Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в excel
В случаях оборотов по организации фиксируются свободные денежные средства в таком количестве, которое соответствует разнице чисел в днях по оборотам обеих видов задолженностей. Пример: Предприятие в 2014 году вело расчеты со своими кредиторскими партнерами приблизительно через каждые 69,9 дней. Получается, что в течение 158,1 дней организация могла бесплатно оборачивать дополнительные деньги. Это послужило поводом считать, что предприятие находится в затруднительном финансовом положении потому, что ему приходится использовать в обороте средства кредиторов. Если бы кредиторы не давали бы такой возможности, то тогда предприятию для своего хозяйствования пришлось бы покупать платные кредиты в банках, либо же сокращать объемы своей деятельности.
2.3.4 сопоставление дебиторской и кредиторской задолженности.
Внимание
Расчет коэффициента соотношения в Excel Рассмотрим соотношение показателей на примере предприятия «ХХХ». Сведения из баланса за последние 5 лет: Отобразим на графике, как меняются значения в период 2011-2015 гг.: Дебиторская задолженность в анализируемые годы уменьшилась.
Заметное снижение произошло в конце 2012 года. Кредиторская задолженность, напротив, сократилась. Разница между 2011 и 2015 гг. составила 41 602 рубля.
Значительное уменьшение суммы долгов произошло в конце 2013 года. Рассчитаем показатель соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.
Подставим ссылки на ячейки с соответствующими данными в формулу: Из таблицы видно, что соотношение показателей в 2015 году по сравнению с началом периода снизилось и составило 0,4707. Коэффициент в 2013-2015 гг. показывает, что соотношение неоптимальное.
Если кредиторская задолженность больше дебиторской то
Это оптимальный вариант. Кредиторскую задолженность компания должна погашать независимо от величины дебиторской. Поэтому когда первая выше второй, говорить о рациональном использовании средств неправомерно.
Значительное превышение дебиторской задолженности – риск нарушения финансовой устойчивости (средства уходят из хозяйственного оборота): чтобы погашать кредиты, приходится искать дополнительные источники финансирования. Нормативные значения Расчет показателя соотношения дебиторской и кредиторской задолженности позволяет найти оптимальное соотношение между соответствующими данными.
Хорошо, когда найденное значение варьируется в пределах 0,9 – 1,0: кредиторская задолженность не должна превышать дебиторскую больше чем на 10%. Формула коэффициента: Ксдикз = сумма дз / сумма кз. Формула по балансу: Ксдикз = стр.
1230 / стр. 1520.
Особенности соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Дебиторская задолженность предприятия постоянно превышает кредиторскую, что принято оценивать положительно. При этом доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов довольно высока (более 30%) и в последнее время повышается.
В то же время предприятие испытывает хронический дефицит оборотных средств. В чем же в таком случае положительная роль постоянного превышения суммы дебиторской задолженности над кредиторской? Превышение дебиторской задолженности над кредиторской принято оценивать положительно.
Инфо
Это объясняется тем, что погашение дебиторской задолженности, ее инкассация и поступление денежных средств от заказчиков за отгруженную им продукцию позволяет предприятию в свою очередь своевременно рассчитываться со своими поставщиками и подрядчиками. Но это вовсе не значит, что любое превышение дебиторской задолженности над кредиторской заслуживает положительной оценки.
Большая энциклопедия нефти и газа
Важно
Преобладание кредиторской задолженности над дебиторской говорит о нерациональном использовании средств, недостаточной платежеспособности предприятия. Покажем, как изменяется коэффициент на графике: Оптимальное соотношение показателей в 2011 и 2012 гг.
Изобразим соотношение изучаемых показателей по годам в виде круговой диаграммы. Причем назначим подписи данных в процентах. Результат сопоставления в 2011 году: А вот так выглядит соотношение между показателями в 2015 году: Кредиторская задолженность превышает дебиторскую на 36% (при рекомендуемых 10%).
Соотношение показателей в анализируемом периоде изменилось на 0,46.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности в excel
Cтраница 1 Превышение кредиторской задолженности более чем в 2 раза над дебиторской говорит о том, что предприятие находится в критическом финансовом положении. Превышение кредиторской задолженности над дебиторской указывает на использование предприятием в обороте привлеченных средств. Если же наблюдается обратная картина, то это говорит об отвлечении оборотных средств предприятия на расчеты с дебиторами. При превышении кредиторской задолженности над остатком товарно-материальных ценностей или превышении норматива над оплаченным остатком ценностей по одним объектам на суммы того и иного превышения уменьшается обеспечение по другим объектам кредитования. Превышение дебиторской задолжености над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса. В течение 1996 г.
4.2 сопоставление кредиторской и дебиторской задолженности
Когда проводят сравнительный анализ двух видов задолженностей (дебиторской и кредиторской) по их соотношению, а не качеству или оборачиваемости, тогда используются три основных способа и подхода, как это лучше сделать:
- Сравнить состояния двух направлений задолженностей.
- Найти оптимального соотношения двух задолженностей.
- Найти соотношение между краткосрочными вариантами двух задолженностей.
При проведении операций по выявлению такого соотношения всегда будут использоваться определенные расчеты, а каждый расчет всегда имеет свою формулу для исчислений. Так и здесь – при проведении анализа через расчеты применяется стандартная формула по нахождению оптимального соотношения между дебиторскими и кредиторскими долгами. Сведения о том, какие данные берутся для расчетов, всегда указываются в форме «Баланс» №1.
Это обозначает, что кредиторская задолженность в данном случае превысила уровень долгов по дебету на 999,96%, что уже выше 10% лимитного допустимого значения. Но в 2014 г. по предприятию наблюдается соотношение в величине 0,005, что процентном соотношении составляет 99,9%, что также превышает норму.
Этот пример показывает нерациональность и несбалансированность обеих задолженностей, выявленных по предприятию. В этом случае предприятию придется каждый квартал проводить аудит, отслеживать баланс и предпринимать ряд мер, которые бы как можно скорее снизили бы показатель коэффициента, а следом за этим снизится и кредиторская задолженность по сравнению с дебиторской. Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности Сроки образования долгов в бухгалтерском учете и проведении анализа также играют не последнюю роль, когда требуется найти оптимальное соотношение двух показателей.
Превышение дебиторской задолженности над кредиторской называется активным сальдо, а превышение кредиторской задолженности над дебиторской — пассивным сальдо расчетного баланса. В зависимости от целей анализа составляется полный или неполный расчетный баланс. Полный расчетный баланс включает дебиторскую и кредиторскую задолженность в полном объеме: дебиторскую задолженность — с отнесенной к иммобилизованным оборотным средствам, кредиторскую — с приравненной к собственным средствам. Неполный расчетный баланс включает дебиторскую и кредиторскую задолженность не полностью: дебиторскую — без отнесенной к иммобилизованным средствам, кредиторскую — без приравненной к собственным средствам. В зависимости от целей анализа составляется расчетный баланс, в котором сопоставляются общие размеры дебиторской и кредиторской задолженности и выводится его сальдо.
Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую то
Что показывает При исследовании и нахождении определенного соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей, образовавшихся по организации за определенное количество времени, будет показано – сколько в денежном эквиваленте долгов по дебиторским счетам приходится на 1 рубль по счетам кредиторским. По правилам ведения баланса все грамотные бухгалтера понимают, что нельзя допускать превышения кредиторской задолженности над дебиторской.
В противном случае, организации придется привлекать некие дополнительные денежные средства, которыми в основном являются кредиты. Любое превышение, даже минимальное, говорит о нерациональном использовании средств руководством предприятия, либо его должностными лицами, которые отвечают за обращение средств в процессе хозяйствования.
Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую то образуется
Дебиторская задолженность показывает задолженность сторонних лиц и организаций перед нашей компанией. Это денежные средства, которые фирма планирует получить в определенный срок за отгруженный товар, оказанную услугу, деньги от подотчетных лиц, заемщиков и т.п.
Кредиторская задолженность – наши долги физическим или юридическим лицам. Это еще невыплаченные суммы поставщикам, неоплаченные налоги, страховые взносы, начисленная и невыплаченная зарплата и т.д. Общий коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности показывает, насколько дебиторская задолженность покрывает кредиторскую. То есть сколько рублей дебиторской задолженности выпадает на один рубль кредиторской. Формула коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Многие аналитики считают, что дебиторская и кредиторская задолженности обязаны быть сопоставимы, темпы их роста тоже.
Если дебиторская задолженность превышает кредиторскую то образуется сальдо
При расчете показателей оборачиваемости по данным о выручке от продажи товаров (работ, услуг) оборачиваемость кредиторской задолженности превышает оборачиваемость дебиторской задолженности (по числу оборотов за год). Поскольку возникновение кредиторской задолженности связано преимущественно с затратами на приобретение материальных ресурсов, а не с реализацией продукции, то более обоснованно рассчитывать показатели оборачиваемости кредиторской задолженности по данным о затратах на производство продукции.
Очевидно, что у рентабельного предприятия число оборотов, рассчитанное по данным о себестоимости продаж, всегда меньше рассчитанного по данным о выручке от продаж. Следовательно, можно утверждать, что в данном случае оборачиваемость дебиторской задолженности превышает оборачиваемость кредиторской.
По данным табл. 5.5 видно, что сложившаяся в отчетном году динамика дебиторской и кредиторской задолженности оказала влияние на их соотношение: отношение дебиторской задолженности более чем в 1,75 раза превышает объем кредиторской задолженности на конец года, в то время как на начало года оно составляло 1,08, что может привести к неустойчивости развития организации. Доля дебиторской задолженности в общем объеме задолженности составляла наибольший удельный вес, причем она увеличилась к концу года до 63,6%. Это обстоятельство делает необходимым дальнейший углубленный анализ состава, структуры дебиторской задолженности по данным аналитического учета. Необходимо отметить, что в условиях инфляции выгоднее иметь большую кредиторскую задолженность, чем дебиторскую.
Использование активов, обязательств и собственного капитала определяется скоростью их оборота, которая характеризуется показателями оборачиваемости, от значения которых зависит платежеспособность и финансовая устойчивость коммерческой организации. В основе расчетов этих финансовых коэффициентов лежит отношение выручки от продаж или себестоимости реализации к ресурсам предприятия, поэтому информационной базой анализа являются данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Анализ показателей оборачиваемости активов собственного капитала и обязательств организации произведен на основе данных отчетности и представлен в табл. 5.6.
Таблица 5.6
Показатели оборачиваемости активов, собственного капитала и обязательств (в оборотах)
| № | Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонения (+,-) | ||
| Исходные данные | ||||||
| 1. | Выручка от продаж, N | 1 645 527 | 1 750 165 | + 104 638 | ||
| 2. | Себестоимость производственная, С | 1 631 848 | 1 613 162 | -18 686 | ||
| 3. | Среднегодовая стоимость активов, А | 2 204 082 | 1 869 658 | -334 424 | ||
| 4. | Среднегодовая стоимость основного капитала, ВА | 1 064 007 | 970 259 | -93 748 | ||
| 5. | Среднегодовая стоимость оборотных активов, ОА | 1 140 075 | 899 399 | -240 676 | ||
| 6. | Среднегодовая величина запасов, 3 | 86 800 | 105 161 | +18 361 | ||
| 7. h | Средняя величина дебиторской задолженности, ДЗ | 1 007 564 | 748 077 | -259 487 | ||
| 8. | Средняя величина кредиторской задолженности, КЗ | 887 130 | 580 043 | -307 087 | ||
| 9. | Средняя величина собственного капитала, СК | 1 076 086 | 967 995 | -108 091 | ||
| Аналитические данные: | ||||||
| 10. | Коэффициент оборачиваемости активов | 0,75 | 0,94 | + 0,19 | ||
| 11. | Коэффициент оборачиваемости оборотных активов | 1,44 | 1,95 | + 0,51 | ||
| 12. | Коэффициент оборачиваемости запасов | 18,80 | 15,34 | -3,46 | ||
| 13. | Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | 1,63 | 2,34 | + 0,71 | ||
| 14. | Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | 1,84 | 2,78 | + 0,94 | ||
| 15. | Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 1,52 | 1,81 | + 0,29 | ||
| 16. | Коэффициент оборачиваемости основного капитала (фондоотдачи) | 1,54 | 1,80 | + 0,26 | ||
По данным табл. 5.6 видно, что в отчетном году происходит ускорение оборачиваемости активов, обязательств и собственного капитала компании. Коэффициент оборачиваемости активов является агрегированным, отражающим влияние оборачиваемости всех элементов активов и оказывающим влияние на уровень рентабельности активов и собственного капитала, равно как оборачиваемость собственного капитала. Чем выше значение этих показателей, тем более эффективным является вложение средств, так как возможность финансировать деятельность предприятия за счет внутренних ресурсов ведет к снижению необходимости привлечения внешних источников финансирования. Следует отметить, что оборачиваемость совокупных активов увеличилась с 0,75 до 0,94 оборота, т.е. на 0,19 оборота. В результате ускорения оборачиваемости оборотных активов на 0,51 оборота или 65,4 дня при однодневном обороте 4861,6 тыс. руб. не потребовалось привлекать дополнительные средства для осуществления финансово-хозяйственной деятельности, а наоборот, произошло дополнительное их высвобождение в размере 317 949 тыс. руб. (4861,6 х 65,4), что способствовало повышению финансовой устойчивости компании. Величину дополнительно высвобождаемых средств рассчитывали по формуле:
где ЭЭ ИО – экономический эффект от изменения оборачиваемости;
В – выручка от продаж;
Поб ОП – период оборота отчетного периода;
Поб ПП – период оборота предыдущего периода.
Таким образом, ускорение оборачиваемости оборотных средств привело к притоку денежных средств. Полученная экономия средств явилась одним из факторов относительного сокращения кредиторской задолженности. Для выявления причин изменений скорости оборота оборотных активов необходимо проанализировать показатели оборачиваемости их основных составляющих - дебиторской задолженности и запасов. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отражает эффективность финансовой политики предприятия, т.е. показывает реальный срок поступления платежей от контрагентов, а также характеризует степень коммерческого риска. Постоянный контроль и правильное управление дебиторской задолженностью являются условием устойчивого финансового состояния организации. Чем меньше срок погашения дебиторской задолженности, тем благоприятнее последствия для финансового состояния, так как это ведет к снижению уровня задолженности, повышению доходности собственного капитала и степени использования активов компании. Несвоевременная оплата счетов дебиторами в условиях инфляции приводит к тому, что организация реально получает лишь часть доходов. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности характеризует скорость оплаты предприятием своих счетов и рассчитывается исходя из объема затрат. На ускорение общей оборачиваемости оборотных активов оказало влияние ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности на 0,71 оборота (с 1,63 об. до 2,34), что несомненно сказалось на еще большем ускорении кредиторской задолженности (+ 0,94 об.) и привело к уменьшению срока их погашения. Необходимо обратить внимание на то, что оборачиваемость кредиторской задолженности выше дебиторской и увеличивается более быстрыми темпами. Однако в абсолютном выражении в среднем срок покрытия задолженности как дебиторской, так и кредиторской остался достаточно большим - более 3 месяцев, что свидетельствует о несвоевременной оплате счетов. Коэффициент оборачиваемости материальных оборотных активов характеризует эффективность закупок и продаж, при расчете его используют показатель себестоимости реализации продукции, что обусловлено отражением учета запасов по себестоимости. Еще одним фактором, влияющим на оборачиваемость оборотных активов, является скорость оборота запасов, которая уменьшилась на 3,46 оборота, что связано с ростом запасов, на величину которых оказывают влияние как внутренние, так и внешние факторы. Замедление оборачиваемости запасов с 18,80 оборотов до 15,34 снижает краткосрочную платежеспособность предприятия и может привести к уменьшению притока денежных средств, отрицательно влияя на общую оборачиваемость текущих активов и прибыль. Коэффициент оборачиваемости (отдачи) основного капитала характеризует интенсивность использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Отдача основного капитала увеличилась на 26 коп. с каждого рубля или на 0,26 оборота, что с финансовой точки зрения свидетельствует об эффективности вложенного в компанию основного капитала и имеет большое значение для фондоемких предприятий. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в финансовом аспекте характеризует скорость его оборота. Увеличение данного коэффициента может быть также вызвано убытками от основной деятельности, ведущими к сокращению собственного капитала, изменениями в активах, инвестированием капитала в другие предприятия. Снижение уровня свидетельствует о неэффективном его использовании и ведет к сокращению чистой прибыли в расчете на собственной капитал. Оборачиваемость собственного капитала выросла на 0,29 оборота и это положительно влияет на его рентабельность.
Данные табл. 5.6 свидетельствуют о тенденции ускорения оборачиваемости активов, обязательств и собственного капитала, что способствует более интенсивному и эффективному их использованию, кругообороту денежных средств и поддержанию достаточного уровня ликвидности активов. Отметим, что анализ активов, обязательств и собственного капитала дает обобщающую оценку финансового состояния хозяйствующего субъекта. Сложившаяся структура активов и пассивов, характерная для отрасли, определяет структуру источников, а их взаимосвязь оказывает существенное влияние на показатели ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости.
Анализ и оценка ликвидности активов, платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации. Финансовое состояние организации принято оценивать с позиций краткосрочной перспективы, критериями оценки которой являются показатели, характеризующие способность организации отвечать по своим текущим обязательствам в полной мере и в установленные сроки, и долгосрочной перспективы, которую характеризует степень зависимости экономического субъекта от внешних источников финансирования, структуры капитала.
В связи с реформированием предприятий и необходимостью стабилизации экономического развития в условиях рынка повышается значение анализа ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. В экономической литературе ликвидность активов определяется как способность их превращаться в денежные средства, а платежеспособность - как способность своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность - это необходимое и обязательное условие платежеспособности. Термин «платежеспособность» несколько шире, так как он включает не только и не столько возможность превращения активов в быстрореализуемые, сколько способность своевременно и полностью выполнять свои обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. В то же время платежеспособность является внешним проявлением финансовой устойчивости организации. От степени ликвидности баланса, т.е. от степени покрытия долговых обязательств активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств, зависит платежеспособность.
Таким образом, ликвидность баланса предполагает изыскание платежных средств только за счет внутренних источников (реализация активов), но предприятие может привлечь и заемные средства со стороны, если у него имеется соответствующий имидж в деловом мире и достаточно высокий уровень инвестиционной привлекательности. Ликвидность характеризует как текущее состояние расчетов, так и на перспективу, а предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные перспективы. Уровень ликвидности зависит от сферы деятельности, соотношения оборотных и внеоборотных активов, скорости оборота средств, состава оборотных активов, величины и срочности текущих обязательств. Для обеспечения высокого уровня ликвидности организация должна поддерживать определенное соотношение между превращением оборотных активов в денежные средства и сроками погашения краткосрочных обязательств. Связь между ликвидностью баланса, ликвидностью предприятия и платежеспособностью можно сравнить с многоэтажным домом, где все этажи равнозначны и один без другого не может существовать, т.е. явно прослеживается причинно-следственная связь. Следовательно, ликвидность баланса является основой (фундаментом) платежеспособности и ликвидности предприятия. С одной стороны, ликвидность - способность поддерживать платежеспособность; с другой стороны, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно является платежеспособным, то ему легче поддерживать ликвидность. Очевидно, что ликвидность и платежеспособность взаимосвязаны между собой (см. рис. 5.7).
Рис. 5.7. Взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности организации
Для анализа ликвидности баланса (баланса платежеспособности) произведем группировку активов по степени убывающей ликвидности, а пассивов - в порядке возрастания сроков их погашения (см. табл. 5.7), но отмечаем, что отнесение тех или иных составляющих активов и пассивов к указанным группам условно и может меняться в зависимости от конкретных экономических ситуаций.
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности — важный показатель для анализа финансовой устойчивости компании. Он позволяет наглядно оценить, насколько эффективно работает компания в целях обеспечения будущей прибыли, а также позволяет судить об оптимальности использования заемных средств для развития бизнеса. Как рассчитать коэффициент и не ошибиться в интерпретации его значения, расскажем в нашей статье.
Как рассчитать коэффициент соотношения ДЗ и КЗ
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности имеет важное практическое значение для бухгалтерского подразделения компании. Но прежде чем интерпретировать величину коэффициента, необходимо корректно его рассчитать.
Как следует из названия, данный коэффициент показывает, в каком математическом отношении находится объем денежных средств, причитающихся компании за выполненную работу (поставленные товары) в ближайшем будущем, к объему заимствований организации, которые ей предстоит в перспективе вернуть.
В виде формулы расчет коэффициента соотношения дебиторской и кредиторской задолженности можно представить следующим образом:
К ДЗ и КЗ = ДЗ / КЗ,
где: К ДЗ и КЗ — коэффициент соотношения ДЗ и КЗ;
ДЗ — совокупная величина дебиторской задолженности фирмы на дату расчета;
КЗ — совокупная величина кредиторской задолженности фирмы на дату расчета.
Наряду с рассматриваемым коэффициентом в целях оценки финансового положения в фирме также рассчитывают коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
О том, что нужно знать, чтобы корректно его исчислить, см. в статье .
О чем говорит величина коэффициента соотношения ДЗ и КЗ
В математическом толковании значение К ДЗиКЗ показывает, какой объем имеющейся в фирме ДЗ приходится на 1 руб. совокупной КЗ компании.
Компания может использовать любые финансовые ресурсы, как собственные, так и заемные, для выполнения работ, производства и последующей реализации товаров, тем самым образовав для себя актив — дебиторскую задолженность. Практическое значение коэффициента заключается в том, что он показывает, насколько эффективно организация использует имеющиеся финансовые ресурсы, в том числе заемные, с целью улучшения финансовых результатов своей деятельности.
Но здесь возникает вопрос: какое значение коэффициента соотношения ДЗ и КЗ может говорить об оптимальном положении дел в организации, а какое сигнализирует о необходимости изменений?
В практике встречаются разные мнения. Некоторые считают, что дебиторская задолженность должна быть больше кредиторской не менее чем в 2 раза. Если же коэффициент меньше 2, это свидетельствует о снижении эффективности функционирования компании: ликвидные активы недостаточно быстро обращаются в денежные средства.
Вместе с тем приемлемым для большинства организаций следует считать значение коэффициента около 1 (0,9-1), поскольку в этом случае объемы ДЗ в фирме соответствуют объемам КЗ.
В случае если К ДЗиКЗ меньше 1, очевидно, что компания привлекла значительные заемные ресурсы, однако в настоящий момент неэффективно использует их в текущей деятельности.
Обратите внимание! Верхний предел значения коэффициента, как правило, не регламентируется. Однако если показатель К ДЗиКЗ слишком высок, это может говорить о неоптимальном выборе контрагентов (контрагенты в большинстве своем неспособны либо отказываются выполнять обязательства по оплате в срок).
Компании важно также помнить, что коэффициент соотношения ДЗ и КЗ — постоянно изменяющаяся величина, поэтому следует постоянно отслеживать его значение. Это позволит своевременно диагностировать неэффективное использование ресурсов и оперативно принимать соответствующие меры.
Итоги
Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности может стать очень полезным фирме для повышения эффективности функционирования и, как следствие, финансовых результатов деятельности. Главное — регулярно его рассчитывать.
При этом следует помнить, что если значение коэффициента опустилось ниже 1, то следует срочно принять какие-либо оптимизационные меры. К примеру, пересмотреть источники финансирования в пользу развития за счет собственных средств либо попытаться повысить отдачу от имеющихся ресурсов, наращивая объемы деятельности и выполняя больший объем работ (производства товаров). В иной ситуации, если коэффициент слишком большой, возможно, следует пересмотреть выбор контрагентов в пользу более платежеспособных.
Дебиторской задолженностью являются доги, которые контрагенты должны погасить предприятию, тогда как кредиторская, наоборот, является задолженность самого предприятия перед теми или иными кредиторами.
Для оптимизации производства, его материально-финансовой сферы крайне важно хотя бы 1 раз в квартал проводить анализ, который бы показывал соотношение и оптимальность обоих пунктов баланса.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Поэтому каждый руководитель предприятия, бухгалтера или аудиторы обязаны знать и иметь опыт в проведении подобных мероприятий.
Рассмотрим подробнее, что дает соотношение двух вариантов задолженностей, какие способы можно применять и как оценивать состояние долговых счетов на балансе.
Что показывает
При исследовании и нахождении определенного соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей, образовавшихся по организации за определенное количество времени, будет показано – сколько в денежном эквиваленте долгов по дебиторским счетам приходится на 1 рубль по счетам кредиторским.
По правилам ведения баланса все грамотные бухгалтера понимают, что нельзя допускать превышения кредиторской задолженности над дебиторской.
В противном случае, организации придется привлекать некие дополнительные денежные средства, которыми в основном являются кредиты.
Любое превышение, даже минимальное, говорит о нерациональном использовании средств руководством предприятия, либо его должностными лицами, которые отвечают за обращение средств в процессе хозяйствования.
О конкретных лимитах превышения, на сколько допустимо превышать «кредиторку», а на сколько – нет, речь более подробно пойдет далее. Потому что важно сбалансировать оба агента – Дебет и Кредит, свести хотя бы к единице разницу.
Чтобы не получилось убыточности, когда расходы организации заметно превышают получение выручки, необходимо регулярно проводить соответствующий анализ соотношения двух видов задолженностей.
Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности
Некоторые специалисты полагают, что размеры «кредиторки» непременно должен приблизительно равняться единице – 1. Но в практике встречаются и такие мнения экспертов аудита и бухучета, где выставляется конкретный лимит.
Величина коэффициента должна показывать, что кредиторские долги не выходят за рамки лимита по отношению к дебиторским показателям.
Когда проводят сравнительный анализ двух видов задолженностей (дебиторской и кредиторской) по их соотношению, а не качеству или оборачиваемости, тогда используются три основных способа и подхода, как это лучше сделать:
- Сравнить состояния двух направлений задолженностей.
- Найти оптимального соотношения двух задолженностей.
- Найти соотношение между краткосрочными вариантами двух задолженностей.
При проведении операций по выявлению такого соотношения всегда будут использоваться определенные расчеты, а каждый расчет всегда имеет свою формулу для исчислений.
Так и здесь – при проведении анализа через расчеты применяется стандартная формула по нахождению оптимального соотношения между дебиторскими и кредиторскими долгами.
Сведения о том, какие данные берутся для расчетов, всегда указываются в форме «Баланс» №1.
Обратите внимание! В любом случае, любое превышение кредиторской задолженности грозит предприятию начинать занимать деньги у кредиторов, что притормозит и усугубит его развитие в дальнейшем.
Сравнение состояния
Когда хотят понять, в каком состоянии находится дебиторская или кредиторская задолженности и пытаются сопоставить их показатели, то это значит, речь идет о скорости обращения и необходимости использования средств от кредиторов.
Сравнивая состояния обеих статей по долгам предприятия, можно выйти на практически фиксированный показатель того, насколько сумма кредиторской задолженности преобладает над суммой дебиторской.
Также, можно выявить результаты и, наоборот, в зависимости от реальной ситуации, сложившейся в материальной структуре организации.
Практика показывает, что по скорости оборачиваемости лидирует именно «дебиторка», нежели «кредиторка».
В случаях оборотов по организации фиксируются свободные денежные средства в таком количестве, которое соответствует разнице чисел в днях по оборотам обеих видов задолженностей.
Пример: Предприятие в 2019 году вело расчеты со своими кредиторскими партнерами приблизительно через каждые 69,9 дней. Получается, что в течение 158,1 дней организация могла бесплатно оборачивать дополнительные деньги.
Если бы кредиторы не давали бы такой возможности, то тогда предприятию для своего хозяйствования пришлось бы покупать платные кредиты в банках, либо же сокращать объемы своей деятельности.
Оптимальное
При нахождении оптимального соотношения дебиторской и кредиторской задолженности немаловажным является процедура нахождения специального коэффициента.
Эта фиксированная величина может показать, сколько на 1 рубль кредиторской задолженности в балансе предприятия приходится денег дебиторской задолженности. Оптимальные показатели таких значений обычно должны колебаться между 0,9 и 1.
Это говорит о том, что кредиторская задолженность в оптимальном варианте соотношений, не должна быть выше 10% от дебиторской задолженности.
Коэффициент определения оптимального соотношения между двумя направлениями долгов рассчитывают по следующей формуле:
Пример: Выявлялось соотношение оптимальное по долгам дебета и кредита на предприятии ООО «ГрандКаньонСтрой». В 2019 г. коэффициент по соотношениям между «дебиторкой» и «кредиторкой» был найден в величине – 0,036.
Это обозначает, что кредиторская задолженность в данном случае превысила уровень долгов по дебету на 999,96%, что уже выше 10% лимитного допустимого значения.
Но в 2019 г. по предприятию наблюдается соотношение в величине 0,005, что процентном соотношении составляет 99,9%, что также превышает норму.
Этот пример показывает нерациональность и несбалансированность обеих задолженностей, выявленных по предприятию.
В этом случае предприятию придется каждый квартал проводить аудит, отслеживать баланс и предпринимать ряд мер, которые бы как можно скорее снизили бы показатель коэффициента, а следом за этим снизится и кредиторская задолженность по сравнению с дебиторской.
Соотношение краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности
Сроки образования долгов в бухгалтерском учете и проведении анализа также играют не последнюю роль, когда требуется найти оптимальное соотношение двух показателей.
Краткосрочная задолженность фиксируется тогда, когда платежи по сделкам ожидаются в рамках определенного периода времени, который стандартно исчисляется 12-тью месяцами.
Началом и точкой отсчета для нахождения этих 12-ти месяцев принято считать не 1 января любого календарного года, а первую дату, которая приход вслед за отчетной датой.
Показатель соотношения по краткосрочным (дебиторской и кредиторской) задолженностям будет отражать то, как они влияют на ликвидность, платежеспособность и рентабельность предприятия.
Положительным влиянием считается тогда, когда наблюдается сбалансированность обоих краткосрочных задолженностей.
В случае с нахождением коэффициента соотношения, применимого к краткосрочным задолженностям, однозначное мнение специалистов подтверждает, что наилучшим показателем является коэффициент, равный единице – 1.
Расчеты ведутся по такой же формуле, что указана была выше – суммы «дебиторки» делят на суммы «кредиторки».
Если показатели найденного коэффициента не превышают единицы, это говорит о нормально способности предприятия рассчитываться со своими кредиторами за счет дебиторов.
Если наблюдается превышение единицы, тогда это показатель, свидетельствующий об ухудшении платежеспособности предприятия и возникновении скорой необходимости влезать в новые долги.
Примера расчета по формуле:
В случае приведенного примера, расчеты показывают благоприятное соотношение дебиторской и кредиторской задолженности, которое свидетельствует в пользу платежеспособности организации.
Показатели на начало и конец отчетного периода, или период аналитического, позволяют это утверждать, ведь они меньше единицы.
При показателях, не превышающих 1, предприятие способно не только кредитовать своих заказчиков за счет поставщиков, но также и не отвлекать средства собственных денежных сумм на погашение долгов.
Еще это свидетельствует об отсутствии кризиса ликвидности предприятия, что очень важно для его развития и расширения деятельности в будущем.
Оценка
Если наблюдается динамика роста или снижения соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, которая отклоняется показатели от рекомендованного «1:1», тогда динамика в оптимальном варианте должна соответствовать той динамике, которая изменяет активы баланса, в том числе и валютные.
Сама процедура оценки состояния двух направлений баланса – Дебета/Кредита, должна состоять из следующих важных этапов и пунктов:
- Анализ соотношений.
- Итоги по каждому виду задолженностей отдельно.
- Нахождение коэффициента соотношений (оборачиваемости, сроков, скорости и траты оборотных средств).
- Нахождение мер по выравниванию баланса, если это требуется.
Показатели по анализу Дебета/Кредита должны быть следующими – это задолженности:
- за период не более 12 месяцев, а также за период, превышающий 12 месяцев;
- потребителя перед продавцом;
- полученным векселям и тем, по которым нужно платить;
- дочерние предприятия перед другими дочерними подразделениям.
Чтобы оценивать платежеспособность предприятия Минфин РФ определило показатель равный 2.
Этот показатель является своеобразным лимитом, где величина оборотных средств вполне может превышать величину кредиторской задолженности в пределах показателя, равного 2-м.
Все показатели следует рассматривать всегда в рублях или процентах. Для подобных расчетов также определена специальная формула:
Движение двух видов задолженностей должно всегда оцениваться исключительно только по тем долгам, что образовались в отчетном (рассматриваемом) периоде.
Вот почему исходные данные для таких расчетов принимаются во внимание только те, которые к этому периоду имеют непосредственное отношение.
Поэтому во время оценки исключается просроченная и долговременная дебиторская или кредиторская задолженность. После исключения этих периодов, то, что остается и будет основной для проведения оценки соотношения долгов по дебету и кредиту.
Чтобы вовремя можно было предпринять меры по сбалансированию дебиторской и кредиторской задолженности, приходится постоянно проводить анализ и выявлять не только соотношение этих двух пунктов бухучета, но еще и находить динамику – рост или падение той или иной задолженности на определенный период времени.
