Главная Как создать свой бизнес? Как правильно заполнить платежные поручения в фнс. Платежное поручение в Пенсионный Фонд (бланк и образец заполнения)

Как правильно заполнить платежные поручения в фнс. Платежное поручение в Пенсионный Фонд (бланк и образец заполнения)

Вы не вовремя сдали налоговую декларацию? Или забыли уплатить налог? Налоговая инспекция прислала требование об уплате пени и штрафов? Мы поможем вам составить платежное поручение на оплату пеней и штрафов в налоговую инспекцию или внебюджетный фонд.

Штрафы и пени по налогам и сборам

Штраф и пени уплачиваются по реквизитам налоговой инспекции, туда же, куда вы платите налоги. Очередность платежа та же самая, что и при уплате налогов - 5-я .

Если получено требование на уплату штрафа или пени, оно может содержать УИН (уникальный идентификатор начислений), его надо указать в поле «Код». Если требования с УИН нет, то в этом поле ставится 0.

ОКТМО указывается обычный, как и при уплате налогов. : при наличии требования от налогового органа ставится ТР, если требования нет, то ставится ЗД. Номер и дата требования указывается в полях 108-109 платежного поручения, при отсутствии требования, в полях проставляются нули. В поле 107 «Показатель налогового периода» ставится срок уплаты, указанный в требовании. Если требования нет, то в этом поле так же ставится 0.

КБК, если он не указан в требовании, надо искать самостоятельно. Имейте ввиду, что берется КБК не того периода, за который вы платите штраф или пени, а КБК того года, в котором вы это оплачиваете. Т.е. при уплате штрафов и пеней в 2015 году надо брать КБК .

Налоговая инспекция может налагать штрафы как по Налоговому кодексу, так и по Кодексу об административных правонарушениях (КоАП). Принцип заполнения платежного поручения при этом один, разные только КБК.

КБК по пеням и штрафам согласно Налоговому кодексу

* Пени (статья 75 НК) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату налога (статья 122 НК) - КБК налога, по которому нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2100 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК транспортного налога 182 1 06 04011 02 1000 110, пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 06 04011 02 2100 110, а штраф на КБК 182 1 06 04011 02 3000 110

* Штрафы за непредставление налоговой декларации в установленный срок (статья 119 НК) - КБК указываются по такому же принципу, как и при пенях за несвоевременную уплату налога. Т.е. берется КБК налога, по которому подается декларация и в 14-17 разряде ставится 3000.

Пример: КБК по НДС 182 1 04 01000 01 1000 110, штраф за несвоевременную подачу декларации по НДС уплачивается на КБК 182 1 04 01000 01 3000 110

* Штраф за непредставление справок 2-НДФЛ, сведений о среднесписочной численности, а также иных документов и (или) иных сведений (статьи 119.2, 129.1 и пункт 1 статьи 126 НК) - КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

* Штраф за несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме (статья 119.1 НК) - КБК 182 1 16 03010 01 6000 140

КБК по штрафам согласно КоАП

* Штрафы за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные КоАП - 182 1 16 03030 01 6000 140

* Штрафы за нарушение законодательства о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт -182 1 16 06000 01 6000 140

* Штрафы за нарушение порядка работы с денежной наличностью, ведения кассовых операций и невыполнение обязанностей по контролю за соблюдением правил ведения кассовых операций 182 1 16 31000 01 6000 140

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа за налоговое правонарушение при наличии требования и УИН

Образец заполнения платежного поручения на уплату пеней при отсутствии требования и УИН

Штрафы и пени по взносам во внебюджетные фонды

Принцип заполнения платежного поручения такой же, как и по налоговым штрафам и пеням. Однако есть различия. Так же, как и при уплате взносов, поля 106-109 не заполняются. Даже если есть требование от фонда, номера и даты его в поручении не указываются. Но если есть УИН, то в поле «Код» его надо указать.

Фонд социального страхования выставляет штрафы по двум федеральным законам , так же, как и Пенсионный фонд . Кроме этого, оба фонда могут оштрафовать должностных лиц организации по ст.15.33 КоАП.

Штрафы и пени по страховым пенсионным взносам

* Пени (статья 25 закона 212-ФЗ) за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов (статья 47 закона 212-ФЗ) - КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, но в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии - 392 1 02 02010 06 1000 160, пени за несвоевременную уплату следует платить на КБК 392 1 02 02010 06 2000 160, а штраф за неуплату на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета Пенсионного фонда РФ (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) - 392 1 16 20010 06 6000 140;

* Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства в части бюджета ФФОМС (за исключением ст.48-51 закона 212-ФЗ) - 392 1 16 20030 08 6000 140;

* Штрафы в соответствии со статьями 48 - 51 Федерального закона 212-ФЗ - 392 1 16 20050 01 6000 140.

Штрафы и пени по страховым взносам в ФСС

* Пени за несвоевременную уплату и штрафы за неуплату взносов - КБК взносов, по которым нарушен срок уплаты, в 14-17 разряде КБК вместо 1000 указывается 2000 (пени) или 3000 (штраф).

Пример: КБК страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - 393 1 02 02050 07 1000 160, пени уплачиваются на КБК 393 1 02 02050 07 2000 160, 393 1 02 02050 07 3000 160.

Образец заполнения платежного поручения на уплату штрафа в ПФ

Пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"; Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"

Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"; Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"

С 2017 года заплатить налоги за ИП, организацию или физ.лица может кто-то другой. Тогда реквизиты будут следующими: «ИНН» плательщика – ИНН того, за которого погашают налог; «КПП» плательщика – КПП того, за которого перечисляют налог; «Плательщик» – информацию о плательщике, который осуществляет платеж; «Назначение платежа» – ИНН и КПП плательщика, за которого платят, и того, кто платит; «Статус плательщика» – статус того лица, чья обязанность исполняется. Это 01 для организаций и 09 – для ИП.

Платежным поручением или платежка документ банку от имени владельца(клиента) расчетного счета: перевести деньги на другой счет(оплатить товар или услугу, заплатить налоги или страховые взносы, перевести деньги на счет ИП или выплата дивиденда учредителя, перевести заработную плату работникам и т.п. всё есть ниже)

Платежное поручение можно сформировать(и отправить через интернет) в интернет-банке(например, сбербанк-онлайн, альфа-клик, клиент банк). Интернет-банк не нужен мелким организациям и ИП т.к. он сложен, дорог и менее безопасен. О нем стоит подумать тем кто делает более 10 переводов в месяц или если банк очень удалён. Также платежки можно сформировать с помощью онлайн-бухгалтерии, например .

Где взять платежное поручение бесплатно? Как заполнить платежное поручение? Какие есть виды платежных поручений? Я выложу тут образцы заполнения платежек в Excel для 2016-2017 годов, сделанные с помощью бесплатной программы Бизнес Пак . Это шустрая и простая программа. В ней помимо платежек есть еще куча полезных документов. Рекомендую всем! Особенно полезна для малых организаций и ИП желающих сэкономить. Некоторые дополнительные функции в ней платны, но для платежных поручений она бесплатна.

Образец платежки

С 2017 года налоговые взносы можно уточнить если было правильное название банка и верный счет получателя. Остальные взносы необходимо возвращать и оплачивать заново.(подп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ).

Рассчитать все взносы и подготовить платежки можно Месяц первый там бесплатно.

Любые взносы страховые, в отличии от налогов - не округляют никогда.

Напомним, с 2015 года для уплаты дополнительного 1% применяют другой КБК отличный от фикс.страхового взноса. А для 2017-2018 года они совсем другие - смотрите их ниже.

Фиксированный ПФР

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов в пределах 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 - для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС Приказ Минфина от 5 апреля 2017 года № 58н).

ОКТМО должен быть 8-значным.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(страховой фикс. взнос ИП) в Бизнес Пак.

ПФР свыше 300 т.р.

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с доходов свыше 300 т.р. за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика:

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов - не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(ПФР свыше 300 т.р. ИП) в Бизнес Пак.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Мед.страх ФФОМС

Назначение платежа: Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 1 квартал 2017 г. Рег.№071-058-011111

Статус плательщика: Статус плательщика: 24 - для ИП за себя(с 2017 года нужно указывать 09, т.к. взносы платим в ИФНС).

ИНН, КПП и ОКТМО не должны начинаться с нуля.

В поле 109(дата, ниже "резервного поля", справа) вписывают дату декларации, по которой платят налог. Но при УСН и всех фондах(ПФР, ФСС, ФОМС) ставят 0.

Прозвучит странно, но поле 108(ниже "код" справа и "резервного поля", слева) указывают "14;номер СНИЛС ИП". Таково требование ПФР.

Рис.Образец заполнения платежного поручения(Мед.страх ФФОМС ИП) в Бизнес Пак.

Внимание!С 2017 года новые КБК и новый получатель взносов - не ПФР а ИФНС. можно узнать реквизиты вашей ИФНС.

КБК страховой взнос ИП

Вид платежа	За 2016 года в 2016 году	За 2016,2015 и более ранние	За 2017, 2018 годы
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ)	392 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб.	392 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ)	392 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160

Все платёжки

Смотрите полный список платёжных поручений.

Как выглядит образец платежного поручения на уплату пенсионных взносов за работников в 2017 году? Какие КБК указывать в платежном поручении? Какой код указывать в поле «статус плательщика» при перечислении страховых взносов? Ответы на эти вопросы и образец платежки на уплату пенсионных взносов в 2017 году в пользу ИФНС вы найдете в этой статье.

Уплата взносов в 2017 году

С 1 января 2017 года взносы на обязательное пенсионное страхование контролирует ФНС России. В связи с этим пенсионные страховые взносы нужно уплачивать по правилам, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Пенсионные страховые взносы в 2017 году следует перечислять отдельными платежными поручениями. Поясним, на что обращать внимание и акцентируем внимание на тех полях, которые могут вызывать сложности.

Поле 101: статус плательщика

В поле 101 при уплате пенсионных страховых взносов нужно указать статус организации или ИП, которые перечисляют взносы. В поле 101 платежного поручения по пенсионных страховым взносам в 2017 году за работников организациям и ИП ФНС рекомендует проставлять код 01.

Если же индивидуальный предприниматель перечисляет фиксированные платежи по взносам на обязательное пенсионное (медицинское) страхование «за себя», то в качестве статуса плательщика указывается код 09.

Получатель платежа

Реквизиты получателей отражайте в полях 16 «Получатель», 61 «ИНН» и 103 «КПП» платежного поручения. При этом получателями взносов на обязательное пенсионное страхование в 2017 году являются ИФНС. Их лицевые счета открыты в территориальных управлениях Федерального казначейства. Следовательно, в поле 16 «Получатель» укажите сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов: название и номер налоговой инспекции. Например, «УФК по г. Москве (ИФНС России № 22 по г. Московской области)».

КБК

В поле 104 укажите 20-значный КБК платежа. Верный КБК будут означать, что уплачиваются именно пенсионные страховые взносы. В таблице обобщим КБК, которые нужно использовать в 2017 году при уплате пенсионных страховых взносов, пеней и штрафов по этому виду взносов.

Назначение	Платеж	Пени	Штраф
на страховую пенсию за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02010 06 1000 160	–	–
на страховую пенсию за периоды после 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02010 06 3010 160
на накопительную пенсию	182 1 02 02020 06 1000 160	182 1 02 02020 06 2100 160	182 1 02 02020 06 3000 160
на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02080 06 1000 160	–	–
на доплату к пенсии для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02080 06 1010 160	182 1 02 02080 06 2110 160	182 1 02 02080 06 3010 160
на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02120 06 1000 160	–	–
на доплату к пенсии сотрудникам организаций угольной промышленности за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02120 06 1010 160	182 1 02 02120 06 2110 160	182 1 02 02120 06 3010 160
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02140 06 1100 160	–	–
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов не больше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3110 160
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02140 06 1200 160	–	–
в фиксированном размере на страховую пенсию (с доходов свыше предельной величины) за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02140 06 1210 160	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02140 06 3210 160
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02131 06 1000 160	–	–
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 1 за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02131 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02131 06 2110 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02131 06 3010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02131 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 за периоды до 31 декабря 2016 года (если в 2017 году платите за 2016 год)	182 1 02 02132 06 1000 160	–	–
на страховую часть трудовой пенсии по дополнительному тарифу за сотрудников по списку 2 за периоды с 1 января 2017 года (если в 2017 году платите за 2017 год)	182 1 02 02132 06 1010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 1020 160, если тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02132 06 2110 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 2120 160, если тариф зависит от спецоценки	182 1 02 02132 06 3010 160, если тариф не зависит от спецоценки; 182 1 02 02132 06 3020 160, если тариф зависит от спецоценки
недоимка, пени и штрафы по взносам в Пенсионный фонд РФ за периоды до 2017 года (если в 2017 выявлена недоплата прошлых лет)	182 1 09 08020 06 1000 140	182 1 09 08020 06 2100 140	182 1 09 08020 06 3000 140

Назначение платежа

В поле 24 «Назначение платежа» при уплате пенсионных взносов укажите дополнительную информацию, связанную с перечислением средств в бюджет. В нашем случае достаточно отметить «Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование» и указать месяц, за который производится уплата.

1.Плательщик (поле 8)

В поле 8 предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках ― "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".

2.Статус плательщика (поле 101)

В фондах нет единого мнения, какой код ставить в поле 101 «Статус плательщика» при оплате взносов за себя. Одни рекомендуют ставить код 08, другие считают верным код 24. Но какой бы код предприниматель не поставил, платеж дойдет до фонда.

3.Код (поле 22)

При текущих платежах в реквизите «Код» (поле 22) надо поставить «0», при платежах по требованию ― 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера нет ― значение «0».

4.Тип платежа (поле 110)

Пока Центробанк требует ставить в поле «Тип платежа» значение 0 (письмо от 30.12.14 № 234-Т). Но с 28 марта должен вступить в силу документ, который отменяет заполнение поля 110.

5.Дата документа (поле 109)

В поле 109 надо поставить значение «0» (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.13 №107н). Если заполнить иные сведения, банк может вернуть платежку без исполнения, и ее потребуется переделать.

6.Номер документа (поле 108)

В поле 108 надо поставить значение «0» (п. 5 приложения 4 к приказу №107н). Если написать номер требования, как при перечислении налогов, банк может потребовать переделать платежку.

7.Налоговый период (поле 107)

Надо поставить значение «0», а не период, за который предприниматель платит взносы. Такие требования закреплены в пункте 5 приложения 4 к приказу №107н.

8.Основание платежа (поле 106)

В этом поле ставят только «0». Банк может вернуть платежку, если предприниматель запишет иные значения, как при перечислении налогов: значение «ТП» ― по текущим платежам, «ЗД» ― при погашении недоимки или «ТР» ― при платежах по требованию.

В поле 105 надо заполнить новый код ОКТМО. Для муниципальных образований коды ОКТМО состоят из 8 знаков, а для населенных пунктов - из 11. Уточнить нужный код можно в своем управлении ПФР.

10.КБК (поле 104)

Взносы в ПФР за себя предприниматель платит по разным КБК: по тарифу 26% - 392 1 02 02140 06 1100 160, по тарифу 1 % с доходов свыше 300 тыс. рублей ― 392 1 02 02140 06 1200 160.

Образец заполнения платежного поручения в ПФР в 2016 году для ИП за себя

Платежное поручение в ПФР. Образец заполнения 2016 для ИП за себя 1%

В статье будет идти речь о платежке на пени. Что необходимо знать, как выглядит образец документа, и как его заполнять – далее.

Если выплата любого характера просрочена, то придется выплатить пеню. Чтобы правильно заполнить квитанцию и рассчитать пеню, необходимо иметь общее представление о документе.

Что нужно знать

В Налоговом кодексе содержатся сроки, в период которых плательщик налогов должен внести плату. Если сроки расчета не соблюдены, то это чревато последствиями в виде уплаты неустойки.

Оговаривается данный пункт в соглашении или предусматривается законодательством. Может быть как фиксированной, так и зависеть от процентного соотношения за каждый просроченный день.

Законодательство не допускает договоренности на словах по уплате неустойки. Необходимо письменное соглашение.
Во время расчета пени учитывается – сумма долга, период начисления, размер.

Сумма, для которой начисляется пеня, берется в учет только та, которая не была уплачена. Признаками пени являются:

применение за просрочку обязательств;
ежедневное начисление;
процентное соотношение.

Пеня начисляется следующим образом:

Определяется сумма задолженности.
Вычисляется период просрочки.
Устанавливается ставка неустойки.
Определяется сума пени за один день. В этом случае размер задолженности необходимо умножить на ставку.
Определяется общая сумма пени.

Имеет пеня и особенности:

Уведомление о наличии пени должна выслать налоговая служба или фонд. Самостоятельно уплачивать не нужно, так как платеж может остаться невыясненным.

Принцип, по которому будет исчисляться пеня, зависит от вида задолженности. При налоговых недоимках он один, а для банка – другой. Размер пени может оговариваться в соглашении.

Если данного пункта нет, то расчет производится на основании Российской Федерации.

Определения

Платежное поручение	Одна из форм безналичного расчета, представляющая собой желание владельца счета перечислить сумму банку или прочему учреждению
Пеня	Тип неустойки, штраф за не осуществление платежа, который является обязательным к оплате
Пенсионный фонд	Организация внебюджетного типа, цель которого – управление финансами на пенсионное обеспечение граждан. Формируется за счет взносов плательщиков налогов
УСН	Один из налоговых режимов, облегчающий деятельность организаций. Заменяет большинство обязательных к выплате налогов одним
НДФЛ	Налог подоходного типа; исчисляется из доходов физических лиц
НДС	Косвенный тип налога, когда доля стоимости продукта изымается и уплачивается в бюджет

Классификация видов

Пеня бывает – законная и договорная. В зависимости от соотношения права на взыскание пени и правом возмещения убытков – зачетной, штрафной, альтернативной и исключительной.

Законная – неустойка, которая устанавливается законодательством для определенных типов обязательств. Размер и условия начисления пени предусматривается нормативным актом, а не сторонами обязательств.

Взыскание ее обязательно. Договорная неустойка предусмотрена в договоре сторон. Именно они договариваются о размерах пени, условиях и сроках ее выплаты.

Зачетная неустойка – тип пени, когда взыскаются убытки в той части, которая не покрывает неустойка. Штрафная пеня назначается сверху причиненных затрат.

При исключительной взыскается только неустойка, убытки не берутся в счет. При выплате альтернативной пени кредитор выбирает самостоятельно, что выплачивать – неустойку или убытки.

Нормативная база

Инструкция к заполнению

Правила заполнения:

Особое внимание необходимо уделить именно заполнению полей. При указании неверных реквизитов платеж не пройдет.

От обычной платежки поручение на уплату пени отличается следующим:

Возникающие нюансы

Если платежное поручение содержит ошибки – неверно указанный счет или КБК, неправильное название банка, то уплата будет считаться не произведенной. После начисления пени необходимо отобразить это проводками в отчетности бухгалтерии.

Выглядит она следующим образом – Д99 К68. перечисляется пеня с указанием тех же КБК, что и НДС (по которому образовалась недоимка).

Если в ПФР

Если нарушен срок уплаты взноса в Пенсионный фонд , назначается пеня. В платежном поручении необходимо указать код КБК – 2000.

По НДФЛ

Если работникам выплачивается доход, то организация считается налоговым агентом. Она должна правильно и вовремя исчислять и удерживать у физических лиц налог, чтобы уплатить его в бюджет.

Удерживать доход можно за счет любой суммы – которая выплачивается налогоплательщику или через третьих лиц. По месту регистрации выплачивается налог в бюджет. Бывает, что удержать невозможно.

Что делать в такой ситуации? Плательщик налогов обязан сообщить об этом в налоговую инспекцию . Сделать это необходимо, пока не окончился налоговый период.

После оповещения обязанность по удержанию налогу приостанавливается. Если налогоплательщик уложится в сроки, то пеня не начислится. В случае окончания периода и не оповещения налоговой службы неустойка начисляется в обязательном порядке.

Во время формирования платежки необходимо указать следующие реквизиты:

Документ необходимо составить в 4-х экземплярах, которые подаются в банк плательщика налогов, 2 штуки в государственные структуры и один остается у плательщика.

Если задолженность по налогу была выплачена добровольно, то лучше сразу заплатить и пеню.

По УСН

Код бюджетной классификации по уплате пени по упрощенному режиму в 2019 году остался прежним. Пеня не вписана в книгу расходов по , поэтому отображать ее в бухгалтерской отчетности не нужно.

Пеня рассчитывается следующим способом – сумма, которая неуплачена, умножается на количество дней просрочки. Далее умножается на 1/300 и на действующую ставку.

В отчетности бухгалтерии отображается следующим образом:

Расчет пени по упрощенному режиму обладает особенностями. Если произошла задержка выплаты, штраф не начисляется, только пеня.

Порядок заполнения платежки зависит от типа основания, послужившего для начисления пени. При добровольном погашении следует указать — ЗД.

Прочие реквизиты:

Статус	09
Тип операции	01
Очередность	5
Код	0
Номер и дата документа	0

НДС

Если налог не перечисляется или уплачивается не вовремя, то придется выплатить неустойку. Пеня начинает начисляться со следующего дня, когда необходимо было уплатить .

Например, за 3-й квартал необходимо внести налог до 25 декабря. Если этого не произошло, то с 26 декабря начинает начисляться неустойка.

На размер пени по налогу на добавочную стоимость влияют следующие показатели:

сумма налога, который не поступил в бюджет;
период просрочки;
рефинансированная ставка, которая действовала в этот период.

Формула для исчисления пени – необходимо умножить сумму неуплаченного налога на число просроченных дней. Далее ставку поделить на 300 и умножить на полученное число – сумма*количество дней.

Рассчитать размер пени можно как самостоятельно, так и дождаться извещения из налоговой инспекции. В 2019 году правила расчета пени те же. Изменилась только ставка, в текущем году она уже составляет не 8,25%, а 11%.

Алгоритм действий:

Определить размер НДС, который не был уплачен.
Выявить дату, когда возникла недоимка. Следующий день будет датой начала начисления пени.
Определиться с днем, когда долг будет погашен.
Установить действующие ставки на момент возникновения неустойки.
Рассчитать размер пени.

Пример документа

Например, организация не оплатила счет размером 150 000 рублей. Просрочка составляет 20 дней, ставка — 11%. Таким образом – 150000*20*(11/100)/300=110 рублей.

Чтобы не ошибиться в расчетах, можно использовать онлайн-калькулятор. При этом необходимо с точностью знать:

полную сумму задолженности;
процент обложения налога (существующие типы – 18%, 10% и для тех, кто не платит налоги – 0%);
первый день просрочки (дата);
дату осуществления платежа;
ставку рефинансирования (устанавливается Центральным банком).

Таким образом, при несвоевременной уплате налогов назначается пеня, которая обязательна к уплате. Рассчитывается она, исходя из основания, которое послужило причиной.

Пеня уплачивается после полного погашения задолженности, от этого плательщик налогов не освобождается. Чтобы не было проблем, лучше платить взносы и налоги вовремя.