Когда нужно платить налог на машину. Наименование объекта налогообложения. Что такое срок давности

О том, что каждый собственник транспортного средства, зарегистрированного в России, должен систематически уплачивать соответствующий налог, сказано в Налоговом кодексе РФ. Исключение составляют лишь льготные категории физических и юридических лиц, которым обязательный сбор могут отменить. Прежде чем уплачивать пошлину, следует знать, как рассчитать транспортный налог. Если же владелец по какой-то причине не использует собственный автомобиль, его необходимо снять с госрегистра.

Особенности расчета налога на транспортные средства

Как начисляется транспортный налог? Государство взымает его с любых видов самоходных средств, оснащенных двигателем (машины, мотоциклы, яхты, вертолеты). Расчет проводят на основании количества лошадиных сил машины. Если в транспорте после регистрации поменяли двигатель на более или менее мощный, собственник должен оповестить об этом ГИБДД, расположенный по месту регистрации транспортного средства. Работники органа внесут соответствующие данные в технический паспорт машины. Чтобы рассчитать налог на автомобиль, кроме мощности, необходимо знать:

• Размер актуальной налоговой ставки. Закон предусматривает определенный размер налога для каждого субъекта России, в зависимости от года производства автомобиля, объема двигателя и других параметров (подобные характеристики используются, чтобы определить коэффициенты расчета ОСАГО).
• Период владения автомобилем. Владелец, при расчете налоговой ставки, должен основываться на документе о приобретении транспортного средства, в котором указана дата сделки.
• Данные налоговой базы. Транспорт, работающий на двигателе, имеет мощность, определяющуюся лошадиными силами. Эту информацию можно найти в СТС либо ПТС.
• Повышающий коэффициент. Назначается, если по шкале стоимости авто превышает отметку в три миллиона рублей.

Для физических лиц

Как правильно рассчитать транспортный налог гражданам России? Согласно актуальному законодательству, для физических лиц ставку подсчитывает непосредственно налоговая инспекция. Россияне должны самостоятельно подавать в орган информацию о приобретении автомобилей, прочих самоходных средств. Ставки по транспортному налогу для физлиц и организаций одинаковы. Исключения составляют лишь льготы, предусмотренные для некоторых категорий учреждений и граждан.

Для юридических лиц

Транспортный налог обязателен не только для граждан РФ, но и для юридических лиц. Учреждения совершают платежи в региональный бюджет по месту своего расположения (регистрации). Особенностью транспортного сбора для юрлиц является самостоятельное исчисление суммы пошлины. Поскольку данный сбор относится к расходам организации, применяя схему налогообложения «доходы минус расходы», за его счет возможно снизить размер отчисляемого юрлицом единого налога. Если сумма транспортной пошлины превысила обязательства, можно вовсе не платить единый сбор.

Чтобы рассчитать налог на машину, необходимо учесть актуальную ставку (зависит от мощности авто), налоговую базу и период отчетности (полные 12 месяцев). Региональные нормативные акты могут предусматривать определенные коэффициенты, которые стоит учитывать при расчетах. Они помогают откорректировать тариф в зависимости от возраста, цены транспорта, категории владельца машины. Некоторые льготники вообще освобождаются от уплаты транспортного налога.

Кроме годовой оплаты пошлины, юрлица могут делать авансовые платежи в течение 12 месяцев отчетного периода. После их сумму вычитают из основного объема сбора. Как правило, авансовый платеж составляет ¼ от общего размера пошлины. Организациями ежегодно подается декларация по транспортному налогу в фонд национального страхования. Там же юрлица могут провести расчет полиса ОСАГО. Форма декларации регулярно претерпевает некоторые изменения, которые можно отследить на официальном сайте фонда нацстраха.

Ставка транспортного налога по регионам на 2019 год

Поскольку данный вид налоговых сборов относится к региональным, ставки разных регионов могут отличаться. Невзирая на то, что размер пошлин устанавливается и корректируется отдельными субъектами России, государство назначает лимит налоговой ставки. Так, закрепленные в регионах транспортные пошлины могут быть больше или меньше установленного государственного лимита, однако не больше, чем в десять раз.

Начисление налогов в России происходит по каждому виду транспорта отдельно. Регионы имеют право применять установленные или изменить ставки. Кроме того, на местах могут использоваться дифференцированные размеры пошлин, изменяемые в зависимости от некоторых факторов (вид, возраст, класс транспорта). В 2019 году правительство РФ не увеличило налог на транспорт, поэтому ставки остались практически неизменными. Ниже представлена таблица новых расценок транспортного сбора по некоторым городам России.

Формула расчета

Чтобы понять, сколько заплатить за транспорт, необходимо умножить актуальную ставку на мощность машины, выраженную в лошадиных силах. Кроме того, для расчета понадобится возраст автомобиля. Его исчисляют от года выпуска по настоящий момент. К примеру, если авто выпущено в январе 2013 года, то в январе 2019 ему будет 2 года. Если машина находится в собственности неполный год, используют понижающий коэффициент. Чтобы его определить, количество месяцев владения авто делят на 12 месяцев. Пример: 6:12=0,5.

Цена транспортного средства тоже учитывается. На сайте Министерства промышленной торговли РФ опубликован список авто, стоимость которых составляет больше 3 млн рублей. Этот перечень ежегодно обновляется до 1 марта. Согласно актуальным новостям, Минпромторг отныне будет самостоятельно мониторить цены на транспортные средства, во избежание обмана со стороны недобросовестных владельцев автомобилей, которые умышленно занижают показатель. Общая формула, как рассчитать размер транспортного налога, выглядит так: налоговая база*мощность авто*срок владения.

Пример расчета суммы налога на легковой автомобиль

Кузнецов владеет автомобилем ВАЗ Приора, зарегистрированным в Воронеже. Мощность двигателя машины равна 98 лошадиным силам. Открыв таблицу налоговых ставок данной области, мы увидим, что при мощности Приоры до 100 л.с., показатель составляет 20 рублей. В таком случае размер транспортного налога, который должен быть погашен Кузнецовым, будет равен: 20 р.* 98 л.с = 1960 р. в год.

Законодательство РФ установило отдельные сроки уплаты транспортного налога физическими лицами в 2019 году до 1 декабря года, следующего за тем, за который налог начисляется.

Конкретный срок устанавливается на уровне субъекта РФ.

Чем грозит неуплата транспортного налога в срок?

Особенности транспортного налога

Основным отличием при выплате налога для физических и юридических лиц является тот факт, что первые могут только подавать сведения о приобретении автомобиля, но расчет производит налоговая инспекция. Юридические лица сами рассчитывают налог .

Основание для выполненных расчетов - Налоговый кодекс. Расчеты производятся из следующих данных: количество лошадиных сил, налоговая ставка.

Если налогоплательщик владел автотранспортом не целый год, то количество месяцев владения делят на 12. Коэффициент умножают на лошадиные силы и на налоговую ставку.

Налог за каждое автотранспортное средство уплачивают в полных рублях . Копейки округляются до целого рубля.

ФНС должно прислать соответствующее уведомление. Если этого не произошло, возможно, у Налоговой инспекции нет данных о том, что гражданин владеет налогооблагаемым автомобилем.

Обычно такие ситуации возникают, если машина только что куплена, налог за нее еще не платился. Лицо должно уведомить ФНС о наличии автомобиля в собственности.

Сумму налога определяют налоговые органы. Основания - сведения, предоставляемые в ФНС органами, которые осуществляют государственную регистрацию автотранспорта на территории РФ.

Срок уплаты

Крайний срок взыскания транспортного налога с физических лиц - 1 декабря того года, который следует за истекшим налоговым периодом (в 2019 году производится оплата за 2018 год).

Рассмотрим, в какой срок нужно сдавать декларацию по транспортному налогу юридическим лицам. Существует одно требование - дата выплаты юридическим лицом госпошлины не должна производиться раньше даты подачи декларации.

По этой причине юридические лица вносят платеж после 1 февраля . В разных субъектах устанавливается свой срок. В Москве крайней датой является 5 февраля.

Что будет если не заплатить транспортный налог в срок?

Видео: Сроки уплаты транспортного налога. Налоговое уведомление

Оплата налога - обязательная выплата, если у гражданина не имеется каких-либо льгот, освобождающих его автомобиль от налогообложения.

Отсутствие своевременного платежа дает налоговой инспекции право:

• проведения налоговой проверки;
• начисления пени;
• ареста всех счетов налогоплательщика;
• изъятия денежных средств и имущества;
• взыскания необходимой суммы из заработной платы автовладельца;
• запрета покидать территорию страны.

Если платежи не поступают, налогоплательщика ожидает наступление административной и уголовной ответственности. Если лицом была занижена сумма налога, налагается штраф - 20-40% от суммы налога.

При начислении пени автовладелец может подать иск в суд с указанием конкретных причин неуплаты налога. Давность транспортного налога составляет 3 года.

Меры ответственности привлекаются к лицу в течение трех лет . Если срок пропущен, наказание налоговой инспекции является незаконным.

Уголовная ответственность может наступить, если лицу направлялось письменное требование платить налог, но за два месяца он так и не был выплачен.

Налоговая служба передает соответствующие материалы внутренним органам, которые изучают состав преступления:

• отсутствие налоговой декларации или ее несвоевременная подача;
• ложная информация;
• средства, предназначенные для уплаты налогов, были скрыты.

Также может быть произведен арест счетов, наложение запрета на выезд за границу, оформление кредита.

Снимите с учета в ГИБДД автотранспортное средство в том случае, если:

• транспортное средство не используется;
• машина пострадала в аварии, восстановить ее нельзя;
• ТС списали с баланса;
• находится в угоне.

Иначе транспортный налог придется платить . Если автомобиль угнали, необходимо взять соответствующую справку из полиции, предоставить ее в налоговую службу.

Если ФНС обратится в суд, все расходы, которая понесла государственная служба, возмещает должник.

Каждый гражданин, регистрируя автомобиль, должен знать о том, что за него придётся платить транспортный налог. Оплату можно произвести в отделении банка или при помощи портала «Госуслуги».

Обратите внимание, что перед этим желательно уточнить относитесь ли вы к категории граждан, на которых распространяются льготы.

Для установления льгот собственнику нужно будет явиться в местный уполномоченный орган с необходимым перечнем документов и написать заявление. Если этого не сделать, то она начисляться не будет.

Общая характеристика

Транспортный налог является для владельцев автомобилей обязательным, за исключением граждан, которым предоставляются льготы. Собственник транспортного средства должен его платить за каждый автомобиль по отдельности.

Данный налог входит в число региональных, то есть субъекты нашей страны сами устанавливают его размеры и сроки оплаты. Узнать о данной информации можно в местной налоговой инспекции, там же подскажут для какого перечня лиц установлены льготы в вашем регионе.

Как начисляется транспортный налог?

Данный налог водителям направляет уполномоченный орган. Информацию о зарегистрированном автомобиле им присылает местное отделение ГИБДД. Размер платежа будет зависеть от действующей ставки налога на лошадиную силу транспортного средства.

Данный показатель устанавливается регионом, в котором проживает собственник автотранспорта. Законом лишь определяются минимальные пределы ставки на 1 лошадиную силу автомобиля, а именно:

• до 100 л. с. (до 73,55 кВт) владелец должен будет оплатить как минимум 1 рубль, но не более 25 рублей за 1 л. с.;
• более 100 л. с. но менее 150 л. с. (от 73,55 — до 110,33 кВт) владельцу потребуется потратить от 1,4 рубля до 35 рублей за 1 л. с.;
• от 150 до 200 л. с. (от 110,33 — до 147,1 кВт) владельцу нужно будет оплатить как минимум 3 рубля, но не более 50 рублей за 1 л. с.;
• от 200 до 250 л. с. (от 147,1 — до 183,9 кВт) собственник должен будет отдать минимум 3 рубля, но не более 75 рублей за 1 л. с.;
• более 250 л. с. (свыше 183,9 кВт) хозяину нужно будет заплатить минимум 6 рублей, но не более 150 рублей.

При расчёте налога на автомобиль будет учитываться количество месяцев в году, в течение которых собственник владел автомобилем. Даже если владелец будет регистрировать своё транспортное средство в конце месяца, то налог всё равно придётся оплачивать в полном размере.

Например, вами был приобретён автомобиль в 2012 году. В течение этого года, он был у вас в собственности 2 месяца. Расчёт при этом должен быть такой: мощность автомобиля нужно будет умножить на ставку, действующею в вашем регионе. Затем, получившееся число, умножить на количество месяцев в течение которых автомобиль находился во владении и поделить на общее количество месяцев в году.

Также не стоит забывать о том, что автомобили, имеющие большое количество лошадиных сил, как правило, стоят больших денег, тем самым, попадая под налог на роскошь. То есть за новый и дорогой автомобиль необходимо будет оплатить повышенный налог.

Бывают случаи, когда автовладельцы по каким-либо причинам устанавливают на своём автомобиле более мощный двигатель. После данного действия водитель должен сразу явиться в ГИБДД и написать заявление о внесение сведений в технический паспорт. В свою очередь, сотрудники ГИБДД передают в налоговый орган новые сведения. Денежная сумма будет пересчитана с месяца, в котором были внесены изменения.

Налоговый и отчётный период

Многие, продав автомобиль, удивлены, что спустя год им пришло уведомление на уплату налога. Они н знают, что транспортный налог исчисляется за прошлый год и подлежит уплате только в конце следующего.

Например, если вы купили транспортное средство в 2014 году, то налог нужно будет оплатить в конце 2015 года. Если в 2014 году автомобиль был продан, то вам транспортный налог будет рассчитан за те месяцы, в течение которых он был в вашей собственности.

Срок уплаты транспортного налога

Данный обязательный налог оплачивается физическими лицами в результате получения уведомления от налогового органа. Каждый собственник транспортного средства должен произвести оплату не позднее 1 октября текущего года.

Транспортный налог платится гражданином один раз в год за каждый зарегистрированный автомобиль.

Каждый субъект вправе устанавливать свои сроки уплаты данного налога. Если вам не приходит уведомление, то это не означает, что вы транспортный налог можете не платить. В такой ситуации нужно самостоятельно позвонить в уполномоченный орган и узнать сроки и размер оплаты.

Транспортный налог должен уплачиваться каждым гражданином, являющимся собственником транспортного средства. За исключением граждан, которые попадают под льготы. Поэтому не ждите пока платеж будет являться просроченным, обратитесь в местную налоговую службу, так как этот налог относится к региональным.

Налог - это обязательный безвозмездный платёж, который в принудительном порядке взимается государственными органами власти различных уровней с предприятий и физических лиц для финансового снабжения деятельности государства. Его неуплата является преступлением, а значит, налогоплательщик, во избежание наступления юридической ответственности, обязан знать все тонкости своих обязательств в области налогообложения и неукоснительно соблюдать их.

Одним из государственных сборов в РФ является транспортный налог, который служит базовым источником доходов государства, основой финансирования ремонта и строительства автодорог в частности. И так как фактически ни одна организация на сегодняшний день не обходится без использования транспортных средств, очень актуальным становиться вопрос о том, каков же порядок и юридическими лицами.

Понятие транспортного налога

В Российской Федерации облагаются различными видами налогов и государственных сборов, одним из которых является транспортный налог (ТН). Данный вид государственного сбора устанавливают Налоговый кодекс РФ и постановления региональных субъектов власти РФ. ТН является региональным платежом, а значит, подлежит уплате в бюджет региона.

Каждый региональный субъект власти страны вправе устанавливать собственную ставку для физических лиц и организаций, порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами, но в пределах разрешенных федеральным законодательством. Также регионы вправе предусматривать льготы по данному виду сбора.

Налогоплательщики ТН

Налогоплательщиками налога на транспорт, в соответствии со статьей 357 НК РФ, признаются субъекты, на которых зарегистрировано транспортное средство, являющееся объектом налогообложения по данному виду государственного сбора.

Не являются налогоплательщиками:

• организаторы 22-х Олимпийских и Паралимпийских зимних игр в Сочи, маркетинговые партнеры олимпийского Международного комитета в отношении того транспорта, который использовался только для организации данных спортивных соревнований и для развития города как горноклиматического курорта;
• ФИФА и ее дочерние организации, которые указаны в ФЗ "О подготовке и проведении в РФ мирового чемпионата по футболу ФИФА-2018, Кубка конфедераций ФИФА-2017 и внесении изменений в отдельные законы РФ";
• национальные футбольные ассоциации, конфедерации, "Россия-2018" - Организационный комитет и его дочерние структуры, медиаинформаторы ФИФА, поставщики товаров и услуг ФИФА, которые указаны в ФЗ "О подготовке и проведении в РФ мирового чемпионата по футболу ФИФА-2018, Кубка конфедераций ФИФА-2017 и внесении изменений в отдельные законы РФ" в отношении того транспорта, который использовался исключительно в целях реализации мероприятий, предусмотренных указанным законом.

Особенности транспортного налога для организаций

Исходя из законодательства РФ, можно сделать вывод, что существуют общие характеристики транспортного налога для физических и юридических лиц, а также отдельные особенности по уплате данного сбора для организаций. При этом НК РФ обозначает юридические лица как организации, а ИП, согласно данному кодексу, транспортный налог на автомобиль должны платить так же, как и физлица.

Так, объект налогообложения, налоговые ставки и база являются общими для всех налогоплательщиков. А вот отчетные периоды, льготы, порядок расчета и уплаты, как правило, неидентичны для физлиц и организаций.

Объект налогообложения

Объект налогообложения ТН - это автомобили, мотороллеры, мотоциклы, автобусы и иные самоходные транспортные средства, а также механизмы на гусеницах или на пневматическом ходу, вертолеты, самолеты, яхты, катера, парусные суда, теплоходы, мотосани, снегоходы, гидроциклы, моторные лодки и другие воздушные, наземные и водные машины, которые зарегистрированы в установленном законом порядке.

Объектом налогообложения не являются:

• лодки с веслами и моторные лодки, мощность двигателя которых - менее 5 лошадиных сил;
• легковые машины, специально оборудованные для инвалидов, и легковые автомобили с мощностью менее 100 лошадиных сил, полученные через социальную защиту по закону;
• промысловые речные и морские суда;
• суда, зафиксированные в международном реестре судов;
• морские платформы и передвижные буровые установки (суда);
• вертолеты и самолеты медицинских и санитарных служб;
• транспорт, принадлежащий органам исполнительной власти федерального уровня, где предусмотрена военная или идентичная ей служба;
• угнанные транспортные средства, которые находятся в розыске (в данном случае в налоговую службу представляется документ из правоохранительных органов, подтверждающий данный факт).

Не осуществляется начисление транспортного налога организациям и ИП, основным родом деятельности которых является реализация пассажирских или грузовых перевозок, соответственно, на машины, используемые в данных видах работ. А также налог не уплачивается на трактора, комбайны и спецтехнику, зарегистрированную на сельскохозяйственные предприятия и предназначенную для их производства.

Налоговая база, налоговый и отчетный периоды

Если срок уплаты транспортного налога юридическими лицами, отчетный период и порядок его начисления отличаются от установленных для физических лиц, то налоговая база по данному сбору является единой. Она определяется в отношении:

• транспорта, который имеет двигатели (как мощность двигателя в лошадиных силах);
• воздушных средств передвижения, для которых устанавливается тяга реактивного двигателя (как тяга реактивного двигателя статическая, указанная в паспорте, рассчитываемая в килограммах силы);
• водного несамоходного транспорта, для которого определяется валовая вместимость (как вместимость валовая в регистровых тоннах);
• в иных случаях (как единица транспорта).

Налоговый период при уплате ТН составляет один календарный год. Что же касается отчетного периода, то 360) устанавливает следующий срок для организаций плательщиков транспортного налога: первый, второй, третий квартал. И дает право регионам страны не устанавливать отчетный период вовсе.

Налоговые ставки

Коэффициенты транспортного налога (ставки) устанавливаются нормативно-правовыми актами субъектов РФ соразмерно мощности двигателя, тяги двигателя реактивного транспорта или валовой вместимости из расчета на одну лошадиную силу, одну регистровую тонну или один килограмм силы соответственно в следующих размерах:

1. Легковые машины (с одной л.с.):

• 100-150 л. с. включительно - 3,5 руб.;
• 200-250 л. с. включительно - 7,5 руб.;
• более 250 л. с. - 15 руб.

2. Мотороллеры и мотоциклы (с одной л.с.):

• до 20 л.с. включительно - 1 руб.;
• 20-35 л. с. включительно - 2 руб.;
• более 35 л. с. - 5 руб.

3. Автобусы (с одной л.с.):

• до 200 л. с. включительно - 5 руб.;
• более 200 л. с. - 10 руб.

4. Грузовые машины (с одной л.с.):

• до 100 л. с. включительно - 2,5 руб.;
• 100-150 л. с. включительно - 4 руб.;
• 150-200 л. с. включительно - 5 руб.;
• 200-250 л. с. включительно - 6,5 руб.;
• более 250 л. с. - 8,5 руб.

5. Иной самоходный транспорт, а также механизмы на гусеничном или пневматическом ходу (с одной лошадиной силы) - 2,5 руб.

6. Мотосани, снегоходы (с одной л.с.):

• до 50 л. с. включительно - 2,5 руб.;
• более 50 л. с. - 5 руб.;

7. Моторные лодки, катера и иные водные машины (с одной л. с.):

• до 100 л. с. включительно - 10 руб.;
• более 100 л. с. - 20 руб.

8. Парусно-моторные суда, яхты (с одной лошадиной силы):

• до 100 л. с. включительно - 20 руб.;
• более 100 л. с. - 40 руб.

9. Гидроциклы (с одной л. с.):

• до 100 л. с. включительно - 25 руб.;
• более 100 л. с. - 50 руб.

10. Несамоходные суда (с одной регистровой тонны валовой вместимости) - 20 руб.

11. Вертолеты, самолеты (с одного килограмма силы тяги) - 25 руб.

12. (с одного килограмма силы тяги)- 20 руб.

13. Другие воздушные или водные машины, не имеющие двигателей (с каждой единицы транспорта), - 200 руб.

Транспортный налог по областям (его ставки) может быть уменьшен или увеличен, но не больше чем в 10 раз по отношению к вышеуказанным тарифам. Уменьшены не могут быть ставки, прописанные в НК РФ для легковых машин с мощностью до 150 л. с. включительно.

Размер ТН устанавливается исходя из уровня жизни населения в том или ином регионе и из ряда других факторов. Все ставки транспортного налога в Москве, например, значительно выше указанных в законе. Если субъектом не определены собственные тарифы по данному сбору, то автоматически применяются те, что прописаны в НК РФ.

При установлении ставки по ТН допускается их дифференцирование как в зависимости от категории транспорта, так и с учетом лет, прошедших с момента выпуска машины.

Правила исчисления суммы налога

Начисление транспортного налога организациям происходит согласно Исходя из данного источника, предприятия рассчитывают ТН самостоятельно, в отличии от налогоплательщиков физических лиц.

Расчет транспортного налога юридическими лицами производится по каждому транспортному средству в отдельности путем умножения налоговой ставки и налоговой базы. Из данного результата организации вычитают размер внесенных ранее авансовых платежей.

Данные исчисления производятся с повышенным коэффициентом в отношении:

• легковых машин, средняя цена которых составляет 3-5 млн. рублей, а с года их выпуска прошло 2-3 года (коэффициент 1,1);
• легковых машин, средняя цена которых составляет 3-5 млн. рублей, а с года их выпуска прошло 1-2 года (коэффициент 1,3);
• легковых машин, средняя цена которых составляет 3-5 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее года (коэффициент 1,5);
• легковых машин, средняя цена которых составляет от 5 до 10 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее 5 лет (коэффициент 2);
• легковых машин, средняя цена которых составляет от 5 до 10 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее 10 лет (коэффициент 3);
• легковых машин, средняя цена которых составляет от 15 млн. рублей, а с года их выпуска прошло менее 20 лет (коэффициент 3).

При этом средняя стоимость автомобиля рассчитывается государством. Перечни такого транспорта публикуются ежегодно не позже 1 марта на официальном интернет-портале федерального органа исполнительной власти, который осуществляет функции по разработке государственной политики и правовому регулированию в области торговли.

Порядок расчета авансовых платежей

Если регионом предусмотрена возможность авансовых платежей по государственному сбору на транспорт, налогоплательщики-организации рассчитывают таковые по истечении каждого отчетного периода в размере 1/4 от умножения соответствующих налоговой базы и налоговой ставки, учитывая повышающий коэффициент, если в этом есть необходимость.

В ситуациях, когда автомобиль был зарегистрирован или снят с учета в течение одного налогового или отчетного периода, расчет ТН и авансовых платежей производится с учетом коэффициента, который определяется как отношение целых месяцев, в течение которых рассматриваемое транспортное средство было зарегистрировано на плательщика налога, к количеству месяцев, входящих в налоговый (отчетный) период. При этом месяц, в котором транспорт был зарегистрирован, и тот, в котором он был снят с учета, берутся как полные месяца.

Субъекты власти РФ вправе утвердить те категории налогоплательщиков, которые будут иметь возможность не рассчитывать и не платить авансовые платежи по рассматриваемому государственному сбору.

Сроки и порядок оплаты

Оплата налога происходит в бюджет по месту нахождения транспорта. Порядок и срок уплаты транспортного налога юридическими лицами отличается от правил, установленных для физических лиц.

Организации должны уплатить ТН по истечении налогового периода. Т.е. исчисляется и вносится в бюджет транспортный налог за год. Срок уплаты может варьироваться в зависимости от законов субъектов страны, но не может быть установлен ранее срока, отведенного кодексом для подачи декларации.

Например, в Краснодарском крае организации должны оплатить налог не позже 1-го марта, что следует за закончившимся налоговым периодом. А платежи авансовые - не позже 5-го числа второго месяца, который следует за отчетным периодом. В Рязанской области налог должен быть уплачен до 1 февраля года, который следует за закончившимся налоговым периодом. А платежи авансовые - до последнего числа месяца, соответственно, следующего за истекшим отчетным периодом.

В законах регионов могут быть прописаны и способы, которыми должен быть погашен транспортный налог. Пример - Свердловская область, где ТН организации должны внести в бюджет только в безналичной форме, за исключением случаев, которые предусмотрены законодательством России о налогах и сборах.

Льготы для предприятий также устанавливаются в законодательных актах регионов. Так, в Краснодарском крае полностью освобождаются от ТН резиденты особой экономической зоны, которая создана на территории указанного края. Для этого юридическому лицу необходимо предоставить в налоговую соглашение, выписку из реестра иностранных юридических лиц и миграционную карту. Также в данном крае льготниками являются пожарной охраны, открытые для участия в реализации деятельности в сфере пожарной безопасности и выполнения аварийно-спасательных работ. Основанием для получения льгот данными предприятиями являются предоставленные в соответствующую службу Устав организации и ПТС.

В случае неуплаты транспортного налога в соответствующий бюджет в указанное время организации подвергаются ответственности, прописанной в НК РФ. В обозначено, что предприятие, которое не предоставило вовремя налоговую декларацию или указало в ней заведомо ложные сведения с целью укрытия данных, наказывается в таких ситуациях штрафом в 100-300 тыс. рублей, принудительными работами до 2-х лет или лишением свободы до 2-х лет с лишением права заниматься определенными видами деятельности на период до 3-х лет или без него.

То же правонарушение, совершенное группой лиц по сговору или же в особо крупном размере, влечет за собой назначение штрафа от 200 до 500 тыс. рублей, принудительных работ до 5-ти лет или лишения свободы до 6-ти лет с лишением права заниматься определенными видами деятельности на период до 3-х лет или без него.

Налоговая декларация

Для оплаты транспортного налога организации, рассчитав его самостоятельно, заполняют платежное поручение. Транспортный налог уплачивается согласно предоставленной декларации по месту нахождения транспорта. При этом налоговая декларация по ТН организациями должна быть предоставлена в соответствующий налоговый орган не позже 1-го февраля года, который следует за закончившимся налоговым периодом.

Если организация, согласно ст. 83 НК РФ, признана крупным налогоплательщиком, платежное поручение должно быть предоставлено в налоговый орган по месту учета крупнейших плательщиков налога.

Подводя итоги всему вышесказанному, стоит отметить, что новый транспортный налог в ряде регионов существенно увеличился по сравнению с прошлым годом. Поэтому следить регулярно за актуальностью информации в данной области - просто необходимое условие для правильного и своевременного исчисления и уплаты описанного налога в казну государства.

Ежегодно взимаемые с собственников средств передвижения, перечисленных в статье 358 НК РФ, взносы, исчисляемые исходя из мощности двигателя, суммарной статической тяги, тоннажа или единиц ТС.

Порядок расчета транспортного налога

В отношении физических лиц налог исчисляется ежегодно сотрудниками территориальных инспекций. В качестве основания для проведения расчетов используются данные из органов ГАИ, а также иные сведения регистрационных служб.

Законодателем установлены дифференцированные ставки. Самый низкий коэффициент - 1 утвержден для маломощных транспортных средств (мотороллеров, мотоциклов) до 20 лошадиных сил. Дороже всего обходится собственникам воздушный и водный транспорт - коэффициент до 50, при измерении в лошадиных силах, и 200 с транспорта, измеряемого в единицах. Ставки, приведенные в статье 361 НК РФ, могут быть скорректированы региональными властями (увеличены или снижены до 10 раз). Более того, субъекты РФ вправе дополнить дифференциацию с учетом года выпуска, экологичности и времени эксплуатации транспортных средств.

Прекращается начисление с момента отчуждения транспортного средства. Уточнить данные или потребовать перерасчета начисленных сумм налогоплательщик может в заявительном порядке. Он должен приложить документальное подтверждение прекращения прав собственности (договор).

Сроки платежа, особенности получения квитанций

Физические лица обязаны оплатить налог в срок, указанный в квитанции. Дата платежа не должна устанавливаться ранее 1-го ноября следующего за расчетным периодом года. Представители территориальной ИФНС РФ направляют собственнику стандартную форму уведомления, в которой указывают:

• налоговый период;
• сумму налога;
• транспортное средство (с указанием регистрационного знака);
• срок для осуществления платежа;
• наличие недоимок или переплат;
• расчетные реквизиты для перечисления средств.

Направить налогоплательщику уведомление контрольные органы могут лишь за три года. Получить квитанции для оплаты можно на официальном сайте налоговой инспекции, либо обратившись лично, либо через личный кабинет налогоплательщика .

Ставки по транспортному налогу в Москве 2016

На данный момент нет информации об изменении ставок в большую или меньшую стороны в сравнении с 2015 годом. Однако в связи с тем, что оплачивать налог потребуется лишь в 2017 году, нельзя исключать возможных корректировок.

На данный момент в Москве действуют следующие ставки налогов на транспортные средства в зависимости от мощности двигателя в лошадиных силах.

Пример:

Расчёт транспортного налога для двух популярных у россиян легковых автомобилей.

Renault Duster полноприводный с объёмом двигателя 1,6 литра и шестиступенчатой МКПП. Мощность данного транспортного средства 114 лошадиных сил, следовательно его владельцу придётся заплатить за 2015 год:

Н тр = 114 х 25 = 2850 рублей

Н тр - транспортный налог.

Nissan Quashqai , также с полным приводом, двигателем в 2 литра и мощностью 144 лошадиных силы:

Н тр = 144 х 35 = 5040 рублей

Транспортный налог для дорогих автомобилей

Если вы являетесь обладателем автомобиля стоимость свыше 3 млн рублей, то дополнительно к транспортному налогу на основании мощности, применяется повышающий коэффициент для дорогостоящих авто. Ежегодно Министерство промышленности и торговли РФ выпускает перечень автомобилей, попадающих под понятие дорогостоящих, а следовательно подлежащих налогообложению по повышенной ставке.

Если автомобиль находится в перечне, но для него применяются следующие коэффициенты в зависимости от их цены и возраста.

Пример:

Владелец BMW M5 2014 года выпуска с двигателем объёмом 4,4 литра и мощностью 560 лошадиных сил должен будет заплатить налог

Н тр = М лс х С тр х К пов = 560 * 150 * 1,3 = 109 200 рублей

Н тр - транспортный налог

М лс - мощность в лошадиных силах

С тр - ставка налога

К пов - повышающий коэффициент