Главная Ликвидация бизнеса Штраф за несдачу отчета в пенсионный. Штраф пенсионный фонд за несвоевременную сдачу отчетности

Штраф за несдачу отчета в пенсионный. Штраф пенсионный фонд за несвоевременную сдачу отчетности

800 стоимость
вопроса

вопрос решён

Свернуть

Ответы юристов (7)

получен
гонорар 39%

Юрист

Общаться в чате

8,4 рейтинг
эксперт

Ирина, добрый день! Решение ПФР о начислении штрафных санкции в вашем случае обжалуется в арбитражный суд tatarstan.arbitr.ru/ в трехмесячный срок в порядке главы 24 АПК РФ

ст. 198 АПК РФ

Граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

укажите в заявлении смягчающие обстоятельства, как правило суды идут на снижение штрафов ПФР если речь о небольшой просрочке в сдаче отчетности или предоставлении информации

ст. 199 АПК

3. По ходатайству заявителя арбитражный суд может приостановить действие оспариваемого акта, решения.

ст. 53, 54 212-ФЗ

Каждое лицо имеет право обжаловать решения и иные акты органа контроля за уплатой страховых взносов ненормативного характера (далее - акты органа контроля за уплатой страховых взносов), действия (бездействие) его должностных лиц, если, по мнению этого лица, акты, действия (бездействие) нарушают права этого лица.

1. Акты органа контроля за уплатой страховых взносов, действия (бездействие) его должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов (вышестоящему должностному лицу) или в суд.
2. Подача жалобы в вышестоящий орган контроля за уплатой страховых взносов (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.
3. Судебное обжалование актов органа контроля за уплатой страховых взносов, действий (бездействия) его должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи заявления в арбитражный суд в соответствии с Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации.

Ответ юриста был полезен? + 0 - 0

Свернуть

- Юрист, г. Москва
  Общаться в чате
  
  Здравствуйте. Коллеги указали в каком порядке необходимо обжаловать. Немного судебной практики, что вправе учесть суд в Вашем случае, т.к. практика сложилась ещё 2004г..
  ПРЕЗИДИУМ ВЫСШЕГО АРБИТРАЖНОГО СУДА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
  от 11 августа 2004 г. N 79
  ОБЗОР ПРАКТИКИ РАЗРЕШЕНИЯ СПОРОВ,
  СВЯЗАННЫХ С ПРИМЕНЕНИЕМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОМ
  ПЕНСИОННОМ СТРАХОВАНИИ
  15. При удовлетворении требования о взыскании санкций за непредставление сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета, суд счел возможным снизить размер санкций.
  Орган ПФ РФ обратился в арбитражный суд с заявлением о взыскании с территориального отделения общероссийской общественной организации производителей изделий медицинского и сельскохозяйственного назначения (далее - организация) штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета, за 2002 год.
  Решением суда первой инстанции заявление удовлетворено частично со ссылкой на статьи 112 и 114 НК РФ, поскольку суд признал наличие смягчающих ответственность обстоятельств.
  Не согласившись с принятым судебным актом, орган ПФ РФ обратился с кассационной жалобой, в которой просил отменить решение суда в части уменьшения размера взыскиваемого штрафа и удовлетворить заявление в полном объеме, мотивируя это тем, что на правоотношения в сфере персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования нормы НК РФ не распространяются, поэтому в рассматриваемом случае не могут применяться статьи 112 и 114 НК РФ. Следовательно, у суда отсутствовали основания для учета смягчающих вину обстоятельств и уменьшения размера штрафа.
  Суд кассационной инстанции оставил решение суда без изменения, отметив следующее.
  В соответствии с частью 3 статьи 2 Закона о пенсионном страховании правоотношения, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, в том числе в части осуществления контроля за их уплатой, регулируются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не предусмотрено данным Законом.
  В пункте 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» <*> предусмотрено, что страхователь представляет один раз в год, но не позднее 1 марта сведения о каждом работающем у него застрахованном лице.
  - <*> Далее - Закон об индивидуальном учете.
  В соответствии с частью 3 статьи 17 Закона об индивидуальном учете за непредставление в установленные сроки сведений, необходимых для осуществления индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, либо представление неполных и (или) недостоверных сведений к страхователям, в том числе физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, применяются финансовые санкции в виде взыскания 10 процентов причитающихся за отчетный год платежей в ПФ РФ. Взыскание указанной суммы производится органами ПФ РФ в судебном порядке.
  Из анализа вышеназванных норм следует, что на правоотношения, связанные с контролем за уплатой страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, распространяется законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, если иное не установлено законодательством об обязательном пенсионном страховании. К указанным правоотношениям применимы, в частности, положения главы 15 НК РФ «Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений», определяющие обстоятельства, смягчающие ответственность (пункт 1 статьи 112 НК РФ), и порядок определения размера подлежащего взысканию штрафа при установлении названных обстоятельств (пункт 3 статьи 114 НК РФ).
  Статья 112. НК РФ Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения
  1. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:
  1) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;
  2) совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;
  2.1) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;
  (пп. 2.1 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
  3) иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.
  (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 04.11.2005 N 137-ФЗ)
  2. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение.
  3. Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции в течение 12 месяцев с момента вступления в законную силу решения суда или налогового органа.
  (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
  4. Обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.
  Статья 114. НК РФ Налоговые санкции
  3. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей настоящего Кодекса.
  Просите суд признать указанные Вами обстоятельства смягчающими и снизить штраф.
  
  Ответ юриста был полезен? + 0 - 0
  Свернуть
  
  Все услуги юристов в Москве

Представлять отчетность во внебюджетные фонды (ПФР и ФСС) обязаны все юридические лица без исключения. Индивидуальные предприниматели сдают отчетность в фонды, когда являются работодателями. Отсутствие деятельности и начисленной зарплаты не освобождает от подачи отчетов.

Сроки подачи отчетности

Пенсионный фонд

Форму РСВ-1 (расчет по начисленным и уплаченным взносам) предоставляется до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, а именно:

за 1 квартал — до 15 мая
за 2 квартал — до 15 августа
за 3 квартал — до 15 ноября
за 4 квартал — до 15 февраля

Одновременно с формой РСВ-1 вышеуказанные лица обязаны направить персонифицированные сведения в ПФР по установленным формам. При отсутствии начислений в ФОТ выплат сведения персонифицированного учета не подаются. Если хотя бы одно начисление в течение квартала/года было произведено, сведения придется сдать в установленный срок.

ФСС

В фонд социального страхования на составление и подачу отчетности выделено всего 15 дней по окончании отчетного периода. Сроки: за 1 кв. форма ФСС-4 подается до 15 апреля, за 2 кв. – до 15 июля, за 3 кв. – до 15 октября, за 4 кв. – до 15 января.

Форма ФСС-4 сдается в обязательном порядке всеми юридическими лицами. ИП подают форму, если у них есть сотрудники. Нулевые декларации необходимо сдавать в установленный срок до 15 числа.

Если ИП уволил всех сотрудников и не предполагает более набирать штат, работать с физическими лицами по ДГПХ, то он может написать заявление в ФСС и отказаться от статуса работодателя. В противном случае, подача отчетности — его обязанность, независимо от того, были начисления в ФОТ или нет.

Финансовые санкции

Сроки по ФСС довольно жесткие, поэтому случаи просрочки сдачи отчетности не такая редкость. Многие работодатели считают, что нулевую отчетность сдавать не нужно, что оборачивается штрафами. Исчисляются санкции не по НК РФ, а по ФЗ № 212 от 24.07.2009 г.

Если отчетность сдана с нарушениями сроков, то предусмотрены следующие санкции:

5 % от суммы начисленных страховых взносов за последние три месяца отчетного периода. Истечение срока начинается со дня, следующего за днем сдачи отчетности. Штраф возьмется за каждый полный и/или неполный месяц. Максимальный штраф – 30 %, минимальный составляет 1000 рублей.
За непредставление нулевой отчетности – санкция 1000 рублей.
Административный штраф налагается на должностное лицо в размере от 300 до 500 рублей.

Переплата или вовремя уплаченные страховые взносы не остановят работников фондов – штрафы будут начислены.

Для нарушений сроков подачи персонифицированных сведений установлены иные санкции – 10% от начисленных платежей в ПФР. Если нарушены обязательства по годовой отчетности, то сумма будет исчислена с платежей за весь год. Взыскать суммы пенсионный фонд сможет при обращении в судебные органы.

Стоит отметить, что санкции налагаются и в случае предоставления ошибочных сведений, в результате обнаружения которых фонды отказали в принятии отчетности.

Можно ли снизить размеры санкций

Много спорных моментов возникает при предоставлении отчетов в электронном виде. Отчетность, поступившая позже даже на один день, уже считается сданной с нарушениями. Если есть уверенность в правоте своих действий, что нарушения возникли не по вине страхователя, то можно отстаивать свою позицию. Скорее всего, это придется делать в судебном порядке. Например, при сбое у оператора связи или уведомлении фондов о смене сертификатов в неполном объеме. Организациям удавалось уйти полностью от штрафных санкций в этих случаях.

В форме ФСС-4 указываются начисленные взносы и расходы по социальному страхованию за отчетный период. Можно надеяться, что штрафные санкции будут взиматься не от суммы начислений, а от суммы страховых взносов за минусом произведенных расходов.

Пенсионный фонд выставляет довольно крупные штрафы, особенно, если нарушены сроки подачи годовой отчетности. Здесь смягчить вину допустимо несколькими способами, указанными в 212-ФЗ. Смягчающими обстоятельствами будет и просрочка сдачи отчетов на один день, и тяжелые семейные обстоятельства.

Помните, что закон предписывает наложение штрафов, но и обязывает их исчислять соразмерно виновности.

Чтобы снять с себя головную боль, связанную с составлением и сдачей отчетности в Фонды, обратитесь за помощью к нашим экспертам, позвонив по телефону или заказав обратный звонок с сайта.

И минимальная сумма штрафа в соответствие с Налоговым Кодексом составляет 1000 рублей за каждый месяц. И даже если отчетность, например, просрочена на 5 месяцев и 2 дня, то уплатить штраф придётся за 6 месяцев. Но такой штраф взимают помесячно в случае неподачи отчетности. Возникает следующий вопрос: а если отчетность подана, но не верно, и ее необходимо уточнить? В таком случае сумма штрафа составит не 1000, а 500 рублей за каждый месяц неправильно поданной формы. Расходы по уплате штрафа также будут отнесены на 99 счет, на расходы (Читайте также статью: → «Особенности налоговых вычетов в 6-НДФЛ в 2018»).

Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м и несдачу вовсе

С одной стороны - это логично, но может привести к дальнейшей путанице. Тогда придется искать конкретные проводки по штрафам, чтобы их отделить от других платежей.

Более логичным будет оформление субсчета, на котором станут отражаться только финансовые санкции от ПФР. Существуют разные точки зрения на правильную проводку:

счета 68-69 и их субсчета;
счет 99 и его субчета;

У многих может возникнуть путаница с местом отражения штрафа, особенно если учесть, что его необходимо провести дважды.
На субсчетах 99 отражается начисление финансовых санкций. Уплата финансовых санкций проводится по счету 68 или 69, хотя более верно делать отражение списания штрафа только на 68.

Проводки штрафа за несвоевременную сдачу отчетности

Независимо от того, какой программой пользуетесь, везде будет интегрирована функция напоминания о ближайших отчетах.Какова сумма штрафа за СЗВ-М Каждому работодателю, который пользуется электронными сервисами сдачи отчетности, должно прийти письмо с разъяснениями из Пенсионного Фонда. Там точно сформулирована сумма штрафа – 500 руб. за каждого сотрудника, если не отчитаться вовремя.
Других сумм с мая 2016 года озвучено не было. По другим нарушениям работает тот же принцип. Если неверно указать ИНН сотрудника – 500 руб., СНИЛС – то же самое.

Если в других отчетах ошибки позволяют исправлять с помощью корректирующих документов, то отчет СЗВ-М в этом плане совершенно не лоялен. Как уменьшить сумму штрафа Уровень заинтересованности в уменьшении штрафа зависит напрямую от количества сотрудников.

Если два сотрудника, то это 1000 руб., на которую руководитель может закрыть глаза.

Штраф за несдачу отчетности сзв-м и рсв-1 в пфр

Новая методика расчета и сдачи обязывает налогоплательщиков сдавать любой вид отчетности до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Единые сроки подачи отчетности по страховым взносам представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Сроки подачи отчетности по страховым взносам по 2017 году Период составления отчетности Сроки сдачи 1 квартал 2017 До 02.05.2017 1-е полугодие 2017 До 31.07.2017 9 месяцев 2017 До 30.10.2017 Отчетность за 2017 год До 30.01.2018 Фискальная же служба имеет полномочия взыскать штраф за несвоевременную подачу таких документов. Размер штрафа составит 5 % от суммы взносов, которые должны быть уплачены по данной отчетности.

Штраф в размере 5% начисляется за каждый месяц просрочки, в том числе и неполный месяц.

Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м

Внимание

Чтобы платеж правильно идентифицировался, необходимо указать верный код бюджетной классификации. Верным КБК для уплаты штрафа будет: 3921162001006 6000140.

Бухгалтерские проводки по начислению и уплате штрафа Любая хозяйственная операция должна быть отражена в бухучете. Уплата штрафа исключением не является. Отразить его нужно будет всего двумя проводками:
Дебет 99 Кредит 69 – начисление штрафа;

Дебет 69 Кредит 51 – перечисление штрафа.

Если первоначально совершили оплату, то начисление можно произвести задним числом или после уплаты, это особого значения не имеет.
Выводы СЗВ-М является простым отчетом для компании, в котором необходимо отразить минимальную информацию о действующих сотрудниках организации.

Штраф за несвоевременную сдачу сзв-м в 2018 году

Инфо

Следует также обратить внимание: в 2017 году сумма штрафа за несвоевременную сдачу отчетности в 2017 году не может превышать 30% от суммы, которую предприятие должно уплатить в бюджет. Но также сумма санкций не может быть меньше 1000 рублей.

Вопрос: что делать, когда в бюджет средства были уплачены, а декларация была не подана. В таком случае штраф начисляется на размер долга, то есть разницы между тем, что необходимо было уплатить, и тем, что уплачено.

Важно

Если такая разница составляет 0, то тогда предприятие должно уплатить установленный минимум – 1000 рублей. Пример: Предприятие подало через интернет отчетность по страховым взносам за 2 кв.

2017 года 25.08. 2017. В соответствие с поданной декларации размер социальных взносов за три месяца составил 500 тыс. рублей.
Но штраф не может превышать 30% от общей суммы налога. Главное понимать, что размер штрафа, несмотря на то, что относиться на расходы, не уменьшает размер налогооблагаемой базы.

Сама корреспонденция счетов проходит с использованием счетов 99, 68 и 69. Пример цикла проводок, которые предприятие должно осуществить в результате уплаты штрафа за несвоевременную подачу декларации по налогу на прибыль:

Начисление штрафа по НДС: Д-т 99, К-т 68;
Начисленный штраф уплачен: Д-т 68, К-т 51;

Важно: сумма пени, которая начислена по налогам, не может быть отнесена к налоговым санкциям в соответствии с Налоговым Кодексом, поэтому для отражения проводок по пени используют не 99, а 91 счет.

Форма 6-НДФЛ Юридическое и физическое лицо могут оштрафовать за несвоевременную подачу отчета по форме 6-НДФЛ, где отражены все начисления работника в разрезе подоходного налога.

Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв v проводки

Раз в год подавать годовую отчетность о страховом стаже каждого работника. Такой отчет подается до 1 марта, следующего за отчетным периодом года.

Пример: ООО «Инвест» подало в ПФ форму СЗВ-М за сентябрь 20 октября. На предприятии работает 30 человек. Расчет: Штраф будет начислен, поскольку отчетность должна быть подана 15 октября.

Размер штрафа 500*30=15000 рублей. Проводка будет аналогичной проводке, которая отражает уплату штрафа по социальным взносам:

Начислен штраф за несвоевременную подачу отчетности за социальные взносы:

Д-т 99, К-т 69;

Начисленный штраф уплачен

Д-т 69, К-т 51 Важно: теперь форма СЗВ-М подается ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Подается по-прежнему в ПФ, а не в ФНС.

Проводки штраф пфр за несвоевременную сдачу сзв-м проводки

Какие же ситуации могут возникнуть при заполнении документа СЗВ-М? Когда ответственное лицо заполняет документ, он вносит туда следующие данные:

По какому договору работает сотрудник - ГПХ, трудовому или лицензионному договору. Возможно, свою трудовую деятельность он осуществляет по иному договору.
На какой отчетный месяц приходится действие этого договора.
При заполнении документа действителен ли договор с данным сотрудником или уже прекращен.
Облагаются взносом в ПФР выплаты, произведенные сотруднику, или нет.

Не имеет значения, производились ли выплаты работнику, сведения на него нужно предоставлять в обязательном порядке, даже если в компании находится один работник или сам директор. Если с сотрудником были заключены временный или сезонный договор, сведения также сдаются в пенсионный фонд.

Ранее на это предоставлялось 2 недели. Чтобы оценить размеры штрафа при ошибочной или несвоевременной подаче СЗВ-М, достаточно просто умножить 500 рублей на количество сотрудников. Также дополнительно накладываются финансовые санкции на бухгалтера или руководителя в размере до 500 р.

Еще есть вероятный штраф за бумажное предоставление отчетности - законодательно при наличии 25 и более сотрудников данные должны быть отправлены в электронном формате. Кому-то начисляют штраф в размере 1 тысячи рублей, у других же просто не принимают отчетность в таком виде. Также не стоит подавать СЗВ-М с «0» в графе сотрудники - это грозит санкциями в размере 1 000 р. Проводки по такому взысканию Многие сотрудники бухгалтерии проводят финансовые санкции по несвоевременной сдаче отчетности в ПФР через счет, на котором они отражают общие операции по перечислению денежных средств в Пенсионный фонд.

Новый отчет в пенсионный фонд по форме сзв-6-3

Не позднее 15 февраля 2012 г. на каждого работника необходимо подать новую персонифицированную отчетность — "Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица".

Ежегодно законодательство о социальном страховании обновляется и дополняется. Не стал исключением и новый, 2012, год. Законодатели пошли навстречу бизнес-сообществу и уменьшили тарифы страховых взносов <1>.

<1> Подробнее об этом читайте на с. 43. — Примеч.

Штраф за несдачу отчетности СЗВ-М и РСВ-1 в ПФР

Но это не единственное новшество. Начиная с отчета за 2011 г. страхователи должны представить в ПФР, помимо индивидуальных сведений, новую отчетную форму. Необходимость дополнения персонифицированной отчетности многими бухгалтерами ставится под сомнение. Разберемся, зачем нужен новый отчет.

Зачем нужен новый отчет, или Пособия — за счет ФСС, а информация — из ПФР Новый порядок расчета пособий

С 2011 г. изменился порядок расчета пособий. Изменения в Федеральный закон от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее — Закон N 255-ФЗ) внесены Федеральным законом от 08.12.2010 N 343-ФЗ.

Источники информации о сумме выплат

В частности, в расчетный период включаются два календарных года, предшествующих году, в котором наступил страховой случай (работник заболел) (ч. 1 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). Кроме того, при определении среднего заработка, из которого производится расчет пособия, могут быть учтены выплаты, начисленные работнику у прежних работодателей.

Справка о заработке за два года. Сведения о сумме таких выплат работник может представить в бухгалтерию, получив у предыдущих работодателей соответствующие справки по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 17.01.2011 N 4н.

Пенсионный фонд — последний источник. В тех случаях, когда получить такую справку не представляется возможным, работодатель, выплачивающий пособие, вправе запросить необходимые сведения в Пенсионном фонде (п. 7.2 ст. 13 Закона N 255-ФЗ), который ведет в том числе и персонифицированный учет начислений.

Облагаемые базы имеют отличия

Информационные базы данных, созданные Пенсионным фондом с 2002 г. на основе персонифицированной отчетности о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, содержат сведения о начислениях физическим лицам, которые облагаются взносами именно в ПФР. Эти сведения не могут быть корректно использованы при расчете пособий. Ведь при расчете пособий учитываются только те выплаты, на которые начисляются взносы в ФСС РФ (ч. 2 ст. 14 Закона N 255-ФЗ). А облагаемые базы, с которых начисляются эти два вида страховых взносов (в ПФР и ФСС РФ), не совпадают. Они отличаются по составу облагаемых выплат.

Вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Взносами в ФСС РФ не облагают вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования", далее — Закон N 212-ФЗ).

В отношении взносов в ПФР такая норма не применяется. На эти выплаты страховые взносы в ПФР начисляются.

Выплаты прокурорам. И напротив, суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые прокурорами и следователями, а также некоторыми другими категориями застрахованных лиц, в силу п. 1 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ пенсионными взносами не облагаются, а взносы в ФСС РФ с них начисляются.

Решение проблемы — новый отчет

Персонифицированная отчетность — источник информации. Для того чтобы ПФР мог давать корректные ответы на запросы о начислениях, облагаемых страховыми взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, у него должна быть соответствующая информационная база. Источником ее формирования служит персонифицированная отчетность, которая должна содержать необходимые показатели. Но формы, утвержденные Постановлением Правления ПФР от 31.07.2006 N 192п "О формах документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования и Инструкции по их заполнению" (далее — Постановление N 192п), таких показателей не содержат.

Новые формы. В целях формирования корректной информационной базы специалисты ПФР разработали новую форму, отвечающую потребностям текущего момента. Постановлением Правления ПФР от 24.03.2011 N 59п Постановление N 192п дополнено следующими бланками:

"Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица (СЗВ-6-3)";
"Опись документов сведений о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица (АДВ-6-4)" — форма, сопровождающая пачку документов по форме СЗВ-6-3.

Обновление инструкции. В Инструкцию по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, утвержденную Постановлением N 192п (далее — Инструкция), добавлены п. п. 73 и 74, поясняющие порядок заполнения новых форм.

Заполняем и сдаем форму СЗВ-6-3

Рассмотрим порядок заполнения и представления новой формы персонифицированного учета СЗВ-6-3.

Требования к оформлению отчета

Отчет по форме СЗВ-6-3 следует заполнять чернилами, шариковой ручкой печатными буквами, при помощи пишущей машинки или средств вычислительной техники без помарок и исправлений. При этом могут использоваться любые цвета, кроме красного и зеленого.

Титульная часть

В титульной части каждого отчета следует заполнить поля, идентифицирующие физическое лицо, страхователя, тип договора между ними, а также указать отчетный период, тип представляемого отчета.

Сведения о физическом лице. Форма СЗВ-6-3 персонифицированная, заполняется на каждое физическое лицо, в пользу которого страхователь в течение истекшего года начислял доходы, относящиеся к объекту обложения страховыми взносами в соответствии с ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.

Обязательно следует указать его фамилию, имя, отчество, страховой номер. Последний приводится в соответствии со страховым свидетельством государственного пенсионного страхования.

Тип договора и количество отчетов на одного человека. Для отметки типа договора в форме отведены специальные поля.

Если с сотрудником заключен только трудовой договор, на него следует
—¬
подать только один отчет, отметку ¦Х¦ проставить в поле "трудовой".
L—
Если ваш работник наряду с трудовыми отношениями исполнял работы или
оказывал услуги по гражданско-правовым договорам, в отдельной форме СЗВ-6-3
—¬
отметку ¦Х¦ надо проставить в поле "гражданско-правовой". Еще раз отметим:
L—
в этом случае вы должны заполнить две формы СЗВ-6-3, разделив
соответствующим образом и сумму начисленных выплат.

Заметим, что если отношения физического лица и страхователя были только гражданско-правовыми, то заполняется только одна форма.

Страхователь. В титульной части указывается регистрационный номер страхователя в ПФР, его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на налоговый учет (КПП), краткое наименование.

Тип отчета. Отметку в нужном поле следует ставить исходя из следующей информации о типе отчета:

"исходная" — форма, первый раз подаваемая страхователем за застрахованное лицо;
"корректирующая" — форма, подаваемая с целью изменения ранее поданного отчета о застрахованном лице за указанный отчетный период;
"отменяющая" — форма, подаваемая с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.

Содержательная часть. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений

сумму выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица;
из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.

Показатели формируются из данных бухгалтерского учета.

Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица. Чтобы правильно сформировать показатели для данной графы, необходимо суммировать выплаты, начисленные физическому лицу, относящиеся к объекту обложения страховыми взносами в соответствии с нормой ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ.

При этом суммирование следует провести не сплошным порядком, а отдельно выплаты, начисленные в рамках трудовых отношений, отдельно — по гражданско-правовым договорам. При наличии двух видов отношений с одним физическим лицом вам придется заполнять две формы и в каждую заносить начисления, соответствующие типу договора, отмеченного в титульной части.

Если вы поставили отметку в поле "трудовой", вписывайте в этот бланк начисления, произведенные в каждом месяце отчетного периода в рамках трудовых отношений с работником.

Если отметка стоит в поле "гражданско-правовой", посчитайте отдельно сумму вознаграждений по договорам гражданско-правового характера, относящихся к объекту обложения страховыми взносами.

Выплаты, на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. Показатель последней графы таблицы представляет собой облагаемую базу для начисления пенсионных взносов. Он формируется путем уменьшения показателя первой графы таблицы отчета на сумму выплат, не облагаемых страховыми взносами в Пенсионный фонд в соответствии со ст. 9 Закона N 212-ФЗ.

А где же выплаты, учитываемые для исчисления пособий? Этот вопрос может возникнуть у каждого, кто внимательно изучит новую форму СЗВ-6-3. Начисления, облагаемые страховыми выплатами в ФСС РФ, — это и есть выплаты, указанные в форме СЗВ-6-3 с отметкой в поле "трудовой" в титульной части формы в разделе "Тип договора".

Представление формы СЗВ-6-3

Группируем пачки. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица, подготовленные на всех работников, сопровождаются формой АДВ-6-4.

Страхователь (работодатель) группирует представляемые в территориальный орган ПФР документы в пачки. В пачке допускается наличие не более 200 документов.

Периодичность представления. Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисляемых плательщиками страховых взносов — страхователями в пользу физического лица, представляются страхователями один раз в год, в отчетный период за календарный год (п. 73 Инструкции).

Срок представления. Сведения по форме СЗВ-6-3 страхователи должны представить не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Эта норма содержится в п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования". Отчетным периодом является календарный год. За 2011 г. сведения следует представить не позднее 15 февраля 2012 г.

Пример. Необходимо заполнить форму СЗВ-6-3 на Генделя Карла Карловича (СНИЛС 026-622-795 46), сотрудника ООО "КЛЕЯ", если известно, что в течение года по трудовому договору ему начислялось по 30 000 руб. ежемесячно, за исключением двух месяцев. В апреле он болел. Сумма его зарплаты составила 24 000 руб., а сумма пособия — 4000 руб. В июле работник был в отпуске. Сумма отпускных — 28 000 руб., зарплата — 1000 руб. Регистрационный номер ООО "КЛЕЯ" 060-055-001011, ИНН 7711024563, КПП 771101001.

Решение. Все начисленные работнику выплаты относятся к объекту обложения страховыми взносами. Но к облагаемым пенсионными взносами относятся не все. Пособие по временной нетрудоспособности ими не облагается (п. 1 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Поэтому в последней графе таблицы формы СЗВ-6-3 за апрель покажем только 24 000 руб.

Заполненный отчет по форме СЗВ-6-3 смотрите на с. 84.

————¬ ————¬
Форма СЗВ-6-3 Код по ОКУД ¦ ¦ Код по ОКПО ¦ ¦
————- L———— L————
СВЕДЕНИЯ О СУММЕ ВЫПЛАТ И ИНЫХ ВОЗНАГРАЖДЕНИЙ, НАЧИСЛЯЕМЫХ
ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ — СТРАХОВАТЕЛЯМИ В ПОЛЬЗУ
ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА
Гендель
Фамилия ————————- Тип сведений:
Карл —¬
Имя —————————— ¦Х¦ — исходная
Карлович L—
Отчество ———————— —¬
026-622-795 46 ¦ ¦ — корректирующая
Страховой номер —————— L—
2011 —¬
Отчетный период: год —- ¦ ¦ — отменяющая
НР L—
Код категории застрахованного лица ———
Договор (тип договора), заключенный с
застрахованным лицом:
—¬
¦Х¦ — трудовой;
L—
—¬
¦ ¦ — гражданско-правовой
L—
Сведения о плательщике страховых взносов — страхователе:
060-055-001011
Регистрационный номер в ПФР —————————-
7711024563 771101001
ИНН ———————— КПП ————————
ООО "КЛЕЯ"
Наименование организации (краткое) ———————
Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений

Месяц	Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица	Из них на которые начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
Январь	30 000,00	30 000,00
Февраль	30 000,00	30 000,00
Март	30 000,00	30 000,00
Апрель	28 000,00	24 000,00
Май	30 000,00	30 000,00
Июнь	30 000,00	30 000,00
Июль	29 000,00	29 000,00
Август	30 000,00	30 000,00
Сентябрь	30 000,00	30 000,00
Октябрь	30 000,00	30 000,00
Ноябрь	30 000,00	30 000,00
Декабрь	30 000,00	30 000,00
Итого	357 000,00	353 000,00

генеральный директор Петров И.И. Петров
———————- ————- ———————————
Наименование должности Подпись Расшифровка подписи руководителя
1 февраля 2012 г. Печать
Дата —————— М.П. Общества с ограниченной
ответственностью "КЛЕЯ"

Форма СЗВ-6-3 — часть пакета отчетности. В случае представления отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в одной посылке (пакете) должна содержаться отчетность по страховым взносам (форма РСВ-1 ПФР), отчетность по персонифицированному учету по формам АДВ-6-2, АДВ-6-3, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 и по формам АДВ-6-4, СЗВ-6-3. При отсутствии в пакете одного из документов (отчетов) пакет в органе Пенсионного фонда не принимается.

Проверка отчета в ПФР. Подготовленная отчетность по формам СЗВ-6-3 и АДВ-6-4 в территориальном органе Пенсионного фонда будет проверяться:

на соответствие кодов категории застрахованного лица (код категории застрахованного лица, указанный в форме СЗВ-6-3, должен совпадать с кодом категории застрахованного лица, указанным в форме СЗВ-6-2 (СЗВ-6-1) этого застрахованного лица);
на соответствие сумм начислений в целом по организации (указаны в отчетности по форме РСВ-1 ПФР) суммам, полученным путем суммирования начислений по всем формам СЗВ-6-3, представленным организацией.

О.С.Овчинникова

Заместитель главного редактора

журнала "Зарплата"

Штраф за несдачу статистической отчетности в 2018 году

Каждый предприниматель, независимо от формы ведения бизнеса, должен предоставлять в налоговую службу отчетность относительно полученной прибыли.

Штрафы за нарушения сдачи отчетности в ПФР

Помимо этой организации, сбором информации по доходам занимается Росстат, куда необходимо передавать отчетность относительно деятельности компании. Под компетенцию Федеральной службы государственной статистики попадают исключительно все виды предпринимателей, начиная от индивидуальщиков, заканчивая закрытыми акционерными обществами, но в конкретные промежутки времени данные могут собираться лишь с отдельных типов. Давайте разберемся, какой штраф за несдачу отчетности в статистику в 2018 году, и как избежать подобных проблем?

Кому и как отчитываются компании

Федеральная служба государственной статистики принимает от компаний два вида отчетности - бухгалтерскую и статистическую. Если со сроками первой все понятно, то статистика заставляет задуматься даже опытных бухгалтеров, так как:

для каждого типа предприятия должен подаваться свой набор документов;
сложно следить за тем, какое исследование проводит Росстат (глобальное или выборочное);
более крупные компании должны предоставлять достаточно большой пакет документов.

Небольшим предприятиям в вопросе сдачи статистической отчетности гораздо проще, так как они проходят по упрощенной процедуре, а подают документы только в том случае, если попадают в выборку.

Помимо статистики, если ваше предприятие подлежит аудиту, необходимо также сдавать аудиторское заключение, которое проводится независимыми службами. Подобные проверки проводятся, если:

объем выручки компании превышает 400 млн. рублей;
сумма активов на конец года превышает 60 млн. рублей;
предприятие имеет правовую форму акционерного общества.

Если говорить об обществах с ограниченной ответственностью, непредоставление в статистику аудиторского заключения приравнивается к нарушению бухгалтерского учета.

Штрафы за отсутствие отчетности

Штрафы за несданную отчетность в статистику в 2018 году устанавливаются Кодексом об административных правонарушениях, а именно статьей 13.19:

«Непредоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных либо предоставление недостоверных первичных статистических данных — признается административным правонарушением и влечет наложение административного штрафа:

на должностных лиц - 10000-20000 руб.;
на юридических лиц - 20000-70000 руб..

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа:

на должностных лиц - 30000-50000 руб.;
на юридических лиц - 100000-150000 руб.».3

Помимо этих цифр, согласно статьи 20.25 КоАП РФ штраф за непредоставление статистической отчетности в 2018 году может быть увеличен в два раза. Это касается не только тех, кто намеренно не подавал соответствующие документы, но и предприятий, опоздавших с их предоставлением.

Отсутствие аудиторского заключения также наказывается штрафами. Согласно статьи 19.7 КоАП РФ для разных категорий предпринимателей суммы таковы:

граждане - 100-300 руб.;
должностные лица - 300-500 руб.;
юридические лица - 3000-5000 руб.

Федеральная налоговая и статистическая службы требуют множество документов, а их количество и разнообразие вводит в заблуждение даже опытных специалистов. Аудиторское заключение требует определенных материальных затрат, а статистическая отчетность предоставляется в разных формах для различных типов предприятий. Тем не менее, штрафы за непредоставление данных документов внушительны, а злостное нарушение может привести к тому, что вашему предприятию запретят вести деятельность.

Воскресенье — последний день, когда сдается сведения о застрахованных лицах за июнь 2016 года. Когда успеть сдать СЗВ-М, чтобы не получить штраф?

Срок сдачи СЗВ-М за июнь 2016 год

Сведения о застрахованных лицах (так отчет называется) компании и индивидуальные предприниматели сдают ежемесячно. По общему правилу эту форму необходимо представить в течение 10 календарных дней после того, как закончится отчетный период (п. 2.2. ст.11 Федерального закона от 1 апреля 1996 г.

Штраф пенсионный фонд за несвоевременную сдачу отчетности

№ 27-ФЗ). О том, как поступить плательщикам страховых взносов, когда крайний срок отчетности выпадает на выходной, в Законе № 27-ФЗ не прописано. Однако о том, можно ли сдавать СЗВ-М в ближайший рабочий день, говорится в письме от 7 апреля 2016 г. № 09-19/4844.

Чиновники отметили, что какие-то моменты не урегулированы законодательством, можно применять аналогичные нормы. А поскольку персонифицированные сведения сдают в составе РСВ-1 ПФР, к ежемесячной отчетности можно применять такие же правила, как к ежеквартальной. Поэтому у компаний и предпринимателей есть все основания воспользоваться поблажкой из закона "О страховых взносах…" (ч. 7 ст. 4 Федерального закона от 24 июня 2009 г. №2012-ФЗ).

10 июля в 2016 году — выпадает на воскресенье. Поэтому получается, что крайний срок сдачи СЗВ-М за июнь 2016 года — 11 июля 2016 года.

Однако, если у бухгалтера, есть возможность отчитаться раньше, не стоит тянуть до последнего. Ведь есть сразу несколько причин, из-за которых СЗВ-М может не отправиться или оказаться ошибочным.

Заполнение СЗВ-М за июнь 2016 года

Сведения о застрахованных лицах состоят их четырех разделов

Образец заполнения СЗВ-М за июнь 2016 года

Отчет по форме СЗВ-М — это новая ежемесячная отчетность в ПФР для работодателей. Е1 необходимо сдавать, начиная с апреля 2016 года (п. 2 ст. 2 ФЗ № 385 от 29.12.2015 г.)

По заявлениям чиновников ежемесячная отчетность в ПФР в 2016 году поможет отследить работающих пенсионеров, пенсия которых не будет учитывать плановые индексации.

Примечание: отчет СЗВ-М необходимо сдавать помимо расчета РСВ-1.

Кто должен сдавать новый отчет в ПФР

Новые отчеты должны сдавать ИП и организации за тех сотрудников, которые работают по трудовому или гражданско-правовому договору и получают доходы, облагающиеся страховыми взносами в ПФР.

Форма ежемесячной отчетности в ПФР в 2016 году

Ежемесячная отчетностьв ПФР сдается по новой форме — СЗВ-М. Она заполняетcя по всем работникам и содержит следующую информацию:

ФИО сотрудника
Номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС)

Если среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, то отчет СЗВ-М необходимо сдавать в электронном виде с ЭЦП.

Скачать бланк отчета СЗВ-М в 2016 году

Действующую в 2016 году форму, можно скачать по ссылке — Бланк отчета СЗВ-М

Сроки сдачи формы СЗВ-М в 2016 году в таблице

Отчет СЗВ-М нужно подавать в ПФР ежемесячно начиная с апреля 2016 года. Крайний срок подачи — не позднее 10-го числа следующего месяца.

Примечание: если день сдачи выпадает на выходной или праздник, то крайний срок подачи отчета переносится на ближайший рабочий день.

Таблица 1. Крайние сроки сдачи отчета СЗВ-М в 2016 году

Штраф за не сдачу формы СЗВ-М

За не сдачу ежемесячного отчетности в ПФР или подачу отчета с неполными или недостоверными сведениями предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого работника. Кроме этого с должностных лиц организации (руководитель, бухгалтер) дополнительно могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (сnатья 15.33 КОАП РФ).

Нулевой отчет по форме СЗВ-М

Даже если организация приостановила свою деятельность нулевой отчет СЗВ-М все равно необходимо сдавать. В такой компании есть как минимум один учредитель (директор), по которому нужно отчитываться.

Нужно ли сдавать отчет СЗВ-М ИП без работников

По форме СЗВ-М должны отчитываться ИП и организации, у которых в штате есть хотя бы один сотрудник. Поэтому ИП без работников сдавать отчет СЗВ-М не нужно

По материалам: glavbukh.ru, malyi-biznes.ru

Какой в 2016 штраф за несвоевременную сдачу РСВ-1 или вовсе за непредставление РСВ-1? Как рассчитывают штраф? Возможен ли штраф за непредставление нулевой РСВ-1? Давайте разбираться.

За что могут оштрафовать

Страхователя (организацию или ИП) или руководителя могут привлечь к ответственности в виде штрафов в двух случаях, связанных со сроками РСВ-1:

РСВ-1 вообще не представлен,
РСВ-1 сдан с опозданием.

Административный штраф

Директора организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей за нарушение сроков представления РСВ-1.

Цитата части 2 статьи 15.33 КоАП РФ «Нарушение установленных законодательством РФ о страховых взносах сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в органы государственных внебюджетных фондов, осуществляющие контроль за уплатой страховых взносов, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 300 до 500 рублей.

При этом имейте в виду, что ИП по данной статье КоАП оштрафовать не могу. Об этом также прямо сказано в части 2 статьи 15.33 КоАП РФ.
Административные протоколы по таким нарушениям в 2016 году уполномочены составлять должностные лица ПФР (пункт 4 части 5 статьи 28.3 КоАП РФ).

Штраф в процентах

За опоздание с РСВ-1 в 2016 году организацию привлекут к штрафу на 5% от суммы взносов, начисленной к уплате по этому РСВ-1 за последние три месяца отчетного периода, за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи расчета. При этом сумма штрафа будет рассчитываться до дня, когда расчет был представлен (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Таким образом, чем дольше не сдавать РСВ-1, тем больше будет штраф.

Этот же штраф могут наложить и на индивидуального предпринимателя, которые вовремя не сдать РСВ-1 в территориальное подразделение ПФР.

Вместе с этим, законодательно определены некоторые ограничения:

– штраф не может быть больше 30% суммы страховых взносов, начисленной к уплате по расчету за последние три месяца отчетного периода;
– штраф не может быть меньше 1000 рублей.

Приведем образец расчета штрафа.

РСВ-1 за 2 квартал 2016 года сдан по интернету 25 августа 2016 года. Однако последний день сдачи – 22 августа 2016 года. Получается, опоздание составило меньше месяца месяц. По расчету начисления за апрель – июнь 2016 года (то есть, за отчетный период), составили:
пенсионные взносы – 569 000 руб.;
медицинские взносы -170 000 руб.
Сумма штрафа составит 36 950 руб. ((569 000 руб. + 170 000 руб.) x 5% x 1 мес.).

Штраф за нулевой расчет

Если страхователь сдает в ПФР нулевой РСВ-1, то сумма взносов по такому расчету равна нулю. Как тогда будет считать по нему штраф? В такой ситуации территориальное подразделение ПФР просто назначит минимальный штраф – 1000 рублей.

Если страхователь не согласен со штрафом за опоздание с отчетностью, то штраф можно обжаловать или в вышестоящий орган ПФР или же сразу в суд.

Уплата штрафа за опоздание с РСВ-1

Как заплатить штраф и какие реквизиты указывать? Поясним.
Итак, для уплаты штрафа составляют обычное платежное поручение. Оно заполняется совершенно классическим образом. Однако обратите внимание:

в поле 104 – укажите КБК 392 1 16 20010 06 6000 140;
в поле 22 – укажите код (УИН), который указан в требовании об уплате. Если же платите штраф по требованию фонда, в котором не указан УИН или если требования вообще не получали, что в поле 22 впишите «0».