Главная Франшиза магазинов Ставка земельного налога снт. Как узнать размер земельного налога на земли общего пользования. Налог на землю в снт московской области. Налог на доход физических лиц

Ставка земельного налога снт. Как узнать размер земельного налога на земли общего пользования. Налог на землю в снт московской области. Налог на доход физических лиц

Письмо Управления Министерства РФ по налогам и сборам по Приморскому краю от 10.12.2003 N 22-33/8

Вопрос: Садоводческому товариществу (далее с.т.), приватизированному в 1995 г. на 44 собственника, передано в постоянное пользование 0,31 га. На данный момент по ряду объективных причин общество развалилось. 10 участков брошено, 7 участков при обороте земли в общество не вступили, на налоговый учет не встали, 9 членов с.т. посещают участки редко, государственной поддержки по ст. 38 Закона 66-ФЗ нет. Тем не менее 18 членов с.т. встали на налоговый учет в МИМНС N 12 и продолжают работу на участках.

Просим разъяснить порядок уплаты налога на земли общего пользования в конкретной ситуации.

Ответ: Статьей 65 Земельного кодекса РФ от 25.10.2001 N 136-ФЗ определено, что использование земли является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Данное положение подтверждено статьей 1 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 «О плате за землю».

В соответствии с Законом РФ «О плате за землю» земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами, которые ежегодно не позднее 1 июля представляют в налоговые органы сводную налоговую декларацию по причитающемуся с них налогу по каждому земельному участку.

Статьей 12 Закона РФ «О плате за землю» установлен перечень льгот по взиманию платы за землю, в котором садоводческие товарищества как юридические лица отсутствуют. Перечень предусматривает льготы отдельным категориям граждан, владеющих или пользующихся земельными участками.

Порядок уплаты земельного налога садоводческими товариществами определен п. 26 Инструкции МНС России от 21.02.2000 N 56 «По применению Закона Российской Федерации «О плате за землю», которым предусмотрено, что до выдачи свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования земельными участками членам садоводческих, огороднических и животноводческих товариществ налогоплательщиками земельного налога являются товарищества, которые представляют налоговые декларации по земельному налогу в налоговые органы того административного района, на территории которого находятся земельные участки указанных товариществ (за исключением членов кооперативов и товариществ, получивших такие свидетельства).

Земельный налог с садоводческих товариществ взимается со всей площади земельных участков, состоящих как из земель общего пользования, находящихся в пользовании садоводческого товарищества, так и из земель, находящихся в собственности или владении членов этих товариществ. Из площади земель, находящихся в собственности членов товарищества, исключаются земельные участки, закрепленные за физическими лицами, которым в соответствии со ст. 12 Законом РФ «О плате за землю» предоставлены льготы. Земли общего пользования льготированию не подлежат.

Когда члены садоводческих, огороднических и животноводческих товариществ получат свидетельства на право собственности на землю, пожизненного наследуемого владения, пользования земельными участками, исчисление земельного налога будет производиться каждому из них налоговыми органами.

Если члены указанных выше товариществ имеют документы, удостоверяющие право собственности на земельный участок, земельный налог исчисляется каждому из них налоговыми органами, и в таком случае каждый член данного кооператива и товарищества уплачивает земельный налог самостоятельно. Возмещение каких бы то ни было расходов товарищества их членами в виде уплаты взносов не может рассматриваться в качестве уплаты налога.

Гражданам — членам садоводческих товариществ на земли общего пользования не выдается свидетельство на право собственности или владения этой землей. Поэтому исчисление земельного налога за земли общего пользования в садоводческих товариществах должно производиться самими правлениями товариществ на основании правоустанавливающего документа на эти земли.

Исходя из изложенного и учитывая, что все члены товарищества оформили права собственности на землю, правление садоводческого товарищества обязано осуществлять уплату земельного налога только за земли общего пользования, принадлежащие ему.

Форма налоговой декларации по земельному налогу утверждена приказом МНС России от 12.04.2002 N БГ-3-21/197. К указанной форме налоговой декларации приказом МНС России от 02.09.2002 N БГ-3-23/470 утверждена Инструкция по заполнению налоговой декларации по земельному налогу, которой установлен порядок заполнения налоговой декларации по земельному налогу.

Садоводческое товарищество должно заполнить и представить в ИМНС N 12 налоговую декларацию, включающую следующие листы:

— лист 2 «Сводный расчет налоговой базы и суммы земельного налога»;

— «Расчет налоговой базы и суммы налога дачно-строительными, гаражно-строительными, жилищно-строительными кооперативами, садоводческими, огородническими и животноводческими товариществами».

В связи с тем, что многие участки в товариществе являются брошенными, необходимо обратиться в Комитет по земельным ресурсам и землеустройству по месту нахождения товарищества для проведения инвентаризации земельного участка, занятого им.

Заместитель руководителя Управления
МНС России по Приморскому краю,
советник налоговой службы РФ I ранга
М.А.ИВАНОВ

Земельный налог. Кто обязан платить?

СНТ является юридическим лицом, которое владеет земельным участком, поэтому обязано платить земельный налог.

Земельный налог должны уплачивать не только юридические лица, владеющие земельным участком на праве собственности, но и те, кому земельный участок принадлежит на праве постоянного (бессрочного) пользования.

Земельный участок в СНТ – имущество общего пользования, и оформлен он, как правило, в собственность или пользование товарищества как юридического лица или в коллективно-совместную собственность членов СНТ.

Если в свидетельстве о праве собственности не перечислены поименно лица, которые являются сособственниками земельного участка, то плательщиком налога является СНТ, а не физические лица – члены товарищества.

Земельный налог, как и иные текущие расходы, входит в состав членских взносов, которые должны оплачиваться каждым членом СНТ.

Общее собрание СНТ устанавливает размер членских взносов и порядок их оплаты. Оно же вправе рассмотреть вопрос о предоставлении льгот по уплате членского взноса для некоторых категорий граждан – членов СНТ, например для пенсионеров, инвалидов или многодетных семей. Если такие льготы решением общего собрания или уставом СНТ не установлены, то льготные категории граждан обязаны уплачивать членские взносы на общих основаниях.

Помимо земель общего пользования, на территории СНТ расположены участки, принадлежащие гражданам – членам товарищества.

Плательщиками земельного налога за свои личные земельные участки являются их собственники, и в данном случае можно рассчитывать на предоставление налоговых льгот, если они положены по закону.

Льготы по земельному налогу делятся на три вида :

освобождение от уплаты земельного налога для отдельных категорий граждан;
уменьшение налоговой базы на 10 000 руб. для отдельных категорий граждан;
льготы, которые устанавливаются законами городов федерального значения – Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме лишь физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов.

Уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, предусмотрено для инвалидов 1 и 2-й группы, ветеранов ВОВ, ветеранов и инвалидов боевых действий и других категорий льготников.

Получить указанную льготу можно, если предоставить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на нее.

Налоги на земли общего пользования в садовом некоммерческом товариществе (СНТ)

Земли общего пользования в садоводческих некоммерческих товариществах - это дороги, проезды, подъездные пути, проходы, разворотные и детские площадки, используя которые, садоводы попадают на свои садовые участки. Также к землям общего пользования относят линии водоснабжения, водоотведения, электроснабжения, газоснабжения, теплоснабжения, охрана и организация отдыха и прочие общие для владельцев земельных участков потребности.

Другими словами, земли общего пользования в СНТ - все недвижимое имущество, находящееся на территории садоводческого товарищества, предельных линиях земельных участков, за исключением имущества непосредственно принадлежащего конкретным садоводам.

СНТ - это юридическое лицо, владеющее земельным участком. Земля в СНТ является имуществом общего пользования и оформляется в собственность либо во временное пользование товарищества как юридического лица. Отсюда и возникает налоговое бремя.

Законодательные основы

Статья 388 Налогового кодекса РФ признает налогоплательщиками земельного сбора организации и физические лица, у которых имеются земельные участки в собственности, на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Часто возникает путаница между налогом на земли общего пользования в СНТ и налогом на земельный участок члена СНТ. Сами участки, принадлежащие членам СНТ, облагаются стандартным земельным налогом. С земель же общего пользования в СНТ также взимается свой сбор. Он делится на всех членов-владельцев земельных участков в СНТ равномерным образом.

Более конкретный нормативно-правовой акт в области налогообложения членов садовых некоммерческих товариществ - это Федеральный закон от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан». Пункт 6 статьи 19 вышеназванного закона обязует членов СНТ своевременно платить членские и другие взносы, предусмотренные законом и уставом подобного объединения, налоги и платежи.

Земельные налоги являются сборами в местную казну. Они устанавливаются Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов. Вводить их в действие и прекращать взимание допускается только в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов.

Кто должен платить налог?

Обязанность платить налог появляется с момента государственной регистрации прав на земельные участки, а именно права собственности, права постоянного (бессрочного) пользования и права пожизненного наследуемого владения.

Не признаются плательщиками сбора физические и юридические лица, у которых участки находятся на праве безвозмездного срочного пользования или переданы им по договору аренды (пункт 2 статьи 388 Налогового кодекса РФ).

Садоводческое товарищество - это некоммерческий вид организации, соответственно прибыль она не извлекает из своей деятельности. Главный источник доходов СНТ - вступительные, членские и целевые взносы физических лиц, имеющих земельные участки в пределах такого садоводческого товарищества и использующих имущество общего пользования. Поэтому членам садоводческого товарищества необходимо уплачивать земельный налог на земли общего пользования.

Как рассчитать размер налога?

Размер налога на земли общего пользования можно посчитать так: кадастровую стоимость земельного участка общего пользования умножить на налоговую ставку земли. Рассчитывать налог на земли общего пользования по их кадастровой стоимости начали с 2006 года.

Кадастровую стоимость можно узнать на сайтах управлений федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по интересующему вас региону.

Кадастровая стоимость для расчета должна быть взята по состоянию на 1 января налогового периода.

Ставки могут устанавливаться каждым муниципалитетом отдельно, однако главное правило - не более 1,5% для земельных участков всех назначений.

Пример расчета

Для того чтобы рассчитать налог на ЗОП, необходимо узнать кадастровую стоимость земель общего пользования. Кадастровая стоимость земель общего пользования (ЗОП) = площадь земель общего пользования умножить на усредненное значение кадастровой стоимости земли.

Налог на ЗОП в СНТ = Кадастровая стоимость ЗОП * 0,003 (общая налоговая ставка). В результате получаем размер налога, необходимый для уплаты в местный бюджет.

Как заплатить налог?

Заплатить земельный налог можно несколькими способами:

Платежным поручением в банке на перечисление в местный бюджет на соответствующий расчетный счет Федерального казначейства денежных средств при наличии достаточного денежного баланса для списания налоговой суммы в день платежа;
Простым перечислением наличных денежных средств в банке, кассе местной администрации или в организации федеральной почтовой связи на расчетный счет Федерального казначейства бюджетной системы РФ;
Путем проведения операции по списанию с лицевого счета юридического лица суммы, необходимой для погашения суммы налога;
С помощью налогового агента, на которого может быть возложена обязанность исчислять и удерживать налог из денежных средств налогоплательщика;
Декларационным платежом согласно федеральному закону об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.

Определение границ земельного участка проводится квалифицированным кадастровым инженером.

Межевой план имеет утвержденную форму. Посмотреть, как она выглядит, а также скачать актуальный образец можно здесь.

За неуплату земельного налога или его просрочку собственник обязан уплатить штраф. Подробнее об этом читайте в нашей статье.

Льготы и освобождения от уплаты налога

Льготы по земельному налогу бывают трех видов:

Полное освобождение от уплаты земельного налога для конкретных категорий граждан;
Уменьшение на 10 тыс. рублей налоговой базы в отношении конкретных категорий граждан;
Льготы, устанавливаемые нормативно-правовыми актами городов федерального значения (Москва,Санкт-Петербург, Севастополь).

Налоговая база в отношении сбора на земли общего пользования в СНТ, как и на другие виды земельных налогов, уменьшается на сумму в 10000 рублей , не облагаемую земельным налогом, на одного налогоплательщика одной территории муниципалитета. То есть уменьшается не сам размер налога, а кадастровая стоимость объекта, от которой и производится расчет налоговой суммы.

Действует льгота для определенных категорий налогоплательщиков, в которые входят:

Документы подаются в любой орган налоговой инспекции по выбору налогоплательщика. Если налоговая база после отчисления льготы становится равной сумме менее 10000 рублей, то налог признается нулевым.

Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам орденов Славы необходимо предоставить соответствующие орденские книжки и книжки Героев. Инвалиды могут уменьшить свою налоговую базу, предоставив удостоверение инвалида, пенсионное удостоверение, справку врачебно-трудовой экспертной комиссии.

В соответствии со статьей 2 Федерального закона «О ветеранах» ветеранами признают граждан:

Принимавших участие в боевых действиях по защите Отечества или осуществлявших обеспечение воинских частей действующей армии в местах боевых действий;

Проходивших военную службу либо отработавших в тылу во время Великой Отечественной войны 1941 - 1945 гг. не менее полугода, не включая время работы на оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за службу и самоотверженный труд в ходе Великой Отечественной войны.

Если подобные льготы общее собрание или устав СНТ не определили, то льготные категории граждан вносят членские взносы на общих условиях.

Налог на земли общего пользования в садоводческом некоммерческом товариществе - обязательный вид платежа в местные бюджеты. Дороги, проезды, проходы, площадки общего использования, занятые одной организацией, должны облагаться налогом.

Уплата земельного налога в садовом товариществе

Вопрос-ответ по теме

В садовом товариществе, в котором мне на праве собственности принадлежит участок, председатель собирает плату за все отчисления, связанные с содержанием, в том числе и налог на землю. Вопрос: как обоснованно убедить всех собственников товарищества и председателя в неправомерности двойного сбора налога на землю, т.е. я плачу сам в налоговую (как собственник приватизированного участка) и председатель собирает плату. 2. Каким документом урегулировать взаимоотношения с садовым товариществом на оплату эл. энергии, использование ЗОП, в общем разграничить платежи согласно закона. Дайте пожалуйста ссылки на ФЗ, Земельный кодекс и Налоговый кодекс.

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять свои обязанности по уплате налогов (п. 1 ст. 45 НК РФ). То есть должен лично уплачивать все налоги. Причем уплачивать их в бюджет, а не председателю садового товарищества.

Действующим законодательством не предусмотрена возможность уплаты налогов третьими лицами за налогоплательщика (письмо Минфина России от 22.12.14 № 03-02-08/66327). Садовое товарищество не вправе заниматься сбором земельного и других налогов. Даже если оно впоследствии действительно перечислит собранные суммы в бюджет. Скорее всего, эти суммы не будут признаны уплаченными налогоплательщиком.

Таким образом, вы как собственник земельного участка обязаны самостоятельно уплачивать земельный налог в бюджет. Делать это нужно на основании уведомления, полученного из налоговых органов (п. 4 ст. 397 НК РФ). Вы вправе не исполнять незаконные требования председателя садового товарищества. То есть не обязаны повторно платить ему земельный налог.

Второй вопрос не связан с налогообложением. Разграничение платежей внутри садового товарищества находится в компетенции его членов и осуществляется в порядке, предусмотренном уставом садового товарищества (ст. 16 Федерального закона от 15.04.98 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан»).

Обоснование

1. Пункт 1 статьи 45 НК РФ:

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Поскольку обязанность по уплате налога возложена на налогоплательщика, исполнение этой обязанности должно быть подтверждено документами, содержащими информацию, позволяющую идентифицировать налогоплательщика, то есть по которым можно четко установить, что причитающаяся сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком .

Поскольку в настоящее время Налоговым кодексом предусмотрено достаточно способов уплаты налогов самостоятельно налогоплательщиками, в том числе в электронной форме, представляется нецелесообразным внесение изменений в Налоговый кодекс, предусматривающих уплату налогов третьими лицами за налогоплательщиков.

3. Пункт 4 статьи 397 НК РФ:

Налогоплательщики — физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Налог за земли общего пользования

В садовом товариществе 187 участков, обрабатывают землю на 20 участках, остальные заброшены (земля приватизирована).Налог за земли общего пользования платят эти 20 человек. Что делать? Можно ли заставить платить всех или можно ли их вывести из товарищества и этим уменьшить налог на землю общего пользования?

Ответы юристов (1)

Доброго времени суток!

Платить налоги за землю общего пользования за других членов садового товарищества вы не обязаны! Этот налог платится всеми членами СНТ или в равных долях или пропорционально доле владения имуществом.

Можно ли заставить платить всех или можно ли их вывести из товарищества и этим уменьшить налог на землю общего пользования?

Киселева Наталья Владимировна

Что касается исключения из членов СНТ.

Исключение неплательщиков из членов СНТ, не уменьшит общее имущество товарищества, налогооблагаемая база останется прежней.

Уменьшить налог на землю общего пользования путем исключения нескольких членов из СНТ не получится.

Возможно исключить неплательщиков из СНТ на основании Решения общего собрания членов объединения и лишить их права пользоваться объектами инфраструктуры и другим имуществом общего пользования садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения.

Основание и порядок исключения должны быть прописаны в Вашем Уставе СНТ.

Однако стоит отметить, что членство в садоводческих товариществах и права гражданина на земельный участок, не рассматриваются как единый и неделимый комплекс прав.

Закон допускает владение землей в садовом товариществе гражданином, который не является членом этого объединения. С таким человеком заключается индивидуальный договор. В любом случае, является человек членом СНТ или нет, у него останется обязанность нести бремя расходов за общее имущество СНТ, которым он продолжит пользоваться..

Лишение (угроза лишения) права пользоваться какой-то частью инфраструктуры садового товарищества после исключения из СНТ может оказаться весьма болезненной и действенной мерой. Кроме того, лицо исключенное из СНТ также лишается права голоса при решении общих вопросов садового товарищества.

Направить претензии неплательщикам, и потом взыскать задолженность с неплательщиков в судебном порядке, включая пени вполне решаемая задача, другого способа «заставить» заплатить налог на землю общего пользования я не вижу.

Ищете ответ?
Спросить юриста проще!
Указание Банка России от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" […]
Закон РСФСР от 10 октября 1991 г. N 1734-I "Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР" (с изменениями и дополнениями) (утратил силу) Закон РСФСР от 10 октября 1991 г. […]
Приказ Следственного комитета РФ от 21 августа 2017 г. № 113 “О внесении изменений в приказ Председателя Следственного комитета Российской Федерации от 04.05.2011 № 76 «О порядке […]

На снимке кадастровая справка о кадастровой стоимости земельного участка СНТ «Сосенки» площадью 11583 кв. м (кадастровый номер 50:13:0060205:68), отнесенного к землям общего пользования (2013 год — 16577242.11 руб , 2014 год — 41640190.02 )

Консультация юриста

Другими словами, земли общего пользования в СНТ - все недвижимое имущество, находящееся на территории садоводческого товарищества, предельных линиях земельных участков, за исключением имущества непосредственно принадлежащего конкретным садоводам.

С земель же общего пользования в СНТ также взимается свой сбор. Он делится на всех членов-владельцев земельных участков в СНТ равномерным образом.

Более конкретный нормативно-правовой акт в области налогообложения членов садовых некоммерческих товариществ - это Федеральный закон № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан». Пункт 6 статьи 19 вышеназванного закона обязует членов СНТ своевременно платить членские и другие взносы, предусмотренные законом и уставом подобного объединения, налоги и платежи.

В соответствии с законом ФЗ-66 и Уставом нашего СНТ с 2013 по 2018 год с садоводов взимались взносы, имеющие следующее назначение:

вступительные взносы — денежные средства, внесенные членами СНТ на организационные расходы на оформление документации;

членские взносы — денежные средства, периодически вносимые членами садоводческого …объединения на содержание имущества общего пользования, оплату труда работников, заключивших трудовые договоры с таким объединением, и другие текущие расходы такого объединения;

целевые взносы — денежные средства, внесенные членами садоводческого …товарищества на приобретение (создание) имущества общего пользования.

Земельные налоги являются сборами в местную казну. Они устанавливаются Налоговым кодексом и нормативно-правовыми актами представительных органов муниципалитетов.

Кто должен платить налог?

Налог на земли общего пользования в СНТ платится непосредственно самим садовым некоммерческим товариществом как юридическим лицом. Уже в самой организации налог распределяется пропорционально между всеми членами товарищества.

Земельный налог, как и другие текущие расходы, является частью членских взносов, периодически уплачиваемых каждым членом садоводческого некоммерческого товарищества.

Размер налога на земли общего пользования можно посчитать так: кадастровую стоимость земельного участка общего пользования умножить на налоговую ставку земли.

Кадастровая стоимость для расчета должна быть взята по состоянию на 1 января налогового периода. Для СНТ «Сосенки это, как следует из справки-заставки, приведенной выше, в 2013 году — 16577242.11 руб., а в 2014 году — 41640190.02 ру б.

Ставки могут устанавливаться каждым муниципалитетом отдельно, однако главное правило - не более 1,5% для земельных участков всех назначений.

Пример расчета

Считаем для СНТ «Сосенки»:

2013 год: 16577242.11 х 0.003 = 49731.72 (руб).

2014 год : 41640190.02 х 0.003 = 125000 (руб.)

таким образом, налог за два года на земли общего пользования для нашего СНТ составил 174731,72 рубля.

Полученный результат делится равномерно для всех членов садоводческого товарищества и, как правило, просто включается в сумму членского взноса. В СНТ «Сосенки» нужно делить на количество соток (661,49).

2013 год; 49732: 661.49 = 75.2. руб. / сотка

2014 год : 125000: 661.49 = 189 руб./сотка

Теперь стоимость одной сотки необходимо умножить на количество соток в собственности.

Сравните полученные результаты с теми, которые есть в садовой книжке на странице «земли общего пользования: учет налога на землю» , а также с расчетом налога на землю, представленном председателем СНТ Зименковой Л.М. членам СНТ в 2014 году:

Расчет налога на землю: Мы имеем 11583 кв.м. земель общего пользования Кадастровая стоимость по запросу налоговой этой земли -41640190 рублей % налога 2013, 2014 год -0.3%

Общий налог по сданной декларации составил (41640190х0.3%)=125000 рублей Расчет доли оплаты каждого члена СНТ 125000:661,49 сот=200 руб х на кол-во соток в личном владении Пример по уч-ку №1 в собств. -6 сот+ в ар 2,15=8,15 Расчет 8,15х200=1630 в год.

На сегодняшний день у нас не оплачен налог на земли общего пользования в сумме 250000 рублей за два года ростут пени за каждый день просрочки. Денежных средств ни на счету ни в кассе -нет.

Документ, из которого процитирован расчет налога на землю, представленный Зименковой Л.М., полностью можно прочитать .

Заплатить земельный налог можно несколькими способами:

Платежным поручением в банке на перечисление в местный бюджет на соответствующий расчетный счет Федерального казначейства денежных средств при наличии достаточного денежного баланса для списания налоговой суммы в день платежа;
Простым перечислением наличных денежных средств в банке, кассе местной администрации или в организации федеральной почтовой связи на расчетный счет Федерального казначейства бюджетной системы РФ;
Путем проведения операции по списанию с лицевого счета юридического лица суммы, необходимой для погашения суммы налога;
С помощью налогового агента, на которого может быть возложена обязанность исчислять и удерживать налог из денежных средств налогоплательщика;
Декларационным платежом согласно федеральному закону об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.

Определение границ земельного участка проводится квалифицированным кадастровым инженером.

За неуплату земельного налога или его просрочку собственник обязан уплатить штраф.

Льготы по земельному налогу бывают трех видов:

Полное освобождение от уплаты земельного налога для конкретных категорий граждан;
Уменьшение на 10 тыс. рублей налоговой базы в отношении конкретных категорий граждан;
Льготы, устанавливаемые нормативно-правовыми актами городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь).

Налоговая база в отношении сбора на земли общего пользования в СНТ, как и на другие виды земельных налогов, уменьшается на сумму в 10000 рублей, не облагаемую земельным налогом, на одного налогоплательщика одной территории муниципалитета. То есть уменьшается не сам размер налога, а кадастровая стоимость объекта, от которой и производится расчет налоговой суммы.

Действует льгота для определенных категорий налогоплательщиков, в которые входят:

Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
Инвалиды I и II групп инвалидности;
Инвалиды с детства;
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;
Граждане, имеющие право получать социальную поддержку по Законам Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
Граждане, принимавшие участие в работе подразделений особого риска по испытаниям ядерного и термоядерного оружия, ликвидациям аварий ядерных установок на вооружениях и военных объектах;
Граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами из-за испытаний, учений и других работ, касающихся любых разновидностей ядерных установок, в том числе ядерное оружие и космическую технику.

Уменьшить налоговую базу по вышеназванной льготе возможно на основании подтверждающих документов принадлежности к одной из перечисленных категорий.

Документы подаются в любой орган налоговой инспекции по выбору налогоплательщика.

Помимо общей льготы, предусмотренной Налоговым кодексом РФ, общее собрание садоводческого некоммерческого товарищества может предоставить льготы в отношении размера членских взносов и порядка их уплаты в СНТ. В основном льготные членские платежи позволяется производить пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям.

Однако в нашем СНТ большая часть земель общего пользования незаконно захвачена группой садоводов. Например, землю, выделенную под детскую площадку, незаконно занимает член ревизионной комиссии, избранной 10 июня 2018 года, Саха Топу. Противопожарный пруд незаконно присоединен к участкам 86, 85, 84. Причем, владельцы участка 86 супруги Донецкие также стали членами этой же «ревизионной» комиссии, поочередно сменяя друг друга. Напоминаем, что в соответствии

При ведении садоводства необходимо заключить договор с садовым товариществом на использование общего имущества. Порядок оплаты в таком случае должен быть обусловлен договором в соответствии с пунктом 2 статьи 8 вышеназванного законодательного документа.

Кто должен платить налог?

Налог на земли общего пользования в СНТ платится непосредственно самим садовым некоммерческим товариществом как юридическим лицом. Уже в самой организации налог распределяется пропорционально между всеми членами товарищества.

Размер налога на земли общего пользования можно посчитать так: кадастровую стоимость земельного участка общего пользования умножить на налоговую ставку земли.

Кадастровая стоимость для расчета должна быть взята по состоянию на 1 января налогового периода.

Пример расчета

Полученный результат делится равномерно для всех членов садоводческого товарищества и, как правило, просто включается в сумму членского взноса.

Заплатить земельный налог можно несколькими способами:

Определение границ земельного участка проводится квалифицированным кадастровым инженером.

За неуплату земельного налога или его просрочку собственник обязан уплатить штраф.

Льготы по земельному налогу бывают трех видов:

Полностью освобождаются от выплаты земельного налога в полном объеме только физические лица коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов.

Действует льгота для определенных категорий налогоплательщиков, в которые входят:

В соответствии со статьей 2 Федерального закона «О ветеранах» ветеранами признают граждан:

Принимавших участие в боевых действиях по защите Отечества или осуществлявших обеспечение воинских частей действующей армии в местах боевых действий;
Проходивших военную службу либо отработавших в тылу во время Великой Отечественной войны не менее полугода, не включая время работы на оккупированных территориях СССР, либо награжденные орденами или медалями СССР за службу и самоотверженный труд в ходе Великой Отечественной войны.

Помимо общей льготы, предусмотренной Налоговым кодексом РФ, общее собрание садоводческого некоммерческого товарищества может предоставить льготы в отношении размера членских взносов и порядка их уплаты в СНТ. В основном льготные членские платежи позволяется производить пенсионерам, инвалидам, многодетным семьям.

Садоводческие некоммерческие товарищества являются популярной системой организации деятельности российских садоводов. По своему статусу СНТ является юридическим лицом и призвано обеспечить защиту интересов граждан, входящих в его состав. Все владельцы дачных участков должны уплачивать в местный бюджет земельный налог . Помимо того, что налог на землю должны перечислять собственники, в СНТ существуют также и земли общего пользования, необходимость оплачивать которые возложена на правление товарищества.

В связи с тем, что данный бюджетный платеж относится к уровню местных налогов, ставка по нему устанавливается местными органами самоуправления индивидуально. Правительством регламентировано два вида ставок, исходя из которых, местные власти могут самостоятельно варьировать ставку по налогу на землю, не превышая установленного предела.

НК РФ предусматривает следующие размеры ставок по налогу:

0,3 % применяются для земель подсобных хозяйств, земли жилищного фонда с имеющейся инженерной инфраструктурой и т.д.
1,5 % используются в отношении всех объектов, не облагаемых налогом по ставке 0,3 %.

Физические лица не производят расчет налога на землю самостоятельно. За них это делает налоговый орган. На основе произведенных инспекторами расчетов, налогоплательщики получают уведомление о необходимости уплатить налог.

Перечислить в местный бюджет налоговый платеж необходимо не позднее 1 декабря года следующего за окончанием налогового периода. То есть земельный налог за 2016 год надо будет перечислить не позднее 1 декабря 2017 года. Декларацию по земельному налогу , в отличие от юридических лиц, граждане в инспекцию не предоставляют. Налоговые льготы по земельному налогу устанавливаются местными органами власти на территории муниципальных образований.

Земельный налог на дачный участок

Наличие дачного участка у физического лица является основанием перечислять налог на землю в СНТ. В соответствие с налоговым правом дачные участки облагаются земельным налогом по ставке 0,3 %, что составляет предел, выше которого повышать ставку муниципалитет не вправе. Однако в России множество образований использует для обложения налогом ставку менее 0,3 %, это право дано им НК РФ. Соответственно, уточнить применяемую в регионе налоговую ставку, можно обратившись в свою инспекцию ФНС либо, используя ]]> сервис ФНС ]]> . Для исчисления налога с 2015 года в расчет принимается кадастровая стоимость дачного участка.

Налог на землю под ИЖС

Налог на землю ИЖС также рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Для расчета налога показатель кадастровой стоимости учитывается на 1 января года. Земли, являющиеся объектом жилищного строительства, тоже облагаются налогом по ставке 0,3 % в соответствии со ст. 394 Налогового кодекса.

Как рассчитать земельный налог в СНТ

Земельный налог в садовом товариществе рассчитывается исходя из кадастровой стоимости земельного участка и ставки по налогу. Расчет налога производится следующим образом:

Налог на землю = Кадастровая стоимость земли х 0,3 %.

Если по каким-либо причинам налогоплательщик не знает кадастровую стоимость принадлежащей ему на праве собственности земли, узнать ее можно в кадастровом паспорте объекта недвижимости или на сайте Росреестра.

Налог на земли общего пользования в СНТ

Земли общего пользования, расположенные в СНТ также облагаются земельным налогом. Согласно принятой практике, земельный налог СНТ оплачивает правление товариществом, возмещая произведенные затраты за счет членских взносов участников. В связи с тем, что СНТ является юридическим лицом, рассчитывая налог на землю, необходимо учитывать требования для организаций, то есть самостоятельно рассчитывать налог и предоставлять декларацию в инспекцию ФНС. Обратите внимание, что в этом случае вам может потребоваться вносить

Здравствуйте, Леся! Согласно п. 6 ст. 19 Федерального закона от 15 апреля 1998 года № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» вы, являясь членом СНТ обязаны

своевременно уплачивать членские и иные взносы, предусмотренные
настоящим Федеральным законом и уставом такого объединения, налоги и
платежи;

Если же вы ведете садоводство в индивидуальном порядке, то должен быль заключен договор с садовым товариществом на пользование общим имуществом. И порядок оплаты должен был быть предусмотрен договором (п. 2 ст. 8 вышеуказанного Федерального закона).

Граждане, ведущие садоводство, огородничество
или дачное хозяйство в индивидуальном порядке на территории
садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения,
вправе пользоваться объектами инфраструктуры и другим имуществом общего

объединения за плату на условиях договоров, заключенных с таким
объединением в письменной форме в порядке, определенном общим собранием
членов садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого
объединения.
В случае неуплаты
установленных договорами взносов за пользование объектами инфраструктуры
и другим имуществом общего пользования садоводческого, огороднического
или дачного некоммерческого объединения на основании решения правления
такого объединения либо общего собрания его членов граждане, ведущие
порядке, лишаются права пользоваться объектами инфраструктуры и другим
имуществом общего пользования садоводческого, огороднического или
дачного некоммерческого объединения. Неплатежи за пользование объектами
инфраструктуры и другим имуществом общего пользования садоводческого,
огороднического или дачного некоммерческого объединения взыскиваются в
судебном порядке.

Граждане, ведущие
садоводство, огородничество или дачное хозяйство в индивидуальном
порядке на территории садоводческого, огороднического или дачного
некоммерческого объединения, могут обжаловать в суд решения правления
садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения
либо общего собрания его членов об отказе в заключении договоров о
пользовании объектами инфраструктуры и другим имуществом общего
пользования такого объединения.

Размер платы за
пользование объектами инфраструктуры и другим имуществом общего
пользования садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого
объединения для граждан, ведущих садоводство, огородничество или дачное
хозяйство в индивидуальном порядке, при условии внесения ими взносов на
приобретение (создание) указанного имущества не может превышать размер
платы за пользование указанным имуществом для членов такого объединения.

Так что требования оплаты правомерны, но если имеются сомнения по поводу суммы, попросите председателя СНТ обосновать размер вашего платежа за электроэнергию.

Что касается налога на земли общего пользования, то согласно п. 2 ст. 392 Налогового кодекса РФ

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей
совместной собственности, определяется для каждого из
налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного
участка, в равных долях.

Налог на земли общего пользования рассчитывается так: кадастровая стоимость земельного участка, отнесенного к землям общего пользования умножается на ставку земельного налога и делится между всеми членами СНТ.

С уважением, Ирина!