Как в 1с сделать корректировку долга. Корректировка долга: ключевые теоретические и практические моменты. Введение в задачу о взаимозачётах

Сегодня мы выясним как в программе 1С сделать корректирование долговых обязательств, а именно корректировку долга, проведение взаимозачета; мы выясним отличие в опциях соответствующего механизма корректирования в 1С.

Рассматривать процесс указанного обслуживания долга будем в программе 1С Бухгалтерия версии 8.3., также сделаем сноски по документу корректировки долга для программы 1С Бухгалтерия версии 8.2.

Итак, для корректировки долга и, например, разрешения взаимозачета между контрагентами в 1С используется документ «Корректировка долга».

Перейти к журналу документов корректировки как в 1С 8.3, так и в 1С 8.2 можно открыв любой из пунктов главного меню «Покупка» или «Продажа».

Выполнив переход к журналу документов корректировки, создадим новую запись.

Здесь остановимся и рассмотрим более подробно варианты операций документа, предлагаемых разработчиком.

Разработчик предлагает воспользоваться следующими вариантами коррекции сальдо долговых обязательств:

Зачет авансов . Опция применяется для учета во взаиморасчетах авансов, выданных контрагентом.

Зачет задолженности. Выбирая данный пункт бухгалтер получает автоматизированный инструмент по зачету образовавшейся задолженности учетной организации по определенному контрагенту. Можно зачитывать долг как перед конкретным покупателем, так и перед третьим лицом.

Перенос задолженности. Опция применяется для переуступки задолженности с одного контрагента на другого. Также может применяться для перемещения долга определенного контрагента по его договорам, документам и счетам.

Списание задолженности. Очевидно из названия, что этот пункт операций применяется для предназначено для списания безнадежной кредиторской или дебиторской задолженности. При этом сумма будет включена в состав доходов или расходов.

Прочие корректировки. Выбор опции «Прочие корректировки» позволяет учитывать различные комбинации корректировки как дебиторской, так и кредиторской задолженности между различными контрагентами и счетами.

В 1С Бухгалтерия 8.2 опции будут немного иные, но их функциональное назначение изменяется незначительно и очевидно из наименований.

Продолжим взаимозачет долга в программе 1С, конфигурация «Бухгалтерия» версии 8.3.

Выбрав вариант выполняемой операции «Зачет задолженности», указываем в документе организацию по которой будет проводиться операция, контрагента-покупателя, вариант зачета долга, в счет какой задолженности будут выполнены проводки и т.д.

Затем, в зависимости от состояния расчетов с контрагентом нажимаем или кнопку «Добавить» для ручного ввода данных коррекции, или кнопку «Заполнить» для автоматического заполнения данными по взаиморасчетам.

В табличной части на закладке «Задолженность покупателя (…)» появляется нужная нам запись.

Повторяем заполнение данными учета на второй закладке «Задолженность перед покупателем (…)».

Теперь, когда мы внесли данные по взаимозачету сальдо, внизу документа отображаются суммы дебиторской, кредиторской задолженностей и, собственно, результирующая сумма после зачета.

Т.к. суммы зачитываемых средств не совпадают, то взаимозачет не может быть реализован.

Чтобы исправить ситуацию, перейдем на закладку с большей суммой по документу и укажем нужную цифру в поле к зачету.

Нажимаем «Записать и закрыть». Будет сформирован нужный нам документ взаимозачета. Проверим проводки:

Взаимозачет нами успешно был выполнен.

Печатаем акт. Нажимаем кнопку «Акт взаимозачета» в документе корректировки.

Вернемся теперь к 1С версии 8.2 .

В общем и целом процесс проведения корректировки долга в 1С версий 8.3 и 8.2 совпадает, хотя и имеет некоторые отличия. Выбрав тип операции «Проведение взаимозачета», заполняем шапку. Затем нажимаем кнопку «Заполнить остатками по взаиморасчетам», документ будет заполнен данными учета.

Проводим сформированный документ и сверяем проводки.

Так проводится взаимозачет долге в учетной системе 1С. Механизм корректировки долга для различных конфигураций хоть и имеет некоторые отличия, но в общем подобен и функционально совпадает. В нашей статье рассмотрены вопросы , 8 3, перенос задолженности, перенос задолженности,

Несмотря на формальные правила, в реальности контрагенты, с которыми у предприятия подписаны договоры одновременно и на покупку, и на продажу, зачастую предпочитают взаимозачет, при котором денежные расчеты производятся исходя из нетто-остатка.

Также нередко случается, что у поставщика (или покупателя) меняется юридическое наименование. Формально для компании такая перемена – это создание нового контрагента в системе, на которого надо правильно перевести задолженность.

Для правильного редактирования данных задолженностей в программном продукте 1С для бухгалтерии, разработанном на платформе 1С:Предприятие, целесообразно использовать типовой документ Корректировка долга.

Под корректировкой в контексте программы подразумевается «переброска» долга на другого контрагента/договор/подразделение и закрытие задолженности неденежными средствами. Когда период в программе уже закрыт, проведение корректировки долга в 1С – это, по сути, упорядочение входящих остатков по тем же параметрам, но уже в новом, возможно, текущем, периоде.

Редактировать остатки по дебиторке надо в разделе Продаж…

…а корректировать кредиторскую – соответственно в Покупках.

Основное назначение документа – обеспечение правильного отображения остатков по контрагенту и предотвращение их «раздутия». У документа есть 5 видов операций:

1. Зачет авансов – используется для зачета авансов;
2. Зачет задолженности – используется, если контрагент одновременно является и поставщиком и покупателем, и с ним, соответственно, заключены 2 договора;
3. Перенос задолженности – используется в ситуации, когда нужно перекинуть долг на другого контрагента, например, переуступив права требования, а также при замене подразделения/фирмы или перенести задолженность на другой договор;
4. Списание задолженности – для списания безнадежной задолженности и если ее погашение происходит неденежными средствами;
5. Прочие корректировки – используется, когда не подходят остальные виды операций.

Рассмотрим, как сделать корректировку долга на примере операции «Зачет авансов»

По данным за первый квартал по контрагенту Универмаг числится полученный аванс на сумму 14 160 000,00 руб. и задолженность перед организацией по договору на сумму 84 814 297,14 руб.

Идем по пути: Покупки/Продажи -> Расчеты с контрагентами -> Создать. Необходимо выбрать вид операции, например, Зачет авансов. Определяем, кому будет зачтен аванс – Поставщику или Покупателю.

Также определяем, в чью пользу будет зачет – непосредственно выбранного контрагента или при трехсторонних соглашениях зачет буде учтен в пользу другого контрагента. Выбираем из перечня контрагентов нужного нам.

Нажимаем Заполнить -> Заполнить остатками по взаиморасчетам, чтобы автоматом заполнилась табличная часть. Если вносим данные «руками» жмем на Добавить.

Тут суммы авансов и задолженности могут расходиться, поэтому опять редактируем сумму взаимозачета руками. В нашем примере мы хотим зачесть 14 160 000 руб. Проведем документ.

Оценить результаты при помощи оборотно-сальдовой ведомости, где отображен выровненный остаток.

Мы видим, что сальдо на конец периода не заполнилось, то есть мы добились поставленной цели.

Регулярно формирующиеся кредиторские и дебиторские задолженности характерны для любого нормально функционирующего предприятия, но превышение безопасных допустимых лимитов может грозить предприятию крахом или минимум финансовой нестабильностью. В этой связи между партнёрами ежегодно возникает необходимость коррекции задолженностей.

Корректировка долга в идеальном варианте – это возврат долгов, при кредиторской задолженности – её закрытие, а для дебиторов – оплата по выставленным счетам или актам сверки.

Необходимость корректировки задолженности

Представить хозяйственную деятельность без задолженностей практически невозможно. Определить объёмы и характер подлежащих корректировке долговых обязательств можно в ходе составления оборотно-сальдовых ведомостей. При работе над ними хорошо просматривается, что позволяет определить, в каком варианте будет осуществляться корректировка долга. При этом показатель промежуточного сальдо может быть и положительным, и отрицательным.

Также необходимо изучить следующие документы:

• Письма информационного характера от контрагентов;
• Акты сверки;
• Тексты договоров и дополнительных соглашений с контрагентами и партнёрами.

Автоматизация бухгалтерской деятельности существенно упрощает корректировочные работы по задолженностям. В основной массе предприятия используют программы 1С, именно применительно к ним дается основная масса советов, консультацией и алгоритмов проведения операций.

Несвоевременная корректировка долга может привести не только к формированию огромных объемов, как дебиторских, и что более опасно для предприятия, кредиторских задолженностей, неверному начислению налогов и прочим последствиям, которые могут привести к гибели организации.

Обязательным условием выполнения процедуры является согласие сторон, так как нередко в процессе проводятся операции по взаимозачёту или списанию задолженностей.

Варианты корректировок дебиторских и кредиторских долгов

Корректировка задолженности может проводиться в двух вариантах: взаимозачёт и списание.

Проводки при взаимозачёте

Взаимозачёт также можно подразделить на два варианта его проводки:

1. Взаимозачёт в полном объёме , когда корректировка долга сводит его к нулевому значению;
2. Взаимозачёт, проводимый частично , когда корректируется лишь часть долгового обязательства, аванса, перечисленного контрагентом.

В программе необходимость в корректировании возникает в ситуациях, когда присутствует несовпадения или несоответствия данных покупателей и поставщиков:

• Для проведения учёта предоставлялась недостоверная информация;
• В самой документации присутствуют ошибочные данные;
• Вносились изменения, но без согласованности со сторонами.

На практике взаимозачёт оформляется одноименным документом «Взаимозачёт задолженности». Бухгалтер согласно этому документу осуществляет необходимые проводки.

Примечательно, что взаимозачёт может проводиться не только между двумя, но и тремя сторонами. Программой этот момент также предусмотрен. Невозможно произвести операции по взаимозачёту при различности сумм. В этом случае необходимо сначала скорректировать суммы.

Суть взаимозачета заключается в том, что долги, образовавшиеся между предприятиями-партнёрами, взаимно погашаются по имеющимся договорам в пределах, обозначенных в них сумм. В дальнейшем, в отношении остатков долгов может быть применено списание, опять же, по взаимной договоренности. Данные проводки по бухгалтерии должны подтверждаться соответствующими актами взаимозачёта или документом, подтверждающим списание.

Взаимозачёт может проводиться между двумя или тремя сторонами.

Перенос

Ещё одним возможным вариантом является перенос дебиторской задолженности, когда переданные суммы авансов учитываются при заключении новых договоров. Таким образом, на сумму аванса фирма может отгрузить часть товаров или произвести работы, что, по сути, ликвидирует дебиторскую задолженность.

Списание

Списание задолженностей допускается при наличии ряда оснований:

• Истечение исковых сроков;
• Взыскать задолженности невозможно, по причине ликвидации фирмы-должника;
• Взыскать долг нереально.

Предшествует такому варианту избавления от задолженностей процедуры инвентаризации, как долгов кредиторских, так и по задолженностям дебиторов. Как проводится инвентаризация задолженности, . Списание дебиторского долга предполагает наличие бухгалтерской справки-расчёта, составляющейся в ходе того, как бухгалтер осуществляет соответствующие проводки.

Списание просроченных кредиторских долгов производится по приказу руководителя через прочие расходы с указанием в графе о содержание операции именно «списание кредиторской задолженности». Как провести , вы можете прочесть в отдельной статье.

Списание просроченных кредиторских долгов производится по приказу руководителя.

Программные тонкости

Сегодня корректировка долга – это не проста бухгалтерская операция, а документ, создаваемый в программном обеспечении, в частности программе 1С. Для начинающих бухгалтерских работников его создание и заполнение имеет ряд сложностей.

Данный документ располагается в пределах программы в меню покупок или продаж. Приведём примерный алгоритм работы с этим программным документом:

1. Создаётся новый отчётный документ;
2. При помощи вкладки «операции» можно выбрать необходимый вариант корректировки, например, списание безнадежных долгов, перенос дебиторских или взаимозачётные операции;
3. При взаимозачёте необходимо выбрать кредиторов и дебиторов, между которыми будут производиться расчётно-зачётные операции;
4. Далее заполняются таблицы корректировочного документа;
5. Затем осуществляется выбор задолженности кредиторской, которая будет погашена за счёт дебиторских долгов;
6. При необходимости проведения операций через транзитные счета, воспользоваться следует счетами вспомогательными.

Списывать задолженности можно через статьи прочих расходов и доходов или через резервы сомнительных долгов.

Посмотрите небольшое видео о проведении взаимозачёта в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0:

Посредством корректировочного документа осуществляется и перенос задолженностей, и ряд других не менее значимых операций.

Перенос долгов необходим при регистрации задолженностей с одного контрагента на другого партнёра. При ведении информационных баз и анализа, необходимо указать реквизиты документов, по которым производится перенос данных.

Так, первоначально следует выбрать категорию контрагента: поставщика или покупателя, чьи задолженности подлежат переносу. Далее указывают данные контрагента, на чей счёт переносится долг.

После чего необходимо указать:

• Номер договора или счёта, с которого необходимо перенести суммы долгового обязательства;
• Номер счета или договора, на который необходимо зачислить суммы обязательств.

Допускается перенос и между договорами, в этом случае в полях получателя и контрагента, указывать следует реквизиты одного контрагента, а вот номера договоров указываются разные.

Иногда возникают ситуации, что в организации имеется задолженность перед контрагентом-поставщиком. В этом случае, в счет задолженности, можно оказать контрагенту услуги или поставить товары. То же самое и с контрагентом-покупателем. Предлагаем рассмотреть, как правильно оформить процедуру взаимозачета долга в программе 1С Бухгалтерия 3.0, чтобы было корректное отображение в учете.

Давайте рассмотрим несколько вариантов: взаиморасчеты между контрагентами, перенос задолженности между контрагентами и договорами и списание задолженности кредитора или дебитора. Посмотреть долги по контрагентам можно в отчете «Оборотно-сальдовая ведомость по счету». Находится он во вкладке меню «Отчеты», раздел «Стандартные отчеты».

Для формирования отчета необходимо ввести интервал, за который нужно выявить расхождение в оплате, и выбрать номер счета. В данном случае 62 (расчеты между покупателями и заказчиками).

Взаимозачеты между контрагентами

Проведение взаимозачетов в 1С 8.3 происходит с помощью типового документа «Корректировка долга». Найти его можно в разделах меню «Продажи» или «Покупки», в обоих случаях в подразделе «Расчеты с контрагентами», пункт «Корректировка долга»:

Рассмотрим заполнение документа.

Давайте рассмотрим, как, в зависимости от указанного вида операции, будет меняться заполнение нижних полей. Нажимаем, программа предлагает выбрать: зачет авансов, зачет задолженности, перенос задолженности, списание задолженности и прочие корректировки.

Выбираем первый вид - зачет аванса. Во втором поле «Зачесть аванс» можно выбрать покупателю или поставщику.

В зависимости от выбора, указываем в поле «В счет задолженности» кому засчитывается аванс: нашей организации перед поставщиком/нашей организации передтретьим лицом или покупателя перед нашей организацией/третьего лица перед нашей организацией:

Следующий вид операции – зачет задолженности, заполняется аналогично зачету аванса. Во втором поле указываем кому: покупателю или поставщику. В третьем также выбираем: нашей организации перед поставщиком/покупателем или нашей организации перед третьим лицом.

Если выбрать вид операции «Перенос задолженности», то появляется активным поле «Перенести» и из выпадающего окна выбираем куда: задолженность покупателя, авансы покупателя, задолженность поставщику, авансы поставщику.

И последний вид операции – «Прочие корректировки», здесь возможно произвести абсолютное любое действие, которое касается взаиморасчетов. С помощью этого пункта можно оформить все четыре взаиморасчета, описанные ранее. Для этого нужно заполнить поля необходимыми данными.

Выполним перенос задолженности с одного контрагента-покупателя на другого. Заполняем поля:

Вид операции – перенос задолженности;

Перенести – задолженность покупателя;

Номер и дата – пропускаем, так как они формируются автоматически после проводки документа;

Покупатель (дебитор) – выбираем контрагента, с которого необходимо перенести задолженность;

Новый покупатель – контрагент, на которого переносим задолженность.

Теперь нажмем кнопочку «Заполнить» и выберем «Заполнить остатками по взаиморасчетам»:

Произошло заполнение табличной части на основании введенной информации. Отображается договор по контрагенту, документ расчетов, сумма и счет учета.

Нужно заполнить строку «Новый договор», то есть выбрать договор, на который переносим задолженность, и провести документ. Теперь необходимо распечатать «Акт взаиморасчетов» через кнопку в верхней панели и отдать на подпись.

В оборотно-сальдовой ведомости можно просмотреть перенос задолженности. С одного контрагента она ушла, а у другого образовалась:

Теперь давайте посмотрим, как сделать списание задолженности через тот же документ «Корректировка долга». Создаем новый документ и заполняем поля:

Вид операции – выбираем списание задолженности;

Списать – задолженность покупателя;

Номер и дата – формируются автоматически, пропускаем;

Покупатель (дебитор) – контрагент, с которого спишется долг;

В табличной части нажимаем «Заполнить».

Программа выведет все документы, по которым имеется какой-либо долг. Необходимо указать счет, на который будем убирать долг. Проходим на вкладку «Счет списания» и вводим номер счета списания дебиторской задолженности:

Если у организации существуют резервы по сомнительным долгам, необходимо выбрать счет 63 (резервы по сомнительным долгам). Если такие резервы не формируются, списания будут происходить по счету 91.02 (прочие расходы).

На усмотрение можно указать необходимую информацию в полях: «Прочие доходы и расходы» и «Реализуемые активы». Проводим. Теперь нажмем на маленькую кнопку панели «Показать проводки и другие движения документа» и увидим, что на основании документа корректировки сформировалась проводка: Дт 91.02 Кт 62.01 – списание задолженности.

Если списание будет происходить по нескольким документам, то и проводки формируются на каждый документ.

Проверить списание можно в оборотно-сальдовой ведомости по счету.

А также, можно просмотреть в общей оборотно-сальдовой ведомости:

Для формирования здесь необходимо указать интервал дат и в настройках поставить галочку «По субсчетам». Формируем. В отчете будет отображена информация по счетам: 91.02 – задолженность появилась и 62.01 - задолженности нет.

Чтобы провести корректировку долга в 1С 8.3 используется одноименный документ Корректировка долга. Данный документ можно найти в меню Покупки или Продажи – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга:

• Зачет авансов – служит для зачета авансов, выданных контрагентам;
• Зачет задолженности – зачет задолженности, контрагента или третьего лица;
• Перенос задолженности – служит по переуступке задолженности, в том числе по договорам, счетам и документам;
• Списание задолженности – применяется для списания безнадежных долгов организации как дебиторской, так и кредиторской задолженности;
• Прочие корректировки – служит для корректировки дебиторской и кредиторской задолженности между контрагентами и счетами:

Операция Зачет авансов служит для зачета авансов, выданных контрагентам. Для этого в документе Корректировка долга выберем Вид операции – Зачет авансов :

Предположим, организация «Комфорт-сервис» предоставила услугу покупателю «Монолит» на сумму 70 000 руб. При этом организации «Комфорт-сервис» необходимо зачесть аванс предоплаты организации «Инвема» за организацию «Монолит» согласно письму:

Согласно примеру в документе Корректировка долга заполним поля:

• Зачесть аванс – выберем перед Покупателем;
• В счет задолженности – Третьего лица перед нашей организацией;
• Номер проставляется автоматически;
• Дата – дата совершения взаимозачета;
• Покупатель (Кредитор)- согласно примеру это плательщик «Инвема»;
• Третье лицо (Дебитор)- покупатель «Монолит».

Далее на вкладке Авансы покупателя (Кредиторская задолженность) по кнопке Заполнить сформируется задолженность. На вкладке Задолженность третьего лица (Дебиторская задолженность) также сформируем задолженность по кнопке Заполнить. По кнопке Добавить необходимые данные можно заполнить в ручном режиме:

Корректировка долга при проведении взаимозачета

При корректировке долга в 1С 8.3 проведение взаимозачета осуществляется при помощи операции Зачет задолженности, которая предусматривает зачет задолженности контрагента либо третьего лица.

Рассмотрим пример акта тройного взаимозачета, где необходимо произвести зачет задолженности покупателя (Дт 62) и третьим лицом – поставщиком товара (Кт 60).

Предположим наша организация «Комфорт-сервис» отгрузила товар покупателю «Монолит» на сумму 540 000,00 руб:

«Вега-транс» поставила товар для «Комфорт-сервис» на сумму 3 149,89 руб:

Для проведения взаимозачета в 1С 8.3 в документе Корректировка долга вводим следующие данные:

• В поле Зачесть задолженность выбираем контрагента по которому производим зачет. В нашем примере – покупателя «Монолит»:

• В поле В счет задолженности укажем в счет какой задолженности производим погашение долга. По примеру Нашей организации и третьим лицом – «Вега-транс»;
• В поле Валюта указываем валюту расчетов;
• В поле Дата укажем дату документа проведения корректировки;
• Поле Номер заполняется автоматически.

На вкладке Задолженность покупателя (дебиторская) по кнопке Заполнить автоматически заполняется и зачитывается задолженность между выбранными контрагентами либо заполняем в ручном режиме:

Если задолженность зачета не совпадает, то на закладке исправляем большую сумму задолженности на нужную по зачету. Согласно примеру на сумму 3 149,89 руб.:

После проведения документа видим сформированные проводки по взаимозачету:

Если сформируем оборотно – сальдовую ведомость по счетам 60, 62, то увидим отраженный взаимозачет в 1С 8.3:

Корректировка долга при переносе задолженности

При корректировке долга в 1С 8.3 Перенос задолженности служит для переуступки задолженности, в том числе по договорам, счетам и документам. Рассмотрим вариант переноса задолженности в 1С 8.3.

Предприятие «Комфорт Сервис» приобретает товары у «Монолита» на сумму 118 000,00 руб.:

Контрагент «Монолит» просит в письме оплатить в счет дебиторской задолженности «Комфорт Сервиса» в сумме 118 000,00 руб. третьему лицу ООО «Андромеда», перед которой имеет кредиторскую задолженность:

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость, по которой произведем перенос задолженности и закроем возникшие дебиторскую и кредиторскую задолженности:

Перенос задолженности в 1С 8.3 произведем документом Корректировка долга, заполнив соответствующие поля документа. Вкладку Авансы поставщику заполним вручную или по кнопке Заполнить:

Аналогично на вкладке Задолженность перед третьим лицом (кредиторская задолженность) заполним поля вручную или по кнопке Заполнить:

После проведения документа Корректировка долга в 1С 8.3 сформируем Оборотно-сальдовую ведомость, где увидим произведенный взаимозачет по письму:

Корректировка долга при списании задолженности с истекшим сроком давности

Операция Списание задолженности в 1С 8.3 применяется для списания безнадежных долгов организации как дебиторской, так и кредиторской на счет доходов или расходов. Для этого в документе Корректировка долга заполним необходимые поля:

• Вид операции – списание задолженности;
• Списание – выберем необходимую задолженность:

Допустим в 1С 8.3 необходимо списать Кредиторскую задолженность поставщику:

Заполним поля поставщика (кредитора). В нашем случае – это “Вега-Транс”. Для заполнения табличной части вкладки Задолженность поставщику (кредиторская задолженность) нажмем кнопку Заполнить или заполним в ручном режиме кнопкой Добавить:

На вкладке Счет списания заполним соответствующий счет списания задолженности Доходы или расходы :

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость:

Прочие корректировки долга

Операция Прочие корректировки в 1С 8.3 применяется по дебиторской и кредиторской задолженности между контрагентами и счетами. Если не подходят вышеуказанные операции, то можно воспользоваться данной операцией:

• Если заполним вкладку дебиторской задолженности, то программа 1С 8.3 сделает корректировку дебиторской задолженности по данному контрагенту;
• Если заполним вкладку Кредитор, то корректировку по кредиторской задолженности контрагента;
• При заполнении обоих вкладок программа 1С 8.3 сделает взаимозачет по контрагенту дебитора и кредитора;
• На вкладке Счет учета необходимо заполнить счета списания по дебиторской и кредиторской задолженности при необходимости. В случае если счета не заполнены, то программа 1С 8.3 расценит данную операцию как взаимозачет;
• Если сумма в дебиторской и кредиторской задолженности одинаковы, то программа 1С 8.3 расценит эту операцию как взаимозачет.
• В остальных случаях программа 1С 8.3 расценивает операцию как списание задолженности или как переуступка долга, в зависимости от счетов указанных в закладке счета.