Заполняется 6 ндфл в 1с 8.3. Исправили планируемую дату выплаты дохода, но забыли исправить дату ндфл

С 1 января этого года для налоговых агентов введена новая обязанность – ежеквартально представлять в налоговые органы расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ, формату и в соответствии с порядком, утв. приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Эта обязанность закреплена в пункте 2 статьи 230 НК РФ Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ. В решениях «1С:Предприятие» форма расчета 6-НДФЛ реализована с возможностью автозаполнения.

Примечание :
* Об этих и других изменениях законодательства 2016 года читайте в № 1 (январь), стр. 4 «БУХ.1С» и на сайте .

В отличие от справки 2-НДФЛ о доходах физических лиц новая форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов, примененных вычетов и удержанного НДФЛ.

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов: Раздела 1 «Обобщенные показатели» и Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев, год и представляется в налоговый орган, соответственно, не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. C учетом выходных дней, за I квартал 2016 года нужно представить отчет не позднее 4 мая. Направлять его необходимо в электронном виде. Но если численность физических лиц, которым выплачен доход, до 25 человек, то расчет можно подать на бумажном носителе.

ИС 1С:ИТС

Подробнее о составлении и порядке представления расчета 6-НДФЛ читайте в справочнике «Отчетность по налогу на доходы физических лиц» в разделе «Отчетность» .

Рассмотрим особенности формирования отчета 6-НДФЛ на основании данных регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.

Отчет 6-НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3.0)

Титульный лист формы 6-НДФЛ содержит стандартную информацию о налогоплательщике. Раздел 1 показывает информацию о доходах и налогах в разрезе ставки налога, а Раздел 2 заполняется в разрезе дат получения дохода и удержания налога.

Заполнение Раздела 1

В Разделе 1 формы 6-НДФЛ (рис. 1) указываются обобщенные показатели для каждой налоговой ставки: сумма начисленного дохода, дивидендов, вычетов, сумма исчисленного налога и фиксированных авансовых платежей. Суммарно по всем ставкам указывается количество физических лиц получивших доход, суммы налога удержанного, неудержанного, возвращенного налоговым агентом. При формировании формы 6-НДФЛ в программе эти данные суммируются по документам, которые начисляют доходы и рассчитывают налог.

Рис. 1. Раздел 1 формы 6-НДФЛ

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 формы 6-НДФЛ (рис. 2) налоговый агент должен для каждой даты фактического получения дохода налогоплательщиком (строка 100) указать дату удержания НДФЛ (строка 110), исчисленного именно с этого дохода, и крайний срок перечисления этого налога в бюджет (строка 120) с учетом положений статьи 223 НК РФ и пунктов 4, 6 статьи 226 НК РФ. Информация о суммах дохода и налога указывается в строках 130 и 140 соответственно.

Рис. 2. Раздел 2 формы 6-НДФЛ

В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3.0 и ранее была предусмотрена возможность исчислить НДФЛ сразу же при регистрации некоторых видов доходов, учитывать периоды удержания и фиксировать даты перечисления налога.

Поскольку теперь порядок заполнения формы 6-НДФЛ предусматривает необходимость отражения в отчете точных дат получения дохода и удержания налога данный функционал теперь «обслуживает» автозаполнение формы 6-НДФЛ.

Для обеспечения заполнения 6-НДФЛ при исчислении налога учитывается дата выплаты дохода вместо месяца налогового периода в целом. При выплате дохода регистрируется дата удержания налога и крайний срок его перечисления.

Дата фактического получения дохода (строка 100 расчета) определяется по правилам статьи 223 НК РФ. Напомним ее основные положения.

Датой получения зарплаты при полном отработанном месяце считается последний день месяца, за который она начислена. А в случае увольнения - последний день работы в месяце увольнения, за который начислена зарплата. Для отпускных и пособий по нетрудоспособности в качестве даты получения дохода указывается день их выплаты или перечисления на расчетный счет работника.

С 01.01.2016 уточнены некоторые даты получения доходов физическим лицом. В соответствии с подпунктом 6 пункта 1 статьи 223 НК РФ датой получения дохода в виде сверхнормативных суточных считается последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет.

Для материальной выгоды дата получения дохода зависит от причины ее образования. Если выгода образовалась от:

• экономии на процентах по кредиту или займу, то согласно подпункту 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ дата ее получения - последний день каждого месяца в течение срока кредитования, вне зависимости от уплаты или неуплаты процентов заемщиком;
• приобретения товаров у компаний и предпринимателей или от приобретения ценных бумаг, то датой получения дохода является день приобретения товаров или бумаг в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ.

С точки зрения налога на доходы физических лиц «дата получения дохода» - это дата, когда должен быть исчислен налог.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0 Дата фактического получения дохода (строка 100 Раздела 2 отчета 6-НДФЛ) автозаполняется после получения дохода - выплаты или перечисления денежных средств, вручения подарка. При этом сумма фактического дохода отражается в строке 130.

Пример 1. Формирование значений строк 100 и 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ

У сотрудницы Н.П. Громовой отпуск в феврале приходится на период с 08.02.2016 по 20.02.2016. Приказ на отпуск оформляется 01.02.2016. Выплата отпускных запланирована В межрасчетный период 05.02.2016 (рис. 3).

Рис. 3. Документ «Отпуск»

Дата документа 01.02.2016 и Дата выплаты (плановая) 05.02.2016 отражаются в программе в Регистре налогового учета по налогу на доходы физических лиц в Разделе 4 (расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица ) (рис. 4).

Рис. 4. Раздел 4 «Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц»

Дата 01.02.2016 документа Отпуск не отражается в отчете 6-НДФЛ, но участвует в заполнении налогового регистра. Она указывается в поле Дата начисления дохода блока Доходы и вычеты и в поле Дата исчисления блока Исчислено налога регистра налогового учета по НДФЛ.

Поле Дата выплаты дохода блока Доходы и вычеты и поля Дата получения дохода блоков Исчислено налога и Удержано налога соответствуют Дате выплаты документа Отпуск 05.02.2016. Именно эта дата отражается в строке 100 «Дата фактического получения дохода» Раздела 2 формы 6-НДФЛ. Если день фактической выплаты дохода (Дата документа платежной ведомости) отличается от запланированной в документе Отпуск , то нужно исправить Дату выплаты в документе Отпуск . Аналогично документу Отпуск , предполагаемую Дату выплаты регистрируют и другие документы, например, Материальная помощь, Больничный лист, Командировка, Премия.

В этих документах также следует корректировать Дату выплаты , если она отлична от фактической.

Обращаем внимание , НДФЛ должен быть исчислен по состоянию на дату выплаты. Поэтому, изменив Дату выплаты в документах, не забудьте пересчитать НДФЛ в меню Еще – Пересчитать . Только после этого можно переходить к оформлению платежной ведомости.

В строке 130 Раздела 2 формы 6-НДФЛ и в поле Сумма дохода блока Доходы и вычеты регистра налогового учета по НДФЛ программы указывается исчисленная сумма отпускных 28 839,59 руб.

Пример 2. Формирование значения строки 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ при начислении зарплаты

За январь зарплата была исчислена 05.02.2016, выплачена 07.02.2016. Дата фактического получения дохода в виде зарплаты - последний день месяца, за который была выплачена зарплата, т. е. в строке 100 Раздела 2 формы 6-НДФЛ указывается 31.01.2016 независимо от даты документа Начисление зарплаты и даты выплаты.

Дата удержания НДФЛ (строка 110 Раздела 2) соответствует дню, когда следует удержать исчисленный налог, и зависит от вида дохода.

Так, например, удерживать налог с зарплаты, премий и доплат нужно в день выдачи зарплаты за вторую половину месяца. Для отпускных, больничных, компенсаций удерживать НДФЛ следует в день их выплаты. Для сверхнормативных суточных, натурального дохода, материальной выгоды предусмотрено, что удержать НДФЛ можно в день выплаты ближайшего дохода, с которого можно произвести удержание, например, зарплаты.

Пример 3. Формирование значения строк 110 и 140 Раздела 2 формы 6-НДФЛ (продолжение Примера 1)

В соответствии с условиями Примера 1 Выплата отпускных запланирована В межрасчетный период 05.02.2016. Однако фактически перечислены отпускные были на день раньше 04.02.2016 (см. рис. 3).

Дата документа Ведомость в банк (в Примере 1 это 04.02.2016) отражается в поле Дата удержания налога блока Удержано налога Раздела 4 Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц и при формировании формы 6-НДФЛ попадает в строку 110. При этом в строке 140 указывается сумма удержанного налога 3 749 руб. В Ведомости в банк сумма удержанного налога отражается в графе НДФЛ к перечислению.

В Примере 1 Дата выплаты в документе Отпуск была указана 05.02.2016, а фактическая выплата произведена 04.02.2016. Налог с дохода с кодом «2012» (оплата отпуска) следует исчислять в день выплаты дохода. Следовательно, для получения достоверной отчетности обязательно нужно до формирования Ведомости в банк исправить Дату выплаты в документе Отпуск и пересчитать НДФЛ.

Дата перечисления НДФЛ может совпадать с датой получения дохода. В платежной ведомости флаг установлен по умолчанию. Нужно только указать реквизиты платежного документа по перечислению НДФЛ (рис. 5).

Рис. 5. Межрасчетная платежная ведомость на перечисление отпускных

Если НДФЛ перечисляется в другой день или по частям, то после отмены флага Налог перечислен вместе с зарплатой бухгалтеру предоставляется возможность Ввести данные о перечислении НДФЛ отдельными документами (рис. 6).

Фактическая дата перечисления налога в форме 6-НДФЛ не указывается, но ее достоверность важна, так как она отражается в поле Дата блока Перечислено налога Раздела 4 Регистра налогового учета по налогу на доходы физических лиц .

Крайняя дата перечисления удержанного налога в бюджет (строка 120) зависит от вида дохода. Удержанный с зарплаты и премий НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты за вторую половину месяца. Для перечисления налога с больничных или отпускных установлен другой крайний срок - последний день месяца, в котором эти отпускные или пособия были выплачены. Для других видов дохода налог нужно перечислить не позднее дня, следующего за выплатой дохода, с которого удержан НДФЛ.

Пример 4. Формирование строки значения строки 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ (продолжение Примера 1)

В Примере 1 выплачен доход с кодом «2012». Для этого вида дохода предусмотрен крайний срок перечисления НДФЛ - последний день месяца, в котором отпускные (или пособия) были выплачены. Выплата была произведена 04.02.2016. Последний день месяца – 29.02.2016. Значение строки 120 Раздела 2 формы 6-НДФЛ в этом случае – 29.02.2016.

Пример 5. Формирование строки значения строки 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ по условиям Примера 2.

В Примере 2 выплачена зарплата и, следовательно, удержанный НДФЛ нужно перечислить не позднее дня, следующего за выдачей зарплаты за вторую половину месяца. Зарплата была фактически выплачена 07.02.2016, значит значение строки 120 Раздела 2 формы 6-НДФЛ – 08.02.2016.

Формирование 6-НДФЛ

Регулярная и корректная регистрация всех событий по начислению дохода сотрудников, расчету и удержанию НДФЛ, фактической выплате и перечислению налога обеспечит автоматическое формирование расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.

Используя сервис 1С-Отчетность можно сформировать, провести форматно-логический контроль и отправить отчет 6-НДФЛ по электронным каналам связи. Для этого в меню Отчетность, Справки – 1С-Отчетность – Создать нужно выбрать отчет 6-НДФЛ и указать период (рис. 7). Созданную форму отчета нужно Заполнить, нажав на одноименную кнопку. Далее отчет можно проверить по контрольным соотношениям (КС), сохранить и отправить в ИФНС прямо из программы 1С.

Рис.7. Создание отчета 6-НДФЛ

ФНС России выпустила разъяснения о заполнении 6-НДФЛ. В частности, дан ответ на вопрос о порядке отражения в форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. зарплаты за декабрь 2015 г., выплаченной в январе 2016 г.

От редакции. В 1С:Лектории 25 февраля состоялась лекция «Подготовка отчета 2-НДФЛ за 2015 год, расчет и учет налога, новое в отчетности по НДФЛ в 2016 году (6-НДФЛ)» (В.Д. Волков, ФНС России и Г.В. Малышкина, эксперт 1С).

2016 год ознаменовался таким ярким событием для бухгалтеров и сопровождающих их специалистов 1С, как введение новой формы ежеквартальной отчетности 6-НДФЛ.

Больше всего проблем досталось, возможно, пользователям 1С 8.2 (ЗУП 2.5). Сначала им настоятельно рекомендовалось снимать галочку «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный», затем практика показала, насколько было удобнее эту галочку оставить.

Также производителями 1С для удобства выправления запутанной ситуации в последовательности документов начислений и выплат заработной платы был создан не менее запутанный документ «Цепочка документов учета НДФЛ». Попытка его использования добавляет боли в измученные головы бухгалтеров. На момент последних часов срока сдачи первой декларации 6-НДФЛ количество информации о том, как работать с этим документом, было крайне скупо.

Порядок заполнения формы 6 НДФЛ в 1С ЗУП

Раздел 2 формы 6-НДФЛ в 1С ЗУП требует четкого хронологического порядка документов. Новые требования повышают уровень ответственности ко вводу каждого факта начисления и удержания в программе. После проведения каждого документа начисления/выплаты/удержания необходимо постоянно контролировать движение по регистру накопления «НДФЛ расчеты с бюджетом» — каждая сумма начисления должна закрываться суммой удержания, причем даты должны соответствовать срокам, указанным в ст.223, ст.226 НК РФ.

Согласно ст.223 НК РФ определение даты фактического получения дохода:

Согласно ст.226 НК РФ срок перечисления НДФЛ:

Меню «Действия» -> Перейти -> НДФЛ расчеты с бюджетом

В ЗУП 2.5 есть 2 варианта учетной политики по НДФЛ. Регистрируется выбор варианта флажком «При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный»:

• флажок снят — «обычный учет»;
• флажок установлен — «упрощенный учет».

При «упрощенном учете» документ начисления для регистра НДФЛ является и документом удержания налога. При «обычном учете» документ начисления является только документом начисления, а удержание налога производится документом выплаты дохода. В определенный момент, чтобы удобнее было вносить разные даты выплат в одном документе начисления разным сотрудникам, 1С было сделано улучшение и добавлена эта возможность — появилась гиперссылка «Подробнее…» около даты выплаты зарплаты:

Ошибки заполнения заполнении 6-НДФЛ в 1С ЗУП 8.2 (2.5)

Открываем Универсальный отчет с условным оформлением:

Выбираем поиск ошибок раздел 2 формы 6 – НДФЛ:

После установки соответствующих настроек, Универсальный отчет покажет ошибки, где дата получения дохода, не совпадает с датой удержания налога, по незарплатным доходам.Для зарплатных доходов проверяет дату получения дохода, относится она к концу месяца или нет. Также выделит отрицательный удержанный НДФЛ.

Исправление ошибок при заполнении 6-НДФЛ в 1С 8.2 ЗУП 2.5

Вы уже попробовали заполнить форму 6-НДФЛ в своей базе 1С ЗУП 2.5? Достаточно один раз допустить ошибку, как учет НДФЛ буквально «рушится», и заметить это можно, только сформировав 6-НДФЛ.

Забыли исправить планируемую дату выплаты

Из Универсального отчета получена ошибка -удержан налог раньше, чем был получен доход, это тот случай, когда забыли исправить планируемую дату выплаты:

Как исправить данную ошибку? Открыв форму, можно увидеть, что в нашем примере, это (Ромашкиной):

Проведем документ, вернемся в ошибки. Ошибка не исправилась, дата получения дохода стоит 28.01.2016 г.:

Заходим в закладку оплаты и поправляем дату получения дохода на 27.01.2016 затем заново проводим:

Однако ошибка не уходит, что также видно в форме 6-НДФЛ:

Следует помнить, что 2 раздел формы 6-НДФЛ строится по удержанному налогу, а удержанный налог регистрируется в документе выплаты. Для полного исправления ошибки необходимо перепровести выплату:

После проведенных действий ошибка исправилась полностью. В отчете 6 – НДФЛ исправилась дата на 27.01.2016 и доход «схлопнулся» по дате получения из регистра учета дохода с регистром учета налога:

Исправили планируемую дату выплаты дохода, но забыли исправить дату НДФЛ

Рассмотрим на примере документа . Начислено пособие по больничному листу за январь 2016 года с датой выплаты 05.02.2016. Фактически выплачено пособие вместе с зарплатой 04.02.2016. При выплате зарплаты в начислении по больничному листу поправили дату выплаты дохода на 04.02.2016, а на закладке НДФЛ не поправили:

Почему так получилось? Потому что доход отразился датой 04.02.2016, так как мы поправили в документе на главной форме «Больничный лист», а сумма налога на вкладке «НДФЛ» отразилась датой 05.02.2016. Программа 1С выпрямляет эту «кривизну».

После проведения документа выплаты отразится запись в регистре удержанного налога «НДФЛ Расчеты с бюджетом»:

Из регистра удержанного налога, данные автоматически попадают в форму 6 – НДФЛ:

Для исправления ошибки необходимо в документе «больничный лист», на закладке НДФЛ, исправить дату на правильную 04.02.2016 и провести документ:

После того, как исправили ошибки, в форме 6 – НДФЛ также все заполнилось правильно:

Чтобы не пришлось заниматься поиском и исправления ошибок, применяйте правильный подход при ведении учета НДФЛ. А именно:

• Перед выплатой дохода проверять и при необходимости редактировать планируемые даты выплат в документах начисления (не забывать про закладку НДФЛ).
• Контролировать суммы удержанного НДФЛ после проведения каждой выплаты.
• Перед закрытием месяца проводить проверку соответствия планируемых дат выплаты и фактических

Нарушили последовательность проведения документов

И последнее, по поводу путаницы с датами . У 99% пользователей 1С ЗУП 2.5 «не идет» удержанный НДФЛ и даты в Разделе 2 формы 6-НДФЛ. Связано это с тем, что учет удержанного НДФЛ в 1С ЗУП 2.5 (в отличие от новой редакции ЗУП 3.0) «скрыт» от глаз пользователя, расчет производится автоматически при проведении документов, поэтому результат зависит, в том числе, и от последовательности проведения.

Например, сотруднику начислено , фактически пособие выплачено 04.02.2016. При этом дату документа оставили ту, в какой день вводили:

Затем начислили отпуск:

Проводим документ выплаты отпускных от 27.01.2016:

В регистре учета удержанного НДФЛ зарегистрировалось удержание налога с пособия по больничному листу и произошло наложение документов:

Следует вернуться и поправить дату пособия на дату выплаты – 04.02.2016:

Дата документа должна совпадать с планируемой датой выплаты, тогда проблем с хронологией документов будет гораздо меньше.

Возвращаемся к документу выплаты и перепроводим документ:

Контролируем регистр удержанного налога «НДФЛ расчеты с бюджетом». Все верно.

Бухгалтерский учет уже давно компьютеризирован. Кадровый учет, а также учет по подоходному налогу тоже ведется на компьютере с помощью одной из программ серии 1С.

Что это за программа

С 2016 года каждый работодатель, имеющий наемных сотрудников, обязан отчитываться перед государством по НДФЛ. В частности, необходимо подавать сведения о суммах исчисленного и удержанного подоходного налога.

В линейке бухгалтерских программ появилась новая версия программы «Зарплата и управление персоналом», предназначенная именно для точного учета кадров и всего, что с ними связано. В частности, для учета исчисленного и удержанного подоходного налога по физическим лицам.

С помощью 1С ЗУП также можно правильно заполнить отчет по форме 6 НДФЛ, в зависимости от того, когда налог был исчислен, а когда фактически перечислен в бюджет.

Сдавать эту отчетность необходимо 1 раз в квартал. Все значения указываются нарастающим итогом. Почему заполняется автоматически, а не вручную? При правильном внесении сведений в программу, она будет заполнять отчет по подоходному налогу правильно.

Настройка перед работой

Прежде чем начать работать с программой, необходимо проверить все настройки, чтобы учет исчисленного и удержанного налога вёлся правильно. Для этого необходимо провести предварительную подготовку:

• Открыть «настройки»;
• нажать «параметры учета»;
• войти во вкладку «Расчет зарплаты»;
• здесь можно увидеть флажок. Именно он определяет, как НДФЛ будет удерживаться. Если значок стоит, то моменты исчисления и удержания будут совпадать. Если же флажок убрать, то будет происходить лишь расчет налога, а удержание будет производиться позже, после фактического получения суммы сотрудником на руки. То есть, тогда, когда будет проведен документ «Зарплата к выплате».

Бухгалтер должен своевременно вносить в программу все сведения о наемном персонале, тогда отчетность по форме 6 НДФЛ в 1С ЗУП будет формироваться автоматически в конце каждого квартала.

В программе 1С ЗУП сделать это можно следующим образом:

• Открыть в главном меню вкладку «Отчетность. Справка»;
• из выпавшего списка выбрать «1С – Отчетность»;
• после выбрать пункт «Создать»;
• из выпавшего меню выбрать «6 НДФЛ».

Теперь нужно указать период, за который будет происходить формирование 6 НДФЛ в ЗУП. Если бухгалтер на одном компьютере ведет сразу несколько юридических лиц, то в появившемся окне для заполнения нужно выбрать именно ту организацию, для которой в данном случае, формируется отчетность. Если же фирма одна, то выбирать ничего не нужно. Она будет прописываться в документах по умолчанию.

На заметку! Для того чтобы всегда корректно заполнять отчет, необходимо следить за изменениями в налоговом законодательстве. Это необходимо для соблюдения формы отчета. Если законодательство меняется, и форма документа будет новой, а отчет будет сдан по старой, то предприятие будет привлечено к налоговой ответственности за несвоевременную сдачу налоговой отчетности.

После того, как все необходимые первоначальные данные будут введены, необходимо нажать «Ввод», и система перебросит на страницу заполняемой формы. Нужно ещё раз проверить все первичные данные:

• Название фирмы;
• период, за который составляется отчёт;
• тип отчётности – первичный или корректирующий;
• дата подписания;
• другая информация.

После проверки всех сведений нужно нажать кнопку «заполнить» и программа, при автоматическом управлении сформирует отчет, взяв все необходимые сведения из налоговых регистров за отчетный период. Если первичные данные были внесены в программу верно, то документ готов к сдаче в ИФНС.

Но, перед тем как сдать, нужно ещё раз проверить правильность заполнения сформированного отчета. Для этого необходимо в ручном режиме сформировать расчетную ведомость. При правильном внесении первичных сведений и своевременном ведении учета, суммы по строкам 020 и 040 отчетности по форме 6 НДФЛ должны совпадать со строками «всего начислено» и «всего удержано» соответственно в расчетной ведомости, сформированной вручную. То есть, сумма строк в отчете должна быть равна сумме строк в ведомости.

Если все числа совпадают, то отчет сформирован правильно и корректно. Но, если совпадений нет, нужно искать ошибку. Процесс этот довольно длительный и тщательный, но без этого не обойтись. Если будет допущена ошибка, это обязательно вскроется при плановой проверке ФНС. Тогда предприятие будет оштрафовано!

На заметку! При поиске ошибок очень удобно пользоваться построчной расшифровкой. Такая функция доступна в 1С ЗУП. Для этого необходимо навести курсор мыши на ту строчку, по которой нужно получить расшифровку. Затем кликнуть 2 раза по левой кнопке мыши или 1 раз по правой кнопке. Выскочит дополнительное меню. Здесь надо выбрать «расшифровать», и детальная информация станет доступна.

Теперь очень удобно проверять расчет по форме 6 НДФЛ с расчетной ведомостью и искать расхождения. При их выявлении необходимо также выяснить, откуда они «тянутся», чтобы исправить и те ошибки, которые могут попасть в другие отчеты.

Особое внимание при формировании и проверке отчета 6 НДФЛ стоит обратить на раздел 2. После проведения каждого документа по выплате зарплаты и иных денежных средств сотрудникам, стоит внимательно отслеживать удержание подоходного налога. Получение выплат, исчисление и удержание налога должны совпадать по срокам, представленным в ст. 223 и ст. 226 НК РФ.

В таблице ниже приведены случаи, когда значения по строкам 040 и 070 могут не совпадать:

Какая выплата производится	Дата, когда средства получаются фактически и когда производится исчисление обязательного подоходного сбора	Дата, когда обязательный платеж может быть удержан
Заработная плата, а также премии, выплачиваемые каждый месяц	Последний день месяца, когда происходит перечисление выплачиваемой зарплаты	День, когда с сотрудником произошел окончательный расчет
По больничному листу	То день, когда наемный сотрудник получает компенсацию за болезнь на руки	Момент фактического получения денег сотрудником на руки
Деньги, выданные под отчет при отъезде сотрудника в командировку	Последний день месяца, когда авансовый отчет был утвержден	Следующий месяц, если работнику выплачивались какие-либо дополнительные денежные средства
Компенсация за отпуск	Момент, когда должна была произведена выплата денег	Момент, когда сотрудник получает средства на руки и ставит свою подпись
Иные начисления. В том числе и отпуска при увольнении	Момент, когда работник получает деньги на руки	Момент, когда сотрудник расписывается за получение денег

Учет больничного листа

Сотрудник организации заболел в июне, больничный лист с 15 по 22 июня. День выплаты заработной платы – 07 июля, согласно Положению.

На заметку! В полях «дата выплаты доходов для НДФЛ» и «дата получения дохода» нужно указать реальную дату, когда была произведена выплата суммы начисленного дохода сотруднику. То есть, 07. 07. Именно от этого зависит заполнение строк 100 и 110 в разделе 2 отчета по форме 6 НДФЛ в 1С ЗУП.

Теперь документ нужно провести и проверить, какие движения произошли в регистре по отчетности «начисление по больничному листу». В регистре отразится факт исчисления налога, а дата получения дохода – 07. 07.

Теперь нужно начислить этому работнику заработную плату за июнь, то есть, за 17 рабочих дней. Отразить начисление заработной платы нужно в документе «начисление заработной платы». После того, как документ будет проведен, во вкладке 6 НДФЛ в ЗУП 6 НДФЛ отразится исчисление налога и дата фактического получения дохода – конец июня.

Правильность исчисления и получения можно проверить во вкладке «НДФЛ расчеты с бюджетом». Он сделал в налоговом регистре 2 «перемещения»:

• Когда удерживался налог с зарплаты;
• когда удерживался налог по больничному листу.

Когда бухгалтер начинает работать с программой, перед ним стоит выбор, как работать – «с флажком» или без него. Для правильного выбора стоит обратиться к Справке, которая есть в программе. Найти её можно в Настройках программы.

Большинство специалистов предпочитают работать «с флажком», то есть, когда НДФЛ исчисленный сразу же принимается к учету, как НДФЛ удержанный. Такой метод проще, и вероятность возникновения налоговых рисков в виде не правильности начисления и удержания, минимальна.

Но его не всегда можно использовать!

Заключение

Последняя версия программы для кадрового учета – это ЗУП версия 3. Но многие бухгалтера привыкли работать именно в версии 2.5. Формирование 6 НДФЛ в ЗУП 3 происходит точно так же, как и в версии 2.5, но с учетом новых возможностей. Здесь внимательнее нужно относиться к заполняемым строкам.

Весь 2016 год бухгалтеры задаются вопросом, зачем была придумана форма 6-НДФЛ. Все привыкли, что форма 2-НДФЛ была главной и единственной формой отчета, отражающей учет налога на доходы физических лиц. Но 2-НДФЛ – это история взаимоотношений налогового агента и налогоплательщика, а налоговикам нужен был еще и инструмент отслеживания собственных взаимоотношений с агентами. А нужно – сделано. И – вуаля! – вы уже, чертыхаясь, заполняете новую форму.

Итак, форму 2-НДФЛ с акцентом на правильности расчета и своевременности удержания налога налоговым агентом дополнила форма 6-НДФЛ. Правильно исчисленный и своевременно удержанный налог должен быть в срок, установленный ст.123 НК РФ, перечислен в бюджетную систему Российской Федерации. За неудержание или неперечисление сумм налога установлена ответственность (письмо Мифина №03-02-07/1/8500 от 19.03.2013). Причем, штраф полагается не только за неперечисление, но и за несвоевременное перечисление налога.

Наличие же штрафных санкций подразумевает некие отношения между ИФНС и организациями-налоговыми агентами. Когда будет сдан отчет 6-НДФЛ (отражающий эти отношения) за 4-й квартал и результаты всех четырех отчетов за год сойдутся с годовым отчетом 2-НДФЛ, у бухгалтеров уменьшится число вопросов.

А пока, не дожидаясь 2017 года и сдачи 6-НДФЛ за 4-квартал, эксперты 1С рассмотрят несколько конкретных ситуаций и расскажут, как отражать их в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.1 (для простоты восприятия примеры выполнены так, будто других расчетов в программе не было).

Фиксированный авансовый платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленную с зарплаты иностранного работника, работающего по найму в российской организации. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

В соответствии с п.6 ст.227.1 НК РФ, сумма НДФЛ уменьшается на сумму фиксированных авансовых платежей. Если ежемесячный фиксированный платеж превышает сумму НДФЛ, исчисленного с дохода иностранного работника, то налог в бюджет не перечисляется. Такое мнение было сформулировано ФНС в письме № БС-4-11/8718@ от 17.05.2016. Но в соответствии с рекомендациями в письме ФНС № ГД-4-11/14507 от 09.08.16 при формировании отчета 6-НДФЛ в случае, когда к перечислению никакая сумма не подлежит, надо отражать налог на общих основаниях, и указывать нулевую сумму перечисленного НДФЛ.

В форме 6-НДФЛ эта ситуация отражается и в разделе 1 (суммы исчисленного дохода, налога и фиксированного авансового платежа) и в разделе 2 (дата и сумма фактического получения дохода). Поля «Дата удержания налога», «Срок перечисления налога» заполняются датами в соответствии с законодательством, а «Сумма удержанного налога» заполняются нулем.

Пример 1 . Безвизовый иностранец Привалов А.И. представил уведомление на уменьшение налога на авансовые платежи на сумму 12600 рублей (рис.1). При расчете зарплаты за июль ему был начислен доход – Оплата по окладу в размере 46 155 рублей и исчислен НДФЛ по ставке 13% - 6 000 рублей.

Рис.1 Авансовый платеж по НДФЛ

Авансовый платеж 12 600 рублей превысил сумму исчисленного НДФЛ 6000 рублей и налог не подлежит перечислению.

В разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.2) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 46 155

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 6 000

в строке 50 «Сумма фиксированного авансового платежа» - 6 000

Рис.2 разделы 1 и 2

В разделе 2 отчета за 9 месяцев (рис.2) отражается:

По строке 110 «Дата удержания налога» – 03.08.2016 в соответствии с правилам ст. 226 НК РФ, удержать НДФЛ с заработной платы следует в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца;

По строке 120 «Срок перечисления налога» – не позднее одного дня со дня удержания налога 04.08.2016 (п. 6 ст. 226 НК РФ);

При расчете зарплаты за август сотруднику Привалову А.И. был начислен доход – Оплата по окладу в размере 60 000 рублей и исчислен НДФЛ по ставке 13% - 7 800 рублей. В примере отчет 6-НДФЛ формируется до фактической выплаты дохода сотруднику и перечисления налога.

Остаток авансового платежа налога после того, как было зачтено 6 000 рублей исчисленного в июле НДФЛ, составляет 6 600 рублей (12 600 - 6 000). Перечислить в бюджет следует 1 200 рублей (7 800 – 6 600).

По результатам двух месяцев в разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.3) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 106 155 (46 155 +60 000)

в строке 50 «Сумма фиксированного авансового платежа» - 12 600

в строке 80 «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» - 1 200.

Рис.3 Разделы 1 и 2

Так как фактически доход не был получен, то исчисленная в августе зарплата и налог не отражаются в разделе 2 отчета за 9 месяцев.

Раздел 2 при этом содержит информацию только о доходе июля (рис.3).

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.07.2016;

По строке 110 «Дата удержания налога» – 03.08.2016;

По строке 120 «Срок перечисления налога» – 04.08.2016;

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 46 155;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 0.

Доход, исчисленный в августе в виде Оплаты по окладу в размере 60 000 рублей, выплачен 5 сентября. Теперь после выплаты дохода налог считается удержанным. Поэтому в разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.4) сумма налога из строки 80 «переходит» в строку 70.

В строке 70 указывается «Сумма удержанного налога» - 1 200,

а в строке 80 «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» обнуляется.

Строки 20, 40, 50 не изменились:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» -106 155 (46 155 + 60 000)

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 13 800 (6 000 + 7 800)

в строке 50 «Сумма фиксированного авансового платежа» - 12 600.

Рис.4 Разделы 1 и 2

Деньги были перечислены сотруднику 5 сентября, следовательно, удержан НДФЛ. Поэтому в разделе 2 отчета за 9 месяцев добавляется блок, содержащий информацию об августовской зарплате (рис.4).

Во втором блоке раздела 2 отображается:

По строке 110 «Дата удержания налога» – 05.09.2016 (в соответствии с правилам ст. 226 НК РФ, удержать НДФЛ с заработной платы следует в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца);

По строке 120 «Срок перечисления налога» – 06.09.2016 (согласно п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять НДФЛ, удержанный с заработной платы, не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода);

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 60 000;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 1 200.

Обратите внимание, что фактическая дата перечисления налога в отчете не отображается.

При проверке отчета ИФНС сравнивает значение строки 120 «Срок перечисления налога» с данными из карточки расчета с бюджетом налогового агента. При возникновении спорных ситуаций и необходимости прилагать платежное подтверждение может оказаться существенным значение поля 107 «Налоговый период» в платежных поручениях по НДФЛ. Законодательство не дает четкого ответа на вопрос о том, что указывать - месяц или точную дату. Во избежание недоразумений можно указывать месяц, как советуют специалисты ФНС в статье «Как заполнять строку 107 в платежках по НДФЛ в 2016 году?» (письмо ФНС от 01.09.2016 № БС-3-11/4028@).

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3 есть отчеты Проверка разд.2 6-НДФЛ и Контроль сроков уплаты НДФЛ, которые предназначены для того, чтобы помочь пользователю не ошибиться с датой перечисления налога.

Сотрудник получает зарплату наличными в кассе. После увольнения он не явился за окончательным расчетом. Таким образом, доход сотрудник фактически не получил, исчисленный НДФЛ не был удержан и перечислен. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

Пример 2 . Сотрудник Горбунков С.С. был уволен 12.07.16. При увольнении произведен окончательный расчет - начислена полагающаяся ему заработная плата и компенсация за неиспользованный отпуск в размере 35 544,60 руб. и по ставке 13% исчислен налог 4 621 руб. Но выплата не произведена, налог не удержан и не перечислен.

В разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.5) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 35 544,60

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 4 621

и в строке 80 «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» - 4 621.

Рис.5 Разделы 1 и 2

В разделе 2 при этом содержится информация о доходе июля (рис.5).

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 12.07.2016;

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 35 544,60;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 0.

Сотруднику положены вычеты на детей, превышающие величину исчисленного НДФЛ. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

Подобную ситуацию рассматривает ФНС в письме от 05.08.2016 № ГД-4-11/14373. Но в письме от 09.08.2016 № ГД-4-11/14507 ведомство уточняет, что в случае выплаты дохода, когда налог не подлежал удержанию, так как был исчислен равным 0, ситуация трактуется как удержание и перечисление нулевой суммы налога (аналогично примеру 1).

Пример 3 . Сотруднице Ростовой Н.И. положен стандартный налоговый вычет в двойном размере на ребенка-инвалида до 18 лет, при отказе второго родителя от вычета - 24 000 рублей. Заработок сотрудницы в июле составил 20 000 рублей.

Вычет больше полученного дохода, но применяется в размере, не превышающем доход. В разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.6) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 20 000

в строке 30 «Сумма налоговых вычетов» - 20 000

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 0

Рис.6 Разделы 1 и 2

В разделе 2 при этом содержится информация о доходе июля (рис.6).

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.07.2016

По строке 110 «Дата удержания налога» – 05.08.2016 (в соответствии с правилам ст. 226 НК РФ, удержать НДФЛ с заработной платы следует в день выплаты зарплаты за вторую половину месяца);

По строке 120 «Срок перечисления налога» – 08.08.2016 (не позднее одного дня со дня даты удержания налога с учетом выходных дней года, согласно п. 6 ст. 226 НК РФ);

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 20 000;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 0.

Бывший работник организации получил доход в натуральной форме. При этом никаких денежных выплат в текущем году он не получал. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

Аналогичную ситуацию рассмотрела ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/13984 от 01.08.2016.

Пример 4 . Бывшему сотруднику Камноедову М.М. организация оплатила билеты на проезд в санаторий в размере 5 000 рублей, таким образом у него образовался натуральный доход. Исчисленный НДФЛ 650 рублей удержать невозможно, так как денежных вознаграждений бывшему сотруднику не выплачивается.

В программе 1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 зарегистрирован доход бывшего сотрудника в натуральной форме (рис. 7)

Рис.7 Доход в натуральной форме

В разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.8) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 5 000

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 650

в строке 80 «Сумма налога, не удержанного налоговым агентом» - 650

Рис.8 Разделы 1 и 2

В разделе 2 при этом содержится информация о доходе августа (рис.8).

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 22.08.2016;

По строке 110 «Дата удержания налога» – пустое поле;

По строке 120 «Срок перечисления налога» – пустое поле;

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 5 000;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 0.

Сотруднику начислена заработная плата и премия. Выплачены они одновременно, НДФЛ перечислен в тот же день. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

Существует мнение, что премия - это незарплатный доход. Дата фактического получения зарплаты – последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ), а для иного дохода, например, в виде премии - день выдачи (п. 1 ст. 223 НК РФ).

ФНС РФ в своем письме № БС-4-11/10169@ от 08.06.2016 говорит, что, считая премию незарплатным доходом, в отчете 6-НДФЛ ее следует указывать отдельным от зарплаты блоком, так как различаются значения по строке 100 «дата фактического получения дохода».

Если пользователь программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред.3 намерен выделить премию как иной доход, то в плане видов расчета Начисления для премии нужно изменить код дохода с установленного по умолчанию «2000» на «4800».

Пример 5 . Сотруднику Невструеву Я.П. начислена заработная плата 30 000 рублей и премия в размере 3 000 рублей, выплачиваемая вместе с зарплатой за вторую половину месяца. Как в этом случае следует заполнить 6-НДФЛ?

В разделе 1 отчета за 9 месяцев (рис.9) отражается:

в строке 20 «Сумма исчисленного дохода» - 33 000

в строке 40 «Сумма исчисленного налога» - 4250

в строке 70 «Сумма удержанного налога» - 4250

Рис.9 Разделы 1 и 2

В разделе 2 при этом содержится два отдельных блока о зарплате и премии (рис.9).

В блоке о зарплате:

По строке 100 «Дата фактического получения дохода» – 31.08.2016;

По строке 110 «Дата удержания налога» – 05.09.2016;

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 30 000;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 3 900.

В блоке о премии:

Дата фактического получения дохода по строке 100 совпадает с «Датой удержания налога» по строке 110 – 05.09.2016;

По строке 120 «Срок перечисления налога» – 06.09.2016;

По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» – 3 000;

По строке 140 «Сумма удержанного налога» – 390.

Наверняка, у бухгалтеров будет еще немало вопросов по новой форме 6-НДФЛ, которые разъяснят специалисты ФНС РФ. Соответствующие изменения будут вноситься и в программу «1С:Зарплата и управление персоналом 8». Поэтому рекомендуем следить за обновлениями и регулярно их выполнять.

Напоминаем: отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев следует сдать не позднее 31 октября 2016 года.