Образец заполнения рсв 1 для ип. Отчетность по страховым взносам, бланк
Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа.
До 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП :
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Изменения в форме РСВ в 2017 году следующие:
Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС . Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.
Сделаем акцент на том, что за 4 квартал 2018 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме.
Однако до сих пор новая форма не утверждена. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:
1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:
- признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
- признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.
2. Изменение отчетного периода. РСВ будет заполняться не нарастающим итогом (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год), а по-квартально (1 кв. 2019, 2 кв. 2019 и т.д.).
3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2019 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).
4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2018 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.
5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.
6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.
7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.
Крайний срок сдачи РСВ в 2019 годуНезависимо от формата подачи отчета, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца , который следует за отчетным периодом.
Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).
Крайний срок сдачи РСВ-1 за 4 квартал 2018 года - 30 января 2019 года ; за 1 квартал 2019 г. — 30 апреля 2019 г.
Формат отчета РСВ 2019 годаТак же как и в 2018 году, разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.
Кто и куда сдает расчет?Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.
Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.
Нулевой отчет при отсутствии деятельностиЕсли предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.
Структура и правила заполнения документаФорма РСВ состоит из титульного листа и 3 разделов:
1. РАЗДЕЛ 1 - сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 - для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонифицированные сведения о каждом работнике.
Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.
ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 - заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.
Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 - заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.
Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.
Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.
Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.
Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.
Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.
Правила заполнения документа следующие:1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.
2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».
3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую - остаток.
4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.
5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.
6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).
7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.
8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.
9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.
10. При наличии печати она ставится на титульном листе.
Порядок заполнения РСВ в 2019 годуРАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.
Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1
Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.
Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.
В начале укажите признак выплат:
«1» - если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;
«2» - если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.
Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.
Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 1 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:
- по строкам 010-090 - указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
- по строке 100 - указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).
Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.
Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года, согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:
- 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
- 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
- 300 - итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.
Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2018 года, сдать который необходимо до 30 января 2019 года.
Теперь поговорим о форме РСВ за периоды 2019 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ, который предположительно начнет работать по отчетам в ближайшее время.
В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.
В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.
Обновлено 09.02.2019
Тоже может быть полезно: Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегамУважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.
Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257
По итогам 9 месяцев 2016 года и за весь 2016 год страхователи должны отчитаться в органы ПФР по привычной всем форме РСВ-1 (бланк). А вот с 2017 года отчетность по взносам нужно будет сдавать в налоговые органы и уже по другой форме, которая, кстати, еще не утверждена.
Никакой новой формы РСВ-1 в 2016 году не появилось. То есть бланк РСВ-1 за 2016 год выглядит так же, как и за 2015 год. Скачать форму РСВ-1 ПФР можно с сайта справочно-правовой системы КонсультантПлюс или с сайта Пенсионного фонда .
Как заполнить РСВ-1В бланке формы РСВ-1 ПФР необходимо заполнить (и представить контролерам) только те разделы, в которых вам есть что указывать. То есть если какой-то раздел формы у вас остается пустым, к примеру, раздел 2.4, где отражаются суммы взносов, начисленных по дополнительным тарифам, а вы таковые начислять не должны и не начисляете, то этот раздел в рамках расчета вам представлять не надо.
В обязательном порядке должны быть в РСВ-1 раздел 1 и подраздел 2.1 раздела 2, а также титульный лист (п. 3 Порядка заполнения РСВ-1). Остальные страницы включаются в расчет по необходимости. По этой причине в приведенном ниже примере заполнения формы РСВ-1 ПФР также есть не все разделы.
Таким образом, страхователь сначала заполняет в расчете необходимые разделы, а потом уже проставляет на каждой странице сквозную нумерацию.
Заполнение отчета РСВ-1: титульный листЗаполнение РСВ-1, как и многих других форм отчетности, можно начать с титульного листа. На нем указываются:
- сведения о страхователе (регистрационный номер в ПФР, наименование / ФИО ИП, ИНН, КПП, код по ОКВЭД вида деятельности, которым занимается организация или ИП, номер контактного телефона);
- код периода, за который составлен расчет, а также календарный год, к которому этот период относится;
- количество застрахованных лиц, на которых представлены сведения в расчете, т. е. заполнены разделы 6 РСВ-1;
- среднесписочная численность.
Не забудьте также поставить дату и подпись на титульном листе. Кстати, аналогичным образом проставить «автографы» и даты нужно будет на всех страницах подготовленного вами расчета (п. 3 Порядка заполнения РСВ-1).
Как заполнить раздел 6 РСВ-1Как ни странно, после заполнения титульного листа имеет смысл заняться заполнением раздела 6 РСВ-1. На каждое застрахованное лицо отдельно оформляется такой раздел, где отражаются:
- ФИО и СНИЛС физлица (в подразделе 6.1);
- суммы начисленных в его пользу выплат и вознаграждений (в подразделе 6.4);
- суммы начисленных с его выплат взносов на ОПС (в подразделе 6.5);
- даты начала и конца периода работы физлица за последние 3 месяца отчетного/расчетного периода (в подразделе 6.8). По этим сведениям ПФР будет определять стаж работника (п. 37 Порядка заполнения РСВ-1).
Подраздел 6.6 РСВ-1 заполняется только в том случае, если вам нужно внести корректирующие индивидуальные сведения по данному работнику (п. 35 Порядка заполнения РСВ-1). А подраздел 6.7 - если вы начисляли с выплат работников взносы по дополнительным тарифам.
Остальные разделы в РСВ-1 ПФР (бланк)После того, как вы справитесь с разделами 6, переходите к заполнению раздела 1 РСВ-1 и подраздела 2.1. Они оба составляются на основе данных, отраженных в разделах 6. Сведения, указанные отдельно по каждому физлицу в разделах 6, в разделах 1 и 2.1 отражаются в целом по страхователю. Здесь указываются суммарные значения начисленных выплат и взносов по всем работникам за каждый месяц, в совокупности за последние 3 месяца отчетного периода, а также за период с начала года нарастающим итогом.
Образец заполнения РСВ-1 за 2016 годМожно сколько угодно комментировать инструкцию по заполнению РСВ-1, но на примере в теме всегда разобраться проще. Поэтому ниже по ссылке вы можете скачать расчет РСВ-1 (образец) за 9 месяцев 2016 года.
В октябре 2019 года Российской Налоговой службой принят приказ, которым был утвержден бланк расчета по страховым взносам работников, вступивший в силу с начала 2019 года. Данный расчет введен вместо бланков РСВ-1 и 2, РВ-3, а также 4-ФСС. Факт разработки обновленного бланка обусловлен тем, что вопросы начисления и выплаты практически всех взносов переходят в ведение ФНС.
Учитывая это, было принято решение заменить все отчеты, которые предоставлялись в различные фонды, на один расчет, который страхователь должен подавать в налоговую инспекцию по месту регистрации. Нужно, однако, понимать, что данный отчет не упраздняет целиком отчетность перед фондами.
Так, в Пенсионный фонд придется ежемесячно подавать бланк СЗВ-М, а также новую отчетную форму про имеющийся стаж работы, который заполняется по результатам всего года.
В Фонд социального страхования по-прежнему придется подавать информацию про страховые взносы работников, которые выплачивались «на травматизм», поскольку именно этот компонент остался в ведении соцстраха и не сопровождается налоговой инспекцией.
Причины измененийНачиная с текущего года контроль за уплатой медицинских и пенсионных страховых взносов, а также взносов, которые выплачиваются в Фонд соцстрахования на случай утраты трудоспособности и в связи с рождением ребенка, осуществляет Российская ФНС. Именно поэтому, начиная с января поточного года, возникла необходимость введения новой отчетности, которую работодатели предоставляют по уплате страховых выплат.
Форма расчета РСВ-1 по страховым взносам с 2019 года обобщает отчеты, которые использовались ранее (РСВ-1 и 2, и РВ-3). Однако в данный расчет не входит информация про социальные взносы «на травматизм», поскольку они, как и ранее, остались в ведении Фонда соцстрахования. Предполагается, что по ним информация будет подаваться в ФСС в виде отдельного документа.
В чем отличие нового бланкаГлавной отличительной чертой нового бланка от тех, которые использовались ранее, является тот факт, что он составлен подобно налоговой декларации. Выражается это в том, что в документ входят исключительно те цифры, которые принадлежат к начислениям, произведенном в отчетном периоде. Сумма же страховых взносов, которые были перечислены, а также размер имеющейся на начало и окончание периода задолженности, в документе не отображаются.
Формы же, которые действовали до конца 2019 года, включали поля, в которых следовало проставить, в каком размере были не только начислены, но и уплачены страховые взносы. Это позволяло определить размер задолженности, которую имеет страхователь перед фондом (или же наоборот), на заключительный день определенного периода.
Новый бланк расчета включает разделы, содержащие такую информацию:
- обобщенная информация про обязательства, которые имеет плательщик взносов;
- расчет сумм, предназначенных для обязательного соцстрахования;
- расчет размера взносов, предназначенных на медицинское и пенсионное страхование, которое носит обязательный характер;
- расходы, которые были понесены в связи с наступлением временной утраты трудоспособности работником или по причине материнства;
- расшифровка тех выплат, которые были осуществлены за счет денег, выделенных из федерального бюджета;
- сведения персонифицированного характера про застрахованную особу.
Форма расчета РСВ-1 по страховым взносам с 2019 года предоставляется в налоговую службу плательщиками страховых взносов, то есть особами, которые выплачивают заработную плату и иного рода вознаграждения физ. лицам.
Среди них:
- компании;
- индивидуальные предприниматели;
- обособленные подразделения компаний;
- иные физлица, которые не являются ИП;
- руководители фермерских хозяйств.
Предприятия должны подавать новый бланк отчетности в налоговую службу по своему месту нахождения. Подразделения компаний подают отчет по месту расположения такого обособленного подразделения. Что же касается физических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, то они сдают документ по месту проживания.
Структура и содержание формы расчета РСВ-1 по страховым взносам с 2019 годаОбновленный бланк представляет собой документ, состоящий из титульной страницы и трех разделов. Первые два из них содержат определенное количество приложений: в первом их десять, второй же раздел содержит всего одно приложение.
Для каждого страхователя обязательной является подача следующих частей документа:
Все другие приложения заполняются только в том случае, если у страхователя есть соответствующие сведения, которые должны быть в них внесены.
Например:
- расходы на обязательное соцстрахование по временной утрате трудоспособности;
- выплаты из федерального бюджета;
- расчет сумм с использованием пониженного тарифа плательщиками страховых взносов и др.
При заполнении в форме указываются суммы в рублях с копейками. Ячейки, которые не заполнены, не должны оставаться пустыми, в них следует проставить прочерки. Слова в строках прописываются заглавными буквами. Федеральной Налоговой службой утвержден порядок заполнения данного расчета, закрепленный в том же приказе, которым утверждена форма. Именно этим документом следует руководствоваться при подготовке отчета.
Бланк можно заполнять в такой последовательности:
| Первый шаг | Заполнение персонифицированных данных третьего раздела. Сюда вносится информация про всех застрахованных особ за последний квартал. Если сотрудников больше, чем один, количество внесенных в расчет сведений должно соответствовать их численности. |
| Второй | Внесение данных в подраздел 1.1. первого раздела, в который вносится информация про пенсионные взносы. Для этого суммируются и переносятся в соответствующие поля данные персонифицированного учета, которые были внесены в третий раздел. Нужно помнить, что сумма персонифицированных показателей должна соответствовать показателям, внесенным в подраздел 1.1. |
| Третий | Заполняется подраздел 1.2. первого раздела, в котором отображаются взносы по обязательному медицинскому страхованию. Эти сведения включены исключительно в данный раздел и в других строках отчета не встречаются. |
| Четвертый | Во втором приложении первого раздела производится расчет сумм страховых выплат в части социального страхования. В случае, когда в расчетном периоде присутствовали расходы на больничный или иного рода социальные пособия, это должно быть отражено в третьем приложении к первому разделу. В связи с этим должна быть заполнена строчка 070 второго приложения первого раздела. |
| Пятый | Когда внесена информация по каждому из видов взносов, в последнюю очередь данные вводятся в раздел 1, который является сводным. В нем указывается размер страховых взносов, которые должны быть уплачены в государственный бюджет. |
| Заключительный этап | Нумерация всех заполненных листов Расчета с указанием количества страниц в отдельной строчке титулки. Под каждым разделом должна стоять подпись директора и дата составления документа. |
В 2019 году термин уплаты взносов не меняется – это 15 число месяца, который идет за тем месяцем, когда произошло начисление взносов. Важно знать, что изменился срок подачи отчетов по страховым взносам. Это закреплено в 7-ом пункте 431 статьи Российского Налогового кодекса. Согласно ее положениям утвержденный расчет, касающийся страховых взносов, должен быть подан до 30 числа, следующего за отчетным периодом, месяца. В качестве отчетного периода выступает каждый квартал года.
Таким образом, в 2019 году первый отчет, который следует подать в форме РСВ-1, это отчет за первый квартал. Поскольку последний день сдачи отчета приходится на 30 апреля – а это воскресенье, а первым рабочим днем является 2 мая 2019 года (1 мая – официальный праздничный нерабочий день), расчет должен быть подан именно до 2 мая.
Организации и частные предприниматели, которые имеют в своем штате более 25 человек, должны предоставить в налоговую службу расчет, касающийся страховых взносов, в электронном виде, отправив его с использованием телекоммуникационных каналов связи. Остальные плательщики взносов имеют возможность сдать отчет на бумаге.
Работодатели должны иметь в виду, что с начала поточного года на термины сдачи отчетности не влияет способ подачи документа. То есть те страхователи, которые сдают отчет на бумаге, и те, которые подают расчет в электронном виде, должны предоставить документ не позднее, чем наступит 30 число, следующего за отчетным периодом, месяца.
Ответственность за нарушенияЕсли расчет не будет подан страхователем в установленные сроки, к нему будут применяться санкции, указанные в статье 119 Российского Налогового кодекса. В случае не предоставления любого рода отчетов, в том числе деклараций, будет взыскан штраф в размере 5% от суммы налогов, которая была начислена, но не была оплачена за конкретный период.
Санкция накладывается не только за полный, но и за каждый неполный месяц допущенной просрочки платежа. Законом установлен минимальный размер штрафа, который составляет 1 тыс. рублей, максимальный же размер не может быть более 30% от неуплаченной суммы.
С 2017 года отчитываться и платить . Кроме взносов на травматизм. Вместо привычных РСВ-1 и 4-ФСС налоговые инспекторы утвердят новую единую форму. Новый расчет по страховым взносам смотрите в письме от 18 июля 2016 г. № БС-4-11/12915. Там же есть и порядок заполнения к новой форме.
Новый отчет занимает 24 листа (как вам это!). И разделен на три больших раздела. Помимо общих сведений о начислениях, взносах, выплатах. Есть листы и приложения для расчета льгот и пониженных тарифов. Для персонифицированных сведений – раздел 3 будущего расчета.
В новый расчет попадают все взносы, кроме взносов на травматизм. Последние по-прежнему будете отчислять в ФСС России. Как и раньше, соцстрах будет определять тариф, исходя из . И выделять средства для предупредительных мер. По взносам на травматизм будете . Форма которого тоже меняется.
Контроль расчета страховых взносов по формулам ФНС (.pdf 694Кб) Как составить расчет по страховым взносам (ЕРСВ), подробная инструкция (.pdf 635Кб) Примеры для расчета ЕРСВ на реальных цифрах (более 20 примеров) (.pdf 1092Кб)
Примечание
: Некоторые ответы на вопросы по заполнению взносов за 1 полугодие 2017
к меню
Состав единого нового расчета по страховым взносам - ЕРСВНовый расчет по своему содержанию будет объединять четыре существующие сейчас формы: РСВ-1, РВ-3, РСВ-2 и 4-ФСС. Естественно, из единого расчета исключат дублирующие и лишние показатели. Состоять расчет будет из следующих разделов:
- титульный лист;
- сведения о физлице - не ИП;
- сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов;
- расчет сумм страховых взносов на ОПС и медицинское страхование;
- расчет сумм взносов на обязательное социальное страхование;
- расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- расшифровка выплат, произведенных за счет средств, финансируемых из федерального бюджета;
- ряд приложений, необходимых для применения пониженного тарифа страховых взносов;
- сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств;
- расчет сумм страховых взносов, подлежащих уплате за главу и членов крестьянского (фермерского) хозяйства;
- персонифицированные сведения о застрахованных лицах.
Знаете, какая самая частая ошибка в Расчете по страховым взносам и в СЗВ-М, из-за которой не примут отчеты? Неверные СНИЛС сотрудников. Ошибкой посчитают даже верное значение кода в отчете, если с данными ФНС или фонда оно расходится.
к меню
Работодатели в обязательном порядке представляют следующие листы декларации1
. Все работодатели без исключения
- титульный лист;
- раздел 1;
- подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
- приложение № 2 к разделу 1;
- раздел 3
2
. Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы
- подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
- приложение № 2 к разделу 1;
- приложения №№ 5-10 к разделу 1;
- раздел 3
3
. Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
- приложение № 3 к разделу 1;
- приложение № 4 к разделу 1;
к меню
ИФНС требует объяснить, почему взносы уплачены раньше установленного срокаОбъяснение простое: никакого законом "ранее установленного" срока нет. Есть законом (15 число для работодателей) не позднее которого должны быть уплачены взносы (). А ранее этого срока закон не запрещает платить взносы. Поэтому так можно и написать в объяснительной тем, у кого эти объяснительные просят. Пусть законодательно введут срок, ранее которого взносы нельзя уплачивать, если им что-то не нравится.
к меню
Куда сдавать отчетность за 2016 годПереходных положений закон, утвердивший это новшество, не содержит. Поэтому, несмотря на то, что до представления годовой отчетности еще далеко, уже сейчас многих волнует, куда ее сдавать: налоговикам или в фонды.
При "передаче дел" из фондов в налоговую эта процедура заняла больше времени, чем предполагалось, из-за чего по многим долгам были пропущены сроки по бесспорному взысканию. Но это не значит, что просроченные задолженности будут прощены и забыты. ФНС предписала сотрудникам инспекций обращаться с заявлением о взыскании таких долгов в суд. Естественно, с соблюдением всех необходимых формальностей.
В обоснование заявления о взыскании в суд должны быть представлены:
- документы, подтверждающие основания возникновения обязательств у плательщика взносов,
- наступление срока его исполнения,
- а также соблюдение процедуры взыскания (расчет по страховым взносам, решение соответствующего фонда по результатам проведенной проверки, требование об уплате и т.д.).
Заявление о взыскании может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования по уплате. Если вовремя обратиться в суд сотрудники ИФНС не успели, то срок подачи заявления может быть восстановлен только по уважительной причине. Причем, как отмечает ФНС, сама по себе передача полномочий по взносам налоговикам уважительной причиной не является.
Как уточнить платеж по «пенсионным» взносам, если в платежном поручении допущена ошибкаЕсли страхователь сделал ошибку в платежном поручении на перечисление «пенсионных» взносов, как в этом случе уточнить ошибочные реквизиты? Ответ дан в совместном письме ФНС России № ЗН-4-22/10626а и ПФР России № НП-30-26/8158 от 06.06.17.
При проверке расчетов налоговые инспекторы должны вычитать из базы по НДФЛ дивиденды. И только потом сравнивать результат с базой по страховым взносам. Это правило заложено в контрольных соотношениях (письмо ФНС России от 10 марта 2016 № БС-4-11/3852). Но бывает, что сотрудники ИФНС забывают об этом правиле и требуют от организации пояснений.
У контролеров могут возникнут вопросы к вам, если базы для расчета НДФЛ и взносов по сданным отчетам отличаются. Т.е. НДФЛ удержали, а страховые взносы не уплатили. Доказать, что в вашей компании нет зарплаты в конвертах, можно при помощи пояснений
| Пособия по беременности и родам, по уходу за ребенком | Да | Нет | Детские пособия не облагаются страховыми взносами и НДФЛ. В ЕРСВ эти пособия отражают в строках 030 и 040 подраздела 1.1. При этом в расчет 6-НДФЛ детские пособия не включают. Скачать образец пояснений... |
| Арендная плата | Нет | Да | Страховые взносы на арендную плату не начисляют. Такая выплата не связана ни с трудовым договором, ни с гражданско-правовым договором на выполнение работ. С суммы арендной платы нужно удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Материальная помощь бывшим сотрудникам | Нет | Да | Уволенные сотрудники уже не состоят с работодателем в трудовых или гражданско-правовых отношениях, а значит, выплаченная материальная помощь не облагается страховыми взносами. Матпомощь свыше 4000 руб. облагается НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Подарки сотрудникам по письменному договору дарения | Нет | Да | Подарки, которые организация передает по договору дарения, не облагаются взносами, независимо от их стоимости. С подарков стоимостью дороже 4000 руб. надо платить НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Материальная выгода от льготного займа | Нет | Да | Страховые взносы на сумму материальной выгоды не начисляют. С выгоды от экономии на процентах по займу надо удержать НДФЛ. Скачать образец пояснений... |
| Компенсация за задержку зарплаты | Да | Нет | |
| Компенсировали сотрудникам лечение | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений... |
| платили взносы по договорам добровольного личного страхования | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений... |
| Направили на обучение сотрудников | Да | Нет | Компенсация освобождена от НДФЛ, но облагается страховыми взносами. Скачать образец пояснений... |
Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти дней с даты, как получили требование.
к меню
Образец, пример заполнения формы декларации РСВ 2019 за квартал, полугодие, год- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .pdf 1990 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2019 .xls 700 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .pdf 680 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 1-й квартал 2017 .xls 720 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .pdf 970 Кб
- Пример заполнения формы РСВ за 12 месяцев 2017 .xlsx 480 Кб
Примечание : В формате Excel приведен пример заполнения формы ЕССС, которую можно заменить на свои данные.
ВИДЕО по отчетности страховые взносыЕРСВ за полугодие. Новое по страховым взносамВ программе:
- Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
- Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
- Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
- Частые ошибки при составлении расчета.
- Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
- Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
- Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
- Что осталось за фондами.
Смотреть видео
Отчетность за полугодие-2017. Ошибки в ЕРСВ и 6-НДФЛ- частые ошибки в новом расчете страховых взносов за I квартал: что проверить для расчета за полугодие;
- что изменилось в 6-НДФЛ: смена позиций ФНС по заполнению некоторых строк, новые даты возникновения дохода и уплаты налога;
- как сверить 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам за полугодие по методике инспекторов, чтобы при проверке у них не возникло вопросов;
Смотреть видео
к меню
Страховые взносы в 2017 году: разъяснения Минтруда останутся в силеНесмотря на то, что с 01.01.2017 года будет заниматься ФНС, по вопросам исчисления и уплаты взносов по-прежнему можно будет руководствоваться разъяснениями Минтруда, вышедшими до этой даты.
Примечание : Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082
Согласно вступающей в силу с 2017 года новой главе НК «Страховые взносы», письменные разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков страховых взносов, согласно будет давать Минфин. Сейчас этим занимается Минтруд.
При этом, как отмечает в своем свежем письме финансовое ведомство, поскольку перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат со следующего года не поменяется, письменные разъяснения по взносам, данные Минтрудом в течение 2016 года и ранее, не утратят своей актуальности.
к меню
Отчетность через интернет. Контур.Экстерн ВСЕ ПРО СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫСтатья поможет узнать, как с 2017 года правильно сделать единый расчет в налоговую по страховым взносам. Куда отчитываться, в какие сроки платить взносы за страховой год. Взносы на "травматизм", как и раньше, платятся в ФСС РФ. Форма отчетности 4-ФСС будет тоже новая.
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, форма РСВ-1 ПФР.
Перейти к действующей с 1 квартала 2011 года.
Составляется и представляется ежеквартально (нарастающим итогом) до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) по месту регистрации.
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее - ОПС), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования плательщиками страховых взносов (далее - ОМС), производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - Расчет) заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможна его распечатка на принтере.
Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Расчет на бумажном носителе может быть представлен плательщиком страховых взносов в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - ПФР) лично или через его представителя, направлен в виде почтового отправления с описью вложения. Расчет в электронной форме в установленном формате может быть передан лично или по телекоммуникационным каналам связи с электронной цифровой подписью.
При отправке Расчета по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Расчета по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.
Расчет представляется на бланке установленной формы плательщиком страховых взносов (далее - плательщик) в территориальный орган ПФР по месту учета ежеквартально до 1 числа второго месяца, следующего за отчетным. В случае, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствие с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Основанием для заполнения Расчета являются данные бухгалтерского учета.
2. При заполнении Расчета учитывается следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения денежных показателей отражаются в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
Если на страницах Расчета, которые должны быть представлены плательщиком, какие-либо таблицы им не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк.
Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись плательщика или его представителя под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации (штампом - для иностранных организаций) или подписью индивидуального предпринимателя, физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем, или их представителей.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
После заполнения Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр.".
3. В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика, присвоенный ему в территориальном органе ПФР по месту постановки на учет.
4. Титульный лист, Разделы 1 и 2 Расчета заполняются всеми плательщиками, Разделы 3 и 4 Расчета заполняются плательщиками, применяющими пониженные тарифы в отношении выплат, начисленных в пользу отдельных работников в соответствии с пунктом 2 ст.57 и ст.58 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212-ФЗ), Раздел 5 заполняется при наличии у плательщика недоимки (переплаты) по страховым взносам, образовавшейся по состоянию на 31.12.2009 включительно.
5. Достоверность и полнота сведений, указанных в Расчете, подтверждаются плательщиками или их представителями в соответствии с пунктом 3 Раздела II настоящего Порядка.
6. Раздел «Заполняется работником ПФР» содержит сведения о представлении Расчета (способ представления, количество страниц расчета, количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Расчету, дата представления, фамилию и инициалы имени и отчества работника ПФР, принявшего расчет, его подпись).
7. В случае, если Расчет заполнен с нарушением настоящего порядка или форматов представления данных Расчет территориальными органами ПФР не принимается.
