Главная Как создать свой бизнес? Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и закону? Налог на наследство по закону в россии

Какие налоги платятся при вступлении в наследство по завещанию и закону? Налог на наследство по закону в россии

Какой налог на квартиру по завещанию в России в 2019 году. Основные понятия, положенная государственная пошлина и другие обязательные налоги - данные аспекты рассмотрены в предложенной статье.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Зачастую у людей, которые наследуют имущество движимого или недвижимого типа, а такте денежные средства и другие ценности, возникает вопрос оплаты налогового сбора.

В текущем году налог на наследство платить не нужно. Единственная доплата, обязательная к выполнению - государственная пошлина.

Интересующие моменты

Собственник имущества или других ценных вещей обладает правом их передачи своим родственникам и другим лицам. Для передачи права распоряжения ему необходимо написать завещание.

Гражданин может в любых частях (равных или неравных) разделять свое имущество и перераспределять между наследниками. Или же передать все нажитое имущество одному представителю.

Для официального оформления завещание должно быть заверено:

в любой нотариальной конторе;
территориальным органом исполнительной власти по месту жительства;
в ситуации если гражданин на территории, находящейся под юрисдикцией другого государства - Консульством РФ.

Юридические действия, проводимые с имуществом (дарение, продажа вступление в наследство) должны производиться с оплатой госпошлины.

Это обязательный платеж, осуществляемый в пользу государства. Описываемый налог подлежит уплате до старта нотариального процесса.

Главные понятия

Основные определения и понятия по теме статьи представлены в таблице:

Термин	Значение
Завещание	Это распоряжение лица об имуществе и других ценностях в случае смерти
Наследник	Это лицо, которое является получателем наследства, то есть вступает в право собственности имуществом по завещанию или по закону. Предусмотрено три категории наследников: наследники первой очередности (супруги, дети); второй очередности (братья, сестры, внуки); третьей очередности (иные дальние родственники)
Нотариус	Это должностное лицо, которое участвует в выдаче юридических свидетельств, оформлении различных актов и документов
Государственная пошлина	Это денежный сбор особого налога в пользу государственного бюджета, который взимается органами федеральной налоговой службы
Наследство	Это имущество, которое переходит после смерти владельца к другому родственному или иному лицу

Основные аспекты

Важным аспектом является то, что завещание всегда составляется в двух экземплярах. Иногда допускается простое письменное оформление завещания с подписью гражданина и в присутствии двух свидетелей.

При нотариальном заверении умирающий передает завещание в закрытом виде, и никто не имеет права с ним ознакомиться.

Для вступления в права наследства необходимо открыть завещание. Процедура производится после смерти завещателя.

Уже со следующего дня начинает отсчитываться шестимесячный срок принятия решения о подтверждении или отказе от наследства.

Что говорит закон

У процедуры вступления в наследство и сопутствующих вопросов имеется широкая правовая база. Она регулируется и регламентируется положениями нескольких законодательных актов.

Все интересующие нюансы можно найти в следующих нормативных документах:

Облагается ли налогом квартира по завещанию

Десять лет назад был отменен налог при вступлении в наследство. До этого необходимо было уплатить определенную сумму в случае, если стоимость имущества превышала минимальный размер заработной платы в 850 раз и более.

Наследники распределялись по очередности на три категории:

Так для каждой из очередности стоимость налога составляла разную сумму: для первой категории 5% от цены имущества, для второй - 10% и для третьей - 20%.

Сейчас данный налог отменен. В настоящее время, когда речь идет о налоге на наследство по завещанию, имеется в виду только госпошлина.

Госпошлина за свидетельство при наследовании имущества

В 2019 году как такового налога на наследованное имущество не предусмотрено. Необходимо уплатить только косвенный налог - государственную пошлину (нотариальный тариф). Она подсчитывается определенным образом.

Ее размер определяется стоимостью имущества. Для оценки недвижимости нужно привлечь оценщика, который имеет соответствующую лицензию. Услуги такого рода организации также необходимо оплатить.

Размер госпошлины регулируется Налоговым кодексом РФ. Он зависит от степени родства граждан и стоимости наследуемого имущества (инвентаризационная, кадастровая или рыночная).

В случае если наследников имущества несколько, то каждый из них должен уплатить пошлину в размере пропорциональной его наследуемой доли собственности.

Без оплаты государственной пошлины нельзя осуществить процедуру принятия наследства и переоформить имущество наследователя на себя.

После произведения оплаты госпошлины необходимо сохранить квитанцию для последующего ее предъявления вместе с пакетом документов при принятии наследства.

При вступлении

При вступлении в права наследования наследники должны уплатить определенную госпошлину. Она рассчитывается в зависимости от степени родства будущего собственника:

Данные расценки актуальны и в случае наследования по закону. При этом размер государственного налогового сбора не зависит от типа собственности (машина, квартира, драгоценности).

Стоит отметить тот факт, что от уплаты госпошлины освобождаются некоторые категории граждан:

лица, которые проживали в квартире вместе с гражданином до его смерти и продолжающие в ней проживать;
несовершеннолетние и недееспособные граждане;
Герои РФ и СССР;
Ветераны ВОВ;
Кавалеры ордена Славы.

По закону

Процедура передачи наследуемого имущества по закону осуществляется в следующих случаях:

отсутствие составленного завещания;
в документе прописаны положения, касающиеся только определенного вида имущества, а оставшееся передается по закону;
в положения прописано лишение наследства преемников;
признание имеющегося документа недействительным (производится в судебном порядке);
отсутствие людей, указанных в завещании;
отказ упомянутых в завещании лиц от имущества или попытка передачи его третьим сторонам, обладающим соответствующими правами;
отстранение от наследства согласно положениям документа;
в случае признания имущества выморочным.

Основной фактор при наследовании имущества - это кровное родство граждан, а также наличие завещания. Каждый последующий стоящий в очереди на наследство гражданин имеет право получить имущество только при отсутствии предыдущих.

Здесь допускаются и другие ситуации:

Наследники предыдущей очереди не были указаны в завещании.
Наследники были отстранены от получения наследства.
Наследники не заявили о своих правах наследования или выразили отказ в письменной форме.

За что еще нужно платить преемникам

После вступлении я в собственность любое имущество в соответствие с /Законом РФ от 09.12.1991 г. должно облагаться налогом .

Так гражданин становится обязан уплачивать налог на недвижимость, участок или транспортный налог. Для каждого из многих видов налогов существуют свои рамки и сроки внесения.

К объектам налогообложения относятся следующие виды имущества:

После успешного прохождения регистрации гражданина в лице нового собственника сведения отправляются отделение налоговой службы.

С данного периода гражданин обязан своевременно уплачивать налог на собственность в государственный бюджет. Еще одним обязательным взносом будет являться оплата работы нотариуса по заверению завещания и другим вопросам.

Нотариус выполняет функцию налогового агента, он ведет дело и впоследствии выдает свидетельство о праве наследования.

Таким образом, в качестве налога на наследство в 2019 году имеется в виду уплата госпошлины. Ее расчет осуществляется в соответствие со статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию.

Размер государственной пошлины зависит от степени родства граждан и оцененной стоимости имущества.

В каждом индивидуальном случае размер выплаты рассчитывается отдельно, во избежание допущения неточностей в оформлении документации и проведения юридических операций рекомендуется проконсультироваться с высококвалифицированным юристом.

С начала 2006 г. в РФ были отменены все налоги по всем видам наследования, в том числе был отменен и налог на наследство по завещанию , но при этом остались и исключения.

С января 2006 все процедуры наследования в нашей стране перестали облагаться налогом. В статье мы подробно разберем объекты наследования и порядок оплаты при вступлении в наследство.

Налог с квартиры полученной по наследству

Для кого отменили налогообложение

Налоги на наследство были отменены с момента принятия Федерального закона № 78-ФЗ от 01.07.2005 г. Теперь наследники не платят налога на наследство (наследство по завещанию, наследство по закону и наследование недвижимости освобождены от налогообложения).

Разъяснение нового положения дано в п. 18 статьи 217 Налогового кодекса РФ, где четко указано, что доходы, полученные от имущества, переданного в наследство, не облагаются налогом.

Все права наследников вне зависимости от степени родства или очереди наследования в этом случае одинаковые.

Для кого налогообложение оставили

В законодательстве об упразднении налогообложения по наследству есть и исключения. Налоги на доход, получаемый от имущества, полученного в наследство, платятся следующими категориями лиц, которые получают доход в виде:

Вознаграждения за авторство произведения литературы.
Оплаты за авторство научной разработки.
Оплаты за авторство произведения искусства.
И вознаграждения за техническое изобретение или за авторство созданного образца промышленности.

То есть все наследники прав на доходы, получаемые от авторских прав на научные работы, произведения искусства, изобретения и открытия должны будут выплачивать налог на доходы физического лица по стандартной норме в 13% от суммы (стоимости) полученного дохода от стоимости унаследованных прав на данные работы.

Такое же исключение действует и на наследство, которое было проявлено до 2006 года. Например, наследство со стоимостью более 850 000 р., открытое до 1.01.2006 года, может быть передано правопреемнику только после выплаты им 13% налога.

Все физического лица наследника.

Стоимость свидетельства о праве на наследство

При вступлении в права наследования наследник обязан оплатить государственную пошлину за оформление свидетельства о наследовании. Наследственное свидетельство наследник получает у нотариуса, предоставив ему для проверки соответствующие документы о праве собственности.

Сколько надо заплатить в качестве гос. пошлины

Размер пошлины имеет прямую зависимость от степени родства наследодателя и наследника, в соответствии с положениями пункта 22 статьи 333.24 НК РФ. То есть положение наследника в семье наследодателя имеет первостепенное значение для оценки, сколько придется заплатить за наследственное свидетельство.

Подпункт 1 пункта 22 статьи 333.24 Налогового кодекса гласит, что стоимость пошлины составит не менее 0,3% от стоимости наследства и не больше 100 000р. только для:

Супруга.
Родителей.
Родных и усыновленных детей источника наследства.
А также его родных братьев и сестер.

Для всех остальных групп лиц, получивших наследство, сумма пошлины установлена в 0,6%, но не больше 1 000 000 руб. согласно подпункта 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ.

Категории лиц, освобождающихся от уплаты госпошлины

Герои Советского Союза и России.
Участники и инвалиды Великой Отечественной Войны.
И полные кавалеры Ордена Славы.

Этот порядок закреплен в пунктах 11 и 12 статьи 333.35 НК РФ

Также освобождается от уплаты госпошлины наследник земельного участка в том случае, если до ухода из жизни наследодателя наследник жил с ним вместе в доме, квартире или комнате, расположенной на этом земельном участке — объекте наследства и продолжает жить там же после смерти хозяина.

Оцениваем имущество, переходящее по наследству

Как мы уже рассмотрели, размер пошлины напрямую зависит от стоимости той доли, которая переходит во владение наследнику.

Каким образом можно узнать актуальное значение этой суммы? Это можно сделать, привлекая независимого эксперта для получения его заключения о стоимости объекта наследства, или же установить кадастровую, рыночную или инвентаризационную стоимость имущества.

Справки о рыночной цене объектов недвижимости вы можете взять в Бюро Технической Инвентаризации – БТИ. Обратите внимание, что специалисты БТИ помогут вам в установлении любого объекта недвижимости, если это не земельный участок.

Эта обязанность БТИ закреплена в п.п. 8 и 9 пункта 1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ. В этой же статье показано, что оценку стоимости недвижимости – квартир, домов и прочих объектов – могут производить также частные оценщики, а также организации – юр. лица, имеющие право на заключение договоров на проведение оценки.

Кто же оценивает стоимость земельных участков? Из государственных органов оценку ЗУ могут проводить организации, ведущие кадастровый учет, то есть Росреестр , а так же оценщики или те же юридические лица, допущенные к заключению сделок по оценке стоимости.

Если же вы получили в наследство, например, автомобиль, его оценку смогут сделать те же самые независимые оценщики или юр. лица, занимающиеся оценкой, а также, согласно пп.7 и 10 п.1 ст.333.25 НК РФ – учреждения судебной экспертизы органа юстиции.

Важно, чтобы физические или юридические лица, которые проводят оценку вашего имущества, имели страховку на свою ответственность по оценке и имели членство в саморегулируемой организации оценщиков.

Имущественный налог на наследство

Существует ли налог на наследство по завещанию на наследуемое имущество? Согласно Закону РФ № 2003-1 от 09.12.1991 г. объекты недвижимости, на которые вы получили право собственности в результате процесса наследования, в дальнейшем облагаются налогом. Платить налог на имущество по завещанию придется тем, кто является собственником данного имущества, перешедшего под вашу ответственность в результате наследования.

За какие объекты придется платить налог на имущество

Объектами, подвергаемыми налогообложению, признаются следующие объекты собственности, перешедшие в собственность наследнику:

Жилые дома.
Квартиры, комнаты.
Доли в имеющейся собственности на объект недвижимости.
Дачи, дачные постройки.
Гаражи.
Любые другие объекты недвижимости, в частности любые строения, помещения и сооружения.

Освобождение от уплаты налога

П. 1 ст.4 Федерального Закона № 2003-1 ФЗ освобождает от уплаты налогов следующие категории граждан:

Военнослужащие.
Бывшие военнослужащие, уволенные по достижении предельного срока службы.
Инвалиды с детства.
Инвалиды 1 и 2 группы.
Участники гражданской войны, Великой Отечественной войны, участники боевых операций.
Герои Советского Союза.
Герои РФ.
Награжденные орденом Славы всех трех степеней.

Налог на строения, сооружения и помещения не уплачивается в соответствии с решением Федерального Закона № 2003-1 ФЗ (п.2 ст.4) следующими категориями лиц:

Пенсионерами.
Лицами, получившими в дачных некоммерческих и садоводческих объединениях земли для возведения жилой постройки общей площадью до 50 кв. метров, а для возведения хозяйственной постройки общей площадью до 50 м2.
Лицами, которые получили земли с постройками, которые ранее принадлежали народным мастерам, деятелям науки, культуры и искусства.
Лицами, которые призывались на военные сборы и выполняли интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых проводились боевые действия, а также уволенными с военной службы по достижении предельного возраста.
Родственниками (родителями и супругами) военнослужащих и гос. служащих, погибших на службе.

Размер налога на имущество по завещанию зависит от многих составляющих, а именно: от региона, в котором человек владеет имуществом, так как в разных регионах размер налога отличается; от типа имущества, от стоимости всех объектов имущества у одного налогоплательщика, а также от их типа и коэффициента-дефлятора. Платеж налога производится один раз в год, начиная от года принятия объекта в наследство.

При этом налог на имущество должен быть уплачен с момента смерти бывшего владельца имущества, которое он передал по наследству. Эта норма зафиксирована в Законе РФ № 2003-1 от 09.12.1991 г. (п. 5 ст. 5).

В Налоговом Кодексе РФ (пп. 3. п. 3 ст. 44) указана обязанность наследника оплатить задолженность по налогу на данное имущество за наследодателя, если такая задолженность есть. Платится она в пределах стоимости имущества, полученного в наследство.

Понятно, что у наследника в силу каких-то обстоятельств, например, покупки недвижимости или оплаты обучения родственникам или себе может существовать право на налоговые льготы. Тогда налоговая должна произвести перерасчет, учитывая данное обстоятельство. Для перерасчета в налоговую должны быть представлены подтверждающие ваше право документы.

Если вы уже заплатили налог в полной мере, то излишне уплаченные суммы будут вам возвращены налоговым вычетом или же зачтутся в счет будущих платежей.

Налог на имущество следует оплатить до 1 ноября того года, за который вы платите налог, включительно.

В случае получения в наследство автомобиля вы, как собственник, берете на себя право и обязанность оплаты налога на транспорт за это транспортное средство.

Также в случае наличия у лица, оставившего вам автомобиль в наследство, задолженности за выплату транспортного налога, обязанность оплатить эту задолженность ложится полностью на плечи наследника согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ.

Транспортный налог платят все граждане с личными автомобилями без исключения.

Какой размер налога на транспорт, будет рассчитано на основании данных, которые вы подадите в органы полиции, осуществляющие постановку на гос. учет транспортных средств.

За какие транспортные средства надо платить налог, и за какие – не надо

Облагаются налогом на транспорт средства, входящие в следующие категории:

Автомобили.
Снегоходы, мотосани.
Мотоциклы, квадроциклы и мотороллеры.
Автобусы.
Любые самоходные виды транспорта, а также механизмы, имеющие пневматический ход или гусеницы.
Самолеты, вертолеты.
Моторные лодки и гидроциклы.
Яхты, катера, парусники и теплоходы.
Любые другие виды транспорта по воде и воздуху.

Налогом на транспорт не облагаются:

Промысловые суда.
Сельскохозяйственная техника.
Моторные лодки с мощностью мотора до 5 лошадиных сил.
Легковые автомобили с мощностью мотора до 100 л.с. для инвалидов и др. лиц, получающих социальную помощь.

Транспортный налог оплачивается в размере, который зависит от категории и мощности транспортного средства, а также от региона, где зарегистрировано ТС. Срок оплаты транспортного налога установлен не ранее 1 ноября того года, за который вы оплачиваете налог. Это положение подтверждено ч.1 ст. 363 НК РФ. В случае если вы унаследовали автомобиль у пенсионера, который был

Бытует мнение, что наследство – неожиданное богатство, оставленное рачительным родственником своим потомкам. Оплакав усопшего, наследники грезят его движимым и недвижимым имуществом, денежными сбережениями. Однако наследство не всегда сулит блага, иногда наследодатель оставляет после себя одни лишь убытки. И даже если у него нет материальных обязательств, сам процесс оформления наследственных прав влечёт расходы, иногда существенные.

Налогообложение наследуемой недвижимости

Более 10 лет назад в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесены законодательные изменения. С 2006 года доходы, приобретённые после вступления в наследственные права, налогообложением не облагаются. Наследники уравнены законом в правах, вне зависимости от их очередности или близкого родства.

При наследовании недвижимости налоги упразднены. Однако, если наследник хочет продать недвижимость, доставшуюся ему по наследству, он обязан оплатить 13 % от её стоимости в качестве налогового платежа (НДФЛ). Это условие касается недвижимости, продаваемой в период до трёх лет с момента ухода наследодателя из жизни. При этом наследник может получить соответствующий налоговый вычет, подав в налоговые органы в оговорённые законодательством сроки декларацию о доходах. в отдельной статье.

Многих наследников интересует вопрос: какой придётся платить ? Платёж с продажи наследуемого имущества – налог косвенный, зависящий от срока владения. Само наследование при этом никакой роли не играет.

Отсчёт времени отчуждения недвижимости начинается именно с момента ухода наследодателя из жизни, а не с даты открытия наследственного дела или вступления в права собственности.

Оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство

Раскошелиться наследникам при оформлении своих прав всё же придётся. Расходы начнутся с оплаты различных действий, производимых нотариусом:

открытие завещательного документа;
заверение документов, копий, подписей;
оформление доверенностей;
контроль за сохранностью имущества, оставленного наследодателем;
подготовка запросов.

Услуги нотариуса оплачиваются по отдельности. На их стоимость влияют расценки нотариальных контор.

Госпошлина при наследовании

Самой «весомой» затратой станет — . На неё влияют:

вид наследства (по закону или в соответствии с завещанием);
близость родственных связей между наследодателем и получателем наследства;

Ближайшие родственники умершего платят 0,3 % от стоимости наследуемой недвижимости, остальные наследники (в том числе и не родственники при наследовании по завещанию) – 0,6 %. Для первых госпошлина ограничена суммой в 100 тысяч рублей, для вторых – в миллион. Если наследник делил с наследодателем одну жилплощадь и продолжает жить в том же месте после его смерти, он заплатит лишь одну тысячу рублей.

Наследники вносят пошлину самостоятельно, в зависимости от доли.

Льготы при уплате госпошлин при совершении нотариальных действий оговариваются в НК РФ, статья 333.38.

Наследники вносят госпошлину самостоятельно, в зависимости от своей имущественной доли.

Оценка недвижимости

Наследство может оцениваться как государственными службами, так и частными фирмами, имеющими соответствующую лицензию. Нотариус обязан принять любую оценку по желанию наследника:

из государственного кадастра (кадастровая), где указывается кадастровая стоимость квартиры ;
из Бюро технической инвентаризации (инвентаризационная), что такое инвентаризационная стоимость квартиры ;
из экспертной организации (рыночная).

Виды стоимости, отражённые в соответствующих оценочных документах, различны, что влияет на сумму пошлины. При выборе оценочной организации этот факт следует учитывать. Оценка БТИ самая низкая, самая высокая – рыночная.

Нотариус не может диктовать наследнику выбор оценочной организации! При представлении документов с разными суммами он учтёт наименьшую.

Налог на имущество

Имущество, полученное в наследство, подлежит прямому налогообложению. К налогооблагаемым недвижимым объектам относят:

индивидуальные постройки, предназначенные для жилья;
квартиры, отдельные комнаты в коммуналках;
части недвижимых объектов;
гаражи;
другие наследуемые постройки.

Перечень категорий граждан, имеющих льготы по имущественным платежам, приведён в статье 407 НК РФ. Льгота предусмотрена лишь для одного объекта налогообложения, который при этом не задействован в предпринимательской деятельности.

На налоговые платежи влияют:

регион нахождения недвижимости (ставка определяется органами местного самоуправления);
оценочная стоимость недвижимого имущества.

Налог на недвижимость после вступления в наследство выплачивается раз в год. Наследник, вступая в собственность, принимает и , поэтому он обязан оплатить все долговые обязательства наследодателя (не свыше общей стоимости имущества).

При наличии льгот по уплате налогов он вправе рассчитывать на перерасчёт платежей. Для этого нужно с пакетом необходимых документов прийти с заявлением в налоговые органы. Переплата по платежам (если таковая имеется) будет возвращена льготнику или зачислена в счёт предстоящих выплат.

Облагается ли налогом земельный участок при наследовании и дарении?

Граждане, получившие в наследство земельный участок, ежегодно должны производить соответствующие налоговые платежи, которые начисляются с момента ухода наследодателя из жизни. На размер налога на землю влияет кадастровая стоимость земельного надела. От платежей за пользование земельным наделом освобождены:

малочисленные национальности Сибири, севера и Дальнего Востока;
малые народности, обрабатывающие землю в соответствии с традиционными для России устоями.

Ставки налога на землю определяют местные власти. Льготы по земельным платежам обозначены в НК РФ. После оформления прав наследник принимает и обязанности наследодателя по уплате платежей за землю, в том числе и просроченных.

Важно! Не нужно платить земельных участков, если они передаются близким родственникам. Договор дарения и завещание при этом условии равнозначны.

Тонкости уплаты пошлины

В ряде случаев наследники при получении свидетельства о наследственных правах не оплачивают госпошлину:

если при оформлении свидетельства о наследственных правах допущена ошибка, которую нужно исправить;
если нужно внести изменения в свидетельства о кончине граждан, подвергшихся репрессиям и впоследствии реабилитированных;
если выдаётся документ о том, что в органах ЗАГС нет записей о конкретном наследодателе.

Иногда после оплаты госпошлины выясняется, что её размеры определены неверно, или наследник представляет документы о налоговых льготах. Разница между уже выплаченной и верно подсчитанной государственной пошлиной в этом случае возвращается наследнику, порой в полном размере – после подачи соответствующего заявления в налоговые органы. Вернуть государственную пошлину можно до истечения трёхлетнего срока с момента её внесения.

Налог на наследство в России на данный момент упразднен. Однако оформление наследственных прав и владение некоторыми видами имущества связано с необходимостью уплаты других налогов, в числе которых госпошлина, НДФЛ (налог на доходы физических лиц), налоги на землю и недвижимость, транспортный налог.

В 90-х годах такой налог существовал. Способ его расчета, ставки и порядок взыскания устанавливались 2020-1-ФЗ «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения». Этот нормативный акт был принят в конце 1991 года и действовал вплоть до конца 2005 года. Его действие прекращено с 2006 года в связи с принятием 78-ФЗ от 01.07.2005.

Введение налога на наследство в 1991 году было продиктовано необходимостью достижения фискальных целей – наполнения казны. Для СССР налогообложение наследства не было актуальным. Земля, недвижимость, имущественные комплексы предприятий и прочее дорогостоящее имущество находилось в государственной собственности, а потому не наследовалось.

Отмена 2020-I-ФЗ формально не означала прекращения налогообложения наследства. В тот период законодатель последовательно реформировал налоговое законодательство, отказываясь от разрозненных налоговых законов в пользу комплексного Налогового кодекса.

На этом фоне логично выглядела бы отмена специального налога на наследство и взыскание вместо него универсального налога на доходы физлиц. Сегодня этот налог, кратко именуемый НДФЛ, уплачивается с:

зарплаты;
авторских гонораров;
платы, полученной с арендатора;
процентов по депозиту;
дивидендов и других доходов.

Приверженцы налогообложения унаследованного имущества обоими способами (путем введения специального налога или взыскания НДФЛ) обращают внимание на следующее. Наследование, как и дарение, предполагает «нетрудовые» доходы, никак не связанные с экономической активностью человека. Поэтому именно их следует облагать сборами в первую очередь. Такая логика соответствует реализуемой в России налоговой политике. Так, НДФЛ с зарплаты в 2017 году составляет 13%, а с выигрышей в лотерею и призов – 35%.

Отменив налог на наследство, государство в накладе не осталось. Наследник, получивший от усопшего родственника землю, недвижимость или транспорт, будет ежегодно уплачивать в казну налоги на это имущество. А если решит его продать, то разово заплатит 13% НДФЛ с продажной стоимости. Подобным образом ситуация обстоит с производственными активами. Коммерческая деятельность в России влечет необходимость уплаты множества разнообразных налогов, а при продаже бизнеса или передаче его в аренду физическим лицом, придется платить НДФЛ.

Расчет налога на наследство

Вплоть до 2006 года с наследников, принявших активы усопшего, в России взыскивался налог на наследство. Его размер, в каждой конкретной ситуации, зависел от степени родства с наследодателем и стоимости полученного по наследству имущества. От оснований наследования (завещание, закон) налог не зависел.

Группы наследников для целей налогообложения:

I – дети, родители, брачные партнеры наследодателя;
II – братья/сестры, деды/бабушки;
III – остальные наследники, в том числе – не находящиеся в родственных связях с наследодателем.

Если стоимость наследства превышала МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в 850 – 1700 раз, налог составлял:

5% – для представителей I группы;
10% – для представителей II группы;
20% – для представителей III группы.

По мере увеличения стоимости активов рос и процент, который следовало уплатить наследнику. Зависимость налога от стоимости имущества была не линейной, а скачкообразной. Другими словами, устанавливались определенные пороги стоимости имущества (от – до), влияющие на ставку обложения.

Наследство и НДФЛ

Наследство – это вещи и деньги, доставшиеся налогоплательщику даром. Вследствие принятия имущества усопшего у наследника возникает доход, равный его полной стоимости. А доход в России признается самостоятельным объектом обложения.

Законодатель освободил от НДФЛ доходы, полученные по наследству, независимо от формы их существования (денежная, натуральная). Исключение сделано только в отношении вознаграждений, полученных наследниками патентообладателей, авторов литературных произведений.

В специфической ситуации оказываются лица, в состав наследства которых вошли ценные бумаги. При вступлении в наследство сами по себе акции, облигации и другие финансовые инструменты налогом не облагаются. Государство не требует от нового держателя ценной бумаги уплаты в казну процента от ее стоимости.

Налоговая база для НДФЛ (сумма, с которой платится налог) исчисляется как разница между продажной и закупочной стоимостью. Это означает, что наследнику необходимо добыть доказательства покупки акций наследодателем по определенной цене. Закупочную цену необходимо сравнить с продажной. Если наследник продал ценную бумагу дороже, чем она была куплена наследодателем, то эта положительная разница составит доход. Он и признается налоговой базой по НДФЛ. Ставка взыскиваемого налога – 13%.

Пример: наследодатель А приобрел 200 акции АО «Горстрой» стоимостью 170 рублей каждая. Его наследник Б принял наследство, а позднее продал акции по 190 рублей. Закупочная стоимость акций 34 тыс. руб. (170*200), продажная – 38 тыс. руб. (190*200). База обложения НДФЛ составит 4 тыс. руб. Сумма налога – 520 руб. (13% от 4 тыс. руб.).

Государственная пошлина при нотариальном оформлении наследства

Госпошлина – это плата за совершение юридически значимых действий, взыскиваемая с заинтересованных лиц в доход государства. Принятие нотариусом завещания и оформление наследственных прав в России постановлено под условие уплаты госпошлины в установленном размере.

За удостоверение открытого завещания его составитель уплачивает госпошлину 100 рублей. Такая же сумма подлежит уплате нотариусу за принятие закрытого завещания. Для справки: закрытым называют завещание, составленное в простой письменной форме. Оно передается нотариусу в заклеенном конверте. Удостоверяющая надпись совершается непосредственно на конверте. Специалиста нотариальной конторы не ознакомляют с содержанием удостоверяемых завещательных распоряжений.

Вступить в наследственные права можно одним из следующих способов:

завладев и пользуясь имуществом усопшего, проживая в его квартире или погасив взятый им кредит (фактически);
подав нотариусу соответствующее заявление (юридически).

Видимо для того, чтобы уравнять расходы наследников, обращавшихся и не обращавшихся к нотариусу, законодатель отказался от идеи взыскивать пошлину за подачу заявления о вступлении в наследственные права. И это при том, что своевременная подача такого заявления фактически делает наследника собственником, по следующим прчинам:

На долю вызвавшегося наследника уже не могут претендовать другие лица, наследство не может считаться выморочным и перейти территориальной общине.
Если наследник, принявший имущество усопшего юридически или фактически, умрет, не успев оформить наследственные права, унаследованные активы будут считаться его собственностью и перейдут его собственным наследникам.
Свидетельство о праве на наследство можно получить в любой момент по окончании срока на принятие наследства. От даты смерти наследодателя до момента получения свидетельства может пройти несколько лет.

По заявлению заинтересованного лица нотариус вправе принимать меры по охране наследства. Они могут включать опись и оценку имущества наследодателя, принятие на депозит нотариуса наличных денег, которыми владел усопший при жизни. Подача нотариусу заявления о принятии таких мер оплачивается госпошлиной в размере 600 руб.

Существенная налоговая нагрузка ложится на плечи наследника в момент получения свидетельства о праве на наследство. Подлежащая уплате сумма зависит от степени родства с усопшим, и не зависит от оснований наследования (завещание или закон). В 2017 году она составляет:

0,3% стоимости унаследованных активов, но не более 100 тыс. руб. для детей, родителей, брачного партнера усопшего, а также его полнородных (общие и мать, и отец) братьев и сестер;
0,6% стоимости унаследованных активов, максимум – 1 млн. руб. для всех остальных наследников независимо от того, приходятся они наследодателю родственниками или нет.

Важно: стоимость нотариального оформления имущества госпошлиной не ограничивается. С заинтересованного лица также взыскивается стоимость услуг нотариуса. Их размер не унифицирован и устанавливается по договоренности.

Госпошлина за регистрацию унаследованного имущества

Самая дорогостоящая часть наследства – это земля, недвижимость, транспорт. Чтобы иметь возможность беспрепятственно пользоваться и распоряжаться активами этого вида, право собственности на них нужно оформить в имущественно-регистрационных учреждениях.

За госрегистрацию прав на недвижимость в ЕГРП (Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним) граждане уплачивают государственную пошлину 2 тысячи рублей. Организации, унаследовавшие недвижимость по завещанию, платят 22 тысячи рублей.

Госпошлиной в размере 350 руб. оплачивается регистрация в ЕГРП права собственности на земельный участок, предназначенный для:

дачного и подсобного хозяйства;
садоводства, огородничества;
строительства жилья и гаражей в индивидуальном порядке.

Регистрация гаража, дачной постройки или дома, поостренного на участке с таким целевым назначением, также оплачивается уменьшенной госпошлиной в размере 350 руб.

Квитанцию об уплате госпошлины надлежит прикладывать к заявлению о госрегистрации, которое наследник может подать в территориальный орган Росреестра по месту нахождения недвижимости либо в МФЦ (многофункциональный центр по оказанию административных услуг).

При условии сохранения имеющегося государственного номера, перерегистрация автомобиля на наследника обойдется в 850 руб., из которых:

350 руб. – за внесение изменений в техпаспорт;
500 руб. – за выдачу свидетельства о госрегистрации автомобиля.

Выдача новых регистрационных знаков стоит 2 тыс. руб.

Наследство и налоги на имущество

В России действует несколько налогов на имущество, причем ни один из них не относится к общегосударственным. Иными словами, налоговые ставки и льготы, а в некоторых случаях также особенности расчета и уплаты, установлены региональным или муниципальным законодательством.

Важно: наследник считается собственником унаследованных им активов со дня, следующего за днем смерти наследодателя. Этот правило применяется независимо от момента принятия наследства или получения правоустанавливающих документов. Оно распространяется также на лиц, получивших наследство в порядке трансмиссии. Это означает, что затягивание с переоформлением унаследованного имущества не даст возможности уклониться от уплаты налогов на имущество.

Земельный налог является местным и устанавливается соответствующим муниципалитетом. Налог взыскивается в процентном отношении от кадастровой стоимости участка и не может превышать 1,5%. В отношении земельных участков некоторых категорий земельный налог не может превышать 0,3%. Это:

земли сельскохозяйственного назначения и земли другой видовой принадлежности, используемые для аграрных целей;
участки, уже занятые жилыми постройками или предназначенные для их возведения;
участки под объектами коммунальной инфраструктуры;
земли, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства;
участки, оборот которых ограничен таможенным и оборонным законодательством.

К местным налогам относится также налог на имущество. Облагаемые объекты:

жилые дома, помещения;
гаражи и машино-места;
имущественные комплексы;
объекты незавершенного строительства;
иная недвижимость.

Налог на имущество рассчитывается как процент от кадастровой стоимости объектов. Его граничный размер в зависимости от целевого назначения активов (для частного пользования, для предпринимательства) может составлять 0,1%, 0,5% или 2%.

Наследник, получивший в собственность автомобиль, становится плательщиком транспортного налога, отнесенного к числу региональных. Ставка транспортного налога может варьироваться в широких пределах и зависит, в основном, от мощности двигателя, стоимости автомобиля и года его выпуска.

Выводы

Налог на наследство с 2006 года в России не взыскивается. Однако, в связи с принятием наследства, у налогоплательщика возникают обязательства по уплате ряда других налогов. Оформление наследственных прав через нотариуса и регистрация прав на имущество в имущественно-регистрационных учреждениях связано с уплатой госпошлины. Доход наследника от полученного им наследства в некоторых случаях облагается НДФЛ. Кроме того, став собственником земли, недвижимости или автомобиля, наследник становится плательщиком налогов на имущество соответствующих видов.

Вы можете ознакомиться с похожими видео

Многих наследников беспокоит вопрос налогообложения имущества, полученного по наследству.

Среди желающих получить наследство распространены вопросы не только по поводу оформления документов на наследство, но и по вопросу стоимости его принятия. В данном контексте налог на наследство предполагается как одна из статей расходов наследника. Сколько же придется заплатить?

В связи с тем, что законодательство постоянно претерпевает какие-либо изменения, следует внимательно относиться к тем положениям, которые касаются налогов. Если уплата предполагается, но совершена не будет, последуют соответствующие санкции со стороны контролирующих органов: пени, штрафы и т.д.

Что касается налога на принятие наследства, то вступление в права наследование на квартиру не облагается налогом. Такое положение введено в связи с внесением изменений в Налоговый кодекс РФ с 1 января 2006 года. Наследники, получающие по наследству многие виды имущества, в том числе и недвижимость, полностью освобождаются от уплаты налога на принятие наследства. Однако закон оставил обязанность уплатить налог тем наследникам, которые в качестве наследства получают:

денежные суммы, полученные за создание литературного произведения
вознаграждения в денежном эквиваленте, полученные за написание научного труда;
гонорары и иные вознаграждения, которые получил изобретатель или создатель промышленного образца.

Такие виды наследства считаются исключением из общего правила и облагаются налогом, а также обязательны к декларированию.

Ставка налога в данном случае составит 13% от суммы наследства налогооблагаемого типа.

Как следует из перечня налогооблагаемого наследственного имущества, квартира туда не входит.

Таким образом, к счастью наследников такой статьи расходов при получении квартиры по наследству, как налог, не будет.

Государственная пошлина

Когда наследники интересуются налогом при получении наследства, зачастую они имеют в виду любой платеж в пользу государства. Когда им говорят, что налог отменен, они могут ошибочно подумать, что никаких затрат при оформлении наследства не возникнет. Однако это не совсем так. Многие путают налог с государственной пошлиной.

Государственная пошлина – платеж, обязательный к совершению каждым наследником. Он осуществляется за получение свидетельства о праве на наследство. Без представления квитанции об оплате пошлины нотариус не сможет выдать свидетельство о праве на наследство.

Размер государственной пошлины за получение свидетельство на право наследования квартиры нельзя установить точно без знания некоторых нюансов:

стоимость квартиры, которая указана в оценке, действительной на день смерти наследодателя;
близость и наличие родства между наследником и наследодателем. Чем ближе родственная связь, тем меньшую сумму государственной пошлины придется заплатить.

Эти факторы определяют размер государственной пошлины согласно НК РФ:

0,3% уплачивается ближайшими родственниками умершего (1 и 2 очереди), но не больше 100 тысяч рублей;
0,6% всеми остальными наследниками, но не более 1 миллиона рублей.

Расчет государственной пошлины в обоих случаях производится от суммы, указанной в отчете об оценке в качестве стоимости квартиры. Отсюда понятно, какую важность имеет правильное и своевременное проведение оценки. Именно она определяет уровень затрат наследника на оплату госпошлины и без ее проведения не обойдется ни один случай оформления наследства.

Освобождаются от обязанности платить государственную пошлину за принятие наследства лишь некоторые категории граждан в связи с особым их положением.

Таким образом, освобождение от уплаты налога при наследовании квартиры не означает отсутствие иных обязательных платежей. Государственная пошлина за получение свидетельства о праве на наследство выступает на сегодняшний день единственным обязательным платежом при оформлении наследства.

Налог при продаже квартиры, полученной по наследству

Зачастую наследники, оформляя наследство, знают, что пользоваться и владеть им самостоятельно не желают. Именно поэтому практически сразу после оформления, возникает необходимость продать полученную по наследству квартиру. Как же обстоит дело с налогообложением в этом случае?

Если принятие квартиры по наследству никакими налогами не облагается, то несколько другая ситуация с налогами обстоит при желании наследника продать квартиру, которая перешла к нему по наследству. Здесь уже придется уплатить государству 13% от стоимости проданного объекта недвижимости.

Налог уплачивается исключительно в том случае, если продажа состоялась в первые 3 года после перехода квартиры в собственность наследника.

Кроме того, наследник в случае продажи наследственной квартиры в указанный срок имеет право на получение соответствующего налогового вычета.

Вычет можно оформить в виде суммы, которая не облагается налогом, при продаже квартиры, полученной по наследству. Однако размер этой суммы не может превышать 1 миллиона рублей.

Вычет не предоставляется только по факту совершения продажи. Чтобы его получить, необходимо заявить о своем желании в налоговую инспекцию и предоставить документы.

Среди обязательных бумаг для получения вычета:

справка по форме 3 НДФЛ;
документы, подтверждающие факт совершения продажи;
документы, предоставляющие данные о сумме продажи;
Заявление на предоставление вычета.

В зависимости от конкретного случая, налоговая инспекция может потребовать и иные документы для предоставления вычета.

При продаже квартиры, полученной по наследству, законом предусмотрено только два вида послаблений в праве уплаты налога:

те, кто получил квартиру по наследству более 3 лет назад и заключает сделку ее купли-продажи, не совершают выплаты;
право на получение вычета.

В итоге, налог на получение квартиры по наследству не выплачивается наследниками с 1 января 2006 года.

Однако за ними сохраняется обязанность выплаты государственной пошлины в размере, установленном для данного конкретного случая. Налог с продажи квартиры, полученной по наследству, заплатить придется, если сделка купли-продажи состоялась в течение первых трех лет после получения наследства.