Расчетный счет в банке. Фишки и хитрости. Как открыть расчетный счет для ооо и ип, документы, порядок открытия Процедура открытия расчетного счета организации

Компаниям (юрлицам) и ИП доступно открытие двух вариантов счетов - текущего и расчетного. Первый тип аккаунта открывается для проведения каких-то конкретных операций. Сюда относятся валютные, ссудные и прочие типы счетов. Но больший интерес вызывает второй вариант, а именно - действующий порядок открытия расчетного счета .

Получение р/с необходимо компаниям для проведения денежных операций, связанных с бизнес-деятельностью. Сюда относятся разные сделки:

• Кредитные.
• Расчетные.
• Кассовые.

Порядок открытия расчетного счета: тонкости оформления

Алгоритм получения р/с ИП или компанией имеет следующий вид :

• Выбор подходящего банка.
• Изучение условий кредитной организации.
• Заполнение заявления для получения услуги.
• Направление необходимого пакета бумаг для изучения.
• Подписание соглашения.

Клиент должен четко соблюдать порядок открытия расчетного счета в банке и направить (принести) полный пакет бумаг. Среди них:

Порядок открытия расчетного счета в каждой из кредитных организаций может различаться. Так, некоторые учреждения требуют уже заверенные нотариально бумаги, а другие выполняют эту работу самостоятельно. Кроме упомянутого комплекта, при открытии р/с потребуется :

• Договор.
• Заявление.
• Письма.
• Заполненные анкеты (от имени компании и физлица).
• Специальная карточка. В документе приводятся примеры подписей и печатей (готовится в присутствии нотариуса или непосредственно в банковском учреждении).

В ситуации, когда в компании отсутствует главбух, а ведением учета занимается сам директор, в пункте, где должна быть вторая подпись, прописывается соответствующая надпись. Ее содержание должно показывать, что сторона, имеющая такое право, отсутствует.

Правила

Порядок открытия расчетного счета в банке подразумевает обязательное следование ряду правил :

1. При оформлении р/с клиент и кредитная структура оформляют соглашение на РКО. В нем должны быть оговорены расходы на:

• Открытие и ведение р/с.
• Услуги РКО.
• Наличное обращение.

Кроме того, в соглашении оговариваются процентные платежи, которые кредитная структура выплачивает клиенту за наличие средств на р/с (опция присутствует не во всех банках).

1. Существующий порядок подразумевает, что получение и передача денег с р/с клиента, а также проведение безналичных операций осуществляется на базе специальных документов (должны быть утверждены банком). Среди них:

• Денежный чек.
• Сообщение о вводе на р/с наличности.
• Поручение клиента (требование-поручение).
• Расчетный чек.

Порядок получения наличности из кассы банка клиентом или другими субъектами подразумевает выдачу чековой книжки (после оформления и подачи заявления). Предоставление чека в финансовую организацию является базой для получения денег из кассы. Главное требование - наличие фамилии получателя в платежном документе.

С 25 ноября 2006 года вступила в силу новая Инструкция Банка России от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)», которая распространяет свое действие на счета, открываемые в рамках заключаемых договоров банковского счета, вклада (депозита).

М.Н. Дракина, ОАО «ИМПЭКСБАНК», филиал «Орловский», начальник юридического отдела
О.В. Коротченкова, ОАО «ИМПЭКСБАНК», филиал «Орловский», главный юрисконсульт

Со дня вступления в силу Инструкции от 14.09.2006 № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» 1 (далее — Инструкция) признается утратившим силу Указание ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У, определявшее по-рядок оформления банковской карточки. Кроме того, с 26 ноября 2006 года вступило в силу Указание ЦБ РФ от 07.11.2006 № 1743-У 2 , отменившее, в частности, Инструкцию Госбанка СССР от 30.10.1986 № 28 «О расчетных, текущих и бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР» (далее — Инструкция Госбанка СССР № 28), а также Указание ЦБ РФ от 30.01.2004 № 15-Т «По вопросу открытия кредитной организацией банковских счетов».

Таким образом, введен новый порядок работы банков с клиентами по открытию счетов.

Следует сразу оговориться, что банкам дается четырехмесячный срок, который исчисляется с момента вступления Инструкции в силу, для разработки и утверждения внутренних правил, содержащих положения:

• о порядке открытия и закрытия счетов;
• процедурах приема документов и порядке оформления банковской карточки;
• периодичности обновления информации о клиентах,

и иные положения, регулирующие открытие и закрытие счетов. Виды счетов

Новая Инструкция устанавливает, что банковские счета и счета по вкладам (депозитам) открываются в валюте Российской Федерации и иностранных валютах, а также называет субъектов, на порядок открытия и закрытия счетов которых она распространяет свое действие.

Так, Инструкция устанавливает порядок открытия и закрытия банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам) клиентов в рублях и иностранных валютах юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (адвокатам, нотариусам и др.), кредитным организациям и их филиалам, доверительным управляющим, а также судам, подразделениям службы судебных приставов и правоохранительным органам.

Однако она не распространяется на случаи открытия и закрытия счетов, открываемых по иным основаниям, отличным от договора банковского счета, вклада (депозита).

По сравнению с ранее действовавшей Инструкцией Госбанка СССР № 28 новая Инструкция более предметно определяет виды счетов, которые могут быть открыты банком, и конкретизирует перечень документов, необходимых для открытия соответствующего счета.

В частности, Инструкция определяет, что расчетные счета открываются юридическим лицам, их обособленным подразделениям, а также индивидуальным предпринимателям и физическим лицам, занимающимся частной практикой. Цель открытия расчетных счетов для указанных лиц — совершение расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Текущие счета открываются физическим лицам для осуществления расчетов, не связанных с предпринимательской деятельностью; корреспондентские счета и субсчета — соответственно кредитным организациям и их филиалам; счета доверительного управления — доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению; специальные банковские счета — юридическим и физическим лицам в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида; депозитные счета — судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Ранее действовавшая Инструкция Госбанка СССР № 28 содержала понятие расчетного субсчета, который могли открывать предприятия по месту нахождения своих подразделений — филиалов, магазинов, складов и т.п. Новая Инструкция возможность открытия такого счета не предусматривает.

Следует заметить , что Инструкция Госбанка СССР № 28 (подп. 3.2.1 и 3.2.3) также предусматривала открытие временного счета учредителям акционерного общества для зачисления первоначальных взносов учредителей и лиц, участвующих в подписке на акции, и участникам общества с ограниченной ответственностью для зачисления их вкладов до регистрации общества, устанавливала перечень документов, необходимых для открытия такого счета, и порядок его открытия и закрытия.

Новая Инструкция не содержит положений по открытию временного или накопительного счета вновь образуемому юридическому лицу, тем не менее согласно п. 1.16 Положения Банка России от 05.12.2002 № 205-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» кредитные организации имеют право открывать на определенный срок накопительные счета юридическим и физическим лицам (клиентам) на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие расчетного счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке расчетные (текущие) счета клиентов.

Порядок открытия счета

Основанием открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является заключение соответствующего договора и представление всех установленных документов. По ранее действовавшей Инструкции Госбанка СССР № 28 счет открывался по разрешительной надписи уполномоченного должностного лица банка на заявлении на открытие счета.

Клиенту может быть отказано в открытии счета, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента , либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. При открытии счета должностные лица банка проводят идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности).

Требования к идентификации кредитными организациями лиц, находящихся у них на обслуживании (клиентов), и выгодоприобретателей установлены Положением ЦБ РФ от 19.08.2004 № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Банк обязан идентифицировать не только своего клиента, то есть лицо, находящееся на обслуживании и совершающее банковские операции и иные сделки , но и установить и идентифицировать выгодоприобретателя, то есть лицо, к выгоде которого действует клиент, в частности, на основании агентского договора, договоров поручения, комиссии и доверительного управления, при проведении банковских операций и иных сделок.

В банке должна быть разработана и утверждена руководителем программа идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей. Программа идентификации должна включать порядок идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей, в том числе порядок оценки степени (уровня) риска совершения клиентом операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма и основания оценки такого риска. Программа идентификации предусматривает сбор и фиксирование сведений о клиенте, его деятельности, операциях, которые клиент осуществляет через банк, и т.п., а также установление и сбор сведений о выгодоприобретателе.

Требование по идентификации считается выполненным, если банк может на основании соответствующих документов и сведений подтвердить, что предприняты обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению и идентификации выгодоприобретателей.

В целях идентификации клиента, установления и идентификации выгодоприобретателя кредитной организацией осуществляется сбор сведений и документов, указанных выше, а также документов, являющихся основанием совершения банковских операций и иных сделок, а также другой необходимой информации и документов.

При открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) должностное лицо банка должно не только идентифицировать клиента (выгодоприобретателя), проверить наличие у клиента правоспособности (дееспособности), но и установить, действует ли лицо, обратившееся для открытия счета, от своего имени или по поручению и от имени другого лица, которое будет являться клиентом.

В случае если обратившееся для открытия счета лицо является представителем клиента, должностные лица банка обязаны установить личность представителя клиента, а также получить документы, подтверждающие наличие у него соответствующих полномочий.

Одним из нововведений Инструкции является использование аналога собственноручной подписи при установлении личности лиц, обратившихся в банк. Так, при установлении личности лиц, наделенных правом первой или второй подписи, а также лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, должностные лица банка могут использовать аналог собственноручной подписи вышеперечисленных лиц, коды, пароли и иные средства, подтверждающие наличие указанных полномочий.

Данное положение Инструкции корреспондирует с положениями п. 2 ст. 160 и п. 3 ст. 847 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ), допускающими использование при совершении сделок как самой подписи, так и ее аналогов. Пункт 2 ст. 160 ГК РФ к числу аналогов собственноручной подписи относит факсимильное воспроизведение подписи с помощью средств механического или иного копирования электронно-цифровой подписи либо иного аналога собственноручной подписи.

Инструкция обязывает банки располагать копиями документов, удостоверяющих личность идентифицируемого банком лица или личность которого необходимо установить при открытии банковского счета, счета по вкладу, документировать сведения, устанавливаемые банком при открытии банковских счетов, а также систематически обновлять информацию о клиентах и выгодоприобретателях.

Документы, необходимые для открытия банковского счета

По сравнению с ранее действовавшими нормативными актами новая Инструкция содержит детальные требования к порядку оформления и перечню документов, представляемых для открытия банковского счета.

Во-первых, для открытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) в банк представляются оригиналы документов или их копии , заверенные в порядке, установленном законодательством, то есть нотариально удостоверенные либо удостоверенные органом, выдавшим документ.

Инструкция предусматривает возможность применения банком иных способов оформления копий документов. Так, для юридических лиц предусматривается возможность изготовления и заверения копий документов самим клиентом, банк при этом устанавливает соответствие копий оригиналам документов, проверяет наличие в них подписи лица, заверившего копию документа, его фамилии, имени, отчества и должности, а также оттиска печати клиента. После этого на изготовленной клиентом копии документа должностное лицо банка делает надпись «сверено с оригиналом» и проставляет свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка.

Кроме того, должностное лицо банка может самостоятельно изготовить и заверить копии с документов, представленных клиентом, сделав на копии документа надпись «копия верна» и проставив свою подпись с указанием фамилии, имени, отчества (при наличии) и должности, а также оттиск печати или штампа банка, установленного для этих целей распорядительным актом банка.

Во-вторых, в Инструкции содержится специальное указание по поводу документов, представленных на иностранном языке, — документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, документы, представляемые при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), должны быть легализованы.

В настоящее время действует следующий порядок легализации документов.

Документы, присланные (ввезенные) из-за границы, должны быть легализованы в посольстве (консульстве) РФ за границей или в посольстве (консульстве) иностранного государства в РФ. Легализации документов не требуется, если эти документы были оформлены на территории:

— государств — участников Гаагской конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов 1961 г. (при наличии апостиля, проставляемого компетентным органом иностранного государства); — государств — участников Конвенции о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам 1993 г.; — государств, с которыми Российская Федерация заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.

Документы, составленные на иностранном языке, представляются с переводом на русский язык. Подлинность подписи переводчика заверяется нотариально.

В-третьих, при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту) клиент обязан представить все документы, содержащие достоверные сведения и необходимые для открытия соответствующего счета в соответствии с гл. 3-6 Инструкции. Как уже отмечалось, непредставление документов, подтверждающих сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представление недостоверных сведений, может служить основанием для отказа клиенту в открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

Следует отметить, что перечень документов, перечисленных в Инструкции, не является исчерпывающим, поскольку п. 1.12 подчеркивает, что клиент обязан представить и иные документы в случаях, когда законодательством РФ открытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) обусловлено наличием документов, не указанных в Инструкции.

В отличие от требований ранее действовавшей Инструкции Госбанка СССР № 28 об обязательном оформлении заявления на открытие счета, новая Инструкция такого положения не содержит. Согласно Инструкции счет является открытым с момента внесения записи в Книгу регистрации открытых счетов. Внести запись об открытии счета банк должен не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати

Одним из обязательных документов, представляемых для открытия счета, является карточка с образцами подписей и оттиска печати. Теперь карточка с образцами подписей и оттиска печати оформляется и физическими лицами при открытии текущих счетов, счетов по вкладам.

Новая Инструкция признала утратившими силу Указание Банка России от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати» и Указание Банка России от 25.03.2004 № 1403-У «О внесении изменений в Указание Банка России от 21 июня 2003 г. № 1297-У “О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати”».

Вместе с тем Инструкция предусмотрела, что переоформление карточек, представленных в банк до 25 ноября 2006 года, то есть до даты вступления Инструкции в силу, не требуется.

Новая Инструкция наряду с ранее действовавшими требованиями в целом сохранила форму карточки с образцами подписей и оттиска печати (применяется форма 0401026 по ОКУД Общероссийского классификатора управленческой документации ОК 011-93), за исключением незначительных изменений. Поле «Краткое наименование владельца счета» переименовано на «Сокращенное наименование владельца счета», поле «Срок полномочий лиц, временно пользующихся правом подписи» на «Срок полномочий», исключено поле «Должность».

Исключение последнего поля, на наш взгляд, вполне целесообразно, поскольку, во-первых, ни Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», ни Положение ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» не устанавливают, что для совершения платежа уполномоченные лица должны указывать свою должность; во-вторых, в случае изменения наименования должности уполномоченного лица, а также при переводе уполномоченного работника на иную должность устраняется необходимость замены карточки с образцами подписей и оттиска печати.

Также сохранено положение о том, что карточка заполняется с применением пишущей или электронно-вычислительной машины шрифтом черного цвета либо ручкой с пастой (чернилами) черного, синего или фиолетового цвета. Указанный подход к заполнению карточки с образцами подписей и оттиска печати аналогичен порядку заполнения расчетных документов, предусмотренному п. 2.8 Положения ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» и подп. 1.1.9 Положения ЦБ РФ от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».

По общему правилу, действовавшему и ранее, бланки карточек могут изготавливаться как клиентами, так и банком самостоятельно. Банк также изготавливает необходимое для использования в работе количество копий карточки.

Новой Инструкцией дополнен список лиц, имеющих право заверять копии карточек. Данные копии в настоящее время могут быть заверены подписью как главного бухгалтера банка или его заместителя, так и сотрудником банка, уполномоченным распорядительным актом банка оформлять карточку, но только в том случае, если карточка с образцами подписей и оттиска печати оформляется в присутствии уполномоченного сотрудника кредитной организации (филиала) либо под-разделения расчетной сети Банка России.

Следует отметить, что ни новая Инструкция, ни ранее действовавшее Указание Банка России от 21.06.2003 № 1297-У не позволяют применить данную конструкцию в случаях представления клиентом нотариально заверенной карточки с образцами подписей и оттиска печати. Некоторые авторы предлагают внести изменения в порядок оформления банковских карточек и предоставить право уполномоченному сотруднику кредитной организации (филиала) заверять необходимое количество копий карточек с образцами подписей и оттиска печати как в отношении карточек с образцами подписей и оттиска печати, оформленных в его присутствии, так и в отношении нотариально заверенных карточек с образцами подписей и оттиска печати 3 .

Одной из новелл Инструкции является использование при изготовлении карточки подстрочного указания перевода полей карточки на языках народов Российской Федерации, а также на иностранных языках.

Произвольное количество строк теперь допускается не только в полях «Владелец счета», «Фамилия, имя, отчество» и «Образец подписи» с учетом количества лиц, наделенных правами первой или второй подписи, но и в поле «№ банковского счета».

Изменилось заполнение поля «Владелец счета»:

— в случае открытия счета юридическому лицу для совершения операций его филиалом, представительством, в частности, вначале указывается полное наименование юридического лица в соответствии с его учредительными документами, а потом после запятой — полное наименование обособленного подразделения в соответствии с утвержденным юридическим лицом положением об обособленном подразделении (согласно ранее действовавшему порядку указывалось наименование обособленного подразделения юридического лица);
— клиент — физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством порядке частной практикой (адвокат, нотариус и др.), указывает полностью свои фамилию, имя, отчество (при наличии), дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, а также указывает вид деятельности.

Инструкцией введено новое правило по внесению изменений в поля банковской карточки. Такие изменения могут быть внесены как по заявлению клиента, так и банком самостоятельно. По письменному заявлению клиента банк вправе вносить изменения в поля «Место нахождения (место жительства)», «тел. №», «Срок полномочий» карточки, оформленной уполномоченным лицом банка в установленном порядке. Случаи, когда допускается внесение изменений в поля «Место нахождения (место жительства)», «тел. №» карточки, определяются банком в банковских правилах.

Банк вправе самостоятельно внести соответствующие изменения в поля «№ банковского счета» и «Отметка банка» в случае, когда изменение номера счета клиента обусловлено требованиями законодательства Российской Федерации. Порядок внесения изменений в указанные поля карточки определяется банком самостоятельно в банковских правилах. При внесении изменений зачеркивание текста осуществляется уполномоченным лицом тонкой чертой так, чтобы можно было прочитать зачеркнутое.

Особого внимания заслуживают положения, касающиеся проставления подписи на банковской карточке.

1. Допуская использование аналогов собственноручной подписи представителем клиента или лицом, уполномоченным распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете, а также лицами, наделенными правом первой или второй подписи, Инструкция не распространяет данное правило на банковскую карточку.

Вслед за ранее действовавшим Указанием ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати» Инструкция запрещает применение такого аналога собственноручной подписи, как факсимильная подпись. Запрет вполне обоснован, поскольку крайне сложно будет при необходимости провести почерковедческую или технико-криминалистическую экспертизу в случаях списания денежных средств по подложному платежному поручению.

2. До вступления в силу Инструкции право первой подписи принадлежало руководителю клиента — юридического лица, которому открывается счет, а также иным лицам, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяственными функциями и уполномоченным на основании письменного распоряжения (приказа) юридического лица или соответствующей доверенности. Сейчас, наряду с руководителем, правом первой подписи могут быть наделены иные лица независимо от выполняемой функции, за исключением лиц, наделенных правом второй подписи.

Круг лиц, обладающих правом первой подписи, дополнен новыми субъектами. Право первой подписи в случаях и в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, может быть передано управляющему, управляющей организации или единоличному исполнительному органу управляющей организации. В связи с данными изменениями в поле карточки «Подпись клиента» проставляется соответственно подпись управляющего или руководителя управляющей организации.

Право второй подписи, по общему правилу, принадлежит главному бухгалтеру клиента — юридического лица и (или) лицам , уполномоченным на ведение бухгалтерского учета, на основании распорядительного акта руководителя юридического лица.

Интересная оговорка включена в Инструкцию в отношении третьих лиц, наделенных правом второй подписи. Согласно Инструкции третьим лицам может быть предоставлено право второй подписи на основании распорядительного акта руководителя клиента — юридического лица, но только в случаях, если ведение бухгалтерского учета передано им в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Если руководитель клиента — юридического лица ведет бухгалтерский учет лично, то в карточке проставляется собственноручная подпись руководителя и в поле «Вторая подпись» совершается запись о том, что лицо, наделенное правом второй подписи, отсутствует, вместо вносимой ранее записи «бухгалтерский работник в штате не предусмотрен».

Нововведением Инструкции является требование об указании при заполнении поля «Подпись клиента» номера и даты доверенности, в случаях если в банк обращается представитель клиента, действующий на основании доверенности на открытие счета.

Порядок удостоверения подлинности подписи лиц, наделенных правом первой или второй подписи, в целом не изменился: подлинность подписей указанных лиц может быть удостоверена нотариально либо уполномоченным лицом банка.

Инструкция содержит ряд новых норм, касающихся проставления печати на банковской карточке:

— поле «Образец оттиска печати» должно предусматривать возможность проставления оттиска печати диаметром не менее 45 мм, не выходя за границы данного поля; — на банковской карточке проставляются оттиски печатей временной администрации по управлению кредитной организацией или конкурсного управляющего (ликвидатора); — в случае если законодательством иностранного государства не установлена обязанность наличия печати, юридическое лицо, созданное на территории указанного государства, вправе не проставлять оттиск печати, указав в поле «Образец оттиска печати», что печать отсутствует.

Инструкция изменяет и дополняет перечень оснований для замены банковской карточки. Так, клиентом представляется новая карточка в случаях:

— замены или дополнения хотя бы одной подписи; — замены (утери) печати; — изменения фамилии, имени, отчества указанного в карточке лица; — изменения реквизитов, позволяющих идентифицировать клиента (изменение наименования, организационно-правовой формы юридического лица, но отсутствует ссылка на изменение места нахождения юридического лица, — прим. авторов); — досрочного прекращения или приостановления полномочий органов управления клиента в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Инструкцией определен срок действия карточки — карточка действует до прекращения договора банковского счета, закрытия счета по вкладу (депозиту) либо до ее замены новой карточкой.

Закрытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту)

Основанием для закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора банковского счета, счета по вкладу (депозиту).

В отличие от Инструкции Госбанка СССР № 28 новая Инструкция не перечисляет конкретные случаи, когда закрывается счет (по заявлению владельца счета, по решению органа, создавшего организацию, при ликвидации), ограничиваясь только одним основанием — прекращением договора банковского счета или договора вклада (депозита). Данное положение вполне объяснимо, поскольку в настоящее время действующее законодательство достаточно подробно описывает случаи и условия, при которых прекращаются обязательства, в том числе и вышеназванные договоры. В связи с этим в указанной ситуации следует руководствоваться как общими положениями (гл. 26 ГК РФ «Прекращение обязательств»), так и специальными нормами ГК РФ, предусматривающими основания для расторжения договора банковского счета или договора вклада (ст. 835, 840, 859).

После прекращения договора банковского счета наступают следующие правовые последствия:

— приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются; — денежные средства, поступившие клиенту, возвращаются отправителю; — до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств по счету выдается клиенту либо по его указанию перечисляется платежным поручением банка (указанная норма Инструкции корреспондируется с п. 3 ст. 859 ГК РФ); — у клиента возникает обязанность сдать в банк неиспользованные денежные чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками и корешками в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Закрытие банковского счета осуществляется внесением записи о закрытии соответствующего банковского счета в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем прекращения соответствующего договора, если законодательством РФ не установлено иное.

Причем в Инструкции подчеркивается, что наличие неисполненных расчетных документов не препятствует прекращению договора банковского счета и исключению банковского счета из Книги регистрации открытых счетов.

Исключение счета по вкладу (депозиту) из Книги регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете вклада (депозита), если иное не установлено договором вклада (депозита).

Юридическое дело

Инструкцией определено, что по каждому открытому банковскому счету, счету по вкладу (депозиту) клиента банком должно быть сформировано юридическое дело. При наличии у клиента нескольких счетов, открытых в одном банке, допускается формирование одного юридического дела по этим счетам. В юридическом деле должны храниться документы, представляемые клиентом при открытии счета; договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию счета, со всеми изменениями и дополнениями; документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета; утратившие силу карточки; переписка банка с клиентом и иные документы.

Банк обязан разработать правила, исключающие несанкционированный доступ к юридическим делам клиентов.

Таким образом, новые положения об открытии и закрытии банковских счетов, несомненно, будут способствовать эффективному взаимодействию банков и их клиентов, тем более что работу по регламентации правил, касающихся порядка открытия и закрытия счетов, должны проделать сами банки. 1 Вестник Банка России. 2006. № 57.

2 Указание ЦБ РФ от 07.11.2006 № 1743-У «О неприменении на территории Российской Федерации отдельных актов Госбанка СССР и об упорядочении отдельных актов Банка России».

3 Постатейный комментарий Указания ЦБ РФ от 21.06.2003 № 1297-У «О порядке оформления карточки с образцами подписей и оттиска печати» // под редакцией Голубева С.А. Юридическая работа в кредитной организации. 2006. № 4. С. 27.

Нормативно-правовые документы, регулирующие организацию безналичных расчетов в Российской Федерации.

Нормативно-правовые документы, регулирующие организацию безналичных расчетов в РФ

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Банк России в соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации

Инструкция 28-И "Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)"

Положение БР от 19.06.2012 №383-П «о правилах осуществления перевода денежных средств».

Положение БР от 29.06.2012 №384-п «О платеже системы БР»

Очередность платежей при недостаточности средств на счете устанавливается ст.855 ГК РФ

Виды счетов, открываемых кредитными организациями клиентам

1. Виды счетов, открываемых кредитными организациями клиентам

Расчётные счета используются с целью получения доходов. Надёжный и быстрый доступ к средствам по 1ому требованию.

Расчётные счета открываются

Юр лицами, не являющимися кредитными организациями,

Предпринимателям или физ. лицам, занимающимися Индивидуальной деятельностью (ИП). --представительствам кредитных организаций

некоммерческим организациям для совершения расчётов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Текущие счета- счёт для финансирования некоммерч. юр лиц, представительств структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательскую деятельность.

Тек счёт предназначении для хранения денег целевого финансирования владельца, а также расчетных операций.

Владелец текущего счёта может распоряжаться средствами в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

На этот счёт могут вноситься вклады, а так же с него можно оплачивать чеки.

Порядок открытия расчетного счета юридическому лицу в валюте РФ

Для открытия расчетного счета клиент предоставляет в банк:

1. Заявление на открытие счета ф № 0104025

2. Карточка с образцами подписи и оттиска печати (в 2х экземплярах)

3. Копия устава предприятия и учредительный договор (для различных видов обществ), устав на обозрение.

4. Копия решения о государственной регистрации (заверенная нотариально или органами, зарегистрировавшими организацию)

5. Справка о поставке на учет в налоговой инспекции, в пенсионном фонде, статистических организациях, в фонде обязательного медицинского страхования, в фонде занятости.

Кроме этих документов по желанию банка могут предоставляется следующие документы:

1. Приказ о назначении главного бухгалтера

2. Приказы или выписки из приказов на всех лиц, заявленных в картотеках с образцами подписи.

3. Анкеты и паспорта лиц, указанных в картотеке (директор и гл. бух.)

4. Договор банковского счета

Виды счетов:

Каждому предприятию независимо от форм собственности, обладающими правами юр. лиц открывается первый р\с в банке по месту его кредитно-расчетного обслуживания.

Иметь 2ой р\с предприятие не в праве.

4. Порядок открытия счетов клиентов в иностранной валюте;

Получив лицензию на ведение международных операций и руководствуясь своим уставом, документами о валютных операциях и валютном контроле, банк вправе принимать средства в иностранной валюте на счета государственных, акционерных, арендных и иных предприятий, объединений и организаций, а также совместных предприятий.

Для открытия текущего валютного счета предприятие должно представить в банк следующие документы:

а) заявление, содержащее полное наименование банка,

официальный адрес, номер телефона, телефакса и телекса.

Заявление должно быть подписано руководителем и главным

бухгалтером предприятия, скреплено печатью предприятия и

правила открытия и ведения валютного счета;

б) копии учредительных документов (договора о

создании предприятий и его утвержденного устава);

в) решение о создании или реорганизации предприятия

(только для организаций, которые в соответствии с

действующими правилами должны представлять такой

документ при открытии в банке расчетного счета);

г) карточку установленной формы с образцами

подписей лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, с

оттиском печати предприятия (подписи лиц, уполномоченных

распоряжаться счетом совместного предприятия, должны

быть удостоверены нотариально);

д) копию документа о регистрации местными органами

е) нотариально заверенную копию Свидетельства о

регистрации в Министерстве внешних экономических связей

ж) справку о регистрации в налоговой инспекции.

Выполнение банком расчетных операций для своих клиентов осуществляется через счета основной текущей деятельности - расчетные счета.

Расчетные счета открываются банком юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся частной практикой. Для открытия расчетного рублевого счета клиент помимо заявления на имя руководства банка должен представить в банк следующие документы (оригиналы или копии, заверенные в порядке, установленном законодательством):

· свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица либо в качестве индивидуального предпринимателя;

· учредительные документы (для юридического лица) либо документ, удостоверяющий личность физического лица;

· лицензии (патенты) на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию (регулированию путем выдачи патента);

· карточку с образцами подписей и оттиском печати;

· документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на расчетном счете, а в случае, когда договором предусмотрено использование аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных таким правом;

· документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

· свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Расчетные валютные счета открываются уполномоченными коммерческими банками юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, и физическим лицам, занимающимся частной практикой. Для открытия расчетного счета в иностранной валюте клиент-резидент представляет тот же набор документов, что и для открытия расчетного рублевого счета. К расчетному валютному счету резидента в обязательном порядке открывается транзитный счет в соответствующей иностранной валюте. На транзитный счет зачисляется валютная выручка клиента для ее идентификации и последующего зачисления на расчетный валютный счет либо продажи на внутреннем валютном рынке (по заявлению клиента).

Если клиентом банка является юридическое лицо - нерезидент, то для открытия расчетного валютного счета он дополнительно должен представить документ, подтверждающий правовой статус юридического лица - нерезидента по законодательству страны, на территории которой оно создано. Представленные документы, выданные на территории иностранного государства и имеющие там юридическую силу, должны быть легализованы. Легализация представляет собой засвидетельствование подлинности подписи должностного лица, его статуса и печати уполномоченного государственного органа на документах и актах с целью использования в другом государстве. Иностранные документы, предназначенные для использования на территории РФ, могут быть легализованы в консульстве РФ в государстве, выдавшем документы; в Российской Федерации в Департаменте консульской службы МИД РФ после их заверения в консульстве или дипломатическом представительстве иностранного государства, на территории которого был выдан документ; постановкой на документе или на отдельном листе специального штампа «апостиль», который проставляется компетентным органом иностранного государства, если документ выдан на территории государства - участника Гаагской конвенции от 5.10.1961 г.

Основанием для открытия расчетного счета (рублевого либо валютного) является заключение с кредитной организацией договора банковского счета, представление всех документов, определенных законодательством РФ, подтверждающих наличие у клиента правоспособности (дееспособности) и позволяющих проведение его идентификации. Порядок идентификации клиентов и выгодоприобретателей (лиц, в чьих интересах действует клиент при проведении банковских операций) Банк России регламентирует Положением «Об идентификации клиентов и выгодноприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 19.08.2004 г. № 262-П. Требования данного положения соответствуют Федеральному закону «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 7.08.2001 г. № 115-ФЗ. Банк вправе отказать клиенту в открытии банковского счета при пре доставлении недостоверных сведений, непредставлении документов, необходимых для идентификации клиента и выгодоприобретателя.

После соответствующей экспертизы представленных документов заявление подписывает юрист и главный бухгалтер банка. Право принятия окончательного решения об открытии клиентского счета принадлежит руководителю банка.

Открытие расчетного счета завершается внесением соответствующей записи в книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть сделана не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения с клиентом договора банковского счета. Согласно Положению Банка России от 5.12.2002 г. № 205-П (ч. III, п. 2.1) в книгу регистрации открытых счетов в обязательном порядке включаются следующие данные:

· дата открытия счета;

· дата и номер договора об открытии счета;

· наименование клиента;

· наименование (цель) счета;

· номер лицевого счета;

· порядок и периодичность выдачи выписок;

· дата сообщения налоговым органам об открытии счета;

· дата закрытия счета.

В целях нормальной организации работы по открытию и закрытию счетов каждый банк в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 14.09.2006 г. № 28-И (гл. 11) должен разработать собственные банковские правила, являющиеся внутрибанковским документом, который регламентирует:

· распределение компетенции по открытию и закрытию счетов и вкладов между структурными подразделениями банка (юридическая служба, отделы по обслуживанию корпоративных клиентов и физических лиц, филиалы и дополнительные офисы, бухгалтерия и т. п.) и должностными лицами, в том числе порядок ведения и хранения книги регистрации открытых счетов клиентов;

· процедуры идентификации клиента и выгодоприобретателя, установления наличия по местонахождению юридического лица и его постоянно действующих органов управления, лиц, имеющих право действовать от имени организаций без доверенности, периодичность обновления информации о клиентах;

· порядок изготовления банком документов, используемых при открытии и закрытии счетов (вкладов), изготовления и заверения кредитной организацией копий представляемых клиентом документов;

· процедуры приема от клиентов документов для открытия счетов (вкладов), правила документооборота с момента получения документов от клиента (его представителя) до сообщения ему номеров и других реквизитов банковских счетов (вкладов, депозитов);

· организацию работы по подготовке и направлению сообщений налоговому органу об открытии и закрытии, изменении номеров банковских счетов;

· порядок оформления карточки, получения и оформления образца подписи клиента - физического лица при перечислении средств со счета исключительно по заявлению клиента;

· порядок учета и хранения документов, полученных при открытии, закрытии, ведении счетов (вкладов, депозитов), формирования одного юридического дела по нескольким счетам одного клиента, доступа к юридическим делам и их передачи в подразделения банка.

Банковские правила не должны содержать положения, противоречащие действующему законодательству РФ.

Приказом по банку назначаются должностные лица, ответственные за работу с клиентами по открытию и закрытию счетов, в том числе валютных счетов и прием необходимых документов (далее - должностные лица). Должностные лица непосредственно взаимодействуют с клиентами и их представителями, проверяют достоверность, правильность оформления и полноту представленных документов и сведений. Должностные лица проверяют наличие у клиента правоспособности (дееспособности), проводят идентификацию клиентов, их представите лей и выгодоприобретателей, лиц, наделенных правом первой и второй подписи, уполномоченных распоряжаться денежными средствами на счете через электрон, но цифровые аналоги собственноручной подписи, коды, пароли и т. п.

Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом (ст. 30 Федерального закона РФ «О банках и банковской деятельности»). При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

В соответствии с НК РФ (ст. 86, п. 1) кредитные организации обязаны не позднее пяти рабочих дней, следующих за датой открытия или закрытия счета, уведомить налоговые органы по месту регистрации банка об открытии и закрытии счетов юридических лиц, физических лиц - индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся законодательно установленной частной практикой. За непредставление упомянутых сведений и нарушение сроков уведомления банки несут ответственность, предусмотренную НК РФ (ст. 132), в виде штрафа в размере 20 тыс. руб. Если законодательством РФ не предусмотрено сообщать налоговым органам об открытии счета (например, по текущим счетам и вкладам физических лиц), то в графе книги регистрации открытых счетов «Дата сообщения налоговым органам об открытии счета» делается надпись «не требуется».

Принятые при открытии счета документы, заключенные договоры банковского счета и дополнительные соглашения к ним, сообщения налоговому органу об открытии (закрытии) счета, утратившие силу карточки, другие документы, касающиеся отношений между банком и клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия счета, помещаются в досье клиента. Досье формируется по каждому счету. Допускается формирование одного досье по нескольким счетам одного клиента. Юридические дела хранятся банком в течение всего срока действия до говора банковского счета, а после закрытия счета - в течение срока, установленного законодательством РФ.

Наряду с расчетными счетами банки могут открывать своим клиентам текущие счета.

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с их предпринимательской деятельностью или частной практикой. Для открытия физическому лицу, резиденту и нерезиденту, текущего счета в рублях или в иностранной валюте в банк представляются следующие документы:

· документ, удостоверяющий личность физического лица;

· карточка образцов подписей;

· доверенности и другие документы, подтверждающие полномочия указанных в карточке лиц распоряжаться денежными средствами на счете.

Физическое лицо - нерезидент должно представить в банк дополнительный документ, подтверждающий право иностранного гражданина на пребывание (проживание) на территории РФ (виза, миграционная карта, вид на жительство, раз решение на временное проживание и т. п.).

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету. Дого­вор банковского счета, как правило, содержит следующие разделы:

I. Предмет договора.

II. Права и обязательства сторон.

III. Оплата услуг.

IV. Ответственность сторон.

V. Срок действия договора и порядок его расторжения.

VI. Особые условия.

VII. Юридические адреса сторон.

В I разделе договора в качестве предмета договора указывается: «Банковское обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором».

Права и обязательства банка и клиента (II раздел договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются конкретными договоренностями сторон.

Так, банк, как правило, берет на себя следующие обязательства:

· открыть и вести банковский счет клиента;

· своевременно выдавать клиенту выписки с его счета;

· предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по ведению счета;

· обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми книжками и объявлениями на взнос наличными);

· соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять сведения о состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством (ст. 26 Федерального закона РФ «О банках и банковской деятельности»);

· исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа;

· выдавать наличные денежные средства со счета клиента в течение одного (двух) операционных дней после поступления в банк заявки на бронирование денежных средств на счете.

· консультировать клиента по вопросам расчетов, правил документооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отношение к его расчетно-кассовому обслуживанию;

· в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство осуществлять платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета в режиме овердрафта). При этом овердрафтный кредит может иметь место только при условии заключения дополнительного соглашения к договору банковского счета и заключения кредитного договора с клиентом о предоставлении кредита в порядке овердрафта.

Клиент обязуется:

· соблюдать действующие нормативные акты о банковской деятельности, регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;

· представлять расчетно-платежные документы в банк в течение операционного дня банка;

· ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассовую заявку по установленной форме для определения потребности клиента в наличных средствах;

· представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже 1 раза в год);

· своевременно представлять в банк заявки на бронирование денежных средств на счете для выплаты заработной платы;

· представлять в банк подтверждение остатка средств на счете по состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки);

· поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

В случае если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили условие, дающее кредитору право на бесспорное списание средств со счета, клиент обязан сообщить банку письменно об этом условии и о своем согласии на бесспорное списание средств, что закрепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к договору банковского счета.

Отдельный раздел договора банковского счета (III раздел) предусматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка производится клиентами в соответствии с приложением к договору банковского счета «Тарифы ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лиц в валюте РФ и иностранной валюте», являющимся неотъемлемой частью этого договора. В данном разделе оговаривается также конкретный порядок оплаты услуг банка (в момент совершения соответствующей операции либо по совокупности услуг за определенный период; платежным поручением клиента либо безакцептным списанием самим банком причитающихся с клиента сумм с его счета и др.).

За нарушение условий договора банковского счета в IV разделе предусматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за своевременное и правильное отражение операций по счету клиента. В случае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренном ГК РФ (ст. 395). Ответственность банка за нарушение обязательств наступает только при наличии вины банка. Клиент несет ответственность за достоверность и своевременность представления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

V раздел договора регламентирует срок действия договора и порядок его расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года. В случае если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до окончания срока действия, договор считается продленным на следующий календарный год. Такой порядок продления действия договора распространяется и на все последующие годы.

Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке, предусмотренном ГК РФ (ст. 859). По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время.

Банк вправе отказаться от исполнения договора банковского счета в случае отсутствия в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету. В этом случае банк в письменной форме должен предупредить клиента о намерении закрыть счет. Договор банковского счета считается расторгнутым по истечении двух месяцев со дня направления банком такого предупреждения, если на счет клиента в течение этого срока не поступили денежные средства.

По требованию банка договор банковского счета, может быть, расторгнут судом в следующих случаях:

· когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

· при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.

В качестве особых условий к договору банковского счета (раздел VI) могут выступать, например, право банка в одностороннем порядке вносить изменения в «Тарифы ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов», право банка не уплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, право производить списание денежных средств со счета клиента без его письменного согласия в случае выявления ошибочных записей по счету. В данном разделе устанавливается также порядок разрешения споров, возникающих в ходе исполнения договора банковского счета и др.

Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй - у клиента.

К расчетному счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку № 1 и картотеку № 2.

Ведение картотеки N° 1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека № 1 ведется по внебалансовому счету № 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Открытие картотеки №2 к счету клиента, напротив, определяется исключи­тельно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. Последняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1.03.1996 г. и выглядит следующим образом:

· в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

· во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому гонорару;

· в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

· в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

· в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

· в шестую очередь производится списание по остальным платежным документам.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, про изводится в порядке календарной очередности поступления документов (или наступления срока платежа).

Расчетный счет нужен, чтобы расплачиваться и получать деньги по безналичному расчету, рассчитываться с партнерами и платить налоги. Расчетный счет можно открыть в любом банке, который работает с юридическими лицами. Существуют различные виды счетов юридических лиц. Мы сделали инструкцию, как открыть расчетный счет.

Порядок открытия счета в банке для юридических лиц

Порядок открытия счета юридическому лицу зависит от банка. В каждом свои требования к документам. Подобрать банк

Позвонить в банк

Узнать в банке, кто может открыть расчетный счет в банке для ООО и какие документы нужны. Уточнить, где заверять документы — у нотариуса или в банке. В одних банках работники сами делают и заверяют копии в других — просят принести нотариально заверенные копии.

Некоторые банки работают через интернет, и открывают счет удаленно — они называются интернет-банками. Чтобы открыть счет в таком банке, вы оставляете заявку на открытие счета на сайте и заполняете документы. Ездить никуда не нужно.

Процедура открытия счета в банке юридического лица начинается с подачи заявления. Вы приезжаете в банк, находите сотрудника банка и говорите, что хотите открыть расчетный счет. Менеджер банка задаст вопросы и даст бланк заявления. Заполнить документ может руководитель компании или сотрудник, которому компания доверяет открытие и закрытие счета — для этого нужна доверенность В конце заявления нужно поставить печать компании.

Подготовить документы

Если у банка нет вопросов к компании, то нужно предоставить базовый список документов.

Выписка из ЕГРЮЛ. Банк сам формирует выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ). Но если вы зарегистрировали компанию недавно, ее может не оказаться в реестре. Проверить, есть ли компания в реестре, можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Если компании еще нет в реестре, возьмите в налоговой выписку или запись из ЕГРЮЛ. Выписка действительна 90 дней с момента выдачи. Нужно сделать копию документа и заверить у нотариуса. В банке вам понадобиться и оригинал и копия выписки.

Учредительные документы . Это устав компании и учредительный договор. Устав предоставляют все компании, а учредительный договор — полные товарищества, союзы, ассоциации, товарищества на вере. Уточните у представителей банка, какие учредительные документы нужны.

Приложите страницы со всеми изменениями, которые были внесены в учредительные документы на дату предоставления в банк.

Приказ о назначении руководителя. В банке попросят документ, который подтвердит назначение на должность руководителя. Проверьте, чтобы в уставе организации и в документе об избрании главы была одна и та же должность и имя. Обязательно проверьте срок полномочий. Если он скоро заканчивается, необходимо сделать документ о продлении на новый срок.

Карточка юридического лица с образцами подписей и оттисками печатей нужна для открытия и закрытия счета юридического лица. Документ можно оформить по форме, которую предлагает Центробанк или на бланке банка. В карточке юридического лица обязательно должно быть не менее двух подписей. Например, руководителя и главного бухгалтера.

Карточку можно оформить у нотариуса или в банке, при условии, что все, кто имеет право подписи придут с паспортами и приказами о назначении на должность. Вы можете заполнить карту самостоятельно или попросить сотрудника банка помочь вам.

Паспорт руководителя организации и тех, кто уполномочен распоряжаться деньгами на банковском счете и всех, кто указан в банковской карточке.

Менеджер банка может дополнительно запросить адреса, ИНН и телефоны всех, кому руководитель компании доверяет управление счетом. Сотрудниками необязательно приходить в банк, можно заверить копии документов у нотариуса и передать их банку.

Доверенность на открытие банковского счета, чтобы руководителю компании не заниматься открытием счета самостоятельно. Любой сотрудник может стать доверенным лицом.

Анкета (опросный лист) нужны банку, чтобы узнать, на чем компания зарабатывает, с кем сотрудничает, не отмывает ли деньги. Вопросы в анкете по разным темам. Например, один из вопросов — кого и когда назначили главой компании.

Ждать решение банка

Что нужно для открытия счета юридического лица

• Взять в банке заявление,
• собрать документы,
• подписать договор.

Если открываете счет в интернет-банке, то:

• подать заявление на сайте банка,
• отправить копии документов,
• заполнить договор.