Какую отчетность сдает ип закрытии. Какие отчётности необходимо сдать после закрытия ИП

Ликвидационная декларация при закрытии ИП - это документ, который подается предпринимателем в налоговую службу для подтверждения факта о прекращении его деятельности. В Налоговом кодексе Российской федерации прописано, что каждый гражданин, который занимался каким-либо видом деятельности, приняв решение закрыться, обязан предоставить ряд необходимых документов.

Он должен показать отчетность за весь период работы, подать заявление на имя начальника налоговой службы с просьбой проверить его деятельность и разрешить закрытие. Данную процедуру налоговые инспекторы проводят некоторое время, а по окончании выдают обходной лист с подписями всех служб, которые свидетельствуют об отсутствии задолженности. Только тогда деятельность данного предпринимателя считается завершенной, и он снимается с реестра.

Ступени процедуры закрытия ИП

Значительные изменения пенсионного и налогового законодательства привели к тому, что большая часть индивидуальных предпринимателей начала прекращать свою деятельность и закрывать бизнес. Данная ситуация объясняется введением страховых взносов, которые должны уплачивать предприниматели в Пенсионный фонд. Нововведенная патентная система налогообложения наложила свой отпечаток на следующие сферы малого бизнеса:

• услуги общественного питания;
• розничную торговлю;
• сферу бытовых услуг.

В ценовом эквиваленте данный налог в 7 раз выше, чем в предыдущие годы. Поэтому большая часть малых предпринимателей решила прекратить свой индивидуальный бизнес.

А вот процедура закрытия несколько упрощенная. При принятии окончательного решения в данном вопросе необходимо обращаться в городскую, районную или областную администрацию к лицам, которые занимаются закрытием ИП. Первым шагом является подача заявления, которое рассматривают в совсем короткие сроки. После того как получен положительный ответ, предпринимателя направляют в Пенсионный фонд и к налоговым специалистам.

Они выполняют тщательную проверку в вопросах задолженности по всем видам налогов, которые должен был уплачивать ежемесячно предприниматель. Такие ревизии проводятся на основании приказа, образец которого вручают предпринимателю. В нем четко указаны сроки выполнения проверки. Копию такого приказа отдают ему на руки.

Заключительным этапом закрытия является выдача обходного листа с подписями всех специалистов налоговой службы и Пенсионного фонда, которые совершали данные действия. Если были небольшие недоимки, они должны будут ликвидированы в кратчайшие сроки.

Одним из документов, которые в обязательном порядке должен предъявить предприниматель, является декларация. В ней точно указана нулевая форма реорганизации.

Особенности подачи декларации

Различные жизненные обстоятельства могут спровоцировать принятие решения о закрытии ИП. Исходя из этого ликвидационная декларация может быть подана в любое время. И оно не зависит от периода отчетности. Данный документ будет последним среди ранее сданных за каждый месяц. Он подается только после того, как зарегистрирован факт о прекращении предпринимательской деятельности. А система налогообложения диктует форму подачи и период данных действий.

Если предприниматель находится на УСН, то заполненный бланк декларации подают до конца месяца после того, как деятельность прекращена. Уплачивается и налог, при этом не нарушаются сроки.

При утере права на спецрежим ИП сдает отчетность с 20 до 25 числа того месяца, который идет за квартальным периодом потери права на применение УСН.

Чтобы правильно оформить ликвидационную декларацию при закрытии ИП, можно посмотреть на образец. В нем на примере указаны те параметры, которыми должны быть заполнены все поля документа. В графе "Налоговый период" записывают весь календарный год. Данная ликвидационная декларация имеет и другой код. Вместо обычного (при отчетности на каждый месяц) 34 теперь записывают 50. В графе, где написано о форме реорганизации, указывают цифру 0. Она подтверждает наличие статуса ликвидации.

Сроки подачи данной декларации ограничены. Они составляют всего 5 дней от подтверждения факта законного прекращения деятельности и 20 дней с момента истечения квартального периода. Если данный временной интервал не соблюден, то ИП необходимо будет уплатить НДФЛ.

Вопросы закрытия предпринимательской деятельности рассматриваются с каждым гражданином индивидуально.

Любые нюансы, которые возникают при рассмотрении данного вопроса, должны быть грамотно разрешены с юридической точки зрения. Тогда не будут возникать множественные судебные разбирательства, а предприниматель будет уверенно продолжать процедуру закрытия и завершит ее с соблюдением тех сроков, которые указаны в Налоговом кодексе (ликвидация ИП).

Причины закрытия (ликвидации) ИП могут быть разными. Чаще всего физлицо прекращает предпринимательскую деятельность по собственному желанию. Но бывают ситуации, когда к этому приводит вынужденная необходимость. Например, банкротство, завершение срока действия регистрации физлица в РФ, судебное решение и др. Описанный далее порядок закрытия ИП характерен для общего случая, при добровольном прекращении деятельности.

Таким образом, при ликвидации предпринимателю необходимо снятся с учета и отчитаться перед надзорными органами (ИФНС, внебюджетными фондами). Для этой цели предусмотрен определенный порядок, которого ИП должен придерживаться.

Порядок прекращения предпринимательской деятельности	Описание и пояснения
Подготовка комплекта документов	В комплект следует обязательно включить: · заполненный бланк заявления по форме № Р26001; · квитанцию по оплаченной госпошлине (160 руб.). Сюда можно также добавить документ, который подтверждает, что в территориальный орган ПФР сведения представлялись
Подача подготовленного комплекта документов ИФНС	Способы подачи: лично, посредством представителя, почтовым отправлением либо, если у заявителя есть УКЭП, то дистанционно, через сервис ФНС. Принимая документы, ИФНС выдает заявителю расписку об их получении
Получение заявителем готовых документов о снятии его с учета как ИП	Через 6 дней после обращения заявителя ИФНС выдает ему (его представителю) на руки: лист записи ЕГРИП и уведомление надлежащего образца о снятии с учета. Отказ оформляется письменно с указанием причины и передается заявителю

ФНС обращает внимание, что подпись заявителя следует заверять нотариально.

Сайт ФНС РФ.

Если заявитель лично подает документы при прекращении деятельности и предъявляет при этом свой паспорт, то его подпись на заявлении нотариально заверять не нужно.

Помимо вышеперечисленных действий, ИП должен сдать в установленные сроки последнюю «ликвидационную» декларацию и необходимую страховую отчетность. К моменту подачи плательщик должен «рассчитаться» за предыдущие долги по несданным декларациям. Т. е. не представленной отчетности за прошедшие периоды у него не должно быть.

К сведению, КУДиР, оплаченные квитанции по налогам, дубликаты документов, иная финансовая отчетность должна храниться на протяжении 4 лет.

Сроки сдачи «ликвидационных», последних деклараций для предпринимателя при прекращении деятельности

Порядок представления последней налоговой отчетности напрямую зависит от того, на каком режиме налогообложения работал ИП. Для предпринимателей, как устанавливает НК РФ, предусмотрена возможность работы на УСН, ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.

Режим налогообложения	Крайние сроки сдачи последних деклараций
	Сразу, при подаче заявления о закрытии ИФНС либо до 25 числа месяца, который следует за месяцем ликвидации ИП
	Сдаются 2 декларации: · по НДФЛ (до 5 раб. дней сразу после ликвидации); · по НДС (до 25 числа следующего месяца после закрытия)
ЕНВД	До 20 числа месяца, следующего вслед за кварталом, в котором прекращена деятельность
ЕСХН	До 25 числа после месяца, в котором сделана запись о ликвидации ИП в ЕГРИП
Патент	Сдача налоговой отчетности не предусмотрена

При завершении деятельности заявитель должен заполнить и подать те же формы деклараций, которые сдавались им и при осуществлении предпринимательской деятельности.

Пример 1. Сроки сдачи последней декларации при ликвидации ИП на УСН

ИП на УСН, решает прекратить предпринимательскую деятельность и, соответственно, предъявляет ИФНС свой паспорт, заявление формата № Р26001, квитанцию по оплаченной госпошлине.

На основании его обращения в EГPИП сделана запись о прекращении предпринимательской деятельности 20.11.2018. Соответственно, бывший предприниматель должен сдать декларацию по УСН. Сделать это он вправе в текущем либо следующем месяце, но не позднее 25.12.2018.

К сведению, сдать декларацию он мог бы и при подаче заявления о закрытии. 25 декабря в данной ситуации - крайний срок ее представления ИФНС.

Пример 2. Сдача «ликвидационной» декларации по ЕНВД

ИП Белов П. Л., осуществляющий «вмененную» деятельность, снимается с налогового учета в начале 2018 г. На основании поданного им заявлении сделана запись в ЕГРИП о прекращении деятельности, датированная 2 февраля.

Как установлено законом, он должен сдать последнюю декларацию по ЕНВД до 20 числа после отчетного квартала. Соответственно, в рассматриваемой ситуации Белов П. Л. должен ее представить ИФНС до 20.04.2018 (по прошествии 1 квартала).

Заполняя бланк декларации, Белов П. Л. должен записать код налогового периода. Таковым является код «51», т. к. он закрывался в 1 квартале 2018 г.

Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП

Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.

Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.

Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.

Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.

Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.

Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по-прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.

Сдача последней страховой отчетности при закрытии ИП

ИП с нанятым персоналом при ликвидации должен сдать последнюю страховую отчетность. Практически все формы, кроме 2-НДФЛ, ему следует представлять до подачи заявления о прекращении деятельности ИФНС.

Вид отчетности	Особенности представления надзорному органу
РСВ-1 (расчет по страховым сборам)	Сдается ИФНС новый формат расчета КНД 1151111 до подачи заявления на прекращение деятельности
Справка 2-НДФЛ по доходам каждого сотрудника	Представляется ИФНС новая форма, утвержденная Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/19@ от 17.12.2018. Крайний срок: до 1 апреля года, который следует за годом прекращения деятельности в качестве ИП
Расчет 6-НДФЛ о доходах всех работников, а также произведенных удержаниях	ИФНС представляется расчет за период с начала года и до момента прекращения деятельности
Данные о страховом стаже наемных работников по форме СЭВ-СТАЖ	Подается ПФР вместе с описью OДВ-1до дня занесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП
О застрахованных лицах информация представляется в форме CЗВ-M	Как принято, данный формат документа представляется ИП ежемесячно вплоть до момента закрытия
Расчет по уплаченным взносам на травматизм 4-ФCC	Его надлежит представить ФСС до момента подачи заявления о закрытии ИФНС

Все бланки документов заполняют с проставлением специального кода, который используется при закрытии ИП. Для каждого вида отчетности он будет разным.

Если заявитель нарушит установленный порядок по сдаче отчетности, касающейся персонала, в исполнении уже поданной налоговой декларации может быть отказано.

Распространенные ошибки при закрытии ИП

Ошибка 1. ИП утрачивает свой статус только тогда, когда соответствующая запись о прекращении деятельности сделана в ЕГРИП, а ему выдано на руки свидетельство о снятии с учета. Датировка, проставленная в данном свидетельстве, и есть дата закрытия ИП.

Ошибка 2. Если ИП подал заявление на закрытие, но после этого получил доход, то он также должен заплатить с него налог. При этом налоговый платеж следует внести вместе с представлением последней отчетности.

Ошибка 3. При заполнении последней, «ликвидационной» декларации по НДФЛ (на режиме ОСНО), код налогового периода неизменен и записывается, как обычно, со значением «34».

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Взимаются ли неуплаченные суммы налогов, штрафы за имеющиеся нарушения при закрытии ИП?

Да. ИФНС вправе истребовать с ИП суммы неуплаченных налогов, общеобязательных сборов даже тогда, когда он прекращает деятельность.

Следует обратить внимание на то, что за непредставление отчетности в поставленные сроки, а также при наличии неуплаченных налогов, сборов при закрытии, нарушителей штрафуют:

1. За каждую не поданную вовремя форму отчетности по 1 тыс. руб.
2. 5 % от неуплаченной суммы налога.
3. 20 (40) % от не заплаченных общеобязательных страховых взносов.

Если ИП применял несколько режимов (по каждому виду деятельности свой), то отчитываться ему нужно при закрытии по каждому из них отдельно.

Вопрос №2: ИП на ЕСХН закрывается 02.05.2018. Когда ему нужно сдать последнюю декларацию? И какой «ликвидационный» код следует записать?

Как и в случае с УСН, до 25 числа следующего после закрытия месяца. В данной ситуации это будет 25.06.2018. Именно до этой даты ИП должен отчитаться по последней декларации (KНД 1151059).

То он должен выполнить несколько этапов, необходимых при завершении деятельности. Сдача отчетности при закрытии ИП – один из важных моментов.

Отчетность в территориальную ИФНС будет зависеть от того, на каком режиме налогообложения находился ИП. При закрытии бизнеса подается ликвидационная декларация.

Уплата налогов

Коммерсант, решивший закрыть свой бизнес, должен рассчитаться с долгами перед налоговой .

На УСН предприниматель должен выплатить все налоги в срок подачи декларации (до 25 месяца, следующего за отчетным). На ОСН – необходимо оплатить НДФЛ не позже 15 дней со времени подачи декларации.

Коммерсанту следует сняться с учета плательщика ЕНВД , а рассчитаться с долгами с налоговой можно в обычные сроки – до 20 числа месяца, следующего за отчетным. Бизнесмены, оплачивающие ЕСХН, оплачивают авансовый платеж до 25 июля по доходам в первом полугодии. Полная сумма же данного налога считается за годовой доход.

Для лиц, прекращающих свою деятельность на ЕНВД , нет сроков выплаты налогов . Существует определенная практика по такого рода ситуациям – как отмечалось выше – таким предпринимателям следует подать заявления о снятии с учета, а после прекращения деятельности заполнить необходимые документы, оплатить все оставшиеся налоговые суммы.

При ПСН оплачивается сумма налога в следующем порядке:

• при патенте сроком меньше полугода – оплата производится в полном объеме в течение 25 дней после получения патента;
• от 6 до 12 месяцев – оплачивается одна треть в течение 25 дней после получения патента, оставшаяся сумма – в течение 30 дней до окончания срока действия патента.

При патентной системе нужно быть очень внимательным к сроку действия патента – после его прекращения предприниматель автоматически переходит на ОСН и, следовательно, налоги уже платит по ОСН.

Следует отдельно сказать, что в 2017 году допускается закрытие ИП с долгами . Только нужно понимать, что они не аннулируются автоматически после закрытия ИП. Они перейдут к бывшему предпринимателю как к физическому лицу. Их придется все равно выплатить.

Пример по сдаче отчетности и уплате налогов

Индивидуальный предприниматель решил закрыть свое дело. Находился на УСН. Нужно ли ему подавать декларацию , если у него не было доходов?

Да, декларацию нужно подавать, даже если не было доходов . В данном случае подается нулевая декларация: в большинстве граф будут стоять нули. Налоговый период для тех, кто находится на УСН, составляет календарный год. Подается в течение года, если коммерсант решил прекратить дело раньше окончания налогового периода. Нужно ее заполнить и предоставить в территориальную ИФНС не позднее 25 числа месяца , следующего за тем, в котором прекращена деятельность.

Не подача декларации грозит штрафом . Он не будет автоматически аннулирован, даже если индивидуального предпринимателя исключат из ЕГРИП. Штраф перейдет к нему уже как к физическому лицу.

Заключение

1. Перед началом мероприятий о закрытии своего дела коммерсанту следует внимательно ознакомиться со всеми необходимыми действиями. Особое внимание уделить оплате налогов, подаче необходимых документов в территориальную ИФНС.
2. Предпринимателем должна быть произведена уплата налогов при закрытии ИП, а также выплаты в фонды.
3. Также следует подать декларацию, даже если доходов не было за период ведения деятельности (нулевая декларация ). В случае ее не предоставления предпринимателю будет выписан штраф и начисляться пеня.
4. При подаче декларации следует учитывать режим налогообложения, на котором находится предприниматель.
5. Коммерсанту следует помнить, что доначисление налогов может происходить еще в течение нескольких лет. Поэтому предпринимателю следует хранить все документы, подтверждающие уплату налогов, декларации в течение четырех лет после закрытия .
6. После всех необходимых мероприятий по регистрации прекращения коммерческой деятельности, необходимо проверить, имеются ли задолженности по уплате налогов в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Либо при личном обращении в территориальную ИФНС.

Наиболее популярные вопросы и ответы на них по сдаче отчетности и уплате налогов

Вопрос: Здравствуйте, меня зовут Олег. Мой знакомый предприниматель находился на ЕНВД, а сейчас решил прекратить свою деятельность из-за отсутствия прибыли. Ему нужно подавать декларацию при закрытии или нет?

Ответ: Добрый день, Олег. Да, декларацию подать придется (форма утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.14 ). Коммерсанту следует учитывать, что при применении ЕНВД нулевая декларация не подается. Сумма данного налога рассчитывается исходя из вмененного дохода. Декларация сдается до закрытия ИП. Бизнесмену следует помнить, что если он не подаст декларацию, то ему будет начислен штраф, пеня. Долг перейдет к нему как к физическому лицу. В Письме Минфина от 03.08.2010 № 03-02-07/2-124 говорится о том, что возможно закрыть ИП с долгами. Но они не аннулируются, а перейдут к нему как к физическому лицу.

В законе нет такого термина, как "ликвидация ИП". Индивидуальный предприниматель - физическое лицо. Физическое лицо нельзя ликвидировать. Закрытие ИП осуществляется путем государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Как закрыть ИП? Пошаговая инструкция ниже

Документы

Отчетность

Налоговая

УСН	ЕНВД	Патент	ОСНО
Налогоплательщик представляет налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, прекращена предпринимательская деятельность(Статья 346.23 п.2). Бесплатное создание деклараций УСН прямо на сайте	С учета по ЕНВД нужно сниматься до закрытия ИП и нужно подавать декларацию до закрытия ИП. Воспользуйтесь нашим простым сервисом Бесплатное создание деклараций ЕНВД и/или расчет налога прямо на сайте	При ПСН (патенте) отчетность ИП не подает поэтому сроков нет.	обязаны в пятидневный срок со дня прекращения такой деятельности представить налоговую декларацию(статья 229 п.3)

Как уволить работников?

Основание для увольнения: п. 1 ст. 81 ТК РФ: "1) ликвидации организации либо прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем;". По данному пункту разрешается увольнять любых работников, в том числе и беременных женщин (ч. 1 ст. 261 ТК РФ).

Сотрудников нужно не менее чем за два месяца письменно уведомить о предстоящем увольнении (ч. 2 ст. 180 ТК РФ). Не менее чем за две недели до первого увольнения по п. 1 ст. 81 ТК РФ нужно уведомить Центр Занятости населения (п. 2 ст. 25 Закона РФ от 19.04.91 № 1032-1 «О занятости населения в Российской Федерации»). См. образец заявления в ЦЗ.

Приложение 1. ИНФОРМАЦИЯ о массовом высвобождении работников

(полное наименование предприятия, учреждения, организации; для лиц, нанимающих отдельных граждан по договорам, - фамилия, имя, отчество)

Адрес__________________________________________________________

Телефон________________________________________________________________

Списочная численность занятых на предприятии (чел.) (на дату уведомления)____________

Причина массового высвобождения_____________________________________

Численность работников, подлежащих высвобождению (чел.)_________________

Дата начала массового высвобождения___________________________________

Дата окончания массового высвобождения_________________________________

Сведения о работниках, подлежащих увольнению

Профессия Численность (чел.) Дата увольнения

"...." _________________ 199 г.

Подпись руководителя

Ф.И.О. и телефон исполнителя

Приложение 2. СВЕДЕНИЯ о высвобождаемых работниках

(полное наименование предприятия, учреждения, организации; для лиц, нанимающих отдельных граждан по

договорам, - фамилия, имя, отчество)

Адрес ________________________________________________________________________

Телефон ______________________________________________________________________

Образование

Профессия или специальность

Квалификация

Средняя заработная плата

"..." ______________ 199 г.

Подпись руководителя

Ф.И.О. и телефон исполнителя

Постановление Правительства РФ от 05.02.1993 № 99

Об организации работы по содействию занятости в условиях массового высвобождения

В налоговой берется ликвидационная карта ("бегунок" в народе). При себе иметь: - Заявление о закрытии ИП (Форма Р26001). - Квитанция об оплате государственной пошлины на закрытие ИП (подлинник) с пометкой об оплате.

Сдаются все не сданные декларации, даже за неполный период. Подробнее смотрите в

С 2011 года в ПФР (если вы без работников) не надо ходить, т.к. отменили РСВ-2.
Необходимо обратиться в УФНС, по месту регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, с заявлением о прекращении предпринимательской деятельности и снятии с налогового учета. Налоговая инспекция самостоятельно запрашивает в Пенсионном фонде справку о Вашей задолженности, если таковая имеется (соглашение о взаимодействии от 22.02.2011 г. № ММВ-27-2/5, № АД-30-33/04 СОГ) и принимает решение о снятии Вас с налогового учета.
Вы должны перечислять взносы не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения (приостановления) деятельности (ч. 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
ВОПРОС? Сколько платить взносов, ведь год неполный. Ответ: воспользуйтесь калькулятором фиксированного платежа ИП

Часто в налоговой требуют справку об отсутствии задолженности перед ПФР. Процедура получения справки в ПФР? (показать/скрыть)

Процедура получения справки в ПФР:
1) Специалист ПФР принимает у вас документы
2) Вы пишете заявление на закрытие ИП (образец есть в пенсионном фонде)
3) Специалист ПФР делает окончательную сверку и выдает вам акт
4) Специалист ПФ делает расчет задолженности или переплаты на дату закрытия
5) В случае задолженности он выдает вам квитанции на погашение задолженности
6) В этот же день вы оплачиваете эти квитанции в ближайшем отделении Сбербанка или через р/с
7) В этот же день либо на следующий день вы приносите квитанции с пометкой об оплате
8) Специалист ПФ на следующий день выдает справку об отсутствии задолженности.

Нужно уничтожить печать.

Как уничтожить печать? (показать/скрыть)

Как уничтожить печать?

Есть два способа. Первый - самостоятельно. Второй - с привлечением организации, изготавливающей печати.

В первом случае вами назначается комиссия, которая уничтожает печать и составляет акт с указанием состава присутствующих лиц; даты и места; причины и способа уничтожения; оттиска и наименования печати или штампа; заключения комиссии о полной ликвидации без возможности восстановления; подписей. На основании акта вносится запись в журнал учета печатей и штампов.

Второй вариант: необходимо предоставить следующие документы:

1. Заявление установленного образца на уничтожение печати, подписанное самим предпринимателем.

2. Документ, подтверждающий факт оплаты стоимости за уничтожение печати – квитанция из банка (оригинал)

3. Ксерокопия паспорта предпринимателя.

4. Доверенность от индивидуального предпринимателя на "уничтожение печати/штампа" лицу, ответственному за ее уничтожение с указанием в ней: наименования печати и ее реестрового номера (доверенность на уничтожение, после изготовления новой печати - заверяется новой печатью).

5. Печать или штамп, который следует уничтожить.

Последний этап сдаем в налоговую: свидетельство о регистрации ИП; свидетельство из Пенсионного Фонда об отсутствии задолженностей; заявление о закрытии ИП; квитанция об оплате госпошлины.

Можно также послать эти документы по почте, ценным письмом с описью вложения . При этом нужно подпись в заявлении заверить у нотариуса. Кстати, проверить получили ли в ФНС документы закрытия ИП отосланные по почте можно с помощью нового сервиса на налог.ру (достаточно ввести ФИО).

Причины

• в связи с принятием ИП решения о прекращении деятельности;
• в связи со смертью лица, зарегистрированного в качестве ИП;
• по решению суда: в принудительном порядке
• в связи с вступлением в силу приговора суда лишения права заниматься предпринимательской деятельностью;
• в связи с аннулированием документа(просрочкой), подтверждающего право данного лица проживать на территории России;
• в связи с принятием судом решения о признании ИП несостоятельным (банкротом).

После закрытия

Пенсионный и налоговая могут взыскивать с вас недоимки, пени и штрафы после закрытия ИП только через суд (Статьи 23, 24 ГК РФ; ст. 48 НК РФ; ч. 3, п. 4 ч. 4 ст. 18, ч. 1 ст. 21 Закона N 212-ФЗ). Также закрытие ИП не освобождает от обязательств перед контрагентами, работниками. Долги могут взыскать и после закрытия ИП.

Важно: хранить все бухгалтерские и налоговые документы нужно не менее 4 лет после закрытия ИП(по причинам описанным строкой выше). Документы по работникам нужно сдать в архив.

Прекращение деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя не ограничивается только сдачей и оплатой . В связи с этим часто возникают следующие вопросы: при закрытии ИП какие декларации и отчеты нужно сдать? Необходимо ли дополнительно сниматься с учета в качестве работодателя? Ответим подробнее на данные вопросы.

Налоговая отчетность при закрытии ИП

Срок сдачи «ликвидационных» деклараций зависит от того, какой режим налогообложения применяет индивидуальный предприниматель.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Рисунок 1. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на УСН

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Рисунок 2. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕНВД

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Декларация по единому сельхозналогу при закрытии ИП сдается в те же сроки, что и упрощенная, а именно до 25 числа месяца , следующего за тем, когда была внесена запись в ЕГРИП о прекращении гражданином предпринимательской деятельности.

Рисунок 3. Титульный лист «ликвидационной» декларации ИП на ЕСХН

Патентная система налогообложения (ПСН)

Ни обычная, ни «ликвидационная» декларация не сдается. Предприниматели указанного режима полностью освобождены от обязанности сдачи налоговой отчетности.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Рисунок 4. Титульный лист «ликвидационной» декларации 3-НДФЛ

Декларация по НДС

При закрытии ИП декларация по налогу на добавленную стоимость сдается в том же порядке, что и обычная, а именно в срок до 25 числа месяца , следующего за прошедшим отчетным кварталом.

Страховая отчетность при закрытии ИП с сотрудниками

ИП, не имеющие наемных работников при снятии с налогового учета никакую отчетность по страхованию не сдают.

Уплата взносов за себя производится не позднее 15 календарных дней с даты госрегистрации прекращения деятельности в качестве ИП включительно.

ИП-работодатели при прекращении деятельности обязаны сдать за своих сотрудников соответствующую отчетность

Примечание: в 2019 году отдельно сниматься с учета в качестве работодателя не нужно.

Расчет по страховым взносам (в ИФНС)

При прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП расчет по страховым взносам (далее РСВ) необходимо сдать до дня подачи заявления о закрытии ИП в налоговый орган.

В настоящий момент, существует неясность относительно того, какой код расчетного (отчетного) периода необходимо указать на Титульном листе РСВ. Дело в том, что порядок заполнения расчета устанавливает «ликвидационные» коды только для организаций. Так, в Приложении 3 к РСВ организации при ликвидации указывают коды: 51, 52, 53 и 90 (в зависимости от периода за который сдается документ).

Для ИП таких кодов нет, в связи с чем неясно, что указывать индивидуальному предпринимателю: код при сдаче обычной отчетности (21, 21, 33, 34) или «ликвидационный» код, установленный для организаций (51, 52, 53, 90).

На начало 2019 года финансовое ведомство дало разъяснение лишь для тех ИП, что являются главами КФХ. Они, в соответствии с Письмом ФНС от 25 декабря 2017 г. N ГД-4-11/26372@ , при сдаче расчета в связи с прекращением деятельности должны указывать следующие коды:

• 83 – 1 квартал;
• 84 – полугодие;
• 85 – 9 месяцев;
• 86 – год.

Однако, не во всех налоговых инспекциях придерживаются данного мнения и считают, что на титульном листе при закрытии ИП необходимо указывать обычный код для сдачи Расчета, а именно:

• 21 – 1 квартал;
• 31 – полугодие;
• 33 – 9 месяцев;
• 34 – год.

Учитывая изложенное, перед подачей Расчета рекомендуем уточнить данный вопрос в налоговом органе по месту учета.

Справка 2-НДФЛ (в ИФНС)

Отдельного срока представления в налоговый орган справок 2-НДФЛ по доходам, выплаченным сотрудникам за период с начала года до момента прекращения деятельности ИП, законодательством не установлено, в связи с чем их необходимо сдать в ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за тем, когда ИП снялся с учета.

Особого порядка заполнения указанного документа при закрытии ИП также нет.