Нулевая ставка не подтверждена 1с. Нулевая ставка НДС: перечень, в каких случаях применяется. Нужно ли восстановление НДС по экспортной отгрузке товаров в Белоруссию или Казахстан

Эта статья является логическим продолжением цикла статей «Первые шаги в разработке на 1С». В ней описывается среда разработки на платформе 1С, которая получила название “Конфигуратор”. Изучив данный материал, вы узнаете:

• Что такое дерево объектов, для чего оно нужно и как с ним работать?
• Для чего нужна палитра свойств, как её открыть, как в ней что-то отыскать?
• Когда нужно настраивать различные параметры конфигуратора и как это сделать?
• Что нужно сделать, чтобы можно было внести изменения в типовую конфигурацию?
• Как запустить конфигурацию в режиме отладки?
• Как подключиться к клиентской сессии в режиме отладки и посмотреть, что там происходит?

Применимость

В статье рассматривается платформа «1С:Предприятие» версии 8.3, поэтому вся информация актуальна для текущих релизов.

Основные приемы работы в конфигураторе

Дерево объектов – это первое, с чем Вы сталкиваетесь при запуске конфигуратора.

После запуска конфигурации для разработки, чтобы увидеть дерево объектов, необходимо выбрать один из двух пунктов меню Конфигурация (Открыть конфигурацию , если конфигурация еще не открыта, или Окно конфигурации , если закрыто просто само окно конфигурации).

Также можно использовать соответствующие кнопки.

Дерево объектов конфигурации отображает: какие сущности есть в конфигурации.

С помощью дерева объектов можно создавать новые элементы, редактировать, добавлять новые реквизиты и свойства.

Данное окно имеет режим закрепления. Кнопка с пиктограммой в виде скрепки в правом верхнем углу окна Конфигурация позволяет делать его прячущимся в тот момент, когда оно не активно.

Возможен поиск нужного объекта по первым буквам. Курсор автоматически позиционируется на нужном объекте.

Иногда дерево объектов называют метаданными. Во встроенном языке есть специальное свойство, которое так и называется Метаданные (т.е. данные о данных).

Одна из функций конфигуратора – это выгрузка/загрузка информационной базы. При выгрузке информационной базы получается упакованный файл с расширением dt.

Эту функцию мы уже подробно рассматривали в предыдущих статьях. Она используется в следующих случаях:

• для переноса базы данных из одного места в другое;
• как один из вариантов выполнения архивирования;
• для перевода файлового режима работы базы в клиент-серверный.

Для редактирования свойств объектов конфигурации существует три метода. Первый из них – вызов окна редактирования объекта (двойным кликом мыши).

Удобен для объектов с большим количеством свойств. Окно редактирования объекта «Документ1» представлено на рисунке.

Данный метод существует не для всех объектов. Например, исключением являются константы.

Следующий метод редактирования свойств объектов – с помощью палитры свойств, которая есть у всех объектов (и у простых, и у сложных). Соответственно, ее можно вызвать для любого объекта.

Вызов осуществляется через контекстное меню, пункт Свойства объекта (комбинация клавиш Alt+Enter ).

В палитре все свойства представлены в виде списка. Можно выбирать соответствующие свойства и редактировать.

Метод удобен для объектов с небольшим количеством свойств, но может быть применен для любого объекта.

У палитры свойств есть режим закрепления (т.е. окно можно либо закрепить, либо сделать его прячущимся).

Возможно отображение только важных свойств. Переход в данный режим осуществляется нажатием на кнопку в виде воронки.

Если Вы не можете найти какое-то свойство, то, скорее всего, у Вас нажата данная кнопка.

Для каждого свойства существует описание (отображается внизу окна). Описание может быть скопировано в буфер и использовано для поиска по справке.

Возможно расположить категории свойств на отдельных закладках. Для включения данного режима на самой палитре свойств в контекстном меню выбирается пункт Закладками . Однако чаще удобнее работать именно списком.

С помощью палитры свойств удобно редактировать однотипные свойства для нескольких объектов, так как при переходе от одного объекта к другому палитра свойств отображается уже для другого объекта, при этом курсор остается на том же свойстве.

Еще один метод редактирования свойств объектов при помощи окна «Дополнительно». Для открытия этого окна выбирается объект конфигурации, затем в контекстном меню выбирается пункт Дополнительно .

В этом окне можно проставлять различные свойства данного объекта, которые, в основном, представлены в виде различных галочек.

Удобно использовать данное окно, если нужно провести классификацию нескольких объектов, например, по подсистемам. В этом случае вызывается данное окно и при переключении по объектам присваивается вхождение в подсистемы данного объекта.

Аналогично можно поступать с правами доступа, функциональными опциями, настройками командного интерфейса. Для того, чтобы настроить конфигуратор, нужно в меню Сервис выбрать пункт Параметры.

Откроется окно с достаточно большим количеством настроек и закладок.

На закладке Запуск 1С:Предприятия можно указать, какое приложение автоматически будет использоваться при запуске из конфигуратора (тонкий клиент, толстый клиент (управляемое приложение) и т.д.).

Если установлено значение Выбирать автоматически , то система будет ориентироваться на настройки самой конфигурации.

Внимание! Данная настройка влияет только на запуск из конфигуратора.

Здесь же можно настроить использование низкой скорости соединения (т.е. использование группировки данных, передаваемых на сервер, в пакеты).

При отладке, чтобы понять, как приложение работает на тонких каналах связи, можно настроить имитацию задержки при вызовах сервера.

На закладке Запуск 1С:Предприятие есть также подзакладка Дополнительные , где с помощью галочек можно установить ряд дополнительных параметров, которые влияют на запуск приложения из конфигуратора (будут ли отображаться показатели производительности, будет ли отображаться команда Все функции и т.д.).

На закладке Общие указывается: нужно ли только создавать объекты управляемого приложения или следует создавать объекты, которые есть и в обычном приложении.

На закладке Тексты можно настроить принципы редактирования и отображения текста (указываются шрифт, ширина табуляции и другие параметры).

На закладке Модули существует ряд подзакладок. Здесь настраивается, каким образом будет отображаться текст в модулях.

Каким образом будет выполняться Проверка , Группировка и Контекстная подсказка .

На закладке Справка указывается, каким образом будет выводиться справка.

Галочками можно указать те разделы, которые интересуют.

Чтобы получить возможность редактировать (видоизменять) типовую конфигурацию, необходимо в меню Конфигурация выбрать пункт Поддержка , далее Настройка поддержки .

Появится форма «Настройка поддержки». В данной форме следует нажать на кнопку Включить возможность изменения .

Система сделает предупреждение, что в дальнейшем невозможно будет обновлять конфигурацию полностью автоматически.

Если мы все же намерены вносить изменения, требуется нажать на кнопку Да . Появится окно «Настройка правил поддержки».

Если мы не стремимся к глобальным изменениям конфигурации, а будем пытаться обходиться лишь добавлением некоторых объектов, то изменять параметры по умолчанию в данной форме не стоит. Следует сразу нажать на кнопку ОК .

После этого нужно будет настроить правило поддержки для всей конфигурации в целом.

Для этого следует в табличной части формы «Настройка поддержки» в верхней строке (в которой указывается название конфигурации) в поле справа двойным кликом мыши вызвать форму «Настройка правил поддержки» (для данного объекта).

В появившейся форме необходимо выбрать правило Объект поставщика редактируется с сохранением поддержки и нажать на кнопку ОК .

Фому «Настройка поддержки следует закрыть». В результате произведенных действий у нас появится возможность добавления новых объектов. В окне конфигурации активизируется кнопка Добавить .

Если потребуется вносить изменения в уже существующие объекты конфигурации, то для каждого из этих объектов можно также изменить правило поддержки, как это мы сделали для всей конфигурации в целом.

Следует отметить, что программист не напрямую видоизменяет конфигурацию базы данных, а работает со своей конфигурацией, которая называется основной.

Если в основную конфигурацию были внесены какие-либо изменения, то в заголовке окна конфигурация появится маленькая звездочка (*).

В этом случае конфигурация базы данных еще не обновлена, о чем будет свидетельствовать восклицательный знак в названии окна «Конфигурация».

Для обновления конфигурации базы данных в соответствии с произведенными программистом изменениями нужно вызвать пункт из меню Конфигурация , использовать клавишу F7 или соответствующую кнопку.

Чтобы запустить конфигурацию в пользовательском режиме можно выбрать пункт 1С:Предприятие из меню Сервис или использовать сочетание клавиш Ctrl+F5 .

Можно запустить конфигурацию в режиме отладки (пункт Начать отладку из меню Отладка , клавиша F5 или соответствующая кнопка командной панели).

Отличие режима отладки от запуска в пользовательском режиме в том, что возможна остановка приложения в нужные моменты времени, считывание значений переменных и т.д.

При разработке в случае изменения конфигурации удобно сразу начинать отладку, система автоматически предложит сохранить базу данных, останется только дать подтверждение.

Если приложение запущено пользователем (не в режиме отладки), тем не менее при необходимости можно подключиться к процессу пользователя из конфигуратора и сделать отладку.

Сначала для заданного сеанса в режиме 1С:Предприятие через главное меню Сервис/Параметры нужно открыть окно «Параметры» и установить галочку Отладка в текущем режиме разрешена .

На будущее можно поставить галочку Устанавливать режим разрешения отладки при запуске .

После этого в конфигураторе нужно выбрать пункт Подключение из меню Отладка .

При этом появится окно «Предметы отладки» со списком процессов, которые можно отлаживать. В этом списке необходимо выбрать требуемый предмет отладки (сеанс пользователя) и осуществить к нему подключение нажатием на кнопку Подключить .

В следующих статьях цикла мы еще не раз будем обращаться к изучению возможностей конфигуратора. Так что не переживайте, если что-то в его интерфейсе вам пока не понятно.

Кстати, в следующей статье мы рассмотрим специальный инструмент конфигуратора – отладчик, без знания которого разработчику практически невозможно отладить свой программный код.

При экспорте применяется ставка налога на добавленную стоимость 0% на отгруженный товар или работу, услугу (далее по тексту товар). Для этого заключается с покупателем контракт, в котором оговариваются все условия, цена указывается или в валюте Российской Федерации или в валюте другой страны, в основном это доллар или евро. Контракт составляется и подписывается в основном на двух языках: «Продавца» и «Покупателя».

Отражение реализации при экспортной поставке

Чтобы отразить реализацию, независимо это будет реализация на внутренний или внешний рынок, применяется документ «Товары (накладная)» или «Товары, услуги, комиссия», находятся они в разделе «Продажи».

Ставку 0% нужно указать в столбце «НДС».

• Отражение выручки:

По Д-т указывается счёт 62.01 «Расчёты с покупателями и заказчиками»;

По К-т указывается счёт 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения».

• Списание себестоимости:

По Д-т указывается счёт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения»;

По К-т указывается счёт 41.01 «Товары на складах».

• Отражение налога:

По Д-т указывается счёт 19.07 «НДС по товарам, реализованным по ставке 0% (экспорт)»;

По К-т указывается счёт 19.03 «НДС по приобретённым МПЗ».

Какой для подтверждения 0% существует срок?

Согласно кодекса (налогового), у налогоплательщика, есть срок, в который необходимо уложиться, для подтверждения налога 0%, он определён в количестве 180 дней (календарных) со дня размещения груза под таможенный режим экспорта. Для этого собирается пакет документов, предоставляется он в контролирующий орган вместе с декларацией.

Подтверждение налога на добавленную стоимость 0% в 1С

В разделе «Операции» в блоке «Закрытие периода» находится регламентная операция, отражающая подтверждение ставки 0% в 1С.

Выбираем журнал «Регламентный операции НДС», создаём в нём новый документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».

Данная процедура необходима для сбора и регистрации документов, с не подтверждённой ставкой 0%, а также подтверждённой.

В шапке документа проставляется:

• Номер;
• Организация;
• Статья прочих расходов.

Табличную часть документов можно заполнить:

• Автоматически;
• Ручным способом.

При автоматическом заполнении необходимо нажать на позицию «Заполнить». После этого в таблице появятся весь список документов по реализации с НДС 0%, по ним правомерность, при экспортных поставках, использования ставки 0% не была подтверждена.

При заполнении таблицы в документе ручным способом нужно выбрать:

• Покупателя из справочника «Контрагенты»;
• Документ, который отражает реализацию (отгрузку) — «Реализация отгруженных товаров» или «Реализация (акт, накладная);

Затем в столбец «Событие» заносим информацию по сделкам со ставкой НДС 0%, которая была:

• Не подтверждена;
• Подтверждена.

По умолчанию программа сама определяет значение столбца «Событие».

По тем документам, по которым:

• Применение ставки 0% на дату проведения операции «Подтверждение нулевой ставки НДС» ещё не определена, нужно убрать из документа;
• Не подтверждена ставка НДС 0%, нужно указать новую ставку 10 % или 18 %, в зависимости от того к какой группе экспортный товар относится.

Также для не подтверждённого экспорта необходимо выбрать статью прочих расходов.

В Кодексе (налоговом) чётко не прописан порядок (алгоритм) начисления НДС, в случае не подтверждения правомерности применения ставки 0 %, предприятие самостоятельно выбирает вариант начисления НДС.

При этом по не подтвержденному налогу на добавленную стоимость формируются бухгалтерские записи на счетах:

• Списана на расходы сумма налога:

По Д-т указывается счёт 91.02 «Прочие расходы»;

По К-т указывается счёт 68.22 «Налог на добавленную стоимость по экспорту к возмещению».

• Начислен налог:

По Д-т указывается счёт 68.22 «НДС по экспорту к возмещению»;

По К-т указывается счёт 68.02 «НДС».

Необходимо помнить, что при подтверждении продавцом товара права применять ставку налога 0% в течение 180 дней (календарных) с момента реализации, нужно предъявить к вычету суммы по налогу, предоставленные поставщиком по товарам отгруженным в дальнейшем на экспорт.

Нужно своевременно, не торопясь проводить операции по экспортным поставкам в базе, из этого будет складываться достоверный результат по сделке, который в дальнейшем отразиться правильно в отчётности.

Реализация экспортных товаров, согласно пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, облагается НДС по ставке 0% при их фактическом вывозе за пределы таможенной территории России и соблюдении условий ст. 165 НК РФ.

Срок для подтверждения ставки 0% установлен 180 календарных дней со дня помещения товара под таможенный режим экспорта. Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, представляются одновременно с декларацией по НДС.

Если полный пакет документов не собран в течение 180 дней, на 181-й календарный день, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, «нулевая» ставка считается неподтвержденной, момент определения налоговой базы в этом случае определяется на день отгрузки (передачи) товаров. В этом случае счета-фактуры регистрируются в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров.

Рассмотрим порядок отражения операций в данном случае в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0:

Организация ООО «Комфорт-сервис», применяющая общую систему налогообложения, 03.02.2014 отгрузила покупателю Uspeh ltd. на экспорт по ставке 0% – 100 шт. столовых наборов «Симфония» на общую сумму 28 тыс. евро. 03.03.2014 получила оплату за отгруженные на экспорт товары в размере 28 тыс. евро.

Организация в течение 180 дней не собрала пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%, и, поэтому на 181-й день с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта должна начислить НДС с применением ставки НДС 18% и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за 1-й кв. 2014 г. Для отражения этого в программе существует регламентный документ «Подтверждение нулевой ставки НДС». Его можно открыть из меню «Учет, налоги, отчетность» по гиперссылке панели навигации «Регламентные операции НДС» (см. Рис.1).

Для заполнения документа по данным учетной системы можно использовать команду «Заполнить». Перед проведением документа необходимо в графе «Событие» выбрать значение «Не подтверждена ставка 0%» (см. Рис. 2).

После проведения документа формируются бухгалтерские проводки (см. Рис. 3).

1) по дебету сч. 68.22 и кредиту сч. 68.02 на сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет

2) по дебету сч. 91.02 и кредиту сч. 68.22 на сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет и отнесенную в БУ на прочие расходы.

Для формирования отчета «Дополнительный лист книги продаж» за 1-й кв. 2014 г. необходимо, прежде всего, выполнить соответствующие настройки, которые открываются по кнопке «Показать настройки»:

3) проставить флажок в поле «Формировать дополнительные листы»;

4) выбрать значение «за корректируемый период», если формирование дополнительного листа производится из текущего налогового периода, в данном случае - из 3 кв. 2014 г., или выбрать значение «за текущий период», если формирование дополнительного листа производится из налогового периода, к которому формируется дополнительный лист - из 1 кв. 2014 г.;

5) проставить флажок в поле «Выводить только дополнительные листы», если необходимо показать только отчет «Дополнительный лист книги продаж» (см. Рис.4).

В разд. 6 уточненной декларации по НДС за 1-й кв. согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 №104н, будут указаны:

Отражения начисленной суммы налога по неподтвержденной экспортной отгрузке и заявленной к налоговому вычету суммы НДС производится в 6-м разделе уточненной налоговой декларации за налоговый период отгрузки товаров, т.е. за 1-й кв. 2014 г. (раздел «Учет, налоги, отчетность» – гиперссылка панели навигации «Регламентированные отчеты»).

1) код операции – «1010401», что соответствует реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ);

2) налоговая база – 1381671,20 руб., которая определена по курсу ЦБ РФ, установленному на дату отгрузки товаров (28 тыс. EUR х 49,3454, где 49,3454 – курс EUR, установленный ЦБ РФ на 03.03.2014);

3) начисленная сумма НДС – 248700,82 руб. (1381671,20 руб. х 18%);

4) сумма налоговых вычетов – 61 тыс. руб., которая соответствует сумме налога, предъявленной при приобретении товаров (работ, услуг) для операции реализации, по которой документально не подтверждена обоснованность применения налоговой ставки 0% (сумма НДС при покупке столовых наборов «Симфония».) (см. Рис.5).