• повышение финансовой устойчивости компании за счет рационального использования заемных средств;
• улучшение платежеспособности компании;
• снижение рисков (кассовый разрыв);
• рациональное использование денежных средств.

Построение системы учета движения денежных средств – сложный процесс, автоматизации которого должен предшествовать этап «Построение системы учета и разработка регламентов движения денежных средств»

Данный этап можно разбить на следующие задачи:

• структурирование денежных потоков;
• создание регламентов основных процессов управления движением денежных средств

Структурирование денежных потоков

Движение денежных средств и его структурирование – по сути, разработка аналитического справочника «Статьи оборотов».

Набор аналитик и структура справочника для учета денежных средств должны обеспечивать полноту аналитических разрезов планирования, что позволит видеть разделение денежных потоков по видам движения денежных средств, формировать необходимые аналитические отчеты и исключить риск, каким является кассовый разрыв.

На самом первичном уровне, набор статей планирования движения денежных средств должен соответствовать аналитикам отчета о движении денежных средств.

Статьи движения денежных средств, с примером структурированного справочника

• Денежные потоки от текущих операций

  • Поступления:
    • от продажи продукции, товаров, работ и услуг, арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей;
    • от перепродажи финансовых вложений;
    • прочие поступления;
  • Платежи:
    • поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги;
    • в связи с оплатой труда работников;
    • процентов по долговым обязательствам;
    • налога на прибыль;
    • прочие платежи;

• Денежные потоки от инвестиционных операций

  • Поступления:
    • от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений);
    • от продажи акций (долей участия) в других организациях;
    • от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам);
    • дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях;
    • прочие поступления;
  • Платежи:
    • в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов;
    • в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях;
    • в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам;
    • процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива;
    • прочие платежи;
• Денежные потоки от финансовых операций
  • Поступления:
    • получение кредитов и займов;
    • денежных вкладов собственников (участников);
    • от выпуска акций, увеличения долей участия;
    • от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.;
    • прочие поступления;
  • Платежи:
    • собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников;
    • на выплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников);
    • в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов;
    • прочие платежи;

Справочник организован таким образом, что на первом уровне группировок «Виды статей движения денежных средств», а в подчиненных сами статьи движения денежных.

Разработка регламентов управления денежными средствами позволит упорядочить бизнес-процессы, связанные с использованием денежных средств компании.

Регламенты должны включать структуру документов планирования движения денежных средств (как стратегического, так и оперативного), описание процедур согласования и утверждения плана ДДС.

Структура движения денежных средств согласования документов может изменяться в зависимости от типа документа планирования (Бюджеты ДДС, заявки на расход ДС).

Помимо состава документов и списка лиц, участвующих в согласовании, необходимо определить сроки согласования, обеспечить регламент ввода документов, чтобы у казначея было время на управление платежами, обеспечить возможность регистрации внеплановых платежей.

Программный продукт «WA.Финансист: Управление денежными средствами», разработанный на базе 1С 8, дает пользователю надежный инструмент построения системы управления денежными средствами, а также позволяет своевременно выявить кассовый разрыв, установить причины возникновения и принять меры по его устранению.

Справочник «Статьи оборотов по бюджетам» помимо иерархической структуры, имеет ряд реквизитов:

• Реквизиты используемые в формировании отчетных форм:
  • Наименование
  • Наименование не иностранном языке
  • Код для отчетов
• Используемые системой и увеличивающие возможности аналитического использования справочника:
  • Направление движения
  • Вид статьи движения денежных средств
  • Аналитики статьи
• Реквизиты повышающие возможности администрирования
  • Группа доступа
  • Период действия аналитики

Использование данного справочника позволит пользователю разработать структуру статей планирования любой сложности, в соответствии с потребностями бизнеса.

Справочник "Статьи движения денежных средств" предназначен для классификации операций с денежными средствами организации. При формировании платежных документов (платежных поручений, кассовых ордеров и т.п.) необходимо указывать соответствующую статью движения денежных средств. В программах "SysTecs: Управление финансами" и "SysTecs: Бюджет движения денежных средств" справочник используется при формировании бюджета. Более подробно методика работы со справочником "Статьи движения денежных средств" описана в руководстве по ведению учета в программе "1С:Бухгалтерия 8" фирмы "1С".

Синхронизация
Справочник "Статьи движения денежных средств" включен в состав синхронизируемых справочников, т.е. все изменения элементов справочника в программе SysTecs отразятся в информационной базе "1С:Бухгалтерия 8" и наоборот.

Если в 1С:Бухгалтерии не велся учет в разрезе статей движения денежных средств и не использовался соответствующий справочник, то программа SysTecs предоставляет возможность загрузить классификатор статей ДДС из поставки конфигурации. Он включает в себя основные статьи движения денежных средств и поможет произвести начальную обработку и классификацию операций планирования денежных потоков.

Справочник статей вызывается из пункта меню "Справочники" - "Статьи движения денежных средств".

Порядок отображения статей в справочнике и отчетах можно настроить с помощью специального мастера, который вызывается по кнопке "Настройка порядка" с командной панели формы списка.

Мастер настройки порядка отображения статей

Настройка порядка отображения статей производится кнопками "Переместить вверх/вниз" с командной панели формы. После завершения настройки следует нажать кнопку "Сохранить заданный порядок".

Форма списка справочника "Статьи движения денежных средств"

Основные реквизиты

Справочник "Статьи движения денежных средств" содержит следующие реквизиты:

• Наименование статьи;
• Группа статей;
• Вид денежного потока - группировка статей по видам операций. Доступны следующие виды потоков:
  • Расчеты с поставщиками - расчеты с поставщиками и подрядчиками (в бухгалтерском учете отражается на счетах 60 и 76 - расчеты с прочими поставщиками и подрядчиками);
  • Расчеты с покупателями - расчеты с покупателями и заказчиками (в бухгалтерском учете отражается на счетах 62 и 76 - расчеты с прочими покупателями и заказчиками);
  • Расчеты с бюджетом и фондами - расчеты с бюджетом по налогам и сборам, а также расчеты с внебюджетными фондами (счета 68 и 69);
  • Розничная выручка;
  • Расчеты с сотрудниками - по заработной плате и прочим операциям (счет 70 и 73 в бухгалтерском учете);
  • Расчеты c подотчетными лицами (счет 71 в бухгалтерском учете)
  • Расчеты по кредитам и займам (долгосрочным и краткосрочным - счета 66 и 67 бух.учета)
  • Внутрифирменные операции - операции инкассации, перевода денежных средств между расчетными счетами организации;
  • Покупка и продажа валюты;
  • Прочие операции.
• Счет задолженности - бухгалтерский счет (строкой, как он задан в 1С:Бухгалтерии). Используется для видов денежных потоков: расчеты с бюджетом и фондами, расчеты с сотрудниками, расчеты с подотчетными лицами. Указание этого счета является обязательным в системе "Платежный календарь" в том случае, если при формировании календарного плана с помощью интерфейса планирования платежей в нем необходимо контролировать остатки по задолженности (соответственно, по налогам и перед сотрудниками). Если счет указан, то актуальные остатки будут запрашиваться из информационной базы 1С:Бухгалтерии 8. Если необходимости видеть и контролировать остатки нет, то счет в статье указывать не обязательно.

Статьи движения денежных средств (далее "Статьи ДДС") - это дополнительный разрез для ведения учета денежных средств. Вести учет денежных средств по статьям не обязательно, но при больших объемах статьи ДДС становятся удобным аналитическим инструментом. Общее количество статей ДДС определяется исходя из масштаба предприятия, и составляет, как правило, 25 – 60 элементов.

Создание и редактирование

Журнал - Статьи движения денежных средств

Создание и редактирование статей ДДС производится через пункт меню "Справочники - Статьи движения денежных средств" ; В качестве примера статей ДДС можно привести следующие:

• Возврат ДС от подотчетника
• Возврат ДС от поставщика
• Возврат клиенту
• Возврат кредита
• Выдача подотчетнику
• Коммерческие расходы
• Оплата поставщику
• Оплата труда
• Погашение кредита
• Получение вознаграждения
• Получение кредита
• Поступление оплаты от клиента
• Представительские расходы
• Приобретение объектов основных средств
• Расходы на рекламную компанию
• Расчеты по налогам и сборам

Реквизиты статей ДДС

Форма редактирования статьи ДДС

В форме редактирования статьи ДДС доступны следующие реквизиты:

Код Дополнительный идентификатор статьи ДДС. Генерируется автоматически при создании нового элемента, но может быть задан пользователем. Предназначен для быстрого поиска. Наименование Наименование статьи ДДС(до 100 символов). Используется в качестве основного представления статьи ДДС в рамках системы. Статус Статус "активен" является основным статусом статьи ДДС. Статус "помечен на удаление" устанавливается для ошибочно введенных объектов. Родительская группа Родительская группа для данной статьи ДДС. Комментарий Поле с произвольным текстом, которое можно использовать для хранения заметок, связанных со статьей ДДС.

1С: Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих Гладкий Алексей Анатольевич

Заполнение справочника статей движения денежных средств

В программе «1С Бухгалтерия 8» реализована возможность автоматического заполнения формы отчетности № 4 «Отчет о движении денежных средств». Но для использования данного механизма необходимо на счетах учета денежных средств вести учет в разрезе статей движения денежных средств. Напомним, что счетами учета денежных средств являются:

Счет 50 «Касса» (на данном счете ведется учет наличных денежных средств предприятия);

Счет 51 «Расчетный счет» (на нем учитываются безналичные денежные средства предприятия на расчетном счете);

Счет 52 «Валютный счет» (данный счет предназначен для учета денежных средств предприятия в иностранной валюте);

Счет 55 «Специальные счета в банках» (здесь учитываются безналичные денежные средств предприятия, находящиеся на специальных счетах в банках – депозиты, ссуды, и т. п.).

Учтите, что ведение учета денежных средств в разрезе статей их движения возможно только при включении соответствующей настройки. Выполните команду главного меню Предприятие? Настройка параметров учета, и в открывшемся окне перейдите на вкладку Денежные средства (рис. 3.19).

Рис. 3.19. Настройка учета денежных средств

На данной вкладке нужно установить флажок По статьям движения денежных средств. В этом случае в интерфейсах редактирования платежных документов будет присутствовать поле для выбора статьи движения денежных средств, на которую должна быть отнесена сумма по документу. Выбор статьи движения денежных средств осуществляется из справочника статей движения денежных средств, содержимое которого пользователь может формировать и редактировать самостоятельно.

СОВЕТ

Если вы планируете вести учет денежных средств в разрезе статей их движения, рекомендуется заранее внести в справочник статьи, которые вы будете использовать. Правда, заполнять и редактировать справочник можно и впоследствии (например, непосредственно в режиме редактирования документа), но удобнее заполнить его заранее, чтобы впоследствии не отвлекаться на добавление в него новых позиций.

Для перехода в режим работы со справочником статей движения денежных средств выделите в окне выбора справочника (см. рис. 1.20) позицию Статьи движения денежных средств. В результате на экране отобразится окно справочника, которое показано на рис. 3.20.

Рис. 3.20. Справочник статей движения денежных средств

Возможности программы предусматривают группировку статей движения денежных средств в зависимости от назначения, направленности либо по иным критериям. Например, вы можете создать отдельные группы для наличных и безналичных денег, для собственных и заемных средств, и т. д. Отметим, что группировка статей движения денежных средств не является обязательной – вы можете вести справочник одним общим списком. Если же вы хотите задействовать механизм группировки – рекомендуется вначале сформировать список групп (он будет иметь иерархическое представление), а затем заполнять группы статьями.

ПРИМЕЧАНИЕ

Впоследствии можно любую статью движения денежных средств переместить из одной группы в другую.

Чтобы сформировать группу статей, выполните в окне списка команду Действия? Новая группа (эта команда вызывается также нажатием комбинации клавиш Ctrl+F9), либо аналогичную команду контекстного меню. Также можно воспользоваться кнопкой Добавить группу, которая находится в инструментальной панели (названия кнопок инструментальной панели отображаются в виде всплывающих подсказок при подведении к ним указателя мыши). При выполнении любого из перечисленных действий на экране отобразится окно ввода и редактирования группы, которое показано на рис. 3.21.

Рис. 3.21. Ввод и редактирование группы статей

Отметим, что в таком же окне осуществляется и редактирование группы: для перехода в режим редактирования нужно выделить группу в списке щелчком мыши и выполнить команду контекстного меню Изменить (либо аналогичную команду меню Действия) или нажать клавишу F2.

В поле Наименование вводится название группы. В поле Группа можно выбрать группу статей, которая будет являться родительской для создаваемой группы. Если создаваемая группа не должна подчиняться никакой другой группе – данное поле нужно оставить незаполненным.

В поле Код формируется числовой код группы статей. Значение данного поля генерируется программой автоматически после нажатия кнопки ОК или Записать. При необходимости вы можете отредактировать числовой код с клавиатуры, предварительно включив режим редактирования с помощью команды Действия? Редактировать код. Отметим, что без особой необходимости редактировать код не рекомендуется, поскольку это может привести к нарушению целостности данных.

Завершается ввод и редактирование группы нажатием в данном окне кнопки ОК или Записать. Кнопка Закрыть предназначена для выхода из данного режима без сохранения выполненных изменений.

Чтобы ввести в справочник новую статью движения денежных средств, установите курсор на группу, к которой должна быть отнесена данная статья, и выполните команду Действия? Добавить (эта команда вызывается также нажатием комбинации клавиш Insert), либо аналогичную команду контекстного меню. Также можно воспользоваться кнопкой Добавить, которая находится в инструментальной панели. При выполнении любого из перечисленных действий на экране отобразится окно ввода и редактирования статьи движения денежных средств, которое показано на рис. 3.22.

Рис. 3.22. Ввод и редактирование статьи движения денежных средств

В данном окне в поле Наименование с клавиатуры вводится название статьи движения денежных средств. Под этим названием она впоследствии будет отображаться в интерфейсах списка и выбора. В поле Вид движения денежных средств из раскрывающегося списка, содержимое которого заранее предопределено в Конфигураторе, выбирается соответствующий определяемому виду движения показатель регламентированной отчетности (иначе говоря, значение данного поля используется при автоматическом заполнении формы № 4).

В поле Группа можно выбрать или изменить группу статей, к которой будет отнесена данная статья. Для заполнения данного поля нажмите кнопку выбора или клавишу F4, затем в открывшемся списке групп статей выделите щелчком мыши требуемую позицию и нажмите кнопку Выбрать.

Что касается поля Код, то оно заполняется и редактируется так же, как и в режиме ввода и редактирования группы статей.

После нажатия в данном окне кнопки ОК или Записать статья движения денежных средств будет добавлена в справочник.

Из книги Инвестиционные проекты: от моделирования до реализации автора Волков Алексей Сергеевич

План движения денежных средств План движения денежных средств (ДДС, cash flow) или прогноз поступлений (денежных притоков) и платежей (денежных оттоков) предназначен для расчета поступлений, платежей и остатков денежных средств. Он показывает свободный поток денежных

автора Литвинюк Анна Сергеевна

42. Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств Для анализа движения денежных средств используется показатель их прироста с включением наличного и безналичного оборота: денежные средства в кассе; денежные средства на расчетном счете; денежные

Из книги Бухгалтерский финансовый учет автора Карташова Ирина

43. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных средств Коэффициентный метод в анализе денежных потоков применяется для изучения уровней и их отклонения от плановых и базисных значений различных относительных показателей,

Из книги 1С: Бухгалтерия 8.2. Понятный самоучитель для начинающих автора

2.3. Учет движения валютных средств 2.3.1. Какими нормативными документами регламентируется порядок ведения операций на валютном счете?? Законом Российской Федерации от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с изменениями и дополнениями,

Из книги 1С: Управление небольшой фирмой 8.2 с нуля. 100 уроков для начинающих автора Гладкий Алексей Анатольевич

5.2. Учет наличия и движения основных средств 5.2.1. Что понимается под инвентарным объектом?Инвентарным объектом основных средств является объект со всеми приспособлениями и принадлежностями, или отдельный, конструктивно обособленный предмет, предназначенный для

Из книги Бизнес-планирование инвестиционных проектов автора Лумпов Алексей Андреевич

Заполнение справочника валют В справочнике валют осуществляется ввод, редактирование и хранение данных об используемых в программе валютах. Отметим, что даже если в организации не ведется многовалютный учет, справочник валют должен содержать сведения как минимум об

Из книги Бюджетирование и контроль затрат в организации автора Виткалова Алла Петровна

Заполнение справочника складов (мест хранения) предприятия Для хранения принадлежащих предприятию (или находящихся в аренде, временном пользовании, на ответственном хранении и т. п.) товарно-материальных ценностей предназначены соответствующие помещения, называемые

Из книги Бухгалтерский учет в медицине автора Фирстова Светлана Юрьевна

УРОК 58. Статьи движения денежных средств Возможности программы предусматривают учет денежных средств торгового предприятия в разрезе статей их движения, что обеспечивает дополнительную аналитику и детализацию учета.Сформировать список статей движения денежных

Из книги Бизнес-план на 100%. Стратегия и тактика эффективного бизнеса автора Абрамс Ронда

УРОК 91. Бюджет движения денежных средств Для целей управленческого учета немаловажное значение имеет отчет, который называется Бюджет движения денежных средств. Он в наглядной и понятной форме представляет следующие сведения: прогнозный остаток денежных средств на

Из книги Экономический анализ автора Климова Наталия Владимировна

6. План движения денежных средств (cash flow) Итак, у нас определен Фонд оплаты труда, есть параметры производства, есть план по выручке, план текущих затрат, рассчитаны налоги, сформирован прогноз (отчет) прибылей и убытков. Теперь нужно собрать все эти данные в единый

Из книги МВА за 10 дней. Самое важное из программ ведущих бизнес-школ мира автора Силбигер Стивен

3.1. Бюджет движения денежных средств Денежные средства любой организации являются в рыночной экономике важнейшим ресурсом. Организация в каждый данный момент может испытывать дефицит денежных средств, недостаток их для обеспечения соответствующего уровня

Из книги автора

Глава 3. Бухгалтерский учет финансовых активов (денежных средств). Порядок учета наличных денежных средств и кассовых операций (1-й ур.) Нормативная база Организация ведения кассовых операцийРасчеты наличными денежными средствами осуществляются через кассу и

Из книги автора

Прогноз движения денежных средств Для большинства предприятий анализ движения денежных потоков – важнейший критерий для оценки вашей деятельности. Если вы не способны заплатить работникам, по счетам или самому себе, вы вряд ли надолго задержитесь в бизнесе и уж

Из книги автора

Вопрос 68 Прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых

Из книги автора

Анализ движения денежных средств Термин «движение денежных средств» часто упоминается в сочетании с понятием «покупка с использованием заемных средств». Это – основа финансового анализа. Специалисты с Уолл-стрит могут быстро прикинуть качественный аспект

Из книги автора

Пример анализа движения денежных средств Компания Quaker Oats планирует приобрести за $100 000 дробильную машину для своего предприятия в Канзас-Сити. Всеобщее увлечение растительными волокнами резко повысило спрос на толокно, и завод уже не справляется. Купив машину, компания

Кассовые операции

На субсчете 50.01 ведется аналитический учет по субконто «Статьи движения денежных средств», который можно открыть через пункт Банк и Касса . Учет движений денежных средств является одним из требований для автоматического заполнения «Отчета о движении денежных средств».

Каждый вид движения денежных средств описывается в справочнике значениями двух реквизитов: «Наименование» и «Вид движения денежных средств». Последний реквизит заполняется из перечисления, составленного в соответствии с требованиями по составу показателей «Отчета о движении денежных средств».

Заполнить справочник «Статьи движения денежных средств» c помощью команды Банк-Статьи денежных средств

	Наименование	Вид движения денежных средств
1.	Поступления от учредителей
2.	Поступления от покупателей	Средства, полученные от покупателей и заказчиков
3.	Приобретение оборудования
4.	Приобретение основных средств	Приобретение объектов основных средств
5.	Оплата монтажных работ	Прочие поступления по инвестиционной деятельности
6.	Приобретение материалов
7.	Приобретение работ и услуг	Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов
8.	Перечисление налогов	Расчеты по налогам и сборам
9.	Выдача денежных средств под отчет
10.	Оплата труда	Оплата труда
11.	Прочие поступления денежных средств	Прочие поступления по текущей деятельности
12.	Прочие расходы денежных средств	Прочие расходы по текущей деятельности
13.	Получение наличных в банке
14.	Сдача наличных в банк

Сравните результат

Ввод операций и проводок при помощи документов

Команда Операции - Документы . Новый документ добавляется выбором из списка.

Согласно учредительному договору каждый учредитель должен внести 50% своей доли наличными в кассу или на расчетный счет организации.

Задание 2

Команда Касса –Приходный кассовый ордер

Состав реквизитов формы зависит от вида операции. В данном случае в меню Операция необходимо выбрать строку «Прочий приход».

Вид окна документа «Приходный кассовый ордер» поменяется

Заполнить вкладку Реквизиты платежа.

Записать документ.

На вкладке Печать заполнить другие реквизиты нового документа

Можно просмотреть печатную форму документа и сохранить документ без проведения документа (кнопка Закрыть).

В результате новый документ можно просмотреть:

· В Журнале операций

· В журнале «Кассовые документы»

· В списке «Приходные кассовые ордера»

2. Распечатать документ (по возможности).

3. Провести созданный документ. Проверить, сформирована ли соответствующая проводка.

4. Оформить приходные ордера для остальных учредителей предприятия. Воспользуйтесь возможностью создания новых документов копированием имеющегося.

5. Открыть журнал кассовых документов и убедиться, что документы созданные проведены.

6. В «1С:Бухгалтерии 8.2» предусмотрен режим печати ежедневного отчета кассира, представляющего собой один лист кассовой книги. Этот отчет составляется программой на основании проводок по счету 50 «Касса». Сформировать отчет кассира за 16 января.

Из журнала кассовых документов открыть кассовую книгу и в качестве периода формирования отчета указать один день, 16 января.

Отчет имеет вид

ДОПОЛНИТЕЛЬНО: Добавить себя в учредители, оплатить долю. Сформировать приходный кассовый ордер и его печатную форму. (Удалять себя из учредителей будете на защите работы).

7. Основанием для бухгалтерских записей на счете 51 «Расчетные счета» является банковская выписка.

17 января кассир сдает все наличные денежные средства из кассы на расчетный счет в банк. Необходимо оформить расходный кассовый ордер.

В операционном отделении банка кассир (или другое лицо, сдающее деньги, например, директор) заполняет вручную документ «объявление на взнос наличными», «Квитанцию» и «Расходный кассовый ордер». Объявление остается в банке, квитанция возвращается в бухгалтерию, где хранится вместе с расходным кассовым ордером и является основанием для проведения документа. Факт зачисления денег на расчетный счет подтверждает выписка банка.

Открыть форму нового документа «Расходный кассовый ордер».

Касса – Расходный кассовый ордер – Взнос наличными в банк. Состав реквизитов формы документа зависит от вида регистрируемой операции. В данном случае через пункт меню Операции нужно выбрать «Взнос наличными в банк».

Экранная форма документа изменится. После заполнения реквизитов форма будет иметь вид, представленный ниже.

Необходимо заполнить также вкладку Печать.

Записать документ, проверить печатную форму

Документ не проводить. Проведение документа будет выполнено после получения банковской выписки. Проверить результат в журнале операций.

18 января получена банковская выписка о зачислении 17 января на расчетный счет предприятия 615 000 руб. При получении выписки бухгалтер выполняет контировку документа, то есть определение корреспондирующих счета и простановка их на первичных физических документах.

8. Учредители – юридические лица оплатили часть своих долей в Уставном капитале предприятия через банк:

· НПО «Боровик» – 450 000 руб.

· КБ «Топ-Инвест» – 525 000 руб.

9. 19 января эти средства зачислены на расчетный счет АО «Модерн». Необходимо отразить поступления в выписке банка. Сначала для НПО «Боровик».

Оформить документ «Поступление на расчетный счет» с указанием вида операции.

Заполнить необходимые реквизиты документа

Поскольку сумма по платежному поручению уже зачислена (оплачена) на расчетный счет, документ можно провести.

Посмотрите полученную проводку:

Этот же результат будет отражен в Журнале операций.

Аналогично оформить оплату части своей доли банком КБ «Топ-Инвест».

Для проверки полноты и правильности отражения банковской выписки в учете необходимо проверить соответствующую обработку.