Главная Ликвидация бизнеса Привет студент. Реферат современное состояние банковской системы рф Количественные признаки для характеристики кредитных организаций

Привет студент. Реферат современное состояние банковской системы рф Количественные признаки для характеристики кредитных организаций

Лабораторная работа

Анализ экономических показателей в банковском секторе

Цель: Изучение спе-цифики банков-ской деятельно-сти и структуры её по-казателей.

Задание: Провести сравнительный анализ экономических показателей, характеризующих развитие банковского сектора в 2012-2014 гг. (1.01.2012, 1.01.2013, 1.01.2014). Выявить отличия на основе рассчитанных темпов роста и темпов прироста и причины этого отличия.

Количественные характеристики кредитных организаций России

Показатель	Темп роста	Темп прироста	Темп роста	Темп прироста
Зарегистрировано кредитных организаций Банком России и другими органами
Действующие кредитные организации (кредитные организации, имеющие право на осуществление банковских операций)
Кредитные организации, зарегистрированные Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию (в рамках законодательно установленного срока)
Кредитные организации, у которых отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций
Кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление операций в иностранной валюте
Кредитные организации, имеющие генеральные лицензии

Вывод: Проанализировав количественные характеристики КО России за 2012-2014 гг. можно отметить, что на 1.01.2012 приходится наибольшее количество кредитных организаций России по сравнению с 1.01.2013 и 1.01.2014 гг. Уменьшение КО связано с тем, что ЦБ РФ стал отзывать лицензии у банков в связи с их неэффективной деятельностью.

Прослеживаемая тенденция к сокращению числа кредитных организаций объясняется тем, что снижение количества кредитных организаций в РФ осуществляется за счет ухода мелких банков с рынка. В основном за счет банков, которые находятся в регионах и испытывают трудности в части поиска новых стратегий развития. Таким банкам зачастую приходится становиться филиалами крупных банков или же консолидировать свои усилия с другими банковскими институтами для выживания и дальнейшего развития. Кроме того, банковская филиальная сеть также сокращается. Эта тенденция тоже понятна с точки зрения тренда. Это началось с 2009 г., когда банки и их собственники поняли, что банковская деятельность не является столь высокорентабельной. Дополнительные трудности банковским кредитным организациям создает увеличение рыночной доли пяти крупнейших российских банков с 44 до 51 %. Это достаточно существенный рост в целом по банковской системе России. В дальнейшем останутся только те банки, которые будут специализироваться на конкретных нишах. Кроме того, большие кредитные организации с государственным участием не смогут «выдавить» сегментные маленькие банки.

Из построенных диаграмм видно, что положительный темп роста и прироста за последние 3 года наблюдается у КО, у которых отозвана (аннулирована) лицензия на осуществление банковских операций. Наибольшее сокращение темпа роста с 1.01.2012 по 1.01.2013 приходится на действующие КО, а с 1.01.2013 по 1.01.2014 сокращение наблюдается у КО, имеющих лицензии на осуществление операций в иностранной валюте.

ЦБ РФ отзывает лицензии у банков по следующим причинам:

Нарушение банковского законодательства

Предоставление недостоверной отчётности

Несоблюдение нормативов

Невыполнение обязательств перед вкладчиками

Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, по которым осуществляются меры по предупреждению банкротства

Показатели	01.01.2012	01.01.2013	Темп роста	Темп прироста	01.01.2014	Темп роста	Темп прироста

Собственные средства
Вклады физических лиц
средства,привлеченные от организаций

Вывод: Проанализировав отдельные показатели деятельности кредитных организаций за 2012-2014 гг., по которым осуществляются меры по предупреждению банкротства, отметим, что наибольшая доля собственных и привлечённых средств приходится на 1.01.2012, а наибольшая доля активов и вкладов физических лиц - на 1.01.2014. Наибольшая сумма всех количественных характеристик показателей приходится на 1.01.2014.

Следует отметить рост активов кредитных организаций, так на 01.01.2012 они составили 1852 млрд руб., на 01.01.2013 - 1944 млрд руб., а на 01.01.2014 уже 2106 млрд руб. С пассивами прослеживается обратная ситуация, можно отметить уменьшение собственных средств с 250 млрд руб. на 01.01.2012 до 212 млрд руб. на 01.01.2013 и до 203 млрд руб. на 01.01.2014.

Колеблющиеся темпы роста имеют место у вкладов физических лиц и привлечённых средств.

Уменьшение количественных характеристик рассматриваемых показателей деятельности КО говорит о том, что у банка может возникнуть проблема финансовой неустойчивости.

Список использованных источников

Сайт Центрального банка Российской Федерации - http://www.cbr.ru/
Мокеева Н.Н., Красногор В.Б. Деятельность Федеральных органов власти и Банка России по реализации мероприятий в сфере банковского регулирования // Фундаментальные исследования. - 2013. № 10 (часть 1). - С. 173-178
Федеральный закон № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» 27.06.2002 г.
Режим доступа: http://www.aif.ru/dontknows/topic/1118406
Парусимова Н.И. История денежно-кредитной системы России: Учебное пособие / Под ред. Н.И. Парусимовой - Оренбург: ГОУ ВПО ОГУ, - 246 с., 2004
Белоглазова Г.Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка [Текст] : учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая; Санкт-Петербург. Гос.ун-т экономики и финансов. - М.: Юрайт, 2010. - 423 с.

Какие экономические процессы способствовали зарождению банков?

Древний банкирский промысел развивался от простейших операций к сложным банковским продуктам. На первой стадии возникали отдельные функции банковского промысла: обменная (меняльная), депозитная, переводная (трансфертная), кредитная.

На развитие банкирского промысла в России оказали влияние: разделение труда, его дальнейшее углубление, расширение территориальных экономических связей, развитие производительных сил. В частности вышеназванные факторы обусловили трансферты и меняльные операции, которые оживили связи между субъектами экономических отношений, ускорили обращение денег. В процессе развития обменных операций купцы испытывали ряд неудобств: возможность грабежа, тяжесть денег, перемещения и обмена различных видов денег, получения при обмене фальшивых денег. Все это обусловило потребность в хранении денег, перемещении денег и их обмене.

Кредитное дело изначально было обусловлено развитием торговли. Развитие меняльного, сберегательного, трансфертного и кредитного промысла обусловило переплетение этих функций в формирование банковского дела. На базе одного банкирского промысла вырастал другой. Так меняльное дело стало предпосылкой для развития депозитного дела, которое получило распространение и развитие в Европе в 12-13 вв., а в России в 16 веке. На базе депозитного дела появилось эмиссионное дело, на рынке стали обращаться долговые обязательства банкира - депозитные билеты. Сращивание, переплетение депозитных и заемных операций породило новый вид промысла - кредитное дело и обращение кредитных билетов.

Появление крупной торговли и развитие различных промыслов, неравномерное распределение капиталов в обществе породили спрос на заемные средства. Это обусловило необходимость банкирского промысла и банков . На стадии возникновения посредников, регулирующих распределение капиталов, произошла трансформация банкирского промысла в банковский бизнес .

В чём заключалось меняльное дело?

Кратко: обмен монет, торговля деньгами, в частности обмен местных денег на иностранные и наоборот.

Меняльное дело получило развитие в России в связи с расстройством денежной системы: в обращении находились наряду с металлическими монетами бумажные ассигнации, курс которых на серебро часто менялся, а обмен ассигнаций на металлические монеты и монет на ассигнации стал специальностью денежно-торговых капиталистов - менял. В дальнейшем менялы стали сочетать торговлю деньгами с кредитными операциями, причем они были по существу ростовщиками и взимали по своим ссудам до 30 % в год. Мелкие купцы из-за недоступности коммерческого кредита вынуждены были пользоваться ростовщическим кредитом.

Меняльное дело является основой создания банковской системы во всём мире. Меняльное дело возникло и развивалось на базе денег, приносящих проценты. Еще при разложении первобытнообщинного строя использовался ростовщический капитал. Богатеющие представители верхушки власти давали взаймы средства. Развитие ростовщического капитала и положило начало меняльному делу. В процессе своей эволюции меняльное дело переросло в банковское. По мере роста международной торговли развивалось меняльное дело. Возникающие меняльные конторы представляли собой учреждения, специализирующиеся на обмене денег. Чеканка различными феодалами собственных монет и частая их порча потребовали обмена различных валют. Обмен национальной валюты на иностранную, и наоборот, - основная функция таких контор. Меняльные конторы являлись также предшественниками банков.

Объясните понятие «торговцы деньгами».

Кредитные отношения осуществляются в основном через банки, которые возникли в процессе развития торговли, породившей торговцев деньгами. Торговцы деньгами распоряжались свободными средствами купцов и предоставляли их в взаймы, а со временем возникли и расчетные операции по переводу денег с одного места в другое, и знаменовало создание банков.

Историческая дата разъединения меняльного и банкирского дела?

Меняльное дело стало предпосылкой для развития депозитного дела, которое получило распространение и развитие в Европе в 12-13 вв., а в России в 16 веке . На базе депозитного дела появилось эмиссионное дело, на рынке стали обращаться долговые обязательства банкира - депозитные билеты. Сращивание, переплетение депозитных и заемных операций породило новый вид промысла - кредитное дело и обращение кредитных билетов.

Первая попытка создания учреждения, подобного банку, в России.

Впервые попытка создания учреждения, подобного банку, в России была предпринята в 1665 г. в Пскове, фактически одновременно с формированием банковской системы в Англии.

Ее инициатором был А. Л. Ордин-Нащекин, бывший в то время псковским воеводой. Роль ссудного банка для “маломочных” купцов должна была исполнять городская управа при поддержке крупных торговцев. Эта попытка закончилась неудачно. Нащекин был отозван из Пскова, а новый воевода ликвидировал все его нововведения. Банки как особые экономические институты начали создаваться в России лишь через 100 лет. Их предшественницей стала учрежденная в 1733 г. в Петербурге Монетная канцелярия. Ее назначение состояло в выдаче ссуд “всем без различия состояния людям” под залог золота и серебра из расчета 8% годовых.

Сформулируйте понятие банка как кредитного учреждения, какими основными чертами оно характеризуется?

Банковские кредитные организации (банки ) - кредитные организации, которые имеют исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Банк (от итал. banco — скамья, лавка, стол, на которых менялы раскладывали монеты) — финансово-кредитное учреждение, производящее разнообразные виды операций с деньгами и ценными бумагами и оказывающее финансовые услуги правительству, юридическим и физическим лицам.

Основные признаки кредитной организации :

1) кредитная организация является коммерческим юридическим лицом. Этот вывод следует из указания законодателя на основную цель деятельности кредитной организации - извлечение прибыли;

2) кредитная организация может быть создана только в строго определенной законом организационно-правовой форме - хозяйственного общества. В соответствии с ГК РФ к хозяйственным обществам относятся ООО, общество с дополнительной ответственностью, ЗАО и ОАО;

3) кредитная организация осуществляет только ту деятельность, которая законом отнесена к банковской. Кредитная организация не имеет права осуществлять производственную, страховую и торговую деятельность;

4) право осуществлять банковскую деятельность возникает у кредитной организации только после получения специального разрешения (лицензии) Банка России;

5) кредитная организация может быть создана на основе любой формы собственности, т. е. государственной, частной и иных форм собственности;

6) кредитная организация является элементом банковской системы РФ.

Отличие банковской кредитной организации от небанковской : только банковская кредитная организация имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

1) привлечение во вклады денежных средств физических и юридич. лиц;

2) размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридич. лиц.

Исторические предпосылки зарождения банковских систем.

Так, учреждения, выполнявшие основные функции банков, существовали в Египте с 2700 г. до н.э. Сборник законов царя Хаммурапи (1704-1662 гг. до н.э.) и документы с Ассирии и Вавилонии свидетельствуют о том, что уже в то время существовали так называемые чеки и векселя, а формы хранения средств и кредитные операции регулировались законами. Функцию банков в то время выполняли храмы. В V в. до н.э. в Риме выдавались процентные ссуды или под залог имущества, или без нее в денежном эквиваленте. А через 100 лет, то есть в IV в. до н.э., появилось первое упоминание о "банкировя про "банкірів".

Начало банковской деятельности, как правило, связывают с деятельностью так называемых "менял" в средневековой Италии, старофранцузское слово banque и итальянское banса определяется как "лавка менялы, стол менялы". Это слово полностью соответствовало тем "банкирам", работавшим более 2000 лет назад. Это были менялы, сидевших за столом или небольшой лавкой в торговом районе города и осуществляли операции с валютой, расчеты векселями, удовлетворяя потребности путешественников и торговцев. В то время также появилось понятие "банкрота".

Роль первых банкиров выросла с эволюцией денежно-кредитных отношений в Западной Европе. Так, в Шампани (Франция) торговцы, регулярно путешествовавшие через одни и те же города, стали для удобства оставлять своих постоянных агентов. Кроме того, там же начали использовать одну из первых самостоятельных услуг, предлагаемых банками, обмена валют в виде контракта на валютные операции. Cambium Contract есть документ, который позволял переводить деньги с одного места в другое (обменивая валюту на пути к месту торговли), что способствовало развитию торговых отношений.

В начале развития банкиры для осуществления своей деятельности использовали собственный капитал. Однако вскоре возникла идея привлечения дополнительных средств - депозитов. Поскольку депозиты являются ресурсом, банки начали использовать их для кредитования, привлекая средства под процент на определенный промежуток времени.

Большинство банков, которые первыми возникали в мире, были греческими. Первый банк, выполнявший функции современного коммерческого банка, и был составной определенной банковской системы, возник в Италии в 1407 году в Генуе и назывался Банк Святого Георгия. С того времени начинает развиваться в Италии банковская система. В XII ст. появляется первый вексель. Позже вводятся первые банкноты. Еще родиной в развитии банковской системы можно считать Англию, где был создан первый в мире центральный банк в 1664 году (Банк Англии). Со второй половины XVII века в Англии банкноты получили широкое распространение. Одними из самых влиятельных были банки, деятельность которых связана с руководством католической церкви, например, всемирно известный банк Медичи во Флоренции.

Можно проследить развитие банковского законодательства. Первые законодательные акты были направлены на борьбу с большими процентами за кредиты. Так, Ярослав Мудрый (980-1054) в созданном им первым в России законодательном акте "Русская правда" постановил, что законный процент за кредит должен быть не выше 20% годовых, но в случае с краткосрочными соглашениями разрешалось заключать их, исходя из 40% годовых и более. Но если взималось 60% и более, накладывалось жесткое наказание. Еще одним примером законотворчества было осуждение взимания процентов Папой Александром III на Лютеранском соборе, который проходил с 5 по 19 марта 1179 г. Он также объявил, что виновные в стяжке процентов лишаются причастия и христианского погребения.

В конце эпохи Возрождения (XIII-XVI века) основная доля банковских услуг приходилась на относительно состоятельных клиентов, что, в свою очередь, способствовало ослаблению церковного противодействия банковской деятельности. Возникновение новых торговых путей, быстрое развитие судоходства в XV-XVII вв. обусловили перемещение центра мировой торговли Средиземноморья на север и запад Европы, где банковская деятельность приобрела быстрое развитие. Именно в этот период была заложена потребность в развитии эффективно действующей банковской системы. Ускоренное развитие мировой торговли обусловило возникновение новых способов осуществления платежей и доступа к кредитным ресурсам, что и привело к росту числа коммерческих банков, которые могли удовлетворить новые потребности клиентов.

Одной из потребностей, требующей аккумулирования значительных денежных ресурсов, было предоставление кредитов правительствам. Эта практика активно внедряется в Средневековье. Также, в настоящее время, банки предложили такую услугу, как хранение драгоценностей: золота, ценных бумаг и других ценностей в собственных хранилищах. На начало промышленной революции способность банкиров мобилизовать значительные ресурсы и предоставлять кредиты заинтересовали правительства многих стран Европы, а затем и США. В период промышленной революции в Европе и США возникают вексельные расчеты, которые позволяли вкладчику подписывать переводные векселя в оплату за товары и услуги. Данный вид банковской операции был одним из важных банковских продуктов, поскольку это обусловило резкое повышение эффективной деятельности платежных систем стран, упростились и стали безопаснее хозяйственные операции. Дальнейшее развитие банковской деятельности, например в США, было в начале XIX в, когда правительства многих штатов начали выдавать разрешения на создание новых банков. Во время Гражданской войны в США поддерживало развитие банковской системы федеральное правительство. В 1864 г. Конгресс США создал специальный государственный орган, который начал выдавать разрешения на создание новых коммерческих банков.

В дальнейшем развитии банковской деятельности возникла потребность клиентов в профессиональном управлении их денежными ресурсами, что обусловило возникновение трастовых услуг и финансового консультирования. В начале XX века коммерческие банки начали выдавать потребительские кредиты.

Существует ли различие между понятиями «банковская» и «кредитная» система, в чём оно проявляется?

Кредитную систему можно рассматривать с функциональной и институциональной точек зрения. С функциональной стороны кредитная система - совокупность кредитных отношений, существующих в стране, форм и методов кредитования, банков или других кредитных учреждений, организующих и осуществляющих такого рода отношения. Институциональная форма кредитной системы — это совокупность кредитно-финансовых учреждений, аккумулирующих свободные денежные средства и предоставляющих их в ссуду.

Структура современной кредитной системы представлена несколькими звеньями:

центральные банки, государственные и полугосударственные банки;
банковский сектор;
страховой сектор;
специализированные небанковские кредитно-финансовые институты.

Ведущим звеном институциональной структуры кредитной системы является банковская система . Кредитная система — более широкое и емкое понятие, чем банковская система, включающая лишь совокупность банков, действующих в стране. Банковская система — совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма. Банковская система включает центральный банк, сеть коммерческих банков и других кредитно-расчётных центров.

Типы банков ских систем.

Исторически сложились два основных типа банковской системы: распределительная (централизованная ) банковская система и рыночная банковская система.

При переходе от первого типа банковской системы ко второму банковская система в течение определенного периода занимает некое промежуточное пространство между распределительной и рыночной: находится в переходной стадии. Система переходного периода содержит отдельные компоненты и распределительной, и рыночной систем.

В странах со слаборазвитыми экономическими структурами функционирует, как правило, банковская система распределительного (централизованного) типа , для которой типична государственная монополия на банковское дело, а также одноуровневое построение, т. е. сосредоточение в центральном банке операций по эмиссии наличных денег и операций по кредитному обслуживанию хозяйства.

В условиях централизованной банковской системы через посредство различных банков по сути из одного центра происходит распределение кредитных ресурсов . Хотя формально в системе имеется несколько видов банков, на практике центральный банк выполняет функции коммерческих, выступая единым кредитным центром, а все остальные банки выполняют свои операции строго в соответствии с директивами центробанка.

В странах с развитой экономикой действует рыночная банковская система , для которой характерно отсутствие монополии государства на банковское дело, многообразие форм собственности на банки и 2-хуровневое построение, т. е. строгое разделение функций центрального икоммерческих банков . Центральный банк, находясь на верхнем уровне системы, осуществляет регулирование денежно-кредитной сферы, монопольную эмиссию банкнот, служит банком для других банков и правительства, выполняет внешнеэкономическую функцию. Коммерческие банки выполняют функции аккумуляции временно свободных денежных средств, кредитно-расчетного обслуживания хозяйства, создания платежных средств.

Выделите основные черты банковского сектора.

жесткая регламентация и надзор за деятельностью со стороны Центрального банка;
низкий уровень собственного капитала и высокий удельный вес заемных средств;
высокая степень концентрации рисков на балансе банка;
особенности бухгалтерского учета;
сложность в совершении и оформлении ряда операций (например, операций с производными инструментами).

Банки играют важную роль в обеспечении денежного оборота, перемещении капиталов, предоставлении возможностей промышленным, коммерческим предприятиям для развития, накоплению сбережений населения с целью процветания экономики.

Указанная миссия реализуется банками посредством предоставления обществу специфического продукта — денег, которые банки подешевле приобретают в одном месте, с целью подороже продать в другом. Проведение операций на рынке производится в основном, не за счет собственных средств, а за счет заемных.

Чем характеризуется современная банковская система?

небольшое число кредитных институтов, которые располагают небольшим капиталом,
концентрация активов у крупнейших банков,
неравномерность территориального распределения субъектов банковского рынка,
внедрение на банковский рынок небанковских кредитных организаций (страховых компаний, инвестиционных институтов, расчетно-клиринговые центры),
локальный характер банковских рынков.

Основными факторами, препятствующими развитию банковской деятельности являются: гигантские масштабы территории, невысокие темпы структурных преобразований в экономике, низкая ликвидность, недостоверность отчетности многих предприятий, отсутствие законодательной основы защиты прав кредиторов, низкое качество управления многими кредитными организациями, высокие риски и т.д.

В чём проявилась необходимость преобразования планово-директивной банковской системы?

Переход России к рыночной экономике сопровождался глубоким реформированием финансово-кредитной системы. Продолжительное время банки в нашей стране были государственными органами административно-командной системы управления экономикой. Эта система лишала права банки иметь собственный коммерческий интерес, их главной задачей было поддержание малоэффективного механизма хозяйствования, льготного кредитования и финансирования государственных предприятий.

При переходе от административно-командной к рыночной системе хозяйствования в России стали образовываться коммерческие банки. Первые коммерческие банки стали функционировать в России в 1988-1989 гг. За период 1988-1995 гг. в России возникло более 2500 самостоятельных банков, немало кредитных учреждений, осуществляющих отдельные банковские операции.

Многие коммерческие банки России создавались стихийно, регулирующее воздействие государства на процесс их создания было крайне слабым, что и привело к несбалансированности структуры всей банковской системы к середине 90-х годов.

С организационно-экономической точки зрения, современная банковская система представляет собой совокупность банков и других кредитных организаций, оказывающих банковские услуги и удовлетворяющих потребности общества прежде всего в кредитно-депозитном и расчетно-платежном обслуживании.

Структура современной банковской системы РФ.

Банковская система Российской Федерации имеет двухуровневое построение: первый уровень - Банк России; второй уровень - коммерческие банки, небанковские кредитные организации.

Центральный банк Российской Федерации (Банк России), является важнейшим элементом банковской системы страны, оказывает большое воздействие на функционирование и жизнедеятельность государства и общества.

К элементам банковской системы относится также банковская инфраструктура - предприятия, агентства, службы, обеспечивающие жизнедеятельность банков.

Основные принципы формирования и функционирования банковской системы.

О наличии полноценной банковской системы можно судить по действию следующих основных принципов ее формирования и функционирования:

1) принцип управляемости: формирование банковской системы должно происходить (и действительно происходит) под контролем государства и самого банковского сообщества;

2) принцип адекватности: реализация принципа означает, что банковская система должна на каждом этапе своего развития, во-первых, отвечать требованиям реально существующей экономики и окружающей действительности, во-вторых, обеспечивать поддержание соответствия между собственными элементами банковской системы;

3) принцип саморазвития: банковская система должна обладать способностью совершенствоваться, реагировать на неблагоприятные факторы и предотвращать их за счет мобилизации своих ресурсов, соблюдать ответственность в отношениях как между звеньями самой банковской системы, включая Центральный банк, так и другими субъектами экономики;

4) принцип функциональной полноты: в качестве обязательного условия нормального функционирования и развития системы необходимо наличие всех элементов в требуемых количествах и пропорциях.

Почему центральные банки являются главным звеном банковской системы?

ЦБ страны является главным звеном банковской системы любого государства. ЦБ осуществляют эмиссию национальных денег, выполняют роль казначея государства, посредника между государством и коммерческими банками, проводника денежно-кредитной политики государства.

Главная задача ЦБ - обеспечение стабильности национальной валюты внутри страны и поддержание курса валюты на внешнем рынке.

ЦБ абсолютного большинства стран не принадлежит государству. По своему положению в кредитной системе ЦБ играет роль «банка банков», т. е. хранит обязательные резервы коммерческих банков и других учреждений, предоставляет им ссуды, выступает в качестве «кредитора последней инстанции», организует национальную систему взаимозачетов денежных обязательств либо непосредственно через свои отделения, либо через специальные расчётные палаты.

В чём проявляется различие в понятиях «эмиссионный», «центральный» и «государственный» банк?

Эмиссионные банки - это банки, наделенные монопольным правом выпуска банкнот, регулирования денежного обращения, хранения золото-валютных резервов и управления валютным курсом национальной денежной единицы.

Исторически эмиссионные банки возникали как частные или государственные банки, как выпускавшие банкноты, так и имевшие свою клиентуру. В дальнейшем эмиссионное право стало исключительно монополией государства и эмиссионные банки постепенно сокращают прямые операции с клиентурой. Это означало, что вся кассовая наличность концентрируется в эмиссионном банке. Все остальные банки работают по принципу "обратной кассы".

Поступление наличных денег в каналы денежного обращения происходит в форме пополнения кассы коммерческого банка. Кроме того, все коммерческие и специализированные банки осуществляют свои расчеты через эмиссионные банки. При необходимости банки могут пользоваться кредитом эмиссионного банка.

По своей организационно-правовой форме эмиссионные банки могут быть:

1) Центробанк со 100% участием государства в формировании капитала этого банка.

2) Акционерное общество, одним из акционеров которого является государство.

3) Система независимых банков, в совокупности выполняющих функции эмиссионного банка.

Государственным банком называют банк, находящийся в собственности у государства и управляемый соответствующими государственными органами. Как правило, он является либо государственным коммерческим банком, либо центральным банком.

В некоторых странах центральные банки одновременно с этим являются и государственными, а это означает, что их капитал и все имущество принадлежат государству. Благодаря этому, руководство такой организации может выбирать стратегию работы, руководствуясь интересами национальной экономики, а не увеличением собственной прибыли.

Кроме этого, центральные банки играют роль регулятора экономики, ведут надзор за работой всех коммерческих банков, финансируют различные государственные программы, а также оказывают существенное влияние на все финансовые взаимоотношения с другими странами.

Перед государственными коммерческими банками ставится несколько иная задача. Они используются для осуществления государственной политики в сфере кредитования хозяйства, заметно влияют на расчетные, посреднические и инвестиционные операции, а также на экономическое состояние клиентов. Такие банки обслуживают наиболее важные хозяйственные отрасли страны, которые и определяют положение государства в сложной системе экономических взаимоотношений между различными странами.

В условиях современной России государственными коммерческими банками являются ВТБ и Внешэкономбанк.

Центральный банк . Главный регулирующий орган кредитной системы, обычно находящейся под контролем государства, которое обслуживает все прочие банки данной страны и выступает в роли фискального агента правительства; его нередко называют «банком банков». ЦБ выпускает бумажные деньги страны и держит на своих счетах денежные резервы других банков национальной банковской системы. Он контролирует количество денег в обращении, процентные ставки и объем банковского кредита. ЦБ является также хранителем основной массы золотовалютных резервов страны. Такие банки имеют дело не с населением и частными фирмами, а с другими банками. Их деятельность заключается в эмиссии денег и контроле за денежной массой, процентными ставками и операциями с иностранной валютой.

В большинстве стран центральные банки принадлежат государству, а все высшие руководители этих банков назначаются правительством.

Особое место и роль ЦБ в банковской системе РФ.

Место и роль ЦБ в экономике сводятся к решению двух проблем:

1) он должен обеспечить стабильность функционирования банковской

и денежной систем своей страны;

2) через регулирование деятельности коммерческих банков и денежного обращения ЦБ во взаимодействии с правительством должен принимать все зависящие от него меры по обеспечению нормальных условий развития экономики в целом.

Для решения двух этих проблем Закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации» определяет основные цели деятельности Банка России:

Банк России должен принимать все необходимые меры, чтобы обеспечить устойчивость российской валюты — рубля. Это предполагает, что рубль должен сохранять стабильную покупательную способность и твердый валютный курс, т.е. более или менее устойчивую пропорцию, в которой он может быть обменен на валюты других стран.

Для достижения этой цели Банк России осуществляет ряд функций. Во взаимодействии с правительством он разрабатывает и проводит единую государственную кредитно-денежную политику. Для обеспечения устойчивого валютного курса рубля Банк России осуществляет непосредственное валютное регулирование.

Важной функцией ЦБ является и осуществление контроля за деятельностью фирм по соблюдению законов РФ, касающихся операций с иностранной валютой.

Развитие и укрепление банковской системы страны. При этом, поскольку большая часть расчетов осуществляется при посредстве безналичных денег, т. е. при посредстве коммерческих банков, постольку укрепление банковской системы должно обеспечить эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов. Для достижения второй цели Банк России выполняет еще ряд функций:

— он является кредитором коммерческих банков;

— устанавливает правила осуществления расчетов;

— устанавливает правила проведения банковских операций, а также правила бухгалтерского учета и отчетности для коммерческих банков;

— осуществляет регистрацию коммерческих банков, выдает им лицензии на их деятельность или в случае необходимости отзывает лицензии; производит надзор за их деятельностью.

Во всем мире Центральные банки играют роль кредиторов государства. Часть своих средств они вкладывают в выпускаемые государством облигации, т.е. долгосрочные долговые обязательства, и государственные краткосрочные обязательства. Наряду со ссудами коммерческим банкам, государственные ценные бумаги служат источником доходов Центрального банка. Однако ЦБ приобретает государственные облигации и краткосрочные обязательства не для пополнения своего портфеля ценных бумаг, а для того, чтобы в дальнейшем разместить их среди населения и частных фирм, включая коммерческие банки.

Банк России подотчетен Государственной Думе.

Дайте характеристику основному закону, регламентирующему деятельность ЦБ на территории РФ.

Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» - основной документ, регулирующий деятельность ЦБ РФ.

В настоящее время структура закона о ЦБ следующая: закон состоит из 16 глав и 99 статей. В законе описана организация наличного денежного обращения в России, организация безналичных расчетов, права и обязанности председателя Банка России и членов Совета директоров, операции, функции Банка России и т.д.

Основные функции ЦБ.

1) во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в Российской Федерации;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено федеральными законами, посредством проведения расчетов по поручению уполномоченных органов исполнительной власти и государственных внебюджетных фондов, на которые возлагаются организация исполнения и исполнение бюджетов;

7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

10) осуществляет регистрацию выпусков эмиссионных ценных бумаг и проспектов ценных бумаг, регистрацию отчетов об итогах выпусков эмиссионных ценных бумаг;

11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства Российской Федерации все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации;

13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

14) утверждает отраслевые стандарты бухгалтерского учета для кредитных организаций, Банка России и некредитных финансовых организаций, план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядок его применения, план счетов для Банка России и порядок его применения;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ;

17) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации, публикует соответствующие материалы и статистические данные;

18) осуществляет иные функции в соответствии с федеральными законами.

В чём проявляется различие в понятиях «коммерческий» и «деловой» банк?

Коммерческий банк — это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли.

В механизме функционирования кредитной системы огромная роль принадлежит коммерческим банкам. Они аккумулируют основную долю кредитных ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты.

В последнее время на Западе широко распространилось понятие «деловые банки», которые в отличие от коммерческих банков действуют на различных финансовых рынках как за свой счет, так и от имени третьей стороны и управляют имуществом частных лиц. В некоторых других странах данными операциями занимаются и коммерческие банки, однако именно для деловых банков они являются основными.

Коммерческие банки обслуживают преимущественно торговлю. «Деловой банк» - понятие более широкое, более ёмкое, чем понятие «коммерческий банк».

В зависимости от страны деловые банки создаются для различных целей и имеют свою специализацию, однако все разнообразие направлений их специализации можно разделить на 3 основные категории: работа с ценными бумагами, операции коммерческого банка и финансовый инжиринг.

Деловые банки осуществляют те же, что и коммерческие банки, функции накопления и кредитования в отношении предприятий и частных лиц, однако довольно специфическим образом. В частности, предлагают обычные услуги по ценным бумагам, однако цель состоит прежде всего в том, чтобы продать услуги по управлению денежными средствами и имуществом. В англосаксонских странах данный вид деятельности банков получил название «частное банковское дело».

Как правило, они выбирают крупные предприятия, которым, кроме обычных кредитов, могут продать услуги по финансовому инжирингу, по операциям с ценными бумагами. Деловые банки предпочитают работать с предприятиями, специализирующимися на внешнеэкономической деятельности, т.к. именно они являются потребителями услуг по валютному обмену и финансовому инжирингу. Такого рода деятельность получила название корпоративного банковского дела.

Основные функции коммерческого банка в российских экономических условиях.

1) посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком.

2) стимулирование накоплений в хозяйстве. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовать имеющиеся в хозяйстве сбережения, но и формировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств.

3) выпуск кредитных средств обращения.

4) посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами.

В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

Какие операции сегодня выполняет коммерческий банк?

Коммерческий банк, как и любой другой банк, выполняет функции:

аккумуляции (привлечения) средств в депозиты;
их размещения (инвестиционная функция);
расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Коммерческие банки выступают прежде всего как специфические кредитные институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с другой - удовлетворяют за счёт этих привлеченных средств финансовые потребности организаций и населения.

Крупные учреждения банков осуществляют для своих клиентов по некоторым оценкам до 300 видов операций и услуг: ведение депозитных счетов, безналичные переводы средств, прием сбережений, выдача разнообразных ссуд, купля-продажа ценных бумаг, операции по доверенности, хранение ценностей в сейфах и др.

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;
предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;
открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;
осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;
инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;
управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;
покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;
выдача банковских гарантий.

Дайте характеристику основному закону, регламентирующему деятельность коммерческого банка на территории РФ.

Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.1990 №395-1 (действующая редакция от 01.01.2014) - основной документ, регулирующий создание и деятельность кредитных организаций на территории России. Состоит из 7 глав, 43 статьи. Устанавливаются нормы, регулирующие банковскую деятельность.

Глава 1 закона посвящена общим положениям банковской деятельности, описана ее структура. Определен круг операций, которыми могут заниматься исключительно кредитные организации.

Глава 2 регламентирует регистрацию кредитных организаций и лицензирование банковских операций, процедуру создания филиалов и представительств.

Глава 3 - о банковской стабильности и надежности, а также о защите прав вкладчиков и кредиторов.

В главе 4 говорится о банковской практике: установление межбанковских отношений, процентные ставки, комиссионное вознаграждение банков.

Глава 5 - о создании банком представительств и дочерних организаций за рубежом.

Глава 6 посвящена сберегательному делу - вкладам физических лиц, системе обязательного и добровольного страхования.

В последней главе 7 речь идет о бухгалтерском учете в кредитных организациях, а также о надзоре за деятельностью банков, об обязательной отчетности и аудиторских проверках.

В чём отличие специализированных кредитно-финансовых институтов от банков?
Специализированные кредитно-финансовые институты, или парабанковские учреждения, отличает ориентация либо на обслуживание определенных типов клиентуры, либо на осуществление в основном одного- двух видов услуг. Их деятельность концентрируется в большинстве своем на обслуживании небольшого сегмента рынка и, как правило, предоставлении специализированных видов кредитно-расчетных и финансовых услуг.

Технически банки от парабанковских институтов отличаются по критериям:

для парабанков собственный капитал имеет более важное значение, чем для банков, поскольку банки преимущественно работают с деньгами вкладчиков.
банки имеют дело с менее ликвидными видами активов, чем парабанки.
параметры депозитных контрактов, которые заключает банк, значительно отличаются от параметров кредитных контрактов по срокам, сумме и валюте.
банки принимают на себя безусловные обязательства с фиксированной суммой долга, а инвестиционные институты - все риски, связанные с инвестированием, перекладывают на своих клиентов.

Перспективы развития специализированных финансово-кредитных институтов в России.

На протяжении всего 20-го века наблюдался рост влияния и финансовой мощи специальных кредитно-финансовых учреждений: с 30-х годов их доля в активах кредитных систем большинства стран выросла с 30 до почти 60 % за счет снижения доли банковских институтов (главным образом коммерческих и сберегательных банков).

В России же этот процесс идет гораздо менее быстрыми темпами, и доля специальных кредитно-финансовых институтов еще незначительна.

Это происходит по трём основным причинам: увеличение доходов населения в развитых странах; активное развитие рынка ценных бумаг; оказание этими учреждениями специальных услуг, которые не могут предоставлять банки. В российской экономике на данный момент.

Скачать: У вас нет доступа к скачиванию файлов с нашего сервера.

Вариант 1

1.Наиболее распространенное определение денег:

а) порядок формирования, распределения и использования денежных средств

б) форма движения ссудного капитала

в) товар, выполняющий роль всеобщего эквивалента

г) любой актив, который согласен принять продавец за свой товар

2.Перечислите факторы, обусловившие появление денег:

а)переход от натурального хозяйства к производству товаров

б)имущественная обособленность производителей

в)развитие форм обмена

3.Функции, в которых раскрывается сущность денег как экономической категории:

а) мера ценности, средство платежа

б) распределительная, контрольная, эмиссионная

в) мера стоимости, средство обращения, средства платежа, средство накопления, мировые деньги

г) масштаб цен, средство выражения ценности товаров

4.Перечислите существующие теории денег:

а)металлистическая

б)номиналистическая

в)количественная

5.Перечислите виды денег соответствующие их историческим формам:

а) полноценным деньгам – деньги, номинальная стоимость которых соответствует реальной

б) знакам стоимости – деньги, ном. ст-ть кот. выше реальной (монеты из дешевых металлов, бумажные, кредитные деньги)

Вариант 2

1.Приведите формулу:

а) закона денежного обращения –MV=PQ

б) коэффициента монетизации –M 2 /ВВП

2.Перечислите деньги, выполняющие в настоящее время функцию мировых денег:

3.Российский рубль соответствует следующему виду конвертируемости:

а) полной б) внутренней в) внешней

4.Денежная система представляет собой:

а) способ перераспределения стоимости общественного продукта

б) исторически сложившуюся и закрепленную национальным законодательством форму организации денежного обращения в государстве

в) совокупность финансовых отношений и финансовых институтов

г) совокупность бюджетной системы, внебюджетных фондов и государственного кредита

5.Денежная масса представляет собой:

а) сумму цен товаров

б) количественную характеристику платежных и расчетных средств находящихся в обращении за определенный период времени

в) совокупность национальных денежных единиц

г) экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием денежных средств

Вариант 3

1.Денежная система, в которой всеобщим эквивалентом выступали два драгоценных металла, называлась:

а) металлическая б) биметаллическая

в) кредитно-бумажная г) монометаллическая

2. Закон денежного обращения выражается отношением:

а) ВВП к денежной массе

б) ВВП к золото-валютным резервам

в) капитала к активам

г) суммы цен товаров к скорости обращения денег

3. Товар, не выполняющий в настоящее время функцию мировых денег:

а) свободно конвертируемая валюта

в) золото

г) СДР

4.Одним из элементов денежной системы является:

а) бюджетная система

б) страхование

в) денежная единица

5.Денежные системы развитых стран, функционирующих в настоящее время можно отнести к следующему виду:

а) планово-директивная б) кредитно-бумажная в) классическая г) регулирующая

Вариант 4

1.Абсолютной ликвидностью обладают:

а) средства труда

б) наличные деньги

в) золото

г) векселя, чеки и другие ценные бумаги

2.Денежная реформа это:

а) изменение объектов и субъектов денежных отношений

б) преобразование денежной системы с целью упорядочения и укрепления денежного обращения

в) повышение или понижение покупательной способности денежной единицы

г) совершенствование методов денежного регулирования

3.Метод проведения денежной реформы:

а) реструктуризация б) создание фондов в) рефинансирование г) девальвация

4.Национальная денежная единица России - рубль обеспечен:

а) национальным богатством

б) активами Центрального Банка РФ

в) золото-валютными резервами

г) национальным доходом

5.Основной денежный фактор, вызывающий инфляцию:

а) монополизм

б) бюджетный дефицит

в) нерациональная структура экономики

г) эмитирование излишнего количества денег

Вариант 5

1.Тип инфляции, проявляющейся в росте цен более 20 процентов в год:

а) умеренная б) галопирующая в) гиперинфляция г) инфляция спроса

2.В результате денежной реформы Е.Ф. Канкрина (1839-1843 гг.) в России был установлен:

а) режим валютного курса

б) золотой монометаллизм

в) серебряный монометаллизм

г) образована биметаллическая денежная система

3.Функция, которую выполняют деньги, используемые как международное средство расчетов:

а) мера стоимости и масштаб цен

б) средство обращения и средство платежа

в) средство накопления

г) мировые деньги

4.Денежное выражение стоимости товаров это:

а) кредит б) цена

в) финансы г) капитал

5.Товар, выделившийся из товарного мира на роль денег в силу своих природных качеств – однородности, портативности, делимости, сохраняемости:

а) соль б) драгоценные металлы в) скот г) шкуры

Вариант 6

1.Распределите в логической последовательности следующие понятия: в г б а

а) денежная реформа

б) денежная система

в) деньги

г) денежное обращение

2.Дайте определение методов проведения денежных реформ:

а) девальвации – снижение золотого содержания единицы национальной валюты

б) нуллификации –обесценивание старой и введение новой национальной валюты

в) деноминации – уменьшение номинала путем обмена ден.знаков на новые в пропорциях их обесценения

г) ревальвации – восстановление прежнего золотого содержания

3.Денежный агрегат как показатель объема и структуры денежной массы включает:

Мо – наличные деньги в обращении М1- средства на счетах и Мо М2- срочные вклады и М1 М3- М2 и крупные срочные вклады и некоторые облигации государственных займов

4.Инфляция представляет собой (выделите наиболее точное определение):

а) переполнение каналов денежного обращения обесценившимися деньгами

б) кризисное состояние экономики

в) устойчивый рост цен на товары и услуги в экономике

г) экономические отношения, возникающие в процессе производства и реализации товаров

5.Демонетизация золота (серебра) означает:

а) установление золотого (серебряного) содержания в денежной единице

б) утрату золотом (серебром) денежных функций

в) способ проведения реформы денежной системы

г) элемент денежной системы

Вариант 7

1.Приведите перечень основных документов, необходимых для государственной регистрации кредитной организации: заявление с ходатайством о гос.регистрации на имя представителя ЦБ РФ, бизнес-план КО,

учредительный договор, устав, протокол собрания учредителей, свидетельство об уплате гос.пошлины и др.

2.Перечислите основные положения кредитного договора: цель предоставления кредита, срок, сумма кредита, % ставка, порядок начисления и внесения платы за кредит, порядок выдачи и погашения кредита, способы обеспечения кредитного обязательства, права и обязанности сторон, подписи, печать, юр. Адреса

3.Целью надзора за кредитными организациями, осуществляемого ЦБ, является:

а) сбалансированность бюджета б) активное сальдо торгового баланса

в) стабильность банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов

г) обеспечение получения прибыли предприятиями

4.В рыночных условиях банковским продуктом являются:

а) бюджетные дотации, субсидии, субвенции

б) товары народного потребления

в) платежные средства, банковские операции и услуги

5. Приведите показатели мгновенной (Н 2), текущей (Н 3), долгосрочной (Н 4), общей ликвидности (Н 5)

(Инструкция №1 от01.10.97 О порядке регулирования деятельности банка)

Н 2 = ЛАм/Овм х 100% отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств до востребования (минимально допустимый 20 %)

Н 3 = Лат/Овт х 100% отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (минимально допустимый 70 %)

Н 4 = Крд/К + ОД х 100% отношение задолженности банка по депозитным счетам со сроком до погашения свыше года (максимально допустимый 120%)

Н 5 = Лат/А – Р 0 х 100% процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка

Вариант 8

1. Приведите норматив достаточности капитала и его значение:

Н 1 = К/Ар – Рц – Рк – Рд + КРВ + КРС + РР х 100% Н 1 определяется как отношение капитала банка к суммарному объему активов, взвешанных с учетом риска, за вычетов суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2-4 групп риска. В расчет норматива включена величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета, величина кредитного риска по срочным сделкам, а также величина рыночного риска. Минимально допустимое значение для банков с капиталом от 5 млн. евро с 01.02.00 – 10%, менее 5 млн. евро – 11%

2. Дайте определение платежной системы РФ: совокупность организационных форм, инструментов и процедур, способствующих денежному обращению.

3.Признак, по которому осуществлена группировка следующих банковских операций:

межбанковские, клиентские, внутрибанковские:

а) по составу участников

б) по виду используемых платежных документов

в) по форме проведения расчетов

г) по страновой принадлежности

4.В основной и дополнительный капитал банка включаются:

а) основной – (первичный, капитал 1 уровня) уставной капитал, акции, эмиссионные доходы, часть фондов, часть прибыли отчетного года

б) дополнительный – эмиссионный доход, образуемый при продаже акций по цене выше номинальной, уставной капитал ввиде паев в КО, зарегистрированных в форме 000 и 0Д0, т.е. неакционерных банков

5.Кредит представляет собой:

а) неотъемлемый элемент рыночных отношений б) форму движения ссудного фонда

в) финансовую операцию г) эквивалентные отношения

Вариант 9

1.Объем денежной массы уменьшается:

а) при увеличении объемов банковского кредитования

б) при сокращении объемов банковского кредитования

в) при увеличении производства товаров и услуг

г) при уменьшении производства товаров и услуг

2.Основные принципы кредитования:

а) хозяйственная самостоятельность, обеспечение, безвозмездность

б) самофинансирование, целевой характер

в) возвратность, срочность, платность

г) получение прибыли, безвозвратность

3.В России за последние годы сложилась:

а) одноуровневая банковская система б) двухуровневая банковская система

в) трехуровневая банковская система г) многоуровневая банковская система

4.Функция, не присущая кредиту как экономической категории:

а) распределительная б) предупредительная

в) экономия издержек обращения г) контрольная

5.Формами обеспечения возвратности кредита не является:

а) залог б) банковская гарантия в) поручительство г) государственное имущество

Вариант 10

1.Наиболее точное определение кредитной системы:

а) совокупность кредитных институтов

б) совокупность субъектов и объектов кредитных отношений

в) совокупность кредитных отношений и кредитных институтов, организующих эти отношения

г) форма организации денежного обращения

2.Перечислите основные причины кризисного состояния банковской системы РФ:

а)недостаточность капитала у КО

б)недостаточно квалифицированное управление банковскими рисками

в)зависимость КО от бюджетных средств,ограниченность возможности наращивания ресурсной базы

г) недостаточная жесткость надзорной функции ЦБ РФ

д)рискованная кредитная политика, несоответствие сроков привлечения со сроками размещения

3.Кредит, при котором залогом выступает недвижимое имущество, называется:

а) краткосрочный

б) государственный

в) бланковый

г) ипотечный

4.Непозитными источниками привлечения банками денежных средств являются:

а) собственные средства

б) выпущенные банком сберегательные (депозитные) сертификаты, векселя

в) инвестиции в ценные бумаги

г) остатки денежных средств на счетах до востребования

5.При увеличении объемов кредитных операций банков величина денежной массы:

а) увеличивается

б) уменьшается

в) остается неизменной

г) изменяется пропорционально объему ВВП

Вариант 11

1.Участниками кредитной сделки (операции) являются:

а) продавец и покупатель б) международные кредитно-финансовые организации

в) юридические и физические лица г) кредитор и заемщик

2.Процедуры, предусмотренные законодательством о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций:

а) наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение

б) слияние, присоединение

в) разделение, выделение, преобразование

г) переименование, изменения в составе учредителей

3.Ссудный процент представляет собой:

а) налоговый платеж в бюджет б) элемент финансовой системы

в) цену кредита г) денежную единицу

4.Существуют следующие теории кредита:

а) воспроизводственная, распределительная

б) металлистическая, количественная

в) номиналистическая, капиталотворческая

г) императивная

5.Сведения о наименовании, организационно-правовой форме, местонахождении, осуществляемых операциях, размере уставного капитала, органах управления кредитной организации и другие содержит:

а) устав б) учредительный договор

в) список учредителей г) анкеты кандидатов на должности руководителей

Вариант 12

1.Признаком выделения таких форм кредита, как банковский, коммерческий, государственный, потребительский, международный является:

а) срок предоставления б) цель предоставления

в) состав участников кредитной сделки г) наличие обеспечения

2.При уменьшении объемов кредитных операций банков величина денежной массы:

а) увеличивается б) уменьшается

в) остается неизменной г) изменяется пропорционально объемы ВВП

3.Кредитная система включает:

а) банки и небанковские кредитные организации

б) предприятия, организованные в форме акционерных обществ

в) кредитные учреждения, пенсионные фонды, страховые и инвестиционные компании г) фонды, союзы, учреждения

4.Современная банковская система РФ представляет собой:

а) финансовые отношения государства с юридическими и физическими лицами

б) совокупность кредитных организаций, включая Банк России, российские и иностранные банки и их филиалы

в) денежные отношения, по поводу формирования и использования финансовых ресурсов

г) форму образования и расходования денежных средств государства

5.Снижение ставки рефинансирования Банка России приведет:

а) к ограничению возможности получения кредита

б) к увеличению предложения кредитных ресурсов (кредитного потенциала) банков и повышению экономической (деловой) активности

в) не повлияет на спрос и предложение кредитных ресурсов на кредитном рынке

г) к ужесточению денежно-кредитной политики рестрикционного типа

Вариант 13

1.Признаком классификации кредита, предоставленного заемщикам для пополнения временной нехватки оборотного капитала, вложений в основной капитал, посредникам фондовой биржи является:

а) срок предоставления б) цель кредитования в) обеспечение

г) необходимость государственного регулирования банковской деятельности

2.Наиболее распространенные виды кредита в зависимости от срока их предоставления, встречающиеся в российской практике:

а) краткосрочные кредиты б) среднесрочные кредиты

в) долгосрочные кредиты г) кредиты до востребования (онкольные)

3.Реальная стоимость кредита определяется следующим образом:

а) процентная ставка по кредиту плюс уровень инфляции

б) номинальная процентная ставка по кредиту минус уровень инфляции

в) сумма кредита плюс сумма процентных денег

г) сумма процентных денег минус уровень инфляции

4.Перечислите факторы, влияющие на величину ссудного процента:

а) ставка рефинансирования б) срок предоставления кредита в) вид обеспечения г) сумма кредита

5.Процентная маржа банка рассчитывается как разница между:

а) процентами по пассивным операциям банка и процентами по активным операциям банка

б) ставкой рефинансирования и процентами по депозитным операциям банка

в) ставкой рефинансирования и процентными ставками рынка межбанковских кредитов

г) процентами по активным операциям банка и процентами по пассивным операциям

Вариант 14

1.Первичным источником погашения банковского кредита является:

а) залог

б) выручка от реализации продукции (работ, услуг)

в) денежные средства, привлеченные с финансового рынка

г) выручка от реализации имущества

2.Стоимость заложенного имущества при предоставлении кредита должна быть:

а) меньше суммы предоставленного кредита

б) соответствовать размеру уставного капитала предприятия-заемщика

в) больше суммы предоставленного кредита

г) обычаями делового оборота это соотношение не предусмотрено

3. Кредит, при котором заемщиком выступает физическое лицо, называется:

а) государственным б) до востребования в) потребительским г) контокоррентным

4.Необходимость кредита в экономике обусловлена:

а) неравномерностью кругооборота капитала, обеспечением непрерывности общественного воспроизводства

б) стремлением субъектов экономики удовлетворить свои потребности

в) условиями формирования уставных фондов (капиталов) юридических лиц

г) стремлением преодолеть глубокий спад в экономике

5.Формы безналичных расчетов, устанавливаемые Банком России на территории РФ:

а) приходный и расходный ордер

б) платежное поручение, чек, аккредитив

в) вексель, коносамент

г) акция, облигация

Вариант 15

1.Депозитными источниками привлечения банками денежных средств являются (перечислить):

а) собственные средства

б) выпущенные банком сберегательные (депозитные) сертификаты, векселя

в) инвестиции в ценные бумаги

г) остатки денежных средств на счетах до востребования

2.Сберегательные (депозитные) сертификаты могут выпускать:

а) Министерство финансов б) Банк России

в) предприятия и организации г) только кредитные организации

3.Приведите классификацию процентных ставок:

простая ставка процента –процент начисляется на исходную величину вклада

сложная ставка процента – начисляется в каждый последующий период на первоначальную сумму депозита с начисленным за предыдущие периоды процентами

4.Приведите основные блоки аппарата управления коммерческим банком:

Собрание акционеров (пайщиков) Наблюдательный совет Банка Правление Банка Председатель правления (Президент) Кредитный комитет Служба внутреннего контроля Отделы и службы банка Филиалы

5.Сертификату банка (депозитному и сберегательному) присущи следующие свойства:

а) способ формирования уставного капитала

б) средство платежа и расчетов

в) долговое обязательство банка, ценная бумага

г) долговое обязательство предприятия

Вариант 16

1.Перечислите основные признаки классификации депозитов:

а)по сроку – срочные, до востребования

б)по вкладчикам – расчетные (для юр. лиц – коммерческих организаций), текущие (для юр. лиц – неком. орг)

корреспондентские (счета по расчетам с др. банками)

в)по виду валюты – рублевые, валютные

г)по форме – вклад, сертификат

2.Назовите цели и задачи реструктуризации кредитных организаций в РФ: структурные изменения в банковской системе, повышение эффективности банковской деятельности, стимулирование внешэкономической деятельности, устойчивость экономического роста, развитие инвестиционных проектов

3.Для формирования уставного капитала кредитной организации могут быть использованы:

а) привлеченные денежные средства

б) средства бюджета и государственных внебюджетных фондов

в) акции и доли учредителей по их номинальной стоимости

г) нематериальные активы

4.Приведите классификацию активных операций банка по степени ликвидности и прибыльности:

а)денежная наличность в кассе банка, драг. мет., остатки средств на корсчете в ЦБ РФ и в КО

б)ссуды, предоставленные банком со сроком погашения до 30 дней и др. краткосрочные платежи банку

в)долгосрочные ссуды, средства, переданные в лизинг, долгосрочные вложения в ценные бумаги

г)основные средства, нематериальные активы, хоз. материалы

5.Перечислите основные принципы организации безналичных расчетов:

а)правовой режим расчетов г)соблюдение уст-ых законодательством сроков платежей

б)осуществление расчетов по банковским счетам д)исполнение платежных док-ов при наличии средств

в) наличие распоряжения или акцепта (согласия) е)взаимный контроль между участниками расчетов

владельца счета на списание КО средств

Вариант 17

1. Перечислите операции и сделки осуществляемые АРКО при проведении мероприятий по реструктуризации кредитных организаций: участие в кредитовании коммерческих банков, управление активами КО, участие в процедуре банкротства

2.Денежно-кредитная политика Центрального банка, направленная на увеличение объемов кредитных операций банков, называется:

а) воспроизводственая

б) регулирующая

в) рестриктивная

г) экспансионистская

3.Определите понятие “акцепт”, перечислите его формы: ответ лица, которому адресована оферта, о его принятии – согласие на предложение, согласие произвести платеж другой стороне

4.Определите эффективность клиринга в процентах, если сумма зачтенных платежей составляет 500 у.е., а сумма долгов - 700 у.е. клиринг – зачет взаимных требований

500 : 700х100%= 71 %

5.Дайте определение корреспондентских отношений и приведите названия корреспондентских счетов:

Отношения по осуществлению расчетов на основании договоров между КО и открытие корсчетов – банковский счет кредитной организации, на котором отражаются расчеты, произведенные одной КО по поручению другой КО. Корсчет может быть открыт в подразделении расчетной сети ЦБ РФ, в другой КО. Межбанковские расчеты осуществляются только в безналичной форме с использованием официальных информационно-платежных средств для извещения о переводе денег в адрес получателя.

Вариант 18.

1.Перечислите платежные инструменты, используемые при:

а) дебетовом переводе – вексель, чеки, инкассовые поручения, инициатива перевода принадлежит кредитору-получателю

б) кредитовом переводе – инициатива перевода принадлежит плательщику (дебитору) – поручение кредитовать счет получателя-кредитора

2.Дайте определение векселю, назовите виды векселей и перечислите их основные отличия:

Составленное в строго установленной форме письменное бесспорное обязательство одного лица (векселедателя) уплатить другому лицу (векселедержателю) указанную на векселе сумму.

Простой вексель (соло) долговое обязательство, по которому плательщиком выступает векселедатель.

Переводной вексель (тратта) содержит предложение векселедателя (трассанта) заплатить по векселю третьему лицу – своему должнику (трассату) указанную сумму в определенный срок. Плательщик по векселю становится обязанным лицом только после акцепта им векселя.

3. Дайте определение банковским рейтингам и перечислите основные признаки (критерии), по которым они составляются: система оценки деятельности банка по показателям его надежности и устойчивости, в основе определения которых 4 критерия – достаточность капитала, ликвидность банка, качество кредитного портфеля, рентабельность (прибыльность)

4.Перечислите основания для отзыва лицензии на проведение банковских операций: невыполнение требований ЦБ РФ, нарушение законодательства о банках и банковской деятельности, несоблюдение условий лицензии – нарушение или ненадлежащее исполнение порядка ведения лицензионной деятельности

5.Сформулируйте понятие “кредитоспособность” и назовите основные методы ее определения:

способность полностью и в срок рассчитываться по своим долговым обязательствам оценивается на основе финансовых показателей по данным баланса и отчете о доходах (единой методики оценки кредитоспособности заемщика не существует, банк имеет право ориентироваться на широкоиспользуемый международный или отечественнный опыт, либо разработать собственный подход.

Вариант 19

1.Денежно-кредитная политика Центрального банка, направленная на сокращение объемов кредитных операций банков, называется:

а) воспроизводственая

б) регулирующая

в) рестриктивная

г) экспансионистская

2.Дайте определение денежно-кредитной политике: совокупность мероприятий в области организации денежного обращения и кредитования, направленных на защиту и обеспечение устойчивости национальной денежной единицы, обеспечение стабильности цен, полной занятости населения, выравнивание платежного баланса, снижение темпов инфляции

3.Кредитные организации на рынке ценных бумаг выступают в качестве:

а) страхователя, страховщика

б) эмитента, инвестора, профессионального участника рынка ценных бумаг

в) бюджетополучателей и распорядителей бюджетных средств

г) резидентов и нерезидентов

4.Перечислите принудительные меры воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности, применяемых к кредитным организациям (инструкция 59): взыскание штрафа, ограничение либо запрет проведения отдельных операций, запрет на открытие филиалов на срок до года, осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению, замена руководителя КО, реорганизация КО, изменение для КО обязательные нормативы на срок до 6 месяцев, назначение временной администрации по управлению КО на срок до 18 месяцев, отзыв лицензии

Задание:

Какие ставки наиболее высокие в зависимости от срока кредитования по кредитам нефинансовым организациям?
Какие ставки наиболее высокие в зависимости от срока кредитования по кредитам физическим лицам?
Какие тенденции в изменении процентных ставок по кредитам различным категориям заемщиков можно выделить?

^ КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К ТЕМЕ 7.

^ ТЕМА 8. БАНКИ КАК УЧАСТНИКИ КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА

Понятие кредитной системы, ее элементы
Банковская система. Типы банковских систем
Центральный банк как главное звено банковской системы, его роль и функции в экономике
Коммерческие банки, их операции

Задача 8.1

^ Таблица 8.1.1

Количественные характеристики

кредитных организаций России

Показатель	1.07.98	1.01.03	1.01.04	1.01.05	1.01.06	1.01.07
Зарегистрировано кредитных организаций Банком России и другими органами	2527	1828	1668	1518	1409	1345
Действующие кредитные организации	1598	1329	1329	1299	1253	1189
Кредитные организации, зарегистрированные Банком России, но еще не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию	2	8	4	1	2	1
Кредитные организации, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций	927	491	335	218	154	155
Кредитные организации, имеющие лицензии на осуществление операций в иностранной валюте	657	839	845	839	827	803
Кредитные организации, имеющие генеральные лицензии	262	293	310	311	301	287

Задание:

Рассчитать удельный вес действующих кредитных организаций; проанализировать показатель в динамике; сделать выводы.
Рассчитать удельный вес кредитных организаций, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций; проанализировать показатель в динамике; сделать выводы.
Рассчитать удельный вес кредитных организаций, имеющих лицензии на осуществление операций в иностранной валюте; проанализировать показатель в динамике; сделать выводы.
Рассчитать удельный вес кредитных организаций, имеющих генеральные лицензии; проанализировать показатель в динамике; сделать выводы.

Задача 8.2

Имеются следующие официальные данные Банка России:

^ Таблица 8.2.1

Размещение действующих кредитных организаций по федеральным округам

Федеральный округ	1.07.98	1.01.03	1.01.04	1.01.05	1.01.06	1.01.07
Центральный В том числе Москва и Московская область	805 724	738 663	752 679	742 671	714 646	673 607
Северо-Западный	108	88	86	87	84	80
Южный	215	142	137	130	128	124
Приволжский	198	156	154	151	146	139
Уральский	91	77	76	71	67	65
Сибирский	120	82	80	75	71	68
Дальневосточный	61	46	44	43	43	40
^ Всего по России	1598	1329	1329	1299	1253	1189

2)Изучить размещение действующих кредитных организаций по федеральным округам в динамике; сделать выводы

Задача 8.3

Имеются следующие официальные данные Банка России:

^ Таблица 8.3.1

Размещение филиалов кредитных организаций (КО)

по федеральным округам

Федеральный округ	Филиалы КО данного региона в данном регионе, единиц			Филиалы КО других регионов, единиц
	1.01.05	1.01.06	1.01.07	1.01.05	1.01.06	1.01.07
Центральный В том числе Москва и Московская область	225 180	218 178	204 169	497 102	510 114	528 114
Северо-западный	56	55	55	308	321	338
Южный	156	150	130	312	321	338
Приволжский	155	152	151	493	519	545
Уральский	165	143	139	229	238	226
Сибирский	52	53	47	381	399	371
Дальневосточный	57	57	46	152	159	163
^ Всего по России	866	828	772	2372	2467	2509

Задание:

Рассчитать удельный вес филиалов кредитных организаций каждого федерального округа в общей сумме филиалов кредитных организаций; сделать выводы.
Изучить размещение филиалов кредитных организаций по федеральным округам в динамике; сделать выводы.
Рассчитать удельный вес филиалов кредитных организаций других регионов, действующих на территории каждого федерального округа, в общей сумме филиалов кредитных организаций других регионов; сделать выводы.
Изучить размещение филиалов кредитных организаций других регионов по федеральным округам в динамике; сделать выводы.
Сравнить данные о размещении филиалов кредитных организаций федерального округа и о размещении филиалов кредитных организаций других округов; сделать выводы.

^ КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ К ТЕМЕ 8.

РАЗДЕЛ 10. ПРОВЕРОЧНЫЙ ТЕСТ

Деньги – это:

1) удобный инструмент обмена, появившийся в результате договора людей;

2) товар особого рода, выражающий стоимость других товаров, и служащий всеобщим эквивалентом.

2. Деньги выполняют функции:

1) меры стоимости; 4) стимулирующую;

2) контрольную; 5) регулирующую.

3) средства обращения и платежа;

3. Использование денег для установления цены на товар - это функция:

1) средства обращения; 3) средства накопления;

2) меры стоимости; 4) средства платежа.

4. Деньги, реальная стоимость которых равна номинальной:

1) полноценные;

неполноценные.

5. Полноценные деньги выполняют функции

1) меры стоимости; 5) контрольную;

2) средства обращения; 6) только 5.1 и 5.4;

3) средства платежа; 7) все перечисленные с 5.1 по 5.4;

4) средства накопления; 8) все перечисленные с 5.1 по 5.5.

6. Деньги, функционирующие в виде записей на счетах в банках:

1) наличные; 2) безналичные.

7. Бумажные деньги эмитирует:

1) центральны банк;

казначейство (или Министерство финансов);

3) коммерческий банк.

8. Цель эмиссии банкнот:

1) удовлетворение потребностей хозяйственного оборота в покупательных и платежных средствах;

2) покрытие дефицита бюджета;

3) ускорение реализации товара.

9. Покупка коммерческим банком векселя у векселедержателя:

1) авалирование; 3) инкассирование;

2) индоссирование; 4) учет.

10. Дополнительный лист к векселю для нанесения передаточных надписей и поручительства:

1) индоссамент; 3) аллонж;

2) тратта; 4) аваль.

11. К кредитным деньгам относятся:

1) вексель; 4) все вышеперечисленные;

2) чек; 5) только 11.1 и 11.2;

3) бумажные деньги; 6) только 11.1 и 11.3.

12. Совокупный объем покупательных и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот, и принадлежащих частным лицам и государству:

1) денежное обращение

2) денежная масса

3) закон денежного обращения

13. При увеличении скорости оборота денежной единицы количество денег в обращении:

1) увеличивается;

2) уменьшается;

3) не изменяется.

14. Совокупный объем наличных в обращении:

1) денежный оборот; 3) агрегат МО;

2) денежная масса; 4) лимит остатка кассы.

15. Совокупность временно свободных денежных средств, передаваемых во временное пользование за плату:

1) ссудный процент; 3) рынок ссудных капиталов;

2) ссудный капитал; 4) кредит.

16. Обязательный возврат через определенный срок предоставленных в пользование временно свободных денежных средств – это:

1) принцип платности;

2) принцип срочности;

3) принцип возвратности.

17. Кредит, предоставляемый одним хозяйствующим субъектом в виде продажи товаров с отсрочкой платежа, оформляемый векселем:

1) банковский; 3) потребительский;

2) коммерческий; 4) ростовщический.

18. Кредит, предоставляемый одним коммерческим банком другому:

1) банковский;

2) собственно межбанковский;

3) кредит рефинансирования.

19. Процент, устанавливаемый по привлекаемым в пользование временно свободными средствами:

1) депозитный;

2) кредитный.

20. Процентный демпинг по депозитам:

1) поддержание минимальных ставок на рынке;

2) поддержание максимальных ставок на рынке;

21. Владельцы временно свободных денежных средств – это:

1) начальные кредиторы; 3) посредники.

2) конечные заемщики;

22. Предоставление центральным банком кредитов коммерческим банкам - это функция:

1) монопольной наличной эмиссии;

2) банка банков;

3) надзора за деятельностью кредитных организаций.

23. Часть вкладов (депозитов) коммерческого банка, передаваемых на хранение в центральный банк:

1) обязательные резервы;

2) сверхлимитная наличность;

3) операции на открытом рынке

24. Для уменьшения объема денежной массы в обращении центральный банк:

1) увеличивает норму обязательных резервов;

2) уменьшает норму обязательных резервов.

25. При увеличении ставки рефинансирования объем кредитования экономики:

1) увеличивается;

2) уменьшается.

Операции банка по формированию ресурсов с целью их последующего размещения для получения дохода:

1) пассивные;

В статье описывается характеристика современной банковской системы, её функции, функции Центрального и коммерческих банков, признаки, присущие банковской системе. Анализируется деятельность крупнейших банков мира и России, а также количественные характеристики кредитных организаций.

Оценка эффективности инвестиционной деятельности ритейла
Сравнение языков программирования на примере сортировки массива
Роль автоматизированных программ в системе налогообложения
Прогрессивные информационные технологии в налоговой системе

Современная банковская система представляет собой важную сферу национального хозяйства государства. На практике ее роль определяется тем, что она регулирует систему платежей и расчетов; значительную часть своих коммерческих сделок реализует через инвестиции, вклад, и кредитные операции; вместе с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к производственным структурам и фирмам. Банковская система представляют собой сферу многообразных услуг для своих клиентов – начиная от традиционных расчетно-кассовых и депозитно-ссудных операций, которые определяют основу банковского дела, до новейших форм финансовых и денежно-кредитных инструментов, которые используются банковскими структурами (траст, лизинг, факторинг и т.д.).

В зависимости от выполняемых банками функций и их соподчиненности выделяют два типа построения банковской системы:

Одноуровневая или централизованная банковская система характерна для стран с малоразвитыми экономическими структурами. Все банки выполняют одинаковые функции по кредитно-расчетному обслуживанию хозяйства. Распределение кредитных ресурсов происходит из одного центра, при этом Центральный Банк выступает единым кредитным и расчетным центром.
Для стран с развитой рыночной экономикой характерной является двухуровневая система. Ей присуще строгое разделение функций центрального и коммерческих банков: на верхнем уровне – Центральный банк, на нижнем – другие банки. К функциям, которые выполняет Центральный Банк относятся:
- реализация денежно-кредитной политики;
- внешнеэкономическая функция.
- монопольная эмиссия банкнот;
- банк правительства;
- банк банков

Коммерческие Банки выполняют следующие функции:

аккумуляция временно свободных денежных средств;
функция финансового посредничества:
1. в расчетах;
2. в кредите;
3. на рынке ценных бумаг;

Блоки и элементы банковской системы образуют единство, которое отражает специфику целого, и выступают носителями его свойств.

Признаки, присущие банковской системе:

Создание платежных средств

К основным функциям банковской системы относят:

обеспечение функционирования и развития экономики с помощью предоставления банковских кредитов и организации системы расчетов;
согласованность в перемещении денежных средств от продавцов к покупателям, от кредиторов к заёмщикам и
аккумуляция временно свободных ресурсов в стране;
кредитование производства, обращения товаров и потребностей физических лиц.

Банковская система является одним из главных элементов финансово-кредитной системы государства, потому что на нее падает нагрузка по кредитно-финансовому обслуживанию хозяйственного оборота страны.

Банки мира имеют различные характеристики. Для сравнения банков по основным финансовым показателям различные агентства составляют рэнкинги по этим показателям. Один из наиболее признанных рэнкингов представлен в таблице 1.

Таблица 1. Крупнейшие банки мира

Как видно из таблицы по объему капитала в первую пятерку вошли американские финансовые корпорации Bank of America, JP Morgan Chase, Citigroup, а также английский и японский холдинги. Два самых крупных российских банка вошли в первую сотню. По показателю прибыльности в лидерах находятся китайские банки.

Что касается банковской системы России, то она постоянно и довольно успешно выполняет свои функции, обеспечивая расчеты между всеми элементами экономики.

Среди российских банков также составляется рейтинг самых крупных банков, который представлен в таблице 2.

Таблица 2. Крупнейшие банки России.

Из таблицы видно, что самым крупным банком России остается Сбербанк, его чистые активы составляют 14945 млрд. рублей, что на 9986 млрд. рублей больше чистых активов банка ВТБ, занимающего 2 место в рейтинге, и на 14197 млрд. рублей больше активов Райффайзенбанка, замыкающего рейтинг самых крупных банков России.

Таблица 3. Самые прибыльные банки России.

Из таблицы видно, что самым прибыльным банком России также является Сбербанк, прибыль которого составляет 305,7 млрд. рублей. Замыкает рейтинг ИНГ Банк с прибылью 2,88 млрд. рублей.

Что касается количественной характеристики кредитных организаций, то она представлена в таблице 4.

Таблица 4. Количественные характеристики кредитных организаций

Показатель
Зарегистрировано кредитных организаций Банком России и другими органами
Действующие кредитные организации
Кредитные организации, зарегистрированные Банком России, но не оплатившие уставный капитал и не получившие лицензию
Кредитные организации, у которых аннулирована лицензия на осуществление банковских операций
Кредитные организации, которые имеют лицензии на осуществление операций в иностранной валюте
Кредитные организации, которые имеют генеральные лицензии

Из таблицы видно, что зарегистрированных кредитных организаций к 1 июня 2016 года по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года стало на 5% меньше. Также динамика наблюдается и среди действующих кредитных организаций, количество которых по сравнению с предыдущим годом уменьшилось на 17%.

Прошлый год был сложным в финансовом плане для банковской системы страны. Ведь 2015 году сальдированная прибыль отечественных банков упала в 3 раза – с 589,14 до 191,86 млрд. рублей. На 1 января 2016 года прибыльными являются всего 553 кредитные организации, а 180 – убыточными. При этом объем полученной совокупной прибыли за год уменьшился на 7,9% и составил 735,8 млрд. рублей, а убытки увеличились практически в 2 раза и составили 543,8 млрд. рублей.

Таким образом, банковская система – это одно из высших достижений экономической цивилизации. Она представляет собой инструмент, который воздействуя через деньги и валюту, поддерживает стабильное состояние денежного обращения, регулирует структуру и экономику в целом.

Однако численность коммерческих банков по-прежнему остается незначительной по сравнению с развитыми зарубежными странами. Поэтому для экономики страны необходим количественный и качественный рост банковского сектора, ведь именного от этого зависит выход нашей страны из затяжного экономического кризиса.

Список литературы

Михайленко В.Н., Бойко С.В., Шамрина С.Ю., Назаренко Ю.В., Лапина Е.Н., Карасев Р.Ю., Латышева Л.А., Ярыгина Н.А., Ярыгина Н.А., Луценко Д.В., Федоров А.В., Федорова К.Ю., Склярова Ю.М., Скляров И.Ю., Левина Н.С., Трофимов Р.П., Куксов Г.В., Арутюнян М.Ю., Гурнович Т.Г., Рудь П.С. и др. Особенности регионального развития банковской системы: краудсорсинг и инновационный
Ставрополь, 2012.
Васильев М.Г., Лапина Е.Н. Современные тенденции развития российской банковской системы// Финансово-экономические проблемы региональной экономики// Сборник трудов Международной научно-практической конференции "Взаимодействие финансового и реального секторов экономики", 2013. С. 86-93.
Лапина Е.Н., Остапенко Е.А., Кулешова Л.В. Проблемы и тенденции развития банковского кредитования в России// Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2014. № 12 (72). С. 53

»
СОДЕРЖАНИЕ введение 3 1. ликвидация кредитных организаций 6 1.1. Ликвидация 6 1.2. Основания для ликвидации 8 1.3. Процедура добровольной ликвидации 9 1.4. Об ускорении процесса ликвидации кредитных организаций, осуществляемой по решению арбитражного суда в порядке статьи 61 Гражданского кодекса РФ (письмо ЦБ РФ от 28.10.98 № 306-Т) 11 1.5. Обязанности лица, принявшего решение о ликвидации юридического лица 13 1.6. Порядок ликвидации юридического лица 13 1.7. Удовлетворение требований кредиторов 15 1.8. Банкротство кредитной организации 17 2. Банковская система. Арбитражная практика 22 2.1. Экономический обзор развития банковской системы России и Новосибирской области 22 2.2. Обзор практики применения арбитражными судами законодательства о несостоятельности (банкротстве) 30 2.3. Развитие международного сотрудничества в области правового регулирования банковской деятельности 47 3. Ликвидационный баланс 54 3.1. О порядке составления ликвидационного баланса 54 3.2. Порядок согласования промежуточного ликвидационного баланса территориальными учреждениями Банка России 65 3.3. Требования по составлению окончательного ликвидационного баланса ликвидируемых кредитных организаций 67 3.4. Порядок согласования окончательного ликвидационного баланса территориальными учреждениями Банка России 69 заключение 71 ПРИЛОЖЕНИя 77 Список использованной литературы 95 введение Банк (это кредитная организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основное назначение банка (посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и т. д. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов. Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, которые не выпускают своих собственных долговых обязательств. - Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров. В Российской Федерации создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РФ "О банках и банковской деятельности в РФ". В соответствии с этим законом банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств, посреднические и доверительные операции и т. п. В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности (частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Решение об открытии каждого отдельного банка с участием иностранных инвестиций принимается Советом директоров ЦБ РФ. ЦБ устанавливает лимит участия иностранного капитала в банковской системе страны. Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ. Важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка. Действующее законодательство предоставляет всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание. Весь риск от своих от своих операций коммерческий банк берет на себя. В данной работе мы рассмотрим такой важный вопрос, связанный с кредитными организациями, как правовой аспект ликвидации организации, трудности, связанные с подготовкой и проведением процесса ликвидации кредитной организации, вопросы возникающие при этом. При этом будут рассмотрены показатели деятельности кредитных организаций, их количество и количество их филиалов, распределение их по экономическим регионам России, показатели приведены в динамике. Рассматриваются кредитные организации, расположенные в пределах Новосибирской области в сравнении с равноправными кредитными организациями в целом по России. 1. ликвидация кредитных организаций 1.1. Ликвидация Ликвидация кредитной организации может произойти в связи с окончанием срока действия, отзывом лицензии, нарушений и т. п. Ликвидация (это прекращение деятельности предприятия без перехода прав и обязанностей третьим лицам. Конечными результатами ликвидации и подтверждением факта ликвидации предприятия является внесение об этом записи в Госреестр и получение свидетельства о ликвидации. Ликвидация (это достаточно сложный и трудоемкий процесс, занимающий в среднем 10-12 месяцев в зависимости от конкретной ситуации, но в некоторых случаях удавалось завершить все дела предприятия за 6-8 месяцев. Ликвидация может быть инициирована по решению ее участников или по решению суда. Процедура ликвидации требует безупречных бухгалтерских документов, так как при подаче заявления о ликвидации почти наверняка (как показывает практика) будет назначена налоговая проверка за весь период деятельности предприятия. Все сделки должны быть завершены и документы приведены в соответствие законным образом. На предприятии не должно оставаться никаких задолженностей, включая коммунальные платежи и расчеты с фондами. Все кредиты, выданные предприятию, должны быть возвращены. Хорошая аудиторская проверка (самое лучшее средство для предотвращения каких-либо неприятностей от налоговых органов. Как только подано заявление о ликвидации в налоговую инспекцию, создается ликвидационная комиссия, состоящая обычно из учредителей или ответственных работников предприятия. Ее задача (выявление кредиторов и получение дебиторских задолженностей, объявление о ликвидации в средствах массовой информации и управление всеми делами фирмы до полного прекращения работы предприятия. Два месяца это обычный срок предъявления требований кредиторов, на основании которых приготавливается промежуточный ликвидационный баланс, в котором должны быть отражены: имущество, требования кредиторов и результаты их рассмотрения. В случае, если активы предприятия не позволяют погасить все задолженности, имущество фирмы продается с публичных торгов. Ликвидационный баланс, распределяемый между учредителями, делится соответственно их пропорциональному участию после выплаты всех долгов предприятия. Ликвидация юридического лица влечет прекращение его деятельности без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам. Юридическое лицо может быть ликвидировано (ст. 61 ГК РФ): > по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано, или с признанием судом недействительной регистрации юридического лица в связи с допущенными при его создании нарушениями закона или иных правовых актов, если эти нарушения носят неустранимый характер; > по решению суда в случае осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии) либо деятельности, запрещенной законом, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом деятельности, противоречащей его уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. > Требование о ликвидации юридического лица по основаниям, указанным в пункте 2 настоящей статьи, может быть предъявлено в суд государственным органом или органом местного самоуправления, которому право на предъявление такого требования предоставлено законом. Решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) либо орган, уполномоченный на ликвидацию юридического лица его учредительными документами, могут быть возложены обязанности по осуществлению ликвидации юридического лица. > Юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией либо действующее в форме потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда, ликвидируется также в соответствии со статьей 65 Гражданского Кодекса вследствие признания его несостоятельным (банкротом). Если стоимость имущества такого юридического лица недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, оно может быть ликвидировано только в порядке, предусмотренном статьей 65 настоящего Кодекса. Положения о ликвидации юридических лиц вследствие несостоятельности (банкротства) не распространяются на казенные предприятия. 1.2. Основания для ликвидации Юридическое лицо может быть ликвидировано в соответствии с решением учредителей (участников, акционеров) или уполномоченного учредительными документами органа юридического лица в связи с (ст. 20 Закона "О банках и банковской деятельности): > окончанием срока действия юридического лица; > достижения цели, для которой создавалось юридическое лицо; > решением суда о признании регистрации юридического лица недействительной из-за нарушения законодательства; > решением суда в случае, если юридическое лицо ведет деятельность без соответствующего разрешения (лицензии); > юридическое лицо ведет деятельность, запрещенную законодательством; > юридическое лицо допускало многочисленные или серьезные нарушения законодательства; > в других случаях, предусмотренных законодательством; > в результате объявления юридического лица банкротом. Ликвидация юридического лица может быть начата уполномоченным государственным органом (например, регистрационной палатой (местного или государствен-ного уровня, налоговой инспекцией и другими). В результате ликвидации юридического лица деятельность юридического лица прекращается без передачи прав и обязательств другим лицам правопреемства (ст.61”Ликвидация юр. лица” ГК РФ)(ст. 20 Закона “О банках и банковской деятельности). 1.3. Процедура добровольной ликвидации Решение о ликвидации юридического лица должно быть принято уполномоченным на это органом. Участники (акционеры юридического лица или органа, принявшего решение о ликвидации, обязаны в письменном виде поставить в известность об этом решении государственный орган, осуществляю- щий государственную регистрацию юридических лиц. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходит управление делами юридического лица. Ликвидационная комиссия может выступать в суде от имени ликвиди- руемого юридического лица. Ликвидационная комиссия должна сообщить через средства массовой информации о ликвидации юридического лица, порядке и сроках подачи претензий со стороны кредиторов. Срок подачи претензий не может быть менее 2-х месяцев с момента публикации сообщения. После окончания срока предъявления претензий со стороны кредиторов ликвидационная комиссия должна составить промежуточный ликвидационный баланс. Промежуточный ликвидационный баланс должен быть утвержден уполномоченным органом и согласован с государственным органом по регистрации. Ликвидационная комиссия удовлетворяет денежные требования кредиторов в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом начиная с даты его утверждения в порядке очередности, установленном текущим законодательством. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. Если стоимость имущества юридического лица недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, то к ликвидируемому предприятию должны быть применены процедуры банкротства. В этом случае ликвидационная комиссия обязана обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Если ликвидационная комиссия еще не назначена с таким заявлением в суд должен обратиться владелец должника. Арбитражный суд принимает решение о признании ликвидируемого должника банкротом и об открытии конкурсного производства и назначает конкурсного управляющего. Обязанности конкурсного управляющего могут быть возложены на председателя ликвидационной комиссии (ст. 51 Закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитной организации"). Кредиторы вправе предъявить свои требования в месячный срок с момента публикации объявления о признании ликвидируемого должника банкротом. Нарушение требования об обращении в арбитражный суд является основанием для отказа во внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении юридического лица. Собственник имущества должника (унитарного предприятия, учредители (участники) и руководитель должника, председатель ликвидационной комиссии, допустившие нарушение, несут субсидиарную ответственность по неудовлетворенным требованиям по денежным обязательствам и обязательным платежам должника. После удовлетворения требований кредиторов ликвидационная комиссия должна составить ликвидационный баланс, который подлежит утверждению участниками (акционерами) юридического лица или руководящим органом, который принял решение о ликвидации юридического лица и согласован с государственным органом по регистрации. Имущество юридического лица, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, подлежит распределению между участниками (акционерами) в соответствии с очередностью, определенной в учредительных документах юридического лица, с учетом требований законодательства, применимого к конкретной организационно- правовой форме юридического лица (ООО, АО, Кооператив). Ликвидация юридического лица считается законченной, а юридическое лицо ликвидированным после внесения записи о ликвидации в единый государственный реестр юридических лиц (ст. 51”Признание ликвидируемой кредитной организации банкротом” Закона “О несостоятельности (банкротстве) кредитной организации). 1.4. Об ускорении процесса ликвидации кредитных организаций, осуществляемой по решению арбитражного суда в порядке статьи 61 Гражданского кодекса РФ (письмо ЦБ РФ от 28.10.98 № 306-Т) Поступающие из территориальных учреждений Банка России сведения о проведении ликвидационных процедур в кредитных организациях, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций, свидетельствуют о фактах начала задержки ликвидационных процедур в случае принятия арбитражным судом решения о ликвидации кредитной организации в соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации. По состоянию на 1 октября 1998 года по 174 кредитным организациям арбитражными судами РФ приняты решения об их ликвидации в порядке статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации, однако, в 140 кредитных организациях судебные решения их учредителями (участниками) не выполнены. В ряде случаев созданные учредителями (участниками) банка ликвидационные комиссии так и не приступили к работе, либо устранились от выполнения своих обязанностей. В соответствии с пунктом 24 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.96 № 6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации", если решением суда о ликвидации юридического лица на его учредителей (участников) возложены обязанности по осуществлению ликвидации, однако в установленный срок ликвидация юридического лица не произведена, суд назначает ликвидатора и поручает ему осуществить ликвидацию банка. С учетом изложенного, в целях ускорения процесса ликвидации, а также защиты интересов кредиторов и вкладчиков, рекомендуется территориальным учреждениям Банка России в случае наличия кредитных организаций, учредители (участники) которых не выполняют решения судов о ликвидации, обратиться в арбитражный суд, принявший решение о ликвидации, с заявлением в порядке статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об изменении способа исполнения решения суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора. Указанный порядок территориальным учреждениям Банка России следует применять также в случаях, когда решением суда на учредителей (участников) не возложена обязанность по осуществлению ликвидации кредитной организации. Если ликвидационная комиссия (ликвидатор) в течение длительного срока не приступает к работе в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете ликвидационной комиссии (ликвидатора), а также в случае недостаточности имущества кредитной организации, территориальное учреждение Банка России должно рекомендовать ликвидационной комиссии (ликвидатору) обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве кредитной организации на основании статьи 174 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве кредитной организации)". Информацию о принятых мерах по ускорению процедуры принудительной ликвидации кредитных организаций, осуществляемой по решению суда в порядке статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации, территориальным учреждениям Банка России следует представить в отчетах постоянно действующих рабочих комиссий на 15 декабря 1998 года. 1.5. Обязанности лица, принявшего решение о ликвидации юридического лица Учредители (участники) юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации юридического лица, обязаны незамедлительно письменно сообщить об этом органу, осуществляющему государственную регистрацию юридических лиц, который вносит в Единый государственный реестр юридических лиц сведения о том, что юридическое лицо находится в процессе ликвидации. Учредители (участники) юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации юридического лица, назначают по согласованию с органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, ликвидационную комиссию (ликвидатора) и устанавливают в соответствии с настоящим Кодексом порядок и сроки ликвидации. С момента назначения ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Ликвидационная комиссия от имени ликвидируемого юридического лица выступает в суде. 1.6. Порядок ликвидации юридического лица Ликвидационная комиссия помещает в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, публикацию о его ликвидации и о порядке и сроке заявления требований его кредиторами. Этот срок не может быть менее двух месяцев с момента публикации о ликвидации. Ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и получению дебиторской задолженности, а также письменно уведомляет кредиторов о ликвидации юридического лица. После окончания срока для предъявления требований кредиторами ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, который содержит сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения. Промежуточный ликвидационный баланс утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшими решение о ликвидации юридического лица, по согласованию с органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц. Если имеющиеся у ликвидируемого юридического лица (кроме учреждений) денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений. Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого юридического лица производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной статьей 64 настоящего Кодекса, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом, начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов пятой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса. После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается учредителями (участниками) юридического лица или органом, принявшим решение о ликвидации юридического лица, по согласованию с органом, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц. При недостаточности у ликвидируемого казенного предприятия имущества, а у ликвидируемого учреждения (денежных средств для удовлетворения требований кредиторов последние вправе обратиться в суд с иском об удовлетворении оставшейся части требований за счет собственника имущества этого предприятия или учреждения. Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество юридического лица передается его учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами юридического лица. Ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо (прекратившим существование после внесения об этом записи в единый государственный реестр юридических лиц. Порядок ликвидации акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью и государственная регистрация ликвидаций приведены в приложении 1, 2. 1.7. Удовлетворение требований кредиторов При ликвидации юридического лица (ст. 64 ГК РФ) требования его кредиторов удовлетворяются в следующей очередности: > удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей; > производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам; > удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица; > погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды; в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом. При ликвидации банков или других кредитных учреждений, привлекающих средства граждан, в первую очередь удовлетворяются требования граждан, являющихся кредиторами банков или других кредитных учреждений, привлекающих средства граждан. Требования каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. При недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению, если иное не установлено законом. В случае отказа ликвидационной комиссии в удовлетворении требований кредитора либо уклонения от их рассмотрения кредитор вправе до утверждения ликвидационного баланса юридического лица обратиться в суд с иском к ликвидационной комиссии. По решению суда требования кредитора могут быть удовлетворены за счет оставшегося имущества ликвидированного юридического лица. Требования кредитора, заявленные после истечения срока, установленного ликвидационной комиссией для их предъявления, удовлетворяются из имущества ликвидируемого юридического лица, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в срок. Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостаточности имущества ликвидируемого юридического лица, считаются погашенными. Погашенными считаются также требования кредиторов, не признанные ликвидационной комиссией, если кредитор не обращался с иском в суд, а также требования, в удовлетворении которых решением суда кредитору отказано. 1.8. Банкротство кредитной организации 4 марта 1999 года "Российская газета" официально опубликовала Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (далее (Закон о банкротстве кредитных организаций) и с этого дня вступил в действие, за исключением положений, для которых этим Законом установлены иные сроки (п. 1, ст. 53). Некоторые нормы главы VIII "Заключительные положения" были рассчитаны на то, что Закон будет введен в действие 1 марта 1999 года. В связи сведением в действие после этой даты практические утратили силу положения, предусмотренные пунктами 2-4 ст. 53. Предметом регулирования Закона о банкротстве кредитных организаций являются: > установление порядка и условий осуществления мер по предупреждению банкротства кредитных организаций; > установление особенностей оснований и процедур признания кредитных организаций банкротами и их ликвидации в порядке конкурсного производства. Соответственно, нормы указанного Закона можно разделить на две части: предупреждение банкротства и ликвидация кредитной организации, признанной банкротом. Первая часть осуществляется под эгидой Банка России, а вторая (арбитражным судом. В соответствии с Федеральным конституционным законом "Об арбитражных судах в Российской Федерации" порядок судопроизводства в арбитражных судах в Российской Федерации определяется Конституцией Российской Федерации, названным Федеральным конституционным законом. Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ними другими федеральными законами. Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации (АПК РФ) установлено, что дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным АПК РФ с особенностями, установленными законом о несостоятельности (банкротстве). Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)", введенный в действие с 1 марта 1998 года (Закон о банкротстве), в свою очередь, установил, что при рассмотрении дел о банкротстве кредитных организаций применяется в части, не урегулированной Законом о банкротстве кредитных организаций. Таким образом, с учетом вышеизложенного и ст. 34 Закона о банкротстве кредитных организаций, рассмотрение дел осуществляется по правилам АПК РФ с учетом особенностей, установленных Законом о банкротстве и Законом о банкротстве кредитных организаций. Иными Федеральными законами не может быть установлен порядок судопроизводства по этим делам. Какие же особенности банкротства установлены комментируемым Законом? В отличие от Закона о банкротстве (ст. 2), где под банкротством понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником добровольно неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, согласно Закону о банкротстве кредитных организаций, может быть признана только арбитражным судом (п. 1, ст. 2). Для кредитной организации изменен признак неплатежеспособности (п. 2, ст. 2), время неплатежеспособности сокращено с трех до одного месяца. Месячный срок исчисляется с момента наступления даты исполнения денежного обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей. При рассмотрении дела о банкротстве кредитной организации применяются только две процедуры (наблюдение и конкурсное производство. Учитывая особенности таких категорий должников, как отсутствующие и ликвидируемые организации, в отношении них процедура наблюдения не вводится. Проведение процедур наблюдения и конкурсного производства осуществляют соответственно временный и конкурсный управляющие. В дополнение к требованиям к кандидатуре арбитражного управляющего, предусмотренным ст. 19 Закона о банкротстве, Банк России устанавливает объем квалификационных требований к арбитражным управляющим кредитной организации и выдает управляющим аттестат в соответствии с утвержденными Банком России нормативными актами При рассмотрении дела о банкротстве по существу после 4 марта 1999 года применяются признаки банкротства, вводится и осуществляется конкурсное производство в соответствии с положениями Закона о банкротстве кредитных организаций. Помимо лиц, имеющих право на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом в соответствии со ст. 6 Закона о банкротстве (должник, кредитор, прокурор и иные уполномоченные органы), в арбитражный суд вправе обратиться с заявлением о признании кредитной организации банкротом Банк России (ст. 35). При этом Закон предусматривает ситуации, когда это является правом Банка России, в частности, когда у ликвидируемой кредитной организации стоимость имущества недостаточна для удовлетворения требований кредиторов (п.1, ст. 51), а также ситуации, когда обращение в арбитражный суд является обязательным для Банка России, а именно (если в течение 45 дней после отзыва лицензии на осуществление банковских операций вследствие неудовлетворительного финансового состояния кредитной организации, неисполнения ею своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами Банк России не получит определения арбитражного суда о принятии заявления о признании кредитной организации банкротом, он обязан обратиться в арбитражный суд с таким заявлением (п. 2, ст. 37). Законом о банкротстве кредитных организаций (ст. 21 Закона о банкротстве) предусмотрен механизм воздействия кредиторов на Банк России, способствующий своевременному реагированию на обращения кредиторов с заявлениями об отзыве у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций. Законом установлены содержание заявления, прилагаемые документы, срок для ответа Банка России, право кредитора обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом и последствия непринятия Банком России должных мер (ст.35). Таким образом, должник, кредитор, включая граждан-вкладчиков, налоговый и иной уполномоченный орган вправе обратиться в Банк России с заявлением об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление ею банковских операций при наступлении признаков банкротства. К заявлению прилагаются документы, подтверждающие наличие денежных обязательств и их размер. Неустойки, пени, штрафы не включаются в размер денежных обязательств. При неполучении ответа Банка России в течение двух месяцев заявитель вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Банк России может участвовать в деле о банкротстве в двух ипостасях: 1. Если Банк России обратился в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом, он является лицом, участвующим в деле, со всеми вытекающими последствиями, в том числе с правом на подачу жалобы. 2. В остальных случаях он может быть лицом, участвующим в арбитражном процессе, и тогда его роль сводится к даче объяснений по вопросам, возникающим в ходе любого разбирательства, от него могут быть истребованы судом нормативные правовые акты, принятые им в соответствии с законом, объяснения по применению этих актов. Закон о банкротстве кредитных организаций иначе, чем Закон о банкротстве, определил подведомственность дела арбитражному суду. В соответствии со ст. 36 заявление о признании должника банкротом может быть принять судьей после отзыва лицензии у кредитной организации, если требования к ней в совокупности составляют не менее одной тысячи минимальных размеров оплаты труда, установленных федеральным законом, и если эти требования не исполняются в течение одного месяца с момента наступления даты их исполнения. При этом суммы неустойки, пени, штрафов не включаются в размер требований. Применение Закона о банкротстве кредитных организаций уже сегодня вызывает вопросы у практических работников, которые необходимо решить Пленуму Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации: 1. Закон о банкротстве кредитных организаций предписывает конкурсному управляющему открыть один счет кредитной организации, на котором сконцентрировать все ее средства. В связи с этим возникают вопрос (как быть с валютными счетами и вкладами в валюте (согласно ст. 834 Гражданского кодекса Российской Федерации по договору банковского вклада одна сторона (банк), принявшая поступившие от другой стороны (вкладчика) средства, обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренном договором). Таким образом, если договором банковского вклада предусмотрена выплата в валюте, эта норма должна действовать и при расчетах в деле о банкротстве. Судебная практика пошла по пути выплаты валютного вклада в рублевом эквиваленте, причем по курсу, действовавшему на момент отзыва лицензии, а не конкурсного производства. Вопрос требует законного разрешения. 2. В соответствии со ст. 52 Закона о банкротстве кредитных организаций Банк России обязан предоставлять арбитражному суду кандидатуру конкурсного управляющего при признании банкротом отсутствующей кредитной организации. Эта норма вступила в силу с 1 сентября 1999 года. Кандидатура конкурсного управляющего до этой даты определяется в соответствии с положением ст. 178 Закона о банкротстве. 2. Банковская система. Арбитражная практика 2.1. Экономический обзор развития банковской системы России и Новосибирской области В динамике сводных показателей развития банковской системы страны в первом квартале 1999 года прослеживались следующие тенденции: > продолжалось сокращение количественного состава банковской системы (в рассматриваемом периоде число действующих организаций уменьшилось на 43 или 3 % и на 1.04.99 г. составило 1433). Основное снижение числа действующих кредитных организаций пришлось на банки Центрального (отозвано 15 лицензий или 35 % общего числа отозванных) и Северо- Кавказского районов (11 лицензий или 26 % соответственно). В Западной Сибири число действующих банков уменьшилось на 2 единицы (по одному в Новосибирской и Тюменской областях). По числу действующих кредитных организаций на 1 апреля 1999 года Новосибирская область занимает 14-ое место в стране (для сравнения: на 01.01.98 г. (17-ое место, на 01.01.97 г. (15-ое). > претерпела изменения филиальная сеть кредитных организаций (за первый квартал 1999 года количество филиалов действующих кредитных организаций в целом по стране уменьшилось на 177 или 4 %. Из них большая часть (55,4 %) пришлась на филиалы, головная организация которых расположены в другом регионе. В целом число таких филиалов за прошедший квартал уменьшилось на 5,7 %. Такая динамика обусловлена уменьшением числа филиалов иногородних банков в Центральном (39 ед.), Северо-Кавказском (14 ед.) и Восточно- Сибирском (13 ед.) районах. В Западно-Сибирском экономическом районе наибольшее сокращение количества филиалов иногородних банков произошло в Омской области (на 5 филиалов). Число филиалов, головная организация которых находится в данном регионе, сократилось на 3,2 %. Наибольшее уменьшение произошло за счет Восточно-Сибирского (30 ед.) и Центрального (12 ед.) районов. Основные количественные характеристики кредитных организаций и их распределение по территориальному признаку приведены в табл. 2. Таблица 2 Количественные характеристики кредитных организаций России |Показатель |01.01.99 г.|01.04.99 г. |01.07.99 г.| |1 |2 |3 |4 | |Зарегистрировано |2481 |2462 |2439 | |Действующих |1476 |1433 |1401 | |Зарегистрированы, но еще не |3 |2 |2 | |имеют лицензии | | | | |Лицензии отозваны |1004 |1029 |1038 | |Имеют валютные лицензии |634 |650 |655 | |Имеют генеральные лицензии |263 |255 |247 | Распределение организаций по экономическим районам приведено в табл. 3. Таблица 3 Размещение действующих кредитных организаций по экономическим районам (включая банковские организации) |Экономический район |01.01.99 г. |01.04.99 г. |1.07.99 г. | |1 |2 |3 |4 | |Всего по России |1476 |1433 |1401 | |Северный |30 |29 |29 | |Северо-Западный |53 |53 |54 | |Центральный, в том числе|770 (52,1 %)|755 |731 | |г. Москва | |655 |632 | | |667 | | | |Волго-Вятский |41 |39 |39 | |Центрально-черноземный |17 |17 |16 | |Поволжский |100 |95 |94 | |Северо-Кавказский |153 |142 |140 | |Уральский |106 |101 |99 | |Западно-Сибирский, |99 (6,7 %) |97 |96 | |в том числе | | | | |Алтайский край |10 |10 |10 | |Кемеровская область |17 |17 |17 | |Новосибирская область |16 |15 |15 | |Омская область |9 |9 |9 | |Томская область |5 |5 |5 | |Тюменская область |37 |36 |35 | |Республика Алтай |5 |5 |5 | |Восточно-Сибирский |42 |41 |41 | |Дальневосточный |51 |50 |48 | |Калининградская область |14 |14 |14 | В первом полугодии 1999 года продолжился процесс реорганизации банковской системы страны, который сопровождался сокращением числа действующих кредитных организаций и изменением их филиальной сети. В целом по России количество действующих кредитных организаций уменьшилось на 75 единиц (5 %) и на 1.07.99 г. составило 1401. Основное снижение пришлось на Центральный район. Здесь отозваны 39, или более половины общего числа отозванных (в том числе по г. Москве (35 лицензий). В Западной Сибири число действующих банков уменьшилось на 3 (на 2 (в Тюменской области и на 1 (в Новосибирской). По числу действующих кредитных организаций на 1 июля 1999 года Новосибирской область по-прежнему продолжает занимать 14-ое место в стране. В рассматриваемом периоде количество филиалов действующих кредитных организаций в целом по стране уменьшилось на 477 или на 10 %. Две трети из них (69 %) пришлось на филиалы, головная организация которых расположены в другом регионе. Наиболее существенно число филиалов иногородних банков сократилось в Центральном (141 ед.), Северо-Кавказском (43 ед.), Западно- Сибирском (25 ед.), Восточно-Сибирском (23 ед.) районах. В Западно- Сибирском экономическом районе наибольшее уменьшение количества филиалов иногородних банков произошло в Алтайском крае (19 филиалов) и омской области (13). Число филиалов, головная организация которых находится в данном регионе, сократилось, в основном, за счет их закрытия в Центральном (35 ед.) и Восточно0Сибирском (32 ед.) районах. На территории Новосибирской области по состоянию на 01.07.99 г. зарегистрировано 33 кредитные организации, в том числе одна небанковская кредитная организация "Сибирский расчетный центр" (ЗАО) и действовало 43 филиала кредитных организаций. Зарегистрированный уставный капитал действующих кредитных организаций в целом по стране на 1 июля 1999 года составил 75,8 млрд. руб. с приростом за текущий год на 23,3 млрд. руб. (44 %). Совокупная величина зарегистрированного уставного капитала действующих кредитных организаций Новосибирской области составила 165,6 млн. руб., что на 23,5 млн. руб. (13 %) меньше, чем на 01.01.99 г. такая динамика обусловлена выбытием из числа действующих банков АКБ "Сибирский банк", без учета последнего уставный капитал за первое полугодие увеличился на 3,8 млрд. руб. или 2,3 %. На территории Новосибирской области по состоянию на 1 января 2000 года зарегистрирована 31 кредитная организация (из них действует 15), в том числе одна небанковская кредитная организация "Сибирский расчетный центр". Кроме того, действует 42 филиала кредитных организаций (3 филиала кредитных организаций, зарегистрированных на территории Новосибирской области, 21 филиал иногородних кредитных организаций, Новосибирский банк Сбербанка РФ и 17 отделений Сбербанка РФ, 4 представительства кредитных организаций, из которых 1 открыто банком нерезидентом "Commerzbank" (г. Франкфурт, Германия), 1 (ООО КБ "Сибирский крестьянский банк", зарегистрированным на территории Новосибирской области, 2 (иногородними кредитными организациями (КБ "Нерюнгрибанк" и АКБ "Российский банк проектного финансирования". По состоянию на 1 января 2000 года из 15 действующих кредитных организаций 4 имеют лицензии на осуществление операций в иностранной валюте, 3 имеют Генеральные лицензии, 2 кредитные организации имеют лицензии на совершение операций с драгоценными металлами, 1 кредитная организация (разрешение на совершение операций с драгоценными металлами. Совокупная величина зарегистрированного уставного капитала действующих кредитных организаций на территории Новосибирской области на 1 января составляет 259,5 млн. руб., что на 70,4 млн. руб. (37 %) больше, чем в начале года. В течение 1999 года исключены из Книги государственной регистрации кредитные организации Банка России ССКБ "Гарантбанк" и его Новосибирский филиал, КБ "Новосибирскпрофбанк" и его Кировский филиал, КБ "Стбанк", Зыряновский филиал КАБ "Кузбассоцбанк", Мошковский и Горновский филиалы КБ "Сибирский хлебный банк", филиал АКБ "Нефтеэнергобанк" в г. Новосибирске, филиал "Межрегиональное управление по Сибири и Дальнему Востоку АКБ "Токобанк", филиал КБ "Алмазэргиэнбанк" в г. Новосибирске. Внесены в Книгу государственной регистрации кредитных организаций Банка России филиал Мирнинского КБ "МАК-Банк" (ООО) в г. Новосибирске, Новосибирский филиал Банка Москвы, филиал "Новосибирский" "ИМПЭКСБАНК" (ООО), Новосибирский филиал АИКБ "Новая Москва", филиал "Новосибирский" АКБ "Российский капитал", филиал "Сибирский" АКБ "Славянский банк" в г. Новосибирске. Приказом Банка России приостановлено действие приказа об отзыве лицензий на осуществление банковских операций у КБ "Оптимум". Из 31 зарегистрированной на территории Новосибирской области кредитной организации у 16-ти отозваны лицензии на осуществление банковских операций. текущем году отозвана лицензия на осуществление банковских операций у АКБ "Сибирский банк". Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 22.09.99 г. банк признан несостоятельным, открыто конкурсное производство и назначен конкурсный управляющий. По всем кредитным организациям, находящимся в стадии ликвидации, действуют ликвидационные комиссии (конкурсные управляющие), в том числе в трех кредитных организациях завершено конкурсное производство. Далее представим информацию по банковской системе Новосибирской области на 01.01.2000 г. Количество кредитных организаций, зарегистрированных на территории г. Новосибирска и Новосибирской области (31, в том числе банков 30, небанковских кредитных организаций 1. Количество филиалов и представительств Новосибирских банков, действующих на территории г. Новосибирска и Новосибирской области (4. Количество филиалов иногородних банков, действующих на территории г. Новосибирска и Новосибирской области (39, в том числе Новосибирский банк Сбербанка России и отделения Сбербанка России 18, филиалы иногородних банков 21. Справка о количестве действующих кредитных организаций и филиалов по состоянию на 01.01.2000 г. представлена на рис. 1. Рис. 1. 1 (Северный район, 2 (Северо-Западный, 3 (Центральный, 4 (Волго- Вятский, 5 (Черноземный, 6 (Поволжский, 7 (Северо-Кавказский, 8 (Уральский, 9 (Западно-Сибирский, 10 (Восточно-Сибирский, 11 (Дальневосточный, 12 (Калининградская область. Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала в 1998-2000 г.г. приведена в табл. 1. Таблица 1 Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала | |до 100 |100-500|500 |1-5 |5-20 |20-30 |30 млн.|Всего | | |тыс. |тыс. |тыс. |млн. |млн. |млн. |руб. и | | | |руб. |руб. |руб.-1 |руб. |руб. |руб. |выше | | | | | |млн. | | | | | | | | | |руб. | | | | | | |1998 год | |01.01 |12 |185 |116 |493 |602 |83 |206 |1697 | |01.12 |7 |92 |63 |355 |583 |103 |293 |1496 | |1999 год | |01.01 |90 |173 |219 |335 |245 |213 |201 |1476 | |01.12 |50 |123 |168 |275 |218 |249 |280 |1363 | |2000 год | |01.01 |49 |116 |160 |270 |213 |246 |295 |1349 | |01.03 |45 |108 |148 |253 |208 |256 |320 |1338 | На рис. 2 приведено распределение действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала в 1998-2000 годах на 1 января. Рис. 2 2.2. Обзор практики применения арбитражными судами законодательства о несостоятельности (банкротстве) Документы, указанные в п.п. 1, 2 ст. 6 Закона Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве) предприятий", могут быть переданы кредитором должнику под расписку, поэтому возвращение судом заявления без рассмотрения по мотиву несоблюдения кредитором процедуры извещения должника является необоснованным. В арбитражный суд обратился кредитор с заявлением о признании несостоятельным (банкротом) акционерного общества, имеющего перед ним задолженность. Арбитражный суд заявление возвратил без рассмотрения по мотиву непредставления доказательств должником извещения в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 6 Закона о банкротстве. Арбитражный суд исходил из того, что в отношении заявлений кредиторов о признании должника несостоятельным (банкротом) законом установлена специальная процедура до арбитражного урегулирования: направление должнику извещения с уведомлением о вручении. Поэтому арбитражный суд пришел к выводу, что возможность представления иных доказательств вручения извещения законом не предусмотрена. Однако в данном случае кредитором заявление было передано под расписку руководителю организации-должника, на документах проставлен регистрационный номер, указанный в книге входящей документации. Представленные кредитором документы бесспорно свидетельствовали о вручении извещения должнику. При таких условиях отсутствие почтового уведомления о вручении извещения не дает оснований для возвращения судом заявления без рассмотрения. Арбитражный суд не вправе оставлять без рассмотрения заявление территориального агентства Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению, выступающего в интересах государства, по мотиву несоблюдения досудебных процедур, предусмотренных Указом Президента Российской Федерации от 22.12.93 № 2264 "О мерах по реализации законодательных актов несостоятельности (банкротстве) предприятий". В связи с задолженностью перед бюджетом территориальное агентство от имени государства обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании банкротом организации, в уставном капитале которой имеется доля (вклад) Российской Федерации более 25 %. Арбитражный суд оставил заявление без рассмотрения по мотиву несоблюдения территориальным агентством досудебных процедур, установленных Указом Президента Российской Федерации от 22.12.93 " 2264 "О мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий". В силу п.п. 2 и 3 названного Указа Федеральному управлению по делам о несостоятельности (банкротстве) при Государственном комитете Российской Федерации по управлению государственным имуществом (ныне Федеральная служба России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению) поручено направлять в арбитражный суд заявления о признании несостоятельности Федеральных государственных предприятий, а также организаций, в уставном капитале которых имеется доля (вклад) Российской Федерации, если эти предприятия (организации) сами не подают такие заявления на основании решений., принятых Федеральной службой. Однако в данном случае территориальное агентство обратилось в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) не по основаниям, предусмотренным упомянутым выше Указом, а в соответствии с п. 7 Постановления Правительства Российской Федерации от 20.05.94 № 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" в связи с задолженностью перед бюджетом. Процедуры, установленные Указом Президента Российской Федерации от 22.12.93 " 2264, на эти случаи не распространяются и поэтому подобные заявления подлежат рассмотрению в арбитражном суде. После возбуждения производства по делу о банкротстве арбитражный суд не принимает заявление от другого кредитора о признании несостоятельности того же должника. В арбитражный суд обратился кредитор с заявлением о признании несостоятельным его должника. После возбуждения производства по делу о несостоятельности (банкротстве) с аналогичным заявлением обратился другой кредитор этого должника. Арбитражный суд правильно отказал второму кредитору в принятии его заявления на основании п. 3 части 1 ст. 107 Арбитражного процессуального кодекса, поскольку производство по делу о несостоятельности соответствующего должника уже возбуждено. Данному кредитору было разъяснено его право обратиться в арбитражный суд с заявлением об участии в деле в качестве кредитора. Территориальное агентство обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. К заявлению был приложен перечень известных агентству кредиторов должника. До принятия решения по делу в суд обратились не указанные территориальным агентством юридические лица, представившие соответствующие доказательства о наличии у должника задолженности перед ними и ходатайствующие о привлечении их к участию в деле в качестве кредиторов. Суд обоснованно удовлетворил заявленные ходатайства и вынес определение о привлечении к участию в деле в качестве кредиторов. Арбитражный суд прекращает производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в том случае, если организация ликвидирована и запись об этом внесена в государственный реестр. В арбитражный суд обратилось территориальное агентство с заявлением о признании должника банкротом. В ходе судебного разбирательства арбитражный суд выяснил, что организация- должник к моменту подачи заявления была ликвидирована в соответствии со ст. 61 Гражданского кодекса Российской Федерации и запись об этом внесена в государственный реестр. В данном случае арбитражный суд правомерно прекратил производство по делу на основании п. 4 ст. 85 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Полномочия арбитражного управляющего по расположению имуществом должника не ограничены рамками полномочий, установленных для руководителя организации-должника. В арбитражный суд обратился кредитор должника с заявлением об обжаловании действий управляющего на основании п. 10 ст. 12 Закона о банкротстве. Из представленных в арбитражный суд документов следовало, что уставом организации-должника предусмотрено одобрение Советом директоров, совершенных руководителем организации, на сумму свыше 10 млн. руб. Управляющий совершил сделку по отчуждению имущества на сумму 50 млн. руб. Арбитражный суд при рассмотрении заявления правомерно исходил из того, что управляющий вправе совершать сделки по отчуждению имущества без согласия соответствующего органа акционерного общества. Согласно п. 4 ст. 12 Закона о банкротстве при введении внешнего управления имуществом должника арбитражный суд назначает арбитражного управляющего, полномочия которого определены указанной выше статьей Закона. Эти полномочия включают в себя и право распоряжаться имуществом должника без каких-либо ограничений. Ограничения полномочий, установленные для руководителя организации-должника, на управляющего не распространяются. В подобных случаях следует также учитывать, что при определении полномочий арбитражного управляющего по распоряжению имуществом должника (государственного или муниципального предприятия не применяются ограничения, предусмотренные п. 2 ст. 295 Гражданского кодекса Российской Федерации. Участник хозяйственного общества-должника не вправе обжаловать действия (решения) арбитражного (конкурсного) управляющего. В арбитражный суд обратился участник хозяйственного общества-должника на основании п. 10 ст. 12 Закона о банкротстве с заявлением об обжаловании действий арбитражного управляющего, которые наносят ущерб имущественным интересам заявителя. Арбитражный суд рассмотрел требование заявителя по существу, указав при этом, что в соответствии с п. 2 ст. 48 Гражданского кодекса Российской Федерации участники хозяйственного общества имеют обязательственные права по отношению к этому юридическому лицу. Однако по смыслу ст. 1 и 4 Закона о банкротстве участник хозяйственного общества- должника не является конкурсным кредитором. Согласно ст. 10 названного Закона он не является лицом, участвующим в деле о банкротстве. В соответствии с п. 1 ст. 67 Гражданского кодекса Российской Федерации участники хозяйственного общества в случае его ликвидации вправе получить часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, и их права при ликвидации юридического лица реализуются за пределами очередности, установленной п. 1 ст. 64 Гражданского кодекса Российской Федерации. Поскольку участник хозяйственного общества-должника не является лицом, участвующим в деле о банкротстве, он не вправе обжаловать действия (решения) управляющего. Арбитражный суд по собственной инициативе назначить нового конкурсного управляющего при невыполнении прежним управляющим своих обязанностей. При рассмотрении отчета конкурсного управляющего в порядке, установленном ст. 37 Закона о банкротстве, арбитражный суд определил, что отчет о проведении конкурсного производства не содержит необходимых сведений. Из представленных в арбитражный суд документов следовало, что конкурсный управляющий не взыскивал дебиторскую задолженность и не сформировал конкурсную массу. Отчет управляющего арбитражный суд не утвердил. Конкурсный управляющий назначается арбитражным судом, осуществляющим контроль за проведением ликвидационных процедур. С учетом этого арбитражный суд обоснованно по собственной инициативе отстранил конкурсного управляющего, не выполняющего функции, предусмотренные Законом о банкротстве, от исполнения возложенных на него обязанностей и назначил нового конкурсного управляющего в порядке, установленном ст. 23 названного Закона. Арбитражный суд прекращает производство по делу о несостоятельности (банкротстве) организации в случае заключения должником мирового соглашения с кредиторами в период проведения внешнего управления. В соответствии со ст. 12 Закона о банкротстве арбитражный суд назначает внешнее управление имуществом должника с целью продолжения его деятельности и восстановления платежеспособности путем осуществления организационных и экономических мероприятий. Арбитражный управляющий обратился в арбитражный суд с заявлением о досрочном завершении управления имуществом общества в связи с достижением цели управления. Из представленных в арбитражный суд документов следовало, что за период внешнего управления финансовое положение общества существенно изменилось. Оно расплатилось с кредиторами первой-третьей очередей, установленных ст. 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, а также получило отсрочку по платежам в бюджет и внебюджетные фонды в установленном законодательством порядке. С остальными кредиторами должник заключил мировое соглашение. В данной ситуации арбитражный суд обоснованно пришел к выводу о достижении цели внешнего управления имуществом должника и в соответствии с п. 11 ст. 12 Закона о банкротстве вынес определение о завершении внешнего управления и прекращении производства по делу. Закон о банкротстве не лишает арбитражный суд права обязать кредитора, имеющего наибольшую сумму требований, провести собрание кредиторов для определения кандидатуры конкурсного управляющего. Решением арбитражного суда коммерческий банк был признан несостоятельным, и в отношении него открыто конкурсное производство. На кредитора, инициировавшего процесс банкротства и имеющего наибольшую сумму требований, была возложена обязанность провести собрание кредиторов для определения кандидатуры конкурсного управляющего. Кредитор обжаловал указанное решение в части возложения на него этой обязанности, ссылаясь на то, что назначение конкурсного управляющего отнесено к компетенции арбитражного суда, а созыв собрания кредиторов согласно Закону о банкротстве возложен на управляющего. Жалоба была отклонена, поскольку из смысла ст. 16, 19 и 23 названного Закона вытекает, что конкурсный управляющий может быть назначен не одновременно с принятием судом решения о принудительной ликвидации должника. Поскольку кандидатура конкурсного управляющего в силу п. 2 ст. 23 указанного Закона предлагается собранием кредиторов, следует признать целесообразным возложение на кредитора, имеющего наибольшую сумму требований, обязанности по проведению собрания кредиторов для определения кандидатуры управляющего. В случае непредставления собранием кредиторов конкурсного управляющего, его назначает арбитражный суд. Назначение внешнего управления является основанием для снятия по ходатайству арбитражного управляющего ареста с денежных средств и имущества должника. Арбитражный суд по заявлению кредиторов возбудил дело о несостоятельности (банкротстве) организации, вынес определение о проведении внешнего управления ее имуществом и назначил арбитражного управляющего. Управляющий при анализе финансового состояния организации-должника установил, что в арбитражных судах и судах общей юрисдикции прошло значительное количество судебных процессов по искам к данной организации с вынесением определений о наложении арестов практически на все денежные средства и имущество должника. Данное обстоятельство препятствовало осуществлению плана внешнего управления имуществом должника, утвержденного собранием кредиторов и предусматривающего, в частности, возможность реализации части имущества для восстановления платежеспособности организации. Исходя из целей внешнего управления, следует признать, что в случае его проведения арбитражный управляющий вправе ставить вопрос о снятии ареста с денежных средств и имущества перед соответствующим судом. Основанием для этого является определение о проведении внешнего управления и назначение управляющего. В решении арбитражного суда о признании должника несостоятельным могут устанавливаться сроки предоставления отчета конкурсного управляющего. Арбитражный суд, признав организацию банкротом, открыл конкурсное производство и утвердил предложенную кредиторами кандидатуру конкурсного управляющего. Одновременно суд обязал его по истечении определенного срока с момента опубликования объявления о несостоятельности (банкротстве) представить суду отчет о своей деятельности по погашению кредиторской задолженности и ликвидации предприятия. В соответствии со ст. 19 Закона о банкротстве на арбитражный суд возложены функции по закрытию конкурсного производства. Сроки представления отчета о деятельности конкурсного управляющего (ст. 37 Закона) нормативно не установлены. В соответствии с частью 1 ст. 96 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд вправе установить этот срок при назначении управляющего. Такой рок с учетом положений ст. 27 Закона о банкротстве не может быть менее четырех месяцев. Закон о банкротстве не предусматривает возможности введения частичного моратория. Арбитражным судом рассмотрено дело о несостоятельности (банкротстве) акционерного общества. В связи с ходатайством одного из участвующих в деле лиц производство по делу приостановлено и назначено внешнее управление имуществом должника. Согласно п. 3 ст. 12 Закона о банкротстве на период проведения этой организационной процедуры введен мораторий. Один из кредиторов должника, имеющий не исполненные на день возбуждения производства по делу о несостоятельности (банкротстве) исполнительные листы, обратился в арбитражный суд с заявлением о нераспространении не него действия моратория. Арбитражный суд отказал в удовлетворении этого ходатайства. Суды апелляционной и кассационной инстанции также обоснованно отклонили данное требование, исходя из того, что Закон о банкротстве не предусматривает возможности введения частичного моратория, то есть нераспространение его действия на какую-либо часть требований кредитора. Следует, однако, иметь в виду, что мораторий вводится в отношении требований кредиторов, учитываемых в соответствии со ст. 1 названного выше Закона при определении наличия (отсутствия) признаков банкротства (требований по взысканию задолженности по оплате товаров, работ, услуг, а также по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды). Поэтому действие моратория не распространяется на требования кредиторов первой и второй очереди. Конкурсный управляющий осуществляет продажу имущества должника в форме, определенной собранием (комитетом) кредиторов. Согласно ст. 13 Закона о банкротстве, решение о форме продажи имущества должника принимается собранием (комитетом) кредиторов по представлению конкурсного управляющего. Собрание кредиторов государственного предприятия приняло решение о продаже имущества должника, установило форму продажи в виде открытого конкурса и определило начальную цену имущества. Информация об условиях конкурса была опубликована в местных органах печати. К моменту окончания срока подачи заявлений от покупателей о намерении приобрести имущество были поданы заявки на приобретение. Однако ни один из заявителей не явился для приобретения имущества. Решением собрания кредиторов форма продажи имущества была изменена и установлена в виде продажи без конкурса по цене не ниже первоначально установленной. при этом возник вопрос, противоречат ли указанные действия п. 3 ст. 63 Гражданского кодекса Российской Федерации, предусматривающему, что если имеющиеся у ликвидируемого юридического лица (кроме учреждений) денежные средства недостаточны для удовлетворения требований кредиторов, ликвидационная комиссия осуществляет продажу имущества юридического лица с публичных торгов в порядке, установленном для исполнения судебных решений. В данном случае необходимо обратиться к п. 3 ст. 65 Гражданского кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым основания признания судом юридического лица банкротом либо объявления им о своем банкротстве, а также порядок ликвидации такого юридического лица устанавливается Законом о банкротстве. Следовательно, в данном случае действует специальный порядок реализации имущества, предусмотренный ст. 32, 33, 34 Закона о банкротстве. Форма продажи, начальная цена имущества и срок начала продажи определяются собранием (комитетом) кредиторов по представлению конкурсного управляющего. Арбитражный суд при назначении внешнего управления имуществом должника одновременно назначает арбитражного управляющего. Арбитражный суд вынес определение о приостановлении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) акционерного общества и назначении внешнего управления имуществом должника. При этом арбитражный суд поручил собранию кредиторов определить кандидатуру арбитражного управляющего и размер его вознаграждения. Необходимо, однако, учитывать, что ходатайство о проведении внешнего управления должно содержать предложение по кандидатуре арбитражного управляющего с приложением письменного согласия кандидата на проведение внешнего управления имуществом должника. Согласно п. 4 ст. 12 Закона о банкротстве арбитражный управляющий назначается при введении внешнего управления имуществом должника. При назначении аудиторской проверки арбитражный суд руководствуется Временными правилами аудиторской деятельности в Российской Федерации и требованиями Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Арбитражным судом приостановлено производство по делу о признании заявителя- должника банкротом и назначена аудиторская проверка хозяйственно- экономической деятельности этой организации. Должник, считая, что аудиторской проверки в данном случае не требовалось, обжаловал определение арбитражного суда. В удовлетворении его просьбы о пересмотре определения было отказано со ссылкой на то, что суд вправе определять необходимость такой проверки, исходя из конкретных обстоятельств и материалов каждого дела. По другому делу заявитель, ссылаясь на необоснованность принятого судом решения о признании его банкротом, считал, что суд должен был перед принятием решения назначить аудиторскую проверку. При решении вопроса о проведении аудиторских проверок суды руководствуются ст. 52, 66-68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и Временными правилами аудиторской деятельности в Российской Федерации. Согласно п. 5 Временных правил аудиторской деятельности в Российской Федерации, утвержденных Указом президента Российской Федерации от 22.1293 № 2263, основной целью аудиторской деятельности установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам, действующим в Российской Федерации. Аудиторская проверка может быть обязательной и инициативной. Обязательная аудиторская проверка может проводиться по поручению государственных органов, определенных указанными выше Временными правилами. Пункт 10 упомянутых выше Временных правил называет среди таких органов и арбитражный суд. Исходя из этого, суд при рассмотрении дела о банкротстве должен, решая вопрос о назначении аудиторской проверки, руководствоваться названными Временными правилами с соблюдением требований Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Если у суда нет сомнений в правильности составления бухгалтерского баланса и участниками процесса не заявлялось ходатайства о назначении такой проверки, оснований для проведения такого рода экспертизы не имеется. Со дня открытия конкурсного производства арбитражный суд не вправе принимать к рассмотрению исковые заявления о взыскании с должника-банкрота денежных сумм. В арбитражный суд обратилось акционерное общество с иском о взыскании с организации-должника суммы задолженности по договору поставки. В судебном заседании было установлено, что этим же судом по ранее рассмотренному делу принято решение о банкротстве организации-должника и открытии конкурсного производства. Ссылаясь на ст. 18 Закона о банкротстве, арбитражный суд правомерно определением прекратил производство по делу о взыскании задолженности за товар. Конкурсный управляющий не вправе отклонять (полностью или частично) требования кредитора, основанные на решении арбитражного суда или суда общей юрисдикции, вступившем в законную силу. Кредитор банка, в отношении которого по решению арбитражного суда было открыто конкурсное производство, обратился к конкурсному управляющему с заявлением о признании его требований к должнику. В качестве обоснования своих требований кредитор (физическое лицо (вкладчик банка) представил решение суда общей юрисдикции, согласно которому в его пользу с банка взыскана основная задолженность по депозиту, установленные договором проценты и проценты за пользование чужими денежными средствами, предусмотренные ст. 395 Гражданского кодекса Российской Федерации. Управляющий отказал в признании этих требований и возвратил исполнительный лист, ссылаясь на свое несогласие решением суда. Кредитор обратился в арбитражный суд с заявлением об обжаловании решения конкурсного управляющего. Арбитражный суд удовлетворил требование заявителя и обязал управляющего включить требования кредитора в перечень кредиторов первой очереди в размере, установленном решением суда. Конкурсный управляющий не вправе включать в основную очередь незаявленные требования кредиторов, самостоятельно выявленные им в период двухмесячного срока со дня публикации решения о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства. Ст. 17 Закона о банкротстве предусмотрено, что публикации решения арбитражного суда о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства должно содержаться обращение к кредиторам с предложением предъявить имеющиеся у них претензии к должнику в двухмесячный срок со дня публикации. Кредитор обратился с жалобой на действия конкурсного управляющего, который, не дождавшись истечения двухмесячного срока, по своей инициативе выявил кредиторскую задолженность, отнес ее к пятой очереди и включил данное требование кредитора в список признанных претензий. По мнению заявителя, своими действиями управляющий нарушил положения п. 2 ст. 35 Закона о банкротстве, предусматривающего, что требования кредиторов, выявленные и заявленные после истечения срока, предусмотренного для их заявления, удовлетворяются из имущества должника, оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, заявленных в установленный срок. Арбитражный суд жалобу удовлетворил, указав, что конкурсный управляющий не лишен права вести работу по выявлению кредиторов и до истечения двухмесячного срока предъявления претензий. Однако, он не вправе включать эти требования в основную очередь. В отношении денежных средств клиента, снятых по его поручению с расчетного счета, однако не перечисленных по назначению банком, впоследствии признанным банкротом, право требования остается у клиента, давшего банку соответствующее поручение. В процессе конкурсного производства в отношении банка, признанного банкротом, конкурсный управляющий установил, что банк, сняв по поручениям клиентов с их расчетных счетов денежные суммы, не перечислил их по назначению, в том числе в бюджет и внебюджетные фонды. Рассматривая требования госналогинспекции, пенсионного фонда, фондов социального страхования и обязательного медицинского страхования и других кредиторов, управляющий считал, что эти суммы являются задолженностью банка-банкрота перед бюджетом, внебюджетными фондами и другими лицами, которым предназначались соответствующие средства. Исходя их этого, очередность удовлетворения требований кредиторов была определена управляющим получателям соответствующих средств. Данное решение было обжаловано в арбитражный суд Центральным банком Российской Федерации как кредитором, который считал, что спорные суммы (это долг банка-банкрота перед своими клиентами, чьи поручения он не исполнил, то есть перед обычными конкурсными кредиторами. В связи с этим Банк России просил суд обязать конкурсного управляющего внести соответствующие изменения в установленную им очередность, отнеся эти суммы к пятой очереди. Арбитражный суд отклонил требования Банка России, считая, что, не исполнив поручения клиентов, банк-банкрот стал должником в этой части перед лицами, которым предназначались платежи. Однако при решении указанного вопроса необходимо учитывать, что в отношении денежных средств, списанных со счета клиента, но не перечисленных по назначению, у клиента сохраняется правил требования к данному банку. Эти требования относятся к кредиторской задолженности пятой очереди. Конкурсный управляющий как лицо, уполномоченное выступать от имени должника-банкрота, вправе распоряжаться находящимися на его счете денежными средствами. Коммерческий банк обратился в арбитражный суд с жалобой на действия конкурсного управляющего, не предоставившего исполнительные документы в банк для получения денежных средств в целях удовлетворения требований кредиторов. Арбитражный суд в адрес конкурсного управляющего вынес частное определение, предлагающее управляющему предъявить учреждению банка исполнительные документы. Однако Закон о банкротстве не предусматривает обязанности конкурсного управляющего предъявлять в банк документы, подтверждающие обоснованность требований кредиторов ликвидируемого юридического лица. Обращение управляющего в банк с целью получения денежных средств для удовлетворения требований кредиторов вытекает из его полномочий, установленных ст. 27 названного Закона. При осуществлении указанных полномочий конкурсный управляющий действует от имени ликвидируемого юридического лица. Таким образом, ограничение права клиента банка распоряжаться денежными средствами на его счете нарушает также нормы Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующие договор банковского счета. Отстранение руководителя должника от должности является правом, но не обязанностью арбитражного управляющего. Арбитражным судом было возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) акционерного общества. по ходатайству должника определением арбитражного суда производство по делу приостановлено и назначено внешнее управление имуществом должника. Данное определение содержало пункт, предписывающий назначенному арбитражному управляющему отстранить генерального директора акционерного общества от исполнения обязанностей руководителя. В связи с этим необходимо иметь в виду, что п. 6 ст. 12 Закона о банкротстве содержит норму, согласно которой арбитражному управляющему предоставлено наряду с иными полномочиями право отстранять при необходимости руководителя от выполнения обязанностей по управлению организацией-должником. поэтому данный вопрос должен решаться по усмотрению арбитражного управляющего. Организация-должник не может быть участником собственной санации. В арбитражный суд обратился один из кредиторов организации-должника, являющейся акционерным обществом, с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве). Этим же кредитором было заявлено ходатайство о проведении санации организации-должника. В список лиц, согласных участвовать в санации указанного акционерного общества, было включено само акционерное общество. В этой части ходатайство кредитора было обоснованно отклонено судом. По смыслу Закона о банкротстве процедура санации применяется к должнику, не способному удовлетворить требования кредиторов по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, однако имеющему реальную возможность восстановить свою платежеспособность и продолжить производственную деятельность путем оказания ему финансовой помощи третьими лицами. Собственник имущества должника может быть участником санации лишь в отношении признанного банкротом унитарного предприятия. Юридические лица, являющиеся собственниками своего имущества, не могут признаваться участниками собственной санации. Оказание финансовой поддержки организации-должнику путем предоставления ей отсрочки, рассрочки и (или) скидки с долга, причитающихся кредитором, является предметом мирового соглашения и не может рассматриваться как средство санации должника. В арбитражный суд обратился один из кредиторов должника с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве). Этим же кредитором было заявлено ходатайство о проведении санации должника. В качестве одного из средств санации организации-должника, подтверждающих наличие реальной возможности восстановления платежеспособности должника, было названо предоставление ему отсрочки, рассрочки и (или) скидки долгов, причитающихся указанному кредитору. При рассмотрении данного ходатайства арбитражный суд правомерно исходил из того, что подобные меры являются предметом мирового соглашения, которое в соответствии со ст. 39 Закона о банкротстве может быть заключено между должником и кредитором на любой стадии производства по делу о несостоятельности (банкротстве) должника, в том числе при проведении процедуры санации, и не могут рассматриваться как средство санации должника. Поэтому ходатайство кредитора может в этой части правомерно отклонено судом. Налоги и иные обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, обязанности по уплате которых возникли после открытия конкурсного производства, подлежат уплате в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. Арбитражным судам следует иметь в виду, что по смыслу Закона о банкротстве правовой режим удовлетворения требований кредиторов в процессе конкурсного производства различен в зависимости от того, вытекает ли право требования долга из обязательств, возникших до открытия конкурсного производства, либо из обязательств, возникших после открытия конкурсного производства. Это правило применяется тоже при расчетах должника с бюджетом и внебюджетными фондами. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, обязанность по уплате которых возникает после открытия конкурсного производства, относятся к расходам, связанным с продолжением функционирования организации-должника, которые покрываются из конкурсной массы вне очереди (п. 1 ст. 30 Закона о банкротстве). 2.3. Развитие международного сотрудничества в области правового регулирования банковской деятельности Международное сотрудничество в области банковского регулирования предполагает наличие но крайней мере двух механизмов его осуществления: институционного и нормативного. Институционный механизм означает создание структурного образования (органа), в рамках которого идет выработка взаимосогласованных подходов; нормативный механизм включает комплекс нормативных инструментов (документов, актов и т. д.), содержащих единообразные стандарты банковского регулирования, достижение которых стало возможным в результате функционирования институционного механизма. Рассмотрим подробнее становление и развитие этих механизмов международного сотрудничества в области банковского регулирования. Импульсом к началу развития международного сотрудничества послужил крах крупного западногерманского банка "Банкхаус, Херштатт" в 1974 г., произошедший в результате массивных потерь из-за необдуманно рискованных валютных операций. Закрытие иностранных филиалов "Банкхаус Херштатт" привлекло внимание индустриально развитых государств к существовавшим пробелам и несовершенствам банковского регулирования, а также продемонстрировало взаимозависимость национальных банковских систем. Первый международный банковский кризис, вызванный крахом "Банкхаус Херштатт", привел к созданию органа международного сотрудничества государств в области банковского регулирования, широко известного в настоящее время как Базельский комитет по банковскому надзору (в дальнейшем Базельский комитет). Базельский комитет был создан на основании пресс-коммюнике руководителей центральных банков группы десяти от 12 февраля 1975 г., распространенного через Банк международных расчетов (Базель, Швейцария). В настоящее время Базельский комитет включает представителей центральных банков группы десяти, а также Люксембурга и Швейцарии. По мнению американского профессора Дж. Нортона, с самого начала своего существования как неформальный форум международного сотрудничества Базельский комитет поставил цель сформулировать еди- нообразные подходы к существенным вопросам банковского регулирования посредством выработки рекомендаций и обмена информацией между органами банковского надзора государств, представленных в нем. Одним из первых документов, подготовленных Базельским комитетом в 1975 г., был Доклад по надзору за иностранными учреждениями банков, впоследствии получивший название Конкордат 1975 г. Этот документ изложил принцип разграничения полномочий национальных органов банковского надзора в отношении регулирования деятельности банков, функционирующих на территории нескольких государств, посредством создания в них филиалов, дочерних банков и совместных банков. По форме Конкордат 1975 г. представлял собой документ рекомендательного характера и базировался на следующих ключевых принципах: 1. Надзор за деятельностью иностранного банковского учреждения находится в совместной компетенции органов государства происхождения и государства пребывания (под термином "органы государства происхождения или государства пребывания" здесь и далее понимаются органы банковского надзора). 2. Ни одно иностранное банковское учреждение не должно избежать надзора. 3. Надзор за ликвидностью находится в компетенции органов государства пребывания. 4. Надзор за платежеспособностью находится в компетенции органов государства происхождения, если речь идет об иностранном филиале, и в компетенции органов государства пребывания, если речь идет о дочернем банке. 5. Практическое сотрудничество должно включать обмен информацией между органами государства происхождения и государства пребывания, а также инспекции органов государства происхождения на территории государства пребывания. Несмотря на то что Конкордат 1975 г. явился значительным шагом вперед в развитии международного сотрудничества, он содержал целый ряд недостатков, ставших очевидными позднее". Наиболее существенным из них было отсутствие общепризнанного определения международной банковской группы, в особенности действующей в форме холдинга. Различия в национальном законодательстве привели к тому, что международная банковская группа рассматривалась как банковское учреждение только в государстве происхождения, но не в государстве пребывания и тем самым могла избежать банковского надзора. Это отчетливо продемонстрировал на практике второй международный банковский кризис, вызванный крахом крупного итальянского банка "Банко Амброзиано" в 1982 г. Итальянские власти обеспечили компенсацию потерянных вкладов только итальянским вкладчикам и отказались от каких-либо действий в пользу вкладчиков дочернего банка в Люксембурге, основываясь на том факте, что дочерний банк в Люксембурге был скорее холдингом, чем банком в строгом смысле слова, и на его экстерриториальном характере. В свою очередь, компетентные власти Люксембурга сложили с себя всякую ответственность за осуществление должного банковского надзора, учитывая лицензирование дочернего банка "Банко Амброзиано" как холдинговой компании. Второй международный банковский кризис привел к пересмотру Конкордата 1975 г. Его новая редакция "Принципы по надзору за иностранными банковскими учреждениями" была одобрена Базельским комитетом в 1983 г. В основу новой редакции были положены два принципа: 1. Ни одно банковское учреждение не должно избежать надзора. 2. Надзор должен быть адекватным. Принимая во внимание крах "Банко Амброзиано", авторы Конкордата 1983 г. признали тот факт, что существование холдинга в структуре международной банковской группы может помешать осуществлению адекватного банковского надзора. С целью устранения этого недостатка следующая формулировка была включена в текст Конкордата: "Если холдинговая компания находится во главе банковской группы, включающей самостоятельно инкорпорированные банки, функционирующие в разных странах, компетентные органы должны осуществлять надзор за такими банками, принимая во внимание всю структуру банковской группы в целом". Второй принцип Конкордата 1983 г. включает 2 компонента: > взаимодополняющие надзорные функции государства происхождения и государства пребывания; > консолидированный надзор. Первый компонент предполагает, что если, но мнению органов государства пребывания, надзор со стороны органов государства происхождения за иностранным банковским учреждением, действующим на территории первого, является неадекватным или недостаточным, то они могут запретить деятельность такого учреждения. В свою очередь, если органы государства происхождения обнаружат неадекватный надзор со стороны органов государства пребывания, то они могут потребовать от материнского банка прекращения деятельности его иностранного учреждения". Второй компонент, а именно консолидированный надзор, усиливает роль органов государства происхождения в осуществлении банковского надзора и потенциально уменьшает негативный эффект различных стандартов банковского регулирования, применяемых в разных странах. Новый импульс к развитию международного сотрудничества был получен в результате третьего международного банковского кризиса, вызванного крахом крупнейшего британского банка "Банк международного кредита и торговли" в 1991 г. К моменту закрытия этот банк имел сеть филиалов и дочерних банков по всему миру, его активы превышали 20 млрд. долларов. Закрытие банка последовало в результате выявления многочисленных нарушений в его деятельности, выразившихся в фальсифицировании бухгалтерской отчетности, в использовании подставных лиц для незаконного приобретения банков в США, в сокрытии массивных убытков с помощью финансовых махинаций. Во главе глобальной банковской сети "Банка международного кредита и торговли" стояла холдинговая компания, зарегистрированная в Люксембурге, но большая часть операций холдинга и дочерних банков была сосредоточена в Великобритании. Однако ни компетентные власти Люксембурга, ни компетентные власти Великобритании не были готовы к осуществлению надзора на консолидированной основе. Крах "Банка международного кредита и торговли" выявил целый ряд недостатков в международно-правовом режиме банковского регулирования, а именно: > отсутствие консолидированного надзора, осуществляемого одним компетентным органом; > неоправданно широкое использование оффшорных центров банковского бизнеса, сочетающих весьма суровые законы о банковской тайне со слабым банковским надзором; > неадекватное сотрудничество в области обмена информацией между органами банковского надзора разных государств. Все вышеизложенное обусловило разработку и принятие Базельским комитетом в 1992 г. нового документа о дальнейшем развитии сотрудничества по надзору за банками, осуществляющими международные операции. Этот документ под названием "Минимальные стандарты по надзору за международными банковскими группами и их трансграничными учреждениями" содержал четыре основных положения": 1. Все международные банковские группы и международные банки подлежат надзору со стороны органов государства происхождения, которые способны в достаточной степени выполнять функцию консолидированного надзора. 2. Создание трансграничного банковского учреждения должно иметь место с обоюдного согласия органов государства пребывания и государства происхождения. 3. Органы государства происхождения должны обладать правом получать информацию от трансграничного банковского учреждения, функционирующего на территории государства пребывания. 4. Если органы государства пребывания обнаружат ненадлежащее выполнение любого из вышеуказанных стандартов, то они могут применить ограничительные меры вплоть до запрещения создания трансграничного банковского учреждения на своей территории. Проанализировав содержание "Минимальных стандартов", можно утверждать, что этот документ развивает принципы, заложенные в Конкордате 1983 г., придавая им более четкую направленность и расширяя их содержание. Принимая во внимание тот факт, что Базельский комитет представляет собой неформальное объединение, необходимо задать вопрос о юридической силе его документов. В зарубежной науке была высказана мысль о том, что документы Базельского комитета, не обладая прямой юридической силой, тем не менее имеют "юридическую значимость". "Юридическая значимость выражается в способности генерировать правовые нормы, затрагивать частные и публичные операции и влиять на процесс принятия решения компетентными органами банковского надзора". С этим утверждением трудно не согласиться. Действительно, не будучи формально юридическими актами, документы Базельского комитета вместе с тем содержат в себе элемент юридической обязательности. Он выражается в том, что государства, юридически не обязанные следовать положениям его документов, тем не менее стараются как можно полнее и шире использовать их при создании своего внутригосударственного правового регулирования банковской деятельности. Именно стремление государств инкорпорировать выработанные Базельским комитетом принципы в свое внутреннее право придает документам комитета элемент юридической обязательности. 3. Ликвидационный баланс 3.1. О порядке составления ликвидационного баланса Имущество (активы ликвидируемой кредитной организации, в состав которых, в частности, входят денежные средства, валютные ценности, ценные бумаги третьих лиц, права требования к третьим лицам (дебиторская задолженность), иное движимое, а также недвижимое имущество и нематериальные активы. Промежуточный ликвидационный баланс (баланс ликвидируемой кредитной организации, который составляется после окончания срока для предъявления требований кредиторов, установленного ликвидационной комиссией (конкурсным управляющим) в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации, и который содержит сведения о составе имущества ликвидируемой кредитной организации, перечне предъявленных кредиторами требований, а также о результатах их рассмотрения. Окончательный ликвидационный баланс (баланс ликвидируемой кредитной организации, который составляется после завершения расчетов с кредиторами и который содержит данные об итогах деятельности ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего), в том числе о претензиях, предъявленных в установленный срок и поступивших после утверждения промежуточного ликвидационного баланса, а также об удовлетворенных и неудовлетворенных требованиях кредиторов (последнее при ликвидации кредитной организации в порядке статьи 65 Гражданского кодекса Российской Федерации). Согласование промежуточного и окончательного ликвидационных балансов (процедура, проводимая Банком России как органом, осуществляющим государственную регистрацию кредитных организаций, которая заключается в проверке соответствия указанных балансов требованиям законодательства и нормативных актов Банка России и которая дает право: при согласовании промежуточного ликвидационного баланса (начать расчеты с кредиторами; при согласовании окончательного ликвидационного баланса (завершить ликвидацию кредитной организации Территориальное учреждение Банка России (Главное управление (Национальный банк) Банка России, ОПЕРУ-2 при Банке России. Промежуточный ликвидационный и окончательный ликвидационный балансы составляются ликвидационной комиссией (конкурсным управляющим) в форме оборотной ведомости в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61 с последующими изменениями и дополнениями. Промежуточный ликвидационный и окончательный ликвидационный балансы утверждаются учредителями (участниками) кредитной организации. После их утверждения учредителями (участниками) кредитной организации промежуточный ликвидационный и окончательный ликвидационный балансы согласовываются руководителем территориального учреждения Банка России или должностным лицом, уполномоченным распорядительным актом руководителя территориального учреждения Банка России, которое осуществляет надзор за деятельностью ликвидируемой кредитной организации. Учредители (участники) кредитной организации должны повторно утвердить промежуточный ликвидационный и окончательный ликвидационный балансы после доработки в случае, если территориальное учреждение Банка России ранее возвращало их на доработку без согласования. Согласование промежуточного и окончательного ликвидационных балансов оформляется грифом согласования, который состоит из слова "Согласовано", наименования должности лица, с которым согласован баланс (включая наименование соответствующего территориального учреждения Банка России), личной подписи должностного лица, ее расшифровки и даты согласования. Гриф согласования располагают ниже подписи, удостоверяющей документ, или на отдельном листе согласования. Требования кредиторов, заявленные в установленный ликвидационной комиссией (конкурсным управляющим) в соответствии с действующим законодательством срок, учитываются в промежуточном ликвидационном балансе на соответствующих балансовых счетах в размере, принятом ликвидационной комиссией на основе документов, подтверждающих наличие обязательств кредитной организации и их размер (договоры, заключенные данной кредитной организацией, решения судебных органов, иные документы, подтверждающие требования кредиторов (векселя, ценные бумаги, платежные поручения и т. п.). Суммы требований кредиторов, не заявленные в установленный ликвидационной комиссией (конкурсным управляющим) в соответствии с действующим законодательством срок, ранее учтенные на балансе ликвидируемой кредитной организации, отражаются в промежуточном ликвидационном балансе на отдельных лицевых счетах балансового счета 60322 "Расчеты с прочими кредиторами". Назначение счета: учет расчетов с акционерами, участниками банка по дивидендам. Счет пассивный. Счета № 60322 "Расчеты с прочими кредиторами", № 60323 "Расчеты с прочими дебиторами". Назначение счетов: учет расчетов с прочими дебиторами и кредиторами по хозяйственным операциям кредитной организации, которые нельзя учесть на вышеуказанных счетах. Счет № 60322 (пассивный, счет № 60323 (активный (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 № 360-У). По кредиту счета № 60322 проводятся суммы, причитающиеся кредиторам, в корреспонденции с соответствующими счетами. По дебету этого счета отражаются суммы, перечисленные в погашение долга, в корреспонденции с соответствующими счетами. В аналогичном порядке обратными проводками отражаются операции по счету № 60323. Списан долг кредиторам Д60322 (К10701. В случае несогласия ликвидационной комиссии с суммой требования кредитора в промежуточном ликвидационном балансе отражается сумма требования, принятая ликвидационной комиссией. При решении суда об удовлетворении требования кредитора указанное требование учитывается на соответствующем пассивном счете промежуточного ликвидационного баланса в размере, определенном решением суда. Ранее не учтенные в балансе обязательства кредитной организации, предъявленные к исполнению к моменту составления промежуточного ликвидационного баланса и признанные ликвидационной комиссией, должны быть отражены в промежуточном ликвидационном балансе на соответствующих пассивных счетах в корреспонденции с балансовым счетом 70401 "Убытки отчетного года". Назначение счета: отражение финансовых результатов от деятельности кредитной организации, активный. Пример начисления износа по сданному в аренду объекта: Д 70401 (К 913. По окончании отчетного периода для определения финансового результата производится закрытие счетов учета доходов и расходов. Прибыль или убыток определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. В балансе кредитной организации, имеющей филиалы, результаты деятельности показываются развернуто (прибыли и убытки, а по строке в балансе "Итого результат деятельности отчетного года (счет № 70301 (прибыль) минус счет № 70401)" (свернуто (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 № 360-У). После сдачи годового бухгалтерского баланса кредитными организациями остаток счета "Прибыль отчетного года" переносится на счет "Прибыль предшествующих лет", а остаток счета "Убытки отчетного года" (на счет "Убытки предшествующих лет". После утверждения годового отчета учредителями кредитной организации счет "Прибыль предшествующих лет" закрывается отнесением в дебет суммы остатка, числящегося на счете, в корреспонденции со счетом "Использование прибыли предшествующих лет". Убыток, как результат финансовой деятельности кредитной организации, погашается за счет источников, определенных на собрании учредителей кредитной организации. При составлении промежуточного ликвидационного баланса необходимо: > закрыть балансовые счета 106 "Добавочный капитал" (за исключением балансового счета 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке"), 107 "Фонды", 701 "Доходы" с отнесением остатков по ним на балансовый счет 70301 "Прибыль отчетного года"; > закрыть балансовые счета 702 "Расходы", 705 "Использование прибыли" с отнесением остатков по ним на балансовый счет 70401 "Убытки отчетного года"; > закрытие балансового счета 61404 "Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам" производится в корреспонденции с соответствующими счетами резерва на возможные потери по ссудам; > закрыть балансовые счета 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" и 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" после перечисления средств обязательных резервов на корреспондентский счет ликвидационной комиссии. Для учета добавочного капитала (счет № 106) ведутся счета второго порядка по источникам формирования добавочного капитала. Счет пассивный (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 № 360-У). На счете № 10601 учитывается прирост стоимости имущества при переоценке. Порядок переоценки определяется отдельными нормативными документами Банка России, издаваемыми по этому вопросу. Кредитуется счет в корреспонденции со счетами по учету переоцениваемого имущества. На счете № 10602 учитывается эмиссионный доход акционерных кредитных организаций, полученный в период эмиссии при реализации акций по цене, превышающей номинальную стоимость акций, как разница между стоимостью (ценой) размещения акций и их номинальной стоимостью. По кредиту проводятся указанные суммы в корреспонденции со счетом по учету расчетов с прочими кредиторами по лицевым счетам покупателей акций. На счете № 10603 учитывается стоимость имущества, безвозмездно полученного в собственность от организаций и физических лиц. Стоимость такого имущества отражается по кредиту счета № 10603 в корреспонденции со счетами по учету имущества. При этом если безвозмездно получены малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, то одновременно делается проводка по начислению 100 процентов их амортизации (дебет счета по учету расходов и кредит счета по учету амортизации малоценных и быстроизнашивающихся предметов) (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 № 360- У). На счете № 10604 "Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)" учитываются суммы уменьшения уставного капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала, в случае изменения номинальной стоимости акций (долей) (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 25.09.98 № 360-У). По кредиту счета проводятся суммы, списанные со счетов по учету уставного капитала после регистрации его уменьшения, в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 25.09.98 № 360-У). По дебету счета проводятся суммы, направленные по решению общего собрания акционеров (участников) кредитной организации: на погашение убытков предшествующих лет; на увеличение уставного капитала в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. При осуществлении этих бухгалтерских проводок уставный капитал кредитной организации не должен превышать ее собственные средства (капитал) (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 25.09.98 № 360-У). Суммы, зачисленные в кредит счетов по учету добавочного капитала, как правило, не списываются. Счета могут дебетоваться только в следующих случаях: погашение за счет средств, учтенных на счете № 10601, сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, по лицевому счету предмета имущества, в корреспонденции со счетами по учету имущества по лицевому счету предмета; списание учитываемых на счете № 10601 сумм прироста стоимости имущества в случае реализации (выбытия) этого имущества, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества по лицевому счету предмета (абзац введен Указанием ЦБ РФ от 11.12.97 № 62-У); направление средств со счета № 10603 на погашение убытка, образовавшегося в результате безвозмездной передачи имущества (ранее принятого безвозмездно) другим организациям и физическим лицам, по лицевому счету предмета, в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) имущества; направление в установленных случаях и порядке средств, учтенных на счетах №№ 10601, 10602 и 10604, на увеличение уставного капитала, в корреспонденции со счетами по учету уставного капитала по лицевым счетам акционеров, участников; (в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У); погашение по решению общего собрания учредителей, участников кредитной организации со счета № 10603 убытка, выявленного по результатам работы кредитной организации за отчетный год, в корреспонденции со счетом учета убытков предшествующих лет. В целях контроля за использованием средств обязательных резервов кредитной организации, депонированных в Банке России, их учет в кредитной организации должен осуществляться на отдельном лицевом счете корреспондентского счета ликвидационной комиссии. При ликвидации кредитной организации, признанной арбитражным судом несостоятельной (банкротом), средства обязательных резервов кредитной организации, депонированные в Банке России, перечисляются на корреспондентский счет ликвидационной комиссии не позднее следующего рабочего дня после его открытия, во всех остальных случаях ликвидации кредитной организации средства обязательных резервов перечисляются на корреспондентский счет ликвидационной комиссии не позднее следующего рабочего дня после согласования промежуточного ликвидационного баланса с территориальным учреждением Банка России. > закрыть балансовый счет 319 "Депозиты, размещенные в Банке России" с отнесением остатков по нему на корреспондентский счет ликвидационной комиссии; > закрыть балансовый счет 30210 "Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов" в случае, если в филиалах отсутствуют представительства ликвидационной комиссии, с отнесением остатков на счет ликвидационной комиссии; > провести инвентаризацию имущества кредитной организации, на основании актов и протоколов включить в промежуточный ликвидационный баланс имущество кредитной организации с учетом результатов инвентаризации и с отражением выявленных отклонений на балансовом счете 70301 "Прибыль отчетного года" либо на балансовом счете 70401 "Убытки отчетного года"; > закрыть балансовый счет 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств" с отнесением остатков по нему на соответствующие счета кредиторов, в случае, если счета клиентов закрыты, остатки относятся на балансовый счет 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"; > списать безнадежную ссудную (дебиторскую) задолженность, а также задолженность, не реальную к взысканию, за счет резервов на возможные потери по ссудам и сторнировать начисленные и неполученные проценты по просроченным кредитам в соответствии с требованиями и в порядке, предусмотренном пунктом 10 письма Банка России от 20.12.94 № 130 а; > с учетом созданных ранее резервов суммы вложений в неликвидные и обесценившиеся ценные бумаги должны быть списаны с отнесением остатков на балансовый счет 70401 "Убытки отчетного года"; > обязательства кредитной организации в иностранной валюте учитываются в рублях по курсу Банка России, действовавшему на дату отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций; > закрыть внебалансовые счета 906 "Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций", 907 "Неразмещенные ценные бумаги" (после уничтожения указанных ценных бумаг по акту), 908 "Ценные бумаги прочих эмитентов" (после расторжения договоров комиссии и возврата указанных ценных бумаг эмитентам), 910 "Расчеты по обязательным резервам" (за исключением счета 91010 "Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы"), 912 "Разные ценности и документы" (после реализации указанных ценностей), 915 "Арендные и лизинговые операции" (после расторжения договоров аренды и реализации имущества), 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса" (после списания основного долга), 917 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания" (за исключением внебалансового счета 91705 "Не погашенная кредитными организациями задолженность Банку России по начисленным процентам по централизованным кредитам, отнесенным на госдолг"), 918 "Задолженность по сумме основного долга, списанная из- за невозможности взыскания". Закрытие внебалансовых счетов производится в корреспонденции со счетами 99999 и 99998. Начисление процентов по просроченному проценту по операциям с драгметаллами Д20319 (К705. > закрыть счета раздела "Г" Плана счетов "Срочные операции" по исполненным договорам; > закрыть активные счета раздела "Д" Плана счетов "Счета Депо" после расторжения договоров; > закрыть пассивные счета раздела "Д" Плана счетов "Счета Депо" (после расторжения договоров комиссии, брокерских услуг, услуг депозитария и возврата ценных бумаг владельцам), за исключением счетов 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию", 98080 "Ценные бумаги, владельцы которых не установлены" (этот счет закрывается после реализации ценных бумаг) и 98090 "Ценные бумаги вне обращения" (этот счет закрывается после уничтожения ценных бумаг по акту). Закрытие счетов Депо происходит в корреспонденции со счетом 98000. Закрытие раздела баланса "Счета Депо" по перечисленным операциям производится по счетам аналитического учета с одновременным отражением на активных и пассивных счетах Депо. До составления промежуточного ликвидационного баланса ликвидационная комиссия (конкурсный управляющий) должна в установленном порядке расторгнуть ранее заключенные договоры доверительного управления имуществом третьих лиц, которое после расторжения договоров возвращается учредителю управления, если договором не предусмотрено иное. В случае участия кредитной организации в системе клиринговых расчетов должен быть расторгнут договор с расчетной небанковской кредитной организацией. Сумма депонированных средств на счете в расчетной небанковской кредитной организации или внесенная в объединенный фонд поддержки ликвидности должна быть зачислена на счет ликвидационной комиссии. Промежуточный ликвидационный баланс составляется в форме оборотной ведомости с приведением входящих остатков на дату отзыва лицензии (по кредитным организациям, местонахождение органов управления которых неизвестно, входящие остатки приводятся по последнему представленному балансу на отчетную дату). Дебетовые и кредитовые обороты должны отражать операции, предусмотренные п. 2.1 Положения "Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации" от 02.04.96 № 264 (с учетом Изменений и дополнений от 25.04.97 № 438), и операции, описанные в настоящем Указании. Исходящие остатки должны содержать сведения о составе имущества ликвидируемой кредитной организации, сумме предъявленных кредиторами требований и результатах их рассмотрения. В период до составления промежуточного ликвидационного баланса начисление амортизации основных средств и нематериальных активов производится в порядке, установленном Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61 с последующими изменениями и дополнениями. В промежуточном ликвидационном балансе должны быть учтены начисленные проценты по обязательствам ликвидируемой кредитной организации до момента признания кредитной организации несостоятельной (банкротом), в случае ликвидации кредитной организации в порядке, установленном пунктами 1 и 3 статьи 65 Гражданского кодекса Российской Федерации. К промежуточному ликвидационному балансу должны быть приложены: > расчетный баланс ликвидируемой кредитной организации, составленный по форме приложения 1 к Указанию Банка России от 13.11.97 № 18-У "Методические рекомендации о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации" и в соответствии с требованиями этого Указания; > перечень кредиторов, составленный по форме Приложения 1 к настоящему Указанию; > перечень и сведения о составе имущества кредитной организации, составленный по форме Приложения 2 к настоящему Указанию; > протокол об утверждении промежуточного ликвидационного баланса и приложений к нему учредителями (участниками) кредитной организации. Промежуточный ликвидационный баланс и приложения к нему должны быть утверждены учредителями (участниками) кредитной организации (кроме случаев ликвидации в порядке конкурсного производства). Промежуточный ликвидационный баланс и приложения к нему должны быть подписаны председателем ликвидационной комиссии (конкурсным управляющим), заверены печатью ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего), прошнурованы и скреплены этой печатью с указанием количества листов и даты утверждения. Промежуточный ликвидационный баланс должен быть представлен на согласование в территориальное учреждение Банка России по месту расположения ликвидируемой кредитной организации в срок, установленный учредителями (участниками) кредитной организации. 3.2. Порядок согласования промежуточного ликвидационного баланса территориальными учреждениями Банка России Согласование промежуточного ликвидационного баланса территориальным учреждением Банка России осуществляется при условии соответствия указанного баланса действующему законодательству, Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61 с последующими изменениями и дополнениями, требованиям настоящего Указания и других нормативных правовых актов. Территориальное учреждение Банка России должно возвращать без согласования промежуточный ликвидационный баланс кредитной организации, имеющей признаки несостоятельности (банкротства), установленные федеральными законами, если решение об ее добровольной ликвидации принято учредителями (участниками) без согласия кредиторов кредитной организации и без объявления о ее банкротстве. При согласовании промежуточного ликвидационного баланса территориальным учреждением Банка России необходимо обращать внимание на следующее: > размер обязательных резервов, депонированных кредитной организацией в Центральном банке Российской Федерации, начисленные и неуплаченные штрафы за недовзнос средств в обязательные резервы, задолженность по предоставленным Банком России кредитам и начисленным по ним процентам, включая дебетовое сальдо по корреспондентскому счету кредитной организации, а также остаток средств на корреспондентском счете ликвидационной комиссии должны соответствовать данным расчетно-кассового центра Банка России; > имеющиеся отклонения данных промежуточного ликвидационного баланса по сравнению с балансом на дату отзыва лицензии должны быть подтверждены документально; > в случае ликвидации кредитной организации в порядке, установленном статьей 61 Гражданского кодекса Российской Федерации, общей суммы имущества кредитной организации, учтенного по рыночной цене его реализации в соответствии с требованиями, предусмотренными Указанием Банка России от 13.11.97 № 18-У "Методические рекомендации о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации", должно быть достаточно для удовлетворения требований всех кредиторов. Возможность поступления денежных средств на счет ликвидационной комиссии в счет погашения дебиторской задолженности ликвидируемой кредитной организации после даты, на которую составлен промежуточный ликвидационный баланс, не может служить основанием для отказа в его согласовании территориальным учреждением Банка России. Ликвидационная комиссия (конкурсный управляющий) должна по запросу территориального учреждения Банка России в срок не более десяти дней представлять ему документы, на основании которых производилось списание безнадежного ко взысканию имущества кредитной организации, а также иные документы, необходимые для согласования промежуточного ликвидационного баланса. Дебиторскую задолженность можно признать безнадежной ко взысканию, если кредитной организацией приняты исчерпывающие меры для взыскания данной задолженности и у нее имеется акт судебного пристава-исполнителя о невозможности взыскания задолженности. Максимально допустимый срок согласования промежуточного ликвидационного баланса территориальным учреждением Банка России составляет не более одного месяца. Территориальное учреждение Банка России имеет право не согласовывать и отдать на доработку промежуточный ликвидационный баланс в случае непредставления ликвидационной комиссией необходимых документов, на основании которых производилось списание безнадежного ко взысканию имущества кредитной организации, а также документов, подтверждающих данные промежуточного ликвидационного баланса. 3.3. Требования по составлению окончательного ликвидационного баланса ликвидируемых кредитных организаций До составления окончательного ликвидационного баланса все имущество кредитной организации (включая долгосрочные вложения) должно быть взыскано и/или реализовано. В случае невозможности взыскания имущества ликвидируемой кредитной организации оно подлежит списанию с отнесением на убытки (балансовый счет 70401 "Убытки отчетного года") при наличии акта судебного пристава (исполнителя о невозможности взыскания задолженности. В окончательном ликвидационном балансе неудовлетворенные требования кредиторов отражаются на тех же счетах, на которых они были учтены в промежуточном ликвидационном балансе. Окончательный ликвидационный баланс составляется в форме оборотной ведомости. Входящее дебетовое и кредитовое сальдо окончательного ликвидационного баланса должно соответствовать исходящему дебетовому и кредитовому сальдо промежуточного ликвидационного баланса. Дебетовые и кредитовые обороты должны отражать всю проделанную ликвидационной комиссией работу по взысканию и/или реализации имущества и удовлетворению требований кредиторов ликвидируемой кредитной организации. В период проведения ликвидационных процедур оставшиеся внебалансовые счета кредитных организаций должны быть закрыты и в окончательном ликвидационном балансе не отражаться. К окончательному ликвидационному балансу должны быть приложены: > перечень кредиторов ликвидируемой кредитной организации, включенных в окончательный ликвидационный баланс, составленный по форме Приложения 3 к настоящему Указанию; > перечень невзысканного имущества ликвидируемой кредитной организации и списанного на убытки, составленный по форме Приложения 4 к настоящему Указанию; > перечень имущества, переданного учредителям (участникам) кредитной организации по окончании ликвидационных процедур; > отчет об использовании средств обязательных резервов, перечисленных на корреспондентский счет ликвидационной комиссии; > протокол об утверждении окончательного ликвидационного баланса и приложений к нему учредителями (участниками) кредитной организации. Окончательный ликвидационный баланс и приложения к нему должны быть утверждены учредителями (участниками) юридического лица (кроме случаев ликвидации в порядке конкурсного производства). Окончательный ликвидационный баланс и приложения к нему должны быть подписаны председателем ликвидационной комиссии (конкурсным управляющим), заверены печатью ликвидационной комиссии (конкурсного управляющего), прошнурованы и скреплены указанной печатью с указанием количества листов и даты их утверждения. 3.4. Порядок согласования окончательного ликвидационного баланса территориальными учреждениями Банка России Согласование окончательного ликвидационного баланса осуществляется территориальным учреждением Банка России при условии соответствия указанного баланса действующему законодательству, Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 № 61 с последующими изменениями и дополнениями, требованиям настоящего Указания и других нормативных правовых актов. Данные окончательного ликвидационного баланса и приложений к нему должны свидетельствовать о соблюдении в ходе ликвидационных процедур требований Гражданского кодекса Российской Федерации и других федеральных законов, в том числе в части очередности удовлетворения требований кредиторов. Данные окончательного ликвидационного баланса по непогашенной задолженности перед Банком России, в том числе по предоставленным Банком России кредитам и начисленным по ним процентам, дебетовому сальдо по корреспондентскому счету кредитной организации в расчетно-кассовом центре, должны соответствовать данным расчетно-кассового центра Банка России. Ликвидационная комиссия (конкурсный управляющий) должна по запросу территориального учреждения Банка России в срок не более 10 дней представлять документы, на основании которых производилось списание безнадежного ко взысканию имущества кредитной организации, а также иные документы, необходимые для согласования окончательного ликвидационного баланса. Максимально допустимый срок согласования окончательного ликвидационного баланса территориальным учреждением Банка России составляет не более одного месяца. Территориальное учреждение Банка России имеет право не согласовывать и отдать на доработку окончательный ликвидационный баланс в случае непредставления ликвидационной комиссией необходимых документов, на основании которых производилось списание безнадежного ко взысканию имущества кредитной организации, а также документов, подтверждающих данные окончательного ликвидационного баланса либо его несоответствия требованиям пункта 5.1 настоящего Указания. В случае выявления в действиях ликвидационной комиссии в ходе ликвидационных процедур нарушений требований Гражданского кодекса Российской Федерации территориальное учреждение Банка России обязано в письменной форме обратиться к учредителям (участникам) кредитной организации в целях получения соответствующих объяснений, а также проинформировать о подобных фактах нарушений органы прокуратуры. заключение Исходя из вышеизложенного, можно сделать выводы о приемлемости нормативных актов и действующих законов в России по ликвидации кредитных организаций, а также выделить некоторые аспекты по рассматриваемому вопросу. Ликвидация кредитной организации должна быть зафиксирована в Госреестре, после чего должно быть получено свидетельство о ликвидации. Ликвидация может быть инициирована по решению ее участников или по решению суда. Рекомендуется проведение аудиторской проверки для предотвращения возникновения каких-либо неприятностей от налоговых органов, а также во избежание ошибок в бухгалтерском учете организации и правильном отражении основных фондов предприятия на счетах бухгалтерского учета. При подаче заявления о ликвидации кредитной организации создается ликвидационная комиссия, состоящая из учредителей или ответственных работников предприятия в целях выявления кредиторов и получения дебиторских задолженностей. При ликвидации организации составляется промежуточный ликвидационный баланс. После удовлетворения требований кредиторов ликвидационная комиссия должна составить ликвидационный баланс, который подлежит утверждению участниками (акционерами) юридического лица или руководящим органом, который принял решение о ликвидации юридического лица и согласован с государственным органом по регистрации. Имущество юридического лица, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, подлежит распределению между участниками (акционерами) в соответствии с очередностью, определенной в учредительных документах юридического лица, с учетом требований законодательства, применимого к конкретной организационно- правовой форме юридического лица (ООО, АО). Хотя Закон сделал значительный шаг вперед в обеспечении интересов кредиторов, вместе с тем сохранена норма, предоставляющая возможность арбитражному суду возбудить дело о банкротстве кредитной организации только после отзыва у нее лицензии на осуществление банковских операций. Поэтому при получении заявления, отвечающего по содержанию требованиям закона, с применением документов, предусмотренных законом, и с подтверждением направления копии заявления Банку России, судья предлагает Банку России письменно представить соответствующее заключение или копию приказа об отзыве лицензии. Поскольку арбитражный суд выносит письменное определение в случаях, предусмотренных АПК РФ и Законом о банкротстве, а в указанном случае не предусмотрено вынесение определения, судья направляет свое предложение письмом. Документы, указанные в п.п. 1 и 2 ст. 6 Закона Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве) предприятий", могут быть переданы кредитором должнику под расписку, поэтому возвращение судом заявления без рассмотрения по мотиву несоблюдения кредитором процедуры извещения должника является необоснованным. Арбитражный суд не вправе оставлять без рассмотрения заявление территориального агенства Федеральной службы России по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению, выступающего в интересах государства, по мотиву несоблюдения досудебных процедур, предусмотренных Указом президента Российской Федерации от 22.12.93 № 2264 "О мерах по реализации законодательных актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий". После возбуждения производства по делу о банкротстве арбитражный суд не принимает заявление другого кредитора о признании несостоятельности того же должника. Арбитражный суд прекращает производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в том случае, если организация ликвидирована и запись об этом внесена в государственный реестр. Полномочия арбитражного управляющего по распоряжению имуществом должника не ограничены рамками полномочий, установленных для руководителя организации-должника. Участник хозяйственного общества-должника не вправе обжаловать действия (решения) арбитражного (конкурсного) управляющего. Арбитражный суд по собственной инициативе вправе назначить нового конкурсного управляющего при невыполнении прежним управляющим своих обязанностей. Арбитражный суд прекращает производство по делу о несостоятельности (банкротстве) организации в случае заключения должником мирового соглашения с кредиторами в период проведения внешнего управления Закон о банкротстве не лишает арбитражный суд права обязать кредитора, имеющего наибольшую сумму требований, провести собрание кредиторов для определения кандидатуры конкурсного управляющего. Назначение внешнего управления является основанием для снятия по ходатайству арбитражного управляющего ареста с денежных средств и имущества должника. В решении арбитражного суда о признании должника несостоятельным могут устанавливаться сроки представления отчета конкурсного управляющего. Конкурсный управляющий осуществляет продажу имущества должника в форме, определяемой собранием (комитетом) кредиторов. Арбитражный суд при назначении внешнего управления имуществом должника одновременно назначает арбитражного управляющего. При назначении аудиторской проверки арбитражный суд руководствуется Временными правилами аудиторской деятельности в Российской Федерации и требованиями Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Со дня открытия конкурсного производства арбитражный суд не вправе принимать к рассмотрению исковые заявления о взыскании с должника-банкрота денежных сумм. Конкурсный управляющий не вправе отклонить требования кредитора, основанные на решении арбитражного суда общей юрисдикции, вступившем в законную силу. Конкурсный управляющий не вправе включать в основную очередь незаявленные требования кредиторов, самостоятельно выявленные им в период двухмесячного срока со дня публикации решения о признании должника банкротом и открытии конкурсного производства. В отношении денежных средств клиента, снятых по его поручению с расчетного счета, однако не перечисленных по назначению банком, впоследствии признанным банкротом, право требования остается у клиента, давшего банку соответствующее поручение. Конкурсный управляющий как лицо, уполномоченное выступать от имени должника-банкрота, вправе распоряжаться находящимися на его счете денежными средствами. Отстранение руководителя должника от должности является правом, но не обязанностью арбитражного управляющего. Организация-должник не может быть участником собственной санации. Оказание финансовой поддержки организации-должнику путем предоставления ей отсрочки, рассрочки и (или) скидки с долгов, является предметом мирового соглашения и не может рассматриваться как средство санации должника. Налоги и иные обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, обязанности по уплате которых возникли после открытия конкурсного производства, подлежат уплате в порядке, установленном налоговым законодательством Российской Федерации. при назначении арбитражного управляющего арбитражный суд не должен рассматривать предложения по кандидатам, являвшимся должностными лицами администрации должника или кредитора на дату возбуждения производства по делу о несостоятельности (банкротстве). Арбитражными управляющими не могут назначаться лица, находящиеся на государственной службе. Мировое соглашение не может быть утверждено арбитражным судом, если должником не покрыты внеочередные расходы предусмотренные п. 1 ст. 30 Закона о банкротстве, и не погашена задолженность перед кредиторами, отнесенными к первой, второй и четвертой очередям, установленным п. 1 ст. 64 Гражданского кодекса Российской Федерации. Общее число действующих кредитных организаций за 1999 год сократилось на 127 и составило 1349 (на 01.03.2000). Отозвано лицензий по состоянию на 01.01.2000 г. за нарушение банковского законодательства и нормативных актов России (1028. Кредитные организации, по которым принято решение о ликвидации (910 (88,5 %). Кредитные организации, в которые назначены конкурсные управляющие (согласован состав ликвидационной комиссии) (622 (60,5 %). Количество кредитных организаций, исключенных из Книги государственной регистрации в связи с отзывом лицензии за нарушение банковского законодательства и нормативных актов Банка России (258 (25,1 %). Кроме того, исключены в связи с реорганизацией (338, в том числе в форме присоединения (338, из них путем преобразования в филиалы других банков (311, в связи с добровольным решением участников о ликвидации. По Новосибирской области: > отозвано лицензий по состоянию на 01.03.2000 года (с 1994 года) за нарушение банковского законодательства и нормативных актов России (21 (2 % от общего числа банков с отозванными лицензиями); > исключены из Книги государственной регистрации кредитных организаций в связи с отзывом лицензии за нарушение банковского законодательства и нормативных актов России (6 (то есть процент "законченной ликвидации" составляет 28,6 %), в том числе в 1998 году (2, 1999 году (1. Кроме того, удельный вес исключенных банков от общего количества банков России (2,3 %; > исключены в связи с реорганизацией в форме присоединения (1 (1998 г.). Формы ликвидации: > банкротство по решению арбитражного суда (17; > добровольная ликвидация по банкротству в соответствии с решением участников и кредиторов (3; > добровольная ликвидация в связи с решением участников (1. По состоянию на 01.03.2000 г. в Главном управлении числятся 15 кредитных организаций, подлежащих ликвидации, из них в 7 практически ликвидационные процедуры завершены. ПРИЛОЖЕНИя Приложение 1 В случае банкротства Заявление в арбитражный суд Процесс ликв. в соотв. с Законом о несостоятель- Принятие решения о ликвидации Решение учредителей ности (банкростве) Решение суда Недостаточно Проведение инвентаризации и оценки имущества на предмет выяснения, достаточно ли у предприятия для кредиторов удовлетворения потребностей Достаточно Обычное Создание ликвидационного комитета. Уведомление органа о ликвидации предприятия. Переоформление карточек с образцами подписей. Публикация о ликвидации. Уведомление работников предприятия об увольнении. Извещение инспектора внебюджетных органов о ликвидации предприятия. Выявление кредиторов и письменное уведомление их о ликвидации. Выявление дебиторов и принятие мер к взысканию задолженностей. Составление промежуточного ликвидационного баланса. Продажа имущества. Выплата денежных сумм кредиторам. Составление ликвидационного баланса. Получение согласия внебюджетных фондов и органа Госкомстата Приложение 2 Приложение 3 ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОТЗЫВЕ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ У БАНКОВ И ИНЫХ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 2 апреля 1996 г. № 264 (в редакции Указания от 10.03. 99г. № 509-У; от 25.03.99г. № 528-У; утв. ЦБ РФ 26.04.99г. № 75-П; Указания ЦБ РФ от 07.07.99г. № 601-У). I. Основные положения Отзыв лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций, действующих на правах юридического лица (далее - "банков"), производится Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О банках и анковской деятельности", Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", настоящим Положением и указаниями Банка России. Решение Центрального банка Российской Федерации об отзыве лицензии на осуществление банковских операций оформляется приказом Центрального банка Российской Федерации (далее по тексту - Приказ) на основании соответствующего ходатайства территориального Главного управления (Национального банка) Центрального банка Российской Федерации или Центрального операционного управления (ЦОУ) при Центральном банке Российской Федерации. Основанием для издания Приказа может явиться также решение Совета директоров Центрального банка Российской Федерации, а также соответствующие предложения структурных подразделений Банка России. (в ред. письма ЦБ РФ от 26.07.96 № 309). Издание Приказа об отзыве лицензии на осуществление банковских операций означает запрещение данной организации совершать какие-либо банковские операции, но не является решением о ее ликвидации как юридического лица. Отзыв лицензии на осуществление банковских операций является исключительной мерой воздействия, которой, как правило, предшествуют иные меры воздействия предупредительного характера, предусмотренные статьей 75 Федерального закона "О Централбном банкет Российской Федерации (Банке Росси)". Лицензия на осуществление банковских операций может быть отозвана в следующих случаях: . установления недостоверности сведений, на основании которых выдана лицензия; . задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных лицензией, более чем на год со дня ее выдачи; . установления фактов недостоверности отчетных данных; . осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных лицензией Банка России; . неисполнения требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение года к кредитной организации неоднократно применялись меры воздействия, предусмотренные Федеральным законом "О Центральном банке Росийской Федерации (Банке России)"; . неудовлетворительного финансового положения кредитной организации, неисполнения ею своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами, являющегося основанием для подачи заявления о возбуждении в арбитражном суде производства по делу о несостоятельности (банкротстве) кредитной организации. Кроме этого, основанием для отзыва лицензии может быть решение учредителей (участников) о реорганизации (в случае прекращения деятельности юридического лица) или ликвидации банка; Административный департамент Центрального банка Российской Федерации в двухдневный срок направляет Приказ всем территориальным Главным управлениям (Национальным банкам) Центрального банка Российской Федерации, ЦОУ при Центральном банке Российской Федерации, Государственной налоговой службе Российской Федерации, а также Государственному таможенному комитету Российской Федерации (при отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций в иностранной валюте). Территориальные Главные управления (Национальные банки), ЦОУ Центрального банка Российской Федерации в двухдневный срок в официальном порядке доводят содержание Приказа до сведения всех банков и иных кредитных организаций, расположенных на подведомственной территории. В день получения Приказа территориальные Главные управления (Национальные банки) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ в официальном порядке направляют его банку, у которого отозвана лицензия на осуществление банковских операций. После получения Приказа Центрального банка Российской Федерации об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций территориальное Главное управление (Национальный банк) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ изымают у банка подлинный экземпляр лицензии. Банк России в недельный срок публикует сообщение об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций в официальном органе Центрального банка Российской Федерации "Вестнике Банка России". Пресс- служба Центрального банка Российской Федерации в недельный срок дает сообщение в прессе об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций, а территориальное Главное управление (Национальный банк) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ по месту расположения банка и его филиалов - в местных средствах массовой информации. II. Порядок отзыва лицензии и прекращение деятельности банка При получении Приказа Центрального банка РФ об отзыве у банка лицензии на осуществление банковских операций территориальные Главные управления (Национальные банки) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ, банки и иные кредитные организации прекращают все приходные и расходные операции по балансовым и забалансовым счетам банка (как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте), включая начисление процентов по ссудам (кроме операций, предусмотренных в пунктах 5, 6 настоящего Положения). Все операции по счетам клиентов банка прекращаются. В том случае, если банк имел лицензию на осуществление банковских операций в иностранной валюте, одновременно прекращаются операции по купле-продаже иностранной валюты. Имеющаяся в операционной кассе банка денежная наличность в полной сумме должна быть инкассирована в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ для дальнейшего зачисления ее на корреспондентский счет банка. Имеющаяся в кассе банка денежная наличность в иностранной валюте должна быть инкассирована банком в полной сумме на счет, ранее открытый им в одном из уполномоченных банков-резидентов. В случае отзыва лицензии на осуществление банковских операций у банка, в структуре которого имеются филиалы, территориальные Главные управления (Национальные банки) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ, на территории которых расположены филиалы указанных банков, и кредитные организации прекращают все приходные и расходные операции по их счетам в рублях и иностранной валюте, включая начисление процентов по ссудам. Кредитовые (дебетовые) остатки по корреспондентским субсчетам филиалов банка в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ перечисляются (передаются) на корреспондентский счет банка, открытый в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ. При наличии остатка средств в операционной кассе филиала они предварительно в полной сумме перечисляются филиалом на его корреспондентский субсчет в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ. Все операции филиалов по счетам клиентов прекращаются. Корреспондентские субсчета филиалов в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ закрываются. Имеющаяся в кассе филиала денежная наличность в иностранной валюте должна быть инкассирована филиалом на счет, открытый в уполномоченном банке-резиденте. Территориальные Главные управления (Национальные банки) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ, на территории которых расположены филиалы указанных банков, направляют документы, подтверждающие задолженность по всем обязательствам филиалов перед Банком России, территориальному Главному управлению (Национальному банку) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ по месторасположению головного банка. В соответствии со статьями 61-64 Гражданского кодекса Российской Федерации ликвидация банка осуществляется его учредителями (участниками). Добровольная ликвидация банка производится на основании решения общего собрания учредителей (участников) с учетом соблюдения требований статей 92 и 104 Гражданского кодекса Российской Федерации. На момент принятия решения о добровольной ликвидации банком должны быть погашены все его обязательства перед кредиторами. Решение о добровольной ликвидации не может быть принято в случае, если банк фактически является неплатежеспособным. Если банк, у которого отозвана лицензия на осуществление банковских операций, не в состоянии полностью удовлетворить требования кредиторов, его ликвидация производится только в порядке, предусмотренном ст. 65 Гражданского кодекса РФ. При внесудебной процедуре ликвидации банка учредители (участники) назначают ликвидационную комиссию, предварительно согласовав ее состав с территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ или ЦОУ при Центральном банке РФ, а также устанавливают порядок и сроки ликвидации банка. При судебной процедуре ликвидации несостоятельного банка (банкрота) состав ликвидационной комиссии формирует конкурсный управляющий, назначаемый арбитражным судом. Состав ликвидационной комиссии также согласовывается с территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ либо ЦОУ при Центральном банке РФ. В состав ликвидационной комиссии должны входить учредители (участники) банка. В ее состав могут быть также включены кредиторы банка, должностные лица исполнительного органа банка и другие лица. Работники Центрального банка Российской Федерации не могут являться членами ликвидационной комиссии банка. Главное управление (Национальный банк) Центрального банка РФ или ЦОУ при Центральном банке РФ после отзыва лицензии у кредитной организации вправе обратиться в арбитражный суд с иском о ее ликвидации. (аьзац в ред. письма ЦБ РФ от 26.07.96 № 309) III. Основные процедуры и расчеты После создания в установленном законодательством порядке ликвидационной комиссии банка, у которого отозвана лицензия на осуществление банковских операций, ей открывается лицевой счет на балансовом счете 161 "Корреспондентские счета в рублях российских коммерческих банков и других кредитных учреждений в учреждениях Центрального банка Российской Федерации". Основанием для открытия счета ликвидационной комиссии в валюте Российской Федерации являются следующие документы: - решение учредителей (участников) о назначении ликвидационной комиссии, согласованное с территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ; - ходатайство об открытии счета за подписью председателя ликвидационной комиссии; - нотариально заверенная карточка с образцами подписей председателя (первая подпись) и одного из членов ликвидационной комиссии и оттиском печати. На лицевой счет ликвидационной комиссии, открытый в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ, перечисляются: - остатки средств с корреспондентского счета банка, открытого в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ; - кредитовые остатки средств, находящиеся на счетах указанного банка (его филиалов) в банках и иных кредитных организациях (по запросу ликвидационной комиссии). Корреспондентский счет банка, открытый в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ, а также корреспондентские счета банка (его филиалов) в банках и иных кредитных организациях, закрываются после перечисления остатка средств на счет ликвидационной комиссии. В тот же день территориальное Главное управление (Национальный банк) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ направляют Департаменту информатизации Центрального банка РФ информацию о закрытии корреспондентского счета банка в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ и одновременном открытии счета ликвидационной комиссии для внесения соответствующего изменения в Справочник "РКЦ и обслуживаемые ими учреждения банков на территории Российской Федерации". В случае наличия у банка дебетового сальдо по корреспондентскому счету в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ остаток средств с этого счета не перечисляется на счет ликвидационной комиссии. На следующий рабочий день после согласования территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ промежуточного ликвидационного баланса на счет ликвидационной комиссии перечисляются средства банка, депонированные в фонде обязательных резервов в Центральном банке РФ. После создания в установленном законодательством порядке ликвидационной комиссии остатки и все дальнейшие поступления средств на валютные счета в уполномоченных банках на территории Российской Федерации по распоряжению ликвидационной комиссии подлежат продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации и переводятся на счет ликвидационной комиссии. Счета "НОСТРО" ликвидируемого банка в уполномоченных банках закрываются по распоряжению ликвидационной комиссии банка при завершении ее деятельности. Расходы на содержание ликвидационной комиссии производятся из средств ликвидируемого банка в пределах сметы, утвержденной участниками (учредителями). В случае признания банка несостоятельным (банкротом) смета на содержание ликвидационной комиссии утверждается конкурсным управляющим, назначенным арбитражным судом. Все операционные расходы ликвидационной комиссии, включая оплату труда, аренду помещения, командировочные и другие расходы, должны оформляться как кредиторская задолженность и отражаться по соответствующим статьям промежуточного ликвидационного баланса и учитываться в Приложении № 1. Ликвидационная комиссия проводит следующие мероприятия: - помещает в печати объявление о ликвидации банка, в котором указывается адрес, по которому располагается ликвидационная комиссия, реквизиты своего счета, порядок и срок (не менее 2-х месяцев) предъявления кредиторами своих требований к ликвидируемому банку; - решает вопрос о создании подразделений ликвидационной комиссии по месту расположения филиалов; - выявляет всех кредиторов ликвидируемого банка и персонально уведомляет их о ликвидации банка; - принимает меры к сохранению наличного имущества, в том числе путем востребования имущества, находящегося в обороте; - осуществляет работу по выявлению и взысканию дебиторской задолженности в соответствии с действующим законодательством; - принимает меры к реализации заложенного имущества по просроченным кредитам и исполнению иных форм обязательств третьих лиц (гарантия, поручительство, страховка) по указанным кредитам; - оценивает имущество, имеющееся в наличии, составляет список активов и пассивов; - рассматривает требования, заявленные кредиторами; - составляет промежуточный баланс; - при недостаточности у ликвидируемого банка денежных средств для удовлетворения требований кредиторов осуществляет продажу с публичных торгов на аукционной основе имущества для удовлетворения признанных требований кредиторов; - выплачивает кредиторам ликвидируемого банка денежные суммы по признанным требованиям на основании утвержденного учредителями (участниками) промежуточного ликвидационного баланса, согласованного с территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ; - передает имущество, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, учредителям (участникам), имеющим обязательственные права в отношении имущества этого юридического лица, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или учредительными документами; - составляет отчет, ликвидационный баланс и представляет указанные документы на утверждение учредителям (участникам) ликвидируемого банка, а затем на согласование в территориальное Главное управление (Национальный банк) Центрального банка РФ либо ЦОУ при Центральном банке РФ. Промежуточный ликвидационный баланс составляется по форме баланса банка. В промежуточном ликвидационном балансе отражаются заявленные требования кредиторов и результаты их рассмотрения. Требования кредиторов должны учитываться в балансе в размере, принятом ликвидационной комиссией с учетом заключенных договоров и решений судебных органов. В том случае, если обязательства банка, признанные ликвидационной комиссией, ранее не были учтены в балансе банка, то эти суммы должны быть отражены на соответствующих счетах пассива баланса (счета 711, 734 и т. п.) в корреспонденции с балансовым счетом 904. Промежуточный ликвидационный баланс содержит сведения о составе имущества ликвидируемого банка, реализация которого должна осуществляться после утверждения промежуточного ликвидационного баланса учредителями (участниками) и согласования его с территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ либо ЦОУ при Центральном банке РФ. Согласование промежуточного ликвидационного баланса осуществляется при условии соблюдения Плана счетов бухгалтерского учета, требований настоящего Положения и других нормативных актов Банка России. При этом остатки по Фонду обязательных резервов, задолженность по предоставленным Банком России кредитам и начисленным по ним процентам, включая дебетовое сальдо по корреспондентскому счету банка в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ, а также остаток средств на счете ликвидационной комиссии в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ должны соответствовать аналогичным данным РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ. К промежуточному балансу должен быть приложен перечень кредиторов, составленный по форме Приложения 1. За достоверность промежуточного ликвидационного баланса отвечают учредители (участники) банка и ликвидационная комиссия. Обязательные резервы банка, депонированные в Банке России и перечисленные на счет ликвидационной комиссии, должны быть в полной сумме использованы ликвидационной комиссией для погашения обязательств банка перед вкладчиками и кредиторами. Выплаты кредиторам осуществляются в валюте Российской Федерации, а в случаях, предусмотренных законодательством (в иностранной валюте в соответствии с п. 3 ст. 17 Гражданского кодекса Российской Федерации. Удовлетворение требований кредиторов, включая затраты ликвидационной комиссии, осуществляется после согласования с территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ либо ЦОУ при Центральном банке РФ утвержденного собственниками промежуточного ликвидационного баланса. В случае ликвидации банка в соответствии с Законом РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" выплаты, связанные с конкурсным производством, выплатой вознаграждений арбитражному и конкурсному управляющим, а также все расходы, связанные с продолжением функционирования банка, могут осуществляться за счет средств, находящихся на счете ликвидационной комиссии, до составления промежуточного ликвидационного баланса, т. к. не рассматриваются как кредиторская задолженность. Удовлетворение требований кредиторов производится в порядке очередности, которая установлена ст. 64 Гражданского кодекса Российской Федерации и п. 1 ст. 30 Закона Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве) предприятий". Требования каждой очереди удовлетворяются лишь после полного удовлетворения требований предыдущей очереди. Удовлетворение требований кредиторов пятой очереди производится по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса. При недостаточности имущества ликвидируемого банка для удовлетворения всех признанных требований оно распределяется между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам требований, подлежащих удовлетворению. В ликвидационном балансе невыполненные обязательства и неудовлетворенные требования отражаются на тех счетах, на которых они были оприходованы в промежуточном балансе. Перечисление остатков с этих счетов на счет 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" не допускается. К ликвидационному балансу должен быть приложен перечень кредиторов с указанием сумм удовлетворенных претензий, очередности удовлетворения требований в соответствии со ст. 64 ГК РФ (Приложение № 2), а также Перечень дебиторской задолженности (Приложение № 3) с указанием причин ее невостребованности. Утвержденный учредителями (участниками) банка ликвидационный баланс согласовывается с территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ либо ЦОУ при Центральном банке РФ при наличии приложений по форме 2 и 3 и соблюдении в ходе ликвидации банка требований Гражданского кодекса РФ и Закона РФ "О несостоятельности (банкротстве) предприятий". При этом ликвидационный баланс должен соответствовать Плану счетов бухгалтерского учета, а порядок удовлетворения претензий кредиторов (требованиям законодательства РФ. За достоверность ликвидационного баланса отвечают учредители (участники) банка и ликвидационная комиссия. Все претензии к ликвидируемому банку должны быть предъявлены в срок, указанный в сообщении ликвидационной комиссии. Претензии, предъявленные после истечения срока, установленного для их предъявления, могут быть удовлетворены ликвидационной комиссией в рамках сроков ее работы после удовлетворения всех претензий, заявленных в срок. Центральный банк Российской Федерации является кредитором ликвидируемого банка: - в размере дебетового сальдо по корреспондентскому счету в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ и начисленных по нему процентов; - в размере задолженности по предоставленным Банком России кредитам и начисленным по ним процентам; - в размере любой иной задолженности перед Банком России. Начисление процентов по дебетовому сальдо и предоставленным Банком России кредитам прекращается с даты прекращения всех операций по счетам банка. В случаях, когда кредитором ликвидируемого банка является Центральный банк РФ, соответствующее территориальное Главное управление (Национальный банк) Центрального банка РФ либо ЦОУ при Центральном банке РФ должно предъявить ликвидационной комиссии банка соответствующую претензию и представлять интересы Банка России при рассмотрении вопроса о погашении задолженности банка Центральному банку Российской Федерации. Требования кредиторов, не удовлетворенные из-за недостатка имущества и денежных средств у ликвидируемого банка, считаются погашенными. Погашенными считаются также претензии, не признанные ликвидационной комиссией, если кредиторы в течение одного месяца со дня получения сообщения о полном или частичном непризнании их претензий не предъявили иски в суд или арбитражный суд об удовлетворении их требований. Взаимные претензии клиентов и ликвидационной комиссии в отношении остатков средств или задолженности по счетам клиентов рассматриваются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Учредители (участники) ликвидируемого банка до завершения работы ликвидационной комиссии имеют право осуществить реорганизационные процедуры (слияние с другим банком, присоединение к другому банку и т. д.), согласовав проведение указанных мероприятий с территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ или ЦОУ при Центральном банке РФ. При наличии реальной возможности восстановить платежеспособность банка его учредители (участники) могут осуществить процедуры санации. Осуществление указанных процедур возможно до принятия судом решения по делу о несостоятельности (банкротстве). Санация банка должна проводиться в соответствии со ст. 13 Закона Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве) предприятий". При положительном решении арбитражным судом вопроса о санации банка, удовлетворении всех требований кредиторов и полном восстановлении платежеспособности кредитной организации Банк России рассматривает в установленном порядке полный пакет документов, связанных с выдачей банку новой лицензии на осуществление банковских операций. Территориальное Главное управление (Национальный банк) Центрального банка РФ или ЦОУ при Центральном банке РФ в случае восстановления платежеспособности банка и наличии реальной возможности деятельности его в соответствии с нормами, установленными банковским законодательством, направляет в Банк России ходатайство о выдаче банку в установленном порядке новой лицензии. IV. Заключительные процедуры Территориальное Главное управление (Национальный банк) Центрального банка РФ (ЦОУ) представляет Департаменту банковского надзора Центрального банка Российской Федерации свое заключение о результатах работы ликвидационной комиссии, подлинные экземпляры лицензии и устава коммерческого банка, зарегистрированного в Банке России, для внесения записи о ликвидации юридического лица в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. После принятия Центральным банком Российской Федерации решения о внесении записи о ликвидации банка лицевой счет ликвидационной комиссии закрывается. Информация о закрытии лицевого счета ликвидационной комиссии в тот же день направляется территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ Департаменту информатизации Центрального банка РФ для внесения соответствующих изменений в Справочник "РКЦ и обслуживаемые ими учреждения банков на территории Российской Федерации". В случае наличия дебетового остатка на корреспондентском счете банка в РКЦ (ЦОУ) Центрального банка РФ заключение о результатах работы ликвидационной комиссии представляется территориальным Главным управлением (Национальным банком) Центрального банка РФ, ЦОУ при Центральном банке РФ Департаменту методологии и организации расчетов Центрального банка РФ для закрытия лицевого счета банка и внесения в установленном порядке изменений в Справочник "РКЦ и обслуживаемые ими учреждения банков на территории Российской Федерации". Одновременно экземпляр заключения о работе ликвидационной комиссии, подлинные экземпляры лицензии и устава коммерческого банка представляются в Департамент банковского надзора Центрального банка РФ для внесения записи о ликвидации юридического лица в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Ликвидация коммерческого банка или небанковской кредитной организации считается завершенной с момента внесения записи в Книгу государственной регистрации кредитных организаций. Председатель Центрального банка Российской Федерации С. К. ДУБИНИН Список использованной литературы 1. Конституция РФ. 2. Гражданский Кодекс Российской Федерации от 30.11.94 г. № 51-ФЗ, ред. 08.07.99. 3. Федеральный Закон от 02.12.90 № 395-1 (ред. от 08.07.99) «О банках и банковской деятельности» с изменениями и дополнениями. 4. Федеральный закон от 26.04.95 №65-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями и дополнениями. 5. Федеральный Закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ (ред. от 02.01.2000) "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (принят ГД ФС РФ 18.09.98). 6. Указ Президента РФ от22.12.93 №2263 «О временных правилах аудиторской деятельности». 7. Приказ ЦБ РФ от 18.06.97 № 02-263 (ред. от 30.12.99) "Об утверждении правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и дополнений и изменений к плану счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации № 61". 8. Приказ ЦБ РФ от 18.09.97 № 02-398 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) и дополнений и изменений к Плану счетов бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации № 66» 9. Указание ЦБ РФ от 15.07.99 № 608-У «О порядке рассмотрения в Банке России документов на получение аттестата руководителя временной администрации и арбитражного управляющего при банкротстве кредитной организации» 10. Положение ЦБ РФ от 14.05.99 № 76-П «О временной администрации по управлению кредитной организацией» 11. Положение ЦБ РФ от 20.08.99 № 87-П «О временной администрации по управлению кредитной организацией назначаемой на период ее обследования в соответствии с Федеральным законом «О реструктуризации кредитных организаций» 12. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.97 №1 «О порядке регулирования деятельности банков» с изменениями и дополнениями. 13. Инструкция ЦБ РФ от 23.07.98 №75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» с изменениями и дополнениями 14. Инструкция ЦБ РФ от 31.03.97 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» с изменениями и дополнениями. 15. Письмо ЦБ РФ от12.04.99 № 126-Т «Об аттестации руководителя временной администрации и арбитражного управляющего при банкротстве кредитной организации». 16. Письмо ЦБ РФ от23.07.96 №308 «По отзыву лицензий на осуществление банковских операций». 17. Письмо ЦБ РФ от 23.04.99 №136-Т «О порядке инициирования отзыва у кредитных организаций лицензий». 18. Бюллетень банковской статистики № 11 (78). 19. . Бюллетень банковской информации за 1999 год. 20. Основные направления денежно-кредитной политики на 1999г. 21. Основные направления денежно-кредитной политики на 2000г. 22. Мишальченко Ю. В. Центральные банки в системе международного права. (Журнал международного частного права, 1995, № 2(8), с. 3-4. 23. Лифшиц Н. Г. Банкротство кредитных организаций // Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. (№ 4. (1999. 24. Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. (М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 1994. 25. Яковлев В. Ф. Обзор практики применения арбитражными судами законодательства о несостоятельности (банкротстве) // Право и экономика № 23-24, 1997. -----------------------