Ффомс налоговая ставка. Расчет страховых взносов. Пример расчета страховых взносов. Как заполнить платежное поручение для оплаты через банк по счету ИП

Страховые взносы обязаны отчислять за своих сотрудников все организации и ИП - работодатели. ИП, как с работниками, так и без них, уплачивают еще и страховые взносы за себя. Неисполнение этой обязанности грозит страхователю штрафом.

Наша статья об одном из видов страховых взносов – взносах на обязательное медицинское страхование. Рассмотрим размер отчислений для различных категорий плательщиков, выясним, кто может не платить взнос на медстрахование, и какие ставки ожидают страхователей в новом 2017 году.

Кто платит взносы в ФФОМС

До конца 2016 года начисление и уплата страховых взносов регулируется законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ, а контроль за взносами ФОМС осуществляет ПФР. С 1 января 2017 года курировать страховые взносы будет налоговое ведомство , а вместо закона № 212-ФЗ начнет действовать новая глава НК РФ , нормы которой в основном повторяют его положения.

Согласно ст. 5 закона № 212-ФЗ, к плательщикам взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС относятся:

• работодатели, которые платят зарплату и прочие вознаграждения физлицам. Это юрлица, ИП и физлица, не являющиеся ИП. При этом взносами по действующему тарифу облагаются выплаты работникам по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (ст. 7 закона № 212-ФЗ).
• ИП и частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы и т.п.). Эти категории страхователей должны уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС «за себя» в фиксированной сумме . Размер годового взноса зависит от действующего минимума оплаты труда на начало года и равен 12-кратному МРОТ, умноженному на тариф взноса в ФОМС (ст. 14 закона № 212-ФЗ).

Размер страховых отчислений в ФФОМС

• организации и ИП, доход которых на 70% состоит из поступлений от льготируемой деятельности. Ставка 0% действует пока их доход не «перешагнет» предел в 79 млн.руб.;
• некоммерческие организации, деятельность которых связана с соцобслуживанием, образованием, здравоохранением, культурой и искусством, массовым спортом;
• благотворительные организации.

Также взносы на ОМС не платят:

• работающие на «вмененке» аптеки и ИП, занимающиеся фармацевтикой;
• ИП на некоторых видах патента, при начислении взносов ОМС за работников;
• организации из проекта «Сколково»;
• организации, делающие выплаты экипажам судов, зарегистрированных в Российском реестре, в части таких выплат.

Взносы в ФФОМС в 2017 году

В 2017 году размеры ставок страховых взносов для всех категорий страхователей останутся на уровне нынешнего 2016 года . Закон № 212-ФЗ утратит силу с 01.01.2017 г., и с этого момента начнет действовать глава 34 Налогового кодекса о страховых взносах.

Узнать более подробно о том, какими будут ставки на ОМС и другие виды страховых взносов в новом году, можно из статьи «

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

• наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
• вид деятельности;
• утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2019 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

1. трудовой контракт (всегда);
2. гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет с траховые взносы на травматизм в 2019 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

• юридические лица (независимо от типа собственности);
• владелец собственного бизнеса;
• физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

• государственные пособия;
• выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
• средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
• материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
• плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2019 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

1. ОКВЭД;
2. Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

ПРИМЕР

Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:

В итоге для каждой из этих организаций тарифы по страховым взносам на травматизм будут такими:

В 2019 году тарифы страховых взносов «на травматизм» останутся такими же, какими были в 2016 и 2017 годах. Это предусмотрено Федеральным законом от 19.12.16 № 419-ФЗ. В частности, сохранятся 32 базовых тарифа, исчисляемых в пределах от 0,2 до 8,5 процентов к сумме выплат в пользу застрахованных лиц. Также в 2019 году сохранятся неизменными льготы для предпринимателей, которые уплачивают взносы за инвалидов I, II и III групп. Такие ИП платят взносы в размере 60% от общеустановленных страховых тарифов

Как узнать свой тариф

Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2019 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2019 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:

1. заявление о подтверждении основного вида деятельности;
2. справку-подтверждение;
3. пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).

В случае непредставления перечисленных документов штрафов фонд не начисляет, однако специалисты ФСС установят тариф самостоятельно. Такое право предоставляет им приказ Минздравсоцразвития России № 55 2006-го года. Причем они выберут наиболее высокий класс риска из указанных в ЕГРЮЛ кодов по вашему предприятию. Подобное решение не всегда выгодно для страхователя, поэтому рекомендуем регулярно и вовремя подтверждать основной вид деятельности.

Обратите особое внимание: оспорить максимальный тариф, назначенный ФСС, невозможно (см. постановление Правительства РФ № 551). В этой части в 2019 году по страховым взносам на травматизм ничего не изменилось.

Сколько перечислять

Работодатели должны ежемесячно рассчитывать , учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:

ВЗНОСЫ = Б х ТАРИФ Где:

Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:

Б = Выплаты тд/гпд – Выплаты н/о Где:

Выплаты тд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.

Выплаты н/о – необлагаемые взносами выплаты.

На заметку: когда расчет с человеком ведут в натуральной форме, взносы начисляют на денежную сумму, указанную в договоре. НДС и акцизы тоже учитывают.

ПРИМЕР

Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2019 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.

1. 1. Рассчитаем базу для начисления взносов:

Б = 3 500 000-32 000 = 3 468 000 руб.

1. Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:

ВЗНОСЫ = 3 468 000 х 0,2 = 6936 руб.

ФСС делает надбавки или скидки для некоторых предприятий. Поэтому размер итоговых взносов может быть дополнительно увеличен либо снижен.

Новые данные для скидок и надбавок в 2019 году

Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:

1. Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
2. Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
3. Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).

Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2019 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.

Какие есть льготы по страховым взносам на травматизм

Организации, которые своевременно отчисляют взносы в ФСС и не допускают несчастных случаев или возникновение профессиональных недугов, могут претендовать на получение скидки по взносам на травмы.

Заметим, что получить льготу на 2019-й год уже невозможно, так как заявление нужно было подавать до 1 ноября 2017 года. Но она будет действовать и в дальнейшем.

Размер скидки зависит от разных факторов: количества травм на 1000 сотрудников, дней нетрудоспособности при одном случае получения травмы и др. Ее максимальная величина – 40%.

При начислении взносов по работникам-инвалидам I, II, III групп скидка вырастает до 60%. Документального подтверждения прав на ее получение закон не требует.

ПРИМЕР

ООО «Империал-Строй» предлагает услуги в области инженерно-технического проектирования (ОКВЭД 74.20). Предприятию была предоставлена скидка по взносам в ФСС – 25%. В марте 2019 года компания начислила сотрудникам зарплату в размере 320 000 руб., а также инвалидам I и II групп – 73 000 руб. Определить величину взносов.

Деятельность компании ООО «Империал-Строй» относится к I классу профессионального риска, для которого установлен тариф 0,2%. Учитывая скидку 25%, ставка понизится до 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).

Взносы на страхование по несчастным случаям составят:

1. 1. для основных сотрудников ООО:

320 000 × 0,15% = 480 руб.

1. 1. для работников-инвалидов (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):

73 000 × 0,08% = 58,4 руб.

1. общая величина:

480 + 58,4 = 538,4 руб.

Бухгалтер компании «Империал-Строй» должен начислить за март взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 538,4 руб.

Иностранцы: страховые взносы на травматизм в 2019 году

Работодатели обязаны застраховать на случай травматизма или профессионального недуга не только российских граждан, но и иностранных сотрудников, а также постоянно или временно проживающих на территории РФ. В данной ситуации не имеет значения:

• статус резидентства;
• длительность проживания;
• место работы – российский офис или зарубежная «обособка».

Руководители должны придерживаться такого правила: при заключении с иностранным сотрудником трудового договора порядок начисления взносов в ФСС такой же, как для россиян. Облагается взносами заработная плата, премиальные выплаты и надбавки, компенсации за неиспользованный отпуск и т. д.

Когда с трудовым мигрантом заключен договор гражданско-правового характера, взносы по травмам начисляют при наличии условия в подписываемом соглашении.

ПРИМЕР

Фирма «Оливетта», занимающаяся производством кухонной мебели (ОКВЭД 36.1), подписала трудовой контракт с иностранным сотрудником К.В. Григорян. Какую сумму необходимо начислить в ФСС по травмам, если работодатель сделал ему следующие выплаты за март 2019 года:

• зарплата – 28 900 руб.;
• премия – 5000 руб.;
• материальная помощь в связи с рождением сына – 4000 руб.

1. 1. Определим базу для начисления страховых взносов:

Б = 28 900 + 5000-4000 = 29 900 руб.

1. Согласно Классификации видов деятельности по рискам, деятельность компании «Оливетта» отнесена к VIII классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,9.
2. Страховые взносы на травматизм для сотрудника-иностранца составят:

29 900 х 0,9% = 269,1 руб.

Что нового

Что нового по страховым взносам на травматизм в 2019 году? Изменений практически нет. Законодатели просто сохранили тарифы страховым взносов и ввели новые данные для расчета скидок и надбавок. Более масштабные изменения имели место в 2017 году. Напомним, что тогда менялось:

Изменение	Содержание
Расширение прав Фонда социального страхования	С 2017 года ФСС наделен следующими правами: Требовать от страхователей объяснений по взносам; вести контроль над поступлением денежных средств; рассчитывать размеры страховых взносов и др.
Установлен порядок взыскания	Основной закон – 1998-го года № 125-ФЗ – дополнен новыми статьями, которые регулируют способы взыскания недоимки, отсрочки, начисление пеней и др.
Конкретизирован порядок расчета	Определены на законодательном уровне сроки, а также расчетный и отчетный периоды
Ужесточен контроль над уплатой взносов	Закон № 125-ФЗ дополнен нормами о проведении камеральных проверок, оформлении результатов ревизий и т. д.

Некоторые изменения в 2018 г. по части общеобязательных взносов отчасти коснутся и медицинского страхования. С 1.01.2018 будет применяться другой фиксированный размер для ИП без работников. Планируется, что он не будет зависеть от МРОТ. По тарифной ставке и предельной базе новшеств не ожидается.

Единая тарифная ставка взносов с учетом суммы по ОМС с нового года не изменится. Суммарный ее размер остается прежним - 30%, что регламентирует НК РФ, ст. 425 и 426. Предполагается, что суммарная ставка останется неизменной вплоть до 2019 г., после чего повысится до 34 %.

Льготирование по части пониженных ставок ОМС также не изменится. Их размер (от 0 до 4 %) и условия применения детально оговариваются в ст. 427 НК РФ.

Страхователи (основная часть льготников сообразно ст. 427 НК РФ)	Льготные ставки ОМС в 2017-2018 гг.
ИП на УСН, организации с доходом не меньше 70% от общей прибыли, занятых льготным видом деятельности; аптеки, ИП на ЕНВД с лицензией на аптеку; плательщики, участвующие в проекте «Сколково»; страхователи, которые оплачивают вознаграждения членам экипажей судов, прошедших регистрацию в реестре	0%
IT - организации	4%
Участники СЭЗ Крыма и Севастополя; резиденты ТОР и свободного порта «Владивосток»	0,1 %

Данные таблицы свидетельствуют о том, что взносы по ОМС за работников могут быть обязательными и льготного содержания. В единичных ситуациях страхователи освобождаются от их уплаты.

При калькуляции суммы взноса ОМС к уплате учитываются действующие ставки и заработок работника. Формула подсчета для платежей стандартна: заработок * 5,1%. В платежных документах при оплате взносов ОМС записывается КБК 182 1 02 02101 08 1013 160.

Страховые взносы на ОМС предпринимателей с 2018 г.

Сумму общеобязательных медицинских взносов в 2017 г. предприниматели рассчитывают с учетом МРОТ, но независимо от размера прибыли. Используется формула расчета: МРОТ × МЕСЯЦЫ × 0,051.Фиксированная сумма в российских рублях к уплате достигла на этот момент цифрового значения 4 590.

В рамках нового веяния законодательством с 2018 г.:

• аннулируется привязка фиксированной суммы на ОМС к МРОТ;
• применяемая фиксированная величина повышена до 5 840 руб., что больше показателя предыдущего года на 1 250.

Это значит, что за 2018 г. ИП обязан будет рассчитаться по взносам ОМС, перечислив 5 840 руб. в ФНС. На законодательном уровне определено, что фиксированное величина будет ежегодно индексироваться

Сроки оплаты взносов и сдачи отчетности по ОМС с 2018 г.

Общеобязательные взносы ОМС исчисляются с заработка работника ежемесячно. Из этого следует, что сроки уплаты их напрямую зависят от выплат работнику. Законом установлена крайняя дата оплаты - 15 число месяца, который идет вслед за месяцем начисления взносов. Основание - НК РФ, ст. 431, п. 3.

При этом применяются общие правила переноса выходных и праздничных дней на первый рабочий день. Т. е. если крайний срок уплаты пришелся на выходной (праздничный), оплатить можно будет в следующий за ним первый же рабочий день.

Для предпринимателей определены отдельные правила уплаты фиксированной величины по ОМС. В 2018 год им предлагается на выбор внести страховой платеж единовременно либо частями. Так, установленную величину 5 840 руб. ИП вправе разделить и оплачивать каждый месяц, поквартально либо единожды за полгода. Обязательно условие, которое нужно будет при этом соблюсти: уложиться с единовременными и частичными страховыми платежами следует до 31 декабря отчетного года.

Отчитывается за платежи ОМС обязанное лицо в составе единой новой формы расчета КНД 1151111, которая объединяет все виды взносов по страхованию. Вводилась она приказом ФНС РФ №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016.

Впервые ее стали оформлять и представлять с 1 квартала 2017 г. Она же будет применяться и в следующем году. Оформляется этот отчетный документ нарастающим итогом за целый год.

Установлен крайний срок по сдаче единого расчета - 30 число месяца, который идет вслед за отчетным месяцем. В порядке очередности с учетом выходных и праздников актуальными датами будут:

1. 05.2017.
2. 07.2017.
3. 10.2017.
4. 04 2018.

Пример 1. Калькуляция и оплата взносов ОМС предпринимателем за неполный 2018 г.

Резидент РФ, Л. Р. Васильченко получил статус предпринимателя 15.02.2018. Проработав несколько месяцев самостоятельно, без работников, он в этом же году, 15.11.2018, снялся с учета.

Прибыль предпринимателя за период работы его с февраля по ноябрь достигла 1 000 000 руб. За указанный период деятельности ему надо заплатить за себя общеобязательные взносы по медицинской части. Для калькуляции учитывается фиксированная величина 2018 г. - 5 840 руб.

Последовательность калькуляции будет следующий. Сначала отдельно подсчитывается сумма по ОМС за неполные месяцы работы, т. е. за февраль (13 дней) и ноябрь (14 дней). Затем подсчет ведется по целым месяцам работы в 2018 г., а это период с марта по октябрь (итого 8 месяцев). Затем все суммируется и получается итоговая сумма платежа по ОМС к уплате.

Итак, порядок калькуляции общеобязательных медицинских страховых платежей ИП Л. Р. Васильченко таков:

1. Платеж по ОМС за месяц: 5 840 / 12 месяцев = 486 руб.
2. Платеж по ОМС за неполный февраль: 486 / 28 дней февраля * 13 рабочих дней = 226 руб.
3. Платеж ОМС за неполный октябрь: 486 / 31 день октября * 14 рабочих дней = 523 руб.
4. Платеж ОМС за целые месяцы работы: 486 * 8 целых рабочих месяцев = 3 888 руб.
5. Суммирование скалькулированных величин по неполным и целым месяцам работы ИП Л. Р. Васильченко: 226 + 523 + 3 888 = 4 637 руб.

Итоговая сумма платежей на ОМС Л. Р. Васильченко за период пребывания им в статусе предпринимателя в рублях составила 4 637.

При годовой сумме дохода за 2017 г., превышающей 300 000 руб., крайний срок доплаты (1% с превышенной суммы) перенесли. С 2018 г. доплату нужно будет внести не позже 2 июля 2018 г.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос 1: Нужно ли ИП, который не осуществлял деятельность на протяжении 2018 г., отчислять общеобязательные взносы по медицине?

Да, т. к. медицинские взносы, как и пенсионные, считаются общеобязательными платежами. Прибыль, отсутствие движения по банковским счетам, осуществление деятельности здесь роли не играют. Пока статус предпринимателя не утрачен, оплачивать медицинские взносы придется. Следовательно, за 2018 г. ИП обязан будет заплатить фиксированную величину - 5 840 руб.

Вопрос 2: Как скалькулировать сумму общеобязательных медицинских взносов ИП за целый 2018 г., если его годовая прибыль составила больше 300 000 руб.? Нужно ли доплачивать 1% с превышенной суммы? Предприниматель без работников.

Для общеобязательных страховых платежей по медицинской части установлена фиксированная величина (5 840 руб.), ее и надо будет перечислить до 31 декабря отчетного года.

1% с превышенной суммы дохода (при прибыли больше 300 000 руб. за год) исчисляется и уплачивается по пенсионной части единожды.

Соответствие площади предприятия предлагаемому ассортименту продукции.- Исследование помещений предприятия на предмет вентиляции, загрязненности, освещения и некоторых других показателей.- Исследование производственного инвентаря, технологии приготовления, хранения и реализации пищевых продуктов.- Предоставление гарантий потребителям, правильное оформление договоров об оказании услуг.- Документация по проведению текущей и генеральной дезинфекции помещения и оборудования.- Четкие ценники на товарах с указанием точной цены, срока изготовления и срока годности товара, подписи ответственных лиц с указанием даты.- Измерение освещенности, температуры воздуха, влажности в помещениях.- Исследование сроков хранения и реализации товаров.- Предоставление потребителю полной и адекватной информации о препарате путем нанесения ее на ценник.

Разница фомс и фсс

Примеры таких органов: 6. Федеральная антимонопольная служба (ФАС) – орган исполнительной власти, с которой может столкнуться в процессе своей деятельности практически любой бизнес. Полномочия данной службы достаточно широки: - контроль и надзор за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках;- защиты конкуренции на рынке финансовых услуг;- контроль цен на продукты питания;- контроль цен на топливо;- контроль за размещением заказов при проведении открытых аукционов в электронной форме;- контроль за соблюдением законодательства о рекламе,- контроль за осуществлением иностранных инвестиций.
7.

Федеральная таможенная служба (ФТС). Общения с этой службой Вам не миновать при осуществлении внешнеэкономической деятельности. 8. Федеральная миграционная служба (ФМС) будет интересна вам, а вы – ей, если у вас есть иностранцы среди наемных работников.

9.

Страховые взносы в пфр, фсс и фомс

Для неработающих граждан страховщиком по ОМС выступает государство, благодаря чему для них доступен спектр медицинских услуг в том же объеме, что и для работающих. В 2011 г. принят Федеральный закон № 326 «Об обязательном медицинском страховании в РФ», который отнёс к категории застрахованных по ОМС лиц иностранных граждан, имеющих временную регистрацию или вид на жительство, лиц без гражданства и беженцев.

Внимание

Благодаря закону теперь стало возможным выбирать наиболее подходящее лечебное учреждение и врача. Также узаконено право требовать возмещение причиненного вам медицинскими или страховыми организациями морального, материального или физического ущерба.

Страховые взносы в фомс — это обязанность любой организации

УСН, применяющие льготы для начисления взносов 20 0 0 20 — ИТ-организации 8 4 2 14 — Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14 — Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями 8 4 2 14 — Участники проекта «Сколково» 14 0 0 14 — Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов 0 0 0 0 — Аптеки на ЕНВД в отношении работников, занимающихся фармацевтической деятельностью 20 0 0 20 — Некоммерческие организации на УСН 20 0 0 20 — Благотворительные организации на УСН 20 0 0 20 — ИП, применяющие патентную систему налогообложения 20 0 0 20 — Участники СЭЗ Крым и Севастополь 6 0,1 1,5 7,6 — Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6 — Сроки уплаты страховых взносов в 2018 году Страховые взносы в фонды перечисляются каждый месяц до 15-го числа последующего месяца.

Фонд социального страхования рф и фонд обязательного медицинского страхования рф

Дополнение 2016: Если спецоценка условий труда не проводилась, то действуют ставки:

• 9% - в отношении работников, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Закона №173-ФЗ;
• 6% - в отношении работников, перечень которых приведен в пп.2-18 п.1 ст.27 того же закона.

Если спецоценка проводилась, то ставка зависит от установленного класса условий труда. Для вредного и опасного класса установлены ставки от 2 до 8%.
Отчетность по страховым взносам В ПФР необходимо сдать следующие отчеты:

• РСВ-1.

Скачать образец заполнения РСВ-1 в 2016 году. Данные отчеты сдаются ежеквартально до 15-го числа второго месяца следующего за отчетным периодом.
Таким образом, отчеты подаются до 15 мая за 1 квартал, до 15 августа за полугодие, до 15 ноября за 9 месяцев и до 15 февраля за год. Как меняются сроки подачи РСВ-1 с 2015 года можно почитать здесь.

Страховые взносы в пфр, ффомс и фсс в 2017 году

Инфо

Налоги с наших доходов распределяются по трём кубышкам – так называемым внебюджетным фондам: в Пенсионный фонд РФ (ПФР), фонд социального страхования (ФСС) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Общее у всех этих организаций то, что они, являясь составными частями финансовой системы страны, имеют строгую направленность использования средств и расходуются на те цели, которые не включены в бюджет государства.

Средства этих фондов формируются преимущественно из обязательных отчислений физических и юридических лиц:

• пенсионный фонд забирает себе 22 % от облагаемого дохода работника;
• фонд соцстраха – 2,9 % ;
• фонд медицинского страхования – 5,1 % страхового тарифа.

Поступают эти взносы в виде обязательных ежемесячных платежей. Остановимся подробнее на отчислениях в фонд медицинского страхования.

Страховые взносы в 2018 году

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие бизнес на территории РФ, обязаны начислять страховые взносы. С 2017 года администратором взносов станет ФНС (гл. 34 НК РФ).
Отчитываться и платить страховые взносы нужно будет на счет налоговой инспекции.

• Взносы на обязательное пенсионное страхование составляют 22%.
• Взносы на обязательное медицинское страхование.

Работодатели уплачивают медицинские взносы по тарифу 5,1 % от облагаемых выплат, перечисленных работнику за отчетный период.

• Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Уплачиваемые в этот фонд взносы составляют 2,9 % от облагаемых выплат (за счет этих взносов ФСС выплачивает пособия по больничным листам, декретные и иные пособия).

О деятельности федерального фонда обязательного медицинского страхования (ффомс)

В расходах бюджета ФСС основной удельный вес приходится на выплаты пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, на погребение В 2000 г. вступил в силу Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчаст­ных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (в ред. от 17 июля 1999 г.). Страховые тарифы на обязательное соци­альное страхование от несчастных случаев на производстве и про­фессиональных заболеваний установлены по группам отраслей (под­отраслей) экономики в соответствии с классами профессионально­го риска. Страховые выплаты осуществляются в связи со смертью застрахованного и на оплату дополнительных расходов застрахован­ного на его медицинскую, социальную и профессиональную реаби­литацию.
В данном случае есть возможность немного отложить выплату заработной платы и перечисление страховых взносов в фонды, но отчетность все равно необходимо предоставить, правда, нулевую. Расчет суммы взносов Взносы в ФОМС — это платежи в размере 5,1% от суммы выплаченной заработной платы и премий каждому работнику.

Данная сумма выплачивается с расчетного счета организации, уменьшая ее доход. Однако при этом на размер страховых взносов можно уменьшить налог на прибыль, налог на УСН или налог на ЕНВД, но не более чем на 50%.

Суммы взносов выплачиваются каждый месяц в день выдачи зарплаты сотрудникам по определенному КБК в бюджет. Взносы в ФОМС – это гарантия каждому работнику, что в случае болезни он обязательно получит пособие по временной нетрудоспособности. Первые три дня болезни оплачиваются за счет работодателя, а следующий период – за счет бюджета.

Разница фомс и фсс

Как только зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, достигнет этой предельной величины, будет применяться только она ставка 10% для всех категорий граждан. В 2013 году предельная база для начисления страховых взносов составляла 568 000 руб. В 2014 году – 624 000 руб. В 2016 году - 800 000 руб. Таким образом, в 2014 году на зарплату в пределах предельной базы действует ставка 22%, на зарплату свыше этой базы действует ставка 10%.
Все эти 10% будут составлять страховую часть пенсии. Дополнение 2016 год: Пенсионные отчисления выполняются по ставке 22%, данная ставка применима до тех пор, пока суммарная зарплата работника не достигнет с начала года отметки в 800 000 руб, с доходов свыше этой суммы взносы в ПФР отчисляются по ставке 10%. Помимо основных ставок, существуют также дополнительные ставки в ПФР, которые действуют только в отношении определенных категорий работников.

Социальное страхование – обязательный элемент деятельности на многочисленных предприятиях. Вероятность несчастных случаев на производстве и за его пределами требует гарантии того, что при утрате трудоспособности работник получит выплату, на которую он сможет жить. Ежегодно это законодательство переоценивается и пересматривается, однако суть остается той же. Рассмотрим изменения, которые произошли со страховыми выплатами в этом году, и чего стоит ожидать в следующем периоде.

В 2017 году в плане страховых взносов произойдет несколько существенных изменений, главное заключается в передачи прав фондов внебюджетного характера налоговым органам. Не секрет, что ставки на взносы в ФФОМС выступают в качестве вторых платежей после налогов в рамках степени важности, поэтому являют собой величину, которая обязательна к уплате. Поправки уже успели внести в нормативную базу законодательства, поэтому с 01.01.17 ФЗ №212 вступит в юридическую силу.

Параметры, которые останутся на прежнем уровне

• Отчетные периодические интервалы и время расчетов;
• лица, обязанные осуществить уплату (ИП, нотариальные и адвокатские профи, прочие специалисты в частной практике);
• объекты выплат и размерные показатели уплаты в рамках сниженных тарифов;
• база для осуществления начисления взносов.

Взносы в ФФОМС в 2017 году предполагают несколько изменений в рамках сдачи отчетов и платежей.

• Отчетная документация, поскольку ее отправка будет осуществляться на адрес органов налогового типа;
• сроки, в которые будут предоставляться отчетные выплаты;
• критерии соответствия по перечню требований и использованию пониженных ставок.

В целом, никаких подвижек в организационном плане практически не последует, однако произойдут изменения по показателям ставок.

Показатели ставок по страховым платежам 2017: таблица

Ниже отражены страховые взносы в 2017 году (савки): таблица.

Из приведенных данных можно удостовериться, что перемен в рамках выполнения лицами платежей не предусмотрено и в следующем году, и для расчета показателей отчислений на ОПС потребуется новое установление предельных показателей величин. Если они будут достигнуты, произойдут изменения ставок.

Ставки 2017 в рамках сниженных тарифов: таблица

По сравнению с 2016 периодом изменений также не произошло, но поменялись условия, которые предъявляются для плательщика, в рамках которых он получит право на пользование сниженными тарификациями.

Страхователь	Показатель процентной ставки
	ПФР	ФСС	Отчисления в ФОМС
Компании и ИП на УСН с доходом не менее 70% от общей выручки упрощенца	20	0	0
ИП и компании, обладающие лицензией на ведение фармацевтической работы	20	0	0
Фирмы и предприниматели, работающие в рамках системы патентования	20	0	0
Организации некоммерческого назначения, занятые в проведении научных исследований, фонды благотворительного значения	20	0	0
Компании и ИП, занятые в сфере информационных технологических разработок	8	2	4
Хозяйственные общества, занятые в разработке полезных моделей на УСН	8	2	4
Организации, работающие в рамках договорных отношений со свободными зонами экономики	8	2	4
Организации, которые платят взносы членам судов и другим заслуженным деятелям	0	0	0
Плательщики, заслужившие статус резидента по опережающему экономическому развитию	6	1,5	0,1

Таким образом, ФФОМС, сколько процентов 2017, зависит от вида деятельности индивидуального предпринимателя или целой организации, а также от того, насколько активное участие она принимает в государственном и благотворительном финансировании. Также на основании приведенных табличных данных можно с легкостью определить, кто не платит взносы в ФФОМС.

Размерные показатели страховых взносов для ИП 2017

Порядок, в котором осуществляются подсчеты «предпринимательских» выплат, остался фактически на прежнем уровне. Взносы в ПФР и ФФОМС фактически определяются минимальным показателем оплаты труда, который установлен на начальный этап года. При превышении годовой выручки в 300 000 рублей помимо фиксированных доходов предпринимателю потребуется осуществить уплату в Пенсионный фонд дополнительную сумму, составляющую 1%.

В первом случае, когда выплата составляет 4 590 рублей, взносы на ОМС рассчитываются так: берется величина 7 500 рублей (МРОТ), умножается на количество мес. в отчетном периоде (12) и на % ставку – 5,1%. Аналогичным образом алгоритм расчета проходит и для остальных случаев.

Рассмотрение ставок взносов по страхованию от несчастных случаев

Немаловажную роль играет и то, какой будет ФФОМС ставка 2017 для социальных нужд по травмам и другим несчастным случаям. Есть определенная таблица, свидетельствующая о том, что для предпринимателей и организаций ставки по профессиональному травматизму останутся неизменными. Согласно законодательству, перед коммерческими единицами есть обязательство ежегодно доказывать верность ставка, пакет документации необходимо сдавать в ФСС до 15 апреля. В 2017 году этот день суббота, но действующее правило переноса дат упростит процедуру, поэтому необходимо постараться подтвердить «цену травм» до 17 числа. Взносы на обязательное медицинское страхование в ФФОМС определяются законодательно и базируются на классе профессионального риска.

С 1 января этого года в силу вступят правительственные коррективы, на основании которых происходит отнесение объектов к той или иной категории. Есть 32 класса, на самом высоком из них тариф составляет 8,5 единиц, а для первого класса это значение равно всего 0,2 единицы. В общем, чем выше показатель класса, тем больше взимается тарификация за взносы по травмам. Если компанией не был подтвержден вид и род ее деятельности, то контролирующий орган в автоматическом порядке назначает наиболее высокий класс риска в момент занесения в реестр ЮЛ и ИП.

Все изменения поспособствовали закреплению уже сложившейся практике, разница лишь в том, что сейчас многие действия происходят в официальном порядке. Взносы в фонд обязательного медицинского страхования начисляются по общей схеме, хотя ранее по этому вопросу возникало немало конфликтных ситуаций, и дело могло доходить до судебного разбирательства. В основном происходило поддержание деятельности компаний, поскольку нет нужды изначально ставить фирмы в столь жесткие рамки.

Таким образом, от того, насколько грамотно и правильно подсчитывают и выплачиваются взносы, зависит благополучие компании и сотрудников. Соблюдение норм законодательства и учет таблиц гарантирует грамотные расчеты и отсутствие проблем с задолженностями и штрафами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .