Вычеты на детей коды ультразвуковой сканер. Налоговый вычет на детей. Коды налоговых вычетов
Коды детских налоговых вычетов 126, 127 и другие действуют недавно. Рассмотрим порядок оформления справки 2-НДФЛ с применением этих кодов.
Читайте в статье:
Где применяют коды детского налогового вычета
Налоговый вычет на детей – самый распространенный на практике. Он представляет собой своеобразную льготу для физического лица в виде фиксированной суммы, уменьшающей налоговую базу человека по НДФЛ.
Право на вычет установлено статьей 218 Налогового кодекса. Льготой могут воспользоваться родители, их супруги, а также опекуны, приемные родители попечители, усыновители. Но при этом указанные лица должно являться налоговыми резидентами. То есть время нахождения их на территории РФ в течение 12 идущих подряд месяцев должно быть от 183 календарных дней и более. Причем оно не прерывается при отъезде лица на учебу, лечение на срок меньше 6 месяцев, а также на работу на морских нефтяных месторождениях. Кроме того, резидентами всегда являются российские военнослужащие, исполняющие воинский долг за границей, и чиновники в иностранной рабочей командировке.
Работодатель перечисленных выше лиц является их налоговым агентом. В его обязанности входит удержание и перечисление НДФЛ с доходов. Соответственно, он представляет в налоговые и отчетность: справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ.
Если работники заявляют детские налоговые вычеты, то в форме 2-НДФЛ указывают коды 126, 127 и другие. Рассмотрим их подробнее.
126 код вычета по НДФЛ
Код 126 в 2 НДФЛ указывают при использовании налогового вычета на первого ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета при этом составляет 1400 рублей.
126 код вычета действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 114.
Код вычета 127
Вычет по коду 127 в справке 2-НДФЛ положен на второго ребенка, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма льготы также составляет 1400 рублей.
127 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 115.
Код вычета 128
Код 128 в справке 2-НДФЛ указывают по третьему ребенку, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма уменьшения НДФЛ также составляет 3000 рублей.
128 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 116.
Код вычета 129
Код 129 в справке 2-НДФЛ указывают по детям-инвалидам второй и третьей группы, который не достиг возраста 18 лет либо он является студентом-очником, не достигшим 24 лет. Сумма вычета составляет 12 000 рублей.
129 код действует с 26 декабря 2016 года. ФНС утвердила его приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016 года. Ранее следовало применять код 117.
Другие новые коды вычета на детей
Изменениям подверглись все коды налогового вычета. Дело в том, что для ранее для разных категорий родителей были установлены разные суммы уменьшения НДФЛ. Поэтому ФНС разграничила категории получателей. Так, для родителей и усыновителей предусмотрены коды со 126 по 129. Для приемных родителей, опекунов и попечителей со 130 по 133.
Приводим изменения в таблице 1.
Таблица 1. Старые и новые коды налогового вычета
| Новый код вычета | Старый код вычета | Кому и когда положен вычет | Размер вычета |
| 126 | 114 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 1-го ребенка | 1400 |
| 127 | 115 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 2-го ребенка | |
| 128 | 116 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на 3-го ребенка | |
| 129 | 117 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на ребенка, являющегося инвалидом | 12 000 |
| 130 | 114 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на 1-го ребенка | 1400 |
| 131 | 115 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на 2-го ребенка | |
| 132 | 116 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на 3-го ребенка | |
| 133 | 117 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на ребенка, являющегося инвалидом | 6000 |
| 134 | 118 | Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 1-го ребенка | 2800 |
| 135 | Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 1-го ребенка | ||
| 136 | 119 | Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 2-го ребенка | |
| 137 | Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 2-го ребенка | ||
| 138 | 120 | Единственному родителю, его супругу и усыновителю на 3-го ребенка | 6000 |
| 139 | Единственному приемному родителю, попечителю, опекуну на 3-го ребенка | ||
| 140 | 121 | Родителю (в том числе разведенному), его супругу и усыновителю на ребенка, являющегося инвалидом первой и второй группы | 24 000 |
| 141 | Приемному родителю, попечителю, опекуну на ребенка, являющегося инвалидом первой и второй группы | 12 000 | |
| 142 | 122 | 1-му родителю на 1-го ребенка при отказе 2-го родителя | 2800 |
| 143 | 1-му приемному родителю на 1-го ребенка при отказе 2-го родителя | ||
| 144 | 123 | 1-му родителю на 2-го ребенка при отказе 2-го родителя | |
| 145 | 1-му приемному родителю на 2-го ребенка при отказе 2-го родителя | ||
| 146 | 124 | 1-му родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя | 6000 |
| 147 | |||
| 148 | 125 | 1-му родителю на ребенка-инвалида при отказе 2-го родителя | 24 000 |
| 149 | 1-му приемному родителю на 3-го ребенка при отказе 2-го родителя | 12 000 |
Образцы заполнения справки 2-НДФЛ
Код детского вычета обязательно укажите в Справке о доходах физического лица. При этом учитывайте, что вычеты нужно ставить в 4-м разделе 2-НДФЛ. Раздел 3 не заполняйте. Общую сумму вписывайте отдельно по каждому коду. Если работник имеет право на несколько детских вычетов, укажите коды по каждому из них.
Ниже приведены образцы правильного использования кодов.
Где указать код вычета
Образец 2-НДФЛ с кодами 126 и 127
Стандартный вычет на ребенка в 2017 г. предоставляется его родителям на основании поданного заявления. Код стандартного вычета на ребенка необходимо проставить в справке 2-НДФЛ при сдаче налоговой отчетности по налогу на доходы физических лиц в ФНС. В нашей статье разберемся, какие бывают стандартные вычеты и какие коды им соответствуют.
Для чего необходимы стандартные налоговые вычеты
Стандартный вычет дает возможность уменьшить доход на определенную сумму для того, чтобы в меньшем размере удержать налог на доходы. Это право закреплено в ст. 218 НК РФ. Работник самостоятельно решает, воспользоваться ему этим правом на стандартные вычеты или нет. Он сам обязан предоставить в бухгалтерию документы на стандартные вычеты на детей в 2017 году и написать заявление, чтобы работодатель — налоговый агент правильно начислил и удержал подоходный налог с учетом стандартных вычетов . Эта обязанность лежит на налогоплательщике — физическом лице, а не на бухгалтере, и работнику следует самому решать, хочет ли он воспользоваться стандартным вычетом или нет.
Лимит для стандартного вычета на детей в 2017 г. следующий - 350 000 рублей. Если доход, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, превысил этот предел для стандартного вычета на детей в 2017 г., тогда с этого месяца право на использование вычета теряется.
Коды вычетов на детей в 2017 году
Работодатель представляет в налоговую инспекцию справки 2 НДФЛ - вычет на ребенка в 2017 г. указывается отдельной строкой, на каждого работника.
До 2016 года это надо было делать 1 раз в год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. С 1 января 2016 года такая отчетность - ежеквартальная, для нее согласно п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции ФЗ от 02.05.2015 № 113-ФЗ предусмотрена новая форма 6 НДФЛ - вычеты на ребенка в 2017 г. отражаются в стр. 030 разд. 1.
Для заполнения справки применяют утвержденные коды доходов и коды стандартных вычетов на детей в 2017 г. В рассматриваемой ситуации это коды налогового стандартного вычета на детей 2017 г. (они приведены в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@):
|
Кому предоставлен стандартный вычет |
Сумма стандартного вычета, руб. |
Коды стандартного вычета в 2017 г. |
|
Родителю, супругу родителя, усыновителю : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; |
||
|
Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
В двойном размере единственному родителю, усыновителю : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
В двойном размере единственному опекуну, попечителю, приемному родителю : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
Родителю, когда 2-й родитель отказался от вычета : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
|
Приемному родителю, когда 2-й родитель отказался от вычета : |
||
|
на 1 ребенка; на 2-го ребенка; на 3-го и следующего ребенка; на ребенка-инвалида до 18 лет и, если он учится очно, с 18 до 24 лет, с I или II группой инвалидности |
||
Рассмотрим особенности предоставления стандартного вычета работнику на примере.
Как предоставить вычет на детей
Организация приняла Гукова Н. Н. на работу с апреля 2017 года. Для предоставления стандартного вычета на детей Гуков написал соответствующее заявление и приложил копии свидетельств о рождении 3 детей, а также копию справки об установлении инвалидности одному из них. 1-й ребенок (в возрасте 19 лет) окончил школу и пока нигде не учится, 2-му 14 лет, а 3-й ребенок, которому 8 лет, — инвалид. Гуков представил справку с предыдущего места работы о полученном доходе, который составил 180 000 руб. На новом месте работы ему установлен оклад в размере 60 000 руб.
В этом случае вычет на 1-го ребенка Гуков не получит, однако этот ребенок будет учитываться в очередности рождения детей.
Гукову будет предоставлен стандартный вычет в размере 16 400 руб.: 1 400 руб. — на 2-го ребенка, 3 000 руб. — на 3-го ребенка и еще 12 000 руб. на 3-го ребенка, так как он инвалид.
В июне сумма начисленного дохода с начала года составит 360 000 руб. (180 000 + 60 000 х 3 мес.), и вычет в этом месяце предоставлен уже не будет. Подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ устанавливает предельный доход, при котором возможно применить стандартный вычет на детей, в сумме 350 000 руб. Таким образом, за год работник сэкономит 16 400 х 5 мес. х 13% = 10 660 руб. Это сумма, которую удержали бы, если бы работник не обратился за стандартным вычетом .
Иногда бывает, что детский стандартный вычет возвращает налоговая инспекция. Это возможно, если работник не предъявил бухгалтеру необходимые документы и по прошествии календарного года вычеты на детей ему предоставлены не были. Тогда ему следует самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию, и на основании налоговой декларации и подтверждающих документов можно будет вернуть переплаченный налог. Подать заявление в налоговую инспекцию на возврат налога можно в течение 3 лет с даты его уплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ).
В заключение рекомендуем бухгалтеру сразу собирать все необходимые документы для подтверждения стандартного вычета на детей. Тем более что каждый год новое заявление работнику писать не нужно, за исключением случаев, когда меняются обстоятельства получения данного стандартного вычета .
При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей .
Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ ). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.
Вычет на ребенка 2019: код вычета
Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 .
Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю - 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов - 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида - такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018-2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 - опекуну или приемному родителю.
Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:
| На кого дается одинарный вычет | Условие предоставление | ||
|---|---|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок | Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок | ||
| Первый ребенок | 126 | 130 | |
| Второй ребенок | 127 | 131 | |
| 128 | 132 | ||
| Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 129 | 133 |
Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере
Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.
| На кого дается двойной вычет | Условие предоставление | Кому предоставляется вычет / Код вычета | |||
|---|---|---|---|---|---|
| Единственный родитель, усыновитель | Единственный опекун, попечитель, приемный родитель | Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета | Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета | ||
| Первый ребенок | Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет | 134 | 135 | 142 | 143 |
| Второй ребенок | 136 | 137 | 144 | 145 | |
| Третий и каждый последующий ребенок | 138 | 139 | 146 | 147 | |
| Ребенок-инвалид | Возраст до 18 лет | 140 | 141 | 148 | 149 |
| Ребенок-инвалид I или II группы | Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет | ||||
С 2017 года изменилась кодировка стандартных вычетов из облагаемых подоходным налогом доходов (приказ № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016). В частности, по-новому шифруются вычеты на детей. Например, код 126 применяется для определения вычета родителю или усыновителю на первого ребенка, код вычета 127 – на второго. Разберемся, в каких случаях используются эти коды.
Код вычета 126 и 127
Это обычные одинарные вычеты, позволяющие уменьшить облагаемую сумму дохода на 1400 руб. по каждому коду (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Т.е., родителю (усыновителю) двоих детей может быть предоставлен ежемесячный вычет на 2800 руб. (1400 (код 126) + 1400 (код 127)). В других ситуациях, к примеру, при отказе от вычета одного из родителей в пользу второго, код этой льготы будет изменен: двойному вычету на первого ребенка присваивается шифр 142, на второго – шифр 144. Вычет, получаемый единственным родителем в двойном размере, кодируется также по-другому – 134 на первого, 136 – на второго ребенка. ФНС мотивирует введение новых кодов необходимостью более глубокого статистического наблюдения и анализа.
Заметим, что использование вычета – право физлица, и от него зависит, будет он его реализовывать или нет. Кадровики и бухгалтеры не обязаны информировать персонал о подаче заявления на вычет . Чтобы заявить об этом праве, физлицам придется собрать и представить в бухгалтерию своей фирмы следующие документы:
- Заявление;
- Копию свидетельства о рождении ребенка или его усыновлении;
- При необходимости документы, подтверждающие право на налоговый вычет, например справку из образовательного учреждения.
Код вычета 126, 127 отражает предоставляемую родителю (усыновителю) льготу с месяца рождения (усыновления) до достижения детьми возраста 18 лет, а если они обучаются на очном отделении любого образовательного учреждения, то она продлевается до 24-х лет. Вычет предоставляется:
- до конца года, в котором ребенку исполнилось 18 лет либо 24 года (при продолжении учебы);
- до месяца, в котором обучение закончилось (если оно завершилось до достижения 24 лет);
- до месяца, в котором налогооблагаемый доход достиг предельной планки в 350 000 руб.
Пример
У сотрудника компании двое детей 10-ти и 19-ти лет. Первый ребенок учится в школе, второй – обучается в колледже . Заработная плата сотрудника составляет 45 000 в месяц. Оформив заявление с прилагающимися к нему справками, сотрудник передал его в бухгалтерию. С января он получил право на налоговый вычет на детей в сумме 2800 руб. (1400 + 1400).
(45 000 – 2800) х 13% = 5486 руб.
Применение вычета продолжится 7 месяцев, так как в августе доход сотрудника превысит 350 000 руб. (45 000 х 8 мес. = 360 000), значит, с августа облагаться налогом будет полная сумма дохода за месяц. Общий размер вычетов по кодам составит за год 19 600 руб.: по коду 126 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.), по коду 127 – 9 800 руб. (1400 х 7 мес.).
С начала следующего года сотруднику придется вновь подать заявление на вычет.
Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ
В справке 2-НДФЛ использование налогоплательщиком стандартного вычета фиксируется в разделе № 4, в специально отведенных полях. Так, продолжая приведенный пример, в форме 2-НДФЛ в 4-м разделе будут указываться суммы вычетов по кодам: 126 – 9 800 руб. и 127 – 9 800 руб.
В разделе № 3 при отражении ежемесячных доходов в графах «код вычета» суммы стандартных вычетов не указываются.
В статье мы рассмотрим коды стандартных налоговых вычетов, проанализируем таблицу кодов стандартных налоговых вычетов и покажем пример расчета налогового вычета, а также поговорим о законодательных актах и ответим на самые распространенные вопросы.
Обязательство по уплате налогов и сборов в российскую казну возложено на граждан Конституцией РФ. Каждый плательщик налогов может обратиться по месту занятости или в налоговый орган за налоговым вычетом при предъявлении доказывающих наличие подобного права бумаг – своеобразную льготу, дающую возможность легально не уплачивать налог, либо требовать возврата уже перечисленных в счет его уплаты денег.
Налоговый вычет – сумма, уменьшающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%. Или это деньги, отправленные в бюджет ранее на уплату НДФЛ, которые могут быть возвращены работнику фирмы. Подобное право возникает у тех, кто признается резидентом РФ с точки зрения НК РФ и имеет доходы, с которых взимается НДФЛ по ставке 13%.
Коды стандартных налоговых вычетов: з ачем нужны?
Коды налоговых вычетов являются шифром, состоящим из цифр. Они разработаны для оформления таблицы в справке 2-НДФЛ с целью ускорить процесс обработки документа сотрудниками налоговой службы.
Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, является основным документом, подтверждающим получение сотрудником предприятия определенного размера заработной платы, с которой перечисляется НДФЛ. Она служит:
- отчетом перед ФНС налоговых агентов о денежных поступлениях основных налогоплательщиков и взимаемого с этих сумм НДФЛ;
- отчетом налогового агента о причинах, по которым НДФЛ не мог быть удержан с заработков основного налогоплательщика;
- бумагой, доказывающей величину доходов плательщика налогов по месту работы и размер перечисленного с них НДФЛ, при обращении налогоплательщика в компанию нового потенциального работодателя, в отделение налоговой службы, в кредитное учреждение и т.д.
Что изменилось в перечне кодов стандартных вычетов
Обновленная таблица с перечнем кодов налоговых вычетов содержит тот же их список, что заключала в себе старая версия таблицы, однако есть и коды, которые были исключены, добавлены или заменены другими шифрами. Кроме того, описание некоторых налоговых вычетов было подвержено корректировке.
Если смотреть конкретно на перечень кодов стандартных вычетов, станет ясно, что из таблицы исчезли коды со 114-го по 125-ый, а на их месте появились коды со 126-го по 149-ый . По новым правилам выбор кода будет зависеть от категории получателя вычета: это могут быть кровные родители ребенка и его усыновители или те, кто их заменяет.
Вычет НДФЛ на детей
Родители, попечители и опекуны вправе претендовать на стандартный налоговый вычет в отношении своих детей.
В справке 2-НДФЛ необходимо указать соответствующий код налогового вычета (для вычетов на детей это коды 108-125).
Ежемесячно налоговая база НДФЛ должна быть уменьшена на:
- 1,4 тыс. рублей для родителя или опекуна на 1-го и 2-го ребенка;
- 3 тыс. рублей на 3-го и всех последующих детей;
- 12 тыс. рублей кровным родителям (6 тыс. рублей – опекунам и попечителям) на несовершеннолетних детей с инвалидностью и студентов на очной форме (также аспирантов, интернов, ординаторов), не достигших 24-летнего возраста и имеющих инвалидность 1 и 2 группы. Судьи придерживаются мнения, что налоговые вычеты на инвалидов полагается складывать с обычными вычетами на детей, однако чиновники возражают против такого правила.
- сумму стандартного вычета, умноженную на 2 , для единственного родителя (разведенные родители не признаются единственными, так как предполагается, что второй родитель обязан оказывать материальную помощь ребенку; если даже он денег не высылает, это не делает второго родителя единственным), признаваемого таковым в случаях, когда отцовство не установлено юридически, т. е. в свидетельстве о рождении данные об отце записаны со слов матери ребенка. Доказательством правоты плательщика НДФЛ является справка из ЗАГСа. Как только мама детей выходит замуж, она теряет право на получение вычета в двукратном размере.
- двойную сумму стандартного вычета для родителя ребенка, в пользу которого отказался от своего налогового вычета второй родитель, и годовые (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) доходы которого меньше 350 тысяч рублей.
| Код | Кому полагается вычет | |
| 104 | Обладателям ордена Славы и героям СС и РФ | 500 |
| Лицам на штатных должностях вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, гос. безопасности и ОВД во время ВОВ | ||
| Участникам ВОВ и боев, бывшим партизанам | ||
| Гражданам, участвующим во время ВОВ в обороне городов и заслужившим тем самым пенсию на льготных условиях | ||
| Жителям Ленинграда, находившимся под блокадой | ||
| Бывшим заключенным фашистов | ||
| Матерям, отцам или супругам военного, погибшего во время службы | ||
| Матери, отцу и супругу государственного служащего, погибшего при исполнении обязанностей | ||
| Военным, получившим увольнительную со службы и участвовавшим в боях | ||
| Участникам боев по решению органов гос. власти | ||
| Людям с инвалидностью 1-ой и 2-ой гр. и инвалидам с детства | ||
| Заболевшим из-за воздействия радиации во время учений, испытательных мероприятий и аварий | ||
| Медицинским работникам, пострадавшим от радиации при исполнении обязанностей | ||
| Донорам костного мозга | ||
| Работникам ЧАЭС с проф. заболеваниями, имеющими отношение к радиации; людям, покинувшим поседения из-за аварии | ||
| Покинувшим дома и эвакуированным из поселений людям после аварии на “Маяк”; ликвидаторам последствий данной аварии | ||
| 105 | Инвалидам, ставшим таковыми по причине: | 3000 |
| ● радиационных воздействий на Чернобыле или работы ликвидаторами последствий этой аварии, | ||
| ● аварии на ПО “Маяк” или работы ликвидаторами последствий данной аварии, | ||
| ● нахождения вблизи территорий, подвергшихся радиоактивному излучению из-за аварии на “Маяк”, | ||
| ● участия в ликвидации последствий аварии на “Маяк”, | ||
| ● несения воинской службы вблизи ЧАЭС или объекта “Укрытие”, | ||
| ● работы по сборке ядерного оружия, по его испытаниям и захоронению. | ||
| Инвалиды ВОВ | ||
| Военные, получившие 1, 2, 3 группы инвалидности из-за: | ||
| ● ранения при защите СССР или РФ, | ||
| ● болезни, полученной на фронте, | ||
| ● исполнения воинских обязанностей. | ||
| Инвалидам – бывшим партизанам | ||
| Другим людям с инвалидностью, приравненным по пенсионному обеспечению к перечисленным выше военным |
| Код | Кому полагается вычет | Размер стандартного вычета (руб/мес) |
| На 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 126 | 1400 | |
| усыновителю | ||
| 130 | Опекуну или нескольким опекунам | |
| На 2-го ребенка не старше 18 лет, на каждого студента-очника, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 127 | И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод) | 1400 |
| новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца | ||
| усыновителю | ||
| 131 | ||
| каждому приемному родителю | ||
| мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении | ||
| На 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 128 | И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод) | 3000 |
| новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца | ||
| усыновителю | ||
| 132 | каждому опекуну или попечителю | |
| каждому приемному родителю | ||
| мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении | ||
| На каждого ребенка с инвалидностью и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы | ||
| 129 | И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод) | 12000 |
| новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца | ||
| усыновителю | ||
| 133 | опекуну, попечителю ребенка | 6000 |
| приемному родителю | ||
| мужу (жене) приемного родителя | ||
| 134 | 2800 | |
| 135 | ||
| 136 | единственному родителю или усыновителю | 2800 |
| 137 | единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | |
| 138 | единственному родителю или усыновителю | 6000 |
| 139 | единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | |
| 140 | единственному родителю или усыновителю | 24000 |
| 141 | единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 12000 |
| Вычет в двукратном размере на 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 142 | 2800 | |
| 143 | ||
| Вычет в двукратном размере на 2-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 144 | одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | 2800 |
| 145 | одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | |
| Вычет в двукратном размере на 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет | ||
| 146 | одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | 6000 |
| 147 | одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | |
| Вычет в двукратном размере на ребенка с инвалидностью не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы | ||
| 148 | одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя) | 24000 |
| 149 | одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя) | 12000 |
Пример расчета налогового вычета
Условия:
- Стандартный вычет по НДФЛ на всех детей в сумме составит:
1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.
Налоговый агент отца совершает ежемесячные отчисления с его доходов в размере:
(55000 – 5800) х 13% = 49200 х 13% = 6396 рублей.
Работодатель матери делает отчисления по НДФЛ с ее зарплаты каждый месяц в сумме:
(22000 – 5800) х 13% = 16200 х 13% = 2106 рублей.
- Если бы у налогоплательщиков не было ни одного ребенка, они уплачиваи бы НДФЛ в сумме:
55000 х 13% = 7150 рублей – отец;
22000 х 13% = 2860 рублей – мать.
- Вычислим величину компенсации.
7150 – 6396 = 754 рубля – у папы;
2860 – 2106 = 754 рубля – у мамы.
Как уже было сказано, вычеты на детей возможно получать только до достижения суммы годового заработка родителя величины в 350 тысяч рублей.
- Рассчитаем суммарную компенсацию обоих родителей.
350000: 55000 = 6,36 (через 6 полных месяцев отец перестанет получать налоговые вычеты);
6 х 754 = 4524 рубля – вся возможная для отца компенсация за календарный год.
350000: 22000 = 15,9 (мать будет продолжать пользоваться льготой на протяжении всего года);
12 х 754 = 9048 рублей – совокупная годовая компенсация матери.
- То есть семья сэкономит 4524 + 9048 = 13572 рубля.
Законодательные акты по теме
Законодательные акты представлены следующими документами:
Типичные ошибки
Ошибка № 1: Попытка со стороны матери ребенка, оформившей развод с его отцом, получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двукратном размере на основании того, что она считает себя единственным родителем.
