Текущий счет при кредитовании. Зачем он нужен? Ссудный счет: как узнать, и для чего нужен

Законодательные документы, источники информации, аудиторские процедуры Расчетные и кредитные операции относятся к самым многочисленным. Не случайно им посвящено большое число законодательных и нормативных актов. В их числе: - ГК; - НК; - Закон о бухгалтерском учете; - Положение о безналичных расчетах...
(Аудит)

Методика аудиторской проверки учета кредитных операций

Источниками информации для проверки являются: учетная политика предприятия, первичные документы по разделу (участку) учета, регистры синтетического учета по разделу (участку) учета, регистры аналитического учета по разделу (участку) учета, бухгалтерская отчетность. В учетной политике предприятия представлено...
(Аудит)

Уровень ставки ссудного процента.

Вложение средств в производство иногда не обеспечивается только собственным капиталом, часто требуется прибегать к ссудам банка, т.е. использовать заемный капитал. Если норма прибыли превышает ставку ссудного процента, то инвестор получает предпринимательскую прибыль. Если этого не происходит, то у инвестора...
(Инвестиции)

Государственная социальная помощь за счет средств бюджетов субъектов РФ

(Гл. 3 Закона о социальной помощи). Получателями государственной социальной помощи могут быть (ст. 7): малоимущие семьи, малоимущие одиноко проживающие граждане и иные категории граждан, предусмотренные Законом о социальной помощи, которые по независящим от них причинам имеют среднедушевой доход ниже...
(Правовое обеспечение социальной работы)

Ведение учета денежных средств государственного (муниципального) учреждения на лицевом счете в органах казначейства. Порядок учета операций по движению денежных средств по лицевому счету

Счет 0 20111000 "Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства" применяется для учета операций на лицевых счетах учреждений, открытых в органах казначейства, со средствами, полученными во временное распоряжение. Кассовое обслуживание исполнения бюджета города (проведение...
(Бюджетный учет и отчетность)

Обязанности органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, связанные с учетом налогоплательщиков

Федеральное казначейство или иной орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством РФ, обязаны сообщить об открытии или о закрытии, об изменении реквизитов лицевого счета организации в налоговый орган по месту своего нахождения в электронной форме в...
(ОРГАНИЗАЦИЯ И МЕТОДИКА ПРОВЕДЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК)

Каждое лицо вне зависимости от статуса, которое хоть раз в жизни кредитовалось, имело дело со ссудным счетом . Это неотъемлемая часть банковской системы, которая нужна для учета движения средств по выданному кредиту.

Что это такое

Ссудным является индивидуальный счет заемщика, открываемый в банке для перечисления средств, приготовленных к выдаче в качестве кредита и с целью принятия их обратно в качестве ежемесячных взносов. Проще говоря – это счет для перемещения средств по конкретному кредитному договору.

Так как некоторые финансовые учреждения допускают к выдаче одному заемщику до 3-4 продуктов , то и счетов может на одного клиента открываться насколько. Этот инструмент является сопутствующим в процессе кредитования заемщика, который необходим для учета перемещаемых средств.

Несмотря на то, что данный банковский продукт технический и при его открытии нет необходимости ставить в известность налоговые органы, они в свою очередь имеют право доступа к информации по нему.

Банк самостоятельно обязан открыть его и закрыть после выдачи заемщику справки в том, что он полностью произвел расчет.

В отношении юридических лиц банк в таком же порядке обязан вести учет передвижения денег, но при этом очень часто он старается получить с них комиссию за эту функцию. Хотя у Верховного Суда в этом отношении другое понимание и во многих случаях в процессе судебных разбирательств, принимается решение , что все расходы банка, связанные с обслуживанием клиента, должны учитываться в стоимости продукта.

Номер счета состоит из 20 цифр , которые разделены на группы:

1. Первые пять присваиваются согласно Положению 385-П – в нем указаны балансовые и забалансовые счета кредитного учреждения. Согласно с 385-П, ссудам, предоставляемым юрлицам, присваиваются номера от 45201 до 45209.
2. Три следующие указывают на код валюты, если рублевая тогда – 810.
3. Одна следующая – ключ.
4. Далее четыре цифры – код филиала.
5. Семь последних – уникальный номер.

Разновидность ссудных счетов

Классифицируются счета по нескольким принципам , перечень которых довольно обширен:

• относительно цели открытия;
• взаимосвязи с оборотом;
• относительно режима функционирования.

Все они тесно связаны с избранным методом кредитования.

Относительно взаимосвязи с оборотом

К видам счетов, используемым по данному направлению, относятся:

1. Оборотно-платежные – покрытие кредита по обороту. В данном случае на открытый поток поступают платежи в качестве расчета за предоставленную сумму, которая призвана покрыть текущие потребности клиента. Обычно они разные, ссуды имеют разные объемы в каждом случае.
2. Сальдово-компенсационные – покрытие кредита по остатку. В данном случае размер ссуды полностью соответствует цене товара или услуги. Используют в случае приобретения товара за собственные деньги, которые организация желает возместить.
3. Оборотно-сальдовые – используются для кредитования по оборотно-сальдовому методу. Ссуда доступна в данном случае в любое необходимое время, но к возврату она должна представиться в строго определенное время. Обычно к данному методу прибегают предприятия, работающие в торговом, сельскохозяйственном и производственном секторе.

Согласно разновидности обслуживания

1. Простой – открывается для обычных кредитов, имеет один раз ввода дебета, который погашается посредством ежемесячных уплат заемщиком.
2. Особый – предоставляется по кредитной линии, на него зачисляются средства как для погашения, так и для превышения размера дебета.
3. Овердрафт – нет договора, но банк допускает перерасход средств заемщиком сверх нормы, с обязательным дальнейшим возмещением.
4. Контокоррентный – объединение ссудного и расчетного потоков. Отображает движение средств как по кредиту, так и по обычным приходно-расходным операциям, а состояние счета указывает на взаимную задолженность банка и клиента.
5. Специальный – для организации он открывается в единичном варианте и предназначен для отображения операций по векселям.

Законодательная база

Согласно п. 1 ст. 819 ГК РФ , они не могут быть предметом договора, кроме этого они являются учетом прав требований со стороны банка.

Оформление ссудного счета, согласно требованиям ЦБ РФ, обязательно по всем договора кредитования, однако это требование не имеет отношения к гражданам или предприятиям. Главное, чтобы его учитывали банки.

Документация для открытия

Несмотря на то, что юрлица не обязаны беспокоиться о наличии счета, документация для открытия нужна:

• идентификация субъекта – учредительные договора, контракты, сведения о руководителе, лицензии на деятельность, свидетельство о госрегистрации;
• доказательство платежеспособности клиента – финансовые отчеты, отчеты о доходах и расходах, выписки, гарантии, бухгалтерские проводки;
• документы относительно займа – договор о кредитовании, залоговая документация, карта с образцами подписей и печатей.

Но при этом все же следует помнить, что открытие ссудного счета – обязанность банка.

Насколько правомерно взыскание комиссий

Правомерность взыскания комиссий напрямую зависит от статуса клиента – физическое или юридическое лицо, несмотря на то, что такого разделения не должно быть.

Относительно физического лица , комиссия не удерживается, так как счет не является отдельным банковским продуктом. Об этом неоднократно упоминалось Верховным Судом. Такая позиция дает право заемщику, с которого удержали комиссию, требовать возврата средств, а при его игнорировании обращаться с иском в суд.

Если же заемщиком открыта кредитная карта, тогда ведение ссудного счета им оплачивается, но и здесь плата скрыта в общей сумме обслуживания кредитной карты .

Когда обслуживается предприятие Положение Верховного Суда остается в силе, но при этом в РФ работают и другие законы, согласно которым существует свобода договора, а также невозможность защищать права коммерческих организаций согласно правам потребителя. Поэтому на практике каждый случай в данном отношении индивидуален.

Особенности открытия и закрытия

• не самостоятельный банковский продукт, он является техническим сопутствующим инструментом, который обязан открыть банк, при кредитовании клиента без каких-либо требований к последнему;
• отображает перемещение средств относительно тела кредита, не учитывая проценты, поэтому по его состоянию легко просмотреть остаток задолженности клиента;
• может быть нескольких видов и имеет специальный номер, состоящий из нескольких блоков;
• обслуживается без банковской комиссии, по крайней мере, это утверждение является твердым в отношении граждан;
• технический, поэтому об открытии не извещается налоговый орган;
• закрывается банков после поступления последней расчетной суммы.

Заключение

один из инструментов банка , который позволяет ему передавать заемные средства клиентам и контролировать их поток внутри него, выявляя тем самым просрочки, задолженность, а также остаток.

Все это указывает на то, что такой инструмент предназначен для управления банком кредитными отношениями и не является прерогативой для отдельного клиента.

Мнение эксперта относительно оплаты по ссудному счету — ниже.

Ссудный счет — необходимая часть банковской системы. С ним сталкивается каждый, кто хотя бы раз обращался в банк за кредитом. Попробуем разобраться, что именно представляет собой ссудный счет , каковы его особенности и какие виды счетов используются на практике.

Что это - ссудный счет в банке?

Понятие «ссудный счет » относится к области кредитования. Так в банковской практике именуются счета, на которых отражается движение средств заемщика по кредитам: приход (платежи по договору в адрес банка) и расход (снятие заемщиком денег со счета).

Возможно открытие нескольких ссудных счетов на имя одного клиента. Такое случается, если лицом получены несколько кредитов, приход и расход по которым учитываются банком раздельно.

Что нужно знать о ссудном счете и его номере?

Хотя учет средств внутри банка является его собственной задачей, до которой дело может быть только сотрудникам банка и налоговым органам, кое-какие особенности ведения ссудного счета могут быть полезны и заемщикам.

Первой и главной такой особенностью является то, что открытие ссудного счета не является самостоятельной услугой — это служит лишь дополнительным действием, предпринимаемым банком по кредитному договору. Стало быть, взимание по нему комиссии не допускается — такую позицию неоднократно высказывал Верховный суд РФ, разбирая дела, связанные с кредитными спорами между банками и физическими лицами.

В отношении юридических лиц и предпринимателей ситуация является спорной. С одной стороны, ссудный счет в банке - это не услуга, а обязанность банка, предусмотренная законодательством о бухгалтерском учете; с другой — в России действует принцип свободы договора, а закон о защите потребителей к коммерческим отношениям не применяется. В целом можно сказать, что ВАС РФ больше склоняется к тому, что все расходы банка, связанные с ведением счетов, должны погашаться из той платы, что банк получает за предоставление кредита и обслуживание организации. Однако это положение не абсолютно, поэтому каждое конкретное дело может рассматриваться по-разному.

Информация о номере ссудного счета не всегда доводится до ведома заемщика, т. к. на момент подписания кредитного договора ссудный счет еще не открыт (соответственно, и номер ему не присвоен). Только если практикой банка заведено предварительно резервировать номер счета, он может быть пропечатан в кредитном договоре. Впрочем, банк может использовать и такой способ уведомления клиента о номере ссудного счета , как направление ему информационного письма.

Наконец, следует помнить, что в отличие от расчетного счета ссудный не требуется закрывать. При полном погашении кредита банк обязан закрыть его самостоятельно. Не требуется и извещать налоговую о его открытии, т. к. этот вид счета является чисто техническим.

Виды ссудных счетов

В банковской практике используются следующие виды ссудных счетов:

1. Простой. Он открывается банком по разовому кредиту, отличается тем, что сумма дебета по нему вводится один раз и в дальнейшем подлежит погашению за счет поступлений от клиента.
2. Особый. На него возможно зачисление средств как в погашение, так и в увеличение суммы дебета. Предоставляется обычно по кредитной линии.
3. Овердрафт. Подобные ссудные счета открываются, когда нет специального договора о кредите, но банк допускает для своего клиента возможность перерасхода средств с их обязательным последующим погашением.
4. Контокоррентный. Это объединенный счет, при котором обычный ссудный счет объединяется с расчетным. В этом случае все движение средств как по кредиту, так и по обычным приходно-расходным операциям учитывается вместе, а счет отражает состояние взаимной задолженности банка и его клиента.
5. Специальный. По таким ссудным счетам учитываются операции с векселями и т. д. У организации такой счет может быть только один.

Кроме того, по виду валюты ссудные счета могут быть рублевыми либо валютными.

Ссудный счет – основная составляющая системы кредитования, необходимая банкам для учета движения средств по выданному кредиту. Любой, кто хоть единожды пользовался банковскими кредитами, имел дело с ссудным счетом, зная об этом или нет.

Давайте разберемся, что на самом деле представляет собой ссудный счет, как он открывается, особенности его ведения, а также, какие виды ссудных счетов на практике используются банками сегодня.

Что такое ссудный счет?

Термин «ссудный счет» ничто иное как индивидуальный счет заемщика в банке-кредиторе, открываемый для перечисления на него кредитных средств при выдаче кредита, и последующего зачисления на этот счет по кредиту. Именно так называются в банковской практике счета, на которых отображается движение средств должника по кредиту. На ссудном счету содержится вся информация:

• О расходах – снятии денег пользователем кредитных средств (заемщиком);
• О приходах – платежи в адрес банка согласно кредитному договору.

На одного и того же клиента банка могут быть открыты сразу несколько ссудных счетов, в том случае, если клиент-заемщик оформляет несколько кредитов одновременно, по которым расход и приход учитывается по отдельности. Например гражданин может иметь в одном банке , две кредитные карты, потребительский кредит, а также нецелевой кредит наличными, в данном случае под каждый кредитный договор будет заведен отдельный ссудный счет.

Что необходимо знать заемщику о ссудном счете?

Несмотря на тот факт, что внутрибанковский финансовый учет, которым занимаются только сотрудники, лежит на плечах самого банка, (в случае необходимости к ссудному счету имеют доступ и налоговые органы ФНС России), знать некоторые особенности открытия и введения ссудного счета не будет лишним и для заемщика.

Особенности открытия и ведения ссудных счетов:

1. Главной особенностью является то, что ссудный счет – это не самостоятельная услуга, предоставляемая банком. Открытие и ведение ссудного счета это сопутствующее действие, выполняемое сотрудниками банка во время открытия и обслуживания кредитного договора с заемщиком.
2. Открытие и ведение ссудных счетов для предпринимателей и юридических лиц хоть и является обязанностью банка в силу требований о бухгалтерском учете (а не услугой, как хотелось бы некоторым банкирам), но к коммерческим отношениям между юридическими лицами закон о защите прав потребителей не применим, поэтому банки, апеллируя к принципам свободы договора пытаются вводить комиссии за ведение ссудного счета в случае кредитования юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Стоит отметить, что Верховный Суд РФ в большей степени склоняется к кому, что все расходы банка, которые непосредственно относятся к ведению счетов, в том числе и ссудных, должны покрываться из тех денежных средств, которые банк получает за предоставление кредитного займа и обслуживание организаций и предпринимателей. Но четкой позиции Верховный Суд (ранее этими вопросами ведал Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, упраздненный в соответствии с Законом РФ о поправке к Конституции РФ от 5 февраля 2014 г. № 2-ФКЗ) не обозначил, поэтому судебная практика по вопросам комиссий за ведение ссудного счета может отличаться от дела к делу, и от региона к региону.
3. Ссудный счет является техническим. Когда происходит его открытие, ставить в известность налоговые органы не требуется.
4. Ссудный счет отличается от обычного тем, что его не нужно закрывать, то есть, когда заемщик полностью выполнил свои обязательства по кредитному договору и выплатил всю сумму с процентами, банк должен самостоятельно закрыть ссудный счет.

Какие виды ссудных счетов существуют

На сегодняшний день банками на практике используется следующие виды ссудных счетов:

• Простой ссудный счет — если заемщик берет разовый кредит, то именно такой вид ссудного счета будет открыт в рамках кредитного договора. Его отличие заключается в том, что сумма дебета по нему вводится единоразово и в дальнейшем за счет поступлений от заемщика подлежит погашению;
• Особый ссудный счет — на такой счет заемщик может зачислять денежные средства не только на погашение, но и на увеличение суммы дебета — как правило, предоставляется по кредитной линии;
• Специальный ссудный счет. Такой счет у организации может быть только один. Именно по такому виду ссудного счета учитываются операции с векселями;
• Контокоррентный ссудный счет — на таком счете происходит объединение обычного ссудного счета с расчетным счетом. По такому счету проходят как приходно-расходные операции, так и движение средств как по кредиту, в результате контокоррентный ссудный счет отражает состояния взаимной задолженности банка и его заемщика;
• Овердрафт — в случае, когда нет кредитного договора с клиентом, но банк допускает для него возможность перерасхода средств с последующим погашением в обязательном порядке, открывается ссудный счет – овердрафт.

Правомерна ли комиссия за ведение ссудного счета?

Следует знать, что удерживание любых комиссий по ссудному счету, когда заемщиком является физическое лицо, не допускается, будь то комиссии за открытие или ведение счета. Верховный суд РФ неоднократно озвучивал вышеупомянутую позицию, когда разбирал дела, связанные со спорами между заемщиком и банками в отношении кредитных обязательств.

Ссудные счета также различаются по виду – можно открыть счет в национальной валюте – рублевый и валютный ссудные счета.

В российской экономике сегодня основной формой ссудного счёта являются простые ссудные счета. Однако отдельные банки используют специальные и контокоррентные судные счета, выбор зависит в большей степени от сложившихся отношений между клиентами и банком, а также в той или иной мере от экономической ситуации в стране.