Главная Журналы Ип в 1с бухгалтерия. Использование дополнительных сервисов

Ип в 1с бухгалтерия. Использование дополнительных сервисов

Недавно в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 появилась возможность автоматического формирования резервов на отпуска. В данной статье мы рассмотрим, как в программе настраивается использование резервов и как отражается их использование в бухгалтерском и налоговом учете.

Начнем с определения: оценочное обязательство − это обязательство организации с неопределенной величиной и (или) сроком исполнения (п. 4 Положения по бухгалтерскому учету «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы» (ПБУ 8/2010).

В соответствии со ст. ст. 114 и 115 Трудового кодекса Российской Федерации работникам предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы и среднего заработка продолжительностью не менее 28 календарных дней. Следовательно, за каждый отработанный месяц у работника возникает право на 2,33 дня оплачиваемого отпуска (28 дн./ 12 мес.).

Так как у работников, в соответствии с нормами трудового законодательства, ежемесячно возникает право на определенное количество дней оплаченного отпуска, в деятельности организации возникают условия, установленные в п. 5 ПБУ 8/2010:

у организации существует обязанность, явившаяся следствием прошлых событий ее хозяйственной жизни, исполнения которой организация не может избежать;
уменьшение экономических выгод организации, необходимое для исполнения оценочного обязательства, вероятно;
величина оценочного обязательства может быть обоснованно оценена.

Следовательно, в учете организации должно быть отражено оценочное обязательство по выплате работникам отпускных (Письма Минфина России от 14.06.2011 № 07-02-06/107, от 19.04.2012 № 07-02-06/110). Оценочное обязательство отражается на счете учета резервов предстоящих расходов (п. 8 ПБУ 8/2010).

Прямой нормы, устанавливающей порядок определения величины оценочного обязательства, связанного с выплатой отпускных, в нормативных актах по бухгалтерскому учету не содержится. Поэтому этот порядок разрабатывается организацией самостоятельно (с учетом положений раздела III ПБУ 8/2010) и закрепляется в учетной политике организации.

Поскольку отпускные рассчитываются исходя из среднего заработка работника, расчет оценочных обязательств следует производить исходя из сумм начисленных работникам выплат, учитываемых при расчете среднего заработка.

Суммы отпускных выплат облагаются страховыми взносами в ПФР, в ФСС РФ, в ФФОМС, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Поэтому сумма признаваемого оценочного обязательства должна включать в себя сумму страховых взносов.

В целях налогообложения по налогу на прибыль порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков регламентируется в ст. 324.1 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) . Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

Рассмотрим пример.

Организацией «Рассвет» принято решение: начиная с 1 января 2015 года в бухгалтерском учете и в целях налогообложения по налогу на прибыль формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков. В учетную политику внесены соответствующие дополнения. Предельная сумма отчислений в резерв составляет 91 140 руб., ежемесячный процент отчислений — 10%.

Работая в программе, необходимо в Настройке учета зарплаты на закладке Резервы отпусков включить флажок Формировать резерв отпусков, указать предельную сумму отчислений в год (при достижении этой суммы прекратится автоматическое отчисление в резерв), ежемесячный процент отчислений от фонда оплаты труда и месяц, с которого начнутся отчисления. Для отражения в учете необходимо указать вид резерва — создать элемент в справочнике Оценочные обязательства и резервы.

Настройка учета зарплаты представлена на Рис. 1.

Как мы видим, в настройках нет разделения на бухгалтерский учет и налоговый учет. Следовательно, резерв будет формироваться в обоих учетах по одним правилам — правилам учета по налогу на прибыль.

Начиная с января, при закрытии месяца начнет использоваться новая регламентная операция Начисление резерва отпусков — документ Начисление оценочных обязательств по отпускам.

Форма обработки Закрытие месяца показана на Рис. 2.

Оценочное обязательство признается расходом по обычным видам деятельности в дебет счетов затрат (в нашем случае относится в дебет счетов 20.01 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы») в корреспонденции с кредитом счета 96 «Резервы предстоящих расходов» . Причем отчисления в части оплаты отпусков производятся по статье «Оплата труда» в корреспонденции с кредитом счета 96.01.1 «Оценочные обязательства по вознаграждениям» , а отчисления в части страховых взносов производятся по статье «Страховые взносы» в корреспонденции с кредитом счета 96.01.2 «Оценочные обязательства по страховым взносам» .

Проводки документа Начисление оценочных обязательств по отпускам приведены на Рис. 3.

Для получения более подробной информации о начислении оценочного обязательства удобно воспользоваться справкой-расчетом резервов отпусков.

В справке-расчете приводится предельная величина резерва и накопленная сумма резерва, а также сведения по каждому работнику: его фонд оплаты труда, сумма страховых взносов, взносов ФСС НС и ПЗ, норматив отчислений в резерв и исчисленные в резерв суммы.

Справка-расчет Резервы отпусков представлена на Рис. 4.

Откроем непосредственно документ Начисление оценочных обязательств по отпускам. Документ создается, заполняется и проводится автоматически при закрытии месяца, но может создаваться и заполняться пользователем программы вручную. Это может потребоваться, если бухгалтера не устраивает автоматический вариант начисления резерва, предлагаемый программой, или требуется внести в документ корректировки.

Документ Начисление оценочных обязательств по отпускам представлен на Рис. 5.

Продолжим пример.

15 июля 2015 года сотрудник Петрова М.П. написала заявление на очередной оплачиваемый отпуск. Продолжительность отпуска 14 календарных дней.

Для оформления в программе отпуска работнику используется одноименный документ Отпуск, в котором указывается месяц начисления и сотрудник.

На закладке Главное указывается период отпуска. Средний заработок и сумма начисления рассчитываются автоматически (если сотруднику в программе предыдущие 12 месяцев начислялась заработная плата). Данные для расчета среднего заработка так же могут вводиться вручную.

Закладка Начисления заполняется автоматически. В нашем случае начисление разбито на две строки, так как отпуск переходящий (начинается в июле, а заканчивается в августе).

Пример заполнения документа Отпуск показан на Рис. 6.

Для проверки правильности расчета среднего заработка можно воспользоваться соответствующей печатной формой данного документа.

Расчет среднего заработка представлен на Рис. 7.

При проведении документ в бухгалтерском и налоговом учете сформирует проводку по начислению суммы отпускных выплат и сформирует записи во множество регистров накопления. При предоставлении работнику отпуска организация для выполнения обязанности по выплате ему отпускных частично списывает ранее сформированное оценочное обязательство записями по дебету счета 96.01.1 «Оценочные обязательства по вознаграждениям» и кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» .

Движения документа Отпуск представлены на Рис. 8.

Для начисления заработной платы, НДФЛ и страховых взносов в программе используется документ Начисление зарплаты. Документ автоматически заполняется плановыми начислениями и удержаниями.

При заполнении плановыми начислениями программа учитывает дни, которые сотрудник находился в отпуске, начисляет на всю сумму начислений (в том числе отпускные) НДФЛ (22 819,47 руб. * 13% = 2967 руб. Налоги начисляются в целых рублях) и начисляет страховые взносы (6891,47 руб.).

Пример документа Начисление зарплаты показан на Рис. 9.

Посмотрим результат проведения документа. Нас интересует начисление страховых взносов. Для примера возьмем взносы в ПФР.

Из предыдущего рисунка видно, что всего в ПФР начисляется сумма 5020,28 руб. Но эта сумма страховых взносов относится и к заработной плате — 3443,48 руб. (15 662,17 руб. * 22%), и к сумме отпускных выплат — 1576,80 руб. (7167,30 руб. * 22%). При предоставлении работнику отпуска для выполнения обязанности по начислению на сумму отпускных страховых взносов частично списывается ранее сформированное оценочное обязательство записями по дебету счета 96.01.2 «Оценочные обязательства по страховым взносам» и кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» . Страховые взносы в части месячной заработной платы в бухгалтерском учете и налоговом учете относятся к расходам.

Проводки документа Начисление зарплаты представлены на Рис. 10 (см. проводки с номерами 5 и 6).

Для анализа начисления и использования резерва ежегодных отпусков воспользуемся оборотно-сальдовой ведомостью по счету 96.01 «Оценочные обязательства по вознаграждениям работникам». Из отчета видно, что за семь месяцев 2015 года в резерв было начислено 63 231, 92 руб. и использовано 9331,82 руб. Не использованная сумма резерва составляет 53 900,10 руб.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 96.01 представлена на Рис. 11.

ЖУРКО Максим
Преподаватель Отдела обучения 1С: Франчайзи Ю-Софт

Понравилось? Поделись с друзьями

Консультации по работе с программой 1С

Сервис открыт специально для клиентов, работающих с программой 1С разных конфигураций или находящихся на информационно-техническом сопровождении (ИТС). Задайте свой вопрос, и мы с удовольствием на него ответим! Обязательным условием для получения консультации является наличие действующего договора ИТС Проф. Исключением являются Базовые версии ПП 1С (8 версия). Для них наличие договора не обязательно.

В том случае, когда в вашей фирме работает не слишком много работников, то кадровые документы и документы можно вести в 1С Бухгалтерия. Если же учет ведется в 1С ЗУП, то принцип действий будет аналогичный, только вам не нужно будет производить предварительной настройки программы для включения этого функционала.

В рамках данной статьи мы по шагам рассмотрим начисление отпуска в 1С Бухгалтерия 8.3 по утвержденному графику отпусков организации, который является обязательным для исполнения, как работодателем, так и работником.

Кстати! Где найти график отпусков в 1С 8.3? Нигде! Для ведения графика необходимо использовать 1С ЗУП или другие программы.

Эта настройка нужна для того, чтобы вы смогли пользоваться кадровыми документами и документами начислений сотрудникам. В разделе «Администрирование»нажмите на гиперссылку «Параметры учета».

В появившейся форме перейдите в пункт «Настройки зарплаты».

Перед вами отобразится окно настроек, в котором обязательно необходимо указать, что кадровый учет и учет по зарплате будут вестись в этой программе. Далее, в разделе «Расчет зарплаты» установите флаг на пункте «Вести учет больничных, отпусков и исполнительных документов». Без этой надстройки вы попросту не сможете создать соответствующие документы.

Так же для удобства уточним, что кадровый учет в нашем случае будет полным. Это позволит вести документы о приемах, переводах и увольнениях сотрудников.

Отпуск в 1С Бухгалтерия 3.0

В разделе «Зарплата и кадры» зайдите в пункт «Все начисления».

В открывшейся форме списка документов начислений выберите пункт «Отпуск» в меню «Создать». Если такого пункта, либо самого меню у вас нет, то вернитесь к настройкам программы.

Первым делом в только что созданном документе укажите организацию, в которой работает сотрудник и самого сотрудника. Далее нужно выбрать месяц и можно перейти к заполнению вкладки «Главное».

В нашем случае Абрамов Геннадий Сергеевич взял весь отпуск полностью с 01.09.2017 по 28.09.2017, что мы указали в полях «Период отпуска». Ниже укажем, за какой период работы предоставлен отпуск и дату выплаты.

Суммы «Начислено», «НДФЛ» и «Средний заработок» рассчитались автоматически. Последние две цифры мы можем скорректировать вручную. На НДФЛ подробно останавливаться не будем. Рассмотрим изменение среднего заработка. Для этого нажмите на знак зеленого карандаша справа от соответствующего поля.

Данные для расчета среднего заработка берутся за последний год по фактически отработанному времени. Вы можете откорректировать не только начисленные суммы, но и отработанные дни. Все эти данные будут автоматически учтены сразу же и в поле «Средний заработок» отобразится новая рассчитанная сумма.

Для того, чтобы вернуться в расчетам, произведенным программой изначально, нажмите на кнопку «Перезаполнить». После положительного ответа на вопрос программы все ручные изменения будут потеряны.

На вкладке «Начисления» кратко указана информация о том, какая сумма, за какой период будет начислена. Эту сумму так же можно отредактировать вручную.

После заполнения данного документа не забудьте его провести. При необходимости в 1С 8.3 Бухгалтерия так же можно найти печатные формы (меню «Печать») с расчетом среднего заработка и приказом на отпуск по форме Т-6.

Отражение отпуска при начислении заработной платы

Создадим документ начисления зарплаты, который расположен в том же разделе, что и отпуска. В шапке укажем, что начисление мы будем производить за сентябрь 2017 года для организации «Конфетпром ООО».

После нажатия на кнопку «Заполнить» программа автоматически рассчитает начисления по всем сотрудникам указанной организации с учетом отработанного времени. Мы видим, что у сотрудника, для которого мы только что оформили отпуск, заработная плата рассчиталась всего за один день. Дело в том, что практически весь месяц он находится в отпуске и программа это учла. Остальная сумма начислений отобразилась в колонке «Отпуска».

В расчетном листке, выплата за сентябрь для данного сотрудника разделена на оплату по окладу за отработанные дни и отпускные.

Смотрите также видеоинструкцию:

Для учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей можно использовать специальные поставки базовой версии "1С:Бухгалтерии 8"*: "1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8". Каким образом настроить их на ведение учета, рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.

Примечание:

"1С:Предприниматель 8"

"1С:Упрощенка 8"

НДФЛ предпринимателя
УСН

Предприятие ->

О возможностях "1С:Бухгалтерии 8" для индивидуальных предпринимателей

Примечание:
* Отметим, что фирма "1С" обеспечивает бесплатную поддержку для базовых версий программных продуктов системы "1С:Предприятие 8".

Физические лица могут осуществлять предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. Для этого они должны зарегистрироваться в установленном порядке в качестве индивидуальных предпринимателей. С момента государственной регистрации индивидуальные предприниматели становятся хозяйствующими субъектами, и у них появляется обязанность уплачивать налоги с доходов, полученных в результате осуществления предпринимательской деятельности. Порядок налогообложения таких доходов зависит от применяемого налогового режима. Вариантов в соответствии с НК РФ может быть несколько:

уплата ЕНВД по отдельным видам деятельности в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
применение упрощенной системы налогообложения в соответствии с главой 26.3 НК РФ;
уплата налога на доходы физических лиц в соответствии с главой 23 НК РФ (далее - общий режим налогообложения). Если индивидуальные предприниматели не применяют специальных налоговых режимов, то по осуществляемой предпринимательской деятельности они признаются налогоплательщиками на основании главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (далее - "общий режим налогообложения").

В последнем случае исчисление налоговой базы по итогам каждого налогового периода производится на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 54 НК РФ).

Действующий в настоящее время порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден совместным приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 № 86н/БГ-3-04/430. Он предусматривает, что учет операций о полученных доходах и произведенных расходах ведется индивидуальными предпринимателями путем фиксирования в Книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя (далее - КУДиР) операций о полученных доходах и произведенных расходах. Записи в КУДиР производятся позиционным способом в момент совершения операций на основе первичных документов.

КУДиР состоит из шести разделов, включающих в себя более двадцати таблиц. Заполнение каждой таблицы и обобщение данных для исчисления налоговой базы представляет нетривиальную задачу, и требует от индивидуального предпринимателя очень хороших знаний не только в области налогообложения, но и бухгалтерского учета.

Для того, чтобы ведение КУДиР не превратилось в "основную цель" предпринимательской деятельности необходимо автоматизировать учет. "1С:Бухгалтерия 8" поддерживает учет разных режимов налогообложения, в т.ч. и уплату НДФЛ индивидуальными предпринимателями. Для облегчения начала учета выпущена специальная поставка "1С:Бухгалтерии 8" "1С:Предприниматель 8" . Она позволяет автоматизировать учет доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей и автоматически формировать КУДиР в соответствии с установленным порядком. Кроме этого, программа позволяет автоматизировать расчеты по ряду налогов, плательщиком которых признается индивидуальный предприниматель, в частности, по НДС, ЕСН и т. д.

При этом, в случае перехода на применение упрощенной системы налогообложения индивидуальному предпринимателю, использующему специальную поставку "1С:Предприниматель 8", нет необходимости менять программу учета, достаточно поменять настройки. И это несмотря на то, что для организаций и предпринимателей, применяющих УСН, фирмой "1С" выпущена другая специальная поставка "1С:Бухгалтерии 8" - "1С:Упрощенка 8" . Дело в том, что обе специальные поставки ("1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8") представляют собой специальным образом преднастроенный вариант базовой версии конфигурации "Бухгалтерия предприятия". Друг от друга и от "1С:Бухгалтерии 8" они отличаются демонстрационными базами и тем, что разработчики изначально настроили каждую программу таким образом, чтобы максимально упростить ведение учета хозяйственной деятельности в зависимости от применяемой системы налогообложения, сделать работу прозрачной, понятной и эффективной. Для этого создано два специальных интерфейса:

НДФЛ предпринимателя (основной интерфейс программы "1С:Предприниматель 8");
УСН (основной интерфейс программы "1С:Упрощенка 8").

В каждый интерфейс разработчики включили только те объекты, которые необходимы для ведения учета предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, и организовали работу с ними таким образом, чтобы запрашивать только ту информацию, которая имеет прямое и непосредственное отношение к соответствующему режиму налогообложения.

Переход от одной программы к другой осуществляется очень просто - достаточно в специальной форме, открываемой командой меню Предприятие -> Применяемые системы налогообложения , изменить применяемую систему налогообложения, и указать параметры новой учетной политики или изменить интерфейс.

Для предпринимателей, являющихся плательщиками единого налога на вмененный доход по определенным видам деятельности (ЕНВД), предусмотрена возможность ведения раздельного учета хозяйственных операций по видам деятельности, облагаемым НДФЛ (или УСН) и ЕНВД.

Обе специальные поставки "1С:Бухгалтерии 8" ("1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8") обеспечивают такой учет за счет дополнительной настройки их параметров. Такую настройку можно выполнить как в период применения общего режима налогообложения, так и в период применения УСН.

О настройках учетной политики

"1С:Предприниматель 8" и "1С:Упрощенка 8" являются настраиваемыми программными продуктами, т. е. в них предусмотрена возможность управления поведением программы при регистрации в информационной базе хозяйственных операций в зависимости от параметров учетной политики.

Относительно термина "учетная политика" заметим, что применительно к конфигурации "Бухгалтерия предприятия" под учетной политикой подразумевается набор параметров, управляющих поведением программы. Параметрами учетной политики являются система налогообложения, характер деятельности индивидуального предпринимателя, основной вид деятельности и т. д.

Настройки учетной политики хранятся в программе в регистре сведений Учетная политика организаций (меню Предприятие -> Учетная политика -> Учетная политика организаций ). Рассмотрим их применительно к специальной поставке "1С:Предприниматель 8" .

Первая запись в этот регистр обычно вносится при работе со стартовым помощником при заполнении формы Учетная политика (см. рис.1).

Рис. 1

При заполнении этой формы в разделе Основной вид деятельности необходимо указать Основной характер деятельности индивидуального предпринимателя и Основную номенклатурную группу .

Основной характер деятельности указывается в реквизите Характер деятельности выбором значения из предложенного перечня:

Оптовая торговля;
Розничная торговля;
Розничная торговля, облагаемая ЕНВД;
Производство (работы, услуги);
Услуги, облагаемые ЕНВД.

Основная номенклатурная группа указывается в реквизите в виде строки символов. Эта информация заносится в справочник Номенклатурные группы .

Если согласно свидетельству о государственной регистрации индивидуальный предприниматель планирует осуществлять несколько видов деятельности, то . Позже мы остановимся на особенностях дополнительной настройки параметров учетной политики в этом случае.

Если один или несколько видов осуществляемой предпринимательской деятельности переведены на ЕНВД, то для включения механизма раздельного учета доходов и расходов в разделе Налоговый учет необходимо установить флажок Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД) .

При общем режиме налогообложения индивидуальный предприниматель признается налогоплательщиком по налогу на добавленную стоимость. Если кроме операций реализации, облагаемых по ставке 18 % (и/или 10 %) индивидуальный предприниматель планирует осуществлять операции реализации, которые не облагаются НДС и/или облагаются налогом по ставке 0 %, то в разделе Налоговый учет необходимо установить флажок .

В связи с тем, что с 1 января 2008 года для всех налогоплательщиков НДС установлен единый налоговый период квартал (ст. 163 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ), реквизит Налоговый период по НДС недоступен для изменения.

На самом деле, набор параметров учетной политики не ограничивается только теми, которые предлагает указать стартовый помощник. Для остальных параметров программа автоматически проставляет значения по умолчанию. Возможно, эти значения устраивают индивидуального предпринимателя, а возможно и нет. В связи с этим при освоении программы рекомендуется открыть форму записи и проанализировать установленные параметры.

Все параметры учетной политики распределены на группы по целевому назначению. Параметры каждой группы обобщены на отдельных вкладках.

Параметры бухгалтерского учета

В частности, на вкладках Бухгалтерский учет и Производство размещены параметры, управляющие поведением подсистемы бухгалтерского учета.

Так, на вкладке Бухгалтерский учет указываются (см. рис. 2):

способ оценки товаров, предназначенных для розничной продажи (возможны значения По стоимости приобретения (по умолчанию) или По продажной стоимости );
порядок списания расходов со счета 26 "Общехозяйственные расходы" (по умолчанию расходы в конце месяца переносятся со счета 26 "Общехозяйственные расходы" на счет 20 "Основное производство").

Рис. 2

Третий параметр на этой вкладке задает способ оценки материально-производственных запасов на складе. При ведении учета расходов индивидуального предпринимателя возможен только один способ - ФИФО*, поэтому реквизит недоступен для изменения.

Примечание:
* Метод оценки материалов, при котором независимо от того, какая партия материалов отпущена в производство, сначала списывают материалы по цене первой закупленной партии, второй и т. д. в порядке очередности, пока не будет получен общий расход материал (прим. ред.).

Параметры учета затрат на производство

На вкладке Производство указываются параметры для учета затрат на производство. Они используются в том случае, если предпринимательская деятельность связана с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг.

На вложенной вкладке Счета 20.23 указывается порядок, которым программе следует руководствоваться при распределении расходов основного и вспомогательного производства (см. рис.3).

Рис. 3

По умолчанию программа распределяет эти расходы по следующим правилам:

расходы на производство продукции - . Альтернативный вариант не предусмотрен;
расходы на оказание услуг сторонним заказчикам - По плановой себестоимости выпуска и выручке . Альтернативные варианты: По плановой себестоимости выпуска, По выручке ;
расходы на оказание услуг собственным подразделениям - По плановой себестоимости выпуска . Альтернативные варианты: По объему выпуска, По плановой себестоимости выпуска и объему выпуска .

На вложенной вкладке Счета 25, 26 указывается метод распределения общепроизводственных расходов, а также общехозяйственных расходов, если они списываются на счет 20 "Основное производство".

В зависимости от специфики производственной деятельности, осуществляемой индивидуальным предпринимателем, при распределении общепроизводственных и общехозяйственных расходов могут применяться разные базы распределения.

База распределения расходов задается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов организаций в колонке База распределения .

Распределение может производиться одним из следующих методов:

Объем выпуска - в качестве базы распределения используется количество выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
Плановая себестоимость - в качестве базы распределения используется плановая стоимость выпущенной в текущем месяце продукции, оказанных услуг;
Оплата труда - в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях затрат с видом Оплата труда ;
Материальные затраты - в качестве базы распределения используется сумма расходов, отраженных на статьях с видом Материальные расходы ;
Выручка - в качестве базы распределения используется сумма выручки от реализации по каждой номенклатурной группе;
Прямые затраты - в качестве базы распределения используются данные о сумме прямых затрат по каждой номенклатурной группе;
Отдельные статьи прямых затрат - в качестве базы распределения используются данные по конкретным статьям прямых затрат (статьи затрат указываются в колонке Список статей затрат ).

Способ распределения можно устанавливать с точностью до подразделения и статьи затрат. Это может потребоваться в случае, когда для разных видов расходов необходимо применение разных способов распределения.

Если для всех общехозяйственных и общепроизводственных расходов необходимо установить один общий способ распределения, то при установке способа распределения не надо указывать счет затрат, подразделение и статью затрат. Аналогичным образом устанавливается общий способ распределения для всех расходов, учитываемых на одном счете или по одному подразделению.

При установлении способа распределения указывается дата, начиная с которой он применяется. Если установленный способ необходимо изменить, в регистр вводится новая запись, в которой указывается новый способ распределения и дата, начиная с которой следует применять новый способ.

Программа "1С:Предприниматель 8" поддерживает два способа бухгалтерского учета готовой продукции (работ, услуг): с использованием и без использования счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". При первом способе предполагается, что выпуск продукции (работ, услуг) в течение месяца оценивается по плановой себестоимости.

В учете выпуск отражается записью с кредита счета 40 в дебет счета 43 "Готовая продукция" (в дебет счета 90.02 "Себестоимость продаж" - для работ, услуг). В конце месяца фактические затраты на выпуск списываются с кредита счета 20 в дебет счета 40, и на сумму разницы корректируется фактическая себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).

При втором способе фактические затраты списываются со счета 20, минуя счет 40.

Способ учета выпуска указывается на вложенной вкладке Выпуск продукции, услуг . По умолчанию считается, что учет ведется Без использования счета 40 . Но если в организации принято выпуск оценивать по плановой себестоимости, значение способа следует изменить.

Если индивидуальный предприниматель занимается выпуском многопередельной продукции, то на вложенной вкладке Переделы необходимо указать последовательность переделов (см. рис.4). При этом в регистре сведений Встречный выпуск продукции (услуг) и списание продукции на собственные нужды описываются правила закрытия счетов затрат.

Рис. 4

Ввод сведений для учета расходов по видам деятельности

На вкладке Предприниматель указываются параметры основного вида деятельности индивидуального предпринимателя, а также сведения о видах осуществляемой деятельности (см. рис. 5).

Рис. 5

Основной характер деятельности (значение реквизита Характер деятельности ) и основная номенклатурная группа (значение реквизита Номенклатурная группа (вид товаров, работ, услуг) ) используются как значения по умолчанию при отражении в информационной базе операций поступления товаров (работ, услуг), если на момент ввода данных неизвестно, к какому виду деятельности это поступление относится.

Если индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то следует установить флажок Предприниматель ведет учет по нескольким видам деятельности , и в справочнике Виды деятельности предпринимателей описать все виды деятельности (включая тот, который указан как основной).

Параметры учета расчетов по НДС

На вкладке НДС указываются параметры для учета расчетов по налогу на добавленную стоимость.

Программа поддерживает два варианта учета НДС, которые условно называются "обычный" и "упрощенный".

При первом варианте для определения сумм налоговых вычетов используются специальные документы подсистемы учета НДС.

Второй вариант предусматривает принятие "входного" НДС к вычету сразу при регистрации счета-фактуры поставщика при проведении документов, с помощью которых в информационной базе отражается поступление товаров (работ, услуг). Второй вариант менее трудоемкий, но его рекомендуется использовать при осуществлении индивидуальным предпринимателем видов деятельности, не имеющих каких-либо налоговых особенностей. В частности, если отдельные виды деятельности индивидуального предпринимателя не переведены на уплату ЕНВД, индивидуальный предприниматель не осуществляет капитальное строительство и т. п. Вместе с тем, если такие особенности будут иметь место, программа позволяет их учесть, но уже вручную.

По умолчанию программа применяет первый вариант учета НДС. Для перехода на второй в параметрах учетной политики необходимо установить флажок Упрощенный учет НДС .

В настоящее время налоговая база по операциям реализации определяется "по отгрузке", поэтому значение реквизита Момент определения налоговой базы на вложенной вкладке Учет НДС недоступно для изменения.

На вкладке имеется еще два флажка. Назначение флажка Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0% мы пояснили выше.

Относительно второго флажка Начислять НДС по отгрузке без перехода права собственности отметим следующее. После внесения Федеральным законом от 22.07.2005 № 119-ФЗ изменений в статью 166 и статью 167 НК РФ сформировались две точки зрения по вопросу начисления НДС по операциям передачи товаров на реализацию. Согласно первой, которую неофициально высказывали представители налоговых органов, налоговую базу необходимо определять в момент отгрузки товара комиссионеру. Согласно второй, которой в настоящее время придерживается большинство специалистов, при отгрузке товаров комиссионеру нет оснований начислять НДС, поскольку отсутствует объект налогообложения - собственно операция реализации. В связи с выше изложенным, признак начисления НДС по операциям отгрузки товаров без перехода права собственности по умолчанию не установлен.

Если учет НДС ведется "обычным" способом, то на вложенной вкладке Учет расчетов можно указать стратегию для определения суммы входного и выходного налога в сложных ситуациях (см. рис. 6). В отношении "входного" НДС подразумеваются ситуации, когда часть суммы налога может быть принята к вычету, а часть нет (например, расходы относятся к операциям, не облагаемым НДС). По умолчанию оплаченными первыми программа будет считать ценности, по которым НДС не может быть принят к вычету . В отношении "выходного" НДС подразумеваются ситуации, когда операции реализации налогом облагаются, в том числе по ставке 0 %. По умолчанию считается, что товары (работы, услуги), реализованные по ставке НДС 0 %, оплачиваются в последнюю очередь.

Рис. 6

На вложенной вкладке Суммовые разницы для изменения доступен лишь один реквизит, в котором с помощью флажка можно установить режим, при котором счета-фактуры по расчетам в условных единицах программа будет формировать в рублях. По умолчанию такой режим (флажок) не установлен.

Параметр налогового учета доходов и расходов по УСН

Если индивидуальный предприниматель, который уже осуществляет предпринимательскую деятельность на общем режиме налогообложения, примет решение перейти на УСН, в регистр Учетная политика организаций необходимо ввести новую запись. В этой записи необходимо указать, к какому периоду она относится, изменить систему налогообложения на Упрощенная , заполнить вкладки УСН и ФСС (в случае принятия решения о добровольной уплате взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации).

Порядок заполнения этих вкладок для индивидуального предпринимателя не отличается от порядка их заполнения организациями*.

Параметры налогового учета по ЕНВД

Если индивидуальный предприниматель по отдельным видам деятельности переведен на уплату ЕНВД, то, в зависимости от того, с какого числа произошел такой перевод, либо в форме записи об учетной политике на очередной год, либо в дополнительной записи, датированной началом соответствующего квартала, следует установить флажок ЕНВД по отдельным видам деятельности и заполнить вкладку ЕНВД.

Если на уплату ЕНВД переводится индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, то на этой вкладке необходимо указать:

признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле. По умолчанию считается, что признается (установлен флаг Розничная торговля облагается единым налогом на вмененный доход );
или За месяц (значение по умолчанию);
Доходы от реализации (значение по умолчанию) или Доходы от реализации и внереализационные .

Если на уплату ЕНВД по отдельным видам деятельности переводится индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, то на вкладке ЕНВД необходимо указать (см. рис. 7):

признается ли индивидуальный предприниматель плательщиком ЕНВД по розничной торговле (по умолчанию признается);
каким методом распределяются расходы, которые нельзя напрямую отнести к видам деятельности, облагаемым ЕНВД, - За квартал (значение по умолчанию) или Нарастающим итогом с начала года ;
что используется в качестве базы распределения таких расходов: Доходы от реализации (БУ) , Доходы всего (НУ) или Доходы принимаемые (НУ) .

Рис. 7

Для распределения методом Доходы всего (НУ) в качестве базы используется сумма всех доходов индивидуального предпринимателя, определенная кассовым методом - это значение показателя Доходы - всего КУДиР (напоминаем, что в текущей редакции формы КУДиР, утвержденной Минфином России, этот показатель отсутствует).

Для распределения методом Доходы принимаемые (НУ) в качестве базы используется сумма доходов индивидуального предпринимателя, учитываемых при определении налоговой базы по единому налогу, уплачиваемому при УСН (показатель Доходы из КУДиР) плюс доходы, отнесенные к деятельности, облагаемой ЕНВД (также определенные кассовым методом).

Клиенты часто задают нам вопросы: «Что выбрать для ИП?», «Какой программный продукт подойдёт для упрощенки?», «Как автоматизировать производство?» и т. д. В статье разберёмся, какие программные продукты 1С помогут наилучшим образом решить эти вопросы.

Оптовая и розничная торговля

Если вам нужно автоматизировать торговую деятельность, не важно, ООО вы или индивидуальный предприниматель. Рассматривайте список из таких программных продуктов:

Производство

Если ваша организация занимается производством и продажами, то также неважно, ООО вы или ИП. Важен размер вашей компании и сложность производства.

Сравним все перечисленные программы 1С для ИП и ООО в таблице:

	Бухгалтерский и регламентированный учёт в 1С	Оптовая и розничная торговля	Производство
Малый бизнес

Программа «1С Предприниматель 8» пришла на смену популярной программе «1С: Учет и отчетность предпринимателя 7.7 (1С ИП 7.7)» и значительно превосходит ее по функциональности и удобству работы.

Программа позволяет автоматизировать бухгалтерский и налоговый учет индивидуальных предпринимателей. Предполагается, что типовая программа не требует адаптации и с ней будет работать только один пользователь.

Поддержка различных режимов налогообложения:

Учет деятельности, облагаемой налогом на доходы физических лиц (НДФЛ); учет по упрощенной системе налогообложения (6% и 15%); возможность применения ЕНВД для отдельных видов деятельности.

Сферы применения:

Оптовая, розничная или комиссионная торговля; оказание услуг; выполнение работ; производство.

Основные возможности по отражению хозяйственных операций:

Партионный и складской учет материально-производственных запасов (МПЗ); учет основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА); учет торговой деятельности, в том числе оптовой, розничной и комиссионной торговли; учет в производстве; взаиморасчеты с контрагентами; учет операций по кассе и банку; валютные операции; подотчетные лица; операции с тарой; расчет заработной платы и персонифицированный учет; расчеты с бюджетом и др.

Ввод, хранение и печать первичных документов:

Платежных поручений и других банковских документов; счетов, накладных и счетов-фактур; кассовых документов, авансовых отчетов; доверенностей и других документов.

Разнообразные отчеты:

Книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуальных предпринимателей, уплачивающих НДФЛ; книга учета доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения; кассовая книга; расшифровка отчетов; подготовка отчетности с возможностью отправки в электронном виде в налоговый орган; возможность самостоятельной настройки отчетов.

Интеграция с другими системами:

Возможность совместного использования с программами «1С: Зарплата и управление персоналом 8» и «1С: Управление торговлей 8»; обмен информацией с системами «Клиент-Банк» ; загрузка курсов валют и классификаторов из сети Интернет.

Программный продукт «1С: Предприниматель 8» включает платформу «1С: Предприятие 8.2» и специальную поставку базовой версии конфигурации «1С: Бухгалтерия предприятия 8», предварительно настроенную на ведение учета индивидуального предпринимателя.

По сравнению с «1С: Бухгалтерией 8» «1С: Предприниматель 8» имеет упрощенный интерфейс, в котором скрыты неиспользуемые меню и диалоги.

Поскольку программа «1С: Предприниматель 8» является специальной поставкой «1С: Бухгалтерия 8. Базовая версия», в ней сохранены все возможности последней. Если возникнет необходимость изменить применяемый налоговый режим, не нужно будет приобретать новую программу. Достаточной просто изменить соответствующую настройку программы, чтобы переключить ее в обычную поставку «1С: Бухгалтерия 8. Базовая версия», позволяющую вести учет в организациях, применяющих общий режим налогообложения.

1С: Предприниматель 8 является имеет ряд ограничений по сравнению с программой «1С: Бухгалтерия 8 ПРОФ», в частности:

С одной информационной базой одновременно может работать только один пользователь; не поддерживается ведение учета по нескольким организациям в одной информационной базе, однако сохраняется возможность вести учет по нескольким фирмам в отдельных информационных базах на одном компьютере; конфигурация не допускает изменений, может использоваться и обновляться только в типовом варианте (типовая конфигурация); не поддерживается работа распределенных информационных баз; не поддерживается работа в режиме клиент-сервер; не поддерживается COM-соединение и Automation-сервер.

Программа «1С: Предприниматель 8» в соответствии с Лицензионным соглашением одновременно может использоваться только на одном компьютере , лицензия программы привязывается к конкретному компьютеру. Программа «1С: Предприниматель 8» не предназначена для работы с клиентскими лицензиями «1С: Предприятие 8» и лицензиями на сервера «1С: Предприятия 8».

Если со временем у индивидуального предпринимателя возникнет потребность вести в единой информационной базе учет нескольких фирм, потребуется одновременная работа нескольких пользователей в общих информационных базах, появятся другие задачи, решение которых невозможно в силу ограничений базовой версии программы, то в любое время может быть выполнен безболезненный переход на программу «1С: Бухгалтерия 8 ПРОФ», не имеющую указанных выше ограничений.

В комплект поставки программного продукта «1С: Предприниматель 8» входят:

Дистрибутив на компакт-диске; интерактивный обучающий курс по работе пользователя с интерфейсом «1С: Предприятия 8» на компакт-диске; лицензионное соглашение; регистрационная анкета; конверт с PIN-кодом для получения электронной лицензии на использование программы; комплект документации по развертыванию и использованию программы 1С: Предприниматель.

Комплект документации , поставляемой с программой включает:

1С: Бухгалтерия 8. Руководство по ведению учета (Конфигурация Бухгалтерия предприятия, Редакция 2.0); 1С: Предприятие 8. Руководство пользователя базовой версии; Руководство по переходу на «1С: Бухгалтерию 8» («1С: Упрощенку 8», «1С: Предприниматель 8») с программ «1С: Бухгалтерия 7.7», «1С: Бухгалтерия 7.7. Упрощенная система налогообложения», «1С: Предприниматель 7.7»; 1С: Бухгалтерия 8. Пособие по учету доходов и расходов для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на доходы физических лиц. (Данная книга содержит примеры и комментарии по ведению учета индивидуальными предпринимателями и не входит в другие поставки «1С: Бухгалтерии 8»); Краткая инструкция по установке, запуску и получению лицензии программного продукта.

С 1С: Предприниматель 8 не поставляется ключ аппаратной защиты, а применяется электронное лицензирование программного продукта с его привязкой к конкретному компьютеру. С каждым экземпляром программы поставляется конверт, содержащий уникальный PIN-код.

Прежде чем начать работу с программой необходимо получить электронную лицензию. При первом запуске программы «1С: Предприниматель 8» формируется уникальный код компьютера. Этот код вместе с PIN-кодом необходимо сообщить в Центр лицензирования фирмы «1С». На основании этих кодов Центр лицензирования сформирует электронную лицензию, представляющую собой код привязки к конкретному компьютеру.

Лицензия может быть получена тремя способами: через Интернет, по электронной почте или по телефону.

При изменении конфигурации компьютера или его замены возможно получение до двух резервных лицензий.

Согласно Лицензионному соглашению программы «1С: Предприниматель 8» программа в один момент времени может использоваться только на одном компьютере. Программа не предназначена для использования с клиентскими лицензиями «1С: Предприятия 8», увеличивающими количество рабочих мест, а также с лицензией на сервер «1С: Предприятия 8».

В случае несения изменений в типовую конфигурацию (оригинальную конфигурацию, поставляемую фирмой «1С») запуск программы 1С: Предприниматель 8 станет невозможным. Запуск станет возможным только с аппаратным ключом защиты.

Если потребуется работа в многопользовательском режиме или работа с измененной конфигурацией 1С: Предприниматель 8, необходимо будет приобрести любую поставку версии ПРОФ «1С: Предприятия 8», например «1С: Бухгалтерия 8 ПРОФ».

Зарегистрированные пользователи программы «1С: Предприниматель 8» имеют право на бесплатное получение консультаций по телефону и электронной почте.

Для получения дополнительной поддержки пользователи могут оформить платную подписку на 1С ИТС (Информационно-технологическое сопровождение). На выпускаемых ежемесячно дисках ИТС содержатся обновления программы, которыми можно воспользоваться без подключения к Интернет. Помимо обновлений диски ИТС содержат методические материалы по работе с программой, разнообразные консультации и справочники по бухучету и налогообложению, правовую базу данных «Гарант», бухгалтерские периодические издания и многое другое.

Зарегистрированные пользователи программы «1С: Предприниматель 8» имеют право на бесплатное получение обновлений программы и форм отчетности на сайте поддержки пользователей фирмы «1С» .

Фирма «1С» максимально оперативно реагирует на быстро меняющееся законодательство. В выпускаемых обновлениях отражаются изменения форм бухгалтерской и налоговой отчетности, форм бланков первичных документов, правил отражения хозяйственных операций в бухгалтерском и налоговом учете, методик расчета и другие изменения законодательства.

Пользователи имеют возможность в любое удобное для них время быстро скачать обновления программы «1С: Предприниматель 8» из Интернет и обновить свою программу.