Как ип платить налоги, если он работает в разных регионах. Может ли ИП работать в других городах и регионах

Очень часто у начинающих предпринимателей возникает вопрос, можно ли открыть ИП не по месту постоянной регистрации? Такое часто случается, когда граждане переезжают жить в другой субъект РФ, получают там временную регистрацию.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В данной ситуации кажется нецелесообразным возвращаться в родной насланный пункт для регистрации.

Тем более, что свою деятельность будущий ИП будет осуществлять по нынешнему месту жительства.

Однако законом предусмотрено строгое правило – возможна исключительно .

Законодательство

Базовыми нормативно-правовыми актами, которые устанавливают процедуру регистрации, требования к ИП и прочие условия деятельности предпринимателя являются ГК РФ и .

Именно они, с точки зрения закона, утверждают процесс приобретения статуса ИП. Соблюдение всех условий – гарантия беспроблемного прохождения процедуры.

Если же заявитель будет игнорировать те или иные требования, то его ждет .

Передача документов в неуполномоченную Налоговую службу, то есть инспекцию, которая располагается не по месту постоянной регистрации, является основанием для отрицательного вердикта.

Требования

Чтобы заявитель был зарегистрирован в качестве ИП, он должен соответствовать следующим требованиям:

• быть полностью дееспособным;
• достигнуть совершеннолетия;
• не состоять на государственной службе.

Кроме того, для регистрации необходима прописка. Она может быть постоянная или . Без таковой процедура регистрации ИП не производится.

Данный факт связан с тем, что у ИП нет юридического адреса. В отличие от организаций найти бизнесмена можно лишь по тому адресу, где он постоянно или временно проживает.

Данная норма позволяет:

• защитить интересы кредиторов;
• обеспечить государственным органам проведение полноценной проверки деятельности всех субъектов рынка.

Отказ в регистрации получат заявители, которым запрещено заниматься предпринимательской деятельностью решением суда, вступившим в законную силу.

Регистрироваться вправе и граждане РФ, и . Последние обязаны представить документы, подтверждающие их законное пребывание в границах РФ.

Регистрация ИП в другом регионе

Регистрация ИП в другом регионе не производится, если у заявителя имеется постоянная регистрация (штамп в паспорте). При отсутствии таковой можно обратиться с заявлением на создание ИП при наличии временной прописки.

Данное условие имеет важное значение. В отличие от организация предприниматели не имеют юридического адреса. Их деятельность территориально идентифицируется по месту постоянной регистрации. Если ее нет, то в расчет принимает временная прописка.

В том случае, когда у заявителя вовсе отсутствует информация о какой-либо регистрации, ему не присваивается статус ИП.

Кстати, чтобы стать бизнесменом, не обязательно лично являться в налоговую службу с комплектом документов.

В настоящее время существует возможность воспользоваться иными способами:

• отправить документы по почте, предварительно заверив заявление у нотариуса;
• передать сведения в электронной форме, воспользовавшись своим ЭЦП;
• обратиться к нотариусу для удостоверения заявления его ЭЦП и передачи документов в налоговую инспекцию;
• представить документы через представителя, который действует на основании .

Эти вариант можно использовать, если у предпринимателя нет возможности самостоятельно попасть на прием в Налоговую службу по месту постоянной прописки.

Когда это необходимо?

Регистрация ИП с пропиской в другом регионе обычно необходима тем заявителям, которые сменили место своего постоянного жительства.

Обычно свою деятельность по извлечению прибыли они планируют осуществлять также по месту пребывания.

Закон, тем не менее, не дает им такую возможность, исключение составляют случаи, когда у заявителя нет постоянной прописки, то есть в паспорте не стоит штамп.

В остальных ситуациях будущие ИП либо лично отправляются в Налоговую инспекцию, либо пользуются рассмотренными способами передачи документов удаленно.

Возможно ли?

Регистрация ИП в другом регионе возможна, но исключительно в том случае, когда речь идет о заявителях, которые не имеют постоянной прописки.

Если заявитель в обход данного правила постарается передать документы не в свою Налоговую службу, он, однозначно, получит отказ.

С пропиской и без прописки

Регистрация ИП в соответствии с законом недопустима. Мы уже упоминали ранее о значении места постоянной регистрации физического лица.

Отсутствие прописки означает невозможность отнести человека к конкретной Налоговой службе, проверяющие органы не смогут являться для осуществления контрольных мероприятий и пр.

Прописка может быть двух видов – постоянная или временная. Разница кроется в сроках проживания лица по данному адресу. Временная регистрация подразумевает краткосрочное пребывания по конкретному месту жительства.

ИП не будет зарегистрирован по данному адресу, если у него есть постоянная прописка. В то же время, когда территориального идентификатора нет, используется именно временная прописка.

Особенности деятельности в другом регионе

Деятельность в другом регионе предусматривает некоторые особенности.

Они возникают при взаимодействии с Налоговой инспекцией и внебюджетными фондами. Во многом данный вопрос будет зависеть от выбранной системы налогообложения.

Система налогообложения

Существуют следующие , доступные ИП:

• ОСНО;
• ЕСХН;
• ЕНВД;

Разные системы налогообложения предусматривают неодинаковый порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика.

Так, если ИП выбирает ОСНО, УСН, ЕСХН, то он будет подотчетен Налоговой инспекции по месту постоянной регистрации. Именно туда бизнесмен должен представлять отчеты и декларации, а также уплачивать налоговые платежи.

Если он предпочел ЕНВД или ПСН, то заявление о постановке на учет передается в Налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.

Именно она будет контролировать работу данного субъекта рынка, ей он будет передавать отчёты и декларации.

По общему правилу взносы в ПФР «на себя» ИП делает по месту постоянной регистрации. В то же время, если он будет привлекать наёмных работников, то НДФЛ возмещает по месту функционирования.

Куда сдавать отчётность?

Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется по месту его жительства. Такая привязка необходима в соответствии со ст. 8 закона № 129-ФЗ. Единственным официальным подтверждением места жительства является прописка, и регистрация осуществляется по указанному в ней адресу. Можно ли открыть ИП в другом городе без прописки? Будем разбираться вместе.

Нужна ли прописка для открытия ИП?

В вышеуказанном законе, регулирующем госрегистрацию юрлиц и предпринимателей, напрямую не говорится об обязательном наличии прописки. Но постановка на налоговый учет производится по месту жительства. Удостоверяет его только прописка – ничего другого пока не придумано. С одной стороны это усложняет жизнь тем бизнесменам, которые не имеют регистрации. С другой упрощает ее инстанциям и контрагентам – у ИП нет юридического адреса, куда можно обратиться. Эту роль и выполняет прописка. Именно поэтому нельзя открыть ИП без прописки. Попробовать встать на учет и сдать пакет документов можно, но отказ гарантирован.

Можно ли открыть ИП с временной пропиской?

Закон разрешает регистрацию предпринимателей по временной прописке при соблюдении одного из следующих условий.

• Отсутствие в паспорте штампа о прописке (вообще чистая страница).
• Наличие штампа о снятии с регистрационного учета.

Если в паспорте зафиксирована постоянная регистрация, то встать на учет ИП сможет только в своем регионе. Временная прописка в данном случае заменяет постоянную.

Как открыть ИП в другом городе без прописки?

В данном контексте могут рассматриваться два варианта: постановка на учет по временной прописке в городе пребывания или по месту постоянной регистрации, но удаленно. Зарегистрированный в одном из регионов РФ предприниматель имеет право работать на любой ее территории, но открывать филиалы и подразделения ему запрещено.

Регистрация ИП по временной прописке

Этот вариант актуален для лиц, прибывших из других регионов и снявшихся с постоянного учета. В первом случае придется аннулировать постоянную прописку и получить временную. Наличие действующего штампа плюс листок о временной регистрации аннулирует возможность пройти процедуру в не родном городе. В остальном процедура аналогична обычной.

• Сбор документов (копия паспорта, если оно выдавалось ранее).
• Оплата госпошлины.
• Заполнение заявления о постановке на учет.
• Передача всего пакета, включая квитанцию об оплате пошлины и заявление, в налоговую инспекцию по адресу временной регистрации.

Уведомление о постановке на налоговый учет отправляется почтой или вручается лично (все, как в случае с постоянной пропиской).

Удаленная регистрация ИП в своем регионе

Еще один вариант оформления ИП – регистрация в родном регионе при пребывании в другом. В этом случае передача документов в налоговую осуществляется удаленно – почтой или через интернет. А вот получить готовые документы можно несколькими способами.

• Лично. Приехать в налоговую нужно только 1 раз.
• Через доверенное лицо. Оно лично посетит налоговую инспекцию вместе с нотариальной доверенностью или перешлет вам документы.

Работа не в регионе регистрации усложнена тем, что вся информация из фондов, налоговой инспекции, прочих инстанций приходит на почтовый адрес, указанный в заявлении о постановке на учет в качестве предпринимателя. Если работа фактически ведется в Москве, а регистрация произведена в Брянске, то вся официальная почта будет поступать на брянский адрес. С контрагентами проще – им можно просто предоставить действующий почтовый адрес, с инстанциями это сделать сложно.

Что делать, если ИП сменил адрес прописки?

В соответствии с положениями гл. VII.1 закона 129-ФЗ все изменения регистрационных данных ИП должны немедленно отражаться в учетном реестре ЕГРИП. При смене адреса постоянной или временной регистрации предприниматель обязан самостоятельно уведомить налоговую инспекцию о произошедших изменениях путем подачи заявления по форме Р24001. Перерегистрация ИП при смене прописки занимает не более 5-ти рабочих дней с момента обращения. После внесения изменений на руки выдается уведомление с обновленными сведениями – выписка их ЕГРИП с новым адресом.

Если меняется только место проживания в пределах региона регистрации, а прописка остается прежней, то никаких изменений вносить не нужно – предприниматель можно спокойно работать дальше. Смена прописки на другой регион не требует повторного прохождения регистрационной процедуры. Но появление нового налогоплательщика может привлечь излишнее внимание со стороны ФНС – под действие налоговых каникул такой ИП, как вновь зарегистрированный, не попадает.

Аннулирует ли смена прописки регистрацию ИП?

Смена адреса регистрации гражданина не аннулирует его регистрацию в качестве ИП, но для продолжения работы придется обязательно уведомить налоговую инспекцию. Собирать вновь документы и подавать заявление по новому адресу не нужно. Требуется только поставить в известность о прописке по новому адресу. В регистрационные данные внесут изменения, предприниматель сохранит свой ИНН и ОГРН, но числиться будет уже по новому адресу и в случае переезда в другой район или регион за другой налоговой. В последнем случае инспектор пересылает регистрационное дело в другое подразделение.

Кого еще обязан уведомить ИП при смене прописки?

Прописка ИП играет для него роль юридического адреса, поэтому при ее смене обязательно нужно поставить в известность контрагентов – клиентов и партнеров. Фонды – ПФР, ФСС и ФОМС уведомлять об этом не нужно. Это сделают налоговики, обновляющие предпринимательский реестр.

Отказать во внесении изменений в ЕГРИП могут при предоставлении недостоверной информации. Все заявленные сведения тщательно проверяются.

По общему правилу все предприниматели должны вставать на учет в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 1 ст. 83 НК РФ). По такому же принципу — по месту жительства — бизнесменам нужно вставать на учет и во внебюджетные фонды. Это следует из пункта 1 статьи 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, пункта 1 статьи 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ и абзаца 1 статьи 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ.

Соответственно если коммерсант открывает бизнес не в том регионе, где проживает, возникает вопрос: куда предпринимателю платить налоги и сдавать отчетность — в инспекцию по месту учета или же по месту фактической деятельности? В данной статье мы на этот по-разному, в зависимости от того, какой налоговый режим применяет предприниматель — «упрощенку», «вмененку» или Найдя свой случай, вы разберетесь, куда предпринимателю платить налоги и страховые взносы.

Предприниматель применяет «упрощенку»

Если вы уже работаете на «упрощенке» и хотите открыть новый бизнес в другом регионе, дополнительно вставать на учет в местную инспекцию вам не придется. Ведь предприниматели в отличие от организаций не могут открывать обособленные подразделения (п. 2 ст. 11 и абз. 2 п. 1 ст. 83 НК РФ). Соответственно у вас не возникает обязанности вставать на учет по месту ведения бизнеса, отличного от места регистрации.

То есть вы можете вести деятельность в любом регионе страны, а вот платить единый налог и представлять декларацию нужно все равно в инспекцию по месту жительства (п. 6 ст. 346.21 и п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Для вас имеет значение не место, где вы получили доход, а инспекция, где вы зарегистрированы в качестве

Книгу учета доходов и расходов следует вести одну независимо от количества адресов, где у вас есть бизнес. Это связано с тем, что вы платите налог в целом по всей своей деятельности, не привязываясь к конкретному месту работы. Соответственно в Книге учета нужно фиксировать все суммы, которые влияют на единого налога.

НДФЛ за работников, которые трудятся в разных регионах, все равно нужно платить в одну инспекцию по месту вашей регистрации в качестве предпринимателя (п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ). Соответственно и ежегодно (не позднее 1 апреля) подавать справки по форме 2-НДФЛ нужно в ту же налоговую.

Страховые взносы. Себя как предпринимателя вам нужно зарегистрировать в фондах по месту жительства. Если вы заключите хотя бы один трудовой договор, в течение 30 дней вам потребуется еще встать на учет в качестве работодателя в Пенсионный фонд и в течение 10 дней в ФСС РФ (абз.5 п.1 ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, абз. 4 ст. 6 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ и подп. 3 п.1 ст. 2.3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Соответственно перечислять взносы и подавать расчеты вы также будете в том регионе, в котором проживаете, и это не зависит от того, где фактически трудятся и живут ваши сотрудники (п. 9 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ).

Бизнесмен планирует работать на ЕНВД

Единый налог на вмененный доход является региональным, поэтому встать на учет вам придется еще и в инспекции по месту фактического ведения деятельности (абз. 2 п. 2 ст. 346.28 НК РФ). То есть если хотите применять в нескольких регионах, зарегистрироваться в качестве плательщика данного налога нужно по каждому адресу. Для этого подайте заявление по форме № ЕНВД-2 в инспекцию по месту, где фактически находится ваш бизнес.

Отметим, если вы решите применять «вмененку» в регионе по месту жительства, вам все равно нужно будет подать отдельное заявление и зарегистрироваться в качестве плательщика ЕНВД в своей инспекции.

Платить налог и подавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД вы также будете по месту фактической деятельности (п. 1 и п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть если ваш бизнес находится в разных местах, то перечислять налог и сдавать отчетность придется в несколько отделений ФНС.

Вести Книгу учета на «вмененке» не нужно, поскольку сумма налога не зависит от ваших доходов. Но если вы совмещаете ЕНВД с «упрощенкой», вам нужно организовать раздельный учет доходов и расходов в бухгалтерском учете на соответствующих субсчетах. И в Книгу учета по УСН заносить только те операции, которые имеют отношение к расчету «упрощенного» налога.

Будьте внимательны с НДФЛ — перечислять данный налог за работников, занятых во «вмененной» деятельности, а также подавать сведения о доходах физлиц вам следует в инспекцию по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Такой вывод чиновники сделали в письмах от 21.01.2013 № 030405/347, от 10.03.2010 № 03-04-08/3-50 и от 07.04.2010 № ШС-17-3/50@.

А вот страховые взносы за работников так же, как и при «упрощенке», нужно уплачивать в фонды по вашему месту жительства. Поскольку регистрироваться в других фондах нет необходимости (п. 21 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета в территориальных органах ПФР, утвержденного постановлением Правления ПФР от 13.10.2008 № 296п и п. 6 Порядка регистрации и снятия с регистрационного учета страхователей, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 № 959н).

Коммерсант хочет приобрести патент

Применять патент вы сможете, если осуществляете виды деятельности, которые указаны в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. При этом средняя численность ваших наемных работников за год не может превышать 15 человек (п. 5 ст. 346.23 НК РФ). И за год вы должны зарабатывать по всем видам предпринимательской деятельности на патенте не более 60 млн. руб. (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Патент будет действовать лишь в том субъекте Российской Федерации, который в нем указан (абз.4 п. 1 ст. 346.45 НК РФ). При этом у вас есть право получать неограниченное количество патентов в разных регионах (абз. 5 п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

Для того чтобы получить патент на какой-то вид деятельности, достаточно подать заявление по форме № 26.5-1 в любое отделение ФНС в том регионе, где вы планируете открыть бизнес (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). В свою очередь местные инспекторы поставят вас на учет в качестве применяющего патентную в течение пяти дней (п. 1 ст. 346. 26 НК РФ).

С уплатой налогов при патентной системе налогообложения сложностей не возникает. Налог нужно уплачивать в ту инспекцию, которая выдавала патент, то есть по месту вашей деятельности (п. 2 ст. 346.51 НК РФ). При этом подавать декларацию на данном режиме налогообложения не требуется (346.52 НК РФ).

Книга учета. Обратите внимание, что для обычной «упрощенки» предусмотрена одна форма Книги учета (приложение № 1 к приказу Минфина России от 22.10.12 № 135н), а для патентной системы — другая (приложение № 3 к приказу № 135н). Поэтому если вы совмещаете эти оба режима, то для каждого из них необходимо вести отдельную Книгу учета доходов и расходов.

С НДФЛ ситуация следующая: если вы работаете в разных регионах, то сумму данного налога придется перечислять в бюджет каждого субъекта Российской Федерации, где вы работаете по патенту (письмо Минфина России от 01.11.2013 № 0304-05/46788).

А вот если вы ведете патентную деятельность на территории разных муниципальных образований (городских округов, муниципальных районов, сельских поселений и т. д.) в том же регионе, где сами проживаете, то перечислять НДФЛ с доходов всех работников следует в одну инспекцию по вашему месту жительства. И подавать сведения о доходах физлиц также нужно в эту налоговую. И это несмотря на то, что разные муниципальные образования могут находиться под ведомством нескольких отделений ФНС. Такое мнение Минфина высказали в своем письме от 14.03.2013 № 03-04-05/8-213.

Порядок уплаты страховых взносов за ваших работников аналогичен ситуации с «вмененкой». То есть все взносы вы будете платить в фонды по своему месту жительства. Для вашего удобства всю информацию данной статьи о том, какие налоги и взносы куда перечислять, если вы применяете «упрощенку», «вмененку» или патент, мы привели в таблице.

Таблица Куда платить налоги и страховые взносы, если предприниматель ведет деятельность в разных регионах

Система налогообложения	Куда какие налоги платить
	По месту жительства	По месту деятельности
УСН	Налог при УСН	—
	НДФЛ	—
	Страховые взносы	—
ЕНВД		Налог при ЕНВД
	Страховые взносы	НДФЛ
Патентная системв	Налог при УСН (если предприниматель совмещает режимы)	Патент
	Страховые взносы	—
	НДФЛ, если деятельность ведется в регионе по месту жительства предпринимателя. При этом муниципальные образования могут быть разные	НДФЛ, если деятельность ведется в регионе, отличном от места жительства предпринимателя

Регистрация индивидуального предпринимателя в России происходит по месту его жительства. Если открыть статью 22.1 закона № 129-ФЗ «О государственной регистрации», то мы найдем только положение, что в документах на регистрацию ИП должен быть указан адрес места жительства физического лица. Однако никаких толкований, что признается таким местом, в этом законе нет.

Место жительства или место пребывания

Еще более запутанной ситуация станет, если изучить для регистрации ИП. На странице 2 этого заявления находим пункт 6 с названием «Адрес места жительства (пребывания) в Российской Федерации». Возникает вопрос — можно ли открыть ИП в населенном пункте, где физическое лицо не проживает, а пребывает?

Для начала разберемся в том, что закон понимает под местом жительства и местом пребывания. Гражданский кодекс в этом смысле выражается достаточно кратко: «Местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает».

Закон № 5242-1 «О праве граждан РФ на свободу передвижения» дает более подробное толкование:

• место пребывания — гостиница, санаторий, медицинская организация или другое учреждение, где гражданин проживает временно;
• место жительства — жилое помещение, в котором гражданин постоянно или преимущественно проживает как собственник или по договору найма, и где он зарегистрирован.

Понятно, что регистрировать бизнес по адресу гостиницы или больницы никто не будет, тогда к кому же относится указание на место пребывания в ? В данном случае речь идет не о российских гражданах, а об иностранцах или лицах без гражданства. Если они не получили гражданство РФ, то на территории России не живут, а только временно пребывают. При наличии РВП или вида на жительства эти лица вправе зарегистрировать ИП и вести бизнес, пока не истек срок разрешенного пребывания.

Но вернемся к гражданам РФ. Для них регистрация индивидуального предпринимателя происходит только по месту жительства, а не пребывания. Но если будущий бизнесмен переехал из родного города, где прописан, а сейчас живет в мегаполисе, где у него временная регистрация, это ведь признается его местом жительства?

К сожалению, нет. Существует еще один документ (Постановление Правительства РФ от 17.07.1995 № 713), где местом пребывания называется уже не только гостиница, больница и тому подобные учреждения, но и жилое помещение, где лицо проживает на основании договора найма или права собственности. Таким образом, в законе нет четкого недвусмысленного толкования места жительства физического лица, где допускается государственная регистрация предпринимателя.

Как тогда узнать, если прописан в другом городе? На практике налоговые органы признают адресом места жительства только тот, что указан в паспорте. Что же касается временной регистрации по месту пребывания, то если в паспорте стоит штамп о постоянной прописке, открыть ИП в другом городе не получится.

Когда возможна регистрация ИП по месту пребывания

И все-таки, на вопрос: «Можно ли открыть ИП по временной регистрации 2017?» есть и положительный ответ. Если вы выписались с места постоянного места жительства, а по другому постоянному адресу не прописались, то в паспорте у вас нет штампа о прописке.

В этом случае местом жительства физического лица, за неимением другого, будет признаваться временная регистрация. Тогда действительно регистрация ИП не по месту прописки допускается, но только потому что прописки в паспорте просто нет.

Конечно, для заявителей было бы проще регистрировать бизнес на адрес по выбору – постоянная прописка по месту жительства или временная регистрация по месту пребывания. Тогда бы и вопрос — можно ли открыть ИП в другом населенном пункте — просто не возникал. Тем более, что как мы показали выше, закон толкует эти определения не совсем четко.

Причина не по прописке связана не только с таким неоднозначным толкованием закона, но и с тем, что срок регистрации предпринимателя в этом случае зависит от срока, на который действует временная прописка.

Если срок вашей временной регистрации в другом городе (при отсутствии постоянной прописки) меньше, чем шесть месяцев, налоговики будут под разными предлогами отказывать в регистрации ИП. Ведь, как только этот срок пройдет, ИФНС должна самостоятельно снимать вас с налогового учета, а значит, провести сверку расчетов по налогам и сборам за такой короткий период.

Таким образом, хотя регистрация ИП по временной прописке все-таки происходит, но на самом деле, это неудобно как налоговым органам, так и самому предпринимателю.

Как зарегистрировать ИП, если нет возможности оказаться в родном городе

А между тем, нет никакой необходимости проходить регистрацию ИП в том населенном пункте, где вы временно проживаете. Индивидуальным предпринимателям в этом смысле проще, чем организациям, потому что обязанность работать только по юридическому адресу на них не распространяется.

Пройдя однажды регистрацию в ИФНС по месту своей прописки, предприниматель может без проблем работать по всей территории России. При этом дополнительно вставать на учет в налоговую инспекцию по месту деятельности не надо, если только ИП не выбрал режим ЕНВД или ПСН.

Подать заявление на регистрацию ИП без посещения официального места жительства можно несколькими способами:

• Направить документы почтой на адрес регистрирующей налоговой инспекции по месту прописки. Для этого придется заверить заявление Р21001 и копию паспорта у нотариуса. Зато и получить лист записи ЕГРИП можно тоже почтой на адрес вашего фактического проживания в другом городе.
• Поручить подать документы на регистрацию ИП доверенному лицу (родственнику, знакомому, профессиональному регистратору). В этом случае у нотариуса надо будет не только заверить свои документы, но и оформить доверенность на регистрационные действия.
• Подать заверенное электронной подписью заявление Р21001 через сайт ФНС. Ответ от налоговой службы вы получите тоже в электронном виде.
• При отсутствии личной электронной квалицированной подписи можно обратиться к нотариусу, который направит ваше заявление Р21001 в регистрирующую инспекцию, заверив его своей электронной подписью. В данной ситуации нотариус выступает квалифицированным посредником в передаче ваших документов, но такая услуга потребует дополнительной оплаты (кроме госпошлины за регистрацию ИП).

Подведем итоги:

1. На вопрос — можно ли открыть ИП в населенном пункте, где у вас нет постоянной прописки – ответ положительный.
2. Если вы хотите зарегистрировать бизнес не по месту постоянного жительства, то перед тем, как прописаться в другом городе временно, надо выписаться с места прописки. При наличии и прописки, и временной регистрации открыть ИП можно только по адресу, указанному в паспорте.
3. Срок регистрации предпринимателя будет совпадать со сроком регистрации по временному месту пребывания, т.е. заниматься бизнесом в этом случае вы тоже будете временно.
4. Нет никакой необходимости открывать ИП по месту временной регистрации физического лица, ведь подать документы, сдавать отчетность и платить налоги можно удаленно, не приезжая в родной город.

Известно, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя происходит по месту его жительства. По такому же принципу надо вставать на учет и во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Если предприниматель ведет деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, не возникает. А как быть в случае, если ИП рассматривает возможность ведения бизнеса в другом регионе?

В отличие от организаций, индивидуальный предприниматель не создает и не регистрирует обособленные подразделения (филиалы и представительства), но в некоторых случаях и ему надо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности.

Необходимость вставать на учет по месту ведения деятельности зависит от налогового режима

Вспомним, что ИП может вести деятельность в рамках одного из пяти существующих в РФ налоговых режимов:

• Общая система налогообложения (ОСН)
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
• Патентная система налогообложения (ПСН)

Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.

Деятельность ИП в другом регионе на ОСН, УСН или ЕСХН

Налоги и авансовые платежи в этих случаях предприниматель выплачивает по месту своего жительства, здесь же сдается и налоговая отчетность. В отношении своих работников ИП выступает налоговым агентом, удерживая с них НДФЛ, и страхователем, выплачивая страховые взносы. Перечисляют НДФЛ и страховые взносы и сдают отчетность по работникам тоже в том регионе, где предприниматель состоит на учете в качестве ИП, и не имеет значения, где фактически живут и работают его сотрудники. Указание на это есть в п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ и п. 9 ст. 15 ФЗ № 212.

Новый бизнес будет работать на ЕНВД

Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ обязывает ИП, желающих применять ЕНВД, вставать на учет по месту осуществления деятельности. В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если он уже прошел регистрацию как ИП в своей инспекции. Соответственно, если деятельность на ЕНВД будет вестись в новом регионе, то и встать на учет надо будет в налоговой инспекции в этом регионе (ст. 346.32 НК РФ).

Исключением из этого правила являются плательщики ЕНВД, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке и услуги по размещению рекламы на транспорте, а также занимающиеся развозной или разносной розничной торговлей. Такие предприниматели встают на учет по ЕНВД только в налоговой инспекции по месту жительства. Сдавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД и платить вмененный налог надо по месту фактической деятельности, которое может совпадать с местом жительства.

За работников уплачиваются во внебюджетные фонды по месту жительства предпринимателя, а вот с перечислением НДФЛ за работников, занятых во вмененной деятельности, ситуация другая.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода. Минфин считает, что в этом случае перечислять НДФЛ за работников, занятых на вмененке, и подавать сведения об их доходах надо будет по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина от 21.01.2013 № 03-04-05/3-47).

Индивидуальный предприниматель приобретает патент

Патент действует на территории только того субъекта РФ, который в нем указан, но ИП может получить патенты и в других регионах без ограничений (ст. 346.45 НК РФ).

В том регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, надо подать заявление в любую налоговую инспекцию этого региона, которая поставит его на учет в течение пяти дней. Оплачивают патент там же — по месту постановки на налоговый учет. Что касается налоговой декларации, то ее на ПСН не сдают. Если патентов будет несколько, в разных регионах, то по каждому из них надо встать на учет в инспекцию по месту деятельности.

С НДФЛ ситуация такая же, как и на ЕНВД – если ИП работает в разных регионах, то этот налог перечисляют в бюджет того субъекта Российской Федерации, где действует патент (Письмо Минфина от 01.11.2013 № 0304-05/46788). Страховые взносы с выплат работникам и отчетность по ним производится по месту жительства предпринимателя, независимо от того, где выдан патент.

Налоговый режим	Сдача отчетности и уплата налога	НДФЛ с доходов работников
	по месту жительства ИП	по месту жительства ИП
	по месту жительства ИП	по месту жительства ИП
ЕСХН	по месту жительства ИП	по месту жительства ИП
ЕНВД	по месту деятельности на ЕНВД	по месту деятельности на ЕНВД
	по месту действия патента	по месту действия патента

ИП начинает бизнес в другом регионе – регистрация, налоги, отчетность обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП