 * 25 = 15000 рублей. НДС составит: 15000 / 118 * 18 = 2288 рублей. Сумма без НДС: 15000 – 2288 = 12712 рублей.

Итого :

Сумма без НДС – 12712 рублей. НДС 18% – 2288 рублей. Общая сумма к оплате 15000 рублей.

Что нужно знать для расчета НДС?

Для расчёта НДС предпринимателям необходимо определиться с показателями, используемыми для проведения данного расчёта:

Как определить подходящую ставку?

Для определения налоговой ставки необходимо руководствоваться ст.164 НК РФ:

Налоговая ставка	Вид хозяйственной деятельности
0%	· экспорт товаров; · международная перевозка товаров; · работы, связанные с трубопроводным транспортом нефти и нефтепродуктов; · организация транспортировки трубопроводного транспорта природного газа; · экспорт электроэнергии; · перевалка и хранение экспортного товара в морских и речных портах; · услуги по переработке товара в таможенных зонах; · товары, работы, услуги в области космической деятельности; · железнодорожные перевозки пассажиров и багажа в поездах пригородного назначения и в поездах дальнего следования; · добыча драгоценных металлов из лома и отходов; · товары, работы, услуги для иностранных дипломатов.
10%	· реализация продовольственных товаров; · реализация детских товаров; · реализация печатной продукции; · продажа товаров медицинского назначения; · внутренние авиаперевозки.
18%	Все остальные случаи, не упомянутые ранее.

Например :

ООО «АБВ» в 1 квартале 2017 года реализовало строительных материалов на общую сумму 160000 рублей, детского питания на сумму 62000 рублей.

Реализация строительных материалов – НДС 18%, реализация детского питания – НДС 10%. Налоговая база: 160000 рублей подлежит НДС 18%, 62000 рублей – НДС 10%.

Расчет НДС :

160000 * 0,18 = 28800 рублей. 62000 * 0,10 = 6200 рублей. Итого, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет 28800 + 6200 = 35000 рублей.

Как рассчитать НДС от суммы?

Существуют ситуации, когда в платёжных документах, договорах отсутствует размер НДС:

• авансовый платёж в счёт будущей поставки товара;
• произведение налогового расчёта налоговым агентом;
• НДС включён в стоимость товара, но не выделен.

В данных случаях необходимо выделить НДС, применяя следующую формулу (в зависимости от налоговой ставки):

• выделение НДС 18%:

Как рассчитать НДС за квартал/ полугодие/ год?

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (ст.163 НК РФ). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала:

Для проведения верного расчёта НДС за квартал необходимо:

• Определить налоговую базу – сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода (ст.153 НК РФ):

• После определения налоговой базы необходимо произвести исчисление НДС:

• После исчисления НДС необходимо произвести налоговый вычет (ст.171 НК РФ).

Вычет – это сумма НДС, которую организация уже уплатила поставщикам товаров, работ, услуг.

• Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет:

Для того, чтобы предприниматель смог подтвердить достоверность сведений – необходимо заполнять следующие документы:

• счёт-фактура;
• Книга продаж;
• Книга покупок.

В случае проверки налоговыми органами данная документация должна быть предоставлена проверяющим. Такие исчисления НДС организации обязаны производить ежеквартально. Законодательство не запрещает переносить вычеты на последующие кварталы в течение трёх лет, но исчисленный НДС подлежит уплате в строго определённые сроки.

Как правильно рассчитать НДС?

Пример :

ООО «АБВ» за 1 квартал 2016 года произведена реализация:

• стулья для консульства 600 руб./шт. – 100 шт.;
• крупа гречневая 50 руб./кг. – 200 кг.;
• макаронные изделия 40 руб./кг. – 300 кг.;
• кровати детские 2000 руб./шт. – 25 шт.;
• строительные блоки 800 руб./м3 – 100 м3;
• цемент 50 руб./меш. – 100 меш.

За 1 квартал сумма НДС, уплаченная поставщикам, составила 16150 рублей.

Необходимо определить налоговую базу:

НДС 0%: стулья для консульства 600 * 100 = 60000 рублей. НДС 10%: крупа гречневая, макаронные изделия, кровати детские (50 * 200) + (40 * 300) + (2000 * 25) = 72000 рублей. НДС 18%: строительные блоки, цемент (800 * 100) + (50 * 100) = 85000 рублей.

После определения налоговой базы необходимо провести исчисление НДС:

(72000 * 0,10) + (85000 * 0,18) = 22500 рублей. К уплате в бюджет подлежит сумма НДС с учётом вычета 22500 – 16150 = 6350 рублей.

Новшевства НДС в 2017 году

В 2017 году глобальных изменений в отношении НДС нет, но всё же ряд новшеств стоит отметить:

Новшество	Пояснение	Нормативный акт
НДС 15,25% для иностранных компаний, предоставляющих услуги Интернет	Данное новшество будет касаться практически всех поставщиков электронных услуг, не зарегистрированных на территории РФ.	Федеральный закон от 03.07.2016 г. № 244-ФЗ
НДС 10% для изданий с объёмом рекламы не более 45%	Ранее объём рекламы был ограничен 40%.
Еще больше операций, подлежащих НДС 10%.	Операции, связанные с выдачей гарантии, поручительства небанковским организациям.	Федеральный закон от 30.11.2016 г. № 408-ФЗ

Ошибки расчета НДС

Неверное исчисление НДС влечёт за собой наложение штрафных санкций на организацию. Но зачастую ошибочный расчёт всё же встречается:

Ошибка

Расчет НДС – проблема, с которой сталкиваются многие начинающие компании. Из данной статьи вы узнаете о том, как найти НДС от суммы и рассчитать цену с НДС по формулам и при помощи калькулятора на наглядных примерах.

Налогоплательщики и объекты налогообложения

По общему правилу плательщиками НДС являются компании на общем режиме. По кодексу они вычисляют налоги в двух случаях:

• когда получают предоплату;
• когда отгружают товар.

Но на практике вычисление НДС от суммы требуется еще раньше – когда компания только заключает договор. Ведь в контракте указывают сумму сделки и налог.

Компаниям на «упрощенке» Налоговый кодекс не запрещает продавать товар и выделять в его стоимости НДС. Такие продавцы платят этот налог в бюджет и сдают декларацию.

Онлайн-калькулятор для расчета НДС

Как рассчитать НДС

Как правило, организации, которые сталкиваются с НДС, задаются тремя вопросами:

• как найти НДС от суммы;
• как рассчитать цену с учетом налога;
• как вычесть НДС из суммы (например, цена продукта уже включает в себя налог).

Перед тем, как применять формулы для расчета НДС, требуется узнать его ставку. Она принимает следующие значения:

• расчетная ставка 10/110 и 20/120.

В статье мы будем рассчитывать НДС по двум ставкам: 10 и 20 процентов. Потребности определить налог по ставке 0 процентов не возникает.

НДС считают в рублях и копейках. Поэтому полученное значение надо округлить по правилам математики до сотых (два знака после запятой). То есть если третья цифра – 5, 6 и т.д., то предыдующую цифру увеличиваем на 1. Если третья цифра после запятой 4,3 ,2, 1 или 0, то просто откидываем числа после второго знака.

Как автоматизировать расчеты по НДС в Excel

Если часто считаете в Excel выручку или расходы без НДС, НДС для бюджета налогов, автоматизируйте эти повторяющиеся операции. Готовых формул нет, поэтому создадим их сами. Воспользуйтесь предлагаемыми макросами, которые можно скопировать в любой файл Excel.

Формула расчета НДС от суммы

Для того, чтобы найти НДС от суммы, нужно воспользоваться следующей формулой:

НДС = Ц * Ст/100

где НДС – сумма налога,

Ц – цена товара или работы без НДС,

Ст – ставка налога.

Данная формула универсальна и подойдет для того, чтобы посчитать сумму НДС, как по ставке 10%, так и по ставке 20%.

Расчет НДС – Примеры

1. Цена без НДС – 70 руб., ставка налога – 20 процентов. Чтобы найти налог воспользуемся формулой. В итоге получаем:

НДС = 70 * 20 / 100 = 14 руб.

2. Товар стоит 90 рублей, ставка – 10 процентов. Налог равен:

НДС = 90 * 10 / 100 = 9 руб.

Как рассчитать цену с НДС

Сделать это можно по одной из формул:

С = Ц + НДС

С = Ц * (1 + Ст / 100)

где С – стоимость товара, включая НДС,

Ц – цена товара без налога,

Ст – ставка НДС (10 или 20 %).

Например, фирма знает цену товара – 90 рублей. Она уже рассчитала НДС (см. пример 2) – 9 рублей. Тогда стоимость товара с НДС будет равна:

С = 90 + 9 = 99 руб.

3. Цена услуги без НДС – 55 000 руб. Ставка НДС – 20 процентов. Стоимость с НДС составит:

С = 55 000 * (1 + 20/100) = 66 000 руб.

Как найти НДС от стоимости товара

Стороны договариваются уже о конечной стоимости отгрузки, которую придется заплатить покупателю. То есть в эту сумму уже включен налог. Вычислить налог можно по пропорции. А можно воспользоваться формулой расчета НДС от суммы:

НДС = С/ (100+Ст) × Ст

где С – стоимость товара с НДС,

Ст – налоговая ставка.

Для каждой ставки формула может выглядеть так:

НДС = С/120 ×20 – налог по ставке 20 процентов

НДС = С/110 × 10 – налог по ставке 10 процентов

Мы разработали для вас в Excel удобный расчетчик НДС. Он вычислит сумму НДС из цены и сверх нее. Достаточно в ячейки ввести исходные значения и выбрать ставку налога. Расчетчик определить остальные величины.

Зачем рассчитывать НДС

Продавцы перечисляют НДС в бюджет, покупатели вправе принять его к вычету – то есть уменьшить налог к уплате. Именно для этого надо знать размер налога – чтобы выполнить обязательства перед бюджетом.

Цену без налога, налог и торгую стоимость товаров или услуг отражают в документах – договорах, актах, накладных и счетах-фактурах. Если в счете-фактуре поставить неверное значение, то покупатель не сможет принять «входной» налог к вычету.

Сейчас современное программное обеспечение позволяет избежать таких ошибок – если что-то не будет сходиться, то программа выдаст ошибку.

Сервис сайт представляет Вам онлайн калькулятор НДС, с помощью которого Вы сможете быстро и правильно рассчитать НДС. Наш калькулятор позволяет либо начислить НДС на заданную сумму, либо выделить НДС из суммы, уже включающей НДС.

В результате расчёта Вы получите сумму НДС, сумму с НДС, сумму без НДС, а также результаты вычисления НДС прописью. Для универсальности, Вы можете самостоятельно указать размер НДС в процентах (по умолчанию значение равно 18%). Под калькулятором представлены .

Вы можете встроить калькулятор НДС на Ваш сайт или блог, для этого .

Начислить Выделить

Формула расчёта НДС

Формулы представлены при ставке НДС = 18%

• Формула расчёта НДС: НДС = Сумма без НДС * 18 (ставка НДС) / 100.
• Формула расчёта суммы с НДС: Сумма с НДС = Сумма без НДС * (100+18) / 100.
• Формула расчёта суммы без НДС: Сумма без НДС = Сумма с НДС / (100 + 18)* 100.
• Формула выделения НДС из суммы: НДС = Сумма с НДС / (100+18) *18.

Расчёт НДС Онлайн

Представляем удобный и простой для расчета НДС онлайн калькулятор. Он позволяет мгновенно начислить НДС на заданную сумму, а также выделить размер НДС из суммы, уже включающей в себя этот налог. Выполнять любые операции, связанные с налогом на добавленную стоимость с нашим калькулятором гораздо проще. Для расчета НДС онлайн в меню выберите необходимую вам функцию – начислить или выделить, затем укажите сумму, с которой нужно работать. По умолчанию устройство автоматически выставит процентную ставку НДС – 18%. При желании, процентную ставку можно изменить. Налог на добавленную стоимость составляет 10% при реализации отдельных групп продовольственных, детских и медицинских товаров. Ставка НДС 0% применима при реализации экспортных товаров, а также оказании услуг по транспортной доставке товаров за рубеж.

Вы можете пользоваться нашим калькулятором НДС онлайн бесплатно. После ввода всех необходимых данных нажмите кнопку «рассчитать НДС» и вы мгновенно получите необходимые сведения по налогу: сумму НДС, сумму с НДС (при выборе функции «начислить») или сумму без НДС (при выборе функции «выделить»).

Вычисляя НДС от суммы калькулятором или при помощи стандартных формул, далеко не все имеют представление о том, как формируется налог на добавленную стоимость. Постараемся объяснить понятие НДС максимально простым языком.

Предположим, что мы решили открыть магазин игрушек и закупили у оптового поставщика плюшевых медведей на сумму 50 000 рублей. Один зверь стоит 1000 рублей. То есть всего мы купили 50 медведей. В стоимость каждой игрушки в этом случае уже заложен налог 18%, который заплатил оптовик за стоимость, добавленную к стоимости приобретенного им на предприятии товара. Таким образом, стоимость 1000 рублей мы можем принять за 118% (или 1,18). Без НДС один мишка стоит 820 рублей (1000-180). С каждого мишки мы уплатили НДС в сумме 180 рублей. За 50 закупленных нами игрушек сумма уплаченного НДС составила 9000 рублей. Эту сумму мы учтем в качестве «входящего взноса» или вычета. Чтобы воспользоваться правом вычета в будущем, при приобретении игрушек мы предусмотрительно запросили у оптовика все накладные и документы, подтверждающие приобретение у него товара с включенным НДС. Закупленных мишек мы продаем в своем магазине по цене 2000 рублей. После продажи 50 игрушек наша выручка составляет 100 000. Примем эту сумму за 118% - это будет база «исходящего» НДС.

100 000 / 1,18 = 84 745 (это 100%)

100 000 – 84 745 = 15 255 (это размер «исходящего» НДС)

Считаем разницу между «исходящим» и «входящим» НДС

15 255 – 9 000 = 6 255 (такова окончательная сумма НДС).

Налогом на добавленную стоимость облагается сумма, являющаяся разницей между конечной стоимостью товара и всеми средствами, которые были потрачены на производство этого товара.

Для наглядности можно привести пример: производитель потратил на производство пальто 85 рублей, а продал товар за 110 рублей. 25 рублей — сумма, которая будет облагаться НДС.

Что такое НДС и его величина

Налог на добавленную стоимость заложен в цену реализуемого продукта и относится к категории косвенных налогов (косвенный налог представляет собой надбавку к цене и не взимается с полученных доходов или имущества). Потребитель, покупая продукцию, автоматически становится фактическим плательщиком налога, так как выплачивает полную стоимость, включая НДС.

Тем не менее, по законодательству перечислять НДС обязаны производители (организации и индивидуальные предприниматели). 21 глава НК РФ посвящена НДС.

В соответствии с действующим налоговым законодательством НДС взимается по трем ставкам:

• «Нулевая» ставка (0% ). НДС не взимается при экспорте товаров, при транспортировке нефти и газа, при реализации и экспорте товаров в сфере космической деятельности, драгметаллов и ряда других товаров и услуг (полный перечень приводится в статье 164 НК РФ).
• 10% . Устанавливается при реализации некоторых продуктов питания (мяса, овощей, молока, яиц, макаронных изделий и т. д. по списку статьи 164 НК РФ), товаров для детей (швейных и трикотажных изделий, колясок, обуви, кроваток и т. д.), периодики (кроме рекламных и эротических изданий) и книжной продукции (на тему науки, образования и культуры), медицинских товаров.
• 18 % . Распространяется на все товары и услуги, не облагаемые по первым двум ставкам.

Что облагается этим налогом и что от него освобождается

Объект налогообложения (это касается любых налогов) — это обстоятельства (например, получение прибыли, осуществление работ, оказание услуг и т. д.), при которых возникает обязанность по перечислению налога в бюджет.

Объектами налогообложения для взимания НДС являются нижеперечисленные операции:

• ввоз продукции на территорию России;
• все работы по возведению и сооружению зданий без заключения договора строительного подряда;
• продажа произведенной продукции и оказание услуг (включая реализацию залога и предоставление права собственности на продукцию, а также услуги, оказываемые на некоммерческой основе);
• передача продукции и услуг (на российской территории) для собственных целей, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль.

Что не является объектом налогообложения НДС:

• осуществление работ и услуг органами гос. власти и местного самоуправления в пределах возложенных на них должностных обязанностей;
• приобретаемое с дальнейшей приватизацией имущество государственных и муниципальных предприятий;
• продажа участков земли;
• инвестиции различного рода;
• предоставление денег некоммерческим организациям;
• безвозмездное предоставление основных средств или социальных объектов органам гос. власти и местного самоуправления;
• передача прав на имущество правопреемнику организации.

Также не облагается НДС реализация на территории России:

• медицинских товаров согласно утвержденному правительством перечню;
• медицинских услуг и услуг по уходу за больными;
• услуг по содержанию детей в ДОУ;
• продуктов питания, произведенных в столовых больниц и образовательных учреждений;
• услуг архивных учреждений;
• услуг по перевозке пассажиров и т. д. (полный перечень приводится в п. 2 ст. 149 НК РФ).

Формулы расчета с примерами

Первая формула (НДС = Сумма*0,18 ) позволяет подсчитать сумму налога на добавленную стоимость. Для этого нужно конечную сумму умножить на 0,18.

Пример: сумма составляет 20000 рублей. НДС = 20000*0,18 = 3600. НДС составляет 3600 рублей.

Пример: возьмем те же 20000 рублей. В первой задаче НДС уже был подсчитан (составляет 3600 рублей). Сумма с НДС будет равна: 20000 + 3600 = 23600 рублей.

Если известна сумма с НДС и ставка налога, можно подсчитать цену без НДС. Для можно воспользоваться следующей формулой (формула справедлива для ставки 18 %):

Условные обозначения:

• Сумма(сн) - сумма с НДС;
• Сумма(бн) - сумма без НДС.

Сумма(сн) = Сумма(бн) + Сумма(бн)*0,18
Сумма(сн) = Сумма(бн) * (1+0,18)
Сумма(бн) = Сумма(сн) / (1+0,18) = Сумма(сн) / 1,18

Пример: известно, что сумма с НДС равняется 4000 рублей. Ставка налога = 18. Тогда: Сумма(бн) = 4000/1,18 = 3389,83

Формула для ставки 10 %:

Сумма(сн) = Сумма(бн) + Сумма(бн)*0,1
Сумма(сн) = Сумма(бн) * (1 + 0,1)
Сумма(бн) = Сумма(сн) / 1,1

Пример: ставка = 10%, сумма с НДС составляет 4000. Сумма(бн) = 4000/1.1 = 3636,36

Последняя формула позволяет вычислить НДС из общей суммы (НДС от суммы): НДС = Сумма(сн) — Сумма(бн) .

Вместо Суммы(бн) нужно подставить в формулу Сумма(сн)/1,18. Получается следующее: НДС = Сумма(сн) — Сумма(сн)/1,18. Итого: НДС = Сумма(сн) * (1 — 1/1,18).

Пример: сумма(сн) = 10000. НДС = 10000(1-1/1,18) = 10000 * 0,15 = 1500.

Подробный обзор расчета НДС с примерами представлен в следующем видео:

Как начисляется НДС

Государство получает средства, составляющие разницу между конечной суммой НДС в отчетном периоде и налоговыми вычетами. Первое, что нужно сделать — подсчитать всю сумму налога для перечисления в гос. бюджет. Для этого налогооблагаемая база умножается на ставку по налогу. Затем нужно определить, можно ли воспользоваться налоговыми вычетами по окончанию налогового периода.

Что может быть уменьшено, благодаря налоговым вычетам:

• суммы, запрашиваемые поставщиками при продаже продукции, осуществлении работ, услуг или передаче имущественных прав на территории России;
• суммы, выплаченные на таможне при импорте товаров, которые планируется использоваться для переработки и внутреннего потребления;
• суммы, выплаченные на таможне при импорте продукции без осуществления процедуры таможенного оформления.

Средства, которые будут зачислены в бюджет, составляют разность между рассчитанной суммой и уменьшающими вычетами. Если сумма налогового вычета больше начисленного налога, разница может быть возмещена налогоплательщику из бюджета.

Если же за налогоплательщиком числятся долги по неуплаченным налогам, штрафам и пеням, налоговые органы имеют право использовать возмещаемые средства для погашения задолженности. При отсутствии долгов право на возмещение должно быть подтверждено документально.

Если ведется раздельный учет, итоговая сумма НДС будет равняться совокупности рассчитанных по отдельности налогов (в соответствии со ставкой) с каждой налоговой базы. Сумма налогов за иностранные фирмы (незарегистрированные в качестве налогоплательщиков) рассчитывается налоговыми агентами за каждый реализованный товар или услугу. Налог на импортируемую продукцию может также исчисляться отдельно по каждой группе ввозимых товаров.

В соответствии с действующим законодательством налоговым периодом признается квартал . Это означает, что по истечении этого времени плательщик НДС обязан предоставить в налоговые органы заполненную декларацию и произвести уплату налога до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.