Обязательные взносы ип. Калькулятор расчета страховых взносов ип за себя

Все предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения и суммы доходов должны платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС. Рассчитывается фиксированный платеж исходя из МРОТ. В 2016 году величина МРОТ равен 6204 рублей.

Срочная новость для всех предпринимателей: . Подробности читайте в журнале

Из данной статьи вы узнаете :

1. Сколько составит фиксированный платеж в ПФР и ФФОМС в 2016 году
2. Когда платить фиксированные взносы не нужно
3. Каковые сроки уплаты фиксированного платежа в ПФР и ФФОМС

Фиксированные взносы в ПФР в 2016 году

Сумму фиксированного взноса в ПФР предприниматели рассчитывают самостоятельно. Делать это нужно по следующей формуле:

Фиксированный взнос в ПФР в 2016 году

МРОТ на начало 2016 года

Ставка взноса в ПФР в 2016 году

С 1 января 2016 года МРОТ составляет 6204 рублей. Тариф взносов в ПФР в 2016 году для индивидуальных предпринимателей составляет 26%.

Поэтому в 2016 году предприниматели должны перечислить за себя фиксированный платеж в ПФР в размере 19 356,48 руб. (6204 руб. х 12 х 26%). Такую сумму взносов предприниматель должен заплатить только в том случае, если вел деятельность целый год.

Если у предпринимателя в течение года были периоды, за время которых взносы можно не платить (см. таблицу ниже), либо предприниматель зарегистрировался в середине года, то сумма фиксированных взносов будет меньше. Поскольку таковые рассчитываться будут только за те месяцы, когда деятельность велась. При этом за неполный месяц деятельности фиксированные взносы будут исчисляться пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ПРИМЕР

Соответственно сумма фиксированного взноса в ПФР в 2016 году равна 17 298,46 руб. (1168,06 руб. + 16 130,4 руб.) = [(6204 руб. х 26% : 29 дн. х 21 дн.) + (6204 руб. х 26% х 10 мес.)].

Фиксированные взносы в ФФОМС в 2016 году

Сумму фиксированного взноса в ФФОМС предприниматели рассчитывают по следующей формуле:

Фиксированный взнос в ФФОМС в 2016 году

МРОТ на начало 2016 года

Ставка взноса в ФФОМС в 2016 году

12 (количество месяцев в году)

С 1 января 2016 года МРОТ составляет 6204 рублей. Тариф взносов в ФФОМС в 2016 году для индивидуальных предпринимателей составляет 5,1%.

Поэтому в 2016 году предприниматели должны перечислить за себя фиксированный платеж в ФФОМС в размере 3796,85 руб. (6204 руб. х 12 х 5,1%). Такую сумму взносов предприниматель должен заплатить только в том случае, если вел деятельность целый год.

Если у предпринимателя в течение года были периоды, за время которых взносы можно не платить (см. таблицу ниже), либо предприниматель зарегистрировался в середине года, то сумма фиксированных взносов в ФФОМС будет меньше. Поскольку взносы рассчитываться будут только за те месяцы, когда деятельность велась. При этом за неполный месяц деятельности фиксированные взносы будут исчисляться пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

ПРИМЕР . Предприниматель зарегистрировался 9 февраля 2016 года. Взносы он должен будет заплатить за период с 9 февраля по 31 декабря 2016.

Получается, предприниматель вел деятельность 21 день в феврале и 10 полных месяцев.

Соответственно сумма фиксированного взноса в ФФОМС в 2016 году равна 3393,16 руб. (229,12 руб. + 3164,04 руб.) = [(6204 руб. х 5,1% : 29 дн. х 21 дн.) + (6204 руб. х 5,1% х 10 мес.)].

Кто не будет платить фиксированные взносы в 2016 году

Действующее законодательство разрешает предпринимателям не платить фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС только лишь в нескольких случаях. Закрытый перечень таких случаев содержится в пункте 6 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Для вашего удобства мы привели их в таблице ниже.

№ п/п	Когда предпринимателю не нужно платить фиксированные взносы в ПФР в 2016 году
	Период прохождения военной службы по призыву
	Период ухода за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более 4,5 лет в общей сложности
	Период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет
	Период совместного проживания супругов военнослужащих-контрактников в местности, где предприниматель не мог устроиться на работу, но не более 5 лет в общей сложности
	Период проживания за границей супругов дипломатических работников, сотрудников представительств РФ при международных организациях, торговых представительств РФ в иностранных государствах, представительств федеральных органов исполнительной власти, представительств госучреждений РФ (СССР) за границей и работников международных организаций (их перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 10.04.2014 № 28 4). Но не более пяти лет в общей сложности

Когда перечислить фиксированные взносы ИП в 2016 году

Законодательством конкретный порядок уплаты страховых взносов для индивидуальных предпринимателей не установлен. Оговорены лишь крайние сроки уплаты.

Перечислять обязательные фиксированные взносы в ПФР и ФФОМС нужно не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Это значит, что предприниматель вправе самостоятельно решить, как и когда в течение года ему уплачивать страховые взносы. Заплатить фиксированные взносы он может единовременно единой суммой за год. Либо перечислять взносы ежемесячно или поквартально. Причем при выборе второго способа совсем не обязательно, чтобы уплачиваемые суммы взносов были одинаковые.

Подробнее о том, когда предпринимателю выгоднее платить фиксированные взносы, чтобы сэкономить на налогах, читайте в .

Страховые взносы ИП за себя в 2016 году платят в два этапа: в декабре 2016 года и в апреле 2017 года. Приводим квитанцию на уплату взносов ИП за себя. В конце статьи - образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.

Взносы ИП за себя в 2016 году никак не зависят от работников. Есть работники или нет - ИП должен заплатить взносы.

Срочная новость для всех предпринимателей: . Подробности читайте в журнале

Из этой статьи вы узнаете:

1. Как считать взносы ИП
2. Образцы платежных поручения
3. Порядок уплаты

Платежи ИП на собственное страхование за 2016 год

Сумма страховых взносов для ИП состоят из двух частей:

• Первая - из МРОТ в ПФР и ФФОМС (заплатить до 31 декабря 2016 года)
• Вторая - с доходов в ПФР (заплатить до 1 апреля 2017 года)

Платеж предпринимателей из МРОТ в ПФР равен 19 356,48 руб. А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС - 3 796,85 руб. Но если ИП начал работать не с начала года, то платеж будет меньше.

Платеж с доходов - 1% от доходов, которые ИП за работал за 2016 год.

• См. также:

Расчет фиксированного платежа (из МРОТ)

Каждый индивидуальный предприниматель независимо от того, есть у него наемные работники или нет, должен платить за себя в два фонда - ПФР (Пенсионный) и ФФОМС (Медицинский). Обязательный фиксированный платеж для всех предпринимателей в 2016 году рассчитывается на основе МРОТ по формуле

1. Взносы в ПФР = МРОТ на 2016 год x 12 x 26%
2. Взносы в ФФОМС = МРОТ на 2016 год x 12 x 5,1%

В 2016 году все предприниматели должны заплатить за себя взносы в ПФР и ФФОМС исходя из одного МРОТ (подп. 1 п. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ). С 1 января 2016 года действует МРОТ , равный 6204 руб.

Значит, платеж предпринимателей в ПФР в этом году составит 19 356,48 руб. (6204 руб. × 26% × 12).

А взнос на обязательное медицинское страхование в ФФОМС - 3 796,85 руб. (6204 руб. × 5,1% × 12).

Данные суммы нужно уплатить не позднее 31 декабря 2016 года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). При этом перечислять можно весь платеж разом либо делить его в течение года по месяцам или кварталам так, как удобно коммерсанту.

Итого общий платеж исходя из МРОТ за весь 2016 год составит 23 153,33 руб. (19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. ).

Если вы начали работу с середины года, то размер платежа будет меньше, проще посчитать их на нашем. Воспользоваться инструментом могут подписчики журнал "Бухгалтерия ИП" ().

Уплата взносов ИП

Предприниматели платят в обязательном порядке в два фонда - ПФР и ФФОМС.

Уточним, что размер платежа никоим образом не зависит от того, есть работники у бизнесмена или их нет.

Эти платежи нужно заплатить не позднее 31 декабря 2016 года (ч. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Причем платить их вы можете как вам удобно: единовременно, разбить на части, и платить помесячно, поквартально, по полугодиям и так далее. Главное, чтобы вся сумма была уплачена к 31 декабря 2016 года.

Взносы с доходов ИП (1%)

Помимо этих двух платежей, по итогам года предприниматели должны рассчитать дополнительный платеж в ПФР с доходов от своей деятельности. Он рассчитывается по формуле:

Второй платеж в ПФР нужно уплатить не позднее 1 апреля 2017 года. Как определить доходы на различных системах налогообложения и при совмещении спецрежимов, можно узнать из таблицы.

Таблица. Как определить годовой доход предпринимателя для исчисления платежа в ПФР с прибыли?

Система налогообложения предпринимателя	Как их определить доходы для исчисления взносов*
	По правилам, предусмотренным статьей 346.15 НК РФ (доходы из Книги учета - Итого за год в строке 4 раздела I Книги или из декларации по УСН - строка 210 раздела 2). При этом если объект налогообложения доходы минус расходы, то доходы на расходы не уменьшаются
	По правилам, предусмотренным статьей 346.29 НК РФ (вмененный доход). При этом доход определяется с учетом коэффициентов К1 и К2
Патентная система налогобложения	По правилам, предусмотренным статьями 346.47 и 346.51 НК РФ (потенциально возможный доход)
	По правилам, установленным пунктом 1 статьи 346.5 НК РФ
	По правилам статьи 227 НК РФ

*Для предпринимателей, которые работают на нескольких режимах налогообложения, доход определяется суммарно по всем режимам налогообложения. При этом при совмещении УСН и ЕНВД суммируются реальный и вмененный доходы. А при совмещении УСН и патента - реальный и потенциальной возможный доходы. Доходы на расходы не уменьшаются.

Внимание! Решение Констуционного суда

Предприниматели должны платить страховые взносы за себя не с доходов, а с доходов за вычетом расходов. Такое решение вынес Конституционный суд в постановлении от 30.11.2016 № 27-П. Оно окончательно и обжалованию не подлежит.

Это значит, что предприниматели смогут вернуть взносы за предыдущие годы. Из законов и разъяснений ПФР следовало, что доходы берутся без уменьшения на расходы. С этим предприниматели были не согласны. Ведь, если, например, бизнесмен заработал 10 млн. руб., а потратил 11, то он получил убыток. Но при этом он все равно должен был заплатить взносы в ПФР с 10 млн.: (10 млн. – 300 000) x 1% = 97 000 руб.

Теперь же суд постановил: доходы ИП уменьшают на расходы.

Редакция журнала «Бухгалтерия ИП» готовит пошаговую инструкцию для предпринимателей, как вернуть уплаченные ранее взносы и как считать по новым правилам взносы за 2016 год с доходов. В честь такого хорошего решения суда мы хотим сделать подарок всем предпринимателям - . Спешите подписаться, чтобы заблаговременно вернуть или зачесть страховые взносы.

Как ИП платить взносы по новым правилам

Комментирует решение суда эксперт по страховым взносам Надежда Самкова. Она рассказала, как предпринимателям сэкономить на взносах и платить меньше. Суд разрешил при расчете взносов с доходов учитывать и расходы.

Лимит по взносам в ПФР с доходов 1%

Если ваши доходы за 2016 год окажутся меньше 300 000 руб., второй платеж в ПФР с 1% не уплачивается (ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Суммарный платеж за 2016 год в ПФР ограничен суммой исходя из 8 МРОТ руб. То есть сумма первого платежа в ПФР (уплачивается до 31 декабря 2016 года) и второго платежа в ПФР (до 1 апреля 2017 года) не должна превышать суммы, рассчитанной по формуле:

182 1 02 02140 06 1110 160

182 1 02 02140 06 2100 160

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3000 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Квитанция на уплату взносов (платежные поручения)

Ниже приводим образец платежного поручения по взносам ИП с доходов 1% (в ПФР) за 2016 год.

После расчёта предлагаем воспользоваться образцом заполнения за этот год с полным описанием всех характеристик полей документа.

Как пользоваться калькулятором

Инструкция по использованию калькулятора страховых взносов ИП

1. По умолчанию производится расчет за выбранный целый год. Если в этот году у вас было зарегистрировано ИП, либо вы его закрыли, то выберите более конкретную начальную и конечную дату периода.
2. Если ваш доход за выбранный период составил не более 300 000 рублей, то поле «Доход за этот период» вы можете оставить пустым. Введенная сумма не повлияет на итоговый результат.
3. Нажмите «РАССЧИТАТЬ». Полученный результат со всеми деталями расчета вы можете сохранить в doc-файл.

О калькуляторе страховых взносов ИП

Как только индивидуальный предприниматель получил регистрацию в этом качестве, у него возникают обязательства перед государством по налогам и сборам. Вне зависимости от системы налогообложения, какой он придерживается, и от финансовой успешности его предпринимательства, ИП необходимо ежегодно выплачивать взносы в страховые фонды.

Какие взносы нужно платить ИП?

Каждый год зафиксированные суммы нужно отчислять:

• в Пенсионный фонд (ПФР);
• в Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

ВАЖНО! Дополнительный страховой взнос в ПФР должен отчисляться, если финансовый результат предпринимательской деятельности за год превысил 300 тыс. руб.

Кому нужно платить?

Страховые взносы обязательны для всех индивидуальных предпринимателей, вне зависимости от:

• времени регистрации;
• выбранной системы налогообложения;
• интенсивности предпринимательской деятельности;
• ее доходности или убыточности;
• наличия или отсутствия наемного персонала (платить нужно и «за себя самого»).

Когда нужно платить?

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов - так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Если для ИП предусмотрен дополнительный взнос в ПФР (в случае дохода свыше 300 000 руб.), то его нужно внести до 1 апреля следующего года. При этом до 31 декабря нужно уплатить обязательную часть, а до апреля можно «затянуть» со взносами, исчисленными с суммы, которая превысила лимит в 300 тыс. руб.

Как оплачивать страховые взносы?

Способ уплаты выбирает ИП. Проще всего, и этот способ является самым распространенным, это перечисление с расчетного счета предпринимателя безналичным расчетом. Можно вносить эти средства и с любого личного счета, не обязательно зарегистрированного в качестве расчетного и привязанного к деятельности ИП. Не возбраняется и оплата наличными, только не забудьте сохранить банковскую квитанцию для подтверждения уплаты страховых взносов.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Код бюджетной классификации (КБК) для перечисления страховых взносов с 2017 года изменился - теперь эти платежи проходят под юрисдикцией ФНС. И обязательные фиксированные платежи, и взнос с повышенного дохода более 300 тыс. нужно платить на один и тот же КБК.

А если не оплатить или оплатить не вовремя?

Последствия законодательно определены - начисление пени за каждый день, затягивающий установленный законом крайний срок для страхового взноса.

ВНИМАНИЕ! За неуплату в ПФР штраф не назначается.

Размер страховых взносов: считаем по калькулятору

Несмотря на то, что взносы являются фиксированными, сумма к уплате ежегодно изменяется. До 2018 года она полностью зависила от устанавливаемой государством величины МРОТ. Объект и база для расчетов значения не имеют.

• величина МРОТ, установленная для отчетного года на законодательном уровне (необходима в расчете только до 2018 года);
• тарифы взносов в ПФР и ФФОМС (постоянные величины, необходимы в расчете только до 2018 года);
• фиксированные суммы в ПФР и ФФОМС (для 2018-2020 годов);
• количество расчетных месяцев, за которые планируется перечислить взнос (12 в случае годовой оплаты);
• доход за выбранный период (в рублях).

Первые три показателя вводить не надо, они закреплены в калькуляторе. Нужно ввести дату начала отчетного периода и его окончания, расчетное время калькулятор учтет самостоятельно.

Как правильно определить сумму дохода, с которого платятся взносы?

Чтобы корректно ввести в соответствующее окошко калькулятора ключевой показатель, от которого будут зависеть размеры обязательных страховых платежей, нужно точно знать, какие финансовые результаты подпадают под понятие «доход ИП» и являются базой для этого исчисления.

Если размер самого взноса не зависит от системы начисления налогов, то для определения дохода это имеет решающее значение.

1. Предприниматели на должны платить взносы с тех же доходов, по которым они платят НДФЛ (не путать с налоговой базой, она, в отличие от суммы доходов, уменьшается на налоговые вычеты).
2. На (УСН) для расчета взносов берется доход, не уменьшенный на сумму расходов, даже если налог платится по схеме «доходы минус расходы».
3. При использовании доходом для исчисления страховых взносов считается вмененный, который нужно считать по специально предусмотренной формуле, включающей базовую доходность (ее определяет Налоговый Кодекс в зависимости от показателей объекта), умноженную на корректирующие показатели.
4. учитывает потенциально реальный доход, установленный региональными законами, он и берется в качестве страховой базы.
5. При совмещении нескольких систем налогообложения одновременно суммы доходов для учета размера страховых взносов складываются.

Как работает калькулятор

С 2018 года калькулятор при расчетах основывается на статье 430 НК РФ и фактически формулу расчета можно записать так:

С взн = Р фикс / 12 х N мес, где:

• Р фикс - фиксированный размер конкретного страхового взноса (в ПФР или в ФФОМС);
• N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос (ведь бизнес может быть начат не с начала года или нужно рассчитать только часть платежа).

До 2018 года калькулятор применяет для расчета страховых взносов формулу, установленную ст.14 ФЗ №212-ФЗ:

С взн = МРОТ х Р тар х N мес, где:

• С взн - сумма страхового взноса к уплате;
• МРОТ - , принятая государством на отчетный год;
• Р тар - размер тарифа конкретного страхового взноса (в ПФР — 26% или в ФФОМС — 5,1%);
• N мес - количество месяцев, за которые уплачивается взнос.

Одновременно является физическим лицом и субъектом предпринимательской деятельности и на него возложена обязанность гарантировать самому себе пенсию и медицинскую страховку. Не все ИП одобряют порядок начисления обязательных страховых взносов, особенно в периоды, когда у них нет прибыли, но у государства свои аргументы. Официальная позиция объясняется тем, что ИП при отсутствии доходов должен сняться с учета как предприниматель, и при необходимости снова пройти процедуру регистрации.

В соответствии с действующим законом каждый ИП должен вносить страховые взносы, пока он остается субъектом предпринимательской деятельности.

Не выплачивать взносы при отсутствии деятельности можно только в льготные периоды:

• Отпуск по уходу за ребенком, инвалидом или пожилым человеком.
• Военная служба по призыву.
• Проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.

Как рассчитать страховые взносы ИП за себя

Размер взносов рассчитывается, исходя из в текущем году. ИП необходимо перечислить деньги в Пенсионный фонд и ФОМС. В 2016 году ежемесячный размер этих взносов составляет 2 159 руб. Оплата в фонд социального страхования является добровольной, поэтом вносить ее не обязательно.

Если доходы в 2016 год не превысят 300 000 рублей, ИП должен внести в Пенсионный фонд 19 356 руб. и 3 797 руб. на медстрахование, итого – 23 153 руб. Платить взносы в Пенсионный фонд можно частями с окончательным платежом 31.12.2016 г.

При доходах свыше 300 000 руб. необходимо заплатить 1% от суммы сверх лимита. Например, при годовом доходе в 750 000 руб. ИП платит в ПФ 23 856 руб. (19 356 + (750 000 − 300 000) × 1%). Размер взносов за медицинское страхование от годового дохода не зависит, поэтому сумма страховых взносов за себя будет равна 27 653 руб.(23 856 + 3 797). Уплата взносов в ПФ продлена до 01.04.2017.

В нашем примере рассмотрен случай работы ИП в течение полного года, если же регистрация проведена после начала года, взносы будут меньше. Рассчитать размер обязательных страховых взносов за себя вы сможете, воспользовавшись нашим калькулятором.

Индивидуальный предприниматель должен каждый год уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя и своих работников, если таковые имеются. Страховые отчисления с зарплаты работников платятся по установленным ставкам, подробнее читайте . За себя ИП должен уплачиваться страховые взносы в фиксированном размере.

При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, ИП встает на учет в Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В эти фонды ИП обязан выполнять фиксированные платежи в установленном законом порядке. Что касается Фонда социального страхования (ФСС), то ИП не обязаны вставать на учет и делать отчисления. Сделать это может по собственной инициативе, после чего платить взносы на добровольное страхование. Это актуально в случае, если ИП желает получать оплаты за больничные или пособие по беременности и родам.

Размер фиксированных платежей зависит от МРОТ, установленного на текущий год. В 2016 году МРОТ составляет 6204 руб. В связи с этим фиксированные взносы ИП в 2016 году принимают следующие значения.

Платеж в ПФР

Фиксированный платеж в ПФР в 2016 году для ИП зависит от размера дохода, полученного за год. Платеж является действительно фиксированным в пределах 300 000 руб. Если доходы ИП превышают 300 000 руб., то платеж перестает быть фиксированным и зависит от размера полученного дохода.