Налог на коммерческую недвижимость физических лиц в году. Что такое инвентаризационная стоимость квартиры и где ее узнать? Сроки уплаты имущественных налогов

В 2014 году Правительство г. Москвы резко повысило ставки на налог на имущество физических лиц.

Скорее всего, это вызвано увеличившимся дефицитом бюджета города и отсутствием экономических стимулов роста в ближайшее время.

С 1 января 2014 г. в Москве действуют такие налоговые ставки в % в зависимости от стоимости имущества:

Стоимость жилых помещений:

до 300000 рублей (включительно) - 0,1 %

свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) - 0,3 %

свыше 1000000 рублей - 0,75%

Стоимость нежилых помещений:

до 300000 рублей (включительно) - 0,1%

свыше 300000 рублей до 500000 рублей (включительно) - 0,3%

свыше 500000 рублей до 1000000 рублей (включительно) - 0,6%

свыше 1000000 рублей до 1500000 рублей (включительно) - 1,2%

свыше 1500000 рублей - 2%

Законом о налогах на имущество физических лиц установлены льготы для определенных категорий граждан

1. От уплаты налогов на имущество физических лиц освобождаются следующие категории граждан:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

• участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;

• лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

• лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча";

• предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

• лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.

Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:

Пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

Гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия. Льгота предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью, военной образовательной организацией, предприятием, учреждением или организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими органами Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 02.07.2013 N 185-ФЗ);

Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего либо государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак;

Со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования;

С расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Также до сих пор действуют преференции по неуплате налога для ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и являющиеся собственниками имущества, используемого для осуществления своей предпринимательской деятельности, не являются плательщиками налога на имущество физических лиц (в отношении такого имущества). В отношении иного имущества указанные индивидуальные предприниматели признаются плательщиками налога на имущество физических лиц на общих основаниях.

Исходя из совокупности положений Кодекса и Закона N 2003-1 для подтверждения права на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальные предприниматели подают в налоговые органы заявление в произвольной форме об освобождении от уплаты данного налога в отношении указываемых в заявлении объектов недвижимости.

Кроме того, необходимо представить в налоговые органы документы, подтверждающие факт использования объектов недвижимости для осуществления предпринимательской деятельности.

Документами, подтверждающими сдачу в аренду нежилых помещений, являются договоры аренды с арендаторами, платежные документы, свидетельствующие о получении доходов от осуществления данного вида деятельности, и любые другие документы, подтверждающие использование имущества для осуществления предпринимательской деятельности в период применения упрощенной системы налогообложения.

С начала текущего года, а именно с 1 января, вступают в силу поправки к Налоговому Кодексу РФ. В этом законопроекте четко определено, как именно будет начисляться налог на имущество всех граждан, которые живут на территории РФ. Но данная поправка касается только недвижимости, которой владеют физические лица.

Условия начисления

В зависимости от общей стоимости имущества, которое находится в собственности одного конкретного физического лица, будет и рассчитана индивидуальная налоговая ставка. Но, кроме общей стоимости недвижимости, на величину налоговой ставки будет влиять и тип недвижимости.

1. Если в собственности физического лица пребывают жилые помещения, общая стоимость которых не превышает 300 000 рублей, то в этом случае налоговая ставка составит 0.1% от общей стоимости жилья.
2. Если в собственности пребывают помещения не жилого типа, то налог будет составлять 0.5% от их рыночной стоимости.
3. Земля сельскохозяйственного назначения, а также приусадебные участки, стоимость которых не превышает 300 000 рублей, будут обложены налогом в 0.3% от их стоимости.

Но если в собственности физического лица пребывает собственность, стоимость которой превышает сумму в 300 000 рублей, то в этом случае налоговая ставка будет составлять 0.5% на любой объект, который попадает под классификацию капитального строительства и 1.5% на земли, независимо от их назначения.

Как рассчитывают налоговую базу

На самом деле рассчитать налоговую базу на конкретный объект достаточно просто. Ведь согласно чинному законодательству на любой объект недвижимости в обязательном порядке должен быть оформлен специальный паспорт. В этом документе обязательно должна быть указанна кадастровая стоимость конкретного имущества. Каждый гражданин может получить этот документ в местном отделе Реестра России.

До внесения поправки в Налоговый Кодекс, до 2014 года, для определения налога, которым обкладывалась недвижимость, применялась так называемая инвентаризационная оценка. Сумма этой оценки объекта недвижимости на самом деле была существенно ниже кадастровой. Теперь же, в связи с поправками чинного законодательства страны, кадастровая стоимость объекта максимально приближена к рыночной стоимости.

Как сэкономить, не нарушив закон

Прежде всего, если квартира большая, но оформлена на одного человека, а на самом деле в ней проживает большая и дружная семья, то в этом случае есть смысл оформить право собственности на имущество сразу на несколько членов семьи. Но эту манипуляцию надо успеть провести до начала 2014 года, а именно до 31 декабря прошлого 2013 года. Если граждане успели уложиться в этот термин, то в этом случае налог на имущество и них вышел или минимальный, или его не начислили вообще.

Следует также помнить о том, что если физическое лицо, на которое оформлена недвижимость, принадлежит к так называемой льготной категории граждан, то в этом случае 50 м.кв. недвижимого имущества не подлежит обложению налогом вообще.

Для малообеспеченных семей в Налоговом Кодексе предусмотрены специальные налоговые вычеты, которые относятся к программе налоговых послаблений. Но в этом случае гражданам обязательно надо документально подтвердить факт своей малообеспеченности. Для этого в 2014 году, надо обратиться в органы социальной защиты населения по месту жительства. Сотрудники этой организации подробно расскажут о том, на какие льготные программы конкретная семья имеет право, а на какие нет.

Подводя итоги

По предварительному подсчету аналитиков согласно поправкам в налоговом законодательстве с 1 января 2014 года налог на имущество физических лиц увеличится примерно в 2.8 раза по сравнению с теми нормами налогового законодательства, которые действовали на территории РФ до внесения поправок. Согласно нововведениям, особенно возрастет размер налога для тех граждан России, у которых в собственности пребывает недвижимость большой площади, или же они владеют имуществом, которое расположено в так называемых элитных районах.

Интересно, что налогом на имущество будут обкладывать не только объекты недвижимости, но и дорогие транспортные средства, например, вертолеты. Автомобили и мотоциклы, а также домашнее имущество любой ценовой категории обложению налогом на имущество физических лиц не подлежит. Кроме того, вступают в действие и специальные льготные программы, согласно которым малообеспеченные семьи, если они документально доказали факт своей социальной принадлежности к этой группе лиц, имеют право на определенные налоговые вычеты.

Налоговые уведомления с расчетами и перерасчетами имущественного налога на квартиры, расположенные в Москве и Московской области, оправляются налоговой службой из единого центра в Мытищах (индекс 141020 или «Мытищи-ДТИ»).
Часто возникающие вопросы по квартирному налогу:

Законодательство и нормативная база по налогу на имущество (квартира)

Отметим, что речь пойдет о налоге на владение квартирой, а не о подоходном налоге, возникающем при продаже имущества .
Налог на имущество физических лиц – это местный налог, регламентируемый Главой 32 Налогового Кодекса и местными нормативно-правовыми актами.
Данным налогом, помимо квартир, облагаются комнаты, жилые дома, гаражи, машиноместа и другие, в том числе ещё недостроенные здания и строения, владельцами которых являются физические лица.

В настоящей статье нас интересуют только частные жилые помещения (квартиры и комнаты), расположенные в Москве и Московской области .
Налоги по квартирам и комнатам граждан начисляется ежегодно за календарный год. Уведомление с расчетом суммы налога за прошедший год и квитанция на оплату направляются собственникам налоговой службой.

Сроки уплаты имущественных налогов

Законодатели в последние годы регулярно изменяют крайние сроки оплаты имущественных налогов. Налоги за владение собственностью до 2014 года оплачивались до пятого ноября следующего года. В 2015 году срок уплаты был неожиданно сокращен на один месяц до первого октября. В 2016 году время оплаты налогов снова увеличено, теперь уже до первого декабря.
Таким образом, налог на квартиру за 2015 год необходимо будет оплатить до начала декабря 2016 года .

Расчет налога производится исходя из . До этого года налоговая база исчислялась по .

Расчет налога на квартиру за 2014 год

Формула расчета налога по квартире за 2014 год: Н = И * С * М/12 , где

Как найти инвентаризационную стоимость квартиры

Информации об инвентаризационной стоимости квартиры («стоимость по БТИ») в открытом доступе нет. Кадастровый реестр недвижимости ведется с 2013 года и в нем эти данные отсутствуют. Налоговая для начислений использует сведения, полученные от БТИ до 1 марта 2013 года.
Данные об инвентаризационной стоимости жилья можно запросить в ФНС или Росреестре, либо ориентироваться на информацию из расчетов налогов прошлых лет.

Новый налог на квартиры в Москве и Подмосковье с 2015 года

В Москве и в области с 2015 года вводится «новый налог на недвижимость». Базой налога по квартире становится её рыночная (кадастровая) стоимость. Налоговая база возросла на порядок. Однако при этом в несколько раз снижена налоговая ставка. Тем не менее, итоговая сумма налога существенно возрастет.
Увеличение налогового бремени граждан произойдет не скачком в 2015 году, а будет растянуто на четыре года (с 2015 до 2019 года).
По каждой квартире определяется разность между новым налогом (по «рыночной» цене) и старым (по БТИ). Каждый год на протяжении этих четырех лет сумма налога (в сравнении с предыдущим годом) будет увеличиваться на пятую часть этой разницы.

Кадастровую стоимость квартиры или комнаты легко можно найти на .

Ставка до 2014 года (для стоимости квартиры по БТИ)

Налоговая ставка по жилым помещениям в Москве и Подмосковье прогрессивно растет с увеличением инвентаризационной стоимости.
В Москве на квартиры инвстоимостью до 300 тысяч рублей ставка равна 0,1%, при стоимости от 300 до 500 тысяч – 0,3%, от 500 тысяч до одного миллиона – 0,6%, при большей стоимости – 0,75%.

Подробную информацию о налоговых ставках на жилые помещения можно узнать на .
Для поиска укажите год расчета («Налоговый период»), отметьте вид налога («Налог на имущество ФЛ») и выберете Ваш регион («50» – Московская область, «77» – Москва).

Ставка c 2015 года (для «нового налога» на квартиру)

Налоговая ставка в Москве и области по жилым помещениям (квартирам и комнатам) физлиц определена в размере 0,1 процента.

Льготы по налогу на квартиры в Москве и в Московской области

Федеральные и местные льготы владельцам квартир аналогичны льготам для собственников жилых домов .
Детальная информация о льготах физлицам содержится на официальном сайте www.nalog.ru в справочной информации о льготах по имущественным налогам.

Какая ставка налога на машиноместа и гаражи?

Пунктом 1 статьи 406 Налогового Кодекса РФ налоговая ставка в отношении гаражей и машино-мест установлена в размерах не превышающем 0,1%. Однако пунктом 3 той же налоговой статьи местным властям разрешено данную ставку увеличивать в три раза или же уменьшать до нуля.
Законом города Москвы от 19.11.2014 № 51 «О налоге на имущество физических лиц» ставка по гаражам и машино-местам фиксирована в размере 0,1% от кадастровой стоимости объекта.
Этот закон вступил в силу первого января 2015 года. Таким образом, налог по гаражам и машиноместам, расположенным в Москве, нужно оплачивать по ставке 0,1% . При обнаружении несоответствия в начислении сумм налога по квартире, готовьте заявление в налоговую с требованием уточнения расчетов .
Свою претензию отправляйте в территориальную налоговую (по месторасположению Вашей квартиры или комнаты) заказным письмом.

ГОРОДА МОСКВЫ

О налоге на имущество физических лиц

Документ с изменениями, внесенными:
(Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 06.10.2016) (о порядке вступления в силу см. );
(Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 30.11.2017);
(Официальный сайт Московской городской Думы www.duma.mos.ru, 29.11.2018) (о порядке вступления в силу см. ).
____________________________________________________________________

Настоящим Законом в соответствии с главой 32 Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Москвы устанавливаются ставки налога на имущество физических лиц в отношении налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, и налоговые льготы.
(Преамбула в редакции, введенной в действие с 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30

Статья 1. Налоговые ставки

Ставки налога на имущество физических лиц (далее - налог) устанавливаются в отношении:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30 , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.

1) жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Законом города Москвы от 29 ноября 2017 года N 45 ; в редакции, введенной в действие с 29 ноября 2018 года Законом города Москвы от 21 ноября 2018 года N 26

Кадастровая стоимость объекта налогообложения	Ставка налога
До 10 млн. рублей (включительно)	0,1 процента
Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)	0,15 процента
Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)	0,2 процента
Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)	0,3 процента

2) гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в зданиях, включенных в перечень, определяемый в соответствии с , объектов, предусмотренных абзацем вторым , а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 0,1 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;
(Пункт в редакции, введенной в действие с 29 ноября 2018 года Законом города Москвы от 21 ноября 2018 года N 26 , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года.

3) объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, - в размере 0,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения;

4) объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации , а также объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации , в следующих размерах:

а) 1,2 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2015 году;

б) 1,3 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2016 году;

в) 1,4 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2017 году;

г) 1,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения - в 2018 году и последующие налоговые периоды;
(Пункт 4 в редакции, введенной в действие с 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30 , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года.

4.1) объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей, - в размере 2,0 процентов кадастровой стоимости объекта налогообложения;
(Пункт 4.1 дополнительно включен с 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30

5) прочих объектов налогообложения - в размере 0,5 процента кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Статья 1.1. Налоговые льготы

1. Часть утратила силу с 1 января 2019 года - ..

2. Часть утратила силу с 1 января 2019 года - Закон города Москвы от 21 ноября 2018 года N 26 ..

3. Часть утратила силу с 1 января 2019 года - Закон города Москвы от 21 ноября 2018 года N 26 ..

4. Налогоплательщики в отношении одного нежилого помещения, расположенного в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378_2 Налогового кодекса Российской Федерации , уплачивают налог в размере, определяемом в соответствии с порядком, установленным частью 7 настоящей статьи, при условии, что указанное нежилое помещение одновременно удовлетворяет следующим условиям:

1) нежилое помещение включено в реестр апартаментов или расположено в здании, включенном в указанный реестр. Реестр апартаментов и порядок его формирования утверждаются Правительством Москвы;

2) площадь нежилого помещения не превышает 300 квадратных метров;

3) кадастровая стоимость одного квадратного метра нежилого помещения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, составляет не менее 100000 рублей;

4) нежилое помещение не является местом нахождения организации;

5) нежилое помещение не используется налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

5. Здание подлежит включению в реестр апартаментов на основании сведений о наличии в здании апартаментов согласно документам, оформляемым в связи со строительством или вводом в эксплуатацию здания. Перечень таких документов устанавливается Правительством Москвы.

6. Нежилые помещения, расположенные в зданиях, не включенных в реестр апартаментов, подлежат включению в указанный реестр в случае, если они признаны фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц. Порядок признания нежилых помещений фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц устанавливается Правительством Москвы.
____________________________________________________________________
Часть 6 настоящей статьи вступает в силу со дня вступления в силу порядка признания нежилых помещений фактически используемыми исключительно для проживания физических лиц, утвержденного Правительством Москвы, но не ранее 1 января 2017 года и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.
____________________________________________________________________

7. Сумма налога, исчисленная налогоплательщику в соответствии со в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, уменьшается на сумму, определяемую по формуле:

Л = Н*К1*К2,

где Л - сумма льготы, на которую уменьшается исчисленная налогоплательщику сумма налога;

Н - сумма налога, исчисленного налогоплательщику в соответствии со статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи;

К1 - коэффициент, равный отношению 150 к площади нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи. В случае если площадь нежилого помещения, указанного в части 4 настоящей статьи, составляет менее 150 квадратных метров, коэффициент К1 принимается равным 1;

К2 - коэффициент, равный:

0,58 применительно к расчету налога за 2015 год;

0,62 применительно к расчету налога за 2016 год;

0,64 применительно к расчету налога за 2017 год;

0,67 применительно к расчету налога за 2018 год и последующие налоговые периоды.

8. Налоговая льгота, предусмотренная частью 4 настоящей статьи, предоставляется в отношении одного нежилого помещения с максимальной исчисленной суммой налога.

9. Для предоставления налоговой льготы, предусмотренной частью 4 настоящей статьи, не требуется заявление налогоплательщика.
(Часть в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Законом города Москвы от 21 ноября 2018 года N 26 .
(Статья дополнительно включена 6 октября 2016 года Законом города Москвы от 28 сентября 2016 года N 30 , распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года)

Статья 2. Вступление в силу настоящего Закона

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2015 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

2. Признать утратившими силу со дня вступления в силу настоящего Закона:

1) Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 47 "О ставках налога на имущество физических лиц" ;

2) Закон города Москвы от 28 апреля 2010 года N 15 "О внесении изменений в Закон города Москвы от 23 октября 2002 года N 47 "О ставках налога на имущество физических лиц" ;

Мэр Москвы
С.С.Собянин

Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
АО "Кодекс"

Порядок, ставки и сроки уплаты налога на недвижимость в г. Москве Московской области на 2019-2018 год установлены Законом г. Москвы от 19.11.2014 N 51 "О налоге на имущество физических лиц", опубликованным на официальном сайте Московской городской Думы http://www.duma.mos.ru (с изменениями, действующими в 2019 г.).

Порядок и сроки уплаты налога на имущество в Москве

В соответствии с новым порядком, действующим с 2016 г., в Москве и Московской области расчет налога на имущество осуществляется на основании кадастровой стоимости . Такой порядок уплаты налога распространяется на следующее имущество:

• жилой дом;
• жилое помещение (квартира, комната);
• гараж, машино-место;
• единый недвижимый комплекс;
• объект незавершенного строительства;
• иные здание, строение, сооружение, помещение.

Обратите внимание, что жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Имущество, входящее в состав общего имущества многоквартирного дома, не является объектом налогообложения.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. При этом направление налогового уведомления допускается не более чем за 3 налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Срок уплаты налога на недвижимость в г. Москве

Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2018 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2019 г., за 2019 г. – до 1 декабря 2020 г., а за 2020 год - до 1 декабря 2021 года.

При нарушении установленного срока уплаты, налоговым органом начисляются пени.

Ставки налога на имущество в Москве

Ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве установлены дифференцировано в зависимости от стоимости объекта налогообложения и составляют в отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, в следующих размерах:

В отношении иных объектов недвижимости налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости объектов налогообложения установлены в г. Москве в следующих размерах (исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения):

Ставки налога на недвижимость в Москве (иное имущество)

Номер п/п	Объект налогообложения	Ставка налога ((в % от кадастровой стоимости)
		за 2015-2016 годы	за 2017 год	за 2018 год	за 2019 год
	Объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом
	Гаражи и машино-места
	Объекты налогообложения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем 2 пункта 10 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации
	Объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.
	Прочие объекты налогообложения

Ставки налога такие же как и большинстве городов Московской области .

Порядок расчета налога

Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.

При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:

• 10 кв.м. в отношении комнаты,
• 20 кв.м. в отношении квартиры,
• 50 кв. м. в отношении жилого дома.
• 1 миллион рублей - в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.

В случае, если при применении налоговых вычетов, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Поправочные коэффициенты

В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:

• 0,2 – при расчете налога за 2015 г.;
• 0,4 - при расчете налога за 2016 г.;
• 0,6 - при расчете налога за 2017 г.;
• 0,8 - при расчете налога за 2018 г.

Начиная с 2019 года поправочный коэффициент не применяется.

При этом сумма налога рассчитывается по формуле:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2, где

• Н - сумма налога, подлежащая уплате;
• Н1 - сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
• Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
• К – поправочный коэффициент.

Пример расчета

Рассчитаем сумму налога на квартиру общей площадью 70 кв. м., расположенную в г. Москве в районе станции Метро Проспект Мира с кадастровой стоимостью 6 млн. рублей. Сумма налога за 2014 г., исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 950 рублей.

Справочно. Узнать кадастровую стоимость квартиры (жилого дома) можно на сайте Росреестра (https://rosreestr.ru/wps/portal/online_request), а затем самостоятельно с помощью калькулятора рассчитать сумму налога на имущество.

1. Итак, налоговый вычет составляет 20 кв.м., то есть налоговая база равна:

6 000 000 / 70 кв.м. * 20 кв.м. = 1 714 285,71 рублей.

2. Ставка налога на данную квартиру составляет 0,1 %.

(6 000 000 - 1 714 285,71) * 0,1 % = 4 285,71 рублей.

3. Применяем формулу расчета налога с учетом поправочного коэффициента:

Н = (Н1 - Н2) x К + Н2

Сумма налога к уплате за 2015 г. = (4 285,71-950)*0,2+950 = 1617,14 рублей.

Сумма налога к уплате за 2016 г. = (4 285,71 -950)*0,4+950 = 2284,28 рублей.

Сумма налога к уплате за 2017 г. = (4 285,71 -950)*0,6+950 = 2951,42 рублей.

Сумма налога к уплате за 2018 г. = (4 285,71 -950)*0,8+950 = 3618,56 рублей.

Сумма налога к уплате за 2019 г. и последующие годы = 4 285,71 рублей.

Льготы по налогу на недвижимость в Москве

Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:

• Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
• инвалиды I и II групп инвалидности;
• участники Великой Отечественной войны;
• ветераны боевых действий;
• чернобыльцы;
• пенсионеры по старости и другие.

Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.

Новое. Если прежнее законодательство предусматривало полное освобождение от уплаты налога по всем видам объектов для льготной категории лиц, то с 2016 г. льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида: 1) квартира, комната; 2) жилой дом; 3) специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии; 4) гараж или машино-место и т.д.

Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору - квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.

Местные льготы

1. В г. Москве для федеральных льготников дополнительно предусмотрено освобождение от уплаты налога в отношении одного гаража или машино-места, если:

• в течение налогового периода они не использовали право на льготу на основании ст. 407 НК РФ в отношении указанных объектов;
• площадь гаража или машино-места не превышает 25 кв. м;
• объект расположен в здании, включенном в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, с учетом условий абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

2. Налогоплательщики (за исключением федеральных льготников) уплачивают налог в отношении одного гаража или машино-места, указанного в п. 1 , в следующих размерах:

• 8,3 % суммы налога, исчисленной за 2015 год;
• 7,7 % суммы налога, исчисленной за 2016 год;
• 7,1 % суммы налога, исчисленной за 2017 год;
• 6,7 % суммы налога, исчисленной за 2018 год и последующие налоговые периоды.

Налоговые льготы, предусмотренные пунктами 1, 2, предоставляются в отношении одного гаража или машино-места с максимальной исчисленной суммой налога вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Дополнительных льгот по уплате налога на имущество для многодетных семей, малообеспеченных граждан, детей-сирот на местном уровне в г. Москве не установлено.

Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.

Подготовлено "Персональные права.ру"