Когда ип платит транспортный налог. Транспортный налог при УСН для ИП и ООО: кто платит, как рассчитать и перевести в расходы. Если автомобиль находится в лизинге

Существует несколько видов налогов к уплате. Один из них – транспортный. Как таковой цели у данного сбора нет: вы платите за то, что в вашей собственности имеется автомобиль или водный, воздушный транспорт. Компании, на балансе которых есть средства передвижения, используемые в коммерческих целях, оплачивают налог наравне с физическими лицами.

Все тонкости оплаты данного налога разбираются в Налоговом Кодексе. 28-я глава полностью посвящена транспортному сбору.

На основе 358-ой статьи НК РФ не облагаются налогом:

• Самоходный транспорт (автомобили, автобусы, а также мотоциклы и другие);
• Водные (теплоходы, лодки на моторе, различные катера, гидроциклы и прочая техника);
• Воздушные (вертолёты и самолёты);
• Несамоходные или приспособленные для буксировки (водные суда).

Также Кодекс включает список тех средств передвижения, которые не подвергаются налогообложению:

• Моторные лодки с мощностью 5 лошадиных сил и меньше;
• Вёсельные лодки;
• Автомобили, обустроенные для инвалидов;
• Различные трактора и комбайны, оформленные как техника для выработки сельскохозяйственного продовольствия;
• Угнанный транспорт (если автомобиль угнан, рекомендуем в ГАИ взять справку о том, что вы временно не располагаете им. Её лучше отнести в налоговый орган, который освободит вас от оплаты сбора).

Налоговые ставки выражены в российской валюте и содержатся в ст. 36 Налогового Кодекса. Они зависят от мощности двигателя транспорта. К транспорту, который не имеет двигателя, применяется налоговый тариф в рублях на количество такого транспорта в собственности.

К примеру, снегоходные машины с двигателем более 50 лошадиных сил облагаются тарифом в 5 рублей, а мотоциклы, развивающие мощность до 20 лошадиных сил – в 1 рубль.

Тарифы, которые обозначены в Налоговом Кодексе, считаются ориентировочными. Так как налог на транспорт отнесён к региональному, то размер сбора устанавливают местные власти.

Главное правило при формировании таких взносов – чтобы их величина не отличалась от той, что закреплена в Кодексе. Тарифы регистрируются актами регионов. Они могут варьироваться в зависимости от времени использования транспорта, мощности двигателя и средней цены.

Платится ли транспортный налог при УСН

«Упрощёнка» освобождает компании и ИП от оплаты нескольких видов сборов:

• (только для юридических лиц);
• (хотя бывают исключения);

Как видите, среди вышеуказанного списка нет налога на транспорт. А это значит, что он подлежит оплате как компаниями, так и ИП. Индивидуальные предприниматели в оплате налога приравниваются к физическим лицам. Для них налоговый орган самостоятельно подсчитывает необходимый к уплате сбор.

На адрес регистрации ИП ежегодно поступают уведомления, которые уже содержат сумму взноса. То есть, предпринимателю можно не заботиться о расчёте налога и не сдавать отчётность.

Организации обязаны вести расчёт налоговых платежей без помощи налоговой службы. Им никакие уведомления не приходят. Уполномоченный представитель или другой организационной формы обязан рассчитать сумму к уплате и отчитаться перед налоговым органом в срок.

Несмотря на то что УСН довольно упрощена, поблажек в плане оплаты транспортного налога она не предусматривает. Все организации, ИП должны оплачивать сборы за транспорт независимо от . Неуплата положенных сумм в казну страны карается штрафами и даже уголовной ответственностью.

Рассчитываем сумму взноса

Налог вносится раз в год (для ИП) либо поквартально (для организаций). Если взносы осуществляются раз в три месяца, то необходимо вносить 25% от конечной суммы налога за весь год авансами. Рассчитывается сбор как налоговая ставка, умноженная на базу.

Разберём на примере расчёт сбора, если транспортное средство эксплуатировалось в компании весь год.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 140 л. с. оформлен на некую фирму в Санкт-Петербурге. Тариф для данного региона – 35 рублей. Налог к оплате: 140*35 = 4900 рублей.

Если имущество приобретено не с начала года, то уплачивать за те месяцы, в которых его не было в фирме, не придётся.

Для таких случаев действует другая формула с учётом месяцев эксплуатации:

Налоговая база (в л. с.)*ставка региона*(количество месяцев эксплуатации/12).

При этом, если вы купили транспорт до 15 числа месяца, то за этот месяц вообще не уплачиваете сбор. Эта обязанность возложена на бывшего владельца. А если, к примеру, судно, было приобретено с 16 числа, то оплачивать налог будет уже новый владелец за тот месяц, в котором состоялась покупка.

Пример. Легковой автомобиль с двигателем в 160 л. с. куплен ООО «Фонарики» 20 мая 2017. Фирма находится в Пермском крае. Так как покупка состоялась 20 мая, то данный месяц для оплаты налога не берём в счёт. Тариф в данном регионе – 50 рублей. Налог к уплате составит: 160*50*(7/12) = 8000*0,58 = 4640 рублей.

Отдельная формула существует для тех автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей.

Для них существует повышающий коэффициент. Формула выглядит следующим образом:

Налогооблагаемая база (л. с.)*ставка по региону*(количество месяцев пользования/12)*повышающий коэффициент.

Последний показатель в формуле зависит от цены транспортного средства и времени эксплуатации. Например, легковой автомобиль стоимостью 13 миллионов и периодом эксплуатации в 9 лет будет иметь при расчёте налога повышающий коэффициент, равный трём.

Найти данные по таким коэффициентам можно на сайте налоговой службы:

• Внизу страницы официального сайта найдите фразу «Налогообложение в РФ»;
• Выберите пункт «Действующие налоги»;
• В региональных налогах нажмите на транспортный для организаций или ИП;

Повышающие тарифы одинаковые как для юридических объединений, так и для ИП. Давайте рассмотрим расчёт налога по дорогому автомобилю.

Пример. ИП использовал в своей деятельности автомобиль стоимостью 7 000 000 рублей и продал его 27 марта 2017 года. Мощность средства передвижения – 210 л. с., автомобилю 3 года (повышающий коэффициент равен 2). Транспортное средство зарегистрировано в Алтайском крае (коэффициент равен 60). Налог составит: 210*60*(10/12)*2 = 20 916 рублей.

Важно отметить, что налог оплачивается с каждого транспортного, который находится в собственности вашей фирмы. Если зарегистрировано несколько легковых и грузовых автомобилей и судно, то налоговая база и ставка будут рассчитаны на каждое имущество.

Платим своевременно

ИП и юридические лица имеют разные сроки уплаты сбора. Это связано с тем, что ИП приравниваются к физическим лицам. Они обязаны оплатить налог до 1 декабря года, следующего за отчётным. Ранее этот срок был ограничен 1 числом октября. С 2016 года были внесены поправки, которые период оплаты немного отодвинули.

ИП платит по уведомлению, которое поступило по адресу регистрации. Бывает и такое, что год подходит к концу, а квитанция об оплате от налогового органа так и не поступила. Этот факт не освобождает вас от внесения взноса. В таком случае рекомендуется обратиться в налоговую службу, в которой проходила .

Предоставьте все бумаги, подтверждающие собственность на транспортное средство. Как только эти данные будут учтены представителем фискальной службы, платёжная квитанция будет сформирована на ваше имя.

Если оплата не будет произведена до 1 декабря, то последуют пени и штрафные санкции. Это касается и тех случаев, когда уведомление от налогового органа по каким-то причинам к вам не поступило.

Время внесения налога для юридических лиц формируются местной администрацией. Однако, Налоговый Кодекс устанавливает дату, раньше которой сбор не может быть принят. Она приравнена к 1-му числу февраля, следующего за отчётным годом. Это значит, что регион может установить срок на более позднее время. При этом установление периодов внесения средств при поквартальных авансовых платежах также закреплено за региональной администрацией.

Переводим транспортный налог в расходы

Снизить налог на УСН можно при помощи перемещения транспортного налога в расходы компании. Данное правило действует для ИП и организаций, применяющих УСН «Доходы минус расходы» и оплачивающих 15% с разницы в казну.

Для тех, кто практикует УСН с тарифом в 6%, налог на транспорт никак не участвует при расчёте итоговой суммы взноса в налоговую инспекцию. Это связано с тем, что при УСН с учётом доходов расходы не фигурируют при начислении налога в 6%.

Важно понимать, что учитывается в расходах только взнос по тем транспортным средствам, которые числятся в деятельности вашей компании. Не положено перечислять в траты фирмы налог на собственное имущество. Иными словами, если у вас в собственности имеется автомобиль для личного использования, то вы не сможете сбор за него отобразить на расходах компании.

Давайте разберём на примере учёт налога в качестве расходов.

Пример. Прибыль ИП за год составила 740 000 рублей. Подтверждённые расходы приравнены к 58 000 рублям. Уплаченный транспортный налог равен 24 000 рублям. В итоге ИП заплатит налог по УСН: (740000 — (580000 + 24000))*15% = 20 400 рублей.

При расчёте налога не забывайте, что если по итогам года сумма налога по УСН составит менее 1% от годового дохода, вам придётся оплатить этот минимальный 1%.

Получается, что не всегдауменьшение налога переводом в расходы может сыграть на руку. Будьте бдительны в этом вопросе. Недоимка по налогу может привлечь внимание налогового органа, который назначит штраф.

Декларируем взнос за транспорт

Разберёмся,нужно ли сдавать декларацию по налогу на транспорт. Так как ИП получают готовые уведомления от налоговой службы на оплату транспортного сбора, то и от составления декларации они освобождаются. Если вы являетесь ИП, то вам будет достаточно оплатить присланную квитанцию: никакой отчётности по истечении года сдавать не нужно.

Организациям необходимо предоставлять налоговую декларацию лишь раз в год до 1 числа февраля, следующего за годом эксплуатации транспорта. Даже если вы производите взносы поквартально, делается только итоговая отчётность раз в год.

Отчётный документ для организаций включает три главные части:

• Первый лист или титульный (включающий данные налогоплательщика);
• Лист в части № 1, который отображает полную сумму к уплате;
• Лист в части № 2, который приводит расчёты по всем транспортным средствам, состоящим на балансе компании.

Подать заполненную декларацию в налоговую инспекцию по адресу регистрации можно:

• Отправившись в само отделение налогового органа (директору или представителю от фирмы по нотариальной доверенности);
• Отправив письмом (документы нужно заверить, вместе с ними в конверте должна находиться опись всех бумаг. Отправляется заказное письмо);
• Через электронный сервис налоговой службы (для этих целей необходимо иметь подключенный личный кабинет и электронную подпись).

Учитываем транспортный налог в проводках

Начисление и оплата транспортного налога организациями должна производиться грамотно с учётом счетов и субсчетов. Главный фигурирующий счёт в проводках – 68, который означает уплату налогов. Он дополняется субсчётом «Расчёты по транспортному налогу».

Подготовка к оплате сбора организацией происходит с помощью следующей проводки.

Уплата транспортного налога в бюджет отображается другой записью.

Если транспорт в основной деятельности компании не фигурирует (например, передано в аренду другой фирме), то налог будет отнесён к прочим затратам.

Ранее оплаченный транспортный налог уменьшает налоговую базу в дату перечисления денег по основному налогу УСН в налоговую. Взнос, который вашей фирмой ещё не оплачен, включению в состав расходов не подлежит.

Должен ли ИП платить транспортный налог, если использует УСН? – Рассмотрим правила осуществления платежа, которые установлены российским законодательством.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Каждый владелец автомобиля или другого вида транспорта обязан перечислять установленные законодательными актами суммы налога в бюджет РФ.

Если уплата производится физическим лицом или компанией, которая применяет ОСНО (когда платятся все налоги), то вопросов возникнуть не должно.

Но как быть ИП, который решил перейти на УСН и имеет в собственности автомобиль?

Общие сведения

При уплате транспортного налога плательщики должны опираться на нормы гл. 28 НК.

Транспортный налог уплачивается в региональный бюджет (). Право устанавливать ставки остается за субъектами России, но не должны нарушаться правила произведения расчетов и уплаты, сроки перечисления, предусмотренные федеральным законодательством.

Плательщики транспортного налога – лица (в том числе и индивидуальные предприниматели), которые зарегистрировали в уполномоченных структурах транспорт, являющийся объектом обложения налогом. Об этом говорится в .

Если автомобиль или иное транспортное средство используется лицом при наличии разрешения, то плательщиком будет считаться не владелец, а доверенное лицо. Но в таком случае собственник должен уведомить Налоговую инспекцию о передаче авто.

Объекты налогообложения:

• автомобиль;
• мотоцикл;
• мотороллер;
• автобус;
• летательные аппараты;
• водные виды транспорта;
• несамоходное судно и т. д. (п. 1 ст. 358 НК).

Не попадает под налогообложение:

• весельная лодка, если мощность ее двигателя не достигает 5 л. с.;
• специально обустроенные авто, которое используется лицами с ограниченными возможностями;
• авто, если мощность не превышает 100 л. с.;
• промысловые виды транспорта (воздушные и морские);
• суда, которые используются организациями для перевозки пассажиров и грузов;
• трактор, самоходный комбайн, молоковоз, автомобиль для транспортировки птицы и другая техника, что используется сельскохозяйственными производителями;
• транспорт, который эксплуатируется оперативным управлением федеральной инстанции исполнительных властей, где службу приравнивают к военной;
• ТС, которые разыскиваются уполномоченными структурами, если факт угона подтверждался документально;
• воздушный транспорт санавиации и медицинской службы;
• транспорт, который есть в перечне Российского международного реестра судов (п. 2 ст. 358 НК).

Базу налога устанавливают, как:

• мощность двигателей, когда используемая мера – ;
• тяга реактивных двигателей в килограммах силы – относительно воздушного транспорта с реактивными двигателями;
• валовая вместимость (регистровые тонны) – относительно водных транспортных объектов;
• единица транспорта – относительно тех видов ТС, которые не упоминались ранее.

База определяется по каждому ТС в отдельности.
Налоговый период – год по календарю. Отчитываться плательщикам придется ежеквартально.

ООО исчисляют сумму налога самостоятельно, тогда как ИП и физические лица без такого статуса должны уплатить ту сумму, что отражается в уведомлении, отправленном налоговыми органами.

Представители ФНС производят расчеты на основании данных, предоставленных структурами госрегистрации ТС в пределах РФ. Сведения подаются в течение 10 дней с момента регистрации транспорта или его снятия с учета.

Схема работы упрощенной схемы налогообложения

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Правила уплаты оговорены в гл. 26.2 НК.

На таком режиме ИП освобождаются от уплаты рада налогов:

• от налога на имущество;
• НДФЛ по ставкам, описанным ;
• на прибыль.

Предприниматель должен будет перечислить только единый налог, взносы по страхованию и другие налога, которые предусмотрены законодательством.

Преимущества упрощенки:

1. Нет необходимости вести бухучет.
2. Снижается налоговая нагрузка и количество предоставляемых отчетов.
3. Есть возможность воспользоваться льготами по нескольким видам налоговых платежей.
4. Допускается выбор способа расчета базы налога: доходы (по ставке 6%) или доходы минус расходы (15%).

ИП на УСН должен вести учет кассовых операций, подавать отчеты, выступать налоговым агентом при наличии работников.

Условия для использования упрощенки:

Переход на УСН осуществляется в добровольном порядке при условии, что все требования выполнены. Для этого стоит подать уведомление в течение 30 дней с момента открытия компании или до конца года, если планируется использование специального режима в новом налоговом периоде.

Если фирма утратила право применения УСН, стоит на протяжении 15 дней уведомить об этом налоговую инстанцию. Заново перейти на упрощенку можно будет только спустя год.

Составляется уведомление о переходе на УСНО по форме № 26.2-1.

Определить, какой объект налогообложения будет выгоден предпринимателю, не всегда удается. Для этого проводят расчеты затрат.

Если они высоки, то стоит предпочесть «Доходы минут затраты». В противном случае лучше остановить выбор на «Доходах».

Объект со ставкой 6% чаще используется ИП, которые не имеют работников.

Сумму налога уменьшают на размер платежей во внебюджетные фонды, и если показатель не превысит 355 тыс. рублей, то платить взносы не придется.

При расчете размера налога на УСН «Доходы, уменьшенные на затраты» следует учесть только те расходы, которые содержит .

Ежеквартально сдается также отчетность в ПФ РФ и ФСС.

Нужно ли индивидуальному предпринимателю платить транспортный налог при УСН

Обязательство уплачивать транспортный налог ИП на УСН без работников остается (). В законодательстве такие отчисления рассматриваются, как налог на имущественные объекты.

Уплата транспортного налога осуществляется в том случае, когда ТС не упоминается в списке объектов налогообложения, а также когда нельзя использовать какие-либо льготы.

По общей схеме

Транспортный налог относится к затратам, если предприниматель работает по общей схеме.

Для произведения оплаты стоит определить сумму налогового сбора. Такая процедура состоит из двух действий:

• сначала проводят расчеты сумм с учетом поправочных коэффициентов.

Кол-во мес., когда ТС находилось в собственности / 12 мес. = коэффициент

• определяют сумму транспортного налога:

База налога * ставка = налог на транспорт

Перечислять сумму необходимо так:

• ежеквартально уплачиваются авансы;
• затем перечисляется итоговая сумма (разница авансовых средств и общей суммы).

По схеме «Доходы минус расходы»

Суммы транспортного налога могут учитываться в затратах. А значит, есть возможность уменьшать размер платежа в региональные структуры.

Процедура расчета:

• подсчитайте базу налога;
• определите размер минимального налога (произведение прибыли и 1%): если база имеет отрицательное значение – платят минимальный налог, если положительный, используют формулу:

База налога * 15% = налог;

• высчитайте суму, перечисленную ранее;
• определите размер налога, который должен быть уплачен в государственную казну.

Если после проведения расчетов сумма будет положительной, то перечислить налог придется, если меньше 0 – уплата не производится.

Как ИП подавать декларацию

Предприниматели представлять такую декларацию на транспорт не должны.

Состоит документ из 3 страниц:

• титульный лист;
• 1 раздел – отражается сумма налога на транспорт, который должен уплачиваться в региональные структуры;
• 2 часть – расчеты размера платежа по всем видам ТС, которые находятся на балансе фирмы.

При заполнении стоит опираться на правила, прописанные в , который был утвержден 23 июля 2013 года. В данном документе перечислены новые коэффициенты, используемые при расчетах.

Оформленные бланки:

• отправляют по почте (заказным письмом), прикладывая уведомление и опись вложенных документов;
  файл
• отсылают по электронной почте;
• относит представитель компании (бухгалтер);
• передает работнику Налоговой доверенное лицо, которое является сотрудником предприятия.

Как оплачивать, если автомобиль находится в лизинге

Если в соответствии с договором, то оно является собственностью лизингодателей. Такие авто должны регистрироваться в ГИБДД.

Согласно положениям , плательщиком транспортного налога выступает лизингодатель.

В оговариваются такие особенности определения плательщика транспортного налога:

• если транспорт, который является собственностью лизингодателя, передается и регистрируется на временной основе за лизингополучателями, то платить налога должен будет именно получатель лизинга;
• если ТС регистрируется за лизингодателем, но на временной основе передано получателю лизинга, то плательщиком будет лизингодатель (по месту, где транспорт поставлен на учет).

Что представляет собой транспортный налог ИП? Это должны знать предприниматели, которые используют в своей деятельности какой-либо транспорт. Сегодня у представителей малого бизнеса появилось больше возможностей для развития собственного дела. И все же осталось несколько обязательных перечислений в государственный или региональный бюджет, которые они должны обязательно совершать. К таким перечислениям относится и уплата транспортного налога.

Это один из видов налогообложения, который уплачивается всеми субъектами предпринимательской деятельности, если у них в распоряжении присутствует определенный вид транспорта, используемый для грузовых или пассажирских перевозок. К тому же транспортный налог индивидуальный предприниматель платит, если имеются легковые автомобили, состоящие на балансе организации, поскольку, согласно действующему законодательству, все виды транспортных средств, использующихся юридическим лицом, должны быть зарегистрированы в налоговой службе.

Это положение распространяется в том числе и на предпринимателей, находящихся на упрощенной системе налогообложения – УСН. О том, как начисляется транспортный налог для ИП и какие требуются для этого документы, поговорим далее.

Что такое транспортный налог?

Его начисление осуществляется согласно пунктам действующего Налогового кодекса, а именно главы 28, в которой сказано, что предприниматели всех уровней, в том числе и ИП, обязуются регулярно отчислять такой налог, вне зависимости от того, на какой схеме налогового режима они находятся. Еще одним субъектом, попадающим под действие этой нормы закона, являются физические лица, в собственности которых имеется личное транспортное средство.

Проще говоря, транспортный налог для ИП должны платить все, кто имеет у себя автомобиль или другое средство передвижения, внесенное в налоговую декларацию. Правда, индивидуальным предпринимателям на ЕНВД порою сложно определить, стоит ли осуществлять платежи по такому виду налога, или единый налог на временный доход позволяет не делать этого.

А ведь, действительно, в ст. 346.26 п.4 Налогового кодекса РФ четко прописано, что индивидуальный предприниматель, пользующийся ЕНВД, может быть освобожден от уплаты налогов на доходы и на имущество, относящееся к части коммерческой деятельности. В то же время здесь ничего не сказано о том, что они лишены необходимости вносить транспортный налог в установленном объеме. Поэтому, даже находясь на системе ЕНВД, предприниматели обязуются регулярно уплачивать его.

Что касается суммы внесения налога, то она начисляется органами налоговой службы исходя из технических характеристик, имеющихся в распоряжении ИП транспортных средств, а также других сведений, поступающих от них в виде деклараций о доходах. Процесс внесения платежа осуществляется только после того, как поступит официальное уведомление из налоговой службы, после чего предприниматели будут обязаны внести деньги через кассу банка или провести транзакцию через специальный сайт в интернете.

При этом сроки на отправку такого уведомления четко прописаны в ст. 52 п. 2 Налогового кодекса, в которой сказано, что эта квитанция должна быть доставлена частному предпринимателю, после чего ИП платит транспортный налог. На выполнение этой операции законом отведено не более 30 дней, и если в течение этого времени деньги не будут перечислены индивидуальным предпринимателем на счета налоговой службы, то к нему будут применены штрафы, согласно нормам действующего законодательства. Для малого бизнеса, в том числе и для ИП, подача документов на уплату всех видов налогов осуществляется с помощью стандартного бланка декларации, в которой указывается и транспортный налог.

Это дает ему возможность избежать необходимости подавать отдельный документ на этот вид платежа.
Законодательством предусмотрено положение, в котором указываются транспортные средства, не попадающие под налогообложение. Это обусловлено различными факторами, о которых следует рассказать отдельно.

Вернуться к оглавлению

Какие виды транспорта не облагаются налогами?

На сегодняшний день в действующем кодексе имеется список транспортных средств, которые не подлежат обязательному внесению в налоговую декларацию.

Его сложно назвать большим, и тем не менее в нем указаны следующие пункты:

• весельная или моторная лодка, если объем ее двигателя не превышает 5 л;
• специальные автомобили, которые переоборудованы для передвижения лиц с ограниченными возможностями и являются их частной собственностью;
• речные и мореходные суда, используемые индивидуальным предпринимателем для транспортировки грузов или перевозки пассажиров;
• самоходный комбайн, трактор, транспорт, оборудованный для перевозки домашней птицы, а также другая техника, используемая в сельскохозяйственных целях;
• транспортные средства, используемые для оперативных целей в округах и регионах, где пребывание приравнивается к военной службе;
• воздушный транспорт медицинской и санитарной авиации;
• автомобили, которые находятся в угоне.

Последний пункт этого списка требует отдельного внимания, поскольку в подобном случае предприниматели должны будут обратиться с соответствующим заявлением в МВД, где им выдадут справку установленного образца. С нею они отправятся в налоговую службу, которая, руководствуясь этим документом, обязуется освободить их от уплаты налогов на содержание авто. После того как автомобиль будет возвращен в распоряжение ИП, налоги снова будут начисляться, но уже с момента его передачи.

Вернуться к оглавлению

Какая информация указывается в налоговом уведомлении?

Разобравшись с наименованиями транспортных средств, которые могут не облагаться налогами, следует уделить немного внимания содержанию оповещения из налоговой инспекции. Как правило, в нем указываются такие пункты:

• наименование субъекта РФ, поскольку процент и сроки начисления налога на транспортное средство определяются исходя из регионального законодательства;
• размер суммы налога с учетом внесенных платежей;
• в колонке ежегодных платежей указывается сумма для уплаты налога и дата последнего платежа;
• полный список имеющихся у ИП автомобилей с указанием их государственного номера, мощности двигателя и марки;
• теперь прописываем применяемую налоговую ставку, зависящую от региона;
• в итоге ИП должен указать, сколько месяцев автомобиль находится в эксплуатации, наименование льгот и сумму к оплате.

Для того чтобы все платежи были зачислены, надо правильно и достоверно указывать информацию, поскольку при выявлении нарушений декларация будет отклонена и возвращена для внесения поправок.

В 2014 году произошли некоторые изменения относительно транспортного налога для ИП, в частности, они коснулись автомобилей, которые не дешевле 3-х млн руб. В данном случае констатируется тот факт, что произошло увеличение ставки налога от 10 до 300% в зависимости от стоимости машины. Кроме этого, при расчете также учитывается год изготовления транспортного средства. Например, если машина собрана в 2013 году, то ее, безусловно, можно отнести к категории, обусловленной такими временными параметрами, как 1 - 2 года.

Кто обязан платить транспортный налог?

Все юридические лица и ИП вне зависимости от того, какой применяется к ним налоговый режим, а также физические лица, имеющие в собственности транспортные средства.

По своей сути этот вид налога собирались отменить еще в 2011 году, что озвучил в свое время Владимир Путин, но на деле произошло лишь его снижение в два раза.

Сроки уплаты ИП транспортного налога?

В зависимости от региона транспортный налог может соотноситься с разными сроками уплаты. В то же время существует некоторые общие ограничения, например, сроки по уплате данного налога в этом году не могли быть установлены ранее такой даты, как 1 ноября. При этом индивидуальные предприниматели совершают уплату транспортного налога на ежегодной основе.

Например, за 2014 год транспортный налог в Москве должен быть уплачен физическими лицами до 1 декабря 2015 года, а для организаций указана такая дата, как 2 февраля 2015 года.

В свою очередь, организации и ИП платят транспортный налог ежеквартально: обычно от 10-го до 30-го числа того месяца, который идет за отчетным кварталом. Здесь конкретная дата зависит от региона, например, в Москве - это 28-е число.

Более точная информация обычно отражается в налоговом уведомлении, которое отправляется налоговым органом в адрес плательщика не позднее 30 дней до того момента, как истечет срок оплаты платежа.

Кстати, несоблюдение сроков уплаты транспортного налога ИП может привести к штрафу в размере 20% от суммы задолженности с начислением пени за каждый день, входящий в срок просрочки.

Что отражается в налоговом уведомлении?

1. Наименования субъекта РФ, так как размер ставки налога и сроки его уплаты устанавливаются на основе региональных законодательств.
2. Расчет налога с указанием предыдущих платежей.
3. В графе «Платежи за текущий год» указываются суммы, предназначенная для уплаты налога, а также дата крайнего срока платежа.
4. Пункт «Объект налогообложения» - это описание транспортного средства: марка и регистрационный номер. В случае если вы являетесь хозяином нескольких автомобилей, то в этом пункте будет отражен их полный список.
5. В колонке «Налоговая база» указывается мощность автомобиля для исчисления налога.
6. Затем прописывается применяемая ставка в зависимости от региона.
7. После этого ставится отметка о количестве месяцев нахождения автомобиля в собственности плательщика, указываются льготы и, наконец, прописывается сумма, предназначенная для уплаты в виде транспортного налога для ИП.

В некоторых случаях налоговое уведомление может быть не получено плательщиком по целому ряду причин, например, плохая работа почты. Здесь надо иметь в виду, что со 2 мая этого года действует закон, обязующий физические лица самостоятельно сообщать о находящихся в собственности транспортных средствах, если не было получено соответствующее налоговое уведомление.

Отчетность

Как физические лица, таки и индивидуальные предприниматели освобождены от предоставления отчетности по транспортному налогу. Поэтому они не обязаны передавать в налоговый орган какие-либо документы, подтверждающие порядок исчисления налога.

Что касается организаций, то на них возложена обязанность по передаче в налоговый орган отчетности на ежеквартальной основе. Кроме этого, юридические лица также предоставляют годовую декларацию (обычно до 1 февраля следующего года).

Размер налоговых ставок

Ставки по транспортному налогу регулируются регионами. Соответственно они могут быть как увеличены, так и уменьшены. Единственным ограничением является то, что нельзя занижать или увеличивать размер ставки налога более чем в десять раз. При этом с 1 января 2011 года данная норма отменена в отношении автомобилей, которые обладают двигателями мощностью до 150 л. с. Это условие позволяет региональным властям снижать ставку вплоть до нуля.

Здравствуйте! В этой статье расскажем о транспортном налоге для ИП.

Сегодня вы узнаете:

1. Что является объектом налогообложения по этому налогу;
2. В какие сроки его нужно платить;
3. Какие особенности уплаты и льготы действуют в РФ.

Если предприниматели используют в своей работе какой-либо транспорт, они должны уплачивать налог на него. Как этот налог уплачивается, обсудим сегодня.

Определение транспортного налога

Транспортный налог – это налог, который взимается с лиц, владеющих транспортными средствами, которые официально поставлены на учет.

Он является региональным. Региональные органы ФНС могут менять его ставку в сторону уменьшения и в сторону увеличения. При этом менять ставку более чем в 10 раз нельзя.

Имейте в виду, что к при расчете ставки налога законодательство применяет правила как к физлицу и совершенно неважно, что транспорт используется для ведения бизнеса.

За что платим

За ТС любых типов, за самоходную технику, которая должным образом поставлена на учет. Сюда же плюсуем авто и мототранспорт и другие виды. Если же в собственности у вашей компании есть самолет или вертолет, то будьте готовы внести за них платежи.

Исключения из этого правила тоже есть: не нужно платить за весельные лодки и лодочки, объем двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил, а также технику, относящуюся к сельскохозяйственной.

На основании чего рассчитывается

Расчет производится исходя из налоговой ставки, которая находится в зависимости от разных факторов:

• От категории транспортного средства;
• От мощности;
• От объема двигателя.

На сумму, которую придется заплатить, влияет и то, сколько стоит ваш транспорт. Чем он дороже, тем больше будет размер повышающего коэффициента.

Этот перечень не исчерпывающий, в полном объеме он приведен в НК РФ.

Правила, действующие в регионах

Так как сбор региональный, есть отличия в сумме налога в разных субъектах РФ. Поэтому выяснять ставку, которая будет актуальной нужно в регионе, в котором вы проживаете. Для этого достаточно обратиться в налоговые органы либо зайти на официальный сайт ФНС.

Например, в Московской области действует пониженная ставка на авто, которые являются малолитражными, поэтому ИП чаще всего используют именно их.

Бывают ситуации, когда ИП работает в провинциальном городке, а транспорт поставлен на учет в крупном городе. Тогда оплата налога будет производиться по правилам мегаполиса.

Когда платим

Индивидуальный предприниматель должен сдавать транспортный налог 1 раз в 12 месяцев. Период оплаты – с октября по ноябрь.

Если вы зарегистрировали транспорт 31.12.2016 года, оплачивать нужно будет полностью, за весь декабрь.

Если вы продадите транспорт, то платите полностью за тот месяц, в который была осуществлена продажа.

Бывает, что предпринимателями допускается серьезная ошибка: техника списывается с баланса, а уплата налога прекращается. Платить нужно до тех пор, пока ваш транспорт не будет снят с учета ГИБДД. Иначе вы попадете в разряд должников и общаться придется уже с судебными приставами.

Как платить

За месяц до той даты, когда нужно перечислить платеж, вам придет письмо с налоговым уведомлением. В уведомлении будет указана сумма, которую вы и должны заплатить. Если при перепроверке суммы вы заметили ошибку, можете связаться с ФНС и сообщить об этом.

Способы уплаты могут быть следующими:

• Наличными средствами через кассу банковской организации;
• Через платежные терминалы;
• С использованием сервиса на официальном сайте ФНС;
• С помощью средств электронной коммерции.

Если же у вас открыт в банковской организации, вы можете внести платеж с него через систему «банк-онлайн».

Уведомление: что в нем содержится

Помимо суммы налога, содержится следующая информация:

• Перечень всех транспортных средств, которые есть у ИП, с гос. номерами и указанием марки;
• Применяемая в вашем случае налоговая ставка;
• Указание на льготы по оплате (если таковые имеются).

Как платить, если ИП на УСН

Для начала разъясним, . Это упрощенная система налогообложения.

Благодаря такому режиму ИП не платят следующие налоги:

• по указанным в НК ставкам.

Плюсы упрощенки для предпринимателя:

• Не нужно заниматься ведением бух. учета;
• По некоторым платежам можно использовать льготы;
• Можно выбрать способ для расчета налоговой базы: со ставкой 6 или 15%.

Налоговая ставка колеблется в пределах 5-15% в зависимости от региона.

Ставку 6% чаще всего используют те ИП, у которых нет работников.

Как рассчитать налог

Ставка по налогу каждый год претерпевает изменения. В текущем году расчет для ИП и несколько отличается. ИП приходит готовая квитанция с указанной суммой, ее просто оплачивают и все.

Юрлица же рассчитывают налог по следующей формуле:

Ставка по налогу * налоговая база = сумма платежа.

Пример. ИП Козявкин владеет автомобилем Шевроле. Расчет будет выглядеть следующим образом: мощность авто — 122 л.с, ставка по налогу — 3,5 л.с./год, значит, 122 мы умножаем на 3,5 и получаем 427 рублей.

ИП на ЕНВД

Уплата транспортного налога вызывает большое количество вопросов у тех индивидуальных предпринимателей, которые применяют . Например, уплачивать его как простому гражданину либо как юрлицу?

Если мы обратимся к НК РФ, то увидим, что те ИП, которые работают в рамках ЕНВД, не освобождаются от уплаты налога на транспорт.

Если говорить о способе исчисления, то применительно к ИП налог должен исчисляться также, как он исчисляется для физлиц. И не имеет значения, что транспорт в этом случае – объект предпринимательской деятельности.

Сдает ли декларацию ИП

Как мы уже говорили, на индивидуальных предпринимателей распространяются правила по уплате налога, которые действуют в отношении физлиц. А значит, декларацию им заполнять и сдавать не нужно, достаточно внести оплату по уведомлению из налоговых органов.

Если же говорить о декларации в общих чертах, то она представляет собой документ, который состоит из титульного листа и двух разделов.

Кратко расскажем, как ее нужно оформлять:

• Если при заполнении была допущена помарка или ошибка, применять различные корректоры нельзя;
• Нумерация листов должна быть сквозной и начинаться с первого листа;
• Скрепление листов степлером недопустимо;
• Все буквы должны быть заглавными, печатными;
• Во время заполнения можно пользоваться только фиолетовыми, черными или синими чернилами;
• Если какой-то показатель отсутствует, во всех соответствующих полях ставят прочерк.

Гораздо проще начинать заполнение со второго раздела, а уже потом переходить к первому. Когда бланки будут заполнены, их можно передать лично, отправить заказным письмом, либо отправить используя электронную почту.

Льготы по транспортному налогу

Закон говорит, что если человек, занимающийся бизнесом, осуществляет деятельность в качестве ИП, то в части уплаты транспортного налога он приравнивается к обычным гражданам. Получается, что ИП могут пользоваться теми же льготами, что и граждане РФ.

В каждом субъекте РФ есть граждане, которые либо полностью, либо частично освобождены от уплаты налога.

Рассмотрим подробнее эти категории:

• Лица, участвовавшие в войнах и являющиеся их ветеранами;
• Люди с разными группами инвалидности;
• Те предприниматели, которые доставляют своих сотрудников на работу на транспорте, который должен облагаться налогом.

Чтобы подтвердить свое право на применение льгот, в налоговую вы должны предоставить документацию, подтверждающую ваше право, а также написать заявление.

Как оплатить налог, если транспортное средство в лизинге

Если ТС передано вам по , то оно является собственностью лизингодателя.

В то же время если:

• Лизингодатель временно зарегистрировал транспорт за вами, то вы налог и уплачиваете;
• Лизингодатель зарегистрировал транспорт на себя, но передал его вам, то платит налог уже он.

Как уменьшить налог на Платон

Если вы индивидуальный предприниматель и владеете большегрузным автомобилем, грузоподъемность которого более 12 тонн, вполне логично, что вы вносите платежи в систему «Платон». Это не налог, а сбор и является он федеральным.

В связи с введением в действие этой системы Президентом РФ было внесено предложение отменить транспортный налог для владельцев большегрузов. Отмены налога не произошло, но стала действовать определенная льгота.

Этой льготой могут воспользоваться автовладельцы, если они внесли в систему «Платон» сумму превышающую сумму исчисленного транспортного налога либо равную ему. В этом случае они транспортный налог вообще не оплачивают.

Если же сумма внесенной платы меньше суммы налога, то предприниматель может уменьшить налог на ту сумму, которая была им уплачена.

Обращаться же за подробной информацией нужно в ФНС в своем регионе.

Заключение

Уважаемые читатели! Уметь рассчитывать транспортный налог, безусловно, важно. Но все-таки это умение больше пригодится юридическим лицам. А если вы ИП, считать ничего не нужно, ФНС все сделает за вас. От вас требуется только своевременная оплата в полном объеме.