Проценты на травматизм в году оквэд. Ставка и процент страховых взносов в фсс. Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по страховым взносам (по форме 4-ФСС). Начиная с отчетности за девять месяцев 2017 года расчет подается по обновленной форме с учетом поправок, внесенных Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275 (Информация ФСС РФ от 30.06.2017). О том, что изменилось и на какие нюансы следует обратить внимание, расскажем ниже.

Состав отчетной формы

Расчет по страховым взносам на травматизм за девять месяцев 2017 года представляется по форме, утвержденной Приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381, с учетом изменений, внесенных Приказом ФСС РФ № 275.

В соответствии с Приказом ФСС РФ № 381 форма расчета содержит титульный лист и шесть таблиц.

Номер таблицы	Наименование таблицы
	Расчет базы для начисления страховых взносов
	Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в п. 2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
	Расчет по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
	Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде
	Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года

В соответствии с п. 2 Порядка заполнения формы 4-ФСС, утвержденного Приказом ФСС РФ № 381 (далее – Порядок № 381), титульный лист, таблицы 1, 2 и 5 формы расчета являются обязательными для представления всеми страхователями.

В случае отсутствия показателей для заполнения таблиц 1.1, 3 и 4 они не заполняются и не представляются.

Сроки и порядок подачи отчета

В соответствии с п. 1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ расчет 4-ФСС представляется в территориальный орган ФСС по месту регистрации бюджетного учреждения в следующие сроки:

не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – если отчетность направляется в электронном виде (25.10.2017);

не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, – если она сдается в бумажном виде (20.10.2017).

Технология приема расчетов страхователей по форме 4-ФСС утверждена Приказом ФСС РФ от 09.03.2017 № 83.

Напомним, что за непредставление расчета 4-ФСС в установленном порядке ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ предусмотрена ответственность:

нарушение срока подачи расчета влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.;

несоблюдение порядка направления расчета в электронной форме в установленных случаях приводит к наложению штрафа в размере 200 руб.

Заполнение титульного листа

Титульный лист заполняется в обычном порядке. Как и ранее, в нем отражается информация об организации, приводятся сведения о наименовании учреждения с указанием ИНН, КПП, ОГРН, кода вида деятельности по ОКВЭД, почтовом адресе (п. 5.7 – 5.11, 5.13 Порядка № 381). Одним из новшеств, на которые следует обратить внимание, является проставление в соответствующем поле признака страхователя в зависимости от источника финансирования. Так, федеральные бюджетные учреждения должны указать код «1» (финансирование из федерального бюджета), учреждения субъекта РФ – код «2» (финансирование из бюджета субъекта РФ). Муниципальные учреждения в данном поле проставляют код «3». Если бюджетные организации получают смешанное финансирование, в этом поле следует отразить код «4».

Кроме перечисленной информации на титульном листе фиксируются (п. 5.14 Порядка № 381):

численность работающих инвалидов;

численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Обратите внимание: среднесписочная численность работников рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата от 26.10.2015 № 498(вступил в силу 01.01.2017).

Достоверность и полнота поданных сведений подтверждаются подписью страхователя или его представителя либо правопреемником, заверяются печатью с указанием даты подачи отчета. При направлении расчета по почте приводится дата отправки почтового отправления (п. 5.17 Порядка № 381).

Заполнение таблиц 1, 2 и 5

Номер таблицы	Отражаемые сведения
	В данной таблице страхователь должен отразить следующую информацию о выплатах, произведенных в пользу работников, с указанием размера тарифа (п. 7.1 – 7.9 Порядка № 381): 1) сумма выплат и иных вознаграждений, осуществляемых в пользу работников организации (строка 1), с детализацией на выплаты, на которые не начисляются (строка 2), и выплаты, которые производятся в пользу работающих инвалидов (строка 4); 2) размер страхового тарифа, устанавливаемый в зависимости от класса профессионального риска, к которому относится плательщик страховых взносов (страхователь) (строка 5); 3) скидка к страховому тарифу (строка 6), надбавка к страховому тарифу (строки 7 и 8); 4) размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) в процентах (строка 9)
	В таблице 2 отражается состояние расчетов с ФСС по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В соответствии с п. 11.9, 11.10 Порядка № 381 строки 9 и 12 таблицы 2 детализируют информацию по задолженности за территориальным органом ФСС. Так, по строке 9 отображаются суммы задолженности, образовавшейся за счет превышения произведенных расходов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний над суммой страховых взносов, подлежащих перечислению в ФСС. По строке 12 показываются суммы задолженности, образовавшейся за счет излишне уплаченных страхователем сумм страховых взносов. Заметим, что показатель строки 12 должен быть равен показателю строки 9 отчета за предыдущий расчетный период (п. 11.11 Порядка № 381). В строках 1 и 19 раскрывается информация о задолженности страхователя на начало и конец расчетного периода (п. 11.1, 11.16 Порядка № 381). Суммы не принятых к зачету расходов по актам выездных и камеральных проверок территориального органа ФСС за прошлые расчетные периоды отражаются по строке 4 (п. 11.4 Порядка № 381). По строке 5 приводится сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган ФСС (п. 11.5 Порядка № 381). По строке 6 отражаются суммы, полученные от территориального органа фонда на банковский счет страхователя в порядке возмещения расходов, превышающих сумму начисленных страховых взносов (п. 11.6 Порядка № 381). При заполнении таблицы 2 следует обратить внимание на новые строки (1.1 и 14.1), введенные Приказом ФСС РФ № 275.Их заполняют страхователи-правопреемники и организации, в состав которых входили такие обособленные подразделения. По данным строкам отражаются: – сумма задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед территориальным органом ФСС (строка 1.1); – сведения о задолженности территориального органа ФСС перед реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением (строка 14.1)
	В данной таблице указываются сведения о проведении специальной оценки условий труда. По строке 1 в графе 3 отражаются данные об общем количестве рабочих мест работодателя, подлежащих специальной оценке условий труда, вне зависимости от того, проводилась ли на них такая оценка (п. 14.1 Порядка № 381). По строке 1 в графах 4 – 6 показываются сведения о количестве рабочих мест, в отношении которых проведена специальная оценка условий труда, в том числе отнесенных к местам с вредными и опасными условиями труда, содержащиеся в отчете о проведении этой оценки. Если такая оценка страхователем не проводилась, в графах 4 – 6 ставится ноль («0»). По строке 2 в графах 7 – 8 указываются данные о количестве работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежащих и прошедших обязательные предварительные и периодические осмотры (п. 14.2 Порядка № 381). Данные графы заполняются в соответствии со сведениями, содержащимися в заключительных актах медицинской комиссии по результатам периодических медицинских осмотров (обследований) работников, и сведениями, содержащимися в заключениях по результатам предварительного медицинского осмотра, выданных работникам, прошедшим указанные осмотры за предшествующий год

Заполнение таблиц 3 и 4

Скажем несколько слов о заполнении таблиц 3 и 4. Необходимость отражения показателей в таблице 3 возникает, если у бюджетного учреждения есть расходы, осуществляемые за счет страховых взносов на травматизм (например, выплачено пособие по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве, приобретены средства индивидуальной защиты для работников, аптечки для оказания первой помощи, проведена специальная оценка условий труда).

Для справки: порядок отражения операций по приобретению материальных запасов и оказанию услуг в рамках мер, направленных на сокращение производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников, в счет начисляемых страховых взносов на травматизм представлен в письмах Минфина РФ от 29.12.2016 № 02-07-10/79030, от 23.12.2016 № 02-07-10/77807.

При заполнении таблицы 3 необходимо руководствоваться правилами, изложенными в п. 12.1 – 12.6 Порядка № 381.

Номер строки	Отражаемая информация
	По данным строкам показываются расходы, произведенные страхователем в соответствии с действующими нормативными правовыми актами по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, из них: – по строкам 2, 5 – расходы, произведенные страхователем пострадавшим, работающим по внешнему совместительству; – по строкам 3, 6, 8 – расходы, произведенные страхователем, пострадавшим в другой организации
	По этой строке приводятся расходы, произведенные страхователем на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний. Данные расходы осуществляются в соответствии с Правилами финансового обеспечения преду­предительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, утвержденными Приказом Минтруда РФ от 10.12.2012 № 580н (п. 12.2 Порядка № 381)
	Эта строка является контрольной. В ней показывается сумма показателей строк 1, 4, 7, 9
	По данной строке справочно отражается сумма начисленных и невыплаченных пособий, за исключением пособий, начисленных за последний месяц отчетного периода, в отношении которых не пропущен установленный законодательством РФ срок выплаты

Таблица 4 тесно связана с таблицей 3. В данной таблице приводится численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями. При заполнении таблицы 4 (п. 13 Порядка № 381):

по строке 1 данные указываются на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 с выделением числа случаев со смертельным исходом (строка 2);

по строке 3 данные заполняются на основании актов о случаях профессиональных заболеваний;

по строке 4 отражается сумма значений строк 1, 3 с выделением по строке 5 числа пострадавших (застрахованных) по случаям, закончившимся только временной нетрудоспособностью. Данные по строке 5 заполняются на основании больничных листов.

При заполнении строк 1 – 3 на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1 и актов о случаях профессиональных заболеваний следует учитывать страховые случаи за по дате проведения экспертизы по проверке наступления страхового случая.

Рассмотрим пример заполнения таблиц 3 и 4.

Пример.

В бюджетном учреждении, не являющемся участником пилотного проекта, за девять месяцев 2017 года были начислены страховые взносы на травматизм в сумме 34 853 руб. Кроме того, были произведены следующие расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:

– было выплачено пособие в связи с несчастным случаем на производстве в сумме 15 600 руб. (25 кал. дн.);

– был оплачен отпуск для санаторно-курортного лечения продолжительностью 14 дн. в размере 23 400 руб.;

– была проведена специальная оценка условий труда на сумму 16 300 руб.

По согласованию с ФСС был произведен зачет расходов на проведение специальной оценки условий труда в счет уплаты страховых взносов на травматизм.

Расходы были отражены по коду вида финансового обеспечения 2 «Приносящая доход деятельность».

В бухгалтерском учете были сделаны следующие записи:

	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Начислены страховые взносы на травматизм
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
Удержан НДФЛ (15 600 руб. x 13%)
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности из кассы организации (15 600 - 2 028) руб.		2 201 34 610 18
Начислены отпускные в связи с санаторно-курортным лечением*
Удержан НДФЛ (23 400 руб. x 13%)
Выплачены отпускные из кассы учреждения (23 400 - 3 042) руб.
Проведена специальная оценка условий труда
Оплачены расходы на проведение специальной оценки условий труда		2 201 11 610 18
Начислена компенсация затрат по проведению специальной оценки условий труда
Произведен зачет расходов в рамках производственного травматизма

* Если работник имеет право на лечение в связи с произошедшим с ним несчастным случаем на производстве, согласно п. 10 ч. 2 ст. 17 Федерального закона № 125-ФЗ организация обязана предоставить сотруднику, нуждающемуся в лечении по причинам, связанным с наступлением страхового случая, оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно. При этом оплата отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, предусмотренного законодательством РФ) осуществляется в размере среднего заработка, исчисленного в порядке, установленном ст. 139 ТК РФ для оплаты отпусков. Кроме того, оплата такого отпуска производится страхователем и засчитывается в счет уплаты страховщику страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 4 и 32 Положения об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 15.05.2006 № 286).

Таблицы 3 и 4 будут заполнены следующим образом.

Заполнение расчета 4-ФСС участником пилотного проекта

01.01.2017 вступило в силу Постановление Правительства РФ от 22.12.2016 № 1427, в соответствии с которым пилотный проект по выплате работникам пособий напрямую из ФСС продлен до 31.12.2019. С 01.07.2017 в пилотном проекте участвуют 59 субъектов РФ. Для участников пилотного проекта Приказом ФСС РФ от 28.03.2017 № 114 утверждены особенности заполнения формы 4-ФСС.

Страхователи, являющиеся участниками пилотного проекта на 01.01.2017:

не заполняют показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию» в таблице 2;

не заполняют и не представляют таблицу 3.

Страхователи, которые присоединились к пилотному проекту с 01.07.2017, при заполнении расчета 4-ФСС должны учесть следующие нюансы:

показатели строки 15 по графе 1 «За последние три месяца отчетного периода», по строкам «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц» в таблице 2 не заполняются;

в таблице 3 данные по расходам, произведенным за счет средств ФСС, отражаются страхователями по состоянию на 1 июля года присоединения субъекта РФ к пилотному проекту. Начиная с I квартала 2018 года, следующего за годом подключения субъекта РФ к пилотному проекту, в подаваемом расчете по страховым взносам данная таблица не заполняется и не представляется;

суммы расходов на предупреждение травматизма, произведенных страхователем в 2017 году, не принятых к зачету ФСС на 01.07.2017, отражаются страхователями путем уменьшения ранее приведенных показателей по расходам по строке 15 в графе 1 «На начало отчетного периода» и графе 3 «Сумма» таблицы 2, а также по соответствующим строкам таблицы 3.

Представление уточненных расчетов

На основании п. 1.1 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ при обнаружении страхователем в поданном им расчете факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, страхователь обязан внести необходимые изменения в расчет и представить его в территориальный орган ФСС.

Если обнаруженные ошибки не приводят к занижению суммы страховых взносов, страхователь вправе внести в расчет поправки и подать в территориальный орган ФСС уточненный расчет. При этом уточненный расчет, представленный после истечения установленного срока его подачи, не считается переданным с нарушением срока (п. 1.2 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ).

Если уточненный расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам представляется в территориальный орган ФСС до истечения срока подачи расчета, он считается переданным в день направления уточненного расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (п. 1.3 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ).

В случае представления уточненного расчета после истечения срока подачи расчета и срока уплаты страховых взносов страхователь освобождается от ответственности (п. 1.4 ст. 24 Федерального закона № 125-ФЗ):

1) при представлении уточненного расчета до момента, когда страхователь узнал об обнаружении территориальным органом ФСС факта неотражения или неполноты отражения сведений в расчете, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы страховых взносов, либо назначении выездной проверки за данный период при условии, что до представления уточненного расчета он уплатил недостающую сумму страховых взносов и соответствующие ей пени;

2) при представлении уточненного расчета после проведения выездной проверки за соответствующий расчетный период, по результатам которой не были обнаружены неотражение или неполнота отражения сведений в расчете, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы страховых взносов.

Заметим, что уточненный расчет подается по форме, действовавшей в расчетный период, за который вносятся соответствующие изменения.

Кратко сформулируем основные выводы:

1) расчет по форме 4-ФСС за девять месяцев должен быть представлен по обновленной форме в электронном виде 25.10.2017, а на бумаге – 20.10.2017;

2) на титульном листе отчета бюджетное учреждение должно указать вид получаемого финансирования;

3) если бюджетное учреждение является правопреемником реорганизованной организации, при заполнении таблицы 2 необходимо заполнить строки 1.1 и 14.1, указав в них:

сумму задолженности реорганизованного страхователя и (или) снятого с учета обособленного подразделения перед территориальным органом ФСС (строка 1.1);

сведения о задолженности территориального органа ФСС перед реорганизованным страхователем и (или) снятым с учета обособленным подразделением (строка 14.1).

На сегодняшний день установлено 32 различных тарифа страховых взносов от несчастных случаев: свой тариф для каждого класса профессионального риска, которых тоже 32 (). Все виды экономической деятельности отнесены к одному из таких классов (Классификация видов экономической деятельности, утв. Приказом Минтруда от 30.12.2016 N 851н).

В один класс попадают виды деятельности со схожими показателями производственного травматизма, профессиональных заболеваний и, как следствие, расходов на обеспечение по страхованию (ст. 3 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Чем выше класс (риск того, что работник может получить травму или заболевание, поскольку занят в данном виде деятельности), тем выше ставка взносов на страхование от несчастных случаев.

К примеру, издательская деятельность (код по ОКВЭД - 58.1) относится к 1 классу профессионального риска. И тариф страховых взносов на травматизм для издателей установлен в размере 0,2%. А добыча торфа (код по ОКВЭД - 08.92.1) - это уже 18 класс риска. И тариф взносов для таких организаций составляет 2,3%.

Формально размеры тарифов устанавливаются ежегодно (ст. 21 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Но в действительности их значения не менялись с 2006 года (ст. 1 Федерального закона от 31.12.2017 N 484-ФЗ , ст. 1 Закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ). Актуальные на 2018 год тарифы страховых взносов на травматизм приведены в таблице.

	Размер страхового тарифа, %	Класс профессионального риска	Размер страхового тарифа, %
I	0,2	XVII	2,1
II	0,3	XVIII	2,3
III	0,4	XIX	2,5
IV	0,5	XX	2,8
V	0,6	XXI	3,1
VI	0,7	XXII	3,4
VII	0,8	XXIII	3,7
VIII	0,9	XXIV	4,1
IX	1,0	XXV	4,5
X	1,1	XXVI	5,0
XI	1,2	XXVII	5,5
XII	1,3	XXVIII	6,1
XIII	1,4	XXIX	6,7
XIV	1,5	XXX	7,4
XV	1,7	XXXI	8,1
XVI	1,9	XXXII	8,5

Как страхователю узнать свой тариф взносов «на травматизм»

Конкретный класс профессионального риска и, соответственно, тариф определяется в зависимости от основного вида экономической деятельности (кода ОКВЭД), которым занимался страхователь в прошлом году (п. 8 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713).

Организация должна ежегодно подтверждать свой основной вид экономической деятельности за прошлый год (п. 11 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.2005 N 713). Для этого нужно не позднее 15 апреля каждого года направлять в свое отделение ФСС (п. 3 Порядка, утв. Приказ Минздравсоцразвития РФ от 31.01.2006 N 55):

• заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности по утвержденной форме (Приложение N 1 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
• справку-подтверждение этого вида деятельности также по форме (Приложение N 2 к Порядку, утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55);
• копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за предыдущий год.

Последний документ вправе не представлять страхователи, которые относятся к субъектам малого предпринимательства.

На основании полученных документов ФСС устанавливает плательщику тариф с начала текущего года.

Организации, имеющие наемных работников, обязаны уплачивать в соцстрах взносы на страхование от травм на производстве и профзаболеваний. Данный вид страхования регламентирует Закон № 125-ФЗ от 24.07.98 (далее - Закон).

Взносы на травматизм - это обязательные регулярные платежи, рассчитанные по определенному тарифу с учетом возможных скидок или надбавок, которые работодатели (страхователи) должны перечислять в ФСС (страховщику) (ст. 3 Закона).

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

К страхователям относятся все российские юрлица, зарубежные компании, работающие в РФ, и физлица, использующие в процессе деятельности труд наемных граждан, подлежащих этому виду страхования.

Страховые взносы по травматизму в 2019 году по-прежнему находятся в подчинении ФСС. Льготы и ставки не корректировались. В связи с передачей части полномочий ФСС налоговикам, изменилась отчетная форма.

Что это такое

Объект и база по взносам на травматизм определяются в соответствии со ст. 20.1 Закона. Объектом обложения взносами на травматизм являются выплаты, облагаемые взносами, которые страхователь начисляет работникам, трудящимся у него по трудовым и гражданско-правовым соглашениям. Вознаграждения, с которых взносы на травматизм не удерживаются, приведены в ст. 20.2 Закона.

К ним, в частности, относятся:

• госпособия (по безработице, от ФСС и другие);
• выплаты по сокращению или при ликвидации фирмы;
• матпомощь в связи с чрезвычайными ситуациями;
• компенсации за работу в тяжелых и опасных условиях;
• оплата повышения квалификации.

В базу входят выплаты в натуральном выражении, они учитываются по их стоимости на дату выдачи, определяемой исходя из указанной в договоре цены. Сюда же включаются суммы НДС и акцизов, если товар (работа, услуга) их предусматривает.

Часть взносов по травматизму страхователи вправе на предупреждение травм и профзаболеваний. Эта доля определяется, как разница между взносами за прошлый год и суммой пособий по НС и ПЗ от ФСС за тот же период. Она не может превышать 20% от полученной разности.

Что изменилось с 1 января

В 2019 году произошли значительные изменения, касающиеся страховых взносов. Некоторые их виды переданы под контроль ИФНС. При этом возник актуальный вопрос: куда платить сборы на травматизм? Взносы от травм на производстве и профзаболеваний по-прежнему курирует ФСС, соответственно он и является получателем средств.

На размер платежа по травматизму влияют следующие факторы:

• сфера деятельности страхователя;
• существование льготы по данному виду взносов;
• действующие ставки по травматизму.

С этого года соцстрах наделен рядом полномочий:

• контроль над поступлением сумм;
• расчет размера взносов к уплате;
• требование от страхователей объяснений по взносам.

Закон № 125-ФЗ дополнен несколькими статьями, которые регламентируют начисление пеней, предоставление отсрочек и взыскание недоимок. В документ внесены необходимые нормы о проведении камеральных ревизий и оформлении их итогов.

Законодательством конкретизирован принцип расчета взносов к уплате, определены периоды: расчетный и отчетный.

С 2019 года компании вправе компенсировать затраты на спецодежду и СИЗ из взносов по травматизму. Это нововведение действует только в отношении товаров российского производства. Расходы на импортную продукцию не финансируются.

Квартальные расчеты по травматизму в 2019 сдаются в фонд на новом бланке. Форма введена Приказом ФСС № 381 от 26.09.16.

По сравнению с прежней новый документ имеет меньший объем, в нем отсутствуют сведения о материнстве и нахождении на больничном.

Тарифы страховых взносов по травматизму в 2019 году

Ставка взноса на НС и ПЗ может варьироваться от 0,2% до 8,5%. Чем больше риск ключевой деятельности организации, тем выше процент. Соотношения утверждены на законодательном уровне. Всего существует 32 тарифа, которые разработаны с учетом различных направлений деятельности. Они регламентированы Законом о тарифах по травматизму № 179-ФЗ от 22.12.05.

Выборочно классы риска из статьи 1 документа отражены в таблице:

Класс профриска	Ставка, %	Класс профриска	Ставка, %	Класс профриска	Ставка, %	Класс профриска	Ставка, %
1-й	0,2%	9-й	1,0%	17-й	2,1%	25-й	4,5%
3-й	0,4%	11-й	1,2%	19-й	2,5%	27-й	5,5%
4-й	0,5%	12-й	1,3%	20-й	2,8%	28-й	6,1%
5-й	0,6%	13-й	1,4%	21-й	3,1%	29-й	6,7%
6-й	0,7%	14-й	1,5%	22-й	3,4%	30-й	7,4%
8-й	0,9%	16-й	1,9%	24-й	4,1%	32-й	8,5%

Определить класс риска работодатель может по или специальному классификатору, утвержденному Приказом Минтруда № 851н от 30.12.16. Эти данные есть в регистрационных документах от ФСС.

В таблице ниже приведен пример определения тарифа по ОКВЭД:

Для того чтобы определить, по какой ставке нужно исчислять и уплачивать страховые взносы по травматизму в 2019 году, нужно подтвердить свой ОКВЭД за 2019 год.

• заявление на подтверждение ключевого вида деятельности;
• справку-удостоверение;
• пояснительную записку за 2019 год (кроме представителей малого бизнеса).

Если указанные выше документы не предоставить, фонд санкции не начислит, но тариф будет установлен специалистами ФСС самостоятельно. Такой порядок прописан Минздравсоцразвития в Приказе № 55 от 31.01.06.

Из всех отраженных в ЕГРЮЛ компании видов деятельности выбирается та, класс риска по которой наибольший. Это часто невыгодно страхователю, поэтому следует своевременно подтверждать свой основной ОКВЭД.

С начала 2019 фирма не вправе оспаривать максимальную назначенную ставку взноса, установленную ФСС в одностороннем порядке (Постановление № 551 от 17.06.16). Это одно из важных нововведений, касающихся сборов на травматизм в 2019.

Порядок расчетов

Взносы на травматизм страхователь исчисляет каждый месяц после начисления зарплаты.

Расчет производится в следующей последовательности:

Вычисление базы по травматизму	Для этого суммируются все выплаты работникам: зарплата; премии; отпуска, в т. ч. и учебные; командировочные; вознаграждения по ГПД, если в них прописано обложение сумм данными взносами. Исключить из базы нужно выплаты, на которые сбор на травматизм не начисляется. Они указаны в ст. 20.2 Закона. Лимит законодательством не установлен, поэтому полученная сумма выплат облагается налогом в полном объеме.
Определения тарифа	Если страхователь ежегодно подтверждает вид деятельности, то процент взноса указан в извещении от ФСС. В противном случае его можно найти по ОКВЭД, который прописан в регистрационных бумагах от соцстраха. Льготу по тарифу страхователь вправе получить по основаниям, указанным в ст. 2 Закона № 179-ФЗ от 22.12.05. Также она предоставляется страхователям, не имеющим просрочек по уплате взносов, случаев травмирования на производстве и профнедугов. Для оформления привилегии на 2019 год соответствующее заявление нужно было подать до конца октября 2019. Максимальный размер скидки составляет 40%. На процент влияют различные факторы: число несчастных случаев на 1 тыс. тружеников, продолжительность больничного по каждому происшествию и т. д. Льготы, касающиеся работников-инвалидов всех групп, достигают 60%. В соответствии с законодательством право на ее получение не требует документального подтверждения.
Расчет суммы взноса	Умножение базы на тариф и даст искомую сумму по травматизму, которую компания должна перечислить фонду.

Пример. Фирма «Белый медведь» производит мороженое.

• База = 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 р., из выражения видно, что база по взносам складывается из всех видов облагаемых доходов за минусом необлагаемых.
• Ставка: код ОКВЭД компании 10.52, он соответствует третьему классу риска и имеет тариф на травматизм 0,4%;
• Сумма взноса к уплате = 1 945 930 * 0,4% = 7 783,72 р.

Куда нужно платить

Взносы на травматизм работодатель перечисляет в территориальное отделение ФСС, в котором он зарегистрирован.

Платежка оформляется так же, как и в прошлом году. Платеж нужно произвести до 15 числа идущего за отчетным месяца (п. 4 ст. 22 Закона). Если крайний день уплаты совпадает с праздником или выходным, то переносится на следующий будний день.

Сумма взноса, полученная в рублях и копейках, не подлежит округлению. При возникновении переплаты, компания может уменьшить на эту сумму размер очередного платежа. Уведомлять об этом соцстрах не нужно.

Фирмы и частные предприниматели, использующие наемный труд, обязаны делать страховые отчисления на персонал. Ставка ФСС в 2017 году (таблица) осталась неизменной по сравнению с прошлым периодом, но взносы, за исключением расходов в связи с профболезнями и травматизмом, перешли под администрирование ФНС. Это означает возникновение важных новшеств для бухгалтера.

С 2017 года правомочия внебюджетных фондов по приему платежей, получению задолженности и проверке отчетности компаний и ИП перешли к ФНС. Причина такого решения – плохая собираемость взносов и потребность в ужесточении контроля. На замену действовавшей ранее главе 34 НК РФ пришли положения 212-ФЗ.

Единственное исключение – взносы на случай профессиональных заболеваний и травм. Их продолжает в полном объеме администрировать ФСС. По стальным отчислениям неизменным останется следующее:

• перечень экономических субъектов, которые должны делать обязательные отчисления;

• расчетный период – 12 месяцев;
• даты, за которые формируется отчетность по взносам: 3, 6, 9 месяцев года;
• основания, по которым применяется пониженная ФСС ставка;
• порядок определения базы для расчета размера отчислений в ИФНС и ФСС.

В связи со сменой администрирующего органа изменяются бланки отчетов и сроки их предоставления. Законодатели пополнили перечень требований, которым должны соответствовать страхователи, претендующие на использование пониженного тарифа.

Важно ! В 2017 году фирмы и ИП, которые перестают соответствовать критериям для льготного тарифа, теряют право его использования не с текущего квартала, а с начала года.

Тарифы ФСС: в 2017 году: таблица

В 2017 году, как и ранее, ставки, используемые для расчета размера пенсионных взносов, зависят от превышения или непревышения предельной базы. Она установлена на уровне 796 тыс. руб. Когда компания выходит за рамки лимита, она обязана использовать дополнительный тариф. Это правило не распространяется на взносы на случай временной нетрудоспособности (ВНиМ) и ОМС.

Размер ставок прописан в ст. 426 НК РФ. В 2017 году он остался неизменным по сравнению с прошлыми периодами и составляет:

Для отдельных категорий страхователей предусмотрены сниженные ФСС ставки 2017. К этой категории относятся сельхозпроизводители, соответствующие критериям, прописанным в ст. 346.2 НК РФ, компании, создающие продукцию народных промыслов, участники свободных экономических зон.

Индивидуальные предприниматели, адвокаты и нотариусы, зарегистрированные в соответствии с российским законодательством и не использующие наемного труда обязаны уплачивать страховые взносы «за себя». Ведут ли они деятельность фактически – не имеет значения.

В 2017 размеры обязательных перечислений таких экономических субъектов рассчитываются на основе МРОТ, установленного на начало года. Величина тарифов составляет:

Тип взносов	Ставка (%)
Пенсионное страхование	26
ОМС	5,1

Если сумма годового дохода предпринимателя составляет более 300 000 руб., он обязан помимо двух взносов «за себя» сделать третье перечисление в размере 1% от величины превышения лимита.

ФСС: процент отчислений по взносам на случай профболезней и травм

Вносы от травматизма и болезней на производстве – единственные, оставленные в администрировании Соцстраха. В 2017 году, как и ранее, их размер зависит от уровня риска, характерного для основного вида деятельности предприятий.

Ставки прописаны в 419-ФЗ от 19.12.2016 года. Нормативный акт разделяет риски на 32 уровня. Для каждого из них установлена своя ставка. Значения варьируются от 0,2 до 8,5%.

Страхователь узнает ФСС проценты 2017 из официального уведомления Фонда, направляемого после того, как фирма подала документы, подтверждающие основной вид ее деятельности.

По своему усмотрению ФСС вправе уменьшать или увеличивать ставку, но не более чем на 40%. В основе соответствующего решения контролирующего органа лежат следующие факты:

• особенности условий труда на предприятии;
• результаты медицинских осмотров работников компании;
• размер расходов на страхование.

Если на предприятии был хоть один случай с летальным исходом, скидка по тарифу не предоставляется.

На максимальный «дисконт» в 40% могут претендовать:

• организации, нанимающие инвалидов всех групп, в части ФОТ, направляемого на выплаты этим сотрудникам;
• общественные организации инвалидов;
• компании, созданные для научной, образовательной, культурной деятельности, и т.д.

С 2017 года организации и ИП обязаны ежегодно в срок до 15 апреля подтверждать свой основной вид деятельности. Если они проигнорируют эту необходимость, к ним будет применен тариф исходя из наиболее «дорогого» с точки зрения страхования от травматизма ОКВЭД, указанного в регистрационных документов. Ранее ФСС поступал так же, но у фирм была возможность доказать свою правоту в суде. Теперь завышение ставок имеет законодательное обоснование.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Взносы от несчастных случаев на производстве: подтверждаем экономический вид деятельности в срок, иначе фонд может изменить тариф. Сроки оплаты и новая форма 4-ФСС, а также другие изменения по взносам на травматизм в 2017 году.

Взносы на травматизм: что изменилось в 2017 году

С 2017 года произошли важные изменения в сфере страховых взносов. Если ранее взносы на обязательное медицинское страхование и травматизм были в одном подчинении у ФСС и сведения о них страхователи сдавали в одном отчете, то, с этого года компании отчитываются по новым правилам — отдельно в налоговую и Фонд соцстраха.

Взносы на травматизм в 2017 году остались в подчинении ФСС, тарифы и льготы сохранены на прежнем уровне, но в связи с разделением полномочий между Налоговой службой и ФСС, изменилась форма отчетности.

Отчетность по взносам на травматизм в 2017 году

Взносы в ФСС в 2017 году платят все работодатели за сотрудников, оформленных по трудовым договорам. Процент взноса зависит от группы профессионального риска предприятия.

Взносы рассчитывают ежемесячно, но отчетность по взносам на травматизм в 2017 году надо сдавать только по итогам квартала.В зависимости от численности сотрудников, отчет надо сдавать в бумажном (численность до 25 человек) или электронном виде.

Срок сдачи отчетности по взносам на травматизм в бумажном варианте — до 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала. В электронном варианте — 25-го числа (см. таблицу ниже).

Сроки сдачи отчетности по травматизму в 2017 году

Сроки сдачи отчетности указаны с учетом выходных и праздничных дней.

Cтраховые взносы. Статьи по теме:

Форма отчетности по взносам на травматизм в 2017 году

Начиная с 1 квартала 2017 года для взносов на травматизм вводится новая форма 4-ФСС , утвержденная приказом приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Изменений немного: форма меньше по объему, в ней теперь нет данных о взносах и расходах по материнству и нетрудоспособности. При этом в расчете по-прежнему есть раздел для компаний, которые отправляют своих сотрудников на работу в другие организации.

Взносы по материнству и нетрудоспособности с 2017 года компании платят в налоговую. Поэтому отчитываться по таким взносам надо не в фонд, а в налоговую инспекцию по месту учета. Форма расчета по страховым взносам утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/ В нем отражаются платежи в ПФР, ФОМС и ФСС.

Ставки взносов на травматизм в 2017 году

Ставки взносов на травматизм правительство устанавливает ежегодно. На текущий год ставки по взносам не изменились (Федеральный закон от 19.12.2016 № 419).

В зависимости от уровня профессионального риска, условий труда и влияния производственных факторов на здоровье работника по-прежнему выделяют 32 класса профессионального риска, в них объединены организации по типу ОКВЭД (классификатор утв. утвержден приказом Росстандарта от 31.01.2014 № 14-СТ). Чем опаснее производство, тем выше класс производственного риска и соответствующий ему процент платежа на травматизм. Минимальная ставка — 0,2 %, максимальная — 8,5%.

Ставки взносов на травматизм в 2017 году. Таблица

Основной вид деятельности в 2017 году и тариф взносов на травматизм

До 17 апреля 2017 года всем плательщикам взносов на травматизм необходимо подтвердить экономический вид деятельности (см. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС в 2017 году ). Для этого в отделение ФСС по месту регистрации надо подать:

1. Заявление о подтверждении основного вида деятельности.
2. Справку-подтверждение вида деятельности.
3. Пояснительную записку к балансу за 2016 год (малые предприятия не сдают).

Формы заявления и справки утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55.

Важно вовремя подать документы, иначе на основании зарегистрированных видов деятельности (ЕГРЮЛ), ФСС по умолчанию выберет вид с наиболее высоким классом риска и повышенным процентом тарифа, независимо от фактических доходов по нему (постановление Правительства РФ от 17.06.2016 № 551). Ранее фонд должен был обосновать назначение повышенного тарифа, а компания могла оспорить решение фонда.

Расчет взносов на травматизм в 2017 году

Ежемесячно после начисления заработной платы необходимо начислять платежи от несчастных случаев. В зависимости от программы учета можно начислять в разрезе по каждому сотруднику или на общий фонд оплаты труда.

Алгоритм расчета взносов на травматизм за работников в 2017 году следующий.

1) Определяем базу из облагаемых выплат по сотрудникам. Учитываем:

• заработную плату;
• премии;
• отпускные (по ежегодному и учебному отпускам);
• оплату по среднему заработку (за дни нахождения в командировке);
• оплату по договорам гражданско-правового характера, если в условиях договора прописано начисление взносов от несчастных случаев.

Взносы не начисляют на

• все виды социальных выплат и пособий (больничные, декретные и другие);
• выплаты по договорам оказания услуг.

2) Учитываем процент взноса на травматизм (подтвержденный в ФСС)

3) Рассчитываем взносы на травматизм по формуле:

Сумма облагаемых выплат х % тарифа на травматизм

На основании фонда оплаты труда ООО «Восток» рассчитаем взносы в ФСС в 2017 за работников, ОКВЭД 22.12 Издательская деятельность, тариф 0,2 %, выплатам сотрудникам в таблице:

Облагаемые выплаты — 1 940 000 руб. (1 500 000 руб. + 440 000 руб.)

Платеж за январь — 3 880 руб. (1 940 000 руб. х 0,2%) перечисляем не позднее 15 февраля 2017 г.

Льготы по взносам на травматизм в 2017 году

Работодатель может воспользоваться в 2017 году льготой 60% по снижению тарифа взносов от несчастных случаев на производстве, если:

• в штате организации есть сотрудники — инвалиды I, II и III группы;
• организация создана и работает в соответствии с законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Как избежать ошибок в расчете взносов на травматизм

Компании теперь платят страховые взносы и сдают отчетность в инспекцию, поэтому у налоговиков больше возможностей сравнить отчетность по НДФЛ и взносам. Список выплат, которые облагаются взносами и НДФЛ, похож. Поэтому, если базы не совпадают, инспекторы будут искать занижение налога или взносов. На самом деле базы определяют по разным правилам. Взносами и НДФЛ облагаются разные выплаты, у взносов есть предельная база, а у НДФЛ нет. Есть и другие отличия.

Чем отличается база по НДФЛ и взносам

— выплаты по договорам: трудовому, подряда, аренды;

— доходы от участия в компаниях — дивиденды;

Уплата взносов на травматизм в 2017 году (недоимка и переплата за прошлый период)

Платежи по взносам на травматизм в 2017 году надо перечислять ежемесячно до 15-го числа (п. 4 ст. 22 Федерального заакона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Сумма к перечислению в рублях и копейках — не округляется.

Перечислять взносы на травматизм в 2017 году надо в отделение ФСС. КБК прежние, администратор платежа — 393 .

Образец платежного поручения в ФСС в 2017 году для организаций

Образец платежного поручения в ФСС в 2017 году для ИП

КБК взносов на травматизм в 2017 году

Переплата и недоимка по взносам на травматизм в 2017 году

Взносы на травматизм в 2017 году остались в подчинении ФСС, поэтому сложностей в зачете переплаты нет. Бухгалтер при перечислении взносов за текущий месяц может откорректировать сумму платежа на разницу, при этом никаких уведомлений направлять в фонд не нужно.

Если вы заметили недоимку раньше фонда, то доплатите ее в течение месяца. Если ФСС уже обнаружил недоимку и прислал уведомление, оплачиваем недоимку и пени по действующим КБК в 2017 году .

Ситуация усложняется, если переплата 2016 года по медицинским платежам (например, не были возмещены расходы на пособие по беременности и родам в 2016 году). В этом случае в фонд нужно направить заявление по форме 22-ФСС с указанием сумм зачета в пользу оплаты травматизма, правда, при большой сумме переплаты, придется возвращать.

Вернуть переплату можно, для этого направляем заявление в ФСС. После рассмотрения заявления фонд перенаправит ваше заявление в налоговую для возврата (ст. 21 Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ).