Налог для ип по упрощенке сумма

По данным статистики Федеральной налоговой службы РФ более 3 млн. индивидуальных предпринимателей в 2018 году выбрали системой налогообложения упрощенку . На остальные 4 системы налогообложения (ОСНО, ЕНВД, ЕСХН и патент) приходится 1,6 млн. Практически половина предпринимателей считает, что УСН для ИП в 2018 году — самый оптимальный и выгодный вариант.

Чем же упрощенец так привлекателен? Почему получить этот налоговый режим стремятся не только индивидуальные предприниматели, но и ООО? И, если следовать логике, почему кто-то все же не переходит на столь выгодные условия? Обо всем по порядку…

Чем привлекательна УСН для ИП в 2018 году?

Что такое УСН и для кого он предназначен

В конце 1990-ых остро встал вопрос о развитии малого и среднего предпринимательства. Представители делового мира настойчиво требовали от правительства предоставить малым предприятиям больше налоговой свободы, установить пониженные ставки и максимально избавить частных предпринимателей от бумажной рутины. Когда бизнесмену работать, если его обложили требованиями отчетов, уведомлений, налоговых деклараций, ведением бухгалтерии и прочими формальностями?

В 1995 году был введен в действие закон, разрешающий применять упрощенную систему налогообложения некоторым категориям граждан и организаций. Затем, с принятием второй части Налогового кодекса РФ, вступили в силу многочисленные изменения и дополнения, которыми мы оперируем и по сегодняшний день. Таким образом, основополагающий документ для ИП на УСН — Налоговый кодекс РФ (глава 26.2). Кроме того, весьма полезным является Федеральный закон от 24.07.2007 №209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в котором заложен принцип упрощенной отчетности для субъектов малого предпринимательства.

▼ Зарезервируйте расчётный счёт до открытия ИП
выгодно с калькулятором банковских тарифов : ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

УСН заменяет сразу три налога: налог на доход физического лица от предпринимательской деятельности, налог на имущество (с исключениями) и налог на добавленную стоимость (также с исключениями). При этом ставка налога на УСН фиксирована и составляет либо 6%, либо 15% в зависимости от выбора базы для налогообложения. Да и эти — не самые большие — налоги на УСН можно уменьшить за счет выплачиваемых страховых взносов. Бухгалтерскую отчетность индивидуальным предпринимателям вести не требуется, достаточно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР).

Вот эти основные плюсы и предопределяют повышенный интерес у малого бизнеса к упрощенной системе налогообложения. Однако, такой «лакомый кусок» достается не всем. Законом определен ряд ограничений, не позволяющих всем подряд применять УСН.

Ограничения на использование УСН

1. Количество наемных работников (средняя численность за год) не должно превышать 100 человек.
2. Вы не должны быть производителем подакцизных товаров (их список представлен в статье 181 Налогового кодекса РФ). Вы также не можете заниматься добычей полезных ископаемых, за исключением общераспространенных. Список общераспространенных материалов утверждается регионами.
3. Вы должны уведомить о переходе на УСН вовремя, в сроки, установленные п.1 и п.2 статьи 346.13 НК РФ.
4. Доходы за год не должны превышать 150 млн. руб. (без учета коэффициента-дефлятора).
5. ИП, перешедшие на ЕСХН, не могут сочетать этот режим с упрощенкой.
6. Нотариусы, адвокаты, владельцы ломбардов и игорных заведений не вправе использовать УСН.

Преимущества и недостатки УСН для индивидуального предпринимателя

Основные позитивные стороны упрощенки:

1. УСН заменяет 3 налога: НДФЛ, НДС и налог на имущество. Что касается НДФЛ, то тут явная выгода для физлица, ставшего предпринимателем: вместо 13% со всех начислений в свою пользу, он отдает государству лишь 6% с доходов. Если предприниматель является учредителем (участником) ООО и получает дивиденды, то с них НДФЛ уплатить потребуется.

В отношении налога на имущество есть оговорка: существует перечень объектов недвижимости, за которые налог уплачивать все-таки придется (так называемые объекты по кадастровой стоимости). Этот перечень определяется уполномоченным органом исполнительной власти не позднее 1-го числа очередного налогового периода и размещается на своем официальном сайте. К таким объектам относятся деловые центры, торговые комплексы, офисные помещения, объекты общественного питания и бытового обслуживания, торговые объекты.

Что касается НДС, то здесь ограничение связано лишь с ввозом товаров из-за рубежа (НДС уплачивается при ввозе на таможне), а также при заключении договоров простого товарищества или доверительного управления имуществом. В целом, замена трех самых больших и неприятных налога одним — безусловное благо для представителей малого бизнеса.

2. Учет и отчетность на упрощенке действительно упрощены. Предпринимателю потребуется лишь вести специальную книгу — КУДИР, куда и вносить совершенные хозяйственные операции в соответствии со стандартом. КУДИР никуда не сдается, а лишь предъявляется по требованию контролирующих органов.

Бухгалтерский учет индивидуальный предприниматель вести не обязан. В качестве налоговой отчетности применяется налоговая декларация, которая сдается один раз по итогам года до 30 апреля следующего года. Вообще говоря, когда налоговый период — год, экономится масса времени и сил на общение с различными контролирующими органами.

3. ИП на УСН имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов. Если предприниматель не имеет наемных работников, то он вправе уменьшить авансовый платеж по налогу на всю сумму уплаченных за себя в данном квартале страховых взносов. ИП с работниками за счет выплаченных страховых взносов могут уменьшить налог на 50% либо учесть взносы в составе расходов.

4. Уменьшить налог можно и на сумму уплаченного торгового сбора.

5. Если ИП впервые зарегистрирован и применяет УСН, то он может претендовать на , то есть работать 2 года по нулевой налоговой ставке. К сожалению, список видов деятельности для получения налоговых каникул весьма ограничен, да к тому же зависит от волеизъявления региональных органов власти. Однако, у предпринимателей, занимающихся производственной, научной или социальной деятельностью, есть шансы получить такое преимущество.

Недостатки УСН для ИП:

1. Право на УСН можно потерять, причем весьма неожиданно. Например, провели крупную сделку и этим превысили лимит годового дохода в 150 млн. руб. Вас автоматически переведут на ОСНО с его высокими ставками и громоздкой отчетностью. Придется сдавать отчетность за весь период уже по другим правилам, а также уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество.
2. Отсутствие у вас НДС может ударить по вашим клиентам, которые не смогут предъявить свой НДС к возмещению из бюджета. То есть, имеется вероятность потери части потенциальных клиентов, не желающих работать с партнерами- упрощенцами.
3. При уходе с УСН полученные убытки не засчитываются на новом налоговом режиме. То же самое — и при переходе с другого режима на УСН.
4. Имеется ограничение на виды расходов, которые можно использовать для уменьшения базы налогообложения.
5. Нельзя применять имущественные и социальные вычеты, в тоже время ИП на общем режиме налогообложения может это сделать.

Переход ИП на УСН

Для перехода на УСН необходимо соответствовать нескольким требованиям:

1. В штате не должно быть более 100 сотрудников.
2. Ваш доход за 9 месяцев текущего года не должен быть более 112,5 млн. руб.
3. Ваш вид деятельности должен быть разрешен на упрощенке.

Перейти на упрощенку можно лишь с начала следующего года, поэтому действующие ИП могут подать заявление о переходе только в период с 1 октября по 31 декабря текущего года. Однако, если вы только открываетесь, то , с . Если вы ушли с УСН на другой налоговый режим, то вернуться на упрощенку сможете не ранее, чем через 12 месяцев после утраты права.

2 варианта упрощенной системы налогообложения

Гибкость упрощенки заключается в том, что она дает возможность предпринимателю самостоятельно оценить размер расходов в составе его бизнеса и принять решение о том, что будет его налогооблагаемой базой. Предлагаются два варианта (статья 346.14 НК РФ):

• УСН «Доходы» (часто встречается синоним — УСН 6) предполагает в качестве базы налогообложения все доходы предпринимателя. Налоговая ставка составляет 6%, но и она решением региональных властей может быть уменьшена для отдельных видов деятельности до 1%. Например, в Воронежской области деятельности в области здравоохранения и социальных услуг ставка налога равна 4%.
• УСН «Доходы минус расходы» (оно же — УСН 15) за базу налогообложения берет доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка составляет 15%, а регионы могут снизить ее до 5%. В Пермском крае, к примеру, для деятельности предприятий общественного питания ставка налога равна 10%.

Если с первым вариантом все предельно ясно (считаем только доход, помним о лимите, применяем ко всей сумме дохода налоговую ставку и платим), то , на которых остановимся подробнее.

Во-первых, на «Доходы минус расходы» не все затраты предпринимателя можно зачесть в «расходах», а только те, что входят в утвержденный законом список (статья 346.16 Налогового кодекса РФ). При этом данные расходы должны быть связаны с предпринимательской деятельностью, а не личными тратами предпринимателя. И во-вторых, при наличии убытка за год (то есть расходы превысили доходы), его можно перенести на следующий год в целях уменьшения налогооблагаемой базы, но не более, чем на 30%. И в-третьих, действует правило минимального налога: нельзя не заплатить ничего, минимум, что вы обязаны заплатить — 1% от величины доходов.

Бывают случаи, когда минимальный налог выше, чем налог, рассчитанный по стандартной формуле (Д-Р)*0,15. В таком случае именно минимальный налог необходимо выплатить, а разницу между ним и «стандартным» налогом разрешается учесть в качестве расходов в следующем налоговом периоде. Таким образом, даже отработав налоговый период себе в убыток, 1% от полученных доходов государству нужно отдать.

ИП «Разгуляев» работает на УСН «Доходы минус расходы», занимаясь отделкой помещений. В его регионе налоговая ставка на данный вид деятельности составляет 15%. Разгуляев получил доход в виде 500000 руб. При этом величина подтвержденных расходов составила 480000 руб. Минимальный налог к уплате для Разгуляева будет 1% от 500 тыс., то 5 тыс. руб. При этом «стандартный» налог, рассчитанный с учетом ставки в 15%, составит (500000 — 480000)*0,15 = 3000 руб. Разгуляев в данном налоговом периоде будет обязан уплатить минимальный налог (5000 руб.), а разницу в 2000 руб. вправе перенести в расходы следующего года.

Часто предприниматели задаются вопросом: а какой вариант выбрать? Вариант «Доходы» вроде бы попроще в учете, но при нем никак не «спишешь» расходы на аренду, связь, горюче-смазочные материалы, коммунальные услуги и т.д. А при втором варианте выше ставка налога плюс требуется постоянно сверяться со списком разрешенных к зачету расходов, да еще и хранить все документальные подтверждения произведенных оплат.

Все зависит от размера расходов . Определить их точно на этапе становления бизнеса не удастся (обязательно умножайте свою прогнозную цифру хотя бы на коэффициент 1,5), однако многие эксперты сходятся в одном: чтобы с успехом использовать вариант УСН 15, нужно, чтобы расходы составляли не менее 2/3 от доходов. И, наконец, общее правило для обоих вариантов: не забывайте уменьшать налог за счет выплаченных страховых взносов.

Страховые взносы ИП на УСН

Обязанность уплаты индивидуальным предпринимателем и за работников установлена Федеральным законом от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (п.1 и п.2 статьи 5).

Варианты исчисления страховых взносов для ИП на УСН:

1. ИП на УСН «Доходы» без работников;
2. ИП на УСН «Доходы минус расходы» без работников;
3. ИП на УСН «Доходы» с работниками;
4. ИП на УСН «Доходы минус расходы» с работниками.

ИП без работников на УСН (в случаях 1 и 2). Разделим предпринимателей на два типа, с работниками и без. Страховые взносы ИП за себя делятся на две части:

• Фиксированная часть составляет в 2018 году 32 385 руб., где 26 545 руб. начисляется на пенсионное страхование, а 5 840 руб. — на медицинское (в ФСС). В ФСС индивидуальный предприниматель платить не обязан, но может это делать в добровольном порядке. Суммы взносов за себя на каждый год устанавливает Налоговый Кодекс.
• Дифференцированная часть — это 1%, взимаемый дополнительно с доходов, превышающих 300 тысяч рублей. В этом случае 1% взимается с разницы между полученным доходом и 300000.

Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате составляет 32 385 руб.+ 1% с доходов, превышающий лимит. Например, при доходе в 500000 руб., ИП заплатит 32 385+0,01*(500000-300000)=34 385. Существует верхний порог по уплате взносов: в 2018 году не более 218 200 рублей (212 360 руб. взносов на пенсионное страхование + 5 840 руб. взносов на медицинское). Больше с вас не возьмут. Как говорилось выше, ИП за счет выплаченных страховых взносов может уменьшить налог.

ИП уменьшает платеж по налогу на всю сумму уплаченных взносов. ИП «Андреев» заработал в год 800000 руб. Он должен уплатить в казну 6% от этой суммы, то есть 48000 руб. Но поскольку Андреев ежеквартально делал платежи во внебюджетные фонды на общую сумму 30000 руб., то заплатить в бюджет в виде налога он имеет право только 48000-30000=18000 руб. Согласитесь, разница весьма ощутима!

ИП не может явно уменьшить сумму налога, но может учесть выплаченные страховые взносы в составе расходов (тем самым уменьшив налогооблагаемую базу). ИП «Борисов», работая по системе «Доходы минус расходы», заработал те же 800000 руб. При этом его расходы составили 500000 руб. Заплатить государству он должен (800000-500000)*0,15=45000 руб. Если бы Борисов своевременно учел в расходах 30000 уплаченных страховых взносов, то заплатил бы меньше: (800000-530000)*0,15=40500 руб.

ИП с работниками на УСН (в случаях 3 и 4). Здесь возникает необходимость платить взносы не только за себя (как в выше рассмотренных вариантах), но и за наемных работников.

Сумма выплат за работников в случае оформления их по трудовому договору составляет 30% от всех начислений в их пользу (зарплата, премии, материальные поощрения и пр.). Если работники оформлены по гражданско-правовому договору, то сумма будет чуть меньше за счет необязательности выплат в ФСС (2,9%). ИП с работниками могут уменьшить налог за счет выплаченных страховых взносов.

Для предпринимателя с наемными работниками на УСН «Доходы» (случай 3) начисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за себя и работников страховых взносов, но не более, чем на 50% от начальной цифры налога.

ИП «Владимиров» вместе с тремя работниками заработал 1 млн. руб. При этом заплатил за себя и за них взносов на сумму 70000 руб. Сначала Владимиров должен посчитать, сколько составит единый налог без учета взносов: 1000000*0,6%=60000 руб. Уменьшить эту сумму он имеет право только на половину, т.е. на 30000 рублей. Взносов уплачено достаточно, поэтому Владимиров перечислит в бюджет 30000 руб.

И, наконец, последний случай (весьма распространенный), когда ИП работает с наемными работниками по системе УСН15. В этом случае все уплаченные страховые взносы (и за себя, и за работников) учитываются в расходах.

ИП «Григорьев» оказывает услуги по перевозке пассажиров. У него три наемных водителя, а работает он по системе УСН «Доходы минус расходы». Григорьев заработал 1 млн. рублей, выплатив при этом страховых взносов за себя и работников на сумму 80000 руб. Другие расходы Григорьева составили 600000 руб. Григорьев знал, что выплаченные страховые взносы можно учитывать в составе расходов без ограничений, поэтому правильно рассчитал налог: (1000000-680000)*0,15=48000 руб.

Мы рассмотрели различные возможности уменьшения единого налога УСН за счет страховых взносов. Осталось только дать важную для всех приведенных вариантов правило: уплачивайте страховые взносы ежеквартально, чтобы сразу уменьшать на них налоговые авансовые платежи!

Что еще важно знать о УСН для ИП

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентной системой по различным видам деятельности. При этом необходимо вести раздельный учет доходов и расходов. Если же расходы разделить корректно нельзя (например, услуги наемного бухгалтера, занимающегося и той, и другой отчетностью), то применяется правило: расходы делятся пропорционально полученным доходам. Страховые взносы при уплате разделяются по тому же принципу. Совмещение режимов довольно сложная вещь с точки зрения учета, поэтому эта опция имеет смысл только для опытных предпринимателей или при наличии специалиста-бухгалтера.

УСН и торговый сбор

На территории г. Москвы введен и действует торговый сбор, согласно которому индивидуальные предприниматели на УСН, осуществляющие определенные виды торговли, являются его плательщиками. Это относится к торговле через стационарные и нестационарные объекты и к процессу организации торговли. Есть ряд исключений: торговля на ярмарках, рынках, в учреждениях культуры и искусства и пр. Предприниматели имеют право вычесть уплаченный сбор из суммы налога по УСН «Доходы» или учесть его в расходах при применении УСН «Доходы минус расходы».

Отчетность ИП на УСН

Несмотря на явные плюсы в плане ведения учета и отчетности, упрощенная система налогообложения не освобождает предпринимателя от обязанности вовремя и в полном объеме подавать необходимые отчеты и перечислять авансовые платежи. В таблице ниже мы привели сроки предоставления отчетности и уплаты налогов и взносов.

Как видите, упрощенка не так проста, если вы — работодатель . За каждую не вовремя сданную бумажку предусмотрены штрафы, причем многие из них зависят от суммы налогов, взносов и др. Так что без должного отношения к формальностям можно существенно облегчить свой кошелек. Кроме перечисленного в таблице, предпринимателям на УСН (всем без исключения) необходимо вести КУДИР и быть готовым предоставить ее в конце налогового периода по требованию ФНС.

Грядущие изменения для УСН

В 2018 году планируется ряд изменений:

1. С 1 января 2018 года обновлен перечень видов деятельности, по которым упрощенцы платят пониженные тарифы страховых взносов за работников (статья 427 НК РФ);
2. Перейти на УСН можно будет при доходе 112,5 млн.руб. за 9 месяцев текущего года.
3. Изменена форма книги учета доходов и расходов. В ней появился новый раздел, отражающий торговые сборы, которые уменьшают сумму налога по УСН.
4. Для ИП, оказывающих услуги населению, продлен период работы без ККТ (с выдачей БСО) — до 1 июля 2019 года.

Итак, упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году выгодна, но важно учитывать особенности режима, чтобы использовать все ее плюсы. Если у вас остались вопросы по теме, рекомендуем почитать наши статьи про . Задавайте свои вопросы в комментариях: мы не медлим с ответом!

Сводка

ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2018 году обновлено: Январь 22, 2019 автором: Все для ИП

Многие ИП в начале своей самостоятельной деятельности обходятся без сотрудников, то есть просто работают на себя. В качестве системы налогообложения они чаще всего выбирают УСН. Тут возможно 2 варианта:

• 6% от всей суммы доходов;
• 15% от разницы между доходами и расходами.

С 2016 года на региональном уровне процент по УСН может быть снижен до 1%, если ИП выбрал в качестве объекта «доходы», и до 5%, если «доходы минус расходы».

Главным обязательством предпринимателя на упрощенке является выплата обязательных страховых взносов и налогов. Порядок их перечисления практически не изменился, а вот суммы стали несколько другими.

Обязательные страховые взносы: порядок и сроки уплаты

Если у ИП нет наемных рабочих, то ему нужно выплачивать взносы в ПФР и ФФОМС за самого себя, а также перечислять налоги своевременно. Делать это необходимо раз в квартал.

Налоговые авансовые платежи должны быть перечислены до 25 числа месяца, идущего после окончания соответствующего квартала. Обязательные взносы за прошедший квартал вносятся до 1 числа текущего месяца. Можно сделать и единовременную выплату.

До 31 декабря 2016 года должны быть сделаны все обязательные страховые взносы за год. Они должны направляться в ПФР в виде платежных поручений. В дальнейшем фонд самостоятельно распределяет взносы на накопительную и страховую части в зависимости от выбранного предпринимателем варианта.

С 1 января 2016 года изменились и КБК обязательных взносов, уточнить которые следует в местном отделении ПФР.

Размер отчислений в Пенсионный Фонд

Порядок выплат страховых взносов изменен не был, как и схема их расчетов. Но с 1 января 2016 года Минтруд России увеличил МРОТ до 6 204 рублей.

Для расчета платежей понадобятся тарифы для взносов:

• ПФР – 26%;
• ФФОМС – 5,1%.

При выручке до 300 тысяч рублей

Имеет значение и размер доходов. Если ИП выбрал УСН 15% «доходы минус расходы» в качестве базы берет тоже только доходы. Тем предпринимателям, которые имеют годовую выручку менее 300 тысяч рублей, платить придется фиксированную сумму. Рассчитать ее можно по следующей формуле:

• Обязательные страховые взносы = взнос в ПФР + взнос в ФФОМС
• Взнос в ПФР: МРОТ*тариф*12 месяцев = 6 204*26*12/100 = 19 356, 48 рублей.
• Взнос в ФФОМС: МРОТ*тариф*12 месяцев = 6 204*5,1*12/100 = 3 796, 85 рублей.
• Таким образом, сумма обязательных страховых взносов составит 23 153, 33 рублей.

При выручке более 300 тысяч рублей

Если годовая выручка ИП превысила 300 тысяч рублей, то кроме фиксированных выплат ему нужно будет уплатить в ПФР 1% от суммы превышения, но не больше установленного лимита, рассчитывающегося по следующей формуле: 8*МРОТ*тариф*12 месяцев.

Для 2016 года размер верхней планки таков: 8*6 204*26*12/100 = 154 851, 84 рублей.

23 153, 33 + (600 000 – 300 000)*0,01 = 23 153, 33 + 3 000 = 26 153, 33 рублей.

Если отчетность будет предоставлена предпринимателем не вовремя или не предоставлена вообще, то ему придется выплачивать штраф, равный установленному верхнему лимиту, то есть 154 851, 84 рублям.
Для ИП с доходом выше 300 тысяч нужно составлять в ПФР 2 платежных поручения – на фиксированную часть суммы и превышающую ее часть.

Налог как обязательный платеж ИП

Выбирая УСН 6% «доходы», ИП берет на себя обязательство выплачивать единый налог в размере 6% от своей выручки. Размер платежа можно уменьшить на сумму взносов ПФР. Это существенно снижает налоговое бремя плательщика.

Если в течение года ИП не осуществлял деятельность, то и размер налога будет равен нулю.

Добрый день, уважаемые предприниматели!

Сегодня рассмотрим вопрос о том, какие налоги и обязательные взносы должен платить ИП на упрощенке в 2016 году без сотрудников.

Сделаю небольшое уточнение: мы рассмотрим случай, когда речь идет об ИП на УСН 6%.

Итак, приступим:

1. Взносы в ПФР и ФФОМС

Во-первых, ИП без сотрудников обязан должен платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС “за себя”. Так как эти обязательные взносы напрямую зависят от МРОТ, то придется немного посчитать на калькуляторе. Но Вы не пугайтесь, я сделал эту нудную работу вместо Вас:)

По последним данным, МинТруд на 2016 год установлен МРОТ в размере 6675 рублей:

Обновление от 02.12.2015: прошла информация, что ГосДума утвердит новый МРОТ с 1-го января 2016 года в размере 6204 рублей.

Давайте посчитаем, сколько будем платить в ПФР и ФФОМС, если МРОТ увеличится до 6204 рублей

1. 19356 рублей 48 копеек
2. 3796 рублей 85 копеек
3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 23153,33 рублей

Как видим, получается несколько больше, чем в 2015 году. Напомню, что в 2015 году был вот такой расклад по обязательным взносам в ПФР:

• в ПФР: 18610,80 рублей;
• в ФФОМС: 3650,58 рублей;
• Итого: 22261,38 рублей обязательных взносов было в 2015 году.

Более подробно об этой схеме на 15-й год я писал вот здесь:

Еще учтите, что взносы в ПФР зависят от общей выручки за 2016 год. Возможно два варианта:

Вариант №1: годовая выручка МЕНЬШЕ, чем 300 000 рублей

В этом случае ИП заплатит в ПФР и ФФОМС только следующие фиксированные суммы:

1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек

Вариант №2: годовая выручка БОЛЬШЕ, чем 300 000 рублей в год.

Соответственно, придется заплатить еще 1% от суммы, которая превысит 300000 рублей.

Например, наш ИП на УСН 6% заработал 1 000 000 рублей.

Значит, такой ИП должен заплатить в ПФР и ФФОМС:

1. Взносы в ПФР за себя: 6204*26%*12=19356 рублей 48 копеек
2. Взносы в ФФОМС за себя: 6204*5,1%*12=3796 рублей 85 копеек
3. Итого взносы за себя на 2016 год составят: 19356,48+3796,85,1=23153,33 рублей

И еще он должен заплатить 1% * (1 000 000 – 300 000) = 7000 рублей.

Разумеется, есть ограничение “сверху” по взносам в ПФР оно считается по следующей формуле:

8МРОТ * Тариф * 12 месяцев

Важно:

В случае непредставлении отчетности, в том числе нулевой в органы Федеральной налоговой службы страховые взносы будут рассчитаны из 8 МРОТ

6204 * 8 * 26% * 12 = 154851 рублей 85 копеек

(комментарий: то есть, если протянете с подачей отчетности (декларации), то попадете на штраф в размере 154851 рублей 85 копеек)

2. Налог по УСН

Во-вторых, наш ИП на упрощенке еще должен платить 6% от всего дохода.

Естественно, не забывайте про налоговый вычет из аванса по УСН взносов в ПФР!

Я советую делать взносы в пенсионный поквартально, чтобы сразу же делать налоговый вычет из обязательного квартального платежа по УСН.

Кстати, я недавно запустил калькулятор для расчета налога по УСН для ИП на УСН 6%. Можете посмотреть видеоинструкцию, а затем проверить его в работе.

Итог

Уважаемые коллеги, понятно, что это общая схема на 2016 год, в которой может быть много нюансов, о которые так часто спотыкаются начинающие ИП…

Уже готовится книга, на которую советую подписаться прямо сейчас. В ней я очень подробно расскажу обо всех изменениях для ИП на следующий год.

Режимы предусмотрены для контроля уплаты налогов физическими и юридическими лицами. Наряду с общими формами существуют специальные виды систем, позволяющие осуществлять платежи упрощенным способом. Самый популярный режим – упрощенная система налогообложения для ИП. Индивидуальные предприниматели, деятельность которых соответствует определенным требованиям, могут осуществлять платежи с применением системы. Кстати, на «упрощенке» могут работать не только индивидуальные предприниматели, но и юридические лица. Для этого они должны соответствовать определенным ограничениям по численности, выручке, стоимости основных средств. Как только пределы превышены, налогоплательщик автоматически теряет право на УСН.

УСН для ИП является особым режимом уплаты, предполагающим простоту расчета суммы взносов, он предназначен для небольших предприятий всех форм собственности. Использование УСН начинается с уведомления о выбранном налоговом режиме контролирующего органа. Если вы хотите использовать УСН с 2016 года, не забудьте сообщить об этом в налоговую до 15 января. В противном случае, переход на УСН в данном налоговом периоде для вас невозможен.

Преимущества

• Возможность уплаты раз за квартал, кроме случаев, когда плательщики уплачивают НДС;
• Снижение количества величин, подлежащих уплате, поскольку предприниматель освобождается от местных сборов и некоторых отчислений;
• Простота начисления в связи с тем, что базой является валовая выручка: достаточно провести расчеты нужного процента;
• Упрощаются принципы документации, дозволено не вести полноценный бухгалтерский учет.

Применение УСН для ИП в 2016 году позволяет избежать лишних бумаг и упростить деятельность.

Другие формы

Учет представляет собой комплекс программ, установленных государственными органами для регистрации плательщиков (и их агентов), с целью аккумулирования сведений о них. В настоящее время актуальны три системы: упрощенная схема, ЕНВД, классический режим.

1. Классическая форма (общая) обычно выбирается юридическими лицами, предполагает большое количество величин к уплате – подоходный платеж, НДС, единая выплата, на прибыль, имущество и т. д.
2. Упрощенная схема выбирается небольшими предприятиями. Может рассчитываться по двум принципам: индивидуальный предприниматель (налоги упрощенка 2016) платит от суммы выручки (15%) и от показателей выручки (6%).
3. Единый показатель по принципу действия напоминает простую схему, но не считается от показателя выручки и является фиксированным, то есть не зависит от ее размеров. Автоматически применяется для определенного списка видов деятельности.

Упрощенная система налогообложения для ИП 2016 актуальна, если вид деятельности под нее подходит.

Особенности применения в России

Принцип выступает в качестве некоего послабления сборов. В России есть ряд критериев, на основании которых принимается решение о возможности использования этой схемы.

1. Размер годовой прибыли не превышает 60 млн. рублей.
2. Количество персонала на предприятии не более 100 человек.

При нарушении одного из пунктов осуществляется перевод на ЕНВД или ОСН. Для применения в России предпринимателю стоит до конца этого года подать заявление, и со следующего периода он будет рассчитываться с государством по новой схеме. В качестве отчетного периода выступает квартал. Предполагается освобождение от НДС, на прибыль и имущество. Рассмотрим затраты, которые несет индивидуальный предприниматель на УСН, налоги, сборы.

Специфика

Законодательство содержит перечень мероприятий, не имеющих возможности перехода на данную форму.

• Банки и финансовые организации;
• страховые фонды и корпорации;
• компании, выдающие займы, ломбарды;
• лица, ведущие деятельность в филиалах;
• компании, производящие и продающие подакцизные товары;
• организаторы азартных игр;
• другие фирмы.

Какие налоги платит ИП на УСН:

• взносы в фонды внебюджетного характера;
• земельная выплата;
• транспортный платеж;
• НДС (при импорте);
• НДФЛ за сотрудников.

В качестве основной выплаты по этой схеме выступает собственно «упрощенный платеж» – единый налог при упрощенной системе налогообложения 2016.

Ведение бухгалтерских операций

«Упрощенка для ИП» предполагает наличие бухгалтерского учета, но окончательное решение принимается предпринимателем. Работа осуществляется в общем порядке на основании Федерального закона и правовых актов. Документы ведутся посредством применения книги «доходов / расходов» по «кассовому» методу. В этом аспекте и заключается основное отличие к ведению Б/У и Н/У при УСН ИП 2016: должны быть отражены факты за период, в котором они присутствовали, не зависимо от того, когда были получены поступления за финансовые операции. Упрощенцы, имеющие отношение к субъектам малого предпринимательства, не обязуются заниматься прохождением аудита и могут использовать упрощенные способы бухучета. Ведется бухгалтерия ИП на УСН 2016 самостоятельно.

В рамках применения упрощенной формы можно сблизить между собой налоговый и бухгалтерский принцип. Отчетность за год представлена в форме баланса, отчета о результатах по финансам, приложений. Ведение бухгалтерии у ИП на УСН предполагает тот факт, что в основные отчеты показатели поступают по группам статей, а не по отдельным статьям. Приложения содержат только самые важные данные.

Варианты расчета

Остается главный вопрос: налог ИП на «упрощенке» 2016 – сколько платить? Сумма рассчитывается на основании базы, размер которой – выручка или прибыль предприятия. Размер определяется денежным выражением объекта. Во внимание принимается и ставка ИП на УСН – 6% или 15%. Если в качестве объекта выступает показатель «поступления», то расчет ведется по соответствующей базе. Если «выручка за минусом расходов», то совершенствование процессов осуществляется по прибыли. Выгодность того или иного варианта зависит от суммы расходов на деятельность.

Состав поступлений включает выручку от реализации и суммы, полученные вне реализации. В части расходов могут находиться любые статьи. Ведение учета ИП на УСН 2016 осуществляется в рамках «кассового» метода, что означает признание поступлений на дату получения денег.

Ставки при «упрощенке»

Процентные ставки имеют зависимость от объекта.

• Упрощенка 6% для ИП 2016 по объекту «выручка»;
• Налог для ИП по упрощенке 2016 15% по объекту «доходы минус расходы».

Эти показатели ставок являются максимальными, практика насчитывает немало случаев их понижения.

• ИП УСН доходы 1%;
• ИП УСН «Доходы минус расходы» 5%.

Например, в г. Москва наблюдается понижение ставки по второму объекту для некоторых направлений предпринимательства, в условиях выручки, составляющей 75% и более. Это относится к производствам обработки, сфере социальных услуг, спортивной деятельности.

Уплата минимального взноса

Рассматривая вопрос о том, как платить налоги ИП по упрощенке, необходимо упомянуть об этом аспекте. При выборе в качестве объекта разницу, по итогам вместо обычной выплаты придется сделать минимальную сумму, но важно выполнить условие:

(Доходы – расходы) * Ставка < Доходы * 1%.

Минимальный показатель равняется 1%. Разница между его значением и показателем, рассчитывающимся в обычном порядке, может быть учтена в следующем периоде. Общая сумма подлежит уменьшению на авансовые платежи. Ведение ИП на упрощенке предполагает принятие этих особенностей.

Преимущества по объекту «доходы»

• Небольшой размер ставки;
• Простота прогнозирования сумм;
• Легко ведется бухучет ИП на УСН в 2016 году.

Этот вариант подойдет для лиц с небольшой суммой расходов за период деятельности.

Преимущества по объекту «доходы минус расходы»

• Небольшая база;
• Возможность выплат меньшей величины.

Но ИП упрощенка для начинающих 2016, как и для действующих предприятий имеет нюансы: принимается во внимание сумма расходов. Зачастую выгоднее заплатить 15% от прибыли, нежели 6%.

Примеры

Рассмотрим ИП грузоперевозки (налоги 2016 упрощенка), примеры: допустим, сумма поступлений за квартал составила 200 000 рублей. По объекту «доходы» предполагается уплата в 12 000 рублей. Однако если расходы на содержание, эксплуатацию и хранение транспорта, страхование составляют львиную долю этой величины (150 000 рублей), то новая налогооблагаемая база – 50 000 рублей. 15% от нее – всего лишь 7 500 рублей. То есть второй вариант расчета выгоднее.

Итак, мы рассмотрели ИП на упрощенке: какие налоги в 2016 году платит, по каким принципам ведутся расчеты. При соблюдении законодательных норм предприниматели могут вести прозрачную деятельность и выбрать для себя выгодный способ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Каждому предпринимателю необходимо знать, какие отчисления он должен производить в налоговую. Как правило, это зависит от выбранной им системы налогообложения. Все платежи ИП можно разделить на:

• те, что он выплачивает в соотвествии с системой налогообложения;
• отчисления от заработной платы своих сотрудников;
• дополнительные налоги
• отчисления во внебюджетные фонды.

Сегодня поговорим о характере налоговых платежей для ИП и возможных изменениях в этой области в 2016 году.

Фиксированный взнос

Начнем с фиксированных взносов, которые должен осуществлять ИП в обязательном порядке независимо от системы его налогообложения. Данные платежи отчисляются в два направления: пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования.

Независимо от того, что рассматриваемые взносы именуются фиксированными с 2014 года они исчисляются в индивидуальном порядке.

В 2016 году представители ИП продолжат выплачивать данные взносы без изменений. Льготы, которые освобождали предпринимателей от данной обязанности останутся. К ним относятся следующие случаи:

• Необходимый уход за ребенком до 1,5 лет. Данное время рассчитано на одного ребенка. Максимальное количество времени не может превышать 3 лет. Льготы действительны в отношении одного из родителей.
• Служба по призыву.
• Поездка предпринимателя за границу РФ.
• Уход за гражданином находящимся на I или II группе инвалидности.

Во всех указанных случаях, предпринимательская деятельность должна быть прекращена на период всего льготного времени.

Повышения фиксированного налога для ИП в 2016 году

4 декабря был утвержден Закон, увеличивающий МРОТ в 2016 году. Как обычно это влечет за собой и повышение фиксированных взносов для предпринимателей. С 1 января минималка составит 6204 рубля, это значит, что в пенсионный фонд нужно будет заплатить 19356, 48 рублей, а фонд медицинского страхования запросит 3 796,85 рублей в год.

В случае превышения суммы дохода предприятия суммы в 300 тыс рублей, размер взносов будет увеличен. Правда законодательно установлено, что он не может превышать 154 851, 84 рубля.

Выплаты по системе налогообложения

На данный момент законодательством установлены следующие режимы налогообложения:

Упрощенная система

Наиболее распространенная система налогообложения в предпринимательской среде. Здесь все просто: индивидуальный предприниматель выплачивает налоговой один платеж в год, который исчисляется двумя разными способами на выбор. Первый заключается в процентной ставке от суммы высчитанной по формуле «доходы — расходы». Она составляет 15%. Второй именуется чистым и равняется 6% от общего числа доходов. Преимущества данного сбора в том, что здесь не нужно платить НДС и налог на прибыль, а брать на работу можно до 100 человек. ИП на упрощенной системе налогообложения сдают декларацию один раз в год.

Вмененная система (ЕНВД)

Предприниматели имеющие постоянный стабильный и достаточно высокий доход используют именно эту систему налогообложения. Размер вмененного налога в 2016 году будет исчисляться также, в соответсвии с особенностями деятельности. Поэтому при значительной прибыли выгодней платить налог по установленному государством доходу.

Общая система (ОСНО)

Данный режим используется ИП достаточно редко, вероятно потому что здесь налогом облагается весь доход физ. лиц и имущество используемое ИП для осуществления своей деятельности.

Патентная система

Здесь ИП выплачивает фиксированный единовременный платеж определенный государством и обозначенный в патенте выданном на оказание определенных услуг. Минус данного налогообложения в том, что здесь нельзя нанять более 15 работников, а для осуществления деятельности в различных регионах требуется приобретение нескольких патентов.

Единый сельхоз. налог (ЕСХН)

Все индивидуальные предприниматели занимающиеся рыболовством, животноводством или выращиванием каких-либо культур переходят на ЕСХН, так как это, в первую очередь, выгодно. Размер ставки составляет здесь всего 6% по формуле «доход — расход».

Изменения по единому налогу для ИП в 2016 году

Ставка ЕНВД в 2016 году может изменяться по решению региональных властей. Последние могут уменьшать данный налог с 15% до 7,5%. Также, ожидается изменение коэффициента К1. В настоящее время он составляет 1,798.
Что касаться страховых взносов за сотрудников и фиксированных платежей, то здесь все остается без изменений.
Расчет единого налога в 2016 году будет осуществляться таким же образом, как это было в настоящем году. Формула исчисления будет включать в себя базовую доходность и физические показатели.

Налоги на трудоустроенных работников

Деятельность индивидуального предпринимателя редко обходиться без найма работников. В таком случае, между ИП и сотрудником заключается трудовое соглашение либо гражданско-правовой договор. На всех официально-устроенных работников выплачиваются взносы в налоговую, размер которых зависит от выплаченной заработной платы. Это основной налог и его ставка равна 13%.

Кроме этого, работодатель выплачивает взносы во внебюджетные фонды. Они составляют: 2% о ставки в ФСС, 5,9% в ФОМС и 22% в ПФ РФ. Напомним, что взносы ФСС не перечисляются в случае работы сотрудника по правовому договору.

Дополнительный вид налогообложения

Еще одним обязательным видом платежей, независящем от режима налогообложения являются дополнительные взносы. Они применимы к ИП осуществляющим деятельность относящуюся к следующим сферам:

• добыча полезных ископаемых
• геодезия
• горная или водная промышленность

Налог для ИП без деятельности и сотрудников
Отсутсвие деятельности не освобождает ИП от уплаты налогов. В этом случае страховые взносы все же необходимо будет выплачивать. При этом, за работников ничего платить не нужно. Вся налоговая сумма должна будет перечисляться один раз в год и составит 23 153, 33 рубля. Данный сбор необходимо перечислять один раз в год или поэтапно, раз в квартал. Неисполнение данной обязанности влечет наложение штрафа.

Новый вид ИП в 2016 году

В 2016 году предполагается введение нового типа ИП. Он называется «самозанятый гражданин». Такой категории предпринимателей не придется проходить утомительную процедуру регистрации, достаточно будет купить патент и начать работать. При этом, сумма платежей в ФФОМС будет входить в сумму патента. Данный патент будет оформляться на любой срок от месяца до года.

Другие обновления для ИП в 2016 году

1. Важным для ИП является продолжение в 2016 году налоговых каникул. Напомним, что данная программа действует исключительно для физических лиц открывших ИП впервые.
2. Вновь открывшимся и действующим ИП следует учитывать нововведения коды ОКВЭД2.Также в 2016 году придется заляпать налог на имущество. Сделать это нужно будет до 1 октября.
3. Когда будет введен новый тип ККМ пока точно неизвестно, но данное новшество планируется осуществить в 2016 году.
4. Закон о трехлетних надзорных каникулах одобрен.
5. Региональные власти смогут снижать ставку по УСН до 1% и до 0%.
6. Для предпринимателей Москвы в 2016 году будет действовать специальный торговый сбор.