Отчет о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год

Из отчета о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год видны поступления и расход денег, остатки средств на начало и конец года. Его сдают в составе годовой бухгалтерской отчетности вместе с балансом.

Форма 4 бухгалтерской отчетности: кто сдает

Отчет о движении денежных средств (форму 4) за 2017 год должны сдавать все коммерческие организации, которые ведут бухучет. Некоммерческие организации его не составляют.

Из этого правила есть исключение. Отчет не является обязательным для малых предприятий. Главное, чтобы без него можно было оценить финансовое положение организации. Такой порядок следует из части 4-5 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ и пункта 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 № 66н.

Во всех субъектах Российской Федерации бухотчетность представляют не позже 31 марта следующего года. Но в 2018 году — не позже 2 апреля, понедельника.

Как заполнять отчет о движении денежных средств

В типовой форме 4 отчета о движении денежных средств (ОДДС) не предусмотрели нумерацию строк. При составлении нового документа коды можно проставить самостоятельно, взяв их из приложения 4 к приказу Минфина России № 66н . Обязательно так нужно сделать, когда организация сдает отчетность в отделение статистики или в налоговый орган. Если же отчетность составляете лишь для акционеров или для других пользователей, которые не являются представителями госконтроля, то строки ОДДС нумеровать не обязательно.

Показатели отчета, которые имеют отрицательное значение, отражайте в круглых скобках без знака минус. Так же поступайте, если показатель нужно вычитать при подсчете итогов.

Форма 4 бухгалтерской отчетности заполняется в тысячах или в миллионах рублей . Если организация ведет денежные расчеты в иностранной валюте, то перед отражением таких хозяйственных операций (платежей или поступлений) нужно перевести их в рублевый эквивалент. Для этого пересчитайте иностранную валюту в рубли по официальному курсу на дату платежа. Когда же однородных операций в иностранной валюте у организации много, а официальный курс этой валюты менялся незначительно, для пересчета можно применить и средний курс за месяц (либо за более короткий период).

Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит данные о трех видах деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Для каждого такого вида деятельности в отчете предусмотрен свой раздел:

• «Денежные потоки от текущих операций»;
• «Денежные потоки от инвестиционных операций»;
• «Денежные потоки от финансовых операций».

Денежные потоки - это не что иное, как платежи организации и поступления денежных средств, а также денежных эквивалентов . Однако те платежи и поступления, которые не влияют на общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, включать в отчет не нужно. Даже если они меняют состав таких показателей.

В отчете о движении денежных средств н е отражают:

• платежи, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты;
• поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (кроме начисленных процентов);
• валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
• обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
• другие аналогичные платежи и поступления (например, получение наличных со счета в банке, сдача наличных в банк, перевод с одного счета организации на другой, зачисление денежных средств в аккредитивы).

По каждой группе денежных потоков определите, сколько денежных средств поступило и сколько уменьшилось, а также результат такого поступления и расходования за отчетный период. Если однозначно классифицировать денежный поток не удается, относите его к группе денежных потоков от текущих операций. Такой порядок установили в пунктах и ПБУ 23/2011 .

Остатки денежных средств на начало и конец 2017 года определите в целом по организации с учетом филиалов и представительств. Отразите показатели не за один год (2017-й), а в сопоставлении с аналогичными данными за предыдущий год.

Свернутые показатели в отчете о движении денежных средств

В некоторых случаях содержание отчета нужно свернуть. В частности, когда денежные потоки характеризуют не столько деятельность самой организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних связаны с выплатами другим. Например, свернуто отражайте:

• денежные потоки комиссионера или агента, связанные с оказанием комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
• косвенные налоги (НДС и акцизы) в составе поступлений от покупателей и заказчиков платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджет России или возмещение из него;
• поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и сами эти платежи в арендных и иных аналогичных отношениях;
• оплату транспортировки грузов с получением равной компенсации от контрагента.

В частности, при свернутом отражении НДС в отчете о движении денежных средств указывайте разницу между суммами налога, полученными от партнеров в составе поступлений (а также из бюджета), и суммами налога, перечисленными контрагентам в составе платежей (а также в бюджет).

Таким образом, суммы НДС могут отражаться в отчете о движении денежных средств по строкам:

• 4119 «Прочие поступления», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, меньше той, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета;
• 4129 «Прочие платежи», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, превышает ту, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета.

Чтобы заполнить отчет, берите данные дебетовых и кредитовых оборотов по счетам , , , , .

Денежные потоки от текущих операций в форме 4

Денежные потоки от инвестиционных операций в форме 4

Денежные потоки от финансовых операций в форме 4

По строке 4310 отразите итоговые поступления от финансовых операций. Их можно получить, сложив показатели строк 4311-4319 . По строке 4311 укажите сумму кредитов и займов, полученных от банков и других организаций, без учета процентов. По строкам и

До 31 марта 2017 года необходимо сдать годовую бухгалтерскую отчетность, в которую входит и «Отчет о движении денежных средств». Поэтому перед каждым бухгалтером стоит задача, как заполнить отчет о движении денежных средств за 2016 год. В нем отражаются сведения о денежных потоках организации по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Давайте вместе рассмотрим порядок заполнения Отчета о движении денежных средств за 2016 год.

Форма отчета о движении денежных средств за 2016 год

Для заполнения отчета о движении денежных средств за 2016 год используйте Форму №4 (ОКУД 0710004), установленную для этих целей Приказом Министерства Финансов №66-н от 02.07.2010. Отчетность необходимо заполнять строго только по полным итогам года и сдавать в составе годовой бухгалтерской отчетности, которую сдает компания в контролирующие органы.

Что обязательно учесть бухгалтеру при заполнении отчета о движении денежных средств в 2016 году

При заполнении отчета о движении денежных средств в 2016 году , бухгалтер должен руководствоваться правилами, установленными в ПБУ 23/2011 для формы 4.

Основные особенности по заполнению отчета о движении денежных средств в 2016 году:

1. В отчете не предусмотрена нумерация строк. Коды строк необходимо брать из приложения 4 к приказу Приказом Министерства Финансов №66-н от 02.07.2010. При этом нумерация строк обязательна только для предоставления отчета в контролирующие органы. Для предоставления отчета финансовому руководству компании допускается не включать в отчет нумерацию строк.
2. При заполнении отчета отрицательные значения проставляются в скобках, при этом знак минус не ставится.
3. Денежные величины в отчете указываются в тысячах или миллионах. При этом следует с особой тщательностью подходить к величинам в иностранной валюте. Если часть операций компания вела в иностранной валюте, то необходимо соответствующие поля отчета заполнять в рублевом эквиваленте, пересчитанным по курсу для данной иностранной валюты, установленным центробанком на дату операции.
4. Если было множество однотипных операций, а курс валюты не претерпевал существенных изменений, то допускается использование среднемесячного курса (или курса за короткий период, в котором были проведены данные операции).

Как заполнять отчетность быстрее? Наша редакция выпустила большую энциклопедию «Налоговый отчет`2017». В ней есть все, что нужно для успешной сдачи отчетности по любому налогу: формы, примеры на цифрах, подробный порядок и удобные образцы. Она доступна только подписчикам журнала. и готовьте отчетность быстро и без ошибок.

Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2016 год: пример

В целом, отчет о движении денежных средств за 2016 год заполняется по тем же правилам, что и в предыдущий период. Он делится на три раздела, расскажем подробно про каждый из них и приведем пример заполнения.

Пример заполнения раздела «Денежные потоки от текущих операций»

В разделе «Денежные потоки от текущих операций» отражаются суммы денежных средств, поступившие и израсходованные при осуществлении текущей деятельности. Это деятельность, связанная с производством продукции, выполнением работ, оказанием услуг, продажей товаров, передачей имущества в аренду и т. д.

1. Сначала заполняются строки, относящиеся к поступлению денежных средств. Для заполнения этих строк отчета о движении денежных средств за 2016 год , используются дебетовые обороты по сч. 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62, 76 и т.д. Из сумм, отраженных по этим счетам, нужно выбрать суммы, поступившие в оплату продукции (работ, услуг). В форме № 4 эти поступления отражаются в полной сумме с учетом НДС, акцизов и прочих налогов, уплаченных покупателями.

1. Далее переходим к заполнению строк, в которых отражается расходование денежных средств по текущей деятельности. Все показатели, касающиеся использования денежных средств, заключаются в круглые скобки.

1. В завершении заполняем строку «Сальдо денежных потоков от текущих операций». Показатель этой строки определяется как разность между суммой денежных средств, поступивших в процессе текущей деятельности, и суммой денежных средств, израсходованных при ее осуществлении. Если сумма поступлений превышает сумму израсходованных средств, то показатель этой строки будет положительным. Если сумма расходов по текущей деятельности превышает сумму поступлений, показатель отрицательный. Он указывается в скобках.

Пример заполнения отчета о движении денежных средств за 2016 год. Раздел «Денежные потоки от текущих операций».

Пример заполнения раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций»

Приступаем к заполнению раздела 2 отчета о движении денежных средств за 2017 год

В этом разделе отражаются суммы денежных средств, полученные и израсходованные при осуществлении инвестиционной деятельности. Это деятельность, связанная с приобретением и продажей земельных участков, зданий и иных объектов недвижимости, нематериальных и других внеоборотных активов, со строительством для собственных нужд, с осуществлением научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических разработок. К инвестиционной деятельности также относятся приобретение ценных бумаг, вклады в уставные капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т. п.

1. Для заполнения раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций» отчета о движении денежных средств за 2016 года берем данные по дебетовому обороту сч. 50, 51, 52,58 в корреспонденции со сч. 58, 62, 76, 91.

1. Раздел завершается итоговой строкой «Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций. Показатель этой строки определяется как разница между суммой денежных средств, поступивших в результате инвестиционной деятельности, и суммой денежных средств, выбывших в результате такой деятельности. Если сумма выбывших денежных средств превышает сумму полученных денежных средств, показатель этой строки будет отрицательным. Он указывается в круглых скобках.

Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2016 год. Пример для раздела «Денежные потоки от инвестиционных операций».

Пример заполнения раздела «Денежные потоки от финансовых операций» отчета о движении денежных средств за 2016 год

В разделе отражаются суммы денежных средств, поступившие и выбывшие при осуществлении финансовой деятельности. Это деятельность, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала и заемных средств организации. К примеру, выпуск акций и облигаций, привлечение заемных средств и т. д.

Последняя строка 4300 отчета о движении денежных средств за 2016 год формируется как разность между суммами денежных средств, полученными от финансовой деятельности, и суммами денежных средств, использованными в ней. Отрицательный результат показывается в круглых скобках.

Пример, как заполнить отчет о движении денежных средств за 2016 год. Раздел «Денежные потоки от финансовых операций»

Заполняем итоговые строки отчета о движении денежных средств за 2016 год

Итоговые строки отчета о движении денежных средств заполните по этой шпаргалке:

• Строка 4400 – это сальдо денежных потоков, которое равно строка 4100+4200+4300
• Строка 4450 – указываем остаток денежных средств или денежных эквивалентов на начало 2016 года
• Строка 4500 – указываем остаток денежных средств или денежных эквивалентов на конец 2016 года, он равен сальдо на начало года + срока 4400+строка 4450 + строка 4490
• Строка 4490 – здесь показываем разницу из-за курса валют

Отчет о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год

Из отчета о движении денежных средств (форма 4) за 2017 год видны поступления и расход денег, остатки средств на начало и конец года. Его сдают в составе годовой бухгалтерской отчетности вместе с балансом.

Форма 4 бухгалтерской отчетности: кто сдает

Отчет о движении денежных средств (форму 4) за 2017 год должны сдавать все коммерческие организации, которые ведут бухучет. Некоммерческие организации его не составляют.

Из этого правила есть исключение. Отчет не является обязательным для малых предприятий. Главное, чтобы без него можно было оценить финансовое положение организации. Такой порядок следует из части 4-5 статьи 6 Федерального закона от 6 декабря 2011 № 402-ФЗ и пункта 6 приказа Минфина России от 2 июля 2010 № 66н.

Во всех субъектах Российской Федерации бухотчетность представляют не позже 31 марта следующего года. Но в 2018 году — не позже 2 апреля, понедельника.

Как заполнять отчет о движении денежных средств

В типовой форме 4 отчета о движении денежных средств (ОДДС) не предусмотрели нумерацию строк. При составлении нового документа коды можно проставить самостоятельно, взяв их из приложения 4 к приказу Минфина России № 66н . Обязательно так нужно сделать, когда организация сдает отчетность в отделение статистики или в налоговый орган. Если же отчетность составляете лишь для акционеров или для других пользователей, которые не являются представителями госконтроля, то строки ОДДС нумеровать не обязательно.

Показатели отчета, которые имеют отрицательное значение, отражайте в круглых скобках без знака минус. Так же поступайте, если показатель нужно вычитать при подсчете итогов.

Форма 4 бухгалтерской отчетности заполняется в тысячах или в миллионах рублей . Если организация ведет денежные расчеты в иностранной валюте, то перед отражением таких хозяйственных операций (платежей или поступлений) нужно перевести их в рублевый эквивалент. Для этого пересчитайте иностранную валюту в рубли по официальному курсу на дату платежа. Когда же однородных операций в иностранной валюте у организации много, а официальный курс этой валюты менялся незначительно, для пересчета можно применить и средний курс за месяц (либо за более короткий период).

Отчет о движении денежных средств (форма 4) содержит данные о трех видах деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой. Для каждого такого вида деятельности в отчете предусмотрен свой раздел:

• «Денежные потоки от текущих операций»;
• «Денежные потоки от инвестиционных операций»;
• «Денежные потоки от финансовых операций».

Денежные потоки - это не что иное, как платежи организации и поступления денежных средств, а также денежных эквивалентов . Однако те платежи и поступления, которые не влияют на общую сумму денежных средств и денежных эквивалентов, включать в отчет не нужно. Даже если они меняют состав таких показателей.

В отчете о движении денежных средств н е отражают:

• платежи, связанные с инвестированием денежных средств в денежные эквиваленты;
• поступления денежных средств от погашения денежных эквивалентов (кроме начисленных процентов);
• валютно-обменные операции (за исключением потерь или выгод от операции);
• обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные эквиваленты (за исключением потерь или выгод от операции);
• другие аналогичные платежи и поступления (например, получение наличных со счета в банке, сдача наличных в банк, перевод с одного счета организации на другой, зачисление денежных средств в аккредитивы).

По каждой группе денежных потоков определите, сколько денежных средств поступило и сколько уменьшилось, а также результат такого поступления и расходования за отчетный период. Если однозначно классифицировать денежный поток не удается, относите его к группе денежных потоков от текущих операций. Такой порядок установили в пунктах и ПБУ 23/2011 .

Остатки денежных средств на начало и конец 2017 года определите в целом по организации с учетом филиалов и представительств. Отразите показатели не за один год (2017-й), а в сопоставлении с аналогичными данными за предыдущий год.

Свернутые показатели в отчете о движении денежных средств

В некоторых случаях содержание отчета нужно свернуть. В частности, когда денежные потоки характеризуют не столько деятельность самой организации, сколько деятельность ее контрагентов, и (или) когда поступления от одних связаны с выплатами другим. Например, свернуто отражайте:

• денежные потоки комиссионера или агента, связанные с оказанием комиссионных или агентских услуг (за исключением платы за сами услуги);
• косвенные налоги (НДС и акцизы) в составе поступлений от покупателей и заказчиков платежей поставщикам и подрядчикам и платежей в бюджет России или возмещение из него;
• поступления от контрагента в счет возмещения коммунальных платежей и сами эти платежи в арендных и иных аналогичных отношениях;
• оплату транспортировки грузов с получением равной компенсации от контрагента.

В частности, при свернутом отражении НДС в отчете о движении денежных средств указывайте разницу между суммами налога, полученными от партнеров в составе поступлений (а также из бюджета), и суммами налога, перечисленными контрагентам в составе платежей (а также в бюджет).

Таким образом, суммы НДС могут отражаться в отчете о движении денежных средств по строкам:

• 4119 «Прочие поступления», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, меньше той, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета;
• 4129 «Прочие платежи», если в отчетном году сумма НДС, перечисленного поставщикам, подрядчикам и в бюджет, превышает ту, что получили от покупателей, заказчиков и из бюджета.

Чтобы заполнить отчет, берите данные дебетовых и кредитовых оборотов по счетам , , , , .

Денежные потоки от текущих операций в форме 4

Денежные потоки от инвестиционных операций в форме 4

Денежные потоки от финансовых операций в форме 4

По строке 4310 отразите итоговые поступления от финансовых операций. Их можно получить, сложив показатели строк 4311-4319 . По строке 4311 укажите сумму кредитов и займов, полученных от банков и других организаций, без учета процентов. По строкам и

Новая форма "Отчет о движении денежных средств" официально утверждена документом Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 № 66н (в ред. Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н, от 06.04.2015 № 57н).

Подробнее о применении формы "Отчет о движении денежных средств":

• Федеральный стандарт «Отчет о движении денежных средств» с 2019 года

  Эквивалентов денежных средств; 3) сверку сумм денежных средств и эквивалентов денежных средств, отраженных в отчете о движении денежных средств, со статьей «Денежные средства... и эквиваленты денежных средств» бухгалтерского...

• Комментарий к Приказу Минфина РФ от 30.12.2017 № 278н: Федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Отчет о движении денежных средств»

  Формирования отчета о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств характеризует изменение остатков денежных средств, поступление и выбытие денежных средств и эквивалентов денежных средств по... сумм денежных средств и их эквивалентов, отраженных в отчете о движении денежных средств, со статьей «Денежные средства и эквиваленты денежных средств... » бухгалтерского баланса и иных отчетов, ...

• Составляем прогноз движения денежных средств

  Бюджет также позволит видеть информацию о сбережениях, чтобы создать резервы наличности... в стоимость товара и позаботится о том, чтобы учет в вашей... , чтобы у вас было расписание о прибытии денег, чтобы вы могли... поле « Вид движения ». Это значение напрямую связано с отчетами о ДДС, поэтому всегда... на расходование денежных средств за конкретный период, использовать отчеты (например, отчет « Анализ движения денежных средств »), сравнивать показатели...

• Операции по привлечению средств с одного КВФО на исполнение обязательств по другому

  ... (восстановлению) денежных средств между кодами финансового обеспечения отражаются в отчете о движении денежных средств учреждения (ф... отчетным, и содержит сведения о движении денежных средств на счетах учреждений в рублях... забалансовых счетах 17 «Поступления денежных средств», 18 «Выбытия денежных средств», открытых к счетам: ... по наличным денежным средствам». Рассмотренные в примере операции в отчете (ф. ... по строке 463 «Поступление денежных средств при управлении остатками» отражается показатель...

• Кто должен отчитаться о валютных счетах за рубежом?

  Лицами – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в... и отчет в налоговую инспекцию по месту своего учета о движении денежных средства по... органам по месту своего учета отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в... по месту своего учета специальные отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в... валюты счета. В табличной части отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в... 01.2016 г.). Гарантии Представив отчет о движении средств по счетам (вкладам) в...

• Анализ taxCOACH®: амнистия капиталов. Сообщать ли о своих активах за границей до 28 февраля 2019 г.?

  Прежнему прямо не подпадают наличные денежные средства, объекты интеллектуальной собственности, драгоценные... уведомлений об открытии, закрытии счета, отчета о движении денежных средств по такому счету, иные нарушения... активов КИК, перечислению денежных средств на счета, информация о которых содержится в декларации... компаний и денежных средств на их счетах, не обязаны переводить денежные средства с их... и (или) зачислением денежных средств на счета, информация о которых содержится в декларации...

• Погашение дебиторской задолженности и отражение информации в отчете (ф.0503123) и сведениях (ф.0503169)

  05 730 5 000 В отчете о движении денежных средств (ф. 0503123), составленном по... -5 000 Операции с денежными обеспечениями 990 Х Таким образом... них: долгосрочная просроченная денежные расчеты неденежные расчеты денежные расчеты неденежные расчеты... бюджета; баланс исполнения бюджета; отчет о финансовых результатах деятельности; отчет о движении денежных средств; пояснительную записку. Инструкция... счета 1 201 00 000 «Денежные средства учреждения» и кредиту соответствующих счетов...

• О дополнительных формах годовой и квартальной бухгалтерской отчетности учреждений

  Ф. 0503737); отчет об обязательствах учреждения (ф. 0503738); отчет о финансовых результатах деятельности... учреждения (ф. 0503721); отчет о движении денежных средств учреждения (ф... к информации, раскрываемой в сведениях о движении нефинансовых активов (ф. 0503768). ... .1» – завершение расчетов и принятие отчета о расходовании средств; – «1.2» – предоставление... .1» – завершение расчетов и принятие отчета о расходовании средств; – «2.2» – обеспечение...

• Отчеты акционерных обществ

  Баланс; -отчет о финансовых результатах; -отчет об изменениях капитала; -отчет о движении денежных средств; -отчет о целевом использовании полученных средств (в...) к бухгалтерской отчетности. -бухгалтерский баланс; -отчет о финансовых результатах. В том случае... ; приоритетные направления деятельности; отчет совета директоров (наблюдательного совета) о результатах развития по... натуральном выражении и в денежном выражении; перспективы развития; отчет о выплате объявленных (начисленных...

• Применение суждения о существенности нарушений при проведении внешнего контроля качества

  620 тыс. руб. искажение данных «Отчета о движении денежных средств» составило 1347 тыс. руб. Подпункт...) отчётности, а в годовом отчете. 11. о среднегодовой численности работающих за отчетный...) 14. о принятых организацией сроках полезного использования объектов основных средств (по основным... группам) 15. о порядке признания выручки... приложений, только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах? - «основополагающая информация» - как...

• Публичное раскрытие показателей отчетности

  ... ; отчета о финансовых результатах; отчета о движении денежных средств (вступает в силу с 01.01.2019 СГС «Отчет о движении денежных средств... »); пояснительной записки; отчетов... обязательному раскрытию баланс, отчет о финансовых результатах деятельности, отчет о движении денежных средств, пояснительная записка, отчеты, которые обеспечивают...

• Обзор изменений в бухгалтерской (бюджетной) отчетности

  96 000). Отчет о движении денежных средств Еще одним отчетом, которого коснулись изменения, является отчет о движении денежных средств (ф. 0503723 ... , 0503123). В него включаются данные о движении денежных средств на счетах...); отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503721, 0503121); отчет о движении денежных средств (ф. 0503723, 0503123); сведения о движении...

• Аудит годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2018 год

  Если аудируемое лицо подготовило прогноз движения денежных средств, и анализ данного прогноза является... бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, отчета о целевом использовании средств, отчета об изменениях капитала, отчета о движении денежных средств. Кроме...) непосредственно в отчете о целевом использовании средств. Форма отчета о целевом использовании средств утверждена приказом Минфина... результатов ее деятельности и (или) движения денежных средств. При этом ПБУ 1/2008 ...

• Новые стандарты 2019 года

  ... ». №278н от 30.12.2017 – «Отчет о движении денежных средств». №32н от 27.02.2018 ... оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности учреждения; произошли... последним днем отчетного периода. Стандарт «Отчет о движении денежных средств» Стандарт устанавливает общие требования, термины... изменению размера и состава заемных средств учреждения. Денежные потоки, которые не могут... как чистые поступления или выбытия денежных средств, то есть с учетом возвратов...

• Анализ изменений, внесенных в Инструкцию № 191н

  Определения взаимосвязанных показателей по денежным и неденежным расчетам в... в результате обменных операций без движения денежных средств бюджета (далее – некассовые... ф. 0503125) не отражается. Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) ... основании данных о принятии и исполнении получателями бюджетных средств, администраторами... , запроса котировок, запроса предложений)». Отчет о движении денежных средств (ф. 0503123) В силу... бюджета и содержит данные о движении денежных средств на счетах в рублях...

Отчет о движении денежных средств форма-4 заполняется в части денежных потоков организации по текущим, инвестиционным и финансовым операциям. Алгоритм составления идентичен балансовому – остаток на начало периода корректируется на суммы поступлений/выбытий с получением в результате остатка на конец периода. Рассмотрим основные правила формирования отчета о движении денежных средств – актуальный бланк и пример заполнения вы найдете ниже.

Кто обязан составлять бланк отчета о движении денежных средств в 2017 году

Необходимость представления отчета о движении денежных средств (скачать бланк ворд здесь можно ниже в статье), регламентируется приказом Минфина РФ №11-н от 02.02.2011 г., которым утверждено ПБУ 23/2011. Документ формируется в 2017 г. по итогам деятельности за 2016 г. и представляется в контрольные органы (Росстат, ИФНС) в составе обязательной бухгалтерской отчетности .

Непосредственно форма-4 отчета о движении денежных средств 2017 года введена в действие приказом № 66н от 02.07.10 г. и составляется всеми коммерческими предприятиями, за исключением малых компаний, кредитных и некоммерческих учреждений. Информация отображается в национальной валюте за предыдущий и отчетный года, данные в инвалюте обязательно пересчитываются на момент платежа.

Порядок формирования отчета о движении денежных средств

Внесение данных начинается с заполнения шапки документа. Кодирование строк рекомендуется выполнять на основе Приложения к Приказу № 66н при представлении отчета внешним пользователям. Для внутренних пользователей можно коды строчек не использовать. Отрицательные показатели и суммы вычитаний записываются в круглых скобках.

Ф. 4 отчета о движении денежных средств состоит из 3 блоков:

1. По текущим операциям – здесь отображаются поступления/платежи по основной деятельности, включая выручку от реализации, оплату поставщикам, работникам по заработной плате, банкам по долговым процентам и пр.
2. По инвестиционным операциям – предназначен для внесения поступлений от продажи внеоборотных активов (земель, зданий, НМА, оборудования и других объектов), финансовых вложений в инвестиционную деятельность. Также здесь отображаются платежи по приобретению ценных бумаг, займов, долей от участия в организациях, вложениям в научные проекты/разработки, подрядные договора и пр.
3. По финансовым операциям – используется для внесения сведений по полученным кредитам/займам, вкладам участников; доходам от выпуска облигаций, ценных бумаг. Дополнительно отображаются сопутствующие платежи по расходам на выкуп акций, уплату дивидендов участникам, погашение кредитных обязательств, выкуп векселей и пр.

Как формируется отчет о движении денежных средств? За основу можно взять обороты счетов 50, 51, 52, 55, 57, 60, 66, 67, 70, 58, 76, прочие по необходимости. Предварительно следует классифицировать каждый из денежных потоков, затем внести суммы по поступлениям и платежам, в конце вычислить остатки. Если отдельные значения не удалось отнести к нужному потоку, рекомендуется включить такие данные в раздел с текущими операциями.

Отчет о движении денежных средств – образец заполнения

Чтобы грамотно составить отчет ДДС, необходимо ознакомиться с правилами внесения сведений по строчкам формы. Данные берутся из аналитических счетов. Основные виды поступлений и платежей приведены ниже:

• 4110 – вносятся итоговые сведения по текущим поступлениям.
• 4111-4119 – расшифровываются данные по продаже товаров/услуг, доходам от аренды, комиссионной деятельности, реализации финансовых вложений и др.
• 4120 – вносятся итоговые сведения по текущим платежам.
• 4121-4129 – расшифровываются данные по закупке ТМЦ, выплате зарплаты, кредитным процентам, перечислению в бюджет налога с прибыли и др.
• 4100 – рассчитывается сальдо текущих потоков.
• 4210 – вносятся итоговые сведения по инвестиционным поступлениям.
• 4211-4219 – расшифровываются данные по продаже объектов внеоборотных активов, акций/долей других компаний, возвращенным займам, процентам по долговым фин. вложениям, депозитам и пр.
• 4220 – вносятся итоговые сведения по инвестиционным платежам.
• 4221-4229 – расшифровываются данные по платежам за обновление оборудования, научные разработки, приобретение акций/долей, переуступку требований, долговые бумаги, займы, проценты по кредитным обязательствам и пр.
• 4200 – рассчитывается сальдо инвестиционных потоков.
• 4310 – вносятся итоговые сведения по финансовым поступлениям.
• 4311-4319 – расшифровываются данные по получению кредитов/займов, выпуску акций/облигаций, увеличению вкладов.
• 4320 – вносятся итоговые сведения по финансовым платежам.
• 4321-4329 – расшифровываются данные по платежам за выпуск акций, выкуп долей, выдачу дивидендов, возврат кредитных обязательств, погашение векселей и пр.
• 4300 – рассчитывается сальдо финансовых потоков.
• 4400 – определяется путем суммирования показателей по стр. 4100, 4200, 4300.
• 4450 – отображаются начальные остатки.
• 4500 – отображаются конечные остатки.
• 4490 – рассчитывается итоговое значение по курсовым разницам при пересчете обязательств в российскую валюту.