Отчетность ооо на усн. Как составить отчет по усн для ип

Самый важный годовой отчет любой компаний на упрощенке - декларация по УСН. Форма, электронный формат и правила представления которой утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@. Расскажем о том, как правильно заполнить документ.

Упрощенный режим налогообложения неслучайно так назван. Такие сложные для расчета налоги как НДС, налог на прибыль и налог на имущество упрощенцы в общем порядке не платят и не подают соответствующие декларации. Все эти налоги объедены для них в уплату единого упрощенного налога. Тем не менее, по итогам 2018 года компаниям на УСН нужно быть готовыми к представлению немалого количества других сведений, о которых поговорим в сегодняшней статье.

Декларация по УСН для организаций и ИП есть в программе "БухСофт". Отчет всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Форму программа заполнит автоматически. Вам останется лишь ее скачать. Перед отправкой в налоговую инспекцию декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Декларация по УСН онлайн

Декларация по УСН за 2018 год

Самый важный годовой отчет любой компаний на упрощенке - декларация по УСН. Форма, электронный формат и правила представления декларации утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 №ММВ-7-3/99@. Срок представления упрощенной декларации для юридических лиц - (срок перенесен, так как 31.03.2018 - воскресенье).

Декларацию по УСН сдают компании, применяющие УСН как с объектом «доходы», так и с объектом «доходы минус расходы». Декларация по УСН подается всегда, даже если деятельность в течение года не велась. В последнем случае нужно представить налоговикам нулевую форму на том же бланке, что и обычная заполненная декларация.

Сведения налоговикам можно подать тремя способами:

• на бумажном носителе принести лично в ИФНС по месту учета;
• на бумажном носителе направить почтовым отправлением в виде заказного письма;
• передать в электронном формате по ТКС.

Самый простой и удобный способ представления сведений - электронный через оператора ЭДО.

Годовая отчетность 2018 УСН в Налоговую инспекцию

Мы собрали для вас все налоговые отчеты упрощенцев по итогам 2018 года в одну таблицу, ознакомиться с которой можно ниже.

Вид сведений	Когда подавать	Способ подачи сведений	Документ, утвердивший форму	Полезные ссылки
Декларация по транспортному налогу за 2018 год	При наличии транспортных средств на учете ЮЛНе позднее 1 февраля 2019 года		Приказ ФНС России от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668	Ответы на вопросы по транспортному налогу
Декларация по земельному налогу за 2018 год	При наличии земельных участков в собственности ЮЛНе позднее 1 февраля 2019 года	На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек)	Приказ ФНС России от 10.05.2017 №ММВ-7-21/347	Как сформировать декларацию по земельному налогу в программах для бухгалтерии Бухсофт
Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года	Если в 4 квартале 2018 года налогоплательщик на УСН выставлял счета-фактуры с выделенным НДС либо являлся налоговым агентом с обязанностями,поименованными в ст. 161 НК РФ. Не позднее 25 января 2019 года	Только электронно (исключение - налоговые агенты по НДС)	Приказ ФНС России от 20.12.2016 №ММВ-7-3/696	Как заполнить разделы декларации по НДС в программах Бухсофт Заполнить пояснения по НДС в Бухсофт Онлайн
Декларация по налогу на прибыль за 2018 год	При получении компанией на УСН прибыли от контролируемых ею иностранных организаций, от дивидендов и процентов, полученных от некоторых ценных бумаг (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Не позднее 28 марта 2019 года	На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек)	Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/572@
Декларация по налогу на имущество за 2018 год	При владении недвижимостью, налоговая база по которой определяется как ее кадастровая стоимость (п. 2 ст. 346.11, ст. 378.2 НК РФ).При владении жилыми помещениями, не учитываемыми на балансе как основное средство компании на УСН. Не позднее 1 апреля 2019 года	На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек)	Приказ ФНС России от 31.03.2017 №ММВ-7-21/271@	Как исправить ошибки в расчете по имуществу в бухгалтерской программе Бухсофт?
Сведения о среднесписочной численности работников за 2018 год	Не позднее 21 января 2019 года (срок перенесен, так как 20 января - воскресенье)	На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек)	Приказ ФНС России от 29.03.2007 №ММ-3-25/174@	Как заполнить Сведения о среднесписочной численности в бухгалтерской программе
Отчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год	Не позднее 1 апреля 2019 года		Приказ ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450
Справка по форме 2-НДФЛ за 2018 год	Не позднее 1 апреля 2019 года	На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 25 человек)	Приказ ФНС России от 30.10.2015 №ММВ-7-11/485@
Бухгалтерский баланс	Не позднее 1 апреля 2019 года (срок перенесен, так как 31 марта - воскресенье). Компании на УСН подают только баланс без отчетности о финансовой деятельности, только если таковая не содержит сведений, без которых невозможна объективная оценка финансового состояния организации	Электронно	Приказ ФНС России от 20.03.2017 №ММВ-7-6/228@	Упрощенная бухгалтерская (финансовая) отчетность в программе Бухсофт
Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года	При совмещении УСН и ЕНВД. Не позднее 21 января 2019 года (срок перенесен, так как 20 января - воскресенье)	На бумажном носителе. Электронно (обязательно при численности сотрудников свыше 100 человек)	Приказ ФНС России от 19.10.2016 №ММВ-7-3/574@

Упрощенная система налогообложения - сроки сдачи отчетности (за исключением УСН-декларации) не отличаются от тех сроков, в которые предоставляют отчеты налогоплательщики, находящиеся на ОСНО. Отличие лишь в составе отчетности. Ведь упрощенцы освобождены от уплаты некоторых налогов, а следовательно, список отчетов, которые они обязаны предоставлять, будет короче, чем у предприятий и индивидуальных предпринимателей (ИП), находящихся на общей системе налогообложения. Правда, так бывает не всегда. Но обо всем по порядку.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога при УСН в 2018 году

В первую очередь, это, конечно, декларация по налогу, уплачиваемому при УСН. Ее обязаны ежегодно сдавать как юридические лица, так и ИП, но в разные сроки. Для предприятий это 31 марта, для ИП — 30 апреля года, следующего за отчетным. Авансовые платежи по упрощенке платятся каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за расчетным периодом. Сроки уплаты налога за год по предприятиям и ИП совпадают со сроками подачи декларации.

Также все юридические лица, независимо от системы налогообложения, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать отчетность — бухгалтерский баланс с приложениями. Упрощенкой, как правило, пользуются малые предприятия, для которых предусмотрен сокращенный список отчетов: баланс (ф. № 1) и отчет о прибылях и убытках (ф. № 2). Независимо от состава, сроки сдачи отчетов при отчетности на упрощенке едины — в течение трех месяцев по окончании отчетного года, то есть до 31 марта следующего за отчетным года.

ВАЖНО! Говоря о сроках предоставления отчетов, следует помнить, что в случае, когда последний день срока является нерабочим днем, днем истечения срока будет следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки сдачи других обязательных отчетов при УСН в 2018 году

Остальные обязательные налоговые отчеты при УСН связаны с налогообложением выплат физическим лицам. Это различные формы по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды. Кстати, для ИП все эти отчеты можно считать условно-обязательными. Если предприниматель не нанимает работников и не заключает с физическими лицами гражданско-правовые договоры, то он может не сдавать перечисленные ниже отчеты по НДФЛ и страховым взносам.

Когда сдавать отчетность при УСН?

• Формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ сдают предприятия и ИП, производящие выплаты физическим лицам. Но не всегда, а только в тех случаях, когда плательщик должен в соответствии с законодательством выполнять функции налогового агента, то есть удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с произведенных выплат. Форма 6-НДФЛ — в течение года сдается ежеквартально в последний день месяца, следующего за отчетным кварталом, по итогам года предоставляется до 1 апреля. В этот же срок — до 1 апреля — необходимо предоставить в ФНС и форму 2-НДФЛ (она сдается раз в год).
• Сроки сдачи расчета по взносам в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС зависят от того, предоставляется он в электронном виде или на бумажном носителе. Право предоставлять форму на бумаге имеют работодатели, у которых численность наемных работников не превышает 25 человек. В бумажном виде 4-ФСС предоставляется в течение года ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, а по итогам года — до 20 января. Электронную версию данного отчета нужно предоставлять до 25 числа следующего за расчетным периодом месяца и до 25 января соответственно.

  Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

• В настоящее время все платежи во внебюджетные фонды (кроме взносов на страхование от несчастных случаев) администрируют налоговые органы и по ним сдается единый отчет — расчет по страховым взносам. Сроки сдачи отчета на УСН— до 30 числа месяца по истечении отчетного квартала и до 30 января — по итогам года (общеустановленные).
• Еще два обязательных отчета, которые сдают налогоплательщики на УСН, включают в себя не суммы исчисленных налогов, а информацию о работниках предприятия или ИП.
• Отчет СЗВ-М содержит сведения о лицах, застрахованных в системе пенсионного страхования, с которыми у налогоплательщика заключены трудовые либо гражданско-правовые договоры. Он предоставляется в Пенсионный фонд ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.

И еще один справочный отчет — сведения о среднесписочной численности, которые предоставляются в налоговые органы ежегодно, до 20 января следующего года.

«Необязательные» отчеты по упрощенке, предоставляемые в отдельных случаях, — когда сдавать данную отчетность

Рассмотрим те отчеты, которые при УСН не обязательны, а обязанность сдавать их возникает только в определенных случаях.

Информация о налогах, от которых налогоплательщик освобождается при переходе на УСН, содержится в ст. 346.11 (НК РФ). Здесь же перечислены и условия, при которых упрощенцы все-таки должны будут уплачивать данные налоги:

• В общем случае упрощенцы не платят налог на прибыль. Однако если такая организация получает доходы в виде дивидендов или по операциям с долговыми ценными бумагами, то с этих доходов необходимо заплатить налог на прибыль, а, следовательно, и подать соответствующую декларацию. Сроки предоставления декларации по налогу на прибыль — до 28 числа месяца по истечении отчетного квартала (расчеты по авансовым платежам) и до 28 марта — по итогам года.
• От уплаты НДС упрощенцы также освобождаются. Но если НДС возникает при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, то его обязаны платить и те, кто применяет УСН. В этом случае необходимо предоставить налоговую декларацию по НДС. Для упрощенки сроки сдачи отчетности по НДС в 2017-2018 годах — до 25 числа месяца по истечении отчетного квартала.
• УСН предусматривает освобождение от уплаты налога на имущество. Но и здесь есть исключение. Если в собственности организации имеется недвижимое имущество, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, то обязанность уплатить данный налог возникает. Следовательно, необходимо будет предоставить и декларацию по налогу на имущество. Сроки ее предоставления — до 30 числа месяца по истечении отчетного квартала (расчеты по авансовым платежам) и до 30 марта — по итогам года.
• Предприниматели на УСН не платят и НДФЛ. Но если ИП получает доход в виде дивидендов, выигрышей, призов, процентов по вкладам или облигациям, у него возникает обязанность уплатить этот налог и при УСН, а значит, он обязан подать декларацию по НДФЛ в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Также есть налоги, которые как упрощенцы, так и налогоплательщики на ОСН платят только в случае, если по ним имеется налоговая база.

Земельный налог уплачивают юрлица и ИП, владеющие земельными участками. Декларация предоставляется до 1 февраля года, следующего за отчетным.

Декларацию по транспортному налогу предоставляют только юрлица, владеющие транспортными средствами. Срок сдачи данного отчета — такой же, как и по земельному налогу, — до 1 февраля следующего за отчетным года.

Когда сдавать отчетность на упрощенке — вопрос не индивидуальный. Для упрощенцев лишь добавляется специальная декларация и сокращается количество отчетов по другим налогам в связи с тем, что упрощенцы освобождены от обязанности уплачивать некоторые налоги (налог на прибыль, на имущество, НДС, НДФЛ). Однако при определенных условиях у них может возникнуть обязанность уплачивать и эти налоги, в этом случае отчетность сдается в соответствии с налоговым законодательством.

В закладки

До конца срока сдачи отчётности по УСН осталась ровно одна неделя. В этой статье мы расскажем, как ИП сдать отчётность по УСН, что в неё входит, а также как сформировать декларацию по УСН онлайн.

Какую отчётность сдаёт ИП на УСН

Все предприниматели на УСН, вне зависимости от того, были ли у них доходы или нет, подают декларацию по УСН по итогам года. Обычно это необходимо сделать до 30 апреля, но в этом году срок перенесли из-за выходных. Поэтому декларацию по УСН за 2017 год необходимо подать до 3 мая включительно.

Также предприниматели на УСН обязаны вести в течение года книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Подавать КУДиР в налоговую не нужно, но она должна храниться у вас в течение 4 лет на случай налоговой проверки. Книгу можно заполнять в электронном виде, но в конце года её необходимо распечатать, пронумеровать и прошить.

Помимо налоговой отчётности есть отчётность в статистику. Сплошное статистическое наблюдение проводится раз в 5 лет, когда отчётность должны сдавать все предприниматели. Последний раз сплошное наблюдение проводилось за 2015 год. Кроме этого, ИП может попасть в выборочное наблюдение. Проверить, нужно ли вам сдавать отчётность в статистику, можно на сайте Росстата .

Если у ИП не было доходов

То ему нужно подать «нулевую» декларацию по УСН.

Если у ИП налоговые каникулы

То ему всё равно нужно подать декларацию по УСН, так как налоговые каникулы не освобождают от отчётности. В этом случае в декларации указывается ставка налога 0 %.

Если у ИП патент

Если у ИП только патент, без УСН, то сдавать декларацию не нужно. Если он совмещает патент и УСН, то ему также нужно подать декларацию по УСН (обычную или «нулевую»).

Как заполнить декларацию по УСН

Декларация по УСН состоит из титульного листа и двух разделов. Заполнять декларацию лучше с конца. В разделе 2.1.1 указываются доходы, налог и уплаченные страховые взносы нарастающим итогом (то есть с начала года и за 1 квартал - до 31 марта, за полугодие - до 30 июня, за 9 месяцев - до 30 сентября, за год - до 31 декабря). Затем на основании этих данных в разделе 1.1 рассчитываются авансовые платежи (налог) по УСН к уплате или к уменьшению.

В декларации указываются не фактически уплаченные авансовые платежи (налог) по УСН, а те суммы, которые вы должны были заплатить. Например, если у вас были доходы в 1 квартале, но вы не платили авансовый платёж, его всё равно нужно указать в декларации. Если вы заплатили авансовый платёж меньше или больше, в декларации указывается исчисленный авансовый платёж, который рассчитывается по специальной формуле.

Декларация подаётся в налоговую инспекцию по месту жительства ИП. Декларацию можно подать лично или по нотариальной доверенности, а также отправить по почте письмом с объявленной ценностью и описью вложения.

Декларация и расчёт налога по УСН онлайн

Чтобы сформировать декларацию, укажите ваш ИНН (или ФИО) и адрес места жительства. Остальные данные заполнятся автоматически. Далее укажите ваши доходы, уплаченные страховые взносы и авансовые платежи по УСН за каждый квартал.

Сервис рассчитает налог по УСН и сформирует декларацию в формате PDF (для подачи в налоговую) и в формате XML (для отправки в электронном виде). Файл XML можно записать на флешку и подать вместе с обычной декларацией.

Декларация в формате PDF формируется с двумерным штрихкодом, который принимают налоговые органы.

Какую отчётность не сдаёт ИП на УСН

ИП на УСН не ведут бухгалтерский учёт и не сдают бухгалтерскую отчётность.

Также им не нужно сдавать отчётность по страховым взносам, если у них нет наёмных работников. Если есть, то ИП придётся сдать расчёт по страховым взносам, расчёт 4-ФСС, формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, а также отчитаться по НДФЛ (формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ). В этом случае лучше нанять бухгалтера.

По общему правилу ИП на УСН не платят НДС. Но если предприниматель случайно выставил счёт-фактуру с НДС, то ему придётся заплатить налог и подать декларацию по НДС.

ИП на УСН не нужно подавать декларацию по налогу на имущество, по транспортному или земельному налогу, даже если они их платят.

Что будет, если не подать декларацию по УСН

Если вы опоздаете с подачей декларации на 10 рабочих дней, налоговая может заблокировать ваш расчётный счёт.

За несдачу декларации по УСН предусмотрен штраф 5 % от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 %. Минимальный штраф составляет 1000 руб., например, если у вас «нулевая» декларация или вы не сдали декларацию, но заплатили налог.

Что будет, если не платить авансовые платежи

За неуплату авансовых платежей и налога по УСН налоговая начислит пени примерно 10 % годовых. Рассчитать пени можно с помощью калькулятора по ссылке .

Что будет, если не заплатить налог

Помимо пени налоговая может наложить штраф от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

О том, как платить налоги и взносы ИП, мы уже . С 2018 года изменился размер страховых взносов, и фиксированная часть составляет 32 385 руб. (в ПФР - 26 545 руб., в ФФОМС - 5840 руб.). Также изменился срок оплаты дополнительного 1 % в ПФР - до 1 июля. Всё остальное осталось прежним.

Если у вас есть любые вопросы, пишите в комментариях.

Отчетность организаций при упрощенной системе налогообложения

Ежемесячная отчетность:

Форма СЗВ-М, представляемая в Пенсионный фонд не позднее 15 числа, следующего за отчетным месяцем.

Отчетность, сдаваемая по итогам отчетных периодов (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев) по состоянию на 1 января 2018 года:

1. Расчетная ведомость по средствам Фонда социального страхования РФ по форме 4 ФСС (по взносам от несчастных случае и профзаболеваниям) - представляется в ФСС не позднее 20 (в бумажном виде) или 25 (в электронном виде) числа месяца, следующего за отчетным периодом.
2. Расчет по страховым взносам в ПФ, ФОМС и ФСС (в части взносов по временной нетрудоспособности и материнству) по форме КНД-1151111 - представляется в территориальную налоговую инспекцию не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
3. Декларация по налогу на прибыль организаций (сдают организации, получившие доходы, облагаемые по ставкам, предусмотренным пунктами 1.6, 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса. Сдается в налоговую инспекцию не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом (годовая декларация сдается до 28 марта). Так же декларацию должны сдавать те организации на УСН, которые являются налоговыми агентами (например, при выплате дивидендов участникам-юрлицам, при выплате дивидендов физлицам, организация налоговым агентом не является!)
4. Налоговая декларация по НДС. Сдается если организация является налоговым агентом или выставила счет-фактуры с НДС и обязана уплатить налог в бюджет. Сдается в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
5. Организации и ИП, работающие по посредническим договорам (комиссии, агентским и т.д.) с налогоплательщиками, применяющими ОСНО и выставляющие/получающие в рамках договоров с ними счета-фактуры с НДС, обязаны не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, сдать в ИФНС в электронном виде журналы учета выставленных/полученных счетов-фактур.
6. Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом 6-НДФЛ. Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовая форма представляется не позднее 1 апреля.
7. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Сдается, если организация владеет недвижимостью, облагаемой исходя от кадастровой стоимости имущества. Список такого имущества указан в статье 378.2 НК. Представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. За год представляется не расчет, а декларация, срок представления 30 марта.

Обратите внимание! Декларации по УСН по итогам отчетных периодов не сдаются, однако уплачивать авансовые платежи по налогу необходимо (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Так же не сдаются квартальные расчеты по транспортному и земельному налогу, но, если местным законодательством предусмотрена оплата авансовых платежей по налогу, их необходимо уплачивать.

Отчетность, сдаваемая по итогам года

К отчетности, указанной выше в пунктах 1-6 добавляется

1. Бухгалтерская отчетность организации. Представляется в налоговые органы и Росстат не позднее 31 марта.
2. Сведения о среднесписочной численности работников - представляется в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 20 января.
3. Декларация по единому налогу по упрощенной системе налогообложения - представляется в ИФНС по месту регистрации организации не позднее 31 марта.
4. Сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ - представляется в ИФНС не позднее 1 апреля.
5. Декларация по земельному налогу (только для налогоплательщиков земельного налога, т.е. тех организаций, у кого в собственности есть земельные участки) - представляется в ИФНС до 1 февраля.
6. Декларация по транспортному налогу, (только для налогоплательщиков транспортного налога, т.е. тех организаций, у кого в собственности есть транспортные средства) - представляется в налоговую до 1 февраля.
7. Подтверждение основного вида деятельности в ФСС (для определения тарифов по страховым взносам от несчастных случаев и профессиональным заболеваниям) - представляется в ФСС до 15 апреля. Представляются две формы - справка-подтверждение основного вида деятельности и заявление о подтверждении основного вида деятельности.
8. Персонифицированная отчетность в Пенсионный фонд. Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1. Представляется в территориальное отделение ПФ в срок до 1 марта года, следующего за отчетным периодом.

Отдельно следует сказать о статистической отчетности. Ввиду того, что форм очень много, часть из них зависит от вида деятельности и/или региона, представить общий список форм для организаций не представляется возможным. Поэтому о необходимости представления статистической отчетности лучше узнавать в своем отделении статистики.

Добрый день, всегда рада помочь. ИП на УСН 15% платит ежеквартально авансовые платежи. Отчетность - декларация УСН сдается один раз в год по итогам прошедшего года. В Вашем случае первый Ваш отчет в ФНС будет в срок до 30.04.2017 года.

В ПФР и ФФОМС фиксированные взносы можно платить в любых размерах и в любое время, главное до 31.12.2016 года уплатить полную сумму. Если Ваш годовой доход превысит 300 тыс. рублей, то дополнительно Вам надо будет уплатить 1% от разницы между всеми Вашими годовыми доходами и 300 тыс. руб. в срок до 01.04.2017.

Стоит добавить, что авансовый платеж УСН можно уменьшить на сумму фиксированных взносов, уплаченных в течение периода, за который начисляете авансовый платеж УСН (т.е. фиксированные взносы, уплаченные до 31.03.2016 уменьшат авансовый платеж УСН за 1 квартал и т.п. за следующие налоговые периоды).

Описанный выше порядок относится только к ИП, работающему без наемных работников.

Добрый день. Именно такой формулировки, что если ИП работает на другой работе как наемный работник, то работодатель обязан перечислять в налоговую 13%, в законодательстве нет. Дело в том, что это совершенно не пересекающуюся между собой правовые отношения. Когда Вы осуществляете деятельность как ИП, Вы несете ответственность перед законодательством, как ИП. Когда Вы работаете как наемный работник, работодатель является Вашим налоговым агентом, и обязан удерживать из Ваших доходов, начисленных работодателем, и перечислять в бюджет 13%.
Что у вас за проблема?

Дело в том,что с осени 2015 года я работала на ИП 15% без оформления, на вопросы об оформлении работодатель отвечал уклончиво,но зп платил исправно, состояние неопределенности мне не нравилось и я оформила ИП,чтобы платить за себя хотя бы взносы и не быть "безработным гражданином", на своем ИП я подрабатывала.Узнав об этом работодатель быстро сделал договора и устроил официально других сотрудников, но НЕ задним числом,когда все устроились работать "по факту", договора не правомерны!(кстати можно ли оспорить правомерность ТД в инстанции?), серые зп(кстати разве бонусы не должны облагаться налогом?).Мне стало интересно вести свое ИП, и заключать такой договор я отказалась,решила уволиться и попросила предоставить мне справку о налогах и выплатах в пфр. Тогда работодатель сказал,чтобы я расписалась в бумаге, где указана карта СБ на которую мне выдавали зп(моя личная),что я обязуюсь уплатить налоги за все комиссии сделанные мне с осени, не знаю,уведомил он налоговую или нет.Но по закону если он написал в налоговую и поставил меня в известность,то я обязана сама выплатить налоги.В таком случае он должен мне перевести на карту удержанный,но не переведенный налог и заключить со мной договор,чтобы я на основании этого договора могла заплатить налог(не с воздуха же мне упали деньги). Как Вы видите эту ситуацию?

Добрый день.

В НК РФ четко определено, что именно работодатель обязан удержать и перечислить НДФЛ в бюджет, цитирую:

"Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налог с доходов адвокатов исчисляется, удерживается и уплачивается коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро и юридическими консультациями.
Указанные в абзаце первом настоящего пункта лица именуются в настоящей главе налоговыми агентами."

Работник не должен самостоятельно перечислять НДФЛ в бюджет.

Бонусы, это также доходы и они облагаются налогом НДФЛ и с их сумм также необходимо уплачивать взносы в фонды. Задним числом работодатель не может сделать трудовые договора, иначе у него будут штрафы по неуплаченным налогам и взносам и по несданным в срок отчетам. Вот договора подряда можно сделать задним числом, но попадают ли Ваши трудовые отношения под заключения договоров подряда, я не могу сказать.

Оспорить Ваши отношения с работодателем возможно через суд. Если Вы докажите, что работали и получали серую или черную зарплату, а я поняла, что у Вас была именно черная зарплата, то тогда на основании решения суда, Вашего работодателя обяжут оформить Вас официально и уплатить все налоги и взносы.

Откуда Вам на карту упали деньги и за что, вот это Вам тоже надо доказать. Карта личная, не зарплатная, с какой формулировкой Вам работодатель перечислял на нее деньги?

Далее, есть исключения, когда НДФЛ должен уплатить не работодатель, а физическое лицо - организация не является налоговым агентом, так как не является источником получения доходов физического лица, поскольку физическое лицо (исполнитель) получает сумму вознаграждения непосредственно от заказчиков, а организация выполняет посреднические функции, удерживая причитающееся вознаграждение, следовательно, физическое лицо должно самостоятельно исчислить, удержать и перечислить НДФЛ. Видимо, у Вас именно такой случай и тогда Вам необходимо доказывать обратное.

Наталия, перечисления делались без формулировки, договор подряда-Вы имеете ввиду ГПД? Но с него тоже нужно делать отчисления, кроме ФСС, тогда получается тоже пойдут штрафы за неперечисления за сотрудников с осени. Кроме того, по ГПД у сотрудника вольные условия,главное все выполнить в срок и с работодателем сотрудник на равных, а не "ваше величество начальник" и "раб-сотрудник"-как работала я. Работа велась почти круглосуточно без праздников,выходных и нормированного трудового дня. У меня образовалась болезнь уже в хронической форме,как сказал врач,потому что я не приходила раньше лечиться(а у меня просто не было времени поесть,а не то,чтоб к врачу ходить)теперь врач говорит,все плохо,открывай больничный, который я не могу открыть уже.

Добрый день еще раз. Мне не совсем понятно цель которую Вы преследуете. Вы знали, что не оформлены официально, а следовательно, и то, что Ваш работодатель не перечислял за Вас взносы в фонды. НДФЛ он не удерживал из Вашей зарплаты, а, значит, и не перечислял.

Если Вы хотите доказать, что Вы работали на него для своего стажа (стаж влияет на оплату больничного), то Вы имеете право обратиться в суд, Вам необходимо доказать наличие фактических трудовых отношений между Вами и работодателем. Это можно сделать с помощью свидетельских показаний и письменных документов, подтверждающих выполнение трудовых функций.

Обычно суды поддерживают сторону работников, а если Вы еще и объединитесь со своими коллегами, оказавшимися в такой же ситуации, то будет еще лучше.