Платежи и отчетность ИП: сколько и когда платить? Какие налоги платит ип
В 2017 году вступили новые изменения в законодательство, касающиеся индивидуальных предпринимателей.
C целью упростить содержание и ведение бизнеса, в рамках антикризисного плана были утверждены некоторые инициативы.
Такие, как, например: налоговые и надзорные каникулы, увеличение разновидностей деятельности для патентообладателей, ограничение двойного налогообложения и другие.
Налоги, которые платит ИП без работников и с работниками на 2017 год
В российской федерации бизнесмену предоставляется выбор системы налогообложения.
Один из пяти существующих вариантов подбирается в зависимости от сферы деятельности бизнеса, от численности наемных работников и ресурсов.
От выбранного режима будет зависеть сумма, уплачиваемая ИП в казну.
Поэтому важно знать некоторые тонкости оплаты налогов ИП на 2017 г. без работников и с работниками в разных вариациях налогообложения.
Выплаты для ИП без работников
Для ИП, которые работают без привлечения наемных сотрудников, существует основной и специальные режимы налогообложения:
- ОСН (основная система налогообложения) при регистрации автоматически закрепляется за ИП.
Если же ИП отдает предпочтение другой системе, необходимо в определенный срок оформить и подать заявление о переходе.
ОСН состоит из нескольких налогов, в результате их складывания получается немаленькая сумма: - Упрощенная система налогообложения (УСН) порой позволяет существенно уменьшить расход ИП.
- Здесь многое зависит от успехов развития предприятия и выбора предпринимателя:
1) Доходы со ставкой 6%.
2) Прибыль со ставкой 15%. - Налог на вмененный доход (ЕНВД) имеет популярность среди ИП без работников.
Он упрощает введение отчетности и налоговое давление.
Оплата составляет 15% от дохода; - Патентная система вовсе исключает оплату налога, необходимо оплатить 6 процентов от базовой доходности ИП за патент;
- Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) действует исключительно для производств, связанных с сельхозпродукцией.
Организация выплачивает в казну 6% от прибыли.
Все специальные режимы рассчитаны на определенные виды деятельности.
В некоторых ситуациях использование какого-то из режимов может быть противозаконным.
Налоги для ИП с работниками
Предприниматель, привлекающий сотрудников с дальнейшим их трудоустройством, является работодателем.
Кроме заработной платы сотрудников, к его расходам прибавляются дополнительные взносы за каждого работника:
- Налог на доходы физ. лиц (НДФС) составляет 13% от зарплаты сотрудника, удерживается из этой суммы.
- Страховые отчисления во внебюджетные фонды.
ИП с сотрудниками в 2017 году может законно сэкономить на выплатах и отчислениях.
Например, ИП занимающиеся производством игрушек и продуктов питания.
Как рассчитываются налоги и взносы ИП в текущем 2017 году
ИП - это просто физическое лицо с правом на предпринимательскую деятельность.
В отличие от юридических лиц, налоги у ИП намного проще и легче.
Но, тем не менее, даже в этом случае необходимо время, чтобы разобраться, что когда заплатить и как рассчитать.
Обязательные страховые взносы в ПФР (пенсионный налог)
Если доходы ИП на 2017 год в пределах 300 тысяч рублей, то формула для расчета выглядит так:
1 МРОТ * 12 * 26%.
Если сумма превышает 300 тысяч рублей, на полученные сверх этой отметки доходы налагается еще 1%.
Верхний предел размера взноса в ПФР составляет не больше
8 МРОТ * 12 * 26%.
Обязательные страховые взносы в ФФОМС
Эти взносы в нынешнем году неизменны для всех ИП при любом доходе и составляют 4 590 рублей, считаются они так:
1 МРОТ * 12 * 5,1%.
Взносы ИП за работников
Выше уже рассмотрено подробное описание расчёта на этот взнос.
Налоги на УСН
Так называемая «упрощенка» пользуется большой популярностью среди предпринимателей малого бизнеса.
Налогом облагается либо доход, либо доход минус величина расходов, на усмотрение самого предпринимателя.
Для расчета суммы к оплате умножаем базу на ставку, которая составляет:
- «от дохода вычитаются расходы»-15%;
- «доход»- 6%.
В отдельных регионах ставка уменьшена с 15% до 5%, а 6% даже до 1%.
Местные власти делают это с целью привлечения инвестиций или развития определенных видов деятельности.
Учтите, что налог на упрощенке, как и при общем режиме, считается по сумме общего дохода.
Соответственно, если ИП не работал какое-то время и доход не получал, то этот налог выплачивать не нужно.
Налоги ИП для ПСН
Этот режим рассчитан исключительно на ИП.
Узнавать, на какие виды деятельности можно взять патент, необходимо в территориальных инспекциях т. к. в каждом регионе есть поправки и изменения.
Патент действителен только по субъекту, где он был изначально выдан, исключением являются грузоперевозки.
При патентном режиме количество наемных работников не может превышать пятнадцать человек, а максимальный годовой доход может составлять не более 60 млн. рублей.
Патент можно взять на срок от 1 месяца до 12 месяцев.
Чтобы узнать стоимость патента на год, надо знать потенциальный доход на год по данной сфере деятельности, который умножается на 6%.
Патент сроком, рассчитанным максимум на 6 месяцев, необходимо оплатить в течение 25 дней после того, как он начнет действовать.
В случае, если длительность его больше полугода, оплата производится в таком порядке: одна треть оплачивается в течение 25 дней, оставшаяся часть не позднее 30 дней до окончания его действия.
Налоги на ЕНВД
Выплата действует в отношении некоторых сфер деятельности.
Регионально их список не только может сокращаться, но и такой режим может быть полностью запрещен.
Рассчитывается налог так:
БД * ФП * К1 * К2 * 15%,
- К1 – коэффициент-дефлятор. Минэкономразвития РФ устанавливает этот показатель ежегодно.
- К2 – коэффициент понижения, устанавливается ежегодно региональными структурами (составляет от 0,005 до 1).
- БД – базовый доход за месяц на единицу физ. показателя.
- ФП – физический показатель, Который бывает количеством трудящихся, торговых объектов или площадью зало для торговли и многие другие варианты.
Выплата в основном рассчитывается за 3 месяца, то есть, за квартал.
Оплачивается она до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
Здесь есть ограничения по числу работников, их количество не должно превышать 100 человек.
Налог для ИП на ЕСХН
Выплата рассчитана на тех, кто производит сельскохозяйственную продукцию.
Налог рассчитывается по принципу:
«общий доход минус расход», неизменная ставка по налогам составляет 6%.
Если ИП уже осуществляет свою деятельность с применением общей или упрощенной системе налогообложения, перейти на ЕСХН возможно только лишь с начала следующего года.
Совмещение налоговых режимов - возможность для сокращения налогов ИП
Для тех, кто умеет и любит экономить, есть еще одна замечательная возможность – совмещать между собой некоторые налоговые режимы.
Посчитав примерную налоговую нагрузку, вы можете работать в одном режиме по одному виду деятельности, а для другой деятельности подобрать более оптимальный вариант.
В случае, если деятельность ведется на разных объектах, совместить режимы можно и по одному виду.
Варианты совмещения: ПСН и УСН; ЕНВД и ПСН; ЕСХН и ЕНВД; ЕНВД и ПСН; ЕНВД и УСН
Несовместимы: УСН и ОСН; ЕСХН и УСН.
Как правильно и выгодно совместить режимы налогообложения, сказать однозначно невозможно.
Так как суммы надо рассчитывать для каждого из регионов и видов деятельности индивидуально.
Но, используя эти принципы, однозначно можно уменьшить выплаты без нарушения закона.
Размеры дополнительных взносов, платежей, которые ИП платит с самого себя в 2017 году
Помимо всех перечисленных налогов, в обязанности ИП входит оплата налогов на собственность:
- Транспортный налог (налагается на личный транспорт предпринимателя)
- Налог на имущество (квартира, дача, дом и т.д.)
- Земельный налог (участок земли)
- Водный налог (колодец, скважина)
С 2017 года в силу вступила новая система начисления: по кадастровой стоимости.
До этого работала инвентаризационная система.
По новой системе суммы налогов, которые требуется отдать в казну, значительно возросли.
Ставка налога для жилых помещений по г. Москва составляет:
- для помещений с кадастровой стоимостью до 10 миллионов рублей – 0,1%;
- от 10 000 000 до 20 000 000 руб. – 0,15%;
- от 20 000 000 до 50 000 000 руб. –0,2%;
- от 50 000 000 до 300 000 000 руб. – 0,3%.
Для объектов стоимостью свыше 300 000 000 рублей при расчете ставка равна 2%.
Объекты, строительство которых еще не завершено, также облагаются налогами в размере 0,3%.
Кадастровая стоимость определяется по заказу независимым экспертом, сведения хранятся в государственном кадастре недвижимости.
Переоценка осуществляется не реже, чем 1 раз за 5 лет и не чаще, чем 1 раз за 2 года, в некоторых регионах за 3 года.
- Пенсионеры
- Участники боевых действий
- Инвалиды
- Военные-контрактники
- Орденоносцы
- Чернобыльцы
- Некоторые категории бюджетников
С 2017 года изменен закон о налоге с продажи квартир, срок владения объектом без налоговых обложений стал 5 лет, вместо 3.
При реализации недвижимости собственнику придется заплатить 13 % НДФЛ.
Также существуют дополнительные отраслевые налоги, они зависят от того, с чем связана деятельность предпринимателя:
- Налог на полезные ископаемые
Выплата уплачивается в случае, если сфера деятельности предпринимателя непосредственно связана с добычей полезных ископаемых
Взымается в размере, зависящем от места нахождения участка и его площади - Охота
Выплата взимается с лиц имеющих лицензию на пользование элементами животного мира - Рыболовство
Взимается с лиц имеющих лицензию на пользование водными объектами - Выпуск полиграфической продукции
- Проведение лотерей
Дополнительные налоги, сборы и платежи оплачиваются при любой выбранной предпринимателем системе обложения.
Обязан ли что-то выплачивать ИП без деятельности и работников
Начинающие предприниматели почему-то считают, что если их предприятия бездействует и не приносят доходов, то и уплачивать ничего не нужно.
По закону Российской Федерации, невзирая на то, работает ли ИП или нет, страховые взносы все равно оплачиваются.
Точно так же предприниматель должен предоставить налоговой службе все требуемые отчеты.
При нерабочем предприятии дополнительные платежи и взносы за сотрудников не уплачиваются.
В результате выходит, что сумма налога на такое предприятие в 2017 году составит: 27 990 рублей.
Они оплачиваются в конце года или при желании постепенно в течение года по кварталам.
Помните, что на все неоплаченные своевременно налоги и взносы накладывается неустойка в виде пени, порой выходит очень крупная сумма.
И вы будете обязаны погасить ее вместе с основной выплатой.
Гораздо дешевле и эффективней оплатить все вовремя!
Расчет Фиксированных взносов на 2017 года
Порядок расчета взносов в ПФР в 2017 году:
- до 31 декабря отчетного года уплачивается фиксированная часть взносов. Она обязательна к уплате для всех предпринимателей, независимо от наличия или отсутствия финансово-хозяйственной деятельности, режима налогообложения и размера полученных доходов. Фиксированные взносы в ПФР рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (26%) х 12);
- до 1 апреля года, следующего за отчетным, уплачивается расчетная часть страховых взносов в ПФР (1% от суммы дохода свыше 300 тыс. руб. в год)
В ФФОМС в 2017 году уплачиваются только фиксированные платежи. Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не рассчитываются и не уплачиваются. Фиксированные взносы в ФФОМС рассчитываются по формуле (МРОТ на начало года х Тариф страховых взносов (5,1%) х 12)
Для расчета страховых взносов за весь 2017 год нужен минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 января отчетного года*. Рассчитывать годовую сумму взносов будем исходя из размера, установленного на 1 июля, а именно - 7500 руб.
Фиксированные взносы на 2017 год
* Расчеты сделаны исходя из МРОТ на 2017 год – 7500 руб.
| Взнос | Тариф | КБК на 2017 год | За 1 месяц | За 1 квартал | За год |
| ПФР (страховая часть) | 26% | 18210202140061110160 | 1950-00 | 5850-00 | 23400-00 |
| ФФОМС | 5,1% | 18210202103081013160 | 382-50 | 1147-00 | 4590-00 |
| Итого: | 2332-50 | 6997-50 | 27990-00 | ||
Расчет взносов при неполном отчетном периоде
Если ИП работал не полный отчетный период, размер страховых взносов рассчитывается как сумма:
взносов за полностью отработанные месяцы (МРОТ х Ставку ПФР (или ФФОМС) х Кол-во месяцев);
сумма взносов за не полностью отработанный месяц (МРОТ: кол-во календарных дней в месяце х кол-во дней с даты регистрации (включительно) до конца месяца х Ставку ПФР (или ФФОМС));
Т.е. если предприниматель зарегистрирован 10.02.2017 года сумма страховых взносов за 2017 год: в ПФР составит 20753,57 руб. (7500 х 26% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 26%); в ФФОМС – 4070,89 руб. (7500 х 5,1% х 10 мес. + (7500: 28 х 18) х 5,1%).
Срок уплаты фиксированных платежей – до 31 декабря года, за который уплачиваются взносы, но лучше уплатить платежи до 27.12, в связи с тем, что в последние дни года банки могут не успеть перечислить платежи.
Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей
Если доходы ИП за расчетный период превысят 300 тыс. руб., помимо фиксированных платежей в размере 27990,00 руб. (ПФР + ФФОМС), он должен перечислить в Пенсионный фонд РФ расчетную часть страховых взносов, составляющую 1% от суммы превышения*.
Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР. Они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа ПФР, увеличенного в 12 раз. Т.е. на 2017 год максимальный размер взносов в ПФР составляет 187200 руб. (7500 х 8 х 26% х 12)
Важно! Для предпринимателей, применяющих УСН 15 % (доходы минус расходы) при расчете страховых взносов расходы не учитываются.
Расчет доходов
| Режим налогообложения | Доход | Откуда берем |
| ОСНО (доходы от предпринимательской деятельности) | Доходы облагаемые НДФЛ, уменьшенные на сумму профессиональных налоговых вычетов. Исчисляются в соответствии со ст. 227 НК РФ и письмом ФНС России от 10.02.2017 №БС-4-11/2494@». | Декларация 3-НДФЛ; п. 3.1. и п. 3.2. Листа В |
| УСН не зависимо от выбранного варианта налогообложения (6% или 15%) | Доходы, облагаемые Единым налогом. Исчисляются в соответствии со ст.346.15 НК РФ | |
| Патентная система | Потенциально возможный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.47 и 346.51 НК РФ | Доход, от которого считается стоимость патента |
| ЕНВД | Вмененный доход. Исчисляется в соответствии со ст.346.29 НК РФ | Раздел 2 стр.100 Декларации по ЕНВД. При наличии нескольких Разделов 2 все суммы по стр.100 складываются |
| ЕСХН | Доходы, облагаемые ЕСХН. Исчисляются в соответствии с п.1 ст.346.5 НК РФ | Итог графы 4 Книги доходов и расходов |
Если ИП применяет более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются.
Срок уплаты: страховые взносы в размере 1 % от суммы дохода свыше 300 тыс. рублей должны быть перечислены в бюджет не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Вниманию предпринимателей! С 2017 года для уплаты взноса с доходов, превышающих 300 тыс. руб. используются следующие КБК:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 по взносам с доходов за 2017 год и более поздние периоды;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 по взносам с доходов за 2016 год и более ранние периоды.
Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1970 года рождения составил за 2017 год 2 400 000 тыс. руб. Сумма страховых взносов в ПФР составит: фиксированная часть 23 400,00 руб. + индивидуальная часть (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21000 руб. Итого: 44400,00 руб. В ФФОМС не зависимо от размера доходов уплачиваем фиксированный платеж 4590,00 руб.
Примеры расчетов Авансовых платежей за 1 квартал 2017 года
ИП без работников, система налогооблажения "доходы"
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
|
330 000 руб | 330 000 руб |
| 2 | Рассчитываем первоначальный налог
|
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
| 3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
| 4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог) |
6 998 руб (взносы) < 19 800 руб (перв.налог) |
6 998 руб |
| 5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
| 12 802 руб | |||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501011011000110
|
||
ИП с работниками, система налогообложения "доходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал |
330 000 руб | 330 000 руб |
| 2 | Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка) |
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
| 3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
| 4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
|
6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2) |
6 998 руб |
| 5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 12 802 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501011011000110 | ||
ИП без работников, система налогообложения "доходы - расходы"
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
| 2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
| 3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
| 4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501021011000110 | ||
ИП с работниками, система налогообложения "доходы - расходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
| 2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
| 3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
| 4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501021011000110 | ||
ООО, система налогообложения "доходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 330 000,00 рублей. Фиксированные взносы ПФР и ФФОМС были уплачены за 1 квартал =6998,00
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем налоговую базу
(доходы)
нарастающим итогом за 1 квартал |
330 000 руб | 330 000 руб |
| 2 | Рассчитываем первоначальный налог
(налоговая база х налоговая ставка) |
330 000 руб х 6% | 19 800 руб |
| 3 | Считаем страховые взносы
нарастающим итогом за 1 квартал |
6 998 руб | 6 998 руб |
| 4 | Определяем вычет
(равен страх.взносам,
которые не превышают перв.налог / 2) |
6 998 руб (взносы) < 9 900 руб (перв.налог/2) |
6 998 руб |
| 5 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (пер.налог - вычет) |
19 800 руб - 6 998 руб | 12 802 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 12 802 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501011011000110 | ||
ООО, система налогообложения "доходы - расходы"
Доход ИП за 1 квартал составил 3 330 000,00 рублей. Расходы - 150 000,00 рублей
| Описание | Расчеты | Результат | |
| 1 | Считаем доходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
3 330 000 руб | 3 330 000 руб |
| 2 | Считаем расходы
нарастающим итогом за 1 квартал |
150 000 руб | 150 000 руб |
| 3 | Считаем налоговую базу
(доходы - расходы)
нараст.итогом за 1 квартал |
3 330 000 - 150 000 | 3 180 000 руб |
| 4 | Вычисляем авансовый платеж
за 1 квартал (налоговая база х налоговая ставка) |
3 180 000 руб х 15% | 477 000 руб |
| Итого авансовый платеж за 1 квартал равен: | 477 000 руб | ||
| Крайний срок уплаты: | 25 апреля | ||
| КБК: | 18210501021011000110 | ||
По материалам: vesbiz.ru, buhsoft.ru, malyi-biznes.ru
Какие виды налогов должен платить предприниматель? Как платить налоги ИП? Такие вопросы сегодня являются актуальными вопросами, поскольку ими часто интересуются молодые и не только молодые предприниматели.
Каждый предприниматель начинает заниматься каким-либо видом труда, трудовой деятельности, конечно же, вовсе не для того, чтобы платить налоги, а для того, чтобы зарабатывать деньги. Но есть вполне определенное законодательство, нарушать которое не следует. Потому платить или не платить, это уже не вам решать. Если вы хотите работать индивидуальным предпринимателем, то есть хотите получить статус ИП, вам придется изучить вопросы, как и какие налоги следует платить индивидуальному предпринимателю.
Данная статья освещает все эти вопросы с разных сторон, объясняет разные ситуации. После прочтения ее, можете смело приступать к выплате налогов, потому что в легальном и полностью прозрачном для государства бизнесе нет совершенно ничего страшного. Так же мы рекомендуем ознакомиться с материалом — «»
Чтобы разобраться в тех вопросах, какие виды налоговых отчислений должен платить любой индивидуальный предприниматель, надо вначале разобраться с вопросом, какая применяется схема налогообложения. Согласно выбранной схеме налогообложения бизнесмен должен выплачивать разные налоговые сборы. В качестве таких налоговых сборов может быть налог на доходы либо налог на транспорт, и т.п. Если у вас есть земельный участок и транспорт, то вы должны платить земельный и транспортный налоги. Также взносы в различные страховые фонды подразумевают удержание некоторого процента в качестве налогов.
Основной налог, который должен платить и платит любой индивидуальный предприниматель – это налог на доходы. Такой налог платится в государственную казну в соответствии с выбранной формой налогообложения. Разберем типы налогов на доходы.
Общая схема налогообложения
Если вы выбрали общую схему налогообложения, значит, вы не используете никаких специальных режимов. Такой налог платиться в соответствии ОСНО. Данный режим налогообложения не подразумевает уплату какого-то единого налога. То есть в государственный бюджет придется платить еще ряд других налогов. Все это зависит от того, каким именно видом труда, трудовой деятельности вы занимаетесь, какое оборудование вами используется, есть ли у вас земельный участок, транспорт и т.д.
Таким образом, учитывая вышеизложенные условия, каждый индивидуальный предприниматель, как бизнесмен, выплачивающий налоговые отчисления из своих доходов, должен платить в государственную казну следующие налоги :
НДФЛ;
НДС;
земельный налог (подразумевается использование земли);
транспортный налог (подразумевается использование транспорта);
налог на имущество (подразумевается любой вид имущества).
В зависимости от того, какое из этих условий имеет место быть, платится тот или иной вид налогов.
Упрощенное налогообложение (УСН).
В зависимости от условий налоговых сборов, индивидуальный предприниматель, как налогоплательщик, должен выплачивать в государственную казну налог, который соответствует УСН. Ставка по данному УСН может быть в размере, равном 6% от суммы доходов или же 15% от суммы разницы доходов с вычетом расходов.
Данный вид налогов освобождает индивидуального предпринимателя, как бизнесмена, выплачивающего в государственную казну налоги, от НДС и НДФЛ. Также он освобождает и от имущественного налога. Если же ваш вид трудовой деятельности подразумевает использование земельного участка или транспортного средства, то НДФЛ и НДС вам также придется выплачивать в качестве налогов. Выплачивать эти налоги придется в обязательном порядке.
Вмененка – форма налогообложения (ЕНВД).
Если ваши доходы являются временными, то вы, как индивидуальный предприниматель, должны платить 15% в государственную казну от доходов в качестве налогов. Такой налог вычисляется по формуле:
Налог = возможные доходы умножить на реальные доходы.
Все значения, которые необходимо использовать в бухгалтерских расчетах, приведены в НК, подпадают под использование ЕНВД и зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности. Суммы возможной доходности указываются в рублях и соответствуют месячной сумме доходности. Значения реальной доходности соответствуют вашей действительной — реальной доходности и зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности.
В том случае, если трудовая деятельность, которой вы занимаетесь, подразумевает патентную форму налогообложения, то вы должны платить сумму патента. Вычисляется из суммы ежегодной возможной доходности. Значения годовой доходности зависят и от вида трудовой деятельности, которым вы занимаетесь, и от региона, в котором находится объект вашего труда — объект вашей трудовой деятельности (фирма, организация, компания и т.п.).
Бизнесмены — индивидуальные предприниматели, то есть все налогоплательщики, которые платят патентный налог или ЕНВД, освобождаются от уплаты НДФЛ, НДС и имущественного налога. Что касается налога на земельный участок и транспортные средства, то эти налоги вам придутся уплачивать в государственную казну в любом случае. Конечно, если выбранный вами вид трудовой деятельности подразумевает использование земельного участка или транспортного средства.
Важно помнить, что в общей форме налогообложения и в налоге по упрощенной форме используются суммы реальной доходности. В данном случае налоги не выплачиваются совсем, если индивидуальный предприниматель не вел свои дела, в связи с чем нет никакой доходности.
Если индивидуальным предпринимателем используется патентная форма налогообложения или ЕНВД, то эти налоги придется выплачивать в государственную казну в любом случае, поскольку рассчитываются такие налоги из сумм возможной доходности. Даже если индивидуальный предприниматель не ведет свои дела и, соответственно, доходов не имеет, такие налоги все равно придется выплачивать. Потому перед тем, как выбрать ту или иную форму налогообложения, изучите вначале эту тему, чтобы выбрать для себя самую оптимальную форму, поскольку от нее зависит то, сколько денежных средств будет отчисляться в государственный бюджет в качестве налогов.
Налоги на страховые взносы и заработную плату
Если вы интересуетесь вопросом, как платить налоги ИП за работников, читайте следующий текст.
Если индивидуальному предпринимателю требуются сотрудники, он может нанять на работу квалифицированных или не очень квалифицированных работников. При этом он получает статус налогового агента. То есть он отныне платит налоги за своих сотрудников. Если индивидуальный предприниматель имеет в своем штате сотрудников и платит им заработную плату, то от суммы каждой заработной платы он выплачивает в государственную казну 13%. Кроме того, индивидуальным предпринимателем должен перечисляться страховой взнос на каждого сотрудника, в соответствии с установленными в законодательстве ставками.
Некоторые предприниматели, которые не нанимают работников иногда спрашивают, как платить налоги ИП без работников? Если индивидуальный предприниматель занимается каким-либо видом труда, трудовой деятельности в одиночку, то есть сам и сотрудников не имеет, то он обязан уплачивать страховой взнос только на себя одного. Все эти суммы указаны в действующем законодательстве. Такие налоги индивидуальный предприниматель, как и любой, впрочем, бизнесмен обязан платить в обязательном порядке. Также необходимо знать, что такой налог не изменяется от того, ведет свои дела предприниматель или нет – он является стандартным и фиксированным.
Из вышесказанного следует, что разделить виды налогообложения можно на четыре группы. Это фиксированные налоги, перечисляемые в различные внебюджетные фонды. Второе, это налоги на доходы. Платятся также во внебюджетные фонды. В-третьих, индивидуальный предприниматель, впрочем, как и любой бизнесмен должен выплачивать налоги, которые предусматривает действующее законодательство. Четвертая и последняя группа – это налоги на дополнительные доходы. Рассчитываются из сумм дополнительных доходов, которые зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности и соответствуют также действующему законодательству.
Многим предпринимателям интересно знать, как платить налоги ИП без расчетного счета. Ответ на этот, казалось бы, сложный вопрос, есть. Можно открыть обыкновенный текущий счет для физлица. То есть специальный расчетный счет можно вообще не открывать. К такой схеме ведения бизнеса прибегают многие бизнесмены. Однако, это ошибка.
Многие предприниматели прибегают к такой схеме ведения бизнеса – без необходимости открытия специального расчетного счета, потому что кассовое обслуживание таких счетов обходится предпринимателю гораздо дешевле. В связи с этим, многие предприниматели не открывают расчетных счетов, а используют обыкновенные текущие счета для физлиц.
Еще плюсом таких лицевых счетов является то, что нет никаких ограничений на снятие денежных средств либо ограничения эти очень мягкие. Также банками не устанавливается минимальный остаток счета, ниже которого снять средства невозможно.
Что касается всех других условий использования лицевого счета, он более ничем не отличается от расчетного. На оба вида можно получать переводы, например. К такому счету банки обычно дают пластиковые карты, снимать деньги с которых можно в банкомате. Управлять ими можно посредством интернет-банкинга.
Многие предприниматели прибегают к ведению бизнеса без использования расчетных счетов, но это – ошибка. Здесь есть определенные риски, которым подвергаются предприниматели. Все дело в том, что использование текущих счетов в качестве расчетных идет вразрез с действующим законодательством. Банки не открывают текущих счетов для проведения налоговых транзакций. Предприниматель же использует текущий счет для проведения налоговых транзакций. Получается накладка. То есть текущий счет не вписывается в рамки законодательства. А это, в свою очередь, нарушение закона. В связи с этим, вы, как предприниматель, должны в полной мере отдавать себе отчет в том, что нарушаете закон. А это чревато последствиями.
Чтобы проводить транзакции, связанные с каким-либо видом трудовой деятельности – с бизнесом, банки открывают специальные расчетные счета для физлиц. А для всех целей, не связанных с бизнесом, открываются текущие счета физлиц. Это нужно помнить, дабы избежать кары Закона.
Не нарушайте закон. Открывайте не текущий счет для проведения операций, связанных с бизнесом, а расчетный.
Как платить налоги, когда нет доходов
Часто случается так, что ведением бизнеса предприниматель не занимается. Это, в свою очередь, вызывает остановку получения доходов. В связи с этим предприниматели задаются вопросом, как платить налоги ИП, если нет деятельности?
Если нет никакой деятельности, по причине чего-либо, то, следовательно, нет ни прибыли, ни доходов. Многие думают, что тогда и налоги платить не нужно – прибыли-то нет. Однако, если нет деятельности, налоги тоже надо платить, за исключение нескольких случаев.
Индивидуальный предприниматель, который выбрал для себя упрощенный режим налогообложения или общий, освобождается от налогов, которые рассчитываются из сумм потенциальной доходности. То есть он платит только налоги, вычисляемые из сумм реальных доходов. Если реальные доходы отсутствуют по причине чего-либо, то налог платить не надо вообще. Если же предпринимателем выбрана форма налогообложения, по которой к расчету принимаются суммы возможных доходов, то такой налог придется платить в любом случае – вне зависимости от того, есть доходы или нет.
Некоторым предпринимателям не понятны некоторые пункты действующего законодательства, потому они задают вопрос, как платить налоги ИП, если нет прибыли? Прибыль – это тоже доходы. Потому все, что сказано о доходах, относится и к прибыли.
Интернет-метод выплаты налогов
Как платить налоги ИП в 2016 году? В наш век – век цифровых технологий широкое распространение получил интернет-метод выплаты налогов. В связи с этим, многие предприниматели интересуются вопросом, как платить налоги ИП через интернет?
Большим плюсом такого метода выплаты налогов является то, что нет необходимости стоять в длинных очередях, чтобы провести все необходимые операции по выплате налогов.
Интернет-банкингом можно пользовать не только для оплаты налогов, но и для оплаты всего, что можно оплатить. Это может быть и оплата сотовой связи, и оплата штрафов от ГИБДД, и т.п.
Для индивидуального предпринимателя, который имеет какую-либо фирму, компанию или организацию, лучшим методом выплаты налогов будет именно интернет-банкинг. В этом случае предпринимателю не придется нанимать бухгалтера – специально обученного человека, который будет вести все финансовые дела компании.
Как видно из вышесказанного, размер денежных средств, который вам необходимо выплачивать в государственную казну — бюджет в качестве налогов, зависит от выбранной формы налогообложения и может сильно отличаться от невыбранной вами формы. Потому вначале изучите всесторонне разные формы налогообложения, чтобы выбрать для себя максимально оптимальную форму. Это надо сделать для того, чтобы не переплачивать лишние деньги в казну, ведь вы начинаете заниматься каким-либо видом рабочей деятельности вовсе не для того, чтобы платить налоги, а для того, чтобы получать прибыль от вашего бизнеса.
Вперед →Виды налогообложения | Для ИП и ООО
2017-01-05 00:49:21
[…] Независимо от выбранного режима налогообложения, все предприниматели, использующие труд наемных работников, должны платить взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование, а также НДФЛ. Кроме того, в список обязательных платежей входят налоги на имущество и отчисления, связанные с отраслевыми особенностями Вашей деятельности. Рекомендуем ознакомиться со статьей — «как платить налоги ИП». […]
У начинающих предпринимателей при выборе способа налогообложения могут возникать различного рода трудности. Чтобы не сделать ошибку необходимо изучить основные виды режимов, налогообложения, и понять какой для вашего бизнеса будет наиболее оптимальным. Не стоит забывать про страховые взносы и налоговые вычеты. Последние могут значительно облегчить расходную нагрузку в процессе предпринимательства. Давайте разберемся, какие налоги платят ИП.
Особенности налогообложения ИП
Если вы решили , то вам необходимо знать основную правовую базу, которая позволит выстроить правильные отношения с государством в части уплаты налогов. Сюда можно отнести особенности регистрации и лицензирования бизнеса, уплату штрафных санкций.
Существует два основных способа уплаты налога с дохода у предпринимателей:
- порядок налогообложения единый для всех
Представляет собою вычет из суммы, которая получается при вычитании из полученных доходов суммы всех социальных льгот. Он составляет 13% . До недавнего времени эта система для предпринимателей являлась единственной и основной, пока не были введены различные программы по упрощению процесса налогообложения для физических лиц, занимающихся предпринимательством. Это было осуществлено с целью развития малого и среднего бизнеса в России.
- особые способы налогообложения
На данных момент их четыре, это УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН. Он были созданы с целью снятия большой части налогового бремени с предпринимателей и упрощения документооборота.
Налоговые вычеты устанавливаются для особых групп населения, к ним можно отнести детей до 18 лет, инвалидов, участников боевых действий, учащихся до 24 лет. Среди основных видов налоговых вычетов выделяются следующие:
- отчисления на
Сюда можно отнести материальную помощь различного рода культурным и образовательным учреждениям, приютам и домам престарелых. Нужно учесть, что налоговый вычет осуществляется лишь с той суммы, которая была отдана на эти цели.
- отчисления на обучение
Осуществляется, если сам человек занимающийся частным бизнесом или его дети до 24 лет получают образование.
- отчисления на здоровье
Можно воспользоваться этим вычетом, если сам предприниматель или члены его семьи получают платные медицинские услуги.
- продажа и покупка жилого помещения
Используется для физических лиц, если это не связано с их предпринимательской деятельностью, также может использоваться для погашения кредита по ипотеке.
Любой бизнес подвержен рискам. Перед выбором системы налогообложения нужно произвести расчет предполагаемых доходов и расходов. На этапе становления бизнеса оптимальнее всего будет использовать упрощенную систему налогообложения. Как только предприниматель начнет получать стабильный доход, то можно задуматься о патентной системе или «вмененке».
Однако, следует учесть, что последние будут выгодны лишь в том случае, если ваши доходы будут стабильными, потому что налоги придется платить даже в том случае, если прибыли не будет совсем.
Продумайте, понадобятся ли вам работники, и в каком количестве. Патентная система налогообложения допускается, если вы имеете в штате не более 15 человек. УСН можно применять, если на вас работает не более 100 человек. Если вы не походите ни под один из данных критериев, то вам придется регистрировать бизнес на общих основаниях.
При выборе УСН необходимо учесть, что она имеет две разновидности с налогообложением в 6% и 15%. Вам необходимо пересмотреть свои доходы или спрогнозировать их (при старте бизнеса) и выбрать подходящий процент.
Если дело успешно развивается, и вы стабильно получаете прибыль, то можно задуматься о переходе на более выгодные системы уплаты налогов с фиксированной ставкой. Для этого нужно узнать, какие виды деятельности в вашем регионе проживания походят для этого. Эти списки для разных видов субъектов РФ могут быть расширены в зависимости от ситуации на территории проживания.
Основные виды налогооблажения
В настоящее время выделяют пять основных режимов налогообложения:
Общий режим налогообложения (ОСНО)
Все начинающие предприниматели согласно НК РФ начинают работать по общей системе налогообложения, чтобы перейти на более упрощенные варианты им необходимо написать заявление для этого.
ОСНО хорошо подходит для тех физических лиц, занимающихся бизнесом, которые имеют дело с поставщиками и потребителями продукции, охотно платящими НДС. Предпринимателям, использующим данный режим, нужно платить НДС и НДФЛ, также налог на имущество.
НДФЛ нужно платить за себя и за сотрудников, если таковые имеются. Для себя данный налог рассчитывается, как суммы дохода с учетом налоговых вычетов умноженная на 13%. Предприниматель имеет право уменьшить сумму дохода, используя специальные налоговые вычеты, если свои расходы подтвердить документально у него нет возможности, то он может уменьшить свою прибыль не более чем на 20%.
Данный налог не используется, если в отчетном периоде расходы превышают доходы, то есть прибыль равна нулю. Однако, страховые и некоторые другие взносы придется платить, вне зависимости от того, есть прибыли или нет.
Налог на добавленную стоимость (НДС) в бухгалтерском учете в расходы не включается. Он выделяется отдельной строкой и учитывается через счета-фактуры, которые необходимо вносить в специальный журнал. Это нужно для того, чтобы иметь возможность вычесть из вашего НДС, то, которое уже оплачено покупателями продукции.
Этот налог уплачивается один раз в квартал. От него освобождаются те, кто имеет прибыль в отчетном периоде меньше 2000000 рублей. Однако, это не распространяется на тех предпринимателей, кто занимается продажей табака, алкогольной продукции и горючего.
Также индивидуальный предприниматель обязан платить налоги на пенсионное и социальное страхование, по данным на 2017г. оно составляет в общей сумме порядка 28000 руб.
Аналогичные взносы необходимо уплачивать за работников (если таковые у вас имеются). Сумма отчислений составляет 30% от заработной платы трудящегося.
Также лицо, занимающееся индивидуальным предпринимательством, обязано платить налог на имущество в размере 2 % от прибыли 1 раз в год.
Упрощенный режим налогообложения (УСН)
Наиболее распространенный в настоящее время режим оплаты налогов частными предпринимателями. Сумма, которую вы будете платить в этом случае, зависит от способа оплаты, которых два:
- отчисления от выручки в 6%
Не будет иметь значения, какое количество расходов вы понесли, платить налог в 6% будете с полученной прибыли. Также будете осуществлять выплаты по НДФЛ за себя и за сотрудников и страховые взносы в пенсионный и социальный фонды. В определенных случаях, также придется отдавать финансовые средства на имущественный, транспортный и другие виды налогов.
- отчисления по системе «доходы минус расходы» в 15%
Этот вариант несколько сложнее, потому что для того, чтобы значительно уменьшить сумму налоговой базы за счет своих расходов, нужно будет собрать доказательную базу в виде чеков, накладных и актов выполненных работ.
Сумма, предоставляемая для налогового вычета, считается двумя вариантами:
- доходы за вычетом расходов умноженные на 15%;
- доходы, умноженные на 1% .
Где значение будет больше, то и нужно брать за налоговую базу. Также необходимо учесть тот момент, что выплачивать НДФЛ и страховые взносы здесь тоже придется.
Чтобы определиться, какую систему выбрать, необходимо знать примерное соотношение будущих доходов и расходов и не оказаться в убытке. Отчетность в этом случае осуществляется путем подачи декларации один раз в квартал.
При УСН, в зависимости от работы региона, налоговая ставка может уменьшаться. Данную информацию при можно получить в местном налоговом органе.
Вариант в 6% при работе на упрощенной системе привлекательнее по той причине, что предприниматель может уменьшить сумму страховых взносов, что при варианте в 15% делать не разрешается. Однако, в последнем случае, расход по социальному и пенсионному страхованию можно уменьшить при расчете налоговой базы.
Также УСН имеют возможность использовать не все предприниматели. Ее можно применять, если количество людей работающих на вас не превышает 100 человек, а доход в год должен быть меньше 150000 рублей. Данная система налогообложения не распространяется на предпринимателей занимающихся оборотом подакцизных товаров.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Это способ налогообложения отличается от УСН тем, что он рассчитывается из вмененного дохода. Использовать его могут не все, а только предприниматели, занимающиеся определенными видами деятельности. В некоторых субъектах РФ список видов деятельности, который подлежит ЕНВД, может быть довольно обширным, а в некоторых муниципальные власти могут его вообще запретить. Более подробно об этом можно узнать в местных органах налоговой службы.
Расчет налоговой базы ведется от определенного физического показателя, которым может быть, например, метраж торговой площади, количество человек в штате и т.п. Он рассчитывается по следующей формуле:
- доход за месяц * физический показатель* коэффициент 1*коэффициент 2 * 15%
Коэффициент 1 устанавливается правительством РФ и равен в среднем 1,78, его цифра колеблется из года в год. Коэффициент 2 устанавливается местными властями и может варьироваться в пределах от 0,005 до 1,0. Полученную сумму мы умножаем на 15% и получаем сумму ЕНВД к уплате.
Оплату налога нужно осуществлять так же, как и УСН один раз в квартал. Использование ЕНВД возможно только в том случае, если количество работников у вас не превышает 100 человек. Помимо этого имеется ряд других специфических ограничений, например, по количеству площади занимаемой под бизнес.
Уплата налога по патенту (ПСН)
Данная система налогообложения похожа на ЕНВД, здесь также выплаты осуществляются вне зависимости от того, приносит ли ваше дело доход или убыточно. О том, походит ли ваша деятельность для ПСН можно узнать в местной налоговой службе.
Патент действует только на территории того субъекта России, где его выдали. Если вы планируете заниматься предпринимательством по все территории РФ, то данный вариант уплаты налогов вам не подойдет. Патент предоставляется на определенный срок, но не больше года.
Размер ПСН определяется муниципальными органами власти в зависимости от расчетной доходности для различных видов бизнеса. Эта сумма дробится на 12 месяцев и умножается на 6%. Полученная сумма и будет размером патента. Оплатить его можно в любое время после получения, но не позднее даты окончания его срока.
Патенты, выдаваемые на срок до полугода, нужно оплатить полностью, те, что выдаются на год, можно выплачивать по частям.
Этот режим налогообложения, как и предыдущие, имеет свои ограничения, например, его нельзя использовать, если численность работников более 15 человек и при годовом доходе более 60000000 рублей.
Уменьшить сумму страховых взносов при данном режиме налогообложения нельзя. Так же, как и при УСН и ЕНВД при патенте предприниматель должен уплачивать НДФЛ за себя и работников, страховые взносы и другие дополнительные налоги при необходимости.
Режим налогообложения для сельскохозяйственных предпринимателей (ЕСХН)
Эта система налогообложения была создана конкретно для сельхозпроизводителей. Она может быть применена только для предпринимателей занимающихся производством и реализацией сельскохозяйственной продукции, а также для тех, кто их обслуживает.
Главным условием для использования ЕСХН является то, что доход от реализации продуктов растениеводства, улова, животноводства и т.п. должен составлять более 70% от общего дохода в организации. Рассчитывается он подобно УСН, из доходов вычитают расходы и умножают полученное значение на 6%, это и будет суммой к уплате. Он не распространяется на производителей подакцизных товаров.
Уплата ЕСХН осуществляется два раза в год. Также предприниматель выплачивает НДФЛ, страховые взносы, имущественный, земельный и транспортный налог.
Если вы имеете насколько видов бизнеса, то у вас есть прекрасная возможность сэкономить – использовать несколько режимов налогообложения. Только это можно осуществлять для каждого дела отдельно. Не все режимы можно сочетать, например, не получиться совмещать УСН и ЕСХН, а также УСН и ОСН.
При регистрации в качестве ИП, согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, можно не делать подобные отчисления в течение 2 лет. Для этого необходимо подать заявку, также следует учесть, что он распространяется не на все виды деятельности. Более подробно информацию по такому вопросу можно узнать в местных органах власти.
Страховые взносы необходимо платить в течение всего периода пока вы числитесь в налоговой в качестве предпринимателя. От этой обязанности не освобождает ни отсутствие прибыли или коммерческой активности, ни пенсионный возраст. Если так случилось, что предпринимательской деятельностью вы заниматься больше не можете, то необходимо подать заявление в налоговые органы, о том, чтобы вас сняли с учета.
Уход от уплаты страховых взносов не будет решением проблемы, поскольку налоговая служба вас все равно разыщет и заставит уплатить причитающийся долг. Он может составлять до 40% от накопившейся суммы без учета пени.
Если вы занимаетесь предпринимательской деятельностью в сфере оказания услуг, то в обязательном порядке необходимо подать уведомление в Роспотребнадзор. Если этого не сделать, то возможен штраф до 5000 рублей.
Также с открытием своего дела нужно в банке. Это необходимо не только с точки зрения удобства, но и во избежание наложения штрафа за превышения лимита наличного расчет, который установлен банком в размере не более 100000 руб.
Также необходимо учесть, что для некоторых видов деятельности необходимо лицензирование. К ним можно отнести:
- производство шпионской аппаратуры и запчастей к ней;
- изобретение и производство средств передачи информации;
- медицинские услуги.
Теперь вы знаете, какие налоги платят ИП. Особенности налогообложения будет зависеть от выбора ее системы. К ним относятся ОСН, УСН, ПСН, ЕСХН, ЕНВД. К наиболее часто используемому предпринимателями способу относится УСН. Также следует учесть, что переход к работе на упрощенной системе налогообложения не освобождает предпринимателя от уплаты страховых взносов.
Чтобы разобраться, как платить налоги ИП, необходимо отталкиваться от того, на какой системе налогообложения тот находится. Кроме того, следует помнить, что, кроме непосредственных выплат в ФНС, предпринимателей ожидают еще обязательные страховые сборы.
Есть ли разница в системах налогообложения
Налоги и сборы – это несколько разные платежи. Так, и могут не начисляться, если ИП не проводил деятельность в конкретный период времени, то есть не получал никакого дохода. Страховые сборы же направляются в ПФР, предусматривают вложение «на будущее» и обязательны к уплате, даже если предпринимательская деятельность не ведется. Кроме того, налог напрямую зависит от деятельности предпринимателя, а сборы на сегодняшний день – фиксированные.
То, как ИП платит налоги, напрямую зависит от выбранной им при регистрации системы налогообложения. Эта система представляет собой особый порядок отчисления и расчета сумм, которые будут передаваться в ФНС.
На сегодняшний день существует один общий режим и четыре специальных, поэтому ИП есть из чего выбрать. Как правило, индивидуальные предприниматели выбирают один из специальных режимов, так как те предназначены для поддержки малого бизнеса и являются более выгодными на начальных этапах развития. Итак, чтобы понять, как платить налоги индивидуальному предпринимателю, необходимо разобраться в каждой системе налогообложения по отдельности.
Упрощенка (УСН) и ЕСХН
УСН применяется чаще других и подразумевает , без разделений того на группы. Так, предприниматель одновременно уплачивает и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество ИП, которые входят в сумму единого. Большой плюс этой системы налогообложения в том, что ИП имеет право выбрать объект, который будет облагаться:
- доходы от всего производства, то есть учитывать прибыль от реализации товаров и предоставления услуг или работ, или от всего вместе. Если вы выбираете этот вариант, то будете обязаны предоставлять в налоговую декларацию и на ее основе уплачивать 6% от общей цифры дохода;
- доходы за исключением расходов, которые были потрачены на реализацию товаров или работ, включая транспортировку, хранение и прочее. Впрочем, налоговое законодательство предоставляет исчерпывающий перечень всех видов расходов, которые могут учитываться ИП при подсчетах. Для этого вида налогов устанавливается ставка в 15%. Более высокий процент не означает, что и сумма налогов с этого объекта будет большей, поэтому есть смысл заранее просчитать возможные варианты и выбрать наиболее предпочтительный.
Необходимо отметить, что вариант «доходы-расходы» имеет и свои подводные камни. Так, если очередной налоговый период был отработан ИП в убыток, то есть расходы превысили уровень доходов, то предприниматель все равно обязан уплатить налог в размере 1% от доходов, без учета расходов.
Кроме того, ИП, выбравший УСН, должен учитывать, что количество его потенциальных работников не должно превышать 100 человек, а ежегодный доход – 60 млн рублей. Также упрощенка не будет установлена ИП, которые проводят деятельность в сфере добычи ископаемых или производства подакцизных товаров.
Похожая система и в ЕСХН (едином сельхозналоге). Это отличный вариант для фермеров и тех, кто занимается работой на земле или рыбной ловлей. Объектом здесь будет разница между фактическим доходом и задокументированными расходами в размере 6% от полученной суммы. Важное условие для ИП, желающих становиться на ЕСХН, – 70% от всех доходов предпринимателя должны составлять деньги от реализации именно сельскохозяйственных продуктов.
Патентная система (ПСН)
ПСН – это единственный специальный режим, который не может быть использован организациями и предназначен именно для ИП. Налоги, уплачиваемые ИП по данной системе – это непосредственная стоимость самого патента, а она уже равняется 6% от потенциального годового дохода.
Виды экономической деятельности, которая может вестись благодаря патенту, отмечена в Налоговом кодексе, но их список может расширяться органами местного самоуправления. Как и в УСН, здесь присутствуют ограничения по количеству возможных работников – не более 15 человек, и максимальному годовому доходу – не более 60 млн рублей.
Вмененный налог (ЕНВД)
Вмененный налог – это один из видов специального налогообложения, размер которого никак не зависит от фактического полученного дохода ИП. Естественно, возникает логичный вопрос, а как платит налоги индивидуальный предприниматель? Основным объектом обложения здесь будет тот самый вмененный предпринимателю доход, исходя из основных физических показателей и возможностей для бизнеса в данном регионе. Расчет налога проводится по специальной формуле:
БД*ФП*К1*К2*15%,
где:БД – базовая доходность, которая берется за один месяц в рублях и уже отмечена налоговым законодательством, поэтому следует только перенести данные в формулу.
ФП – физический показатель, который так же указывается в НК РФ, но еще и напрямую зависит от бизнеса и условий для него. Так, различные виды деятельности имеют разные физические показатели – условия, от которых напрямую зависит прибыль ИП. В ресторанном и торговом бизнесе это квадратные метры площади торгового зала, для службы такси – количество машин, и подобное. Выбирая этот режим налогообложения, можно манипулировать ФП. Например, за работу в две смены одной машины ИП будет указывать в показателях только одно авто, а доход, соответственно, может увеличиться в два раза.
К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Правительством и является фиксированным на протяжении одного года (в 2014 – 1,672).
К2 – коэффициент для корректировки, величина которого зависит от региональных органов. Следует отметить, что для каждого вида деятельности он может быть разным. Конкретная величина зависит от популярности и престижа, от потенциального дохода и т.п. Величина К2 может варьироваться от 0,005 до 1, например, кафе или столовая может иметь коэффициент 0,05, а ресторан – 0,6.
Основная система (ОСНО)
Общая система налогообложения «светит» всем, кто не успел сразу же после регистрации перейти на какой-то из специальных режимов. Как правило, самостоятельно ОСНО предприниматели-новички не выбирают, так как здесь необходимо вести очень широкомасштабную отчетность по многим налогам, чем может заниматься только профессиональный бухгалтер, а то и штат таковых. Главная черта ОСНО – наличие ряда налогов, которые уплачиваются отдельно, что разительно отличает этот режим от других. Так, уплата налогов индивидуальным предпринимателем на ОСНО предусматривает:
- НДС в размере 18%;
- НДФЛ – 13% (но только на те доходы, которые ИП получил в результате своей деятельности);
- Налог на имущество предпринимателя (на то, которое применяется для ведения бизнеса).
С одной стороны, общая система сложна и невыгодна, но, с другой стороны, контрагенты с большим удовольствием обращаются именно к таким предпринимателям, так как они уже уплачивают НДС на товар. Кроме того, это единственный режим, который не имеет ограничений касательно количества работников и верхней черты доходов. Именно поэтому, если ИП планирует расти и развиваться, расширяя свои горизонты, ему могут понадобиться знания об ОСНО.
ИП и его налоги: Видео
Сколько налогов платит ИП: расчет платежей на себя и на работников + описание режима налогообложения + налоговый календарь.
В конце концов изменения в законодательстве также влияют на категории и размер сборов и платежей в главную казну страны.
Итак, какие налоги и сборы нужно заплатить каждому субъекту малого бизнеса, а также как рассчитать их - обо всем этом в нашей статье.
Общая информация о налогах и сборах для ИП
Главный законодательный акт, который регулирует расчет и порядок выплаты налогов является Налоговый кодекс РФ.
- Ссылка на первую часть НК РФ:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ - Ссылка на вторую часть НК РФ:
https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/
В целом существует 4 категории налогов и сборов, которые должен выплачивать ИП:
| № п/п | Категория налогов | Характеристика |
|---|---|---|
| 1. | Страховые взносы «за себя» | Взносы на: обязательное пенсионное страхование (ОПС); обязательное медицинское страхование (ОМС); социальное страхование (ОСС). |
| 2. | Страховые взносы на работников | |
| 3. | Налоги, предусмотренные выбранной системой налогообложения | Общая система; упрощенная система; патентная система; налог на вмененный доход; для производителей с/х продукции. |
| 4. | Дополнительные налоги | Не зависят от выбранного режима налогообложения, но их выплата предусмотрена только при возникновении определенных условий: транспортный налог; акцизный сбор; налог на пользование водными ресурсами; таможенные сборы; земельный налог и прочее. |
О том, сколько налогов платит ИП в обязательном порядке?
К налогам не относятся страховые взносы, но все же их выплата в бюджет относится ко всем ИП. Причем их размер и необходимость начисления и оплаты не зависит от того, получает ли предприниматель доходы и прибыль от своей бизнес-деятельности или нет.
Итак, по состоянию на 2017 год размер обязательных платежей для каждого ИП составляет:
Если вы новичок в сфере бизнеса, и регистрируете свое дело не в январе, то при расчете страховых взносов учитывайте количество отработанных месяцев до конца отчетного года.
В 2017 году налоговое законодательство претерпело некоторые изменения. Теперь субъекты малого бизнеса производят выплату страховых платежей в Федеральную налоговую службу (ФНС), а не в ПФР и ФОМС. И нужно успеть это сделать до 31.12.2017.
Есть еще один обязательный налог, который возникает только при наступлении определенных событий. Если годовые доходы ИП превысили рубеж в 300 000 рублей, то ему необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Такой платеж рассчитывается по формуле:
(Размер дохода в зависимости от выбранной системы н/о - 300 000 руб.) * 1%
Причем размер платежа имеет максимальный лимит, который рассчитывается по формуле:
8МРОТ * 26% * 12 = 8 * 7 500 * 0,26 * 12 = 187 200 руб.
Оплату такого процента с превышения дохода нужно внести не позднее 01.04.2018.
Рассмотрим пример:
Предположим, что предприниматель в среднем ежеквартально получает чуть более 250 000 руб. Тогда годовой размер его дохода составит 1 000 000 руб.
Платеж, который нужно внести дополнительно: (1 000 000-300 000) * 0,01 = 7 000 руб.
Таким образом, до конца года нужно внести обязательный страховой платеж на себя, а до 1 апреля еще 7 000 руб. в качестве дополнительного.
Чего ожидать владельцам малого бизнеса в 2018 году относительно изменений, касающихся обязательных платежей на самого себя?
- Предполагается, что размер МРОТ вырастет до 9 489 рублей. Но он уже не будет влиять на сумму фиксированных страховых платежей.
- Отчисление в ПФР будет равен 26 545 рублей, а в ФОМС - 5 840 рублей. Их сумма будет ежегодно индексироваться.
Если бы расчет велся как в прошлые годы, то теоретически начисления составили бы 29 605,68 руб. и 5 807,27 руб. соответственно.
- Оплату 1% от превышения дохода в 300 000 рублей нужно будет произвести до 01.06.2019. Его лимит составляет 212 360 рублей.
Страховые взносы на наемных работников
Не каждый бизнес можно построить на самозанятости. Поэтому многие предприниматели набирают в свою команду наемных работников. И помимо обеспечения их достойной зарплатой и безопасным рабочим местом, на работодателя возложена обязанность выплаты на каждого сотрудника страховых взносов и удержания с них НДФЛ (налог на доходы физических лиц).
Страховые взносы на ОПС, ОМС, ОСС на каждого сотрудника в своем штате предприниматель выплачивает из своего «кармана».
Размер страховых взносов на каждого работника (они также выплачиваются в ФНС) приведены в таблице:
К этим начислениям еще добавляются отдельные выплаты в Фонд социального страхования на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Их размер определяется классом профессионального риска - от 0,2% до 8,5% от зарплаты.
Таким образом, общая сумма отчислений на каждого сотрудника составляет минимум 30,2%.
Страховые взносы, выплачиваемые за каждого работника, начисляются на зарплату + НДФЛ (13%).
Теперь расшифруем таблицу на примерах, чтобы понять, сколько налогов платит ИП при найме рабочих:
- С начала отчетного года сотруднику было начислено 700 000 руб.
Страховые отчисления составят:
- ОПС = 700 000 * 0,22 = 154 000 руб.
- ОМС = 700 000 * 0,051 = 35 700 руб.
- ОСС = 700 000 * 0,029 = 20 300 руб.
- Общая сумма равна 210 000 руб.
- С начала отчетного года сотруднику было начислено 900 000 руб. Общий размер зарплат превысил предельную базу.
Теперь отчисления будут рассчитываться по другим тарифам.
- ОПС = 900 000 * 0,1 = 90 000 руб.
- ОМС = 900 000 * 0,051 = 45 900 руб.
- ОСС = 0 руб.
- Общая сумма равна 135 900 руб.
- С начала отчетного года сотруднику было начислено 760 000 руб. Для ОПС предельная база не была достигнута, в отличие от ОСС.
- ОПС = 760 000 * 0,22 = 167 200 руб.
- ОМС = 760 000 * 0,051 = 38 760 руб.
- ОСС = 0 руб.
- Общая сумма равна 205 960 руб.
Налоги, которые платит ИП на разных системах налогообложения
Для стимулирования предпринимательской деятельности правительством были разработаны налоговые режимы: один общий и четыре специальных. Выбор последних возможен только, если направление бизнеса полностью соответствует определенных требованиям.
Таким образом, по большей части именно режим налогообложения определяет, сколько налогов платит ИП в отчетном периоде.
1. ИП на ОСНО.
Этот налоговый режим автоматически вступает в силу при регистрации нового ИП. Для него характера довольно большая нагрузка, поэтому он подходит крупным корпорациям, и почти не пользуется популярностью среди индивидуальных предпринимателей.
Итак, при работе на ОСНО выплачиваются такие налоги (помимо страховых взносов «на себя» и наемных работников, а также дополнительных сборов):
Даже если ваша деятельность позволяет выбрать специальный налоговый режим, вам стоит остаться на ОСНО по нескольким причинам:
- Большинство ваших контрагентов - юридические лица. Они, в свою очередь, предпочитают работать с плательщиками НДС.
- Ваш бизнес связан с ведением внешнеэкономической деятельности.
- У вас нет надобности постоянно подгонять свой бизнес под рамки, которые установлены для специальных систем налогообложения.
2. ИП на УСН.
Это один из популярных режимов, которые выбирают ИП. Он позволяет заменить НДФЛ и НДС (при отсутствии импортных операций), что существенно облегчает ведение отчетности и расчет налогов, которые нужно заплатить в бюджет.
ИП может работать по одному из видов «упрощенки»:
- «Доходы минус расходы» — ставка налога зависит от вида деятельности 5-15%.
- «Доходы» со ставкой налога 6% (может быть снижена до 1% для некоторых субъектов малого бизнеса).
Рассчитанные налоги должны быть выплачены предпринимателем раз в квартал. Отчетность подается один раз в год.
Рассмотрим примеры расчета налога для уплаты в бюджет:
База налогообложения «Доходы - расходы»
В отчетном квартале ИП получил выручку - 100 000 руб. При этом он понес расходы в размере 45 000 руб. Прибыль - 55 000 рублей.
Именно она будет базой. Таким образом налог в бюджет равен 8 2500 руб.
База налогообложения «Доходы»
Общая выручка ИП в отчетном периоде составила 60 000 руб. Налог равен 3 600 руб.
Конечно, помимо налога по «упрощенке» владелец бизнеса должен выплатить страховые сборы на себя и наемных работников, а также налог на сумму превышения годового дохода.
3. ИП на ЕНВД.
Такой режим подходит тем, кто работает сам на себя, не прибегая к найму работников, хотя он позволяет иметь штат до 100 сотрудников. Платить налоги по такой системе налогообложения легче всего. Во-первых, платеж фиксированный, во-вторых, отчетность максимально проста.
Предполагалось, что уже в 2018 ЕНВД будет отменен, однако правительство продлило его действие до наступления 2021 года.
Расчет ЕНВД производится по формуле:
ЕНВД = БД * ФП * К1 * К2 * налоговая ставка
| БД (базовая доходность) | Зависит от вида деятельности и устанавливается местными органами. |
| ФП (физический показатель) | Торговая площадь; численность работников; площадь помещения; количество торговых объектов или численность мест в транспорте и прочее. |
| К1 | Коэффициент-дефлятор. Рассчитывается ежегодно. В 2017 году составляет 1,798. |
| К2 | Корректирующий коэффициент. Устанавливается местными властями в зависимости от направления бизнеса. |
| Налоговая ставка | Зачастую он составляет 15%, но местные власти могут его снижать. |
Оплату ЕНВД нужно вносить ежеквартально после сдачи отчетности.
4. ИП на ЕСХН.
По такой системе налогообложения вправе платить налоги только те ИП, которые занимаются сельскохозяйственной деятельностью. Причем если до этого предприниматель работал по общему или упрощенному режиму, то перейти на ЕСХН можно только с начала нового года.
Принцип расчета налогового платежа схож с УПС по схеме «Доходы минус расходы». Зачастую ставка равна 6%, но местные власти могут еще больше снизить налоговое бремя и установить ее еще на более низком уровне.
Оплата ЕСХН предусмотрена два раза в год - один раз в полгода. Декларация по нему подается один раз в год, ее нужно отправить в ФНС не позднее 31 марта года следующего за отчетным. Вместе с ней следует осуществить второй платеж.
5. ИП на ПСН.
В каждом регионе РФ устанавливается перечень направлений бизнеса, владельцы которого могут выбрать патентный режим. Причем использовать его можно только в пределах той территории, на которой он предусмотрен местными властями.
Итак, желающий начать бизнес-деятельность обращается в территориальное отделение ФНС РФ и покупает патент сроком от одного до двенадцати месяцев. Его стоимость и будет определением того, сколько налогов платит ИП, выбрав этот режим налоговой нагрузки.
ПСН подойдет:
- предпринимателям-новичкам, которые не могут спрогнозировать спрос на свой продукт, следовательно, не готовы подсчитать предполагаемые движения денежных средств;
- тем, кто планируется заниматься сезонными работами;
- тем, кто не хочет возиться с составлением отчетности.
На официальном сайте ФНС можно узнать стоимость патента в каждом регионе России. Для этого нужно перейти по ссылке: https://patent.nalog.ru/info
Сравнительная характеристика систем налогообложения
| Налоговый режим | База налогообложения | Ставка | Оплата | Подача отчетности | Примечание |
|---|---|---|---|---|---|
| УСН «Доходы минус расходы» | 5-15% | 4 раза в год Ежеквартально | 1 раз в год | Страховые взносы на работников можно включить в расходы | |
| УСН «Доходы» | Выручка за отчетный период | 6% | 4 раза в год Ежеквартально | 1 раз в год | Налог можно уменьшить за счет страховых взносов на себя и на работников |
| ЕНВД | Вмененный доход. Рассчитывается по формуле | 15% | 4 раза в год Ежеквартально | 1 раз в квартал | Налог фиксиро- ванный, поэтому выплачи- вается неза- висимо от дохода |
| ЕСХН | Выручка за вычетом расходов. ИП производит расчеты самостоятельно. | 6% | 2 раз в год Каждое полугодие | 1 раз в год | Выбирается только для производи- телей с/х продукции |
| ПСН | Определяется в ФНС как потенциальная величина дохода | 6% | 1 раз за выбранный период | Не сдается | Налог фиксиро- ванный, поэтому выплачи- вается незави- симо от дохода |
Консультирует специалист Эльвира Пожарская:
Когда нужно платить налоги Индивидуальному Предпринимателю?
И напоследок, хотелось бы остановиться на сроках оплаты налоговых платежей и подачи отчетности по каждому режиму налогообложения:
Руководствуясь информацией о том, сколько налогов платит ИП в 2017-2018 годах, каждый предприниматель может примерно понять размер всех платежей в казну государства.
Такие сведения особенно актуальны для новичков, так как это позволит спрогнозировать потенциал своего бизнеса.
Также не забывайте следить за изменениями в законодательстве, чтобы быть в курсе налоговых ставок и сроков оплаты налогов и подачи соответствующей отчетности.
